Calendário Mensal de Obrigações e Tabelas Práticas Boletim

(1)

Calendário Mensal

de Obrigações e

Tabelas Práticas

Calendário Mensal

de Obrigações e

Tabelas Práticas

Calendário Mensal

de Obrigações e

Tabelas Práticas

2014

Dom Seg Ter Qua Qui Sex Sab

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31 JANEIRO

Tributário

Federal

Boletim

(2)

FEDERAL

A

Agenda de Obrigações Federais para Janeiro/2014 ... 4

Aluguéis comerciais e residenciais - Reajuste... 68

C Cofins • Instruções para cálculo e pagamento ... 32

• Retenção na fonte - Empresas de factoring e de pres-tação de serviços ... 26

Contribuição Social sobre o Lucro (CSL) • Instruções para cálculo e pagamento ... 28

D Depósito Judicial e Extrajudicial (DJE) • Códigos a indicar no campo 12 do DJE ... 66

Documento de Arrecadação de Receitas Federais (Darf) • Instruções para o preenchimento ... 62

• Tabela de códigos (a indicar no campo 04 do Darf)... 62

I Imposto de Renda Pessoa Física • Carnê-leão - Instruções para cálculo e pagamento ... 9

Imposto de Renda Pessoa Jurídica • Instruções para cálculo e pagamento ... 16

Imposto de Renda Retido na Fonte • Apuração mensal - Instruções para cálculo e paga-mento ... 22

• Tabelas progressivas mensais - A partir do ano-calendá-rio de 2012 ... 25

Indicadores econômicos e fiscais • Dólar comercial ... 68

• Índices de inflação ... 67

• Taxa de Juros de Longo Prazo - TJLP (Trimestral) ... 67

• Taxa Referencial (TR) ... 67

• Taxa Referencial do Sistema Especial de Liquidação e de Custódia (Selic) para Títulos Federais ... 67

• Valores que teria o BTN atualizado pela TR ... 67

L Lembretes importantes ... 3

P PIS-Pasep • Instruções para cálculo e pagamento ... 32

R Recolhimento em atraso - Tributos federais ... 66

S Simples Nacional • Instruções para cálculo e pagamento mensal unificado de impostos e contribuições ... 10

ÍNDICE

________________________________________________________________________

IMPORTANTE

(1) O Calendário Mensal de Obrigações e Tabelas Práticas é composto de três Cadernos: Tributário Federal, Tributário Estadual e Trabalhista/

Previdenciário.

(2) Este Calendário foi elaborado e atualizado com base na legislação vigente em 29.11.2013. Em razão de a remessa de seu conteúdo ser feita

com necessária antecedência, recomendamos aos Srs. Clientes que observem eventuais alterações posteriores a essa data e acompanhem a atualização da legislação por meio do Site do Cliente (www.iob.com.br/sitedocliente).

(3)

LEMBRETES IMPORTANTES ______________________________________________________

IRRF - Pagamento no PRóPRIo dIa de ocoRRêncIa

do Fato geRadoR

Deve ser pago no próprio dia de ocorrência do fato gerador o Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) so-bre:

I - rendimentos atribuídos a residentes ou domicilia-dos no exterior, cujo imposto seja recolhido sob os có-digos 0422, 0473, 0481, 5192, 9478, 9412, 9466 e 9427 (art. 865, I, do RIR/1999 e “Manual do Imposto de Renda Retido na Fonte/2012” da RFB);

II - pagamentos efetuados por pessoas jurídicas a beneficiários não identificados, inclusive (art. 61 da Lei

no_8.981/1995):

a) pagamentos efetuados ou recursos entregues a terceiros ou sócios, acionistas ou titular, contabiliza-dos ou não, quando não for comprovada a operação ou a sua causa; e

b) remuneração indireta (fringe benefits) paga a administradores, diretores, gerentes e seus asses-sores, quando não identificados os respectivos be-neficiários.

coFIns/PIs-PaseP - ImPoRtação - PRazo PaRa

RecolhImento

As contribuições são devidas (art. 13 da Lei no

10.865/2004):

a) na data do registro da declaração de importação, no caso de entrada de bens estrangeiros;

b) na data de pagamento, crédito, entrega, empre-go ou remessa, a residentes ou domiciliados no exterior, como contraprestação por serviço pres-tado;

c) na data de vencimento do prazo de permanência do bem no recinto alfandegário, se iniciado o respec-tivo despacho aduaneiro antes de aplicada a pena de

perdimento, na situação prevista pelo art. 18 da Lei no

9.779/1999.

Inss - tItulaR do caRtóRIo de RegIstRo cIvIl de

Pessoas natuRaIs - óbItos - ocoRRêncIa ou não

- comunIcação ao Inss - obRIgatoRIedade

O titular do Cartório de Registro Civil de Pessoas Naturais está obrigado a comunicar ao INSS, até o dia 10 de cada mês, sob pena de multa em caso de descumprimento, os óbitos ocorridos no mês imediatamente anterior, conforme as

condições previstas no art. 68 da Lei no_8.212/1991.

contRIbuIção ao senaI - RecolhImento

adIcIonal

As empresas sujeitas à contribuição de 1% para o Serviço Nacional de Aprendizagem Industrial (Senai) que possuam mais de 500 empregados (número global) devem efetuar, mensalmente, até o último dia útil do mês subse-quente ao de competência, a contribuição adicional ao Senai de 20% sobre a referida contribuição de 1%

(pra-zo de recolhimento fixado pelo art. 12 do Decreto-lei no

4.481/1942).

A base de cálculo é o mesmo montante da remuneração sobre o qual incidem as contribuições previdenciárias. Assim, temos a contribuição principal: 1% sobre o montante apurado, e a adicional: 20% de 1% ou 0,2% sobre a mesma base.

aPosentadoRIa esPecIal - tRabalhadoRes

sujeItos à aquIsIção de aPosentadoRIa esPecIal

- envIo de Relação PaRa sIndIcato PRoFIssIonal

e aFIxação em quadRo de hoRáRIo da emPResa -

Recomendação

Nos termos da Resolução do Presidente do Conselho

Nacional de Previdência Social (CNPS) no_{1.196/2000, está}

prevista a recomendação às empresas que encaminhem, mensalmente, ao sindicato representativo da categoria pro-fissional mais numerosa entre seus empregados a relação dos trabalhadores expostos a agentes nocivos prejudiciais à saúde ou à integridade física em condições que ensejam a concessão de aposentadoria especial. Por meio da mencio-nada Resolução, também é recomendado que a supracitada relação seja afixada no quadro a que se refere o art. 74 da Consolidação das Leis do Trabalho (CLT).

(4)

AGENDA DE OBRIGAÇÕES FEDERAIS PARA jANEIRO/2014 ____________________________

IMPORTANTE

1) Esta Agenda contém as principais obrigações a serem cumpridas nos prazos previstos na legislação em vigor. Apesar de conter, basicamente, obrigações tributárias, trabalhistas e previdenciárias, de âmbito federal, a agenda não esgota outras determinações legais, relacionadas ou não com aquelas, a serem cumpridas em razão de certas atividades econômicas e sociais específicas.

2) As obrigações em destaque referem-se à área trabalhista e previdenciária.

3) Agenda elaborada com base na legislação vigente em 29.11.2013. Recomenda-se vigilância quanto a eventuais alterações posteriores. Acompanhe o dia a dia da legislação no Site do Cliente (www.iob.com.br/sitedocliente).

jANEIRO/2014

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1 Feriado nacional - Confraternização Universal Notas

(1) Os feriados civis ou nacionais são declarados em lei federal. Os de âmbito estadual, correspondentes às datas magnas dos Estados, devem ser pesquisa-dos na legislação estadual. Os religiosos (dias de guarda) constam de lei municipal, que deve ser verificada segundo a tradição local (Lei no_{9.093/1995). Os dias do}

início e do término do ano do centenário de fundação do município podem ser considerados feriados civis (locais), se assim dispuser lei municipal (Lei no_9.335/1996).

Lembra-se: a ocorrência desses feriados pode acarretar, conforme o caso, a antecipação ou prorrogação dos prazos previstos nesta Agenda.

(2) A Resolução do Banco Central do Brasil (Bacen) no_{2.932, de 28.02.2002, altera e consolida as normas que dispõem sobre o horário de funcionamento das}

instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil, bem como acerca dos dias úteis para fins de operações praticadas no mercado financeiro.

