NOTAS EXPLICATIVAS
PRESTAÇÃO DE CONTAS DO 3º TRIMESTRE DE 2017
1. CONTEXTO OPERACIONAL
O Serviço Nacional de Aprendizagem Rural – SENAR AR/AM, inscrito no CNPJ sob Nº 04.262.769/0001-39 é uma entidade com personalidade jurídica de direito privado sem fins lucrativos, criado pela Lei nº 8.315, de 23 de dezembro de 1991 e Decreto nº. 566, de 10/06/1992.
Tem como missão desenvolver ações de Formação Profissional Rural e Atividades de Promoção Social, voltadas para o “Homem Rural”, contribuindo para a sua profissionalização, integração na sociedade, melhoria da qualidade de vida e pleno exercício da cidadania.
2. CONTABILIZAÇÃO
A contabilização tem como base as práticas contábeis adotadas no Brasil, observando-se as disposições contidas na Lei nº. 6.404, de 15 de dezembro de 1976 (Lei das Sociedades por Ações) com as respectivas alterações introduzidas pela Lei nº. 11.638 de 28/12/2007 e Lei nº. 11.941 de 27/05/2009. Com Aplicabilidade da Resolução CFC nº 1.409/12 que aprova a ITG 2002 - Entidade sem Finalidade de Lucros, ajustados no exercício 2014 os critérios contábeis e orçamentários referente ao reconhecimento das Receitas e Despesas provenientes de terceiros.
Entretanto, o levantamento de Auditoria realizado pelo Tribunal de Contas da União (TCU) nas entidades do Sistema “S” para avaliação da situação da transparência, recomenda através do Relatório de Avaliação a adoção da NBC T 16.1 para a elaboração das demonstrações contábeis baseada na Contabilidade Aplicada ao Setor Público a partir 01/01/2017.
3. PRINCÍPIOS E PRÁTICAS CONTÁBEIS
Aplicáveis à Contabilidade no seu sentido mais amplo de ciência social, cujo objeto é o Patrimônio das Entidades. Representam a essência das doutrinas e teorias relativas aos universos científico e profissional contábeis.
São observados os seguintes Princípios de Contabilidade:
3.1 O PRINCÍPIO DA ENTIDADE
Reconhece o Patrimônio como objeto da Contabilidade e afirma a autonomia patrimonial, a necessidade da diferenciação de um Patrimônio particular no universo dos patrimônios existentes, independentemente de pertencer a uma pessoa, um conjunto de pessoas,
Serviço Nacional de Aprendizagem Rural
AR/AMuma sociedade ou instituição de qualquer natureza ou finalidade, com ou sem fins lucrativos. O Patrimônio não se confunde com os dos seus sócios ou proprietários.
3.2 O PRINCÍPIO DA CONTINUIDADE
Pressupõe que a Entidade continuará em operação no futuro. A mensuração e a apresentação dos componentes do patrimônio levam em conta esta circunstância.
3.3 O PRINCÍPIO DA OPORTUNIDADE
Processo de mensuração e apresentação dos componentes patrimoniais para produzir informações íntegras e tempestivas.
3.4 O PRINCÍPIO DO REGISTRO PELO VALOR ORIGINAL
Determina que os componentes do patrimônio devem ser registrados pelos valores originais das transações, expressos em moeda nacional.
3.5 O PRINCÍPIO DA COMPETÊNCIA
Determina que os efeitos das transações e outros eventos sejam reconhecidos nos períodos a que se referem, independentemente do recebimento ou pagamento. Pressupõe a simultaneidade da confrontação de receitas e de despesas correlatas.
3.6 O PRINCÍPIO DA PRUDÊNCIA
Determina a adoção do menor valor para os componentes do ATIVO e do maior para os do PASSIVO, sempre que se apresentem alternativas igualmente válidas para a quantificação das mutações patrimoniais que alterem o Patrimônio Líquido.
4. APLICAÇÕES FINANCEIRAS
As aplicações financeiras são representadas por investimentos de liquidez imediata, Poupança e Fundo de Investimento.
5. DOTAÇÕES ORÇAMENTÁRIAS A RECEBER
As Dotações Orçamentárias a Receber R$ 815.762,98 (Oitocentos e quinze mil, setecentos e sessenta e dois reais e noventa e oito centavos) reconhecidas em setembro de 2017, têm a seguinte composição:
R$ 152.674,33 INSS R$ 663.088,65 RADI
6. ADIANTAMENTOS POR CONTA DE VIAGEM
O valor de adiantamentos por conta de viagem R$ 122.827,00 (te e um mil, novecentos e quarenta e um reais), refere-se a adiantamentos a instrutores que serão baixados mediante a apresentação de prestação de contas.
