Introdução
De acordo com o estabelecido em seu Regulamento (disponível no site http://www.itau.com.br –
Relações com Investidores), compete ao Comitê zelar pela qualidade e integridade das demonstrações contábeis do Conglomerado Financeiro Itaú, pelo cumprimento das exigências legais e regulamentares, pela atuação, independência e qualidade dos trabalhos das empresas de auditoria externa, pela atuação e qualidade das auditorias internas e pela qualidade e efetividade dos sistemas de controles internos e de administração de riscos do Conglomerado. As avaliações do Comitê baseiam-se nas informações recebidas da administração, dos auditores externos, da auditoria interna, dos responsáveis pelo gerenciamento de riscos e de controles internos e nas suas próprias análises decorrentes de observação direta.
A elaboração das demonstrações contábeis do Itaú Holding e das suas controladas e coligadas é de responsabilidade da administração, cabendo a esta estabelecer os procedimentos necessários para assegurar a qualidade dos processos dos quais se originam as informações utilizadas na preparação de demonstrações contábeis e na geração de relatórios. A Administração também é responsável pelas atividades de controle e monitoramento de riscos e pela supervisão das atividades corporativas de controles internos.
A PricewaterhouseCoopers Auditores Independentes é a responsável pela auditoria das demonstrações contábeis, devendo assegurar que elas representem de forma adequada, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira do Conglomerado, de acordo com os princípios de contabilidade geralmente aceitos, a legislação societária brasileira, as normas da Comissão de Valores Mobiliários, do Conselho Monetário Nacional, do Banco Central do Brasil, do Conselho Nacional de Seguros Privados e da Superintendência de Seguros Privados.
A Auditoria Interna Corporativa tem sua atuação voltada para temas que representam potencial de risco mais elevado e para a avaliação dos sistemas de controles internos e gerenciamento de riscos, oferecendo ao Comitê visão crítica sob a perspectiva corporativa.
As Auditorias Internas Operacionais, distribuídas em diversas empresas do Conglomerado, têm por objetivo a aferição da qualidade dos processos, o monitoramento à distância de riscos e as atividades de inspetoria e de prevenção e combate a atos ilícitos.
Atividades do Comitê
A partir da sua instalação, este Órgão estabeleceu um programa de atuação de forma a viabilizar o desempenho das funções inerentes às suas responsabilidades. Assim, foi definido calendário de reuniões trimestrais, cada uma destas composta por várias sessões de trabalho, coerente com as datas de fechamento dos balanços e com as reuniões do Conselho de Administração relacionadas à aprovação das demonstrações contábeis consolidadas do Itaú Holding a serem publicadas.
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O Conselho de Administração do Itaú Holding e o Comitê de Auditoria, com o objetivo de proporcionarem a este Órgão presença e atuação no cotidiano da Organização, deliberaram que a Especialista Financeira se dedicasse em tempo integral às atividades do Comitê.
No primeiro semestre de 2005, as atividades da Especialista Financeira estiveram centradas em dois temas relevantes para o Conglomerado:
• acompanhamento da implementação da estrutura da Auditoria Interna Corporativa no Itaú Holding e consolidação das estruturas de Auditoria Interna Operacional nas subsidiárias, conforme proposto pelo Comitê e aprovado pela Administração.
• acompanhamento da implementação dos ajustes necessários nos controles internos sobre relatórios financeiros, em cumprimento à seção 404 da Lei Sarbanes-Oxley.
Todas as ações e recomendações do Comitê foram relatadas à Administração e registradas em documentos comentados nas reuniões do Conselho de Administração do Itaú Holding.
O Comitê reuniu-se três vezes no primeiro semestre de 2005 e uma vez mais no mês de julho. Na última sessão de trabalhos foram analisadas as demonstrações contábeis da data-base de 30.06.2005, assim como foram aprovados o Relatório do Comitê de Auditoria relativo às atividades desenvolvidas no primeiro semestre de 2005 e este Resumo.
Sistema de Controles Internos e de Administração de Riscos Controles Internos
O Comitê avaliou, neste semestre, as conclusões constantes do relatório sobre o Sistema Itáu de Controles Internos e Compliance - SICIC, apresentado pela Auditoria Interna Corporativa, que abordou os seguintes aspectos:
• Reavaliação da estrutura e atribuições da área de gerenciamento de riscos e controles internos;
• Implementação do Projeto Sarbanes-Oxley;
• Alinhamento da metodologia GPRM (Gestão de Processos, Riscos e Melhorias) aos requerimentos da Seção 404 da Lei Sarbanes-Oxley e Basiléia II.
