CO 2 Steuern

CO ₂ Steuern

als Teil einer ökologischen Steuerreform

Podiumsdiskussion des Ausschusses Nachhaltiges Bauen

" Die ökologische Steuerreform"

14.11.2017

Claudia Kettner

Klimaziele EU / Österreich

EU 2020 Ziel: 20%-Reduktion der THG

● EU Emissionshandel (ETS):

Europaweit -21% (gegenüber 2005)

● Non-ETS:

Europaweit: -10% (gegenüber 2005) Österreich: -16% (gegenüber 2005)

EU 2030 Ziel: 40%-Reduktion der THG

● ETS:

Europaweit -43% (gegenüber 2005)

● Non-ETS:

Europaweit: -30% (gegenüber 2005) Österreich: -36% (gegenüber 2005)

Energie und Industrie -

ETS 37.4

Energie und Industrie -

Non-ETS 7.9 Verkehr

28 Gebäude

10.1

Landwirt- schaft

10.2

Abfallwirt- schaft

3.8

Fluorierte Gase

2.6

Sektor-Anteile an den

österreichischen THG 2015 in %

(UBA, 2017)

Entwicklung der Emissionen im Gebäudebereich in Österreich

2

CO ₂ Steuern im Instrumentenmix für eine Dekarbonisierung

● Die ökonomische Literatur unterstreicht die Vorteile

marktbasierter Instrumente für die Erreichung von Umweltzielen (Kosteneffizienz, Flexibilität)

● Pigou (1920) schlug vor, Steuern zur Korrektur von Marktversagen bzw. Internalisierung externer Effekte einzusetzen; die Umsetzung erfolgte erst 50 Jahre später

● Ohne weitere Marktverzerrungen würden die resultierenden

Substitutionseffekte zu optimalem Ressourcenverbrauch führen

● Doppelte Dividende durch Umwelt- und Beschäftigungseffekte möglich, wenn die Einnahmen aufkommensneutral zur Senkung der Einkommensteuer verwendet werden (Pearce, 1991)

3

Herausforderungen in der Umsetzung (ökonomische Perspektive)

● Das primäre Ziel von Umweltsteuern ist das Herbeiführen von Verhaltensänderungen

● Dies kann jedoch zu anderen politischen Zielen im Gegensatz stehen; zu berücksichtigen sind

● Einkommens- und Verteilungseffekte

● Auswirkungen auf die internationale Wettbewerbsfähigkeit

● Interaktionseffekte mit anderen (umweltpolitischen) Instrumenten

● Kompensationsmechanismen sollten idealerweise nicht im Rahmen der Umweltsteuer gewährt werden, um den Reduktionsanreiz

nicht zu schmälern

4

CO ₂ Steuern in den EU 28

(2017)

5

0 20 40 60 80 100 120 Polen

Estland Lettland Portugal Slowenien Irland Frankreich Dänemark Finnland - Sonstige Finnland - Transport Schweden

€ / t CO

Implizite CO ₂ Steuersätze in den EU 28

(2017)