7. ANTECIPAÇÕES A EMPREGADOS
Abrange o tratamento contábil das atividades que envolvem o Setor de Recursos Humanos - RH que foram provisionadas para serem amortizadas ou/e prestado contas posteriormente.
8. VARIAÇAO PATRIMONIAL DIMINUTIVA (DESPESAS DO PROXIMO PERIODO).
O saldo de R$ 1.718,96 (Um mil, setecentos e dezoito reais e noventa e seis centavos), é referente a Seguros a Apropriar que serão baixados mensalmente pela realização da despesa.
9. ESTOQUE
Encontra-se em fase de implantação o sistema RM Nucleus que contempla o controle de estoque. Atualmente o controle de estoque é efetuado em planilhas do Excel.
10. IMOBILIZAÇÕES
Os bens do Ativo Imobilizado foram registrados pelo valor de aquisição, não havendo reavaliação de bens. A depreciação é calculada pelo método linear e com percentuais permitidos pela legislação tributária.
Encontra-se em fase de implantação o sistema RM Bonun, para registro e controle dos bens do Ativo Imobilizado. Após a implantação do sistema, serão revistos os procedimentos de depreciação dos bens, que atualmente é efetuado em planilhas de Excel.
CONTAS BENS TANGÍVEIS 01/07/2017 DÉBITOS CRÉDITOS 30/09/2017
EQUIPAMENTOS MÁQ. E APAR. EM GERAL 37.431,51 13.397,00 0,00 50.828,51
VEÍCULOS 78.715,23 0,00 0,00 78.715,23
MOBILIÁRIO EM GERAL E MATERIAL COPA 43.970,03 9.213,09 0,00 53.183,12
EQUIPAMENTOS DE COMUNICAÇÃO 14.029,50 0,00 0,00 14.029,50
MÁQ. APAR.E UTENSÍLIOS DE ESCRITÓRIO 151.353,21 6.703,04 0,00 158.056,25
OUTROS EQUIPAMENTOS 7.720,81 1.516,00 0,00 9.236,81
TERRENOS 164.940,80 0,00 0,00 164.940,80
SUBTOTAL 498.161,09 30.829,13 0,00 528.990,22
(-) DEPRECIAÇÕES ACUMULADAS -222.610,99 0,00 48.072,19 -270.683,18
T O T A L D O I M O B I L I Z A D O 275.550,10 30.829,13 48.072,19 258.307,04
11. OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS E PREVIDENCIARIAS
O saldo de Salários a Pagar R$ 54,38 (cinquenta e quatro reais e trinta e oito centavos) compõe-se de saldos de meses anteriores para regularização no mês seguinte.
As Obrigações Previdenciárias e Tributárias estão com saldos de meses anteriores para serem liquidados no mês subsequente.
12. OBRIGAÇÕES FISCAIS
As Obrigações Fiscais estão devidamente conciliadas zerando após recolhimento no mês seguinte.
