DA APURAÇÃO ATÉ A RETIFICAÇÃO: Utilizando o e-recuperador para a recuperação administrativa da exclusão do ICMS da base de cálculo do PIS e da COFINS

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DA APURAÇÃO ATÉ A RETIFICAÇÃO:

Utilizando o e-Recuperador para a recuperação administrativa

da exclusão do ICMS da base de

cálculo do PIS e da COFINS

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Muitos profissionais tributários já estão ganhando muito com a maior oportunidade de recuperação tributária de todos os tempos, a exclusão do ICMS da base de cálculo do PIS e da COFINS. Toda empresa que destaque o ICMS em seus

documentos fiscais e que esteja enquadrada no Lucro Presumido ou Lucro Real deve recolher o PIS e COFINS sobre uma base de cálculo que não inclua o valor do ICMS, podendo recuperar administrativamente (sem necessidade de ação ju- dicial) tudo o que foi indevidamente pago desde 16/03/2017.

Entretanto, mesmo sendo um crédito reconhecido pelo Judiciário, pela Procuradoria- Geral da Fazenda Nacional e pela Receita Federal do Brasil, muitas empresas acredi- tam que o processo seja muito complexo e ainda têm dúvidas sobre como viabilizar a recuperação administrativa destes valores, uma vez que as retificações dos arquivos são muito trabalhosas e, frequentemente, inviáveis de serem realizadas sem o auxílio da tecnologia. De olho nesse cenário, a e-Auditoria desenvolveu o e-Recupera- dor, principal sistema para recuperação de créditos tributários do mercado, visando simplificar, facilitar e desmitificar o trabalho envolvido no processo.

Nesse e-book vamos detalhar como utilizar o e-Recuperador para que você realize a recuperação administrativa da exclusão do ICMS da base de cálculo do PIS e da COFINS sem complicação e com segurança.

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DA APURAÇÃO ATÉ A RETIFICAÇÃO: UTILIZANDO O E-RECUPERADOR PARA A RECUPERAÇÃO ADMINISTRATIVA DA EXCLUSÃO DO ICMS DA BASE DE CÁLCULO DO PIS E DA COFINS

PASSO 1: APURAÇÃO

No Sistema da e-Auditoria, dentro do e-Recuperador, acesse o módulo

“Exclusão do ICMS da base de cálculo do PIS/COFINS”. Carregue os arquivos da EFD Contribuições e arquivos XML da mesma competência, além dos recibos de entrega da EFD Contribuições. O recibo é necessário para que

seja gerado o arquivo retificador da EFD contribuições.

Caso o seu arquivo da EFD contribuições esteja detalhado e contenha as in- formações de ICMS, não é preciso carregar os arquivos XML. Outro detalhe importante é que os recibos de entrega da EFD contribuições devem ser em formato pdf compactado, e devem ser carregados juntos ou após os arquivos da EFD contribuições e os arquivos XML dos documentos.

Na tela “configurações da empresa” selecione a opção de apuração. No caso, para realizarmos a retificação administrativamente e recuperar os últimos 5 anos vamos selecionar “a empresa irá apurar o crédito administrativamente a partir de 16/03/2017”, pois nesta opção, o sistema irá apurar os valores pos- teriores a 16/03/2017 e gerará a retificação dos arquivos da EFD contribui- ções, conforme as orientações da Receita Federal.

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4 PASSO 2: DETALHAMENTO

Feito o cálculo, serão geradas planilhas comparativas entre as bases de cál- culo originais, com o ICMS, e as novas bases de cálculo, sem o ICMS. Elas

mostram a diferença recolhida a maior e atualizam os valores de acordo com a Selic acumulada. É possível exportar a planilha com todas as informações das competências carregadas no sistema, como os valores apurados.