Vencimento Obrigação Histórico Documento/_Formulário

6

Segunda--feira

IOF

Pagamento do IOF apurado no 3o_{decêndio de dezembro/2013:} - Operações de crédito - Pessoa Jurídica - Cód. Darf 1150 - Operações de crédito - Pessoa Física - Cód. Darf 7893 - Operações de câmbio - Entrada de moeda - Cód. Darf 4290 - Operações de câmbio - Saída de moeda - Cód. Darf 5220 - Títulos ou Valores Mobiliários - Cód. Darf 6854 - Factoring - Cód. Darf 6895

- Seguros - Cód. Darf 3467

- Ouro e ativo financeiro - Cód. Darf 4028

Darf Comum (2 vias)

IRRF

Recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte correspondente a fatos geradores ocorridos no período de 21 a 31.12.2013, incidente sobre rendimentos de (art. 70, I, letra “b”, da Lei no_{11.196/2005):}

a) juros sobre capital próprio e aplicações financeiras, inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização; b) prêmios, inclusive os distribuídos sob a forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros de-correntes desses prêmios; e

c) multa ou qualquer vantagem por rescisão de contratos.

Darf Comum (2 vias) 7 Terça-feira Salário de dezembro/2013

Pagamento dos salários mensais.

Nota

O prazo para pagamento dos salários mensais é até o 5o_{dia útil do mês subsequente ao vencido. Na contagem dos dias, incluir o sábado e} excluir os domingos e os feriados, inclusive os municipais. Consultar o documento coletivo de trabalho da categoria profissional, que pode estabelecer prazo específico para pagamento de salários aos empregados.

Recibo

13o_{salário/2013 -} Salários variáveis

Pagamento do acerto da diferença da parcela do 13o_{salário/2013 para os trabalhadores que recebem salários variáveis, quando devido} nesses casos.

Nota

Há quem entenda que, nos termos do parágrafo único do art. 2o_{do Decreto n}o_{57.155/1965, o prazo seja até o dia 10. Por medida de} precaução, adotamos o menor prazo. Na contagem dos dias, incluir o sábado e excluir os domingos e os feriados, inclusive os municipais. Consultar o documento coletivo de trabalho da respectiva categoria profissional, que pode estabelecer prazo específico para pagamento do acerto da diferença do 13o_{salário dos trabalhadores que recebem salários variáveis.}

Recibo

FGTS Depósito, em conta bancária vinculada, dos valores relativos ao Fundo de Garantia do Tempo de Serviço (FGTS) correspondentes à remu-neração paga ou devida em dezembro/2013 aos trabalhadores. Não havendo expediente bancário, deve-se antecipar o depósito.

GFIP/Sefip (aplicativo Conectividade Social - meio eletrônico) Cadastro Geral de Empregados e Desempregados (Caged)

Envio, ao Ministério do Trabalho e Emprego (MTE), da relação de admissões e desligamentos de empregados ocorridos em dezembro/2013.

Nota

Desde 11.01.2013 é obrigatória a utilização de certificado digital válido, com padrão da Infraestrutura de Chaves Públicas Brasileira (ICP--Brasil), para a transmissão da declaração do Caged por todos os estabelecimentos que possuam a partir de 20 trabalhadores no 1o_dia do mês de movimentação, exceto para os estabelecimentos que tenham menos de 20 trabalhadores.

As declarações poderão ser transmitidas com o certificado digital de pessoa jurídica, emitido em nome do estabelecimento, ou com certifi-cado digital do responsável pela entrega da declaração, sendo este o CPF ou o CNPJ. (Portaria MTE no_{2.124/2012 - DOU 1 de 21.12.2012)}

Caged (meio

(5)

8

Quarta-feira Dacon Entrega do Demonstrativo de Apuração de Contribuições Sociais (Dacon) relativo a fatos geradores ocorridos no mês de novembro/2013 (art. 6o_{da Instrução Normativa RFB n}o_1.015/2010). Internet

10

Sexta-feira

Comprovante de Juros sobre o Capital

Próprio-PJ

Fornecimento, à beneficiária pessoa jurídica, do Comprovante de Pagamento ou Crédito de Juros sobre o Capital Próprio no mês de

de-zembro/2013 (art. 2o_{, II, da Instrução Normativa SRF n}o_41/1998). Formulário IPI Pagamento do IPI apurado no mês de dezembro/2013 incidente sobre produtos classificados no código 2402.20.00 da TIPI (cigarros que _{contêm fumo) - Cód. Darf 1020.} Darf Comum _{(2 vias)}

Previdência Social (INSS) GPS - Envio ao

sindicato

Envio, ao sindicato representativo da categoria profissional mais numerosa entre os empregados, da cópia da Guia da Previdência Social (GPS) relativa à competência dezembro/2013.

• Havendo recolhimento de contribuições em mais de uma GPS, encaminhar cópias de todas as guias.

Notas

(1) Se a data-limite para a remessa for legalmente considerada feriado (municipal, estadual ou nacional), a empresa deverá antecipar o envio da GPS.

(2) O prazo para cumprimento dessa obrigação até o dia 10 está previsto no inciso V do art. 225 do Regulamento da Previdência Social (RPS), aprovado pelo Decreto no_{3.048/1999. Recorda-se que tal dispositivo não sofreu expressamente qualquer alteração ou revogação,} apesar de a Medida Provisória no_{447/2008, convertida na Lei n}o_{11.933/2009, ter modificado o prazo de recolhimento das contribuições} previdenciárias das empresas, que passou para até o dia 20 do mês seguinte ao da competência.

GPS (cópia)

15

Quarta-feira

IRRF

Recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte correspondente a fatos geradores ocorridos no período de 1o_{a 10.01.2014, incidente} sobre rendimentos de (art. 70, I, letra “b”, da Lei no_{11.196/2005):}

Darf Comum (2 vias)

IOF

Pagamento do IOF apurado no 1o_{decêndio de janeiro/2014:} - Operações de crédito - Pessoa Jurídica - Cód. Darf 1150 - Operações de crédito - Pessoa Física - Cód. Darf 7893 - Operações de câmbio - Entrada de moeda - Cód. Darf 4290 - Operações de câmbio - Saída de moeda - Cód. Darf 5220 - Títulos ou Valores Mobiliários - Cód. Darf 6854 - Factoring - Cód. Darf 6895

Darf Comum (2 vias)

EFD-Contribuições Entrega da EFD-Contribuições relativa aos fatos geradores ocorridos no mês de novembro/2013 (Instrução Normativa RFB n_{arts. 4}o_{, incisos I a V, e 7}o_). o 1.252/2012, Internet

Cide

Pagamento da Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico cujos fatos geradores ocorreram no mês de dezembro/2013 (art. 2o_, § 5o_{, da Lei n}o_{10.168/2000):}

• Incidente sobre as importâncias pagas, creditadas, entregues, empregadas ou remetidas a residentes ou domiciliados no exterior, a título de royalties ou remuneração previstos nos respectivos contratos relativos a fornecimento de tecnologia, prestação de serviços de assistên-cia técnica, cessão e licença de uso de marcas e cessão e licença de exploração de patentes - Cód. Darf 8741.

• Incidente na comercialização de petróleo e seus derivados, gás natural e seus derivados e álcool etílico combustível (Cide-Combustíveis) - Cód. Darf 9331.

Darf Comum (2 vias)

Cofins/CSL/PIS-Pasep -

Retenção na Fonte Recolhimento da Cofins, da CSL e do PIS-Pasep retidos na fonte sobre remunerações pagas por pessoas jurídicas a outras pessoas jurídi-cas (Lei no_{10.833/2003, art. 35, com a redação dada pelo art. 74 da Lei n}o_{11.196/2005), no período de 16 a 31.12.2013.} Darf Comum _{(2 vias)} Cofins/PIS-Pasep -

Retenção na Fonte - Autopeças

Recolhimento da Cofins e do PIS-Pasep retidos na fonte sobre remunerações pagas por pessoas jurídicas referentes à aquisição de au-topeças (art. 3o_{, §§ 3}o_{, 4}o_{, 5}o_{e 7}o_{, da Lei n}o_{10.485/2002, com a nova redação dada pelo art. 42 da Lei n}o_{11.196/2005), no período de 16} a 31.12.2013.

Darf Comum (2 vias) Previdência Social

(INSS)

Recolhimento das contribuições previdenciárias relativas à competência dezembro/2013 devidas pelos contribuintes individuais, pelo fa-cultativo e pelo segurado especial que tenha optado pelo recolhimento na condição de contribuinte individual, bem como pelo empregador doméstico (contribuição do empregado e do empregador).

• Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o recolhimento para o dia útil imediatamente posterior.

