AGENDA DE OBRIGAÇÕES NOVEMBRO/2013

(1)

Secran Assessoria e Consultoria Contábil S/S

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K:\Agenda de Obrigacoes\2013\Agenda de Obrigacoes - 12.2013.doc

Agenda de obrigações – 12/2013

Até Dia Obrigação Histórico Doc./

Código

4

Quarta-feira IRRF

Recolhimento do IRRF correspondente a fatos geradores ocorridos no período de 21 a 30/11/2013, incidente sobre rendimentos de:

Juros sobre capital próprio e aplicações financeiras, inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização.

Prêmios, inclusive os distribuídos sob forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; e Multa ou qualquer vantagem por rescisão de contratos.

DARF

4

Quarta-feira IOF

Pagamento do IOF apurado no 3º decêndio de 11/2013: - Operações de crédito – Pessoa Jurídica

- Operações de crédito – Pessoa Física - Operações de câmbio – Entrada de Moeda - Operações de câmbio – Saída de Moeda - Aplicações Financeiras

- Factoring - Seguros

- Ouro, ativo financeiro.

DARF

5

Quinta-feira ICMS

Operações de entrada de mercadoria nos casos em que se exige a nota fiscal de entrada.

REFERENCIA - 11/2013

Notas

(1) Até o 5o dia do mês subseqüente àquele em que ocorrer a entrada da mercadoria.

DAE NOVEMBRO 2013 D S T Q Q S S 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31

(2)

K:\Agenda de Obrigacoes\2013\Agenda de Obrigacoes - 12.2013.doc (2) Nos termos do art. 75 do RICMS/CE, o prazo para

recolhimento do imposto cujo vencimento ocorra em data em que, por qualquer motivo, não funcione agência bancária localizada no domicílio fiscal do contribuinte fica prorrogado para o 1o dia subseqüente, com ressalva dos vencimentos previstos para o último dia do mês, hipótese em que o recolhimento será efetuado até o dia útil anterior.

5

Quinta-feira ICMS

Substituição tributária RICMS-CE/1997, art. 482

Operações internas com cimento. REFERENCIA - 11/2013

Notas

(1) Até o 5o dia do mês subseqüente àquele em que ocorrer a retenção.

(2) Nos termos do art. 75 do RICMS/CE, o prazo para recolhimento do imposto cujo vencimento ocorra em data em que, por qualquer motivo, não funcione agência bancária localizada no domicílio fiscal do contribuinte fica prorrogado para o 1o dia subseqüente, com ressalva dos vencimentos previstos para o último dia do mês, hipótese em que o recolhimento será efetuado até o dia útil anterior. DAE 6 Sexta-feira Salário de 11/2013

Pagamento dos salários mensais. Notas:

(1) O prazo para pagamento dos salários mensais é até o 5º dia útil do mês subseqüente ao vencido.

Na contagem dos dias, incluir o sábado e excluir os domingos e os feriados, inclusive os municipais.

Consultar o documento coletivo de trabalho da respectiva categoria profissional, que pode estabelecer prazo específico para pagamento de salário aos trabalhadores.

RECIBO

6

Sexta-feira FGTS

Depósito, em conta bancária vinculada, dos valores relativos ao Fundo de Garantia do Tempo de Serviço (FGTS) correspondentes à remuneração paga ou devida em 11/2013 aos trabalhadores.

*Não havendo expediente bancário, deve-se antecipar o depósito. GFIP/Sefip (aplicativo Conectividade Social – Meio Eletrônico).

(3)

6

Sexta-feira CAGED

Envio, ao Ministério do Trabalho e Emprego (MTE), da relação de admissões e desligamentos de empregados ocorridos em

11/2013. Nota

Desde 11.01.2013 é obrigatória a utilização de certificado digital válido, com padrão da Infra-estrutura de Chaves Públicas Brasileira (ICP-Brasil), para a transmissão da declaração do Caged por todos os estabelecimentos que possuam a partir de 20 trabalhadores no 1º dia do mês de movimentação, exceto para os estabelecimentos que tenham menos de 20 trabalhadores.