Observação: se os recibos de entrega da EFD contribuições já tiverem sido importados, o campo “número do recibo” estará em verde. Caso contrário, após selecionar no sistema a opção retificar será necessário informar o nú- mero do recibo da EFD contribuições. Se você não tiver essa informação, o sistema apresentará uma mensagem com três opções:

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informar o número do recibo de forma manual, através de digitação;

D

importar o recibo de entrega na aba “documentos (importar o recibo em formato pdf); ou

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prosseguir com a retificação e preencher o número do recibo posterior- mente, diretamente no arquivo txt da EFD contribuições.

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5 PASSO 3: RETIFICAÇÃO DAS EFD CONTRIBUIÇÕES

O sistema gera todo o detalhamento necessário e já realiza as retificações necessárias na EFD Contribuições. Basta fazer o download de uma compe- tência por vez ou baixar todas as competências. O sistema da e-Auditoria gera os arquivos retificadores da EFD em formato txt e as planilhas com os detalhes, em vermelho, de todos os campos retificados e, em azul, do crédito apurado na retificação.

PASSO 4: NOVA APURAÇÃO DAS CONTRIBUIÇÕES PELO PGE

Carregue o novo arquivo para o PGE- o usuário deverá importar competência a competência. Ao importar, serão apresentados erros nos registros M210 e M610 (devido à alteração nos valores do PIS/COFINS após a exclusão do ICMS de suas bases de cálculo). O usuário deverá corrigir estes erros, da se- guinte forma:

1.

clique em gerar a apuração novamente.

2.

em seguida, clique em “sim”.

3.

valide o arquivo.

4.

clique no primeiro erro do registro M200.

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6 5.

copie o valor total da contribuição a recolher/pagar no período.

6.

cole o valor copiado no registro M205, substituindo o conteúdo do campo “valor do débito”.

7.

repita o mesmo processo para o erro do registro M600/M605.

8.

para finalizar, valide o arquivo novamente.

9.

será exibida a mensagem de que a escrituração está pronta para ser ge- rada para entrega/assinatura.

10.

ou seja, seu arquivo retificador estará pronto para ser assinado e transmitido.

PASSO 5: RETIFICAÇÃO DA DCTF

É preciso retificar também as DCTF informando, no campo débito a recolher, o valor apurado na EFD contribuições no registro M205 e M605 após a retifi- cação da declaração.

PASSO 6: COMPENSAÇÃO

Para finalizar, realize o aproveitamento do crédito no PER/DCOMP, via resti- tuição ou compensação.

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Conheça mais como a tecnologia pode elevar os ganhos dos seu escritório de forma prática, simples e segura!

Realizar este trabalho de forma manual é praticamente impossível. São muitos documentos eletrônicos a serem revisados e muitas declarações acessó- rias a serem retificadas.

O e-Recuperador, parte integrante da solução e-Auditoria, é uma platafor- ma desenvolvida para que você possa transformar a RCT (Recuperação de Créditos Tributários) em uma oportunidade real de negócios.

Através de seus vários módulos, é possível apurar Créditos Tributários para empresas do Simples Nacional, do Lucro Real e do Lucro Presumido, tudo de forma eletrônica, o que garante rapidez nos cálculos e precisão nos resultados.

São diversas oportunidades que um profissional empreendedor pode explorar:

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Recuperação de PIS/COFINS para empresas do Simples Nacional

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Segregação de receitas para empresas do Simples Nacional - PIS/COFINS E ICMS

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Exclusão do ICMS da base de cálculo do PIS/COFINS

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Exclusão do ISSQN da base de cálculo do PIS/COFINS

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INSS – Verbas Indenizatórias

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Limitação da base de cálculo das Contribuições para Terceiros em 20 salários-mínimos

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USE A TECNOLOGIA A SEU FAVOR

Com o conjunto de soluções da e-Auditoria, 3ª geração de auditoria digital, você pode fazer tudo isso e muito mais, de maneira simples e rápida. São nove ferramentas integradas, onde o robô realiza o serviço que consome

mais tempo do profissional tributário e o libera para a atividade intelectual e de valor reconhecido.

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Dez/2021 - Dez/2022