GPS (2 vias) Previdência Social (INSS) - Contribuinte individual, faculta-tivo e empregador doméstico - Opção pelo recolhimento trimestral

Recolhimento das contribuições previdenciárias relativas às competências outubro e/ou novembro e/ou dezembro (4o_{trimestre/2013),} devidas pelos segurados contribuintes individuais e facultativos que tenham optado pelo recolhimento trimestral e cujos salários-de-contri-buição sejam iguais ao valor de um salário-mínimo, bem como pelo empregador doméstico que também tenha optado pelo recolhimento trimestral das contribuições (parte empregado e parte empregador), cujo empregado a seu serviço tenha salário-de-contribuição igual ao salário-mínimo ou inferior, nos casos de admissão, dispensa ou fração do salário em razão do gozo de benefício.

GPS (2 vias)

20

Segunda--feira

IRRF Recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte correspondente a fatos geradores ocorridos no mês de dezembro/2013, incidente sobre rendimentos de beneficiários identificados, residentes ou domiciliados no País (art. 70, I, “d”, da Lei no_{11.196/2005, alterado pela} Lei no_{11.933/2009).}

Darf Comum (2 vias) Cofins - Entidades

financeiras

Pagamento da contribuição cujos fatos geradores ocorreram no mês de dezembro/2013 (art. 18, I, da MP no_{2.158-35/2001, alterado pelo} art. 1o_{da Lei n}o_{11.933/2009):}

• Cofins - Entidades Financeiras e Equiparadas - Cód. Darf 7987

Darf Comum (2 vias) PIS-Pasep-Entidades

financeiras

Pagamento das contribuições cujos fatos geradores ocorreram no mês de dezembro/2013 (art. 18, I, da MP no_{2.158-35/2001, alterado} pelo art. 1o_{da Lei n}o_{11.933/2009):}

• PIS-Pasep - Entidades Financeiras e Equiparadas - Cód. Darf 4574

Darf Comum (2 vias)

Previdência Social (INSS)

Recolhimento das contribuições previdenciárias relativas à competência dezembro/2013, devidas por empresa ou equiparada, inclusive da contribuição retida sobre cessão de mão-de-obra ou empreitada e da descontada do contribuinte individual que lhe tenha prestado serviço, bem como em relação à cooperativa de trabalho, da contribuição descontada dos seus associados como contribuinte individual. Produção Rural - Recolhimento - Veja, Lei no_{8.212/1991, arts. 22A, 22B, 25, 25A e 30, incisos III, IV e X a XIII, observadas as alterações} posteriores.

- Não havendo expediente bancário, deve-se antecipar o recolhimento para o dia útil imediatamente anterior.

Nota

As empresas que tiveram a contribuição previdenciária básica substituída pela contribuição sobre a receita bruta devem efetuar o recolhi-mento correspondente, mediante o DARF, observando o mesmo prazo (Lei no_{12.546/2011).}

GPS (sistema eletrônico) Previdência Social (INSS) - Parcelamen-to excepcional de débitos de pessoas jurídicas

Pagamento da parcela mensal decorrente de parcelamentos firmados com base na Instrução Normativa SRP no_{13/2006 e na Medida} Provisória no_303/2006.

Nota

Por meio do Ato Declaratório no_{57/2006 do Presidente da Mesa do Congresso Nacional, a citada MP n}o_{303/2006 teve seu prazo de vigência} encerrado em 27.10.2006. Em razão de o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, decreto legislativo que disciplinasse as relações jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservar-se-ão por ela regidos (CF/1988, art. 62, §§ 3o_{e 11).}

Sistema de débito auto-mático em conta ban-cária, exceto Estados e Municípios

(6)

Vencimento Obrigação Histórico Documento/_Formulário 20 Segunda--feira Parcelamento espe-cial da contribuição social do salário--educação

Pagamento da parcela mensal decorrente de parcelamentos especiais firmados com base na Resolução FNDE no_{2/2006 e na Medida} Provisória no_303/2006.

Nota

Por meio do Ato Declaratório no_{57/2006 do Presidente da Mesa do Congresso Nacional, a citada MP n}o_{303/2006 teve seu prazo de vigência} encerrado em 27.10.2006. Em razão de o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, decreto legislativo que disciplinasse as relações jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservar-se-ão por ela regidos (CF/1988, art. 62, §§ 3o_{e 11).}

Guia do Com-provante de Arrecadação Direta (CAD) Previdência Social (INSS) Paes

Pagamento da parcela mensal, acrescida de juros pela Taxa de Juros de Longo Prazo (TJLP), pelos contribuintes que optaram pelo Parce-lamento Especial de Débitos (Paes) perante a Previdência Social (INSS), de acordo com a Lei no_{10.684/2003. Códigos de recolhimento na} GPS: 4103 (utilização de identificador no CNPJ) e 2208 (identificador no CEI)

GPS (2 vias) Simples Nacional Pagamento, pelas microempresas (ME) e pelas empresas de pequeno porte (EPP) optantes pelo Simples Nacional, do valor devido sobre _{a receita bruta do mês de dezembro/2013 (Resolução CGSN n}o_{94/2011, art. 38).} Internet IRPJ/CSL/PIS/Cofins -

Incorporações imobiliárias - Regime Especial de Tributação

Recolhimento unificado do IRPJ/CSL/PIS/Cofins, relativamente às receitas recebidas em dezembro/2013 - Regime Especial de Tributação (RET) aplicável às incorporações imobiliárias (Instrução Normativa RFB no_{934/2009 e art. 5}o_{da Lei n}o_{10.931/2004, alterado pela Lei n}o 12.024/2009) - Cód. Darf 4095. Darf Comum (2 vias) IRPJ/CSL/PIS/Cofins - Incorporações imobiliárias - Regime Especial de Tributa-ção - PMCMV

Recolhimento unificado do IRPJ/CSL/PIS/Cofins, relativamente às receitas recebidas em dezembro/2013 - Regime Especial de Tributação (RET) aplicável às incorporações imobiliárias e às construções no âmbito do Programa Minha Casa Minha Vida - PMCMV (Instrução Nor-mativa RFB no_{934/2009 e Lei n}o_{10.931/2004, art. 5}o_{, alterado pela Lei n}o_{12.024/2009) - Cód. Darf 1068.}

Darf Comum (2 vias) Informe de

Rendimentos Financeiros

Fornecimento, pelas instituições financeiras, sociedades corretoras e distribuidoras de títulos e valores mobiliários e demais fontes paga-doras, do Informe de Rendimentos Financeiros relativo ao 4o_{trimestre/2013 aos seus clientes (pessoas jurídicas), exceto quando a fonte} pagadora fornecer, mensalmente, comprovante com todas as informações previstas na IN SRF no_698/2006.

Formulário

22

Quarta-feira DCTF - Mensal Entrega da Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais (DCTF), com informações sobre fatos geradores ocorridos no mês de novembro/2013 (arts. 2o_{, 3}o_{e 5}o_{da Instrução Normativa RFB n}o_1.110/2010). Internet

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Quinta-feira

IOF

Pagamento do IOF apurado no 2o_{decêndio de janeiro/2014:} - Operações de crédito - Pessoa Jurídica - Cód. Darf 1150 - Operações de crédito - Pessoa Física - Cód. Darf 7893 - Operações de câmbio - Entrada de moeda - Cód. Darf 4290 - Operações de câmbio - Saída de moeda - Cód. Darf 5220 - Títulos ou Valores Mobiliários - Cód. Darf 6854 - Factoring - Cód. Darf 6895

Darf Comum (2 vias)

IRRF

Recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte correspondente a fatos geradores ocorridos no período de 11 a 20.01.2014, incidente sobre rendimentos de (art. 70, I, letra “b”, da Lei no_{11.196/2005):}

Darf Comum (2 vias)

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Sexta-feira

Cofins

Pagamento da contribuição cujos fatos geradores ocorreram no mês de dezembro/2013 (art. 18, II, da MP no_{2.158-35/2001, alterado pelo} art. 1o_{da Lei n}o_{11.933/2009):}

• Cofins - Demais Entidades - Cód. Darf 2172 • Cofins - Combustíveis - Cód. Darf 6840

• Cofins - Fabricantes/Importadores de veículos em substituição tributária - Cód. Darf 8645 • Cofins não-cumulativa (Lei no_{10.833/2003) - Cód. Darf 5856}

Darf Comum (2 vias)

PIS-Pasep

Pagamento das contribuições cujos fatos geradores ocorreram no mês de dezembro/2013 (art. 18, II, da MP no_{2.158-35/2001, alterado} pelo art. 1o_{da Lei n}o_{11.933/2009):}

• PIS-Pasep - Faturamento (cumulativo) - Cód. Darf 8109 • PIS - Combustíveis - Cód. Darf 6824

• PIS - Não-cumulativo (Lei no_{10.637/2002) - Cód. Darf 6912} • PIS-Pasep - Folha de Salários - Cód. Darf 8301

