PODER EXECUTIVO

A tabela abaixo demonstra a despesa total com pessoal relativa ao Poder Executivo nos três quadrimestres do exercício de 2021, que totaliza, no 3º quadrimestre, R$ 33,47 bilhões, correspondente a 40,59% da RCL do período:

Tabela 53 - Despesa com pessoal do Poder Executivo por quadrimestre

R$1 Despesas executadas (últimos 12 meses) 1º quadrimestre 2º quadrimestre 3º quadrimestre

Despesa bruta com pessoal 37.379.854.358 37.886.328.106 38.380.321.414

122

Pessoal ativo 18.086.605.709 18.258.655.178 18.885.423.649

Pessoal inativo e pensionistas 17.862.745.104 17.988.179.692 17.826.721.940 Outras desp. Contr. Terceirização 1.430.503.544 1.639.493.236 1.668.175.824 Despesa com Pessoal Não Executada

Orçamentariamente - - -

Despesas não computadas 2.437.581.825 3.589.605.240 4.915.057.484

Indenização por demissão e incentivos 19.358.816 21.581.204 32.714.024

Decorrente decisão judicial 779.599.693 458.210.572 1.055.345.593

Despesas de exercícios anteriores 151.065.011 290.916.699 261.016.713

Inativos/pensionistas c/ rec. vinculados 1.487.558.305 2.818.896.765 3.565.981.155

Despesa total com pessoal 34.942.272.533 34.296.722.866 33.465.263.930

Receita Corrente Líquida 61.187.437.680 77.365.111.096,86 82.455.459.590

% Despesa Total com Pessoal/RCL 57,11% 44,33% 40,59%

Limite Máximo (49,00%) 29.981.844.463 37.908.904.437 40.403.175.199

Limite Prudencial (46,55%) 28.482.752.240 36.013.459.216 38.383.016.439

Limite de Alerta (44,10%) 26.983.660.017 34.118.013.994 36.362.857.679

Fonte: Anexo 1 do RGF – 1º, 2º e 3º quadrimestres de 2021 – Poder Executivo (Processos TCE-RJ 102.997-2/21, 105.726-2/21 e 100.304-7/22).

Nota 1: Excluídas a imprensa Oficial, a Cedae e a Agerio por não se enquadrarem no conceito de Empresa Dependente;

Nota 2: Os valores que compõem as linhas “Pessoal Inativo e Pensionistas” e “Inativos e Pensionistas com Recursos Vinculados” se referem a parcela das despesas com inativos/pensionistas vinculadas apenas ao Poder Executivo, conforme artigo 50, incisos I, III e IV da Lei de Responsabilidade Fiscal.

Ao que se extrai da tabela acima exposta, o Estado do Rio de Janeiro informou, no âmbito do RGF do 1º quadrimestre de 2021 (processo TCE-RJ 102.997-2/21), que o limite de pessoal do período foi de 57,11% da receita corrente líquida. Todavia, há de se consignar que à época o prazo para recondução da despesa ao limite legal estava suspenso por força da Lei Estadual nº 7.483/16, com a redação dada pela Lei Estadual nº 9.163/20, que reconheceu estado de calamidade financeira no âmbito da administração financeira estadual e atraiu a incidência do preconizado no art. 65 da Lei de Responsabilidade Fiscal.

Cumpre destacar que já no 2º quadrimestre de 2021 houve o retorno ao patamar legal, situação que se manteve no último quadrimestre do exercício, em cumprimento ao art. 23 da LRF.

Constata-se um aumento significativo da despesa total com pessoal no 3º quadrimestre de 2021 quando comparada a despesa divulgada pelo Poder Executivo no mesmo período do exercício anterior, sobretudo, em decorrência da alteração da metodologia de cálculo empregada no exercício de 2021 estabelecida pela Lei Complementar n.º 178/21, no que se refere à não dedução da despesa bruta com pessoal do montante pago a título de inativos e pensionistas com recursos não vinculados do Plano Financeiro do RPPS, posto que essa natureza de despesa é

123 utilizada para custear a cobertura da insuficiência financeira do mencionado Plano, sendo considerada, portanto, aporte do Tesouro Estadual.

