Auditoria anual às demonstrações financeiras, realizada de acordo com as condições da medida de controlo n. 201900822 para apreciação dos atos e fatos administrativos do Hospital de Clínicas de Porto Alegre (HCPA) relativos ao exercício de 2018, com o objetivo de instruir o processo de prestação de contas que será submetido ao Tribunal de Contas da União, em de acordo com a Resolução Normativa (DN) TCU nº. 172 de 12/12/2018. SUS - Sistema Único de Saúde SFC - Secretaria Federal de Fiscalização SMO - Serviço de Medicina do Trabalho TCU - Tribunal de Contas da União.
Avaliação do Cumprimento das Determinações/Recomendações do TCU
Avaliação do Cumprimento das Recomendações da CGU
Estabelecer critérios objectivos para a rotação regular dos trabalhadores afectos ao desempenho das actividades de fiscalização do contrato; Designar fiscais tendo em conta os conhecimentos académicos ou técnicos do trabalhador, a separação das funções de gestão e de fiscalização e o compromisso simultâneo com outros serviços ou contratos, de forma a evitar que o inspector nomeado fique sobrecarregado com demasiados contratos sob a sua responsabilidade , assegurando um controlo eficaz e reduzindo os riscos associados à actividade ; Isso é.
Avaliação dos Controles Internos Administrativos
Ambiente de Controle
- Código de Conduta e Integridade
- Desempenho de colaboradores e das equipes em relação às normas de conduta Há um conjunto de indicadores (índices de treinamentos concluídos, resultados das
- Treinamentos focados em temas relacionados à integridade e valores éticos Há plano de capacitação e treinamento nas áreas de ética, integridade e valores,
- Comissão de ética
- Alta administração
No que diz respeito às regras dos estatutos (art. 24 do decreto n.º verificou-se que o HCPA atende atualmente a todos os requisitos deste artigo. 65; quando informaram que “o cronograma para cumprimento do disposto no decreto n. º foi encaminhado pelo SEST”.
Avaliação de Risco
Também foi criada a coordenação de gestão de riscos e integridade corporativa, vinculada diretamente à presidência do HCPA. Compromisso de revisar criticamente e melhorar a política e estrutura de gerenciamento de riscos em resposta a um evento ou mudança nas circunstâncias.
Atividades de Controle
Informação e Comunicação
Monitoramento
HCPA permanece em funcionamento sem Plano de Prevenção e Proteção Contra Incêndio (PPCI) e sem Certificado de Aprovação (CA) do Corpo de Bombeiros
1- A caixa hidrante nº 115 deverá ter chave ou ser aberta com trinco. 17-A caixa de hidrante número 40 deve ter chave ou ser aberta com trinco.
Avaliação da gestão de pessoas
Com base na análise do Relatório de Gestão Integrada do HCPA 2018, bem como nas informações disponibilizadas por meio do Comunicado Interno nº 197/2019 da Coordenação de Gestão de Pessoas, foi elaborado um panorama de como a força está estruturada. Ambiente de trabalho do UPC, conforme mostrado abaixo. Fonte: Número do CI da Coordenação de Gestão de Pessoas, com dados do Serviço de Saúde do Trabalhador (SMO). No que se refere à compatibilização do quadro de pessoal disponível com as necessidades do HCPA, a Coordenação de Gestão de Pessoas comunicou por meio da CI nº 197/2019 que o HCPA distribui seu quadro de funcionários para atendimento das demandas e serviços prestados pela instituição.
Conforme informado pela Coordenação de Gestão de Pessoas, o HCPA possui diversos sistemas que operam em plataformas específicas que possuem relacionamento com sistemas do governo federal. Com relação à remuneração, alocação e requisição de pessoal, a Coordenação de Gestão da Auditoria Interna informou que, apesar do HCPA não possuir uma política de alocação ou requisição de pessoas, as tarefas têm ocorrido no âmbito da instituição.
Deficiência no controle para identificar e tratar as acumulações ilegais de cargos
Os empregados listados cumprem o horário de trabalho determinado no HCPA de acordo com o registro eletrônico de frequência. De referir que o cumprimento do horário de trabalho de todos os colaboradores é sistematicamente acompanhado através de registos de assiduidade. Em situações mais extremas, câmeras de monitoramento são analisadas para verificar irregularidades ou fraudes no registro de atendimento.