Na visão do Comitê de Auditoria, o SICIC está atualmente presente em todas as áreas do Conglomerado Itaú e é parte integrante da cultura da Organização. O Comitê avalia como positivas e bem estruturadas as ações adotadas pela administração que objetivam aprimorar o SICIC e dotá-lo de estruturas funcionais que atendam plenamente às novas exigências legais, particularmente aquelas da lei norte-americana Sarbanes-Oxley.
Sistema de Gerenciamento de Riscos
Durante o semestre, o Comitê avaliou o Sistema de Gerenciamento de Risco de Crédito, objetivando certificar-se da qualidade dos processos de geração de relatórios que são utilizados pela administração para subsidiar suas decisões.
Na apreciação do Comitê, a modelagem e as ações adotadas para o gerenciamento de risco de crédito, nos seus aspectos gerais, estão bem estabelecidas e adequadamente direcionadas.
Auditoria Externa
A ênfase do relacionamento entre o Comitê de Auditoria e os Auditores Externos esteve centrada nas considerações da Auditoria Externa sobre os resultados dos seus trabalhos e na sua opinião quanto às demonstrações contábeis e relatórios financeiros, acompanhando-se o processo de resposta da Administração às recomendações efetuadas. Foram especialmente analisados, no
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semestre, o planejamento dos trabalhos da Auditoria Externa e as matrizes de risco de cada uma das áreas a serem auditadas. Também foi avaliada a adesão da PricewaterhouseCoopers aos dispositivos regulamentares que tratam da independência dos auditores externos em relação às entidades auditadas.
O Comitê, com base nesses exames e nas informações fornecidas pela própria PricewaterhouseCoopers, não identificou situações que pudessem afetar a objetividade e a independência dos Auditores Externos.
Auditoria Interna
Durante o semestre, o Comitê solicitou às Auditorias Internas a realização de diversos trabalhos. Os resultados apresentados nas sessões de trabalho do Comitê não trouxeram ao seu conhecimento a existência de riscos residuais que possam afetar o grau de solidez e a continuidade da Organização.
O Comitê de Auditoria avalia positivamente a criação da estrutura de Auditoria Interna Corporativa assim como a qualidade do corpo técnico e gerencial das Auditorias Internas e os resultados apresentados por seus trabalhos.
Cumprimento da Legislação, da Regulamentação e das Normas Internas
O Comitê acompanhou os estudos que visam à criação de área responsável por Compliance Legal no Itaú Holding e entende que a nova estrutura contribuirá para o aprimoramento contínuo das ações de gestão corporativa de riscos na Organização.
Demonstrações Contábeis Consolidadas
O Comitê analisou os aspectos que envolvem o processo de preparação dos balancetes e balanços, individuais e consolidados, das notas explicativas e relatórios financeiros publicados em conjunto com as demonstrações contábeis consolidadas, assim como ouviu, a respeito, a PricewaterhouseCoopers e executivos da organização.
Foram, igualmente, examinadas as práticas contábeis relevantes utilizadas pelo Conglomerado Financeiro Itaú na elaboração das demonstrações contábeis, verificando-se que estão alinhadas aos princípios de contabilidade geralmente aceitos, à legislação societária brasileira e às normas da Comissão de Valores Mobiliários, do Conselho Monetário Nacional, do Banco Central do Brasil, do Conselho Nacional de Seguros Privados e da Superintendência de Seguros Privados. No semestre foram realizadas várias reuniões, tanto com a Administração quanto com os Auditores Externos, com o objetivo de discutir todos os aspectos considerados relevantes para a preparação das demonstrações financeiras da data-base 31.12.04, arquivadas junto à Securities
and Exchange Commission em 30.06.05. O Comitê de Auditoria avalia positivamente a
observância dos procedimentos estabelecidos pela legislação norteamericana, relativamente às demonstrações financeiras preparadas em conformidade com os princípios de contabilidade geralmente aceitos nos Estados Unidos da América
Recomendações
O Comitê realizou reuniões regulares com o Diretor Presidente do Itaú Holding, ocasião em que teve a oportunidade de expor opiniões e pontos de vista sobre diversos aspectos decorrentes do exercício de suas funções, apresentando recomendações, todas aceitas pela Administração.
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Conclusão
Este Comitê, fundamentando seu juízo nas ações desenvolvidas desde sua instalação e ponderadas devidamente suas responsabilidades e as limitações naturais decorrentes do escopo da sua atuação, recomenda a aprovação pelo Conselho de Administração das demonstrações contábeis auditadas do Banco Itaú Holding Financeira S.A., para a data base de 30.06.2005.
São Paulo, 26 de julho de 2005.
O Comitê de Auditoria
Carlos da Camara Pestana - Presidente
Alcides Lopes Tápias
Tereza Cristina Grossi Togni – Especialista Financeira