DATA DA AVALIAÇÃO: TIPO:
Atuário Responsável
MIBA: MTE: 31/12/2016 COMPLETAJOSE ROBERTO SANTOS MONTELLO
426 426
ENTIDADE: [82.956.996/0001-78] FUNDACAO CELESC DE SEGURIDADE SOCIAL
PLANO DE BENEFÍCIOS: [1996.0052-19] TRANSITÓRIO
INFORMAÇÕES CADASTRAIS ENTIDADE Código: CNPJ: Sigla: PLANO CNPB: Legislação Aplicável: Característica: Sigla: Modalidade: Situação: ATUÁRIO MTE: MIBA:
INFORMAÇÕES SOBRE A AVALIAÇÃO ATUARIAL Motivo da Avaliação:
Relatórios Complementares apresentados pelo Atuário (não enviados à PREVIC): Observações: Tipo: Data da Avaliação: Data do cadastro: 0021-1 82.956.996/0001-78 CELOS 1996.0052-19 TRANSITÓRIO
ATIVO / EM EXTINÇÃO PATROCINADOR
BENEFÍCIO DEFINIDO LC 108/109 426 426 ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO 31/12/2016 31/12/2016 COMPLETA
Razão Social: FUNDACAO CELESC DE SEGURIDADE SOCIAL
Nome: PLANO TRANSITÓRIO DE BENEFÍCIOS
Nome: JOSE ROBERTO SANTOS MONTELLO
Empresa: JESSE MONTELLO SERVICOS TECNICOS EM ATUARIA E ECON LTDA
Base outubro de 2016 - considerando-se a provisão de 0,44% correspondente ao IPCA do IBGE de outubro a novembro de 2016 para colocar os Benefícios a preços de dezembro de 2016.
Preenchimento baseado no expediente JM/0631/2017 de 05/04/2017, que contém as Demonstrações Atuariais completas efetivamente realizadas pelo ATUÁRIO.
INFORMAÇÕES SOBRE A DURATION DO PASSIVO DO PLANO DE BENEFÍCIOS
Duration do Passivo (em meses): 116
Observações:
Duration do passivo: 9,69 anos ou 116,28 meses
Calculado com base no resultado do fluxo probabilístico de receitas e despesas previdenciárias do Plano, considerando a base da Avaliação Atuarial de 2016.
CARACTERÍSTICAS DOS BENEFÍCIOS
Nível Básico do Benefício:
Método de Financiamento: AGREGADO
Benefício Programado: Regime: CAPITALIZAÇÃO
NÃO
O AUXÍLIO-NUPCIALIDADE CORRESPONDERÁ A 40% (QUARENTA POR CENTO) DO SALÁRIO REAL DE BENEFÍCIO.
Benefício: AUXÍLIO NUPCIALIDADE
Nível Básico do Benefício:
Método de Financiamento: AGREGADO
Benefício Programado: Regime: CAPITALIZAÇÃO
SIM
BENEFÍCIO SALDADO 1996 (BS96) - É O BENEFÍCIO QUE FOI CALCULADO EM 01/01/1997, DE ACORDO COM O O ART 8º DO REGULAMENTO DO PLANO TRANSITÓRIO - MÉDIA ARITMÉTICA DOS 12 ÚTIMOS MESES DE REMUNERAÇÃO FIXA E 60 MESES DA VARIÁVEL-, TAMBÉM CONHECIDO COMO O BENEFÍCIO SALDADO DAS PARCELAS SALARIAIS VARIÁVEIS, EM DECORRÊNCIA DE QUE AS MESMAS COMPUNHAM O SALÁRIO REAL DE CONTRIBUIÇÃO, UTILIZADO PARA APURAR O SALÁRIO REAL DE BENEFÍCIO. O BENEFÍCIO DE QUE TRATA ESTE ITEM GARANTE AS COBERTURAS QUANTO A PENSÃO POR MORTE DE PARTICIPANTE ATIVO, APOSENTADORIA (POR TEMPO DE SERVIÇO, VELHICE, ESPECIAL, ANTECIPADA E POR INVALIDEZ) COM REVERSÃO EM PENSÃO POR MORTE DE PARTICIPANTE ASSISTIDO.NO CASO DO BENEFÍCIO DE PENSÃO POR MORTE DE PARTICIPANTE ATIVO E ASSISTIDO SERÁ APLICADO O P% SOBRE O VALOR DO BS96.
Benefício: BENEFÍCIO SALDADO DAS PARCELAS SALARIAIS VINCULADAS AO GRUPO B
Nível Básico do Benefício:
Método de Financiamento: AGREGADO
Benefício Programado: Regime: CAPITALIZAÇÃO
SIM
A COMPLEMENTAÇÃO DE ABONO ANUAL SERÁ SEMPRE PROPORCIONAL A TANTOS 1/12 (UM DOZE AVOS) QUANTOS FOREM OS MESES DE RECEBIMENTO DAS COMPLEMENTAÇÕES DE APOSENTADORIA, PENSÃO OU AUXÍLIO-RECLUSÃO, AO LONGO DO RESPECTIVO EXERCÍCIO.
Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE ABONO ANUAL
Nível Básico do Benefício:
Método de Financiamento: AGREGADO
Benefício Programado: Regime: CAPITALIZAÇÃO
SIM
O NÍVEL BÁSICO DE BENEFÍCIO É CALCULADO PELA SEGUINTE FÓRMULA: MAIOR VALOR ENTRE (SRB-VPC;10%*SRB). O SRB É IGUAL AO SALÁRIO REAL DE BENEFÍCIO E O VPC É IGUAL AO VALOR PISO CELOS.
Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA ESPECIAL
Nível Básico do Benefício:
Método de Financiamento: AGREGADO
Benefício Programado: Regime: CAPITALIZAÇÃO
SIM
O NÍVEL BÁSICO DE BENEFÍCIO É CALCULADO PELA SEGUINTE FÓRMULA: MAIOR VALOR ENTRE (SRB-VPC;10%*SRB). O SRB É IGUAL AO SALÁRIO REAL DE BENEFÍCIO E O VPC É IGUAL AO VALOR PISO CELOS.
Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR IDADE
Nível Básico do Benefício:
Método de Financiamento: AGREGADO
Benefício Programado: Regime: CAPITALIZAÇÃO
NÃO
O BENEFÍCIO BÁSICO CONSISTIRÁ EM UMA RENDA MENSAL IGUAL À DIFERENÇA ENTRE O SALÁRIO REAL DE BENEFÍCIO E O VALOR PISO DE CÁLCULO DE BENEFÍCIO DA CELOS(VPC), NÃO PODENDO SER INFERIOR A 10% (DEZ POR CENTO) DO
SALÁRIO REAL DE BENEFÍCIO.
Nível Básico do Benefício:
Método de Financiamento: AGREGADO
Benefício Programado: Regime: CAPITALIZAÇÃO
SIM
O NÍVEL BÁSICO DE BENEFÍCIO É CALCULADO PELA SEGUINTE FÓRMULA: MAIOR VALOR ENTRE (SRB-VPC;10%*SRB). O SRB É IGUAL AO SALÁRIO REAL DE BENEFÍCIO E O VPC É IGUAL AO VALOR PISO CELOS.
Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR TEMPO DE SERVIÇO
Nível Básico do Benefício:
Método de Financiamento: AGREGADO
Benefício Programado: Regime: CAPITALIZAÇÃO
NÃO
PARA O PARTICIPANTE ATIVO O VALOR DO BENEFÍCIO CONSISTIRÁ EM UMA RENDA MENSAL IGUAL À DIFERENÇA ENTRE O SALÁRIO REAL DE BENEFÍCIO E O VALOR PISO DE CÁLCULO DE BENEFÍCIO DA CELOS(VPC), NÃO PODENDO SER INFERIOR A 10% (DEZ POR CENTO) DO SALÁRIO REAL DE BENEFÍCIO, SENDO ESTE RESULTADO MULTIPLICADO PELO P%.
PARA O PARTICIPANTE ASSISTIDO CONSISTIRÁ NA MULTIPLICAÇÃO DA RENDA MENSAL QUE O MESMO VINHA PERCEBENDO PELO P%.
O P% SERÁ CALCULADO DA SEGUINTE MANEIRA: 50% PARA COTA FAMILIAR MAIS 10% POR DEPENDENTE, LIMITADO A 5 DEPENDENTES.
Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE PENSÃO
Nível Básico do Benefício:
Método de Financiamento: AGREGADO
Benefício Programado: Regime: CAPITALIZAÇÃO
NÃO
A COMPLEMENTAÇÃO DO AUXÍLIO-RECLUSÃO CONSISTIRÁ NUMA RENDA IGUAL À
DIFERENÇA ENTRE O SALÁRIO REAL DE BENEFÍCIO E O VALOR PISO DE CÁLCULO DE BENEFÍCIO DA CELOS (VPC), A SER PAGA MENSALMENTE ATÉ A DATA DA
SENTENÇA FINAL, ESTE VALOR NÃO PODERÁ SER INFERIOR A 10% DO SALÁRIO REAL DE BENEFÍCIO.
Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DO AUXÍLIO RECLUSÃO
Nível Básico do Benefício:
Método de Financiamento: SISTEMA MISTO
Benefício Programado: Regime: CAPITALIZAÇÃO
SIM
O BENEFÍCIO SERÁ CALCULADO APLICANDO-SE SOBRE O SALDO DA CAV O FATOR DE CONVERSÃO EM BENEFICIO COM OU SEM REVERSÃO EM PENSÃO. A CAV É CONSTITUÍDA PELAS PARCELAS SALARIAS DE CONTRIBUIÇÃO QUE EXCEDEM TRÊS VEZES O VPC, MAIS AS PARCELAS SALARIAIS CORRESPONDENTES A PARTE VARIÁVEL DO SRC.A CAV GARANTE AS COBERTURAS QUANTO A PENSÃO POR MORTE DE PARTICIPANTE ATIVO E APOSENTADORIA (POR TEMPO DE SERVIÇO, VELHICE E ESPECIAL) COM REVERSÃO EM PENSÃO POR MORTE DE PARTICIPANTE ASSISTIDO. NO CASO DE RESTITUIÇÃO, O RESGATE DA CAV SERÁ EFETUADO DA SEGUINTE FORMA:A) - 100% (CEM POR CENTO) DAS CONTRIBUIÇÕES DO
PARTICIPANTE;B) - 40%(QUARENTA POR CENTO) DA CONTRIBUIÇÃO DA PATROCINADORA MAIS 0,5% (ZERO VÍRGULA CINCO POR CENTO) POR CADA MÊS DE SERVIÇO PRESTADO A MESMA
ATÉ O MÁXIMO DE 100% (CEM POR CENTO). NO CASO DE FALECIMENTO DE PARTICIPANTE ATIVO, E NA FALTA DE BENEFICIÁRIOS O SALDO DA CAV SERÁ UTILIZADO PARA COMPOR O BENEFÍCIO DE PECÚLIO.
Nível Básico do Benefício:
Método de Financiamento: AGREGADO
Benefício Programado: Regime: CAPITALIZAÇÃO
NÃO
O VALOR DO REFERIDO BENEFÍCIO EQUIVALE A 60% DAS CONSTRIBUIÇÕES REALIZADAS A PARTIR DE 01/01/1978 ATÉ A DATA DO FALECIMENTO DO PARTICIPANTE. ESTE BENEFÍCIO SERÁ CONCEDIDO CUMULATIVAMENTE COM O DA PENSÃO POR MORTE.
DEMONSTRATIVO DA AVALIAÇÃO ATUARIAL
GRUPO DE CUSTEIO: 1 - Custeio Transitório
Patrocinadores e Instituidores CNPJ Razão Social
08.336.783/0001-90 CELESC DISTRIBUICAO S/A
82.956.996/0001-78 FUNDACAO CELESC DE SEGURIDADE SOCIAL * 0
Participantes Ativos:
Folha de Salário de Participação: R$ 0,00 Tempo médio para aposentadoria (meses): 0 0 Tempo médio de contribuição (meses):
HIPÓTESES ATUARIAIS
Quantidade esperada no exercício seguinte:
Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 96,20 96,97 Fator de Determinação Valor Real Longo do Tempo Ben Entidade
Hipótese:
Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido:
O IPCA do IBGE, aplicado com 1 mês de defasagem, foi de 6,99%, em 2016, enquanto que o Fator de Determinação do valor real ao longo do tempo dos Benefícios da Entidade adotado de 96,84% era compatível com uma inflação média anual, ao longo dos anos remanescentes de existência desse Plano, da ordem de 5,75%. Nesse contexto, a CELOS optou por realizar uma análise Macroeconômica retrospectiva e prospectiva de curto prazo, projetando que a inflação fique, em média, entre 5,50% ao ano. Dessa forma, o Fator de Determinação do valor real ao longo do tempo dos Benefícios da Entidade passa a ser de 96,97% (compatível com uma inflação média da ordem de 5,50% ao ano, ao longo dos anos futuros).