• PIS-Pasep - Pessoa Jurídica de Direito Público - Cód. Darf 3703

• PIS - Fabricantes/Importadores de veículos em substituição tributária - Cód. Darf 8496

Darf Comum (2 vias)

DCide - CombustíveisEntrega da Declaração de Dedução de Parcela da Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico Incidente sobre a Importação e/ou Comercialização de Combustíveis das Contribuições para o PIS-Pasep e a Cofins (DCide-Combustíveis) referente à dedução efetuada no mês de janeiro/2014 (art. 2o_{da Instrução Normativa SRF n}o_141/2002). Internet IPI Pagamento do IPI apurado no mês de dezembro/2013 incidente sobre todos os produtos (exceto os classificados no Capítulo 22, nos _{códigos 2402.20.00, 2402.90.00 e nas posições 84.29, 84.32, 84.33, 87.01 a 87.06 e 87.11 da TIPI) - Cód. Darf 5123.} Darf Comum _{(2 vias)} IPI Pagamento do IPI apurado no mês de dezembro/2013 incidente sobre produtos classificados no Capítulo 22 da TIPI (bebidas, líquidos _{alcoólicos e vinagres) - Cód. Darf 0668.} Darf Comum _{(2 vias)} IPI Pagamento do IPI apurado no mês de dezembro/2013 incidente sobre os produtos do código 2402.90.00 da TIPI (“outros cigarros”) - Cód. _{Darf 5110.} Darf Comum _{(2 vias)} IPI Pagamento do IPI apurado no mês de dezembro/2013 incidente sobre os produtos classificados nas posições 84.29, 84.32 e 84.33 (máqui-_{nas e aparelhos) e nas posições 87.01, 87.02, 87.04, 87.05 e 87.11 (tratores, veículos automóveis e motocicletas) da TIPI - Cód. Darf 1097.} Darf Comum _{(2 vias)} IPI Pagamento do IPI apurado no mês de dezembro/2013 incidente sobre os produtos classificados nas posições 87.03 e 87.06 da TIPI (au-_{tomóveis e chassis) - Cód. Darf 0676.} Darf Comum _{(2 vias)} IPI Pagamento do IPI apurado no mês de dezembro/2013 incidente sobre as cervejas sujeitas ao Regime Especial de Tributação - Cód. Darf 0821. Darf Comum _{(2 vias)} IPI Pagamento do IPI apurado no mês de dezembro/2013 incidente sobre as demais bebidas sujeitas ao Regime Especial de Tributação - Cód. _{Darf 0838.} Darf Comum _{(2 vias)}

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Sexta-feira

IOF Pagamento do IOF apurado no mês de dezembro/2013, relativo a operações com contratos de derivativos financeiros - Cód. Darf 2927. Darf Comum _{(2 vias)} IPI - Fabricantes de

produtos do capítulo 33 da TIPI

Prestação de informações pelos fabricantes de produtos do capítulo 33 da TIPI (produtos de higiene pessoal, cosméticos e perfumes) com re-ceita bruta no ano-calendário anterior igual ou superior a R$ 100 milhões, constantes do Anexo Único da Instrução Normativa SRF no_47/2000, referentes ao bimestre novembro-dezembro/2013, à Unidade da Receita Federal do Brasil (RFB) com jurisdição sobre o domicílio da matriz. Disquete

(7)

Vencimento Obrigação Histórico Documento/ Formulário

31

Sexta-feira

Cofins/CSL/PIS-Pasep

- Retenção na Fonte Recolhimento da Cofins, da CSL e do PIS-Pasep retidos na fonte sobre remunerações pagas por pessoas jurídicas a outras pessoas jurídi-cas (Lei no_{10.833/2003, art. 35, com a redação dada pelo art. 74 da Lei n}o_{11.196/2005), no período de 1}o_{a 15.01.20143.} Darf Comum _{(2 vias)} Cofins/PIS-Pasep -

Retenção na Fonte - Autopeças

Recolhimento da Cofins e do PIS-Pasep retidos na fonte sobre remunerações pagas por pessoas jurídicas referentes à aquisição de au-topeças (art. 3o_{, §§ 3}o_{, 4}o_{, 5}o_{e 7}o_{, da Lei n}o_{10.485/2002, com a nova redação dada pelo art. 42 da Lei n}o_{11.196/2005) no período de 1}o_a 15.01.2014.

Darf Comum (2 vias) IRPJ - Apuração

mensal Pagamento do Imposto de Renda devido no mês de dezembro/2013 pelas pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento mensal do imposto por estimativa (art. 5o_{da Lei n}o_9.430/1996).

Darf Comum (2 vias) IRPJ - Apuração

trimestral Pagamento da 1

a_{quota ou quota única do Imposto de Renda devido no 4}o_{trimestre de 2013 pelas pessoas jurídicas submetidas à}

apura-ção trimestral com base no lucro real, presumido ou arbitrado (art. 5o_{da Lei n}o_9.430/1996). Darf Comum _{(2 vias)} IRPJ - Renda variávelPagamento do Imposto de Renda devido sobre ganhos líquidos auferidos no mês de dezembro/2013 por pessoas jurídicas, inclusive as isentas, em operações realizadas em bolsas de valores de mercadorias , de futuros e assemelhadas, bem como em alienações de ouro,

ativo financeiro, e de participações societárias, fora de bolsa (art. 859 do RIR/1999).

Darf Comum (2 vias) IRPJ/Simples Nacional -

Ganho de Capital na alienação de Ativos

Pagamento do Imposto de Renda devido pelas empresas optantes pelo Simples Nacional incidente sobre ganhos de capital (lucros)

obti-dos na alienação de ativos no mês de dezembro/2013 (art. 5o_{, § 6}o_{, da Instrução Normativa SRF n}o_{608/2006) - Cód. Darf 0507.} Darf Comum _{(2 vias)} IRRF Fundos de

Inves-timento Imobiliário Pagamento do Imposto de Renda devido no mês de dezembro/2013 pelos Fundos de Investimento Imobiliário (art. 9

o_{, § 3}o_{, da IN SRF n}o

25/2001) - Cód. Darf 5232. Darf Comum (2 vias)

IRPF - Carnê-leão Pagamento do Imposto de Renda devido por pessoas físicas sobre rendimentos recebidos de outras pessoas físicas ou de fontes do _{exterior no mês de dezembro/2013 (art. 852 do RIR/1999) - Cód. Darf 0190.} Darf Comum _{(2 vias)} IRPF - Lucro na

alienação de bens ou direitos

Pagamento, por pessoa física residente ou domiciliada no Brasil, do Imposto de Renda devido sobre ganhos de capital (lucros) percebidos no mês de dezembro/2013 provenientes de (art. 852 do RIR/1999):

a) alienação de bens ou direitos adquiridos em moeda nacional - Cód. Darf 4600;

b) alienação de bens ou direitos ou liquidação ou resgate de aplicações financeiras, adquiridos em moeda estrangeira - Cód. Darf 8523.

Darf Comum (2 vias)

IRPF - Renda variávelPagamento do Imposto de Renda devido por pessoas físicas sobre ganhos líquidos auferidos em operações realizadas em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhados, bem como em alienação de ouro, ativo financeiro, fora de bolsa, no mês de dezem-bro/2013 (art. 852 do RIR/1999) - Cód. Darf 6015.

Darf Comum (2 vias) CSL - Apuração

mensal Pagamento da Contribuição Social sobre o Lucro devida, no mês de dezembro/2013, pelas pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento mensal do IRPJ por estimativa (art. 28 da Lei no_9.430/1996).

Darf Comum (2 vias) CSL - Apuração

trimestral Pagamento da 1

a_{quota ou quota única da Contribuição Social sobre o Lucro devida no 4}o_{trimestre de 2013 pelas pessoas jurídicas}

sub-metidas à apuração trimestral do IRPJ com base no lucro real, presumido ou arbitrado (art. 28 da Lei no_9.430/1996). Darf Comum _{(2 vias)} Finor/Finam/Funres

(Apuração mensal)

Recolhimento do valor da opção com base no IRPJ devido, no mês de dezembro/2013, pelas pessoas jurídicas que optaram pelo paga-mento mensal do IRPJ por estimativa – art. 9o_{da Lei n}o_{8.167/1991 (aplicação em projetos próprios).}

Finor: 9017 Finam: 9032 Funres: 9058 Darf Comum (2 vias) Finor/Finam/Funres (Apuração trimestral)

Recolhimento da 1a_{parcela ou parcela única do valor da opção com base no IRPJ devido no 4}o_{trimestre de 2013 pelas pessoas jurídicas} submetidas à apuração trimestral do lucro real - art. 9o_{da Lei n}o_{8.167/1991 (aplicação em projetos próprios).}

Finor: 9004 Finam: 9020 Funres: 9045 Darf Comum (2 vias) Refis (Lei no 9.964/2000) Paes (Lei no_10.684/2003)

Pagamento pelas pessoas jurídicas optantes pelo Programa de Recuperação Fiscal (Refis), conforme Lei no_{9.964/2000; e pelas} pes-soas físicas e jurídicas optantes pelo Parcelamento Especial (Paes) da parcela mensal, acrescida de juros pela TJLP, conforme Lei no 10.684/2003.