A possível causa para tais falhas é a percepção predominante no âmbito do HCPA de que os controles existentes são suficientes para monitorar e identificar o acúmulo ilegal de empregos. Vale ressaltar que a falha já foi apontada no item 2.1.1.10 do Relatório Anual de Auditoria de Contas nº. Execução de ações pela Coordenação de Gestão da Auditoria Interna (CGAUDI) do HCPA incompatíveis com as características técnicas da atividade de auditoria interna.
Execução de ações pela Coordenadoria de Gestão de Auditoria Interna (CGAUDI) do HCPA incompatíveis com as atribuições técnicas da atividade de auditoria interna
Nesse sentido, a auditoria interna estadual deve ser realizada sem interferência na determinação do escopo, na execução dos procedimentos, no julgamento profissional e na divulgação dos resultados. A atividade de auditoria interna deve ser independente e os auditores internos devem ser objetivos na execução de seus trabalhos. Interpretação: Independência é a imunidade de condições que ameaçam a capacidade de desempenho da auditoria interna.
Avaliação da Regularidade dos Processos Licitatórios da UJ
Entre os efeitos que a manutenção da impropriedade identificada pode causar está o risco de prejudicar a independência da função de auditoria interna ou a objetividade dos auditores. Posto isso, nota-se que as práticas citadas alhures atribuídas à CGAUDI não apenas não encontram respaldo nos estatutos do HCPA, como também são incompatíveis com o referencial técnico da atividade de auditoria interna governamental do Executivo Federal e com o manual de Diretrizes Técnicas do HCPA Atividade de Auditoria do Executivo Federal, de acordo com as normas internacionais para o exercício profissional da auditoria interna e o princípio da segregação de funções.
Publicação de aviso de contratações diretas efetuadas no Diário Oficial da União (DOU) sem referência ao valor e à duração do contrato
Publicação de edital de contratos privados celebrados no Diário Oficial da União (DOU) sem referência ao valor e prazo do contrato. No caso de contratação sem licitação (contratação direta), é necessário, portanto, indicar nas publicações o valor e a duração do contrato, a fim de tratar de questões de transparência e publicidade dos atos administrativos. Publicação de extrato de inexigibilidade de oferta sem mencionar o nome das empresas e o valor a ser pago.
Publicação de extrato de inexigibilidade de licitação sem referência ao nome das empresas e o valor a ser pago
Publicação de extrato de inexigibilidade de oferta sem mencionar o nome das empresas e o valor a ser pago. indicação médica de produto e marca, aprovação de contrato ou aquisição privada, orçamento, justificativa de preço, qualificação). 26 da Lei nº 8.666/93 dispõe que os procedimentos de contratação direta são (i) comunicados ao órgão superior, (ii) homologados, (iii) publicados na imprensa oficial, (iv) os motivos pelos quais foi escolhido o fornecedor devem ser explicado e (V) que seja explicado o motivo que leva o governo a acreditar que o preço é justo e razoável. Assim, quando se trata de contratação sem licitação (contratação direta) é necessário indicar nas publicações o nome do fornecedor e o valor pago a cada um deles, de forma a atender integralmente os princípios de publicidade e transparência.
Ratificação e publicação sem referência ao nome das empresas contratadas e valor a ser pago
A atual regra sobre processos de inaplicabilidade de licitações é encaminhada para homologação somente após o processamento de toda a aquisição, o que pressupõe que, quando a autoridade máxima assumir o processo para a etapa de homologação, a organização já tenha conhecimento de todas as diligências e pesquisas .que inclui a necessidade. a serem cumpridas, bem como a pesquisa de potenciais fornecedores e preços de mercado atuais e a decisão final sobre quem fornecerá e a que preço. Na fase de abertura do processo, uma vez que as relações jurídicas serão concretizadas posteriormente, é ratificado e publicado o enquadramento legal e também para garantia da fonte orçamental. Assim, não há que se falar em homologação e publicação “preliminares”, pois esta é uma prática que não informa ao público externo ou à autoridade superior que “quem vai providenciar?”, “quando?”. e "a que preço?".