Justificativa da EFPC:
Opinião do atuário:
Observando o histórico da inflação medida pelo IPCA nos últimos dez anos, notamos que a média da inflação esteve em 5,91%. Não obstante, se olharmos as projeções feitas pelo mercado divulgadas no Boletim Focus do Banco Central do Brasil de 16 de dezembro de 2016, considerando o ranking das 5 instituições financeiras de melhores acertos em suas provisões, a mediana para o IPCA é de 6,47% para 2016 e de 4,80% para 2017. Considerando a Duration do Passivo do Plano e a meta estabelecida pelo Banco Central do Brasil, acreditamos que uma inflação média anual de longo prazo da ordem de 5,50% ao ano representa uma projeção adequada.
O Fator de Determinação do valor real ao longo do tempo dos Benefícios do Plano tem de se basear na projeção de inflação média ao longo dos anos remanescentes de existência desse Plano (em fase de extinção desde 31/12/1996), e, no longo prazo, se espera que a inflação fique, dentro da meta de inflação, estabelecida pelo atual Governo (Banco Central do Brasil), entre 3% ao ano a 6% ao ano.
Valor: 96,97
Quantidade esperada no exercício seguinte:
Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,95 0,95 Hipótese sobre Composição de Família de Pensionistas
Hipótese:
Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido:
A quantidade esperada é igual a quantidade ocorrida por só haver benefícios concedidos, em que se utiliza o cadastro dos dependentes para a avaliação atuarial dos referidos benefícios concedidos.
Justificativa da EFPC:
Opinião do atuário:
A adoção da família efetiva para avaliar os compromissos relativos aos Benefícios de Aposentadorias e Pensões por Morte já Concedidos, traz maior realismo aos resultados da avaliação atuarial, considerando a recomendação realizada pelo atuário responsável pelo Plano.
Desde 31/12/2012, vem se adotando, integralmente, a Família Efetiva nos Benefícios Concedidos de Aposentadorias e Pensões por Morte.
Quantidade esperada no exercício seguinte:
Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 6,99 5,50 Indexador do Plano (Reajuste dos Benefícios)
Hipótese:
Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido:
Considerando o IPCA do IBGE, o indexador do Plano, aplicado com 1 mês de defasagem, este índice acumulado resultou, para o exercício de 2016, em 6,99%, ou seja, acima dos 5,75% esperados para o ano de 2016, sendo que, por tal hipótese estar vinculada a uma inflação de longo prazo, se espera, para o exercício seguinte, uma inflação da ordem de 5,50% (ao ano).
Justificativa da EFPC: Opinião do atuário:
Em conformidade com o Regulamento de Benefícios do Plano, o IPCA do IBGE é o Indexador estabelecido para recompor o valor dos benefícios de prestação continuada.
O indexador do Plano é o que está estabelecido em Regulamento para reajustar os benefícios de prestação continuada, correspondendo a um nível oficial de inflação, calculado pelo IPCA, que expressa a perda do poder aquisitivo dos trabalhadores.
Valor: IPCA (IBGE)
Quantidade esperada no exercício seguinte:
Quantidade ocorrida no exercício encerrado: -0,18 5,37 Taxa Real Anual de Juros
Hipótese:
Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido:
A rentabilidade real líquida de (0,18)% ao ano, alcançada em 2016, ficou abaixo da respectiva meta atuarial de 5,07% ao ano de taxa real de desconto/juros (Vide Opinião do Atuário).
Justificativa da EFPC:
Opinião do atuário:
A área financeira e os consultores financeiros da Fundação, responsáveis pela elaboração e avaliação dos resultados da Política de Investimentos do Plano Transitório da CELOS se posicionaram sobre ser factível, dentro do cenário esperado para os anos futuros, a obtenção de retornos reais compatíveis com a meta atuarial de IPCA + juros reais de 5,37% ao ano, tomando por base o Estudo de Adequação da Taxa Real de Juros Anual, elaborado pela Consultoria ADITUS em conformidade com a Instrução PREVIC Nº 23/2015.
Cabe destacar os estudos de Adequação da Taxa Real de Juros Anual foi realizado em Abril de 2016 e atualizado em Setembro de 2016, tendo a decisão da CELOS se embasado nos resultados obtidos a partir da atualização realizada, conforme registrado na Ata do Conselho Deliberativo 01/2017.
A taxa real de juros está sendo substituída para 5,37% ao ano, por ter sido verificada a viabilidade de seu alcance, através do Estudo de Adequação da Taxa Real de Juros Anual, elaborado em Abril de 2016, pela Consultoria ADITUS, em conformidade com a Instrução PREVIC Nº 23 de 26/06/2015, sendo que tal substituição, também, respeita os limites estabelecidos na Portaria PREVIC Nº 186, de 28.04.2016, para a Taxa Real de Juros a ser adotada no fim do exercício de 2016, atendendo assim, a Resolução CNPC N° 15, de 19/11/2014.
Valor: 5,37
Quantidade esperada no exercício seguinte:
Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 4,00 4,49 Tábua de Mortalidade de Inválidos
Hipótese:
Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido:
A quantidade esperada de mortes de aposentados por invalidez, para o ano de 2016, foi de 4,53, e a quantidade ocorrida de mortes de aposentados por invalidez, ao longo do ano de 2016, foi de 4, esta diferença é compatível com o teste de Aderência de Tábua de Mortalidade, apresentado pelo JM/1426/2016 de 30/11/2016.
Justificativa da EFPC:
Opinião do atuário:
Com base na indicação do atuário, exposta no estudo de aderência apresentado através do JM/1426/2016 de 30/11/2016, nos posicionamos pela manutenção da Tábua de Mortalidade de Inválidos AT-49 (masculina), ressaltando que o número de expostos a esta hipótese é baixo, produzindo uma frequência muito baixa de eventos, tanto esperado quanto ocorrido, o que dificulta a obtenção de um resultado estatístico mais significativo.