Darf Comum (2 vias) Refis

(Lei no_{11.941/2009) Pagamento pelas pessoas jurídicas optantes pelo Programa de Recuperação Fiscal (Refis), conforme Lei n}o 11.941/2009.

Darf Comum (2 vias)

Paex 1 (Parcelamento Excepcional)

Pagamento do parcelamento excepcional de débitos vencidos até 28.02.2003 (opção em até 130 meses), pelas (MP no_{303/2006, art. 1}o_{, e} Portaria Conjunta PGNF/SRF no_{2/2006, art. 6}o_{, § 3}o_{, I e II):}

a) pessoas jurídicas optantes pelo Simples - Cód. Darf 0830; b) demais pessoas jurídicas - Cód. Darf 0842.

Notas

(1) No caso das demais pessoas jurídicas, deve ser utilizado o código de Cobrança do Grupo de Tributo (exemplo: Cofins Cobrança - 3644).

(2) Para débitos do Grupo Regime Especial de Tributos (RET), deve ser utilizado o código 4095.

(3) Por meio do Ato no_{57/2006 do Presidente da Mesa do Congresso Nacional, a citada MP n}o_{303/2006 teve seu prazo de vigência} encer-rado em 27.10.2006. Em razão de o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, decreto legislativo que disciplinasse as rela-ções jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservar-se-ão por ela regidos (CF/1988, art. 62, §§ 3o_{e 11).}

Darf Comum (2 vias)

Paex 2 (Parcelamento Excepcional)

Pagamento do parcelamento excepcional de débitos vencidos entre 1o_{.03.2003 e 31.12.2005 (opção em até 120 meses), pelas pessoas} jurídicas optantes pelo Simples (MP no_{303/2006, art. 8}o_{e Portaria Conjunta PGNF/SRF n}o_{2/2006, art. 8}o_{, § 4}o_{) - Cód. Darf 1927.}

Notas

(1) No caso das demais pessoas jurídicas, deve ser utilizado o código de Cobrança do Grupo de Tributo (exemplo: Cofins Cobrança - 3644).

(2) Para débitos do Grupo Regime Especial de Tributos (RET), deve ser utilizado o código 4095.

(3) Por meio do Ato no_{57/2006 do Presidente da Mesa do Congresso Nacional, a citada MP n}o_{303/2006 teve seu prazo de vigência} encer-rado em 27.10.2006. Em razão de o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, decreto legislativo que disciplinasse as rela-ções jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservar-se-ão por ela regidos (CF/1988, art. 62, §§ 3o_{e 11).}

Darf Comum (2 vias)

Simples Nacional (Parcelamento

Especial)

Pagamento do parcelamento especial para ingresso no Simples Nacional, de que tratam o art. 79 da Lei Complementar no_{123/2006, dos} seguintes débitos:

- Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ);

- Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), observado o art. 13, § 1o_{, XII, da LC n}o_123/2006; - Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSL);

- Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins), observado o art. 13, § 1o_{, XII, da LC n}o_123/2006; - Contribuição para o PIS-Pasep, observado o art. 13, § 1o_{, XII, da LC n}o_123/2006;

- Simples Federal (Lei no_9.317/1996); - Receita Dívida Ativa.

Nota

Os débitos perante a Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), de responsabilidade das microempresas (ME) ou empresas de pe-queno porte (EPP) que ingressarem pela 1a_{vez no ano de 2009 no Simples Nacional, de que trata a Lei Complementar n}o_{123/2006, com} vencimento até 30.06.2008, poderão ser parcelados em até 100 parcelas mensais e sucessivas. O valor mínimo de cada prestação não poderá ser inferior a R$ 100,00, considerados isoladamente os parcelamentos da totalidade dos débitos relacionados no inciso II do § 1o do art. 1o_{da Instrução Normativa RFB n}o_{902/2008, e o pagamento das prestações dos débitos deverá ser efetuado mediante Darf, com o} código de receita 0873 (arts. 1o_{e 7}o_{da Instrução Normativa RFB n}o_{902/2008, com as alterações da Instrução Normativa RFB n}o_906/2009).

Darf Comum (2 vias)

(8)

31

Sexta-feira

Previdência Social (INSS) Simples Na-cional (Parcelamento

Especial)

Pagamento da parcela mensal decorrente do parcelamento especial, para ingresso no Simples Nacional, de que tratam o art. 79 da Lei Complementar no_{123/2006 e a Instrução Normativa RFB n}o_{767/2007, dos seguintes débitos:}

- contribuição para a Seguridade Social, a cargo da pessoa jurídica, de que trata o art. 22 da Lei no_8.212/1991;

- débitos acima inscritos na Procuradoria-Geral Federal (PGF) como Dívida Ativa do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS), mesmo que discutidos judicialmente ou em fase de execução fiscal já ajuizada. Códigos de recolhimento na GPS: 4324 e/ou 4359, conforme o caso. Nota

Nos termos da Instrução Normativa RFB no_{902/2008 , observadas as modificações posteriores, os débitos perante a Secretaria da Receita} Federal do Brasil (RFB), de responsabilidade das microempresas (ME) ou empresas de pequeno porte (EPP) que ingressarem pela 1a_vez no ano de 2009 no Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional), de que trata a Lei Complementar no_{123/2006, com vencimento até 30.06.2008, poderão ser parcelados} em até 100 parcelas mensais e sucessivas. Assim, poderão ser objeto do parcelamento de que trata o art. 79 da Lei Complementar no 123/2006, na redação dada pela Lei Complementar no_{128/2008, os débitos com o Instituto Nacional do Seguro Social (INSS), ou com as} Fazendas Públicas Federal, Estadual ou Municipal, inclusive os inscritos em dívida ativa, com vencimento até 30.06.2008.

GPS (2 vias)

Contribuição Sindical

(empregados) Recolhimento das contribuições descontadas dos empregados em dezembro/2013.Consultar a respectiva entidade sindical, a qual pode fixar prazo diverso. GRCSU (2 vias) Contribuição Sindical

Patronal (empregador)Recolhimento da contribuição sindical patronal às respectivas entidades de classe.Consultar a respectiva entidade sindical, a qual pode fixar prazo diverso. GRCSU (2 vias) Mapa de Avaliação

Anual (SESMT/MTE) Envio ao órgão regional do Ministério do Trabalho e Emprego (MTE) do Mapa de Avaliação Anual com dados atualizados de acidentes do trabalho, doenças ocupacionais e agentes de insalubridade. Mapa Requerimento do 13o

salário Requerimento pelo empregado do pagamento da 1a parcela do 13o salário por ocasião de suas férias. Requerimento Previdência Social

(INSS) GFIP da competência 13

Entrega da Guia de Recolhimento do Fundo de Garantia do Tempo de Serviço e Informações à Previdência Social (GFIP) da competência 13 (13o_{salário/2013), destinada exclusivamente a prestar informações à Previdência Social, relativas a fatos geradores das contribuições} relacionadas ao 13o_{salário, exceto quando essa verba for paga em rescisão, observando-se o disposto no Ato de Instrução Normativa} SRP no_{9/2005 e, quanto à forma de preenchimento, as normas contidas no Manual da GFIP/Sefip para Usuários do Sefip 8, Versão 8.4,} Capítulos I, item 6 e IV, item 9 - Instrução Normativa RFB no_{880/2008, Circular Caixa n}o_{451/2008 e Comunicado Caixa s/n}o_{, publicado no} DOU 3 de 17.10.2008. GFIP/Sefip (aplicativo Conectividade Social - meio eletrônico) Declaração de Ope-rações Imobiliárias (DOI)

Entrega à Receita Federal, pelos Cartórios de Ofício de Notas, de Registro de Imóveis e de Registro de títulos e Documentos, da Declaração de Operações Imobiliárias relativa às operações de aquisição ou alienação de imóveis realizadas durante o mês de dezembro/2013 por pessoas físicas ou jurídicas (Instrução Normativa RFB no_{1.112/2010, art. 4}o_). Internet Comprovante

Anual de Imposto de Renda Recolhido

- Agências de Propaganda

Fornecimento, pelas agências de propaganda aos seus anunciantes, do Comprovante Anual de Imposto de Renda Recolhido relativo ao ano de 2013 (art. 16 da IN RFB no_983/2009). Internet Simples Nacional