13. FORNECEDORES
É prática do SENAR, efetuar seus pagamentos à vista. O saldo da conta de Fornecedores R$ 10.948,12 (Dez mil, novecentos e quarenta e oito reais e doze centavos), entretanto, refere-se às apropriações de despesas de competências anteriores, mas liquidadas no mês seguinte, conforme composição:
Fornecedor Saldo
OI Fixo
Amazonas Distribuidora de Energia Sulamerica Seguros
José Alves de Freitas Nathan da Silva Bastos Sindicato Rural de Parintins
Uatuma Empreendimentos turísticos Maria Pereira de Souza
Metro Importação de Art e Ltda Tawrus Segurança e Vigilancia Ltda Cia Brasileira Soluções e Serviços
Unimed de Manaus Cooperativa de Trabalho Lamego e Silva Consultoria ltda ME Natureza Comercio de Descartaveis Ltda Empresa Jornal do Comercio Ltda
3.123,33 3.205,81 1.259,59 830,10 1.500,00 1.000,00 3.075,29 750,00 2.564,20 2.888,60 -74,00 3.081,45 439,04 542,40 400,00 TOTAL 24.585,81 14. CONVÊNIOS A REALIZAR
O saldo da conta de Convênios a Realizar é de R$ 211.281,38 (Trezentos e sessenta e dois mil, cento e vinte reais e quatro centavos), refere-se às apropriações de recursos recebidos do Senar Administração Central e da Secretaria de Produção Rural do Amazonas, para aplicação especificas em projetos de acordo com instrumento e/ou plano de trabalho, conforme composição:
Fornecedor Saldo
Pronatec II
Projeto Rede E-Tec
Proj. P/Aquisição de Bônus – BAR Programa de Arrecadação Senar – FAR Rede E-TEC Brasil
Programa de Nivelamento Convênio SEPROR 142.800,00 59.072,76 00,00 68.479,96 5.092,01 -64.163,35 00,00 TOTAL 211.281,38
15. APROPRIAÇÕES TRABALHISTAS
São constituídas mensalmente provisões trabalhistas para férias e 13º salário, acrescidas dos encargos, que serão revestidos posteriormente, conforme abaixo:
CONTAS SALDO
30/07/2017 DÉBITOS CRÉDITOS
SALDO 30/09/2017
Apropriações para 13º Salario 6.067,60 1.325,00 16.304,10 8.911,50 Apropriações de Férias 70.282,20 44.677,07 38.906,41 64.511,54 Apropriações para Encargos Sociais s/13º Salário 30.218,93 0,00 3.962,36 34.181,29 Apropriações para FGTS s/ 13º Salário 2.608,62 0,00 1.304,31 3.912,93 Apropriações para Encargos Sociais s/Férias 28.150,25 0,00 5.957,24 34.107,49 Apropriações para FGTS s/ Férias 7.413,66 1.296,74 1.634,61 7.751,53 Apropriações Enc. Sociais Autonomos 0,00 13.096,39 0,00 -13.096,39
TOTAL 132.606,06 60.395,20 69.434,29 140.279,89
16. SUPERÁVIT DO TRIMESTRE
No confronto da Receita com a Despesa, o 3º trimestre apresenta um Superávit de R$ 117.679,00 (Cento e dezessete Mil, seiscentos e setenta e nove reais).
17. RECEITAS
O critério adotado para a contabilização das Contribuições Regimentais é o registro contábil pela Receita Líquida, ou seja, desconto pela Secretaria da Receita Federal do Brasil de 3,5% do montante arrecadado como retribuição pelos serviços de recolhimento das contribuições sociais, conforme OF/CIRC/Nº. 004/DAF/SE, de 20 de fevereiro de 2008 com fulcro no art. 3º, § 1º, da Lei Nº. 11.457, de 16 de março de 2007.
As Receitas realizadas no 3º Trimestre de 2017 totalizam, R$ 1.111.150,80 (Um milhão, cento e onze mil, cento e cinquenta reais, e oitenta centavos), que tem a seguinte composição:
Receitas Valor
Receitas de Contribuições
Receitas de Contratos e Termos de Adesão Receitas Financeiras Receitas Eventuais 891.484,46 193.457,05 2.669,54 23.539,75 TOTAL 1.111.150,80 18. DESPESAS
As despesas contábeis no 3º Trimestre de 2017 totalizam R$ 993.471,87 ( Novecentos e noventa e três mil, quatrocentos e setenta e um reais e oitenta e sete centavos) que apresenta a seguinte composição:
Despesas Contábeis Valor Aplicações Diretas Atividades Meio
Aplicações Diretas Atividades Fim Aplicações de Recursos de Terceiros Depreciação de Bens Móveis
95.925,44 628.945,92 258.963,40 9.637,11
TOTAL 993.471,87
As despesas orçamentárias e extraorçamentárias totalizam no 3º Trimestre de 2017 R$ 999.120,86 (Noventa e nove mil, cento e vinte reais e oitenta e seis centavos) que apresenta a seguinte composição:
Despesas Orçamentárias e Extraorçamentária Valor Aplicações Diretas Atividades Meio
Aplicações Diretas Atividades Fim Aplicações de Recursos de Terceiros Depreciação de Bens Móveis Aquisição de Bens Móveis
95.925,44 628.945,92 258.963,40 9.637,11 5.648,99 TOTAL 999.120,86 Manaus, 30 de Setembro de 2017.
ADRI JUNIO SOUSA DE SOUZA CRC/AM - 014894/O-0