As declarações poderão ser transmitidas com o certificado

digital de pessoa jurídica, emitido em nome do

estabelecimento, ou com certificado digital do responsável pela entrega da declaração, sendo este o CPF ou o CNPJ. (Portaria MTE nº 2.124/2012 - DOU 1 de 21.12.2012)

Caged (meio eletrônico)

6

Sexta-feira Dacon

Entrega do Demonstrativo de Apuração de Contribuições Sociais (Dacon) relativo a fatos geradores ocorridos no mês de 10/2013 (art. 6º da Instrução Normativa RFB nº 1.015/2010). Caged (meio eletrônico) 10 Terça-feira Comprovante de Juros sobre o Capital Próprio - PJ

Fornecimento, à beneficiária pessoa jurídica, do Comprovante de Pagamento ou Crédito de Juros sobre o Capital Próprio no mês de 11/2013.

FORMULÁRIO

10

Terça-feira IPI

Pagamento do IPI apurado no mês de 11/2013 incidente sobre produtos classificados no código 2402.20.00 da TIPI (cigarros que contêm fumo).

DARF 1020 10 Terça-feira Previdência Social (INSS) GPS - Envio ao sindicato.

Envio, ao sindicato representativo da categoria profissional mais numerosa entre os empregados, da cópia da Guia da Previdência Social (GPS) relativa à competência 11/2013. - Havendo recolhimento de contribuições em mais de uma GPS, encaminhar cópias de todas as guias.

Notas

(1) Se a data-limite para a remessa for legalmente considerada feriado (municipal, estadual ou nacional), a empresa deverá antecipar o envio da GPS.

GPS (Cópia)

(4)

K:\Agenda de Obrigacoes\2013\Agenda de Obrigacoes - 12.2013.doc (2) O prazo para cumprimento dessa obrigação até o dia 10

está previsto no inciso V do art. 225 do Regulamento da

Previdência Social (RPS), aprovado pelo Decreto nº

3.048/1999. Recorda-se que tal dispositivo não sofreu expressamente qualquer alteração ou revogação, apesar de a Medida Provisória nº 447/2008, convertida na Lei nº 11.933/2009, ter modificado o prazo de recolhimento das contribuições previdenciárias das empresas, que passou para até o dia 20 do mês seguinte ao da competência.

10 Terça-feira ICMS Substituição tributária Operações internas RICMS-CE/1997, art. 437, I REFERENCIA - 11/2013 Notas

(1) Até o 10o dia do mês subseqüente ao da entrada da mercadoria.

(2) Nos termos do art. 75 do RICMS/CE, o prazo para recolhimento do imposto cujo vencimento ocorra em data em que, por qualquer motivo, não funcione agência bancária localizada no domicílio fiscal do contribuinte fica prorrogado para o 1o dia subseqüente, com ressalva dos vencimentos previstos para o último dia do mês, hipótese em que o recolhimento será efetuado até o dia útil anterior.

10

Terça-feira ICMS

Substituição tributária

Operações internas com aditivos e lubrificantes RICMS-CE/1997, art. 471, § 2o

REFERENCIA - 11/2013 Notas

(1) Até o 10o dia do mês subseqüente àquele em que tiver ocorrido a retenção.

(2) Nos termos do art. 75 do RICMS/CE, o prazo para recolhimento do imposto cujo vencimento ocorra em data em que, por qualquer motivo, não funcione agência bancária localizada no domicílio fiscal do contribuinte fica prorrogado para o 1o dia subseqüente, com ressalva dos vencimentos previstos para o último dia do

mês, hipótese em que o recolhimento será efetuado até o dia útil anterior.

(5)

10

Terça-feira ISSQN

Recolhimento ao Sindicato das Empresas de Transporte de Passageiros do Estado (Sindiônibus), relativamente aos serviços objeto de retenção.

RISSQN-Fortaleza/2004, art. 71, VII REFERENCIA - 10/2013

Notas

(1) Até o dia 10 do segundo mês subseqüente àquele a que se referirem os serviços objeto da retenção.

(2) O prazo estabelecido para pagamento do imposto coincidir com dia não útil fica prorrogado para o 1o dia útil seguinte ao do vencimento (RISS-Fortaleza/2004, art. 71, § 3o).

DAM 10 Terça-feira ISSQN - Escrituração fiscal de serviços online.

Entrega pelo Sindicato das Empresas de Transporte de Passageiros do Estado (Sindiônibus).