Considerando que a mortalidade de inválidos seja algo mais forte que a dos não inválidos, indicamos manutenção da Tábua de Mortalidade de Inválidos AT-49 (masculina), por ser uma Tábua de Mortalidade da mesma família da AT-2000
(masculina), só que com um nível de mortalidade algo mais elevado, além de ter sido aceita no estudo de aderência de tábuas de mortalidade, envolvendo a experiência observada na mortalidade de participantes aposentados por invalidez, apresentado através do JM/1426/2016 de 30/11/2016.
BENEFÍCIOS
Quantidade esperada no exercício seguinte:
Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 62,00 42,19 Tábua de Mortalidade Geral
Hipótese:
Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido:
A quantidade esperada de mortes de aposentados sem ser por invalidez, para o ano de 2016, foi de 42, e a quantidade ocorrida de mortes de aposentados sem ser por invalidez, ao longo do ano de 2016, foi de 62, esta diferença é compatível com o teste de Aderência de Tábua de Mortalidade apresentado pelo JM/1426/2016 de 30/11/2016.
Justificativa da EFPC:
Opinião do atuário:
Com base no estudo de aderência de tábuas de mortalidade enviado pelo atuário através do JM/1426/2016 de 30/11/2016, nos posicionamos pela manutenção da Tábua de Mortalidade Geral AT-2000 (masculina), para projetar a mortalidade dos participantes aposentados sem ser por invalidez e dos pensionistas. Destaca-se que a aderência desta hipótese será monitorada pela CELOS uma vez que o referido estudo, bem como estudos internos, demonstra uma tendência de aumento na longevidade dos participantes.
Foi apresentado através do JM/1426/2016 de 30/11/2016 estudo de aderência de tábuas de mortalidade, envolvendo a experiência observada na mortalidade de participantes aposentados sem ser por invalidez e dos pensionistas, cujo resultado apresentou a manutenção da aderência da Tábua de Mortalidade Geral da AT-2000 (masculina).
Valor: AT 2000
HIPÓTESES ATUARIAIS NÃO UTILIZADAS NESTA DEMONSTRAÇÃO Fator de Determinação do Valor Real Longo do Tempo Ben INSS Fator de Determinação Valor Real ao Longo do Tempo Salários Hipótese de Entrada em Aposentadoria
Hipótese sobre Gerações Futuras de Novos Entrados Hipótese sobre Rotatividade (Percentual)
Projeção de Crescimento Real de Salário
Projeção de Crescimento Real do Maior Sal Ben INSS Projeção de Crescimento Real dos Benefícios do Plano Tábua de Entrada em Invalidez
Benefícios Concedidos Contribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos
Benefício Definido
Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos
Benefícios a Conceder Contribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
Benefício Definido Capitalização não Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples
R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00
Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): 0,00
Idade média dos assistidos: 0
AUXÍLIO NUPCIALIDADE Benefício:
Benefícios Concedidos Contribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos
Benefício Definido
Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos
Benefícios a Conceder Contribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
Benefício Definido Capitalização não Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples
R$ 16.371.466,55 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 16.371.466,55 R$ 15.711.570,71 R$ 659.895,84 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00
Quantidade de benefícios concedidos: 166 Valor médio do benefício (R$): 807,91
Idade média dos assistidos: 69
BENEFÍCIO SALDADO DAS PARCELAS SALARIAIS VINCULADAS AO GRUPO B Benefício:
Benefícios Concedidos Contribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos
Benefício Definido
Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos
Benefícios a Conceder Contribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
Benefício Definido Capitalização não Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples
R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00
Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): 0,00
Idade média dos assistidos: 0
COMPLEMENTAÇÃO DE ABONO ANUAL Benefício:
Benefícios Concedidos Contribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos
Benefício Definido
Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos
Benefícios a Conceder Contribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
Benefício Definido Capitalização não Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples
R$ 288.197.799,93 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 288.197.799,93 R$ 288.197.799,93 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00
Quantidade de benefícios concedidos: 561 Valor médio do benefício (R$): 3.937,16
Idade média dos assistidos: 73
COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA ESPECIAL Benefício:
Benefícios Concedidos Contribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos
Benefício Definido
Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos
Benefícios a Conceder Contribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
Benefício Definido Capitalização não Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples
R$ 1.075.727,11 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 1.075.727,11 R$ 1.075.727,11 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00
Quantidade de benefícios concedidos: 18 Valor médio do benefício (R$): 904,03
Idade média dos assistidos: 89
COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR IDADE Benefício:
Benefícios Concedidos Contribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos
Benefício Definido
Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos
Benefícios a Conceder Contribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
Benefício Definido Capitalização não Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples
R$ 32.355.416,52 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 32.355.416,52 R$ 0,00 R$ 32.355.416,52 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00
Quantidade de benefícios concedidos: 101 Valor médio do benefício (R$): 2.816,86
Idade média dos assistidos: 69
COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR INVALIDEZ Benefício:
Benefícios Concedidos Contribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos
Benefício Definido
Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos
Benefícios a Conceder Contribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
Benefício Definido Capitalização não Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples
R$ 294.881.206,83 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 294.881.206,83 R$ 294.881.206,83 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00
Quantidade de benefícios concedidos: 541 Valor médio do benefício (R$): 4.715,08
Idade média dos assistidos: 76
COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR TEMPO DE SERVIÇO Benefício:
Benefícios Concedidos Contribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos
Benefício Definido
Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos
Benefícios a Conceder Contribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
Benefício Definido Capitalização não Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples
R$ 173.315.945,68 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 173.315.945,68 R$ 136.058.185,54 R$ 37.257.760,14 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00
Quantidade de benefícios concedidos: 933 Valor médio do benefício (R$): 1.530,50
Idade média dos assistidos: 71
COMPLEMENTAÇÃO DE PENSÃO Benefício:
Benefícios Concedidos Contribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos
Benefício Definido
Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos
Benefícios a Conceder Contribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
Benefício Definido Capitalização não Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples
R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00
Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): 0,00
Idade média dos assistidos: 0
COMPLEMENTAÇÃO DO AUXÍLIO RECLUSÃO Benefício:
Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos
Contribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos
Benefício Definido
Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos
Benefícios a Conceder Contribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitalização não Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples
R$ 4.782.990,99 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 4.782.990,99 R$ 4.673.497,77 R$ 109.493,22 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 4.782.990,99
Quantidade de benefícios concedidos: 306 Valor médio do benefício (R$): 140,45
Idade média dos assistidos: 69 Custo do Ano (R$): 0,00
DIREITO DECORRENTE DA CONTA DE APOSENTADORIA VÍNCULADA - CAV Benefício:
Benefícios Concedidos Contribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos
Benefício Definido
Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos
Benefícios a Conceder Contribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
Benefício Definido Capitalização não Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples
R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00
Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): 0,00
Idade média dos assistidos: 0
PECÚLIO Benefício:
Benefícios a Conceder
Benefício Definido Capitalização Programado
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitalização não Programado
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00
Custo do Ano (R$): 0,00
BENEFÍCIOS ESTRUTURADOS NO MÉTODO DE FINANCIAMENTO AGREGADO
CONSOLIDADO DO GRUPO CUSTEIO 1 - Custeio Transitório
Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos
Contribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos
Benefício Definido
Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos
Benefícios a Conceder Contribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitalização não Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples
R$ 810.980.553,61 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 810.980.553,61 R$ 740.597.987,89 R$ 70.382.565,72 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 810.980.553,61
Custo Normal do Ano (R$) 0,00
0,00 Custo Normal do Ano (%)
Contabilizado no Ativo
PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS
R$ 0,00 Déficit equacionado
Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes)
Serviço passado
Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes)
Outras finalidades
Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes)
R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 Déficit equacionado
Patrocinador (145 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (145 meses restantes) Serviço passado
Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes)
Outras finalidades
Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes)
R$ 258.084.325,94 R$ 129.042.162,97 R$ 0,00 R$ 129.042.162,97 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 Contabilizado no Passivo R$ 0,00 R$ 258.084.325,94
FUNDO PREVIDENCIAL DE DESTINAÇÃO E UTILIZAÇÃO DE RESERVA ESPECIAL PARA REVISÃO DE PLANO
Saldo R$ 0,00 Patrocinador R$ 0,00 Participantes Ativos R$ 0,00 Assistidos R$ 0,00 R$ 30.895.286,98 PATRIMÔNIO DE COBERTURA
Evolução dos custos:
PARECER ATUARIAL DO GRUPO DE CUSTEIO
1) A aplicação da metodologia de cálculo atuarial estabelecida para o Plano Transitório de Benefícios da CELOS, utilizando as hipóteses atuariais apresentadas nestas Demonstrações Atuariais (D.A.) e o cadastro de
participantes fornecido pela CELOS, que atualmente trata-se somente de Aposentados e Pensionistas, resultou nos seguintes custos (além da contribuição normal de 8,90% dos Participantes Assistidos (Aposentados) destinados a participar do custeio normal dos benefícios):
CUSTO (%)
TIPO DE BENEFÍCIO Ano Anterior Ano Atual
APOSENTADORIAS -
-INVALIDEZ/AUXÍLIO-DOENÇA -
-PENSÃO POR MORTE -
-SUB-TOTAL (1) -
-AMORTIZAÇÃO DO DÉFICIT -
-ADMINISTRAÇÃO -
-SUB-TOTAL (2) -
-TOTAL (1)+(2) -
-*1: Sendo que para a amortização do Déficit Equacionado 2012, serão destinados 37,96% da Contribuição Normal Virtual (vide ¿Nota¿ do item V) dos Assistidos (Aposentados e Pensionistas) e da Patrocinadora até abril de 2017 e serão destinados 8,49% do Benefício Total recebido pelos Assistidos (Aposentados e Pensionistas) e
Valor (R$) Valor (R$) Valor (R$) Total em valores
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 22.961.575,76 22.961.575,76 16.971.178,68 16.971.178,68 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 16.971.178,68 16.971.178,68 0,00 16.971.178,68 16.971.178,68 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 39.932.754,44 39.932.754,44 5.990.397,08 33.942.357,36 33.942.357,36 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Total de Contribuições previdenciárias Normais Extraordinárias Déficit equacionado Serviço Passado Outras Finalidades Utilização de fundos Exigência regulamentar Destinação de reserva
FONTE DOS RECURSOS
Data Início de Vigência: 01/03/2017
5.990.397,08 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 21,68 8,90 12,78 12,78 0,00 0,00 12,78 0,00 12,78 12,78 0,00 0,00 Participantes Valor (%) Assistidos Valor (%) Valor (%) Patrocinador
Variação das provisões matemáticas:
Principais riscos atuariais:
1) A situação financeiro-atuarial do Plano Transitório de Benefícios vigente na CELOS, patrocinado pela CELESC e pela CELOS, avaliada em 31/12/2016, pelos mesmos regimes/métodos e com as mesmas hipóteses atuariais adotadas na avaliação atuarial do exercício de anterior, exceto pela substituição do Fator de
Capacidade que passou a ser de 96,97% (no lugar de 96,84%) e pela adoção da taxa real de juros de 5,37% ao ano, apresentou um Déficit Técnico Acumulado de R$ (30.895.286,98), equivalente a 5,92% do Patrimônio de Cobertura do Plano, então existente, de R$ 522.000.940,69.
2) No encerramento do exercício de 2016, o reflexo das alterações das hipóteses mencionadas no numeral 1 anterior, representou uma redução nas Provisões Matemáticas de R$ 25.121.942,83.
10) Foram adotadas as seguintes hipóteses atuariais: i) Tábua de Mortalidade Geral: qx da AT-2000 (masculina). ii) Tábua de Mortalidade de Inválidos: da AT-49 (masculina).
As variações do Passivo Atuarial (Provisões Matemáticas) deste Plano, do final do ano de 2015 para o final do ano 2016, são a seguintes:
Referência 31/12/2015 31/12/2016 Variação
Provisão de Benefícios Concedidos 816.337.631,99 810.980.553,61 (0,66%)
Provisão de Benefícios a Conceder 0,00 0,00
-%
Provisão Matemática a Constituir (251.848.435,91) (258.084.325,94) 2,48%
Provisões Matemáticas (Passivo Atuarial) 564.489.196,08 552.896.227,67 -2,05% igualmente cobrado da Patrocinadora a partir de maio de 2017.
Sendo que para a amortização do Déficit Equacionado 2014, serão destinados 12,19% relativo ao Benefício Total recebido pelos Assistidos (Aposentados e Pensionistas), bem como, igualmente cobrado da Patrocinadora até fevereiro de 2017 e serão destinados 12,78% relativo ao Benefício Total recebido pelos Assistidos
(Aposentados e Pensionistas), bem como, igualmente cobrado da Patrocinadora a partir de março de 2017. *2: Taxa de Administração de 0,60% ao ano, aplicada sobre recursos garantidores do Plano.