6

Que lle : E C Ex cise D u ty Tab les Jan u ary 20 16

* M in im u ms te u e rsa tz

Gewerbliche

Heizzwecke Nicht- gewerbliche Heizzwecke

Gewerbliche

Heizzwecke Nicht- gewerbliche Heizzwecke

Gewerbliche

Heizzwecke Nicht- gewerbliche Heizzwecke

Gewerbliche

Nutzung Nicht- gewerbliche

Nutzung

AT 18.09 18.09 40.30 40.30 30.74 30.74 99.24 99.24

BE 4.41 4.41 6.40 6.40 5.13 0.00 11.69 7.50

BG 3.30 3.30 117.78 117.78 5.74 0.00 2.89 0.00

CY 0.00 3.30 44.48 44.48 48.15 48.15 17.73 17.73

CZ 3.30 3.30 144.51 144.51 5.74 5.74 3.17 3.17

DE 1.81 3.51 19.08 24.55 160.56 162.22 50.36 67.17

DK 102.29 102.29 116.80 116.80 161.83 161.83 2.68 606.14

EE 9.89 9.89 159.76 159.76 16.48 16.48

ES 1.60 6.91 30.21 30.21 2.78 12.04 17.28 17.28

FI 79.68 79.68 81.55 81.55 95.74 95.74 34.85 111.68

FR 29.57 29.57 42.40 42.40 30.19 30.19 93.07 93.07

GR 3.19 3.19 146.21 146.21 11.11 5.56 13.01 5.73

HR 3.26 3.26 20.10 20.10 2.78 5.55 1.81 3.62

HU 3.19 3.19 133.47 133.47 5.62 5.62 3.82 3.82

IE 20.11 20.11 36.47 36.47 19.07 19.07 1.86 3.72

IT 1.70 3.40 143.79 143.79 6.30 71.94 34.54 94.78

LT 1.60 3.19 7.54 7.54 2.78 5.56 4.08 7.93

LU 53.19 3.19 3.57 3.57 5.49 20.00 2.62 5.25

LV 3.72 3.72 13.95 13.95 8.52 8.52 7.44 7.44

MT 3.19 3.19 82.76 82.76 15.56 15.56 5.42 5.42

NL 5.74 5.74 172.76 172.76 47.22 132.59 156.43 383.05

PL 3.19 3.19 82.73 82.73 5.56 5.56 13.87 13.87

PT 6.28 6.28 122.17 122.17 10.93 10.93 3.49 3.49

RO 1.70 3.40 121.63 121.63 3.33 6.30 1.94 3.85

SE 137.13 137.13 107.15 154.04 108.70 164.63 4.80 282.00

SI 19.79 19.79 72.19 72.19 26.33 26.33 9.08 9.08

SK 3.30 10.64 134.51 134.51 6.85 6.85 6.20 0.00

UK 0.00 0.00 45.50 45.50 11.37 11.37 0.00 0.00

EU MED* 1.60 3.19 7.49 7.49 2.78 5.56 1.77 3.55

Kohle Heizöl Gas Elektrizität

Implizite CO ₂ Steuersätze in den EU 28

Heizöl und Gas (2017)

7

Que lle : E C Ex cise D u ty Tab les Jan u ary 20 16

0 5 10 15

0 50 100 150 200

NL EE SE GR CZ IT SK HU PT ROBGDK MT PL FI SI UK CY FR AT IE ES DE HR LV LT BE LU

€/ GJ

€/ t CO2

0 5 10

0 50 100 150 200

SE DE DK NL FI IT CY AT FR SI LU IE EE MT ES UK PT LV SK ROCZ HU GR LT PL HR BE BG

€/ GJ

€/ t CO2

Heizöl

Nicht-gewerbliche Heizzwecke

Gas

Nicht-gewerbliche Heizzwecke

0 10 20 30 40

0 100 200 300 400 500 600 700

DK NL SE FI AT IT FR DE CY ES PL SI LT BE LV GRMT LU ROHU IE HR PT CZ BG EE SK UK

€/ GJ

€/ t CO2

Implizite CO ₂ Steuersätze in den EU 28

Elektrizität (2017)

8

Que lle : E C Ex cise D u ty Tab les Jan u ary 20 16

Elektrizität

Nicht-gewerbliche Zwecke

Energiepreise & -steuern in den EU MS

(2017)

9

0 10 20 30 40

AT BE BG CY CZ DE DK EE ES FI FR GR HR HU IE IT LT LU LV MT NL PL PT RO SE SI SK UK

€/ GJ

0 10 20 30

AT BE BG CY CZ DE DK EE ES FI FR GR HR HU IE IT LT LU LV MT NL PL PT RO SE SI SK UK

€/ GJ

Nettopreis Energiesteuer MWSt.

Heizöl

Nicht-gewerbliche Heizzwecke

Gas

Nicht-gewerbliche Heizzwecke

Que lle : E C Ex cise D u ty Tab les Jan u ary 20 17 , W ee kly Oil B u lle tin 2017

*

*

*

*

*

*

* K ein e Pr eisin fo rma tionen v erf ü gb ar

*

Energiepreise in Österreich und Effekte einer CO ₂ Steuer

10

Que lle : E C Ex cise D u ty Tab les Jan u ary 20 17 , W ee kly Oil B u lle tin 2017

0 10 20 30 40

Aktuell 60 € / t CO₂ 120 € / t CO₂

€/ GJ

Nettopreis Energiesteuer CO₂-Steuer MWSt.