RISSQN-Fortaleza/2004, art. 270-H, III; Instrução Normativa Sefin no 4/2010, art. 5o, III

REFERENCIA - 10/2013

Notas

(1) Até o dia 10 do segundo mês subseqüente ao período de referência.

(2) Quando prazo estabelecido para o encerramento da escrituração coincidir com dia não útil fica prorrogado para o primeiro dia útil seguinte à data estabelecida para a sua entrega (Instrução Normativa Sefin no 4/2010, art. 5o, § 2o).

Escrituração fiscal de serviços online 10 Terça-feira ISSQN - Escrituração fiscal de serviços online

ESCRITURAÇÃO FISCAL DE SERVIÇOS ONLINE

Os prestadores e tomadores de serviços obrigados a declarar os serviços prestados e tomados, nos termos do Regulamento do ISSQN deverão registrá-los através do sistema de escrituração fiscal online disponibilizado pela Secretaria de Finanças do Município por meio do

endereço eletrônico www.sefin.fortaleza.ce.gov.br.

RISSQN-Fortaleza/2004, art. 270-H, I; Instrução

Normativa Sefin no 4/2010, art. 5o, I REFERENCIA - 11/2013

Notas

(1) Até o dia 10 do mês subseqüente ao período de referência.

(2) Quando prazo estabelecido para o encerramento da

Escrituração fiscal de serviços

(6)

K:\Agenda de Obrigacoes\2013\Agenda de Obrigacoes - 12.2013.doc escrituração coincidir

com dia não útil, fica prorrogado para o primeiro dia útil seguinte à data estabelecida para a sua entrega (Instrução Normativa Sefin no 4/2010, art. 5o, § 2o)

10

Terça-feira ISSQN

Recolhimento:

a) Empresas e pessoas a estas equiparadas;

b) Estabelecimentos de diversões públicas que não estejam sujeitos ao prazo de pagamento diário nos termos do RISS-Fortaleza/2004, art. 71, II, “b”;

c) Sociedades de profissionais;

d) Contribuintes permanentes sujeitos ao imposto por estimativa;

e) Responsáveis pela retenção na fonte. RISS-2004-Fortaleza, art. 71, II. REFERENCIA - 11/2013

Notas

(1) Até o dia 10 do mês subseqüente ao período de referência.

(2) O prazo estabelecido para pagamento do imposto coincidir com dia não

útil fica prorrogado para o 1o dia útil seguinte ao do vencimento (RISS-Fortaleza/2004, art. 71, § 3o).

DAM

13

Sexta-feira IRRF

Recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte correspondente a fatos geradores ocorridos no período de 1º

a 10/12/2013, incidente sobre rendimentos de:

a) juros sobre capital próprio e aplicações financeiras, inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização;

b) prêmios, inclusive os distribuídos sob a forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; e

c) multa ou qualquer vantagem por rescisão de contratos.

DARF Comum (2 vias)

13

Sexta-feira IOF

Pagamento do IOF apurado no 1º decêndio de 12/2013: - Operações de crédito - Pessoa Jurídica - Cód. Darf 1150 - Operações de crédito - Pessoa Física - Cód. Darf 7893 - Operações de câmbio - Entrada de moeda - Cód. Darf

4290

- Operações de câmbio - Saída de moeda - Cód. Darf 5220

- Aplicações financeiras - Cód. Darf 6854

DARF 1150 7893 4290 5220 6854 6895 3467

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K:\Agenda de Obrigacoes\2013\Agenda de Obrigacoes - 12.2013.doc - Factoring - Cód. Darf 6895

- Seguros - Cód. Darf 3467

- Ouro e ativo financeiro - Cód. Darf 4028

4028

13

Sexta-feira EFD-Contribuições

Entrega da Escrituração Fiscal Digital das Contribuições incidentes sobre a receita, relativamente aos fatos geradores ocorridos em 10/2013 (Instrução Normativa RFB no 1.252/2012, arts. 4o, I, IV e V; e 7o).