Inexistência de justificativa formal quanto à escolha dos fornecedores
Ressalte-se que a exigência de evidenciar os motivos que levaram à escolha do fornecedor é uma exigência legal e a jurisprudência do TCU tem se manifestado no sentido de que tal exigência é atendida por meio de caso devidamente destacado no processo. 26, parágrafo único, da Lei nº 8.666/93, para formalizar os elementos exigidos pelos incisos I a IV desta unidade, por meio de arquivos específicos e devidamente destacados em processo que caracterize a motivação do administrador para o exercício das ações. Apesar das escolhas feitas pelos próprios funcionários favorecidos, o responsável pela preferência ou mesmo qualquer pessoa envolvida na compra deveria ter se manifestado através de um arquivo destacado no processo com uma relação sobre os motivos da escolha do fornecedor e justificado a escolha entre inúmeras elementos que levam em conta qualidade/suficiência/preço, entre outros.
Falta de apresentação de justificativa de preço em inexigibilidade de licitação
44 Sobre os argumentos de que é o único fornecedor, é importante observar que a justificativa de preço não permite a alegação de que, sendo o único fornecedor, a administração deve simplesmente pagar o valor determinado pelo fornecedor não. Ainda sobre o mesmo assunto, a Advocacia-Geral da União (AGU) se manifestou por meio da Portaria nº. 572, Orientação Normativa nº. 17, que estabelece que o administrador público deve, no mínimo, exigir do fornecedor a comprovação de preços. praticado com outros clientes, para garantir que você pagará o preço de mercado, conforme transcrito abaixo:. Assim, conforme alertado nas Deliberações do Plenário, a orientação estabelecida no Acórdão 538/99 - Plenário não afasta a necessidade de se certificar de que os preços praticados pela Radiobrás sejam compatíveis com os do mercado, tendo em vista o volume de serviços a ser contratado, devendo o administrador, se não, proceder a licitação, sob pena de dar continuidade à contratação direta com preços superfaturados, respondendo pelos danos causados ao Fisco ou aos cofres da entidade sob sua direção, juntamente com o prestador de serviço, sem prejuízo das demais sanções aplicáveis na legislação, nos termos do § 2º do art.
Análise dos resultados quantitativos e qualitativos
A tabela abaixo apresenta um resumo dos principais resultados da produção assistencial alcançados durante o exercício de 2018, com base nas informações apresentadas no Relatório de Gestão da entidade. Durante o exercício de 2018, o HCPA promoveu atividades relacionadas aos seguintes cursos de graduação da UFRGS: Biomedicina, Biotecnologia, Ciências Biológicas, Educação Física, Enfermagem, Engenharia Civil, Engenharia Mecânica, Farmácia, Fisioterapia, Fonoaudiologia, Medicina, Nutrição, Odontologia, Pedagogia , Psicologia, Relações Públicas, Serviço Social e Saúde Coletiva. Em 2018, o HCPA realizou um total de 41.000 procedimentos (SUS, convênios e particulares), dos quais 11.000 foram realizados no Bloco Cirúrgico, que tem capacidade operacional de 13 salas, onde são realizados procedimentos de média e alta complexidade.
RECOMENDAÇÕES
9 - Submeter os procedimentos de contratação direta à aprovação e homologação de autoridade superior somente após saber quem serão os fornecedores e o valor a ser pago a cada um deles de acordo com as diretrizes do TCU e Art. 10 - Instruções para conclusão de todos os procedimentos de contratação direta dos contratos com a justificação da escolha do fornecedor, a qual deverá ser expressa por documentação, devidamente destacada no procedimento, indicando as razões que levaram à celebração do contrato sem apresentação de propostas com o(s) fornecedor(es) relevante(s). 11 - Instruções para procedimentos de contratação direta com a justificativa do preço a ser pago ao fornecedor, que deverá ser expressa por documento devidamente destacado no procedimento, contendo as razões pelas quais a administração julgou indubitável o valor a ser pago. um preço justo, realizado pelo mercado.
CONCLUSÃO
ANEXOS
Ainda que razões econômicas processuais devam ser sempre levadas em consideração, ainda mais em período de escassez de recursos financeiros, isso não deve comprometer a legalidade dos procedimentos processuais. O Hospital de Clínicas publicará em seu site os dados de locação conforme previsto na Lei 13.303/16 Art. Apesar de razões de economia processual sempre deverem ser levadas em consideração, ainda mais em tempos de escassez de recursos financeiros, não se deve a legalidade nas diligências processuais.