Contribuições Normais Em %
Referência Ano Anterior Ano Atual
Contribuição Normal Média dos Ativos (alíquotas variáveis) -% -% Contribuição Normal da Patrocinadora -% -%
Sub-Total -% -%
Amortização do Déficit (*1) (*1)
Total Contribuições (Patrocinadoras + Participantes Ativos) -% -% Contribuições Normais dos Assistidos
Aposentados Assistidos 8,75% 8,90%
Pensionistas Assistidos -
-(*1) Ver o que está estabelecido em "*1" do numeral 1 deste item VI.1..
3) Diante do exposto, a contribuição que vem sendo praticada, para a amortização de cada Déficit, guarda conformidade com o custo de amortização dos respectivos Déficits Equacionados reavaliados no encerramento do exercício de 2016.
Soluções para insuficiência de cobertura:
3) Tomando por base a Resolução CGPC Nº 26/2008 e suas alterações, a CELOS apurou um valor positivo de R$9.495.771,81, referente ao ajuste de precificação, restrito aos títulos públicos federais atrelados a índices de preços classificados na categoria títulos mantidos até o vencimento, considerando a taxa real de juros de 5,37% ao ano (adotada nessa avaliação atuarial), para fins de eventual Equacionamento de Déficit, observando o equilíbrio técnico ajustado.
4) Assim, considerando a referida Resolução CGPC Nº 26/2008 (atualizada), o Equilíbrio Técnico Ajustado do Plano Transitório da CELOS apresentou um Resultado Deficitário de R$(21.399.515,17) = R$(30.895.286,98) + R$9.495.771,81, que corresponde a 3,87% do valor total das Provisões Matemáticas de R$552.896.227,67, em 31/12/2016.
5) Nesse contexto, o Limite de Déficit Técnico Acumulado, para se tornar imperativa a elaboração e a
aprovação de um Plano de Equacionamento de Déficit até o final do exercício subsequente, corresponde a: 1%x (duração do passivo - 4)xProvisão Matemática. Assim, em 31/12/2016, o Limite de Déficit Técnico Acumulado foi de R$(31.459.795,35) = 1% x (9,69 - 4) x R$552.896.227,67, sendo 9,69 anos a duração do passivo calculada em 31/12/2016.
6) Isso significa que, com base no Equilíbrio Técnico Ajustado, em realidade, a situação financeiro-atuarial do Plano, em 31/12/2016, é Deficitária em R$(21.399.515,17), correspondente a 3,87% das Provisões
Matemáticas, e como esse valor é inferior ao referido Limite de Déficit Técnico Acumulado de
R$(31.459.795,35), não há imperativo de se elaborar e aprovar um novo Plano de Equacionamento de Déficit até o final do ano 2017.
7) A Provisão Matemática a Constituir, relativa ao Déficit Equacionado de 31/12/2012, que apresentou o saldo de R$ (106.095.551,32), em 31/12/2016, teve seu Plano de Equacionamento (Custeio) reavaliado ao final de 2016, passaria a ser amortizado, a partir de Maio de 2017, através das seguintes Contribuições Extraordinárias, expressas em percentagem das Contribuições Normais Virtuais (vide ¿Nota¿ do item V) da Patrocinadora e dos Assistidos (Aposentados e Pensionistas), vigorando por prazo indeterminado (enquanto fosse necessária a existência das Contribuições Extraordinárias), e podendo tais percentuais correspondentes a essa Contribuição Extraordinária sofrer ajustes em função de reavaliações atuariais realizadas em intervalos não superiores a 1 (um) ano:
Período % Avaliação de 2015 % Avaliação de 2016
De 05/2016 a 04/2017 37,96% 37,96% De 05/2017 a 04/2018 45,61% 45,96% De 05/2018 a 04/2019 53,70% 54,42% De 05/2019 a 04/2020 62,23% 63,37% De 05/2020 a 04/2021 71,23% 72,84% De 05/2021 a 04/2022 80,74% 82,86% De 05/2022 em diante 90,77% 93,46%
NOTA: O Equacionamento do Déficit de 2012 está em vigor desde Maio/2013. Contribuição Normal dos Participantes Assistidos (*1):
A Contribuição Normal é apurada aplicando as taxas estabelecidas na Tabela I do Anexo I ao Regulamento desse Plano Transitório de Benefícios da CELOS, sobre o total o das complementações de aposentadoria e do abono anual, conforme estabelecido no artigo 66, do Regulamento do referido Plano.
(*1): Para custear as despesas administrativas, ao longo de 2017, será aplicada a Taxa de Administração de 0,60%, sobre recursos garantidores do Plano.
NOTA: As Contribuições Extraordinárias, revistas na apuração da situação atuarial deste Plano Transitório de Benefícios da CELOS, são as apresentadas nos numerais 7 e 9 deste item VI.3..
12) A rentabilidade nominal líquida, obtida pela CELOS na aplicação dos recursos garantidores do Ativo Líquido do conjunto dos Planos Previdenciários da CELOS, ao longo de 2016, foi de 6,79% contra uma expectativa atuarial de rentabilidade nominal líquida de 12,41% o que, em termos reais, representou obter (0,18)%, não alcançando a meta atuarial de rentabilidade real líquida de 5,07% ao ano, aplicando, o IPCA do IBGE (com um mês de defasagem), e adotando o método da taxa interna de retorno (TIR), a partir dos fluxos mensais de receitas e despesas, na obtenção dos referidos percentuais de rentabilidade.
No entanto, por solicitação do Conselho Deliberativo da CELOS, o Equacionamento do Déficit 2012 passará a ser realizado de acordo com o entendimento do Escritório Regional do Rio Grande do Sul/PREVIC, ou seja, através de um percentual de contribuição linear e com prazo de amortização determinado, tomando por base a expectativa de vida dos assistidos (conforme a Resolução CGPC Nº 18/2006 antes das alterações realizadas pelo CNPC nos anos de 2012, 2014 e 2015, que à época não era mencionada na original Resolução CGPC Nº 26/2008 ¿ legislação específica para equacionamento de déficit).