Internet

13

Sexta-feira CIDE

Pagamento da Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico cujos fatos geradores ocorreram no mês de

11/2013:

• Incidente sobre as importâncias pagas, creditadas,

entregues, empregadas ou remetidas a residentes ou domiciliados no exterior, a título de royalties ou remuneração previstos nos respectivos contratos relativos a fornecimento de tecnologia, prestação de serviços de assistência técnica, cessão e licença de uso de marcas e cessão e licença de exploração de patentes; e

• Incidente na comercialização de petróleo e seus

derivados, gás natural e seus derivados e álcool etílico combustível (Cide-Combustíveis)

DARF Comum (2 vias) 8741 9331 13 Sexta-feira COFINS/CSL/ PIS-Pasep - Retenção na Fonte

Recolhimento da COFINS, da CSL e do PIS-Pasep retidos na fonte sobre remunerações pagas por pessoas jurídicas a outras pessoas jurídicas (Lei no 10.833/2003, arts. 30 33 e 34), no período de 16 a 30/11/2013. DARF Comum (2 vias) 14 Quinta-feira COFINS/PIS-Pasep - Retenção na Fonte - Autopeças

Recolhimento da COFINS e do PIS-Pasep retidos na fonte sobre remunerações pagas por pessoas jurídicas referentes à aquisição de autopeças (art. 3º, §§ 3º, 4º, 5º e 7º, da Lei nº. 10.485/2002, com a nova redação dada pelo art. 42 da Lei nº. 11.196/2005), no período de 16 a 30/11/2013. DARF Comum (2 vias) 15 Sexta-feira Escrituração Fiscal Digital (EFD) - contribuintes do ICMS

Conjunto de escrituração de documentos fiscais e de outras informações de interesse do Fisco, bem como no registro de apuração do ICMS, referente às operações e prestações praticadas pelo contribuinte, em arquivo digital.

REFERENCIA – 11/2013 Observações:

- O arquivo digital conterá as informações dos períodos de

(8)

K:\Agenda de Obrigacoes\2013\Agenda de Obrigacoes - 12.2013.doc apuração do ICMS e será transmitido até o dia 15 do mês

subseqüente ao do período informado, mediante utilização do software de transmissão disponibilizado pela RFB.

16

Segunda-feira

Previdência Social (INSS)

Recolhimento das contribuições previdenciárias relativas à

competência 11/2013 devidas pelos contribuintes

individuais, pelo facultativo e pelo segurado especial que tenha optado pelo recolhimento na condição de contribuinte

individual, bem como pelo empregador doméstico

(contribuição do empregado e do empregador).

• Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o recolhimento para o dia útil imediatamente posterior

GPS (2 vias) 16 Segunda-feira ICMS - Arquivo magnético - Operações e prestações interestaduais

Envio às Secretarias de Fazenda, Finanças ou Tributação dos Estados e do Distrito Federal de arquivo magnético com registro fiscal das operações e prestações interestaduais efetuadas no mês anterior.

REFERENCIA – 11/2013

Observações:

- Até o dia 15 do mês subseqüente.

- O Convênio ICMS no 57/1995 não dispõe sobre o prazo a ser respeitado para a entrega do documento no caso em que a data de vencimento recair em dia não útil (sábado, domingo ou feriado). Contudo, de acordo com a disciplina estabelecida no art. 210 do Código Tributário Nacional, entende-se que a referida obrigação poderá ser cumprida no dia útil imediatamente posterior. Arquivo magnético - Operações e prestações interestaduais. 20 Sexta-feira IRRF

Recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte correspondente a fatos geradores ocorridos no mês de

11/2013, incidente sobre rendimentos de beneficiários

identificados, residentes ou domiciliados no País (Lei nº 11.933/2009). DARF Comum (2 vias) 20 Sexta-feira Cofins – Entidades financeiras

Pagamento da contribuição cujos fatos geradores ocorreram no mês de 11/2013 (art. 18, I, da MP no 2.158-35/2001, alterado pelo art. 1o da Lei no 11.933/2009):

• Cofins - Entidades Financeiras e Equiparadas - Cód. Darf 7987 DARF Comum (2 vias) 7987 20 Sexta-feira PIS-Pasep - Entidades

Pagamento das contribuições cujos fatos geradores ocorreram no mês de 11/2013 (Lei nº. 11.933/2009):

Darf Comum (2 vias)

(9)

financeiras

- PIS-Pasep - Entidades Financeiras e Equiparadas.

4574

20 Sexta-feira

Previdência Social (INSS)

Recolhimento das contribuições previdenciárias relativas à competência 11/2013, devidas por empresa ou equiparada, inclusive da contribuição retida sobre cessão de mão-de-obra ou empreitada e da descontada do contribuinte individual que lhe tenha prestado serviço, bem como em relação à cooperativa de trabalho, da contribuição descontada dos seus associados como contribuinte individual.