Tabela 54 - Despesas custeadas com recursos vinculados ao RPPS - 2020/2021

Descrição 2021 2020 Variação

Despesas Inativos/Pensionistas Com recursos Vinculados

3.565.981.155 11.360.436.287 -7.794.455.132 Contribuições dos segurados e receitas

arrecadadas diretamente pelo RPPS 3.565.981.155 4.204.732.619 638.751.464 Compensação Previdenciária entre Regimes - 105.831.637 -105.831.637 Compensações financeiras da exploração do

petróleo

- 6.989.741.072 -6.989.741.072

Fundes - - -

Detran - 60.130.959 -60.130.959

Indenização por demissão e incentivos 32.714.024 15.914.879 16.799.145

Decorrente Decisão Judicial 1.055.345.593 743.266.643 312.078.950

Despesas de Exercícios Anteriores 261.016.713 196.051.672 64.965.041

Total das Despesas Não computadas 4.915.057.484 12.315.669.480 -7.400.611.996

Despesa Bruta com Pessoal 38.380.321.414 39.998.383.106 -1.618.061.692

Despesa Total com Pessoal 33.465.263.930 27.682.713.625 5.782.550.305

Fonte: Contas de Governo 2020, Anexo 1 do RGF do 1º Quad/2021 - Poder Executivo e Siafe-Rio.

Apesar disso, verifica-se que houve uma expressiva redução nos percentuais dos gastos com pessoal apurados a partir do 2º quadrimestre de 2021, em decorrência do aumento relevante da receita corrente líquida nesse período, principalmente, devido ao ingresso de receitas patrimoniais oriundas de recursos extraordinários provenientes da Concessão de Serviço Público de Abastecimento de Água e Esgotamento Sanitário (R$ 9,72 bilhões) e do excesso de arrecadação das receitas de Royalties e Participações Especiais (R$ 19,43 bilhões).

Nesse sentido, é necessário que os entes controlem o impacto da variação da RCL na redução do percentual das despesas com pessoal, principalmente, quando motivada pelo ingresso de receitas temporárias, de forma a evitar que a redução apurada num exercício não seja decorrente do contingenciamento dessas despesas, mas tão somente do aumento da RCL e, ainda, que possa não se sustentar nos exercícios seguintes. Esse fato será objeto da recomendação nº 1.

124 Por fim, de modo a demonstrar a divisão da despesa bruta com pessoal, livre de deduções, do Poder Executivo por seguimento de servidores ativos versus inativos e pensionistas, será apresentada a seguir, em valores percentuais, para os últimos 3 (três) exercícios, a composição do gasto:

Gráfico 7 - Despesa bruta com pessoal - participação pessoal ativo x inativos e pensionistas - 2019 a 2021

Fonte: Contas de Governo 2019 a 2020 e Anexo 1 do RGF do 3º Quad/2021 - Poder Executivo

Nota1: Valores da despesa bruta com pessoal referentes aos exercícios de 2019 e 2020 no montante de R$ 41.251.301.091 e R$ 40.207.186.092, respectivamente;

Nota2: Despesas com pessoal ativo inclui Outras Despesas de Pessoal Decorrentes de Contratos de Terceirização.

O gráfico anterior demonstra que um percentual significativo de despesa bruta com pessoal é direcionado ao pagamento de inativos e pensionistas. Ressalta-se que as mencionadas despesas se revestem de gastos de natureza obrigatória de caráter continuado, cujo campo de atuação do gestor para concretizar medidas de redução do gasto afigura-se limitado em razão de direitos adquiridos.

Insta mencionar, conforme projeções constantes do Relatório de Avaliação Atuarial do RPPS, Anexo IV – Plano Financeiro⁷⁴ – Fluxo Atuarial, que as estatísticas utilizadas, quanto ao Plano Financeiro dos servidores civis, indicam tendência de redução da despesa bruta com inativos e pensionistas para os próximos exercícios, contudo, as projeções dos valores referenciais partem de patamar muito elevado de gasto no exercício de 2022. Por sua vez, quanto às

74Peça 28, fl. 79. O Plano Financeiro engloba o grupo de inativos e pensionistas a partir de 03.09.2012, data de corte da segregação da massa, na qual os segurados foram separados no RPPS/RJ em dois grupos distintos, sendo um grupo intitulado de Plano Financeiro e o outro de Plano Previdenciário. O pagamento dos segurados admitidos no Plano Financeiro obedece ao regime de caixa e a insuficiência financeira deve ser aportada pelo Tesouro Estadual e registrada para o cômputo fiscal como despesa com pessoal.

125 estimativas de gasto de inativos e pensionistas de militares, pertencentes ao Sistema de Proteção Social de Militares, não foram apresentadas projeções atuariais.

Em que pese o aumento da participação percentual da categoria servidor ativo no índice total da despesa bruta com pessoal do Poder Executivo no exercício de 2021, o que indica uma possível majoração de gasto dessa categoria em relação ao gasto total da despesa bruta com pessoal, observa-se que a variação decorre de alteração de metodologia acerca do cômputo fiscal do gasto de inativo e pensionistas no âmbito de cada Poder e órgão, proporcionando redução percentual do gasto de inativos e pensionistas no RGF do Poder Executivo, haja vista que nos exercícios anteriores os gastos com inativos e pensionistas eram registrados, para fins do cômputo fiscal, apenas no RGF do Poder Executivo.