FIC - FACULDADES INTEGRADAS DE CARATINGA

A importância de uma governança corporativa sólida na gestão de riscos tem sido gradativamente reconhecida e torna o trabalho do auditor eficiente. As organizações estão sob pressão para identificar todos os riscos de negócio que enfrentam e para explicar como gerem esses riscos a um nível aceitável, requer auditoria interna. A utilização de estruturas de gestão de riscos empresariais expandiu-se à medida que as organizações reconhecem as suas vantagens em comparação com abordagens de gestão de riscos menos coordenadas.

A auditoria interna, tanto nas suas funções de avaliação como de consultoria, contribui para a gestão de riscos de diversas maneiras. A auditoria interna é uma atividade independente e objetiva de garantia e consultoria projetada para agregar valor e melhorar as operações de uma organização. A atividade de auditoria interna é geralmente executada pelo departamento da entidade económica encarregado pela administração de realizar os controlos necessários e avaliar os sistemas e procedimentos da entidade económica, com o objetivo de minimizar a possibilidade de fraudes, erros ou práticas ineficazes, devendo vida independente dentro da organização. e reportar-se diretamente à gestão.2.

A auditoria interna é uma atividade independente, portanto um objetivo de avaliação e assessoria, destinada a agregar valor e melhorar as operações de uma organização. Nosso país possui muitas pequenas empresas e até microempresas que enfrentam problemas em decorrência de uma auditoria interna mal executada, por isso é importante destacar o seu impacto na mitigação dos riscos ocupacionais.5. A auditoria interna ajuda a reduzir os riscos de prontidão trabalhista por ser realizada em intervalos regulares na empresa e realizada por profissionais competentes, o que leva o empregador a prevenir violações de leis, evitando o surgimento de responsabilidades trabalhistas e consequentes prejuízos empresariais.

Este trabalho é importante, pois busca destacar a importância da auditoria interna para mitigar os riscos imprevistos do trabalho, ou seja, torná-lo menos penoso, diminuindo os riscos que as ações trabalhistas podem trazer.

Metodologia da Pesquisa

Organização do Trabalho

A auditoria interna inclui o plano da organização e o conjunto coordenado de métodos e medidas adoptados pela empresa para proteger os seus activos, verificar a exactidão e fiabilidade dos seus registos contabilísticos, promover a eficiência operacional e incentivar o cumprimento da política prescrita pela administração. A auditoria interna inclui exames, análises, avaliações, levantamentos e verificações, estruturados metodologicamente para avaliar a integridade, adequação, eficácia, eficiência e economia de processos, sistemas de informação e controles internos integrados ao ambiente, e gestão de riscos, com o intuito de auxiliar o entidade econômica. gestão na consecução dos seus objectivos.8. Este processo tem a função de regular as operações de acordo com padrões já definidos, e a sua atuação depende das informações recebidas, o que permite assim a possibilidade de ações corretivas.9.

Portanto, este mecanismo deve ser definido de acordo com os resultados que se pretende obter a partir dos objetivos, planos e procedimentos, e incluir uma comparação com os padrões estabelecidos para permitir a tomada de medidas corretivas quando um desvio inaceitável puder ocorrer. 10. Garantir a confiabilidade das informações dos documentos contábeis e a integridade do conjunto de ativos e passivos e do saldo líquido, visa minimizar ou eliminar riscos fiscais, societários, ambientais, trabalhistas, previdenciários, ambientais sistêmicos ou não sistêmicos. . O termo controle é um dos mecanismos mais utilizados na prática gerencial e sua essência consiste em comparar os resultados previstos com os resultados reais, com o objetivo de comprovar que o desempenho está dentro dos padrões esperados e identificar os pontos que necessitam de correção12.

Um processo ordenado e integrado de outras funções de gestão, planeamento e direção pode contribuir para a eficácia da auditoria. Segundo Attie, podemos afirmar que: “A auditoria interna deve assessorar a administração da entidade no trabalho de prevenção de fraudes e erros, sendo obrigada a informá-la sempre por escrito e de forma confidencial sobre quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades detectadas. em seu trabalho.”13.

Conceitos e Definições

O objetivo do controle interno é apoiar o trabalho de auditoria, solucionar os problemas encontrados e assim evitar um grande número de não conformidades. Este trabalho também visa fornecer informações sobre o papel do controle interno dentro de uma organização.16.

Auditoria Interna

Segundo os autores, a missão do auditor é determinar o que é mais importante auditar. Para isso, deve considerar a importância e sua relação com os riscos de auditoria, focando nos aspectos quantitativos, que podem ser definidos como o capital empregado, e nos aspectos qualitativos que determinam a natureza dos fatos.

Aspectos Legais

Portanto, a CLT pode ser definida como o mais importante instrumento de regulação das relações trabalhistas no Brasil, onde a CLT tem o dever de proteger os empregados.

Mitigação de Riscos e Contingenciais Trabalhistas

O direito do trabalho é um conjunto de princípios, normas e instituições relativas às relações de trabalho subordinadas e situações similares, que tem por objetivo assegurar melhores condições de trabalho e sociais aos trabalhadores, de acordo com as medidas de proteção que lhes são destinadas. O objetivo da legislação trabalhista é garantir melhores condições de trabalho, mas não só estas, mas também condições sociais ao trabalhador. Assim, o direito do trabalho baseia-se na melhoria das condições de trabalho dos trabalhadores e também da sua situação social, garantindo ao trabalhador que pode desempenhar os seus serviços num ambiente saudável, que pode viver decentemente com o seu salário, que pode fazer o seu trabalho . papel na sociedade. 27.