Produção Rural - Recolhimento - Veja, Lei no 8.212/1991, arts. 22A, 22B, 25, 25A e 30, incisos III, IV e X a XIII, observadas as alterações posteriores.

- Não havendo expediente bancário, deve-se antecipar o recolhimento para o dia útil imediatamente anterior.

Nota

As empresas que tiveram a contribuição previdenciária básica substituída pela contribuição sobre a receita bruta devem efetuar o recolhimento correspondente, mediante o DARF, observando o mesmo prazo (Lei no 12.546/2011).

GPS (2 vias)

20

Sexta-feira 13º salário Pagamento da 2ª parcela. Recibo

20 Sexta-feira

Previdência Social (INSS) 13º salário

Recolhimento em Guia da Previdência Social (GPS), utilizada especificamente para essa finalidade, da contribuição devida por empresa

ou equiparada, ou pelo empregador doméstico, ainda que optante pela forma de recolhimento trimestral, incidente sobre o 13º salário.

(1ª + 2ª parcelas - art. 214, §§ 6º, 7º, e art. 216, §1º, do Regulamento da Previdência Social - RPS, aprovado pelo

Decreto nº 3.048/1999, observadas as alterações

posteriores). Não havendo expediente bancário, deve-se antecipar o recolhimento.

Notas

(1) No caso de rescisão do contrato de trabalho, as contribuições devidas são recolhidas no dia 20 do mês subsequente à rescisão, devendo-se antecipar o recolhimento para o dia útil imediatamente anterior quando não houver expediente bancário no dia 20, computando-se em separado a

(10)

K:\Agenda de Obrigacoes\2013\Agenda de Obrigacoes - 12.2013.doc parcela referente ao 13º salário (art. 30 da Lei nº

8.212/1991).

(2) O empregador doméstico poderá recolher até 20.12.2013 a contribuição previdenciária a seu cargo e a de seu

empregado relativa à competência novembro/2013

juntamente com a contribuição previdenciária referente ao 13º salário/2013, utilizando-se de uma única GPS

(Lei nº 8.212/1991, art. 30, §6º).

Empresas que tiveram a contribuição previdenciária básica substituída pela contribuição sobre a receita bruta devem observar as regras estabelecidas na Lei nº 12.546/2011 e alterações posteriores. 20 Sexta-feira Previdência Social (INSS) - Parcelamento excepcional de débitos de pessoas jurídicas

Pagamento da parcela mensal decorrente de parcelamentos firmados com base na Instrução Normativa SRP no 13/2006 e na Medida Provisória no 303/2006.

• Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o recolhimento para o dia útil imediatamente posterior.

Nota

Por meio do Ato Declaratório no 57/2006 do Presidente da Mesa do Congresso Nacional, a citada MP no 303/2006 teve seu prazo de vigência encerrado em 27.10.2006. Em razão de o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, decreto legislativo que disciplinasse as relações jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservar-se-ão por ela regidos (CF/1988, art. 62, §§ 3º e 11). Sistema de débito automático em conta bancária, exceto Estados e Municípios 20 Sexta-feira Parcelamento especial da contribuição social do salário-educação

Pagamento da parcela mensal decorrente de parcelamentos especiais firmados com base na Resolução FNDE no 2/2006 e na Medida Provisória no 303/2006.

• Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o recolhimento para o dia útil imediatamente posterior.

Nota

Por meio do Ato Declaratório no 57/2006 do Presidente da Mesa do Congresso Nacional, a citada MP no 303/2006 teve seu prazo de vigência encerrado em 27.10.2006. Em razão de o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, decreto legislativo que disciplinasse as relações jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservar-se-ão por ela regidos (CF/1988, art. 62, §§ 3o e 11).

Guia do Comprovante de

Arrecadação Direta (CAD)

(11)

20 Sexta-feira

Previdência Social (INSS) Paes

Pagamento da parcela mensal, acrescida de juros pela Taxa de Juros de Longo Prazo (TJLP), pelos contribuintes que optaram pelo Parcelamento Especial de Débitos (Paes) perante a Previdência Social (INSS), de acordo com a Lei nº. 10.684/2003.

- Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o recolhimento para o dia útil imediatamente posterior.

GPS 2 vias 4103 2208 20 Sexta-feira Simples Nacional

Pagamento, pelas microempresas (ME) e pelas empresas de pequeno porte (EPP) optantes pelo Simples Nacional, do valor devido sobre a receita bruta do mês de 11/2013 (Resolução CGSN nº. 51/2008, art. 18, II, e § 8º). DAS Internet 20 Sexta-feira IRPJ/CSL/PIS/COF INS - Incorporações imobiliárias - Regime Especial de Tributação

Recolhimento unificado do IRPJ/CSL/PIS/COFINS,

relativamente às receitas recebidas em 11/2013 - Regime Especial de Tributação (RET) aplicável às incorporações imobiliárias (IN RFB nº. 934/2009 e art. 5º da Lei nº. 10.931/2004, alterada pela Lei nº. 12.024/2009).

Darf Comum (2 vias) 4095 20 Sexta-feira IRPJ/CSL/ PIS/COFINS - Incorporações imobiliárias - Regime Especial de Tributação - PMCMV

Recolhimento unificado do IRPJ/CSL/PIS/Cofins,

relativamente às receitas em 11/2013 - Regime Especial de Tributação (RET) aplicável às incorporações imobiliárias e às construções no âmbito do Programa Minha Casa Minha Vida - PMCMV (IN RFB nº. 934/2009 e art. 5º da Lei nº. 10.931/2004, alterado pela Lei nº. 12.024/2009).

Darf Comum (2 vias)

1068

20

Sexta-feira DCTF – Mensal

Entrega da Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais (DCTF), com informações sobre fatos geradores ocorridos no mês 10/2013 (arts. 2º, 3º e 5º da Instrução Normativa RFB nº 1.110/2010).

Internet

20

Sexta-feira ICMS

Substituição tributária – 11/2013

Contribuintes credenciados a recolher o imposto em seus domicílios fiscais (substituição tributária ou antecipação) Observação:

- Até o 20o dia do mês subseqüente ao da retenção a substituição tributária ou antecipação, para os contribuintes credenciados a recolherem o imposto em seus domicílios fiscais.

(12)

RICMS-CE/1997, art. 74, II, “a”, na redação dada pelo Decreto no 30.428/2011

20

ICMS retido por substituição tributária por entradas no estabelecimento, para os contribuintes substitutos a que se referem as Seções I, II, X, Subseção II da Seção XI, Seções XII, XIII, XVIII, XX e XXIII, e na Seção XXI, os contribuintes enquadrados nas CNAE-Fiscal 4771-7/01 (comércio varejista de produtos farmacêuticos, sem manipulação de fórmulas), 4771-7/02 (comércio varejista de produtos farmacêuticos, com manipulação de fórmulas) e 4771-7/03 (comércio varejista de produtos farmacêuticos homeopáticos), todas do Capítulo II do Título I do Livro Terceiro do RICMS-CE/1997. RICMS-CE/1997, art. 74, II, “a”, na redação dada pelo Decreto no 30.428/2011.

REFERENCIA – 11/2013

Nota

Até o 20o dia do mês subseqüente ao da retenção da substituição tributária.

RICMS-CE/1997, art. 74, II, “a”, na redação dada pelo Decreto no 30.428/2011

20

Demais contribuintes inscritos no CGF. REFERENCIA – 11/2013

Nota

Até o 20o dia do mês subseqüente ao da ocorrência do fato gerador, para os demais contribuintes inscritos no Cadastro Geral da Fazenda (CGF).

DAE

24

Terça-feira Cofins

Pagamento da contribuição cujos fatos geradores ocorreram no mês de novembro/2013 (art. 18, II, da MP nº 2.158-35/2001, alterado pelo art. 1º da Lei nº 11.933/2009): • Cofins - Demais Entidades - Cód. Darf 2172

• Cofins - Combustíveis - Cód. Darf 6840

• Cofins - Fabricantes/Importadores de veículos em

substituição tributária - Cód. Darf 8645

• Cofins não-cumulativa (Lei nº 10.833/2003) - Cód. Darf 5856

Darf Comum (2 vias)

24

Terça-feira PIS-Pasep

Pagamento das contribuições cujos fatos geradores ocorreram no mês de novembro/2013 (art. 18, II, da MP nº