0 10 20 30 40

Aktuell 60 € / t CO₂ 120 € / t CO₂

€/ GJ

Nettopreis Energiesteuer CO₂-Steuer MWSt.

0 10 20 30 40

Aktuell 60 € / t CO₂ 120 € / t CO₂

€/ GJ

Nettopreis Energiesteuer CO₂-Steuer MWSt.

Heizöl

Nicht-gewerbliche Heizzwecke Gas

Nicht-gewerbliche Heizzwecke

+33% +66% +60%

+30%

Ökologische Steuerreform Beispiel Finnland

● CO

-Steuersatz:

1990 ca. 1,3 € / t CO

, 2017 ca. 56-60 € / t CO

● Wettbewerbsaspekte:

Anspruch auf Rückerstattung in der energieintensiven Industrie (wenn CO

- und Energiesteuern > 0,5% der Wertschöpfung)

● Verwendung von Steuereinnahmen:

● Die Steuerreform war nicht Einnahmen-neutral ausgerichtet

● Einkommensteuer und Sozialbeiträge der Arbeitgeber wurden gesenkt;

z.T. Kompensation durch CO

- und Deponiesteuereinnahmen

● Emissionswirkung:

CO

-Reduktion um mehr als 7% im Zeitraum 1990 bis 1998 aufgrund der CO

- und Energiebesteuerung (Sarinen, 2012)

● Ökonomische Effekte:

Durchschnittlicher Anstieg des BIP um 0,5% (Andersen et al., 2007)

11

Ökologische Steuerreform Beispiel Schweden

● CO

-Steuersatz:

1991 ca. 27 € / t CO

, 2017 ca. 118 € / t CO

● Wettbewerbsaspekte:

Haushalte zahlen 100% des CO

-Steuersatzes, Non-ETS-Industrie und Landwirtschaft 60%, der ETS-Sektor ist seit 2011 von der Steuer befreit

● Verwendung von Steuereinnahmen:

● Einführung der CO

-Steuer als Teil einer umfassenden, nicht Einnahmen- neutralen Steuerreform

● Senkung der Einkommensteuer (Phase 1), Steuersenkung für Niedrig- und Mittelverdiener (Phase 2)

● Emissionswirkung:

CO

-Reduktion um 3-5% im Jahr 1994 (s. Anderson, 2004); positiver Effekt durch "Signalwirkung" (Brännlund et al., (2014)

● Ökonomische Effekte:

Anstieg der Beschäftigung (Andersen et al., 2007)

12

CO ₂ Steuern und Dekarbonisierung im Gebäudebereich (I)

● Bepreisung von CO ₂ kann zu einer Reduktion der Treibhausgasemissionen beitragen

● Einbettung in umfassenden Instrumentenmix notwendig

● Lenkungswirkung von CO ₂ Steuern im Gebäudebereich fraglich

● Kurzsichtige Investitionsentscheidungen

● Finanzierung

● Institutionelle Barrieren (Eigentümer-Nutzer-Trennung )

13

CO ₂ Steuern und Dekarbonisierung im Gebäudebereich (II)

● CO ₂ Steuern eher relevant für Neubau –

Bauordnungen, Wohnbauförderung & andere gesetzliche Bestimmungen effektivere Instrumente um Lock-ins zu vermeiden und Innovationen zu fördern

● Gebäudebestand

● Thermische Sanierung ist für Erreichung der langfristigen Klimaziele zentral

● Hohe Investitionskosten für Sanierung in Relation zu den Heizkosten

● CO ₂ Steuer als Anreiz in "bessere" thermische Sanierung zu investieren (Kostenunterschiede) fraglich

● CO ₂ Steuer als Anreiz für den Wechsel des Heizsystems eher relevant

14

Danke!

claudia.kettner@wifo.at

15