O objetivo da legislação trabalhista é sanar as deficiências encontradas na empresa, não apenas em termos de condições de trabalho, mas também garantir uma remuneração digna para que o trabalhador possa atender às necessidades de sua família na sociedade. Com o estabelecimento da proteção aos direitos trabalhistas, iniciou-se uma nova fase de estruturação empresarial nas grandes cidades e também no campo, e com isso, líderes e subordinados tiveram que implementar grandes mudanças comportamentais nas empresas, que tiveram que aprender a respeitar e cumprir os interesses de ambos de acordo com as normas legais. É importante ressaltar que o próprio direito sempre entra em qualquer ramo social para manter a ordem na sociedade, e no direito do trabalho essa característica é ainda mais evidente.

ESTUDO DE CASO

Histórico da Empresa
Prática da Auditoria
Ordenados

Resultado da Auditoria
Sugestões

Banco de Horas

Sugestões

Férias

Sugestões

Adicional Noturno

Sugestões

Afastamento

Sugestões

Décimo Terceiro Salário

Sugestões

Contrato de Trabalho de Experiência

Sugestões

Jornada de Trabalho

Sugestões

Faltas Injustificadas

Sugestões

Cartão de Ponto

Sugestões

Contribuição Sindical

Sugestões

CAGED

Sugestões

Admissão

Sugestões

FGTS e INSS

Sugestões

Carteira de Trabalho e Previdência Social

Sugestões

Conclusões
Recomendações

A empresa abriu as portas para fazermos esse trabalho em conjunto com o departamento de RH, onde nos forneceram todos os documentos necessários para essa análise, tivemos acesso aos salários dos funcionários, folhas de pagamento, contratos de experiência, pastas cadastrais, carteiras de trabalho de todos . também foram analisadas as guias de contribuição sindical do FGTS e do INSS e obtido todo o material necessário para a realização da pesquisa e coleta de dados. Como analisamos todos os contracheques dos funcionários de janeiro a dezembro de 2015, não tivemos nenhum problema com a data dos pagamentos, tudo corretamente no 5º dia útil do mês, mas ao analisar todos os contracheques dos funcionários verificamos que algumas folhas estavam datadas com as mesmas letras , todos indicando que foi a pessoa que inseriu a data com o quinto dia útil para esses funcionários. Todos eles também estão corretos em termos de rendimentos, mas vale ressaltar que nem todos os funcionários analisados recebem horas extras, pois a empresa utiliza um sistema de banco de horas.

De acordo com o artigo 464, o comprovante de pagamento deve ser assinado pelo empregado, podendo haver possíveis exigências trabalhistas por conta disso. Quanto à remuneração horária, tudo está de acordo com a convenção coletiva do trabalho, são sempre remunerados antes de decorridos os quatro meses exigidos. A empresa faz o acompanhamento correto em relação ao direito a férias dos colaboradores conforme legislação, foi recomendado continuar o monitoramento para que não haja possíveis problemas no futuro.

Ao analisar as carteiras de trabalho juntamente com a folha de pagamento dos empregados, constatou-se que o abono noturno é pago corretamente a todos aqueles que trabalharam das 22h (vinte e duas horas) às 05h (cinco horas) e que os cálculos adicionais e DSR estão de acordo com a lei. De acordo com a análise, foi recomendada uma observância mais rigorosa desses direitos, como acontece no CLTArt. Ao analisar os contratos de trabalho, constatou-se que todos especificam o horário e a função que irão exercer, que são todos assinados por ambas as partes na data correta, constando conjuntamente na carteira de trabalho e na pasta de registro, e que afirma claramente que se trata de um contrato de trabalho para trabalho experimental.

Ao analisar a folha de pagamento juntamente com as fichas de contribuição sindical, constatou-se que eles descontam o valor de um dia trabalhado durante o mês de março de todos os funcionários uma vez por ano, e transferem na data correta após a data reconhecida pelo funcionário. , ele é subtraído e repassado corretamente ao sindicato nas guias. Lista de todos os empregados admitidos e demitidos referentes ao período apresentada até o dia 7 de cada mês. Ele foi orientado a sempre coletar e conferir toda a documentação obrigatória, e somente após esse procedimento liberar o candidato para fazer o exame médico, e somente habilitá-lo para iniciar as atividades na empresa após a realização de todos os documentos e procedimentos obrigatórios.

Ao analisar a GRRF dos funcionários notou-se que ela é recolhida de todos, os cálculos estão corretos, o mês de dezembro inclui o FGTS do décimo terceiro salário, sendo o mesmo do INSS, no que diz respeito às datas de pagamento do despesas, todas elas serão pagas na data apropriada, conforme exigido por lei. A empresa monitora corretamente todos os aspectos do FGTS e do INSS, ressaltando a importância do monitoramento constante. Este processo deve ser adaptado às características e necessidades da empresa e deve ser compatível com a sua estrutura financeira, de forma a facilitar a gestão das suas atividades, otimizar resultados e melhorar a eficiência operacional.

Seguindo um estudo de caso desenvolvido em uma empresa avícola de uma pequena cidade do interior de Minas Gerais, onde foi analisado o trabalho com uma auditoria no departamento de RH, para responder ao problema do impacto da auditoria interna na mitigação do risco de emergências no trabalho , foram analisadas as rotinas e procedimentos implementados no departamento de recursos humanos da empresa e se estão de acordo com a legislação aplicável. Para tal, é necessário que existam políticas administrativas bem definidas e que sejam seguidas de acordo com os sistemas de informação, traduzidas em informação contabilística, operacional e de gestão, e que sejam eficazes e fiáveis, aspectos da auditoria interna. .