-Opção Opção de regime simplificado do Simples Nacional, com efeitos a partir de 1

o_{.01.2014, sendo irretratável para todo o ano-calendário (art.}

6o_{da Resolução CGSN n}o_94/2011). Internet

Simples Nacional - Comunicação da exclusão obrigatória

Comunicação à Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) da exclusão obrigatória do regime simplificado do Simples Nacional, no caso de excesso de receita bruta anual (art. 73 da Resolução CGSN no_{94/2011, com observância das hipóteses previstas na Lei Complementar}

no_123/2006). Internet

Notas

(1) A Portaria MF no_{12/2012 estabelece que as datas de vencimento de tributos federais administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), devidos pelos sujeitos passivos} domiciliados nos municípios abrangidos por decreto estadual que tenha reconhecido estado de calamidade pública, ficam prorrogadas para o último dia útil do 3o_{mês subsequente,} abrangendo o mês da ocorrência do evento que ensejou a decretação do estado de calamidade pública e o mês subsequente. A prorrogação do prazo aplica-se também às datas de vencimento das parcelas de débitos objeto de parcelamento concedido pela Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN) e pela RFB, e não implica direito à restituição de quantias eventualmente já recolhidas.

(2) Estão dispensadas da entrega do Demonstrativo de Apuração de Contribuições Sociais (Dacon), relativo a fatos geradores ocorridos a partir 1o_{.01.2013, as pessoas jurídicas tributadas} pelo Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) com base no lucro presumido ou arbitrado, no ano-calendário de 2013. A dispensa também se aplica às pessoas jurídicas tributadas pelo IRPJ com base no lucro presumido ou arbitrado que forem extintas, incorporadas, fusionadas, cindidas total ou parcialmente a partir de 1o_{.01.2013 (Instrução Normativa n}o_{1.305/2012, art. 1}o_).

(3) A Portaria CGSN/SE no_{18/2013 prorrogou para o último dia útil dos meses de abril, maio e junho/2014 as datas de vencimento dos tributos apurados no regime do Simples Nacional,} antes previstas, respectivamente, para outubro, novembro e dezembro/2013, para os sujeitos passivos com sede no Município de Taquarituba - SP. A prorrogação do prazo não implica direito à restituição de quantias eventualmente já recolhidas.

(9)

IR - PESSOAS FÍSICAS - CARNÊ-LEÃO - INSTRUÇÕES PARA CÁLCULO E PAGAMENTO _____

1. contRIbuIntes

Ficam sujeitas ao recolhimento mensal obrigatório do Imposto de Renda (carnê-leão) as pessoas físicas, residen-tes ou domiciliadas no Brasil, que receberem de outras pes-soas físicas ou de fontes situadas no exterior rendimentos tributáveis não sujeitos ao desconto do imposto na fonte.

2. base de cálculo

I - Rendimentos brutos:

Deve-se incluir os seguintes valores efetivamente re-cebidos no mês:

a) rendimentos pagos por outras pessoas físicas, não su-jeitos à tributação na fonte, tais como: remuneração pela prestação de serviços sem vínculo de emprego, comis-sões e corretagens, aluguéis ou arrendamentos de bens (móveis ou imóveis), pensão alimentícia paga em cum-primento de acordo ou decisão judicial ou de escritura

pública a que se refere o art. 1.124-A da Lei no_5.869/1973

(Código de Processo Civil) etc., observando-se que: a.1) o rendimento bruto de aluguéis de imóveis cor-responde ao valor recebido, diminuído dos seguintes encargos, ainda que recolhidos pelo locatário, desde que o ônus tenha sido exclusivamente do locador: • impostos, taxas e emolumentos incidentes sobre o bem que produzir o rendimento;

• aluguel pago pela locação de imóvel sublocado; • despesas pagas para cobrança ou recebimento do rendimento;

• despesas de condomínio;

a.2) no caso de rendimentos da prestação de ser-viços de transporte, consideram-se rendimento

bru-to sujeibru-to ao imposbru-to mensal (art. 9o_{, I e II, da Lei n}o

7.713/1988, com as alterações da Lei no_{12.794/2013):}

• 40% (até 31.12.2012) e 10% (a partir de

1o_{.01.2013) do rendimento decorrente do}

transpor-te de carga e de serviços com trator, máquinas de terraplenagem, colheitadeiras e assemelhados • 60% do rendimento decorrente do transporte de passageiros;

b) rendimentos pagos por fontes situadas no exterior, convertidos em reais à taxa de câmbio do dólar dos Estados Unidos da América fixada para compra pelo Banco Central do Brasil para o último dia útil da primei-ra quinzena do mês anterior ao do recebimento; c) emolumentos e custas dos serventuários da Justiça (ta-beliães, notários, oficiais públicos e outros), quando não forem remunerados exclusivamente pelos cofres públicos; d) 10% dos rendimentos recebidos pelos garimpeiros na venda, a empresas legalmente habilitadas, de me-tais preciosos, pedras preciosas e semipreciosas. II - Deduções:

a) nos casos de rendimentos do trabalho não assalariado (exceto rendimentos recebidos por transportadores de cargas ou passageiros ou por garimpeiros) e dos titulares dos serviços notariais e de registro e leiloeiros, podem

ser deduzidas as despesas pagas em decorrência do exercício da atividade, desde que escrituradas em livro Caixa e comprovadas por documentação hábil;

Notas

(1) Não podem ser deduzidas quotas de depreciação de bens, despesas de arrendamento, despesas de locomoção e transporte, salvo, no caso de re-presentante comercial autônomo, as despesas de locomoção e transporte que correrem por conta deste.

(2) Até o exercício de 2014, ano-calendário de 2013, para fins de imple-mentação dos serviços de registros públicos, previstos na Lei no_{6.015/1973, em}

meio eletrônico, os investimentos e demais gastos efetuados com informatiza-ção, que compreende a aquisição de hardware, aquisição e desenvolvimento de software e a instalação de redes pelos titulares dos referidos serviços, po-derão ser deduzidos da base de cálculo mensal e da anual do Imposto sobre a Renda da Pessoa Física (Lei no_{12.024/2009, art. 3}o_{), observando-se que:}

a) os investimentos e gastos efetuados deverão estar devidamente escritura-dos no livro Caixa e comprovaescritura-dos com documentação idônea, a qual será mantida em poder dos titulares dos serviços de registros públicos, à dispo-sição da fiscalização, enquanto não ocorrer a decadência ou a prescrição; b) na hipótese de alienação dos mencionados bens, o valor da alienação

deverá integrar o rendimento bruto da atividade; e

c) o excesso de deduções apurado no mês pode ser compensado nos meses seguintes, até dezembro, não podendo ser transposto para o ano seguinte.

b) em qualquer caso, inclusive nos mencionados na letra “a”, podem ser deduzidos a contribuição previdenciária oficial paga no mês, os dependentes e a pensão alimen-tícia paga em cumprimento de acordo ou decisão judicial ou de escritura pública a que se refere o art. 1.124-A da

Lei no_{5.869/1973 (Código de Processo Civil) (essas duas}

últimas deduções somente podem ser utilizadas se não tiverem sido deduzidas de outros rendimentos percebi-dos no mês e sujeitos à tributação na fonte).

3. cálculo do ImPosto

Aplica-se a tabela progressiva vigente no mês do rece-bimento dos rendimentos (veja na pág. 25).

Exemplo

Admita-se que, no mês de dezembro/2013, um dentista receba de pessoas físicas R$ 9.000,00, a título de honorários profissionais, e pague despesas inerentes à sua atividade pro-fissional no valor de R$ 4.000,00. Considerando-se, ainda, que esse contribuinte tem 2 dependentes e pagou, no mês, a sua contribuição devida à Previdência Social (INSS) de R$ 831,80:

Receita bruta mensal R$ 9.000,00

Deduções:

• Despesas pagas decorrentes do

exercício da atividade (R$ 4.000,00)

• Dependentes: 2  R$ 171,97 (R$ 343,94)

• INSS: 20% de R$ 4.159,00 (R$ 831,80)

Base de cálculo do imposto R$ 3.824,26

Imposto: 22,5% de R$ 3.824,26 R$ 860,46

Parcela a deduzir (R$ 577,00)

Imposto R$ 283,46

4. comPensação de ImPosto Pago no exteRIoR

O contribuinte que houver recebido rendimentos de fonte situada no exterior, incluídos na base de cálculo do recolhimen-to mensal (carnê-leão), poderá compensar o imposrecolhimen-to cobrado pelo país de origem dos rendimentos, desde que o Brasil tenha

(10)

firmado acordo para evitar bitributação com esse país (no qual esteja prevista a compensação) ou haja reciprocidade de trata-mento em relação aos renditrata-mentos produzidos no Brasil,

obser-vado o seguinte (art. 16, §§ 1o_{, 2}o_{e 6}o_{, da IN SRF n}o_208/2002):

a) o valor do imposto a ser compensado deverá ser convertido em reais com base na taxa de compra do dólar dos Estados Unidos da América, fixada para o último dia útil da primeira quinzena do mês anterior ao do recebimento dos rendimentos;

b) o valor compensado não poderá exceder a difeça entre o imposto calculado sem a inclusão dos ren-dimentos de fontes no exterior e o imposto devido com a inclusão desses rendimentos;

c) somente poderá ser compensado imposto que não for compensável nem restituível no país de origem dos rendimentos.