Dessa forma, se antecipando à análise a ser feita pelo Escritório Regional do Rio Grande do Sul/PREVIC (solicitante), em relação ao Termo de Ajustamento de Conduta (TAC) encaminhado pela CELOS, que tem como objetivo a referida adequação do Plano de Equacionamento do Déficit 2012 vigente, o Conselho Deliberativo da CELOS solicitou que a Tabela acima seja mantida até Abril/2017, e que, a partir de Maio/2017, as
Contribuições Extraordinárias sejam ajustadas ao entendimento do mencionado Escritório Regional. Portanto, como a Expectativa de Vida, ponderada pelo benefício, dos participantes assistidos do Plano Transitório, em 31/12/2012 correspondia a 15,80 anos, considerando a Tábua de Mortalidade Geral da época AT-83 (masculina), o prazo máximo de amortização do Déficit Equacionado 2012 seria de 15,80 anos. Assim, como a referida amortização se iniciou em Maio/2013, a duração de, aproximadamente, 15 anos e 9 meses (15,80 anos), corresponde ao término da amortização em Janeiro/2029.
Nesse contexto, a Provisão Matemática a Constituir, relativa ao Déficit Equacionado de 31/12/2012, (...) [CONTINUA em [Outros Fatos Relevantes"] - [Texto completo no JM 0631/2017]
INFORMAÇÕES CONSOLIDADAS
TOTAL DAS RESERVAS
Custo Normal do Ano R$ 0,00
Provisões Matemáticas R$ 810.980.553,61
Benefícios Concedidos Contribuição Definida
Saldo de Conta dos Assistidos
Benefício Definido
Valor Atual dos Benefícios Futuros Programados – Assistidos Valor Atual dos Benefícios Futuros não Programados – Assistidos
Benefícios a Conceder Contribuição Definida
Saldo de Contas – parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas – parcela Participantes
Benefício Definido Capitalização Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitalização não Programado
Valor Atual dos Benefícios Futuros
(–) Valor Atual das Contribuições Futuras Patrocinadores (–) Valor Atual das Contribuições Futuras Participantes
Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples
R$ 810.980.553,61 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 810.980.553,61 R$ 740.597.987,89 R$ 70.382.565,72 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 Participantes ativos do plano: 0
Tempo médio para aposentadoria do plano (meses): 0 Tempo médio de contribuição do plano (meses): 0
Contabilizado no Ativo
PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS
R$ 0,00 Déficit equacionado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Serviço passado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Outras finalidades Patrocinador Participantes ativos Assistidos R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 Déficit equacionado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Serviço passado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Outras finalidades Patrocinador Participantes ativos Assistidos R$ 258.084.325,94 R$ 129.042.162,97 R$ 0,00 R$ 129.042.162,97 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 Contabilizado no Passivo R$ 0,00 Superávit Técnico Reserva de Contingência R$ 30.895.286,98 Resultado do exercício RESULTADO DO PLANO R$ 0,00 Reserva Especial para Revisão de Plano
R$ 0,00 Déficit Técnico
-R$ 11.498.062,14 R$ 0,00 R$ 258.084.325,94
FONTE DOS RECURSOS Total em Valores 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 22.961.575,76 22.961.575,76 16.971.178,68 16.971.178,68 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 16.971.178,68 16.971.178,68 0,00 16.971.178,68 16.971.178,68 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 39.932.754,44 39.932.754,44 5.990.397,08 33.942.357,36 33.942.357,36 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Total de recursos Contribuições previdenciárias Normais Extraordinárias Déficit equacionado Serviço Passado Outras Finalidades Utilização de fundos Exigência regulamentar Destinação de reserva 5.990.397,08 Participantes Valor (R$) Valor (%)
Valor (R$) Valor (%) Valor (R$)
Patrocinador Valor (%) Assistidos 0,00 0,00 21,68 12,78 8,90 0,00 0,00 12,78 12,78 0,00 12,78 12,78 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
PARECER ATUARIAL DO PLANO
Qualidade da base cadastral:
Com relação aos valores registrados como Provisões Matemáticas de Benefícios Concedidos e a Conceder, e como Déficit Técnico Acumulado, atestamos que os mesmos foram avaliados por esta Consultoria Atuarial
Independente, adotando as hipóteses atuariais relacionadas no numeral 9 do item VI.3. e os regimes / métodos de financiamento referidos no item VI.8., bem como utilizando os dados contábeis e cadastrais que nos foram enviados pela CELOS, sendo que os dados cadastrais foram objeto de análise de consistência e de comparação com os dados cadastrais do exercício anterior, a qual submetemos à referida Entidade Fechada de Previdência Complementar para os ajustes necessários e posterior validação, tendo sido, tão somente após tal validação, utilizados na elaboração da avaliação atuarial do exercício de 2016, refletida nesta D.A..
Regras de constituição e reversão dos fundos previdenciais:
Este plano não possui fundos previdenciais.
Variação do resultado:
> Resultado Técnico Acumulado registrado ao final do exercício de 2015 R$ (19.397.224,84) > Parcela, referente à atualização pela meta atuarial de rentabilidade do ano de 2016, do Déficit Técnico Acumulado existente em 31/12/2015 R$ (2.407.195,60) (*1)
> Perda decorrente da meta atuarial de rentabilidade de 12,41% não ter sido alcançada em 2016 R$ (29.688.065,42)
> Substituição da Taxa Real de Juros de 5,07% ao ano para 5,37% ao ano R$ 26.217.522,84 > Substituição do Fator de Capacidade de 96,84% para 96,97% R$ (1.095.580,01)
> Provisionamento das despesas relacionadas a ações judiciais, que ainda não foram transitadas em julgado, em 31/12/2016 R$ (5.797.904,85)
> Resultados Atuariais Líquidos de origens diversas e pulverizadas não referidos anteriormente R$ 1.273.160,90 (*2)
> Déficit Técnico Acumulado de 31/12/2016 R$ (30.895.286,98) > Ajuste de Precificação em 31/12/2016 R$9.495.771,81
> Déficit Técnico Acumulado (por Equilíbrio Técnico Ajustado) em 31/12/2016 R$ (21.399.515,17) (*1): Igual a R$ (19.397.224,84) × 12,41%.
(*2): Equivalente a 0,16% das Provisões Matemáticas de Benefícios Concedidos de 31/12/2016.