2.158-Darf Comum (2 vias)

(13)

K:\Agenda de Obrigacoes\2013\Agenda de Obrigacoes - 12.2013.doc 35/2001, alterado pelo art. 1º da Lei nº 11.933/2009):

• PIS-Pasep - Faturamento (cumulativo) - Cód. Darf 8109 • PIS - Combustíveis - Cód. Darf 6824

• PIS - Não-cumulativo (Lei nº 10.637/2002) - Cód. Darf 6912

• PIS-Pasep - Folha de Salários - Cód. Darf 8301

• PIS-Pasep - Pessoa Jurídica de Direito Público - Cód. Darf 3703

• PIS - Fabricantes/Importadores de veículos em substituição tributária - Cód. Darf 8496

24 Terça-feira

DCide - Combustíveis

Entrega da Declaração de Dedução de Parcela da Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico Incidente sobre a Importação e/ou Comercialização de Combustíveis das Contribuições para o PIS-Pasep e a Cofins (DCide-Combustíveis) referente à dedução efetuada no mês de dezembro/2013(art. 2º da Instrução Normativa SRF nº 141/2002).

Pagamento do IPI apurado no mês de 11/2013 incidente sobre todos os produtos (exceto os classificados no Capítulo 22, nos códigos 2402.20.00, 2402.90.00 e nas posições 84.29, 84.32, 84.33, 87.01 a 87.06 e 87.11 da TIPI).

Darf Comum (2 vias) 5123

Pagamento do IPI apurado no mês de 11/2013 incidente sobre produtos classificados no Capítulo 22 da TIPI (bebidas, líquidos alcoólicos e vinagres).

Darf Comum (2 vias) 0668 Pagamento do IPI apurado no mês de 11/2013 incidente

sobre os produtos do código 2402.90.00 da TIPI ("outros cigarros").

sobre os produtos classificados nas posições 84.29, 84.32 e 84.33 (máquinas e aparelhos) e nas posições 87.01, 87.02, 87.04, 87.05 e 87.11 (tratores, veículos automóveis e motocicletas) da TIPI.

Pagamento do IPI apurado no mês de 11/2013 incidente sobre os produtos classificados nas posições 87.03 e 87.06 da TIPI (automóveis e chassis).

sobre as cervejas sujeitas ao Regime Especial de Tributação.

24

Terça-feira IPI

Pagamento do IPI apurado no mês de 11/2013 incidente sobre as demais bebidas sujeitas ao Regime Especial de

Darf Comum (2 vias)

(14)

Tributação. 0838

26

Quinta-feira IOF

Pagamento do IOF apurado no 2º decêndio de 12/2013: - Operações de crédito - Pessoa Jurídica

- Operações de crédito - Pessoa Física - Operações de câmbio - Entrada de moeda - Operações de câmbio - Saída de moeda - Aplicações financeiras

- Factoring - Seguros

- Ouro, ativo financeiro.

Darf Comum (2 vias) 1150 7893 4290 5220 6854 6895 3467 4028 26 Quinta-feira IRRF

Recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte correspondente a fatos geradores ocorridos no período de

11 a 20/12/2013, incidente sobre rendimentos de:

a) juros sobre capital próprio e aplicações financeiras, inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização;

b) prêmios, inclusive os distribuídos sob a forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; e

c) multa ou qualquer vantagem por rescisão de contratos.

Darf Comum (2 vias) 30 Segunda-feira IOF

Pagamento do IOF apurado no mês de 11/2013, relativo a operações com contratos de derivativos financeiros - Cód. Darf 2927. Darf 2 vias 2927 30 Segunda-feira ITR

Pagamento da quota única, ou, se for o caso de parcelamento, da 3ª quota do Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural (ITR) do exercício de 2013. (Instrução Normativa RFB no 1.380/2013) Darf Comum (2 vias) 30 Segunda-feira COFINS/CSL/PIS-Pasep – retenção na Fonte.