5. PRazo de RecolhImento

O imposto deverá ser recolhido até o último dia útil do mês subsequente àquele em que os rendimentos houve-rem sido percebidos.

6. PReenchImento do daRF

Veja instruções na pág. 62.

7. RegIme de tRIbutação

Na declaração de ajuste anual, os rendimentos serão incluídos como tributáveis e o imposto pago mensalmente será compensado.

8. PRogRama aPlIcatIvo PaRa uso em

comPutadoR

Para o cálculo do imposto mensal por meio de computador, a Receita Federal disponibiliza aos in-teressados (em seu endereço eletrônico na Internet, www.receita.fazenda.gov.br) o programa “Carnê-Leão 201X”, que armazena os dados apurados a serem transferidos, automaticamente, para a Declaração de Ajuste Anual.

(Arts. 106 a 112 do RIR/1999 e arts. 21 a 24 e 60 da IN SRF no_15/2001)

Segue resumo relativo ao Simples Nacional aplicável às microempresas (ME) e às empresas de pequeno

por-te (EPP), instituído pela Lei Complementar no_123/2006

e atualmente regulamentado por Resoluções expedidas pelo Comitê Gestor de Tributação das Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (CGSN).

O Simples Nacional foi criado para beneficiar as ME e as EPP com o objetivo de simplificar o processo buro-crático e unificar os pagamentos dos seguintes tributos e

contribuições (art. 4o_{da Resolução CGSN n}o_94/2011):

a) Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ); b) Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI),

ob-servado o disposto no inciso IX do art. 5o_da

Resolu-ção CGSN no_94/2011;

c) Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL); d) Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins), observado o disposto no inciso IX do

art. 5o_{da Resolução CGSN n}o_94/2011;

e) Contribuição para o PIS/Pasep, observado o disposto

no inciso IX do art. 5o_{da Resolução CGSN n}o_94/2011;

f) Contribuição Patronal Previdenciária (CPP) para a Seguridade Social, a cargo da pessoa jurídica, de

que trata o art. 22 da Lei no_{8.212/1991, exceto no}

caso da ME e da EPP que se dediquem às seguintes atividades de prestação de serviços: (Lei

Comple-mentar no_{123/2006, art. 13, inciso VI, art. 18, § 5}o_-C)

f.1) construção de imóveis e obras de engenharia em geral, inclusive sob a forma de

subempreita-da, execução de projetos e serviços de paisagis-mo, bem como decoração de interiores;

f.2) serviço de vigilância, limpeza ou conservação; g) Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comu-nicação (ICMS);

h) Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS).

1. vedações

Não poderão recolher os impostos e as contribuições na forma do Simples Nacional a ME ou a EPP (art. 15

da Resolução CGSN no_94/2011):

1) que tenha auferido, no ano-calendário imediata-mente anterior ou no ano-calendário em curso, receita bruta superior a R$ 3.600.000,00 no mercado interno ou superior ao mesmo limite em exportação de

merca-dorias, observado o disposto nos §§ 2o_{e 3}o_{do art. 2}o

e §§ 1o_{e 2}o_{do art. 3}o_{; (Lei Complementar n}o_123/2006,

art. 3o_{, inciso II e §§ 2}o_{, 9}o_{, 9}o_{-A, 10, 12 e 14)}

2) de cujo capital participe outra pessoa jurídica; (Lei

Complementar no_{123/2006, art. 3}o_{, § 4}o_{, inciso I)}

3) que seja filial, sucursal, agência ou representação, no País, de pessoa jurídica com sede no exterior; (Lei

Complementar no_{123/2006, art. 3}o_{, § 4}o_{, inciso II)}

4) de cujo capital participe pessoa física que seja ins-crita como empresário ou seja sócia de outra

empre-SIMPLES NACIONAL - INSTRUÇÕES PARA CÁLCULO E PAGAMENTO MENSAL UNIFICADO DE

IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES ____________________________________________________

(11)

sa que receba tratamento jurídico diferenciado nos

termos da Lei Complementar no_{123/2006, desde que}

a receita bruta global ultrapasse um dos limites

má-ximos de que trata o item 1; (Lei Complementar no

123/2006, art. 3o_{, § 4}o_{, inciso III, § 14)}

5) cujo titular ou sócio participe com mais de 10% do capital de outra empresa não beneficiada pela Lei

Complementar no_{123/2006, desde que a receita}

bru-ta global ultrapasse um dos limites máximos de que

trata o item 1; (Lei Complementar no_{123/2006, art. 3}o_,

§ 4o_{, inciso IV, § 14)}

6) cujo sócio ou titular seja administrador ou equi-parado de outra pessoa jurídica com fins lucrativos, desde que a receita bruta global ultrapasse um dos limites máximos de que trata o item 1; (Lei

Comple-mentar no_{123/2006, art. 3}o_{, § 4}o_{, inciso V, § 14)}

7) constituída sob a forma de cooperativas, salvo as

de consumo; (Lei Complementar no_{123/2006, art. 3}o_,

§ 4o_{, inciso VI)}

8) que participe do capital de outra pessoa jurídica;

(Lei Complementar no_{123/2006, art. 3}o_{, § 4}o_{, inciso VII)}

9) que exerça atividade de banco comercial, de inves-timentos e de desenvolvimento, de caixa econômica, de sociedade de crédito, financiamento e investimento ou de crédito imobiliário, de corretora ou de distribui-dora de títulos, valores mobiliários e câmbio, de em-presa de arrendamento mercantil, de seguros privados e de capitalização ou de previdência complementar;

(Lei Complementar no_{123/2006, art. 3}o_{, § 4}o_{, inciso VIII)}

10) resultante ou remanescente de cisão ou qualquer ou-tra forma de desmembramento de pessoa jurídica que tenha ocorrido em um dos 5 anos-calendário anteriores;

(Lei Complementar no_{123/2006, art. 3}o_{, § 4}o_{, inciso IX)}

11) constituída sob a forma de sociedade por ações;

(Lei Complementar no_{123/2006, art. 3}o_{, § 4}o_{, X)}

12) que explore atividade de prestação cumulativa e contínua de serviços de assessoria creditícia, gestão de crédito, seleção e riscos, administração de con-tas a pagar e a receber, gerenciamento de ativos (asset management), compras de direitos creditórios resultantes de vendas mercantis a prazo ou de

pres-tação de serviços (factoring); (Lei Complementar no

123/2006, art. 17, inciso I)

13) que tenha sócio domiciliado no exterior; (Lei

Com-plementar no_{123/2006, art. 17, inciso II)}

14) de cujo capital participe entidade da administração pública, direta ou indireta, federal, estadual ou

munici-pal; (Lei Complementar no_{123/2006, art. 17, inciso III)}

15) que possua débito com o Instituto Nacional do Seguro Social (INSS), ou com as Fazendas Públicas Federal, Estadual ou Municipal, cuja exigibilidade não

esteja suspensa; (Lei Complementar no_{123/2006, art.}

17, inciso V)

16) que preste serviço de transporte intermunicipal e

interestadual de passageiros; (Lei Complementar no

123/2006, art. 17, inciso VI)

17) que seja geradora, transmissora, distribuidora ou comercializadora de energia elétrica; (Lei

Comple-mentar no_{123/2006, art. 17, inciso VII)}

18) que exerça atividade de importação ou fabrica-ção de automóveis e motocicletas; (Lei

Complemen-tar no_{123/2006, art. 17, inciso VIII)}

19) que exerça atividade de importação de

combustí-veis; (Lei Complementar no_{123/2006, art. 17, inciso IX)}

20) que exerça atividade de produção ou venda no

atacado de: (Lei Complementar no_{123/2006, art. 17,}

inciso X)

a) cigarros, cigarrilhas, charutos, filtros para ci-garros, armas de fogo, munições e pólvoras, ex-plosivos e detonantes;

b) bebidas a seguir descritas: 1. alcoólicas;