Natureza do resultado:
Independente da natureza do Resultado Acumulado, cujas causas mais prováveis podem ser observadas no item VI.5 anterior, a cada final de exercício que for apurado Déficit Técnico Acumulado, se este for superior ao limite estabelecido pela Resolução CGPC 26/2008 e suas alterações, deverá ser equacionado conforme a referida legislação.
Da mesma forma, a cada final de exercício que seja apurado Superávit Técnico Acumulado superior ao limite estabelecido pela mencionada legislação, tal Reserva Especial de Revisão de Plano poderá ser objeto de destinação e utilização.
Assim, considerando a referida Resolução CGPC Nº 26, de 29/09/2008 (atualizada), o Equilíbrio Técnico Ajustado do Plano Transitório da CELOS apresentou um Resultado Deficitário de R$ (21.399.515,17) = R$ (30.895.286,98) + R$ 9.495.771,81, que corresponde a 3,87% do valor total das Provisões Matemáticas de R$ 552.896.227,67, em 31/12/2016.
Nesse contexto, o Limite de Déficit Técnico Acumulado, para se tornar imperativa a elaboração e a aprovação de um Plano de Equacionamento de Déficit até o final do exercício subsequente, corresponde a: 1% x (duração do passivo - 4) x Provisão Matemática. Assim, em 31/12/2016, o Limite de Déficit Técnico Acumulado, apurado para o Plano Transitório da CELOS, foi de R$ (31.459.795,35) = 1% x (9,69 - 4) x R$ 552.896.227,67, sendo 9,69 (anos) a duração do passivo calculada em 31/12/2016.
Isso significa que, com base no Equilíbrio Técnico Ajustado, em realidade, a situação financeiro-atuarial do Plano, em 31/12/2016, é Deficitária em R$ (21.399.515,17), correspondente a 3,87% das Provisões Matemáticas, e como esse valor é inferior ao referido Limite de Déficit Técnico Acumulado de R$ (31.459.795,35), não há imperativo de se elaborar e aprovar um novo Plano de Equacionamento de Déficit até o final do ano 2017.
Merece destaque o fato de já estar em vigor 2 (dois) Equacionamentos de Déficit, relativos aos exercícios de 2012 e 2014, cujos Planos de Custeio estão definidos nos numerais 7 e 8 do item VI.3. (Principais riscos atuariais e, se for o caso, medidas para sua mitigação) desse Parecer Atuarial, respectivamente.
Adequação dos métodos de financiamento:
Considerando tratar-se de um Plano de Benefício Definido fechado a novas adesões de participantes, o regime financeiro de Capitalização na versão Agregado está sendo adequadamente adotado no financiamento do conjunto dos Benefícios do Plano, inclusive no que se refere aos benefícios saldados 1996.
Outros fatos relevantes:
[CONTINUAÇÃO de "Soluções para Insuficiência de Cobertura"] Principais riscos atuariais e, se for o caso, medidas para sua mitigação
Assim, como a referida amortização se iniciou em Maio/2013, a duração de, aproximadamente, 15 anos e 9 meses (15,80 anos), corresponde ao término da amortização em Janeiro/2029.
Nesse contexto, a Provisão Matemática a Constituir, relativa ao Déficit Equacionado de 31/12/2012, que apresentou o saldo de R$ (106.095.551,32), em 31/12/2016, teve seu Plano de Equacionamento (Custeio) reavaliado, e deverá passar a ser amortizado pelas Contribuições Extraordinárias de 8,49%, a vigorar a partir de Maio de 2017 até Janeiro de 2029, incidentes no Total de Benefícios pagos aos assistidos (aposentados e pensionistas), bem como de forma paritária cobrada tal quantia da respectiva Patrocinadora, podendo esse percentual correspondente a tal Contribuição Extraordinária destinada ao referido equacionamento sofrer ajustes em função de reavaliações atuariais realizadas em intervalos não superiores a 1 (um) ano.
NOTA: A amortização por prazo indeterminado, até então em vigor, tomava por base a ciência atuarial relativa ao método agregado (regime financeiro desse Plano), em que, nesse caso, o Déficit Técnico Acumulado poderia ser revertido através do aumento da contribuição normal de seus integrantes, assim, o Resultado Técnico do Plano dependeria da revisão anual do Plano de Custeio (das contribuições normais), cujo prazo é indeterminado. Tal prática somente não era realizada, por existirem participantes aposentados que são isentos de contribuição normal, assim como os pensionistas, bem como pela Patrocinadora não realizar tais contribuições em
contrapartida aos assistidos. Nesse contexto, a implementação de contribuições extraordinárias, que abrange todos (participantes / assistidos / patrocinador), também aplicando o prazo indeterminado seria mais prudente do que a aplicação do aumento da contribuição normal no caso desse Plano.
8) A Provisão Matemática a Constituir, relativa ao Déficit Equacionado de 31/12/2014, que apresentou o saldo de R$ (151.988.774,62), em 31/12/2016, teve seu Plano de Equacionamento (Custeio) reavaliado ao final de 2016, e deverá passar a ser amortizado, pelas Contribuições Extraordinárias vigentes de 12,19% até Fevereiro de 2017 e pelas Contribuições Extraordinárias de 12,78%, a vigorar a partir de Março de 2017 até Setembro de 2027, incidentes no Total de Benefícios pagos aos assistidos (aposentados e pensionistas), bem como de forma paritária cobrada tal quantia da respectiva Patrocinadora, podendo esse percentual correspondente a tal
Contribuição Extraordinária destinada ao referido equacionamento sofrer ajustes em função de reavaliações atuariais realizadas em intervalos não superiores a 1 (um) ano. [Texto completo no JM 0631/2017]
Provisões matemáticas a constituir e contratos: Déficit Equacionado (2012) Patrocinador: Valor: R$ (53.047.775,66) Prazo: 145 meses Participantes ativos: Valor: Prazo: -Assistidos: Valor: R$ (53.047.775,66) Prazo: 145 meses
NOTA: O prazo desse Equacionamento já está sendo alterado, de forma a atender o entendimento da PREVIC em relação a esse Plano de Equacionamento, se antecipando à análise do Termo de Ajustamento de Conduta (TAC), encaminhado pela CELOS ao Escritório Regional do Rio Grande do Sul/PREVIC (solicitante).
Déficit Equacionado (2014) Patrocinador: Valor: R$ (75.994.387,31) Prazo: 129 meses Participantes ativos: Valor: Prazo: -Assistidos: Valor: R$ (75.994.387,31) Prazo: 129 meses