2. refrigerantes, inclusive águas saborizadas gaseificadas;

3. preparações compostas, não alcoólicas (ex-tratos concentrados ou sabores concentrados), para elaboração de bebida refrigerante, com capacidade de diluição de até dez partes da bebida para cada parte do concentrado; 4. cervejas sem álcool;

21) que tenha por finalidade a prestação de serviços decorrentes do exercício de atividade intelectual, de natureza técnica, científica, desportiva, artística ou cul-tural, que constitua profissão regulamentada ou não, bem como a que preste serviços de instrutor, de cor-retor, de despachante ou de qualquer tipo de

interme-diação de negócios; (Lei Complementar no_123/2006,

art. 17, inciso XI)

22) que realize cessão ou locação de mão de obra;

(Lei Complementar no_{123/2006, art. 17, inciso XII)}

23) que realize atividade de consultoria; (Lei

Comple-mentar no_{123/2006, art. 17, inciso XIII)}

24) que se dedique ao loteamento e à incorporação

de imóveis; (Lei Complementar no_{123/2006, art. 17,}

inciso XIV)

25) que realize atividade de locação de imóveis próprios, exceto quando se referir a prestação de

serviços tributados pelo ISS; (Lei Complementar no

123/2006, art. 17, inciso XV)

26) com ausência de inscrição ou com irregularida-de em cadastro fiscal feirregularida-deral, municipal ou estadual, quando exigível, observadas as disposições

específi-cas relativas ao MEI. (Lei Complementar no_123/2006,

art. 17, inciso XVI e § 4o₎

Nota

O disposto nos itens 5 e 8 não se aplica à participação no capital de coope-rativas de crédito, bem como em centrais de compras, bolsas de subcontratação, no consórcio referido no art. 50 e na sociedade de propósito específico, prevista no art. 56, ambos da Lei Complementar no_{123/2006, e em associações}

asseme-lhadas, sociedades de interesse econômico, sociedades de garantia solidária e outros tipos de sociedade, que tenham como objetivo social a defesa exclusiva dos interesses econômicos das ME e EPP. (Lei Complementar no_{123/2006, art. 3}o_{, § 5}o₎

(12)

2. atIvIdades autoRIzadas à oPção

As ME e as EPP que se dediquem exclusivamente às atividades a seguir descritas, ou as exerçam em con-junto com outras atividades que não tenham sido objeto de vedação mencionada no item 1, estão autorizadas a

optar pelo Simples Nacional (§ 2o_{do art. 15 da Resolução}

CGSN no_94/2011):

1) creche, pré-escola e estabelecimento de ensino fundamental, escolas técnicas, profissionais e de ensino médio, de línguas estrangeiras, de artes, cursos técnicos de pilotagem, preparatórios para concursos, gerenciais e escolas livres, exceto as previstas nos incisos XIII e XIV deste parágrafo; (Lei

Complementar no_{123/2006, art. 17, § 1}o_{, art. 18,}

§ 5o_{-B, inciso I)}

2) agência terceirizada de correios; (Lei

Complemen-tar no_{123/2006, art. 17, § 1}o_{, art. 18, § 5}o_{-B, inciso II)}

3) agência de viagem e turismo; (Lei Complementar no

123/2006, art. 17, § 1o_{, art. 18, § 5}o_{-B, inciso III)}

4) centro de formação de condutores de veículos au-tomotores de transporte terrestre de passageiros e de

carga; (Lei Complementar no_{123/2006, art. 17, § 1}o_,

art. 18, § 5o_{-B, inciso IV)}

5) agência lotérica; (Lei Complementar no_123/2006,

art. 17, § 1o_{, art. 18, § 5}o_{-B, inciso V)}

6) serviços de instalação, de reparos e de manutenção em geral, bem como de usinagem, solda,

tratamen-to e revestimentratamen-to em metais; (Lei Complementar no

123/2006, art. 17, § 1o_{, art. 18, § 5}o_{-B, inciso IX)}

7) transporte municipal de passageiros; (Lei

Comple-mentar no_{123/2006, art. 17, § 1}o_{, art. 18, § 5}o_{-B, inciso}

XIII)

8) escritórios de serviços contábeis, observado o

dis-posto no § 8o_{do art. 6}o_{; (Lei Complementar n}o_123/2006,

art. 17, § 1o_{, art. 18, § 5}o_{-B, inciso XIV)}

9) produções cinematográficas, audiovisuais, artís-ticas e culturais, sua exibição ou apresentação, in-clusive no caso de música, literatura, artes cênicas, artes visuais, cinematográficas e audiovisuais;

(Lei Complementar no_{123/2006, art. 17, § 1}o_{, art.}

18, § 5o_{-B, inciso XV)}

10) construção de imóveis e obras de engenharia em geral, inclusive sob a forma de subempreitada, exe-cução de projetos e serviços de paisagismo, bem

como decoração de interiores; (Lei Complementar no

123/2006, art. 17, § 1o_{, art. 18, § 5}o_{-C, inciso I)}

11) serviço de vigilância, limpeza ou conservação; (Lei

Complementar no_{123/2006, art. 17, § 1}o_{, art. 18, § 5}o_-C,

inciso VI)

12) cumulativamente administração e locação de

imó-veis de terceiros; (Lei Complementar no_{123/2006, art.}

17, § 1o_{, art. 18, § 5}o_{-D, inciso I)}

13) academias de dança, de capoeira, de ioga e de

artes marciais; (Lei Complementar no_{123/2006, art. 17,}

§ 1o_{, art. 18, § 5}o_{-D, inciso II)}

14) academias de atividades físicas, desportivas, de

natação e escolas de esportes; (Lei Complementar no

123/2006, art. 17, § 1o_{, art. 18, § 5}o_{-D, inciso III)}

15) elaboração de programas de computadores, inclu-sive jogos eletrônicos, desde que desenvolvidos em

estabelecimento da optante; (Lei Complementar no

123/2006, art. 17, § 1o_{, art. 18, § 5}o_{-D, inciso IV)}

16) licenciamento ou cessão de direito de uso de

programas de computação; (Lei Complementar no

123/2006, art. 17, § 1o_{; art. 18, § 5}o_{-D, inciso V)}

17) planejamento, confecção, manutenção e atuali-zação de páginas eletrônicas, desde que realizados

em estabelecimento da optante; (Lei Complementar no

123/2006, art. 17, § 1o_{, art. 18, § 5}o_{-D, inciso VI)}

18) empresas montadoras de estandes para feiras;

(Lei Complementar no_{123/2006, art. 17, § 1}o_{, art. 18,}

§ 5o_{-D, inciso IX)}

19) laboratórios de análises clínicas ou de patologia

clínica; (Lei Complementar no_{123/2006, art. 17, § 1}o_,

art. 18, § 5o_{-D, inciso XII)}

20) serviços de tomografia, diagnósticos médicos por imagem, registros gráficos e métodos óticos, bem

como ressonância magnética; (Lei Complementar no

123/2006, art. 17, § 1o_{, art. 18, § 5}o_{-D, inciso XIII)}

21) serviços de prótese em geral. (Lei Complementar

no_{123/2006, art. 17, § 1}o_{, art. 18, § 5}o_{-D, inciso XIV)}

Também poderá optar pelo Simples Nacional a ME ou EPP que se dedique à prestação de outros servi-ços que não tenham sido objeto de vedação expres-sa, desde que não incorra em nenhuma das

hipóte-ses de vedação. (Lei Complementar no_{123/2006, art.}

17, § 2o₎

A vedação à opção por empresas que exerçam a ativi-dade mediante cessão ou locação de mão de obra, de

que trata o no_{22 do item 1, não se aplica às atividades}

referidas nos no_{s 10 e 11 do item 2 (Lei Complementar}

no_{123/2006, art. 18, §§ 5}o_{-C e 5}o_-H).

3. obRIgações acessóRIas

Quanto às obrigações acessórias, as ME e as EPP optantes pelo Simples Nacional devem, dentre outras

(Resolução CGSN no_{94/2011, arts. 57 a 72):}

a) apresentar anualmente à Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), por meio da internet, decla-ração única e simplificada de informações socioeco-nômicas e fiscais (Defis), até o último dia do mês de março do ano-calendário subsequente ao de ocor-rência dos fatos geradores dos impostos e das con-tribuições previstos no Simples Nacional;

b) cumprir outras obrigações acessórias a serem es-tabelecidas pelo Comitê Gestor, com características nacionalmente uniformes, vedado o estabelecimento de regras unilaterais pelas unidades políticas partíci-pes do sistema;

c) entregar a declaração eletrônica com os dados re-ferentes aos serviços prestados ou tomados de