Recolhimento da Cofins, da CSL e do PIS-Pasep retidos na fonte sobre remunerações pagas por pessoas jurídicas a outras pessoas jurídicas (Lei nº. 10.833/2003, arts. 30 33 e 34) no período de 1º a 15/12/2013. Darf Comum (2 vias) 30 Segunda-feira COFINS/PIS-Pasep Retenção na Fonte - Autopeças

Recolhimento da Cofins e do PIS-Pasep retidos na fonte sobre remunerações pagas por pessoas jurídicas referentes à aquisição de autopeças (art. 3º, §§ 3º, 4º, 5º e 7º, da Lei nº. 10.485/2002, com a nova redação dada pelo art. 42 da Lei nº. 11.196/2005) no período de 1º a 15/11/2013. Darf Comum (2 vias) 30 Segunda-feira IRPJ Apuração mensal

Pagamento do Imposto de Renda devido no mês de 11/2013, pelas pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento mensal do imposto por estimativa.

Darf Comum (2 vias)

(15)

30 Segunda-feira IRPJ Apuração trimestral

Pagamento da 3a quota do Imposto de Renda devido no 3o

trimestre de 2013 pelas pessoas jurídicas submetidas à

apuração trimestral com base no lucro real, presumido ou arbitrado. Darf Comum (2 vias) 30 Segunda-feira IRPJ Renda variável

Pagamento do Imposto de Renda devido sobre ganhos líquidos auferidos no mês de 11/2013 por pessoas jurídicas, inclusive as isentas, em operações realizadas em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas, bem como em alienações de ouro, ativo financeiro, e de participações societárias, fora de bolsa.

Darf Comum (2 vias) 3317 30 Segunda-feira IRPJ/Simples Nacional Ganho de Capital na alienação de Ativos

Pagamento do Imposto de Renda devido pelas empresas optantes pelo Simples incidente sobre ganhos de capital (lucros) obtidos na alienação de ativos no mês de 11/2013

Darf Comum (2 vias) 0507 30 Segunda-feira IRPF Carnê-leão

Pagamento do Imposto de Renda devido por pessoas físicas sobre rendimentos recebidos de outras pessoas físicas ou de fontes do exterior no mês 11/2013. Darf Comum (2 vias) 0190 30 Segunda-feira IRPF Lucro na alienação de bens ou direitos

Pagamento, por pessoa física residente ou domiciliada no Brasil, do Imposto de Renda devido sobre ganhos de capital (lucros) percebidos no mês de 11/2013 provenientes de: a) alienação de bens ou direitos adquiridos em moeda nacional;

b) alienação de bens ou direitos ou liquidação ou resgate de aplicações financeiras, adquiridos em moeda estrangeira.

Darf Comum (2 vias) 4600 8523 30 Segunda-feira IRPF Renda variável

Pagamento do Imposto de Renda devido por pessoas físicas sobre ganhos líquidos auferidos em operações realizadas em

bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e

assemelhados, bem como em alienação de ouro, ativo financeiro, fora de bolsa, no mês de 11/2013.

Darf Comum (2 vias) 6015 30 Segunda-feira CSL - Apuração mensal

Pagamento da Contribuição Social sobre o Lucro devida, no mês de 11/2013, pelas pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento mensal do IRPJ por estimativa.

Darf Comum (2 vias) 30 Segunda-feira CSL - Apuração trimestral

Pagamento da 3ª quota da Contribuição Social sobre o Lucro devida no 3º trimestre de 2013 pelas pessoas jurídicas submetidas à apuração trimestral do IRPJ com base no lucro real, presumido ou arbitrado.

Darf Comum (2 vias) 30 Segunda-feira Finor Finam Funres

Recolhimento do valor da opção com base no IRPJ devido, no mês de 11/2013, pelas pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento mensal do IRPJ por estimativa - Lei nº

Darf Comum (2 vias) Finor: 9017

(16)

(Apuração mensal) 8.167/1991, art. 9º (aplicação em projetos próprios). Finam: 9032 Funres: 9058 30 Segunda-feira Finor Finam Funres (Apuração trimestral)

Recolhimento da 3ª parcela do valor da opção com base no IRPJ devido no 3º trimestre de 2013 pelas pessoas jurídicas submetidas à apuração trimestral do lucro real - art. 9o da Lei no 8.167/1991 (aplicação em projetos próprios).

Darf 2 vias Finor: 9004 Finam: 9020 Funres: 9045 30 Segunda-feira Refis - Lei no 9.964/2000; Paes - Lei no 10.684/2003.

Pagamento pelas pessoas jurídicas optantes pelo Programa de Recuperação Fiscal (Refis), conforme Lei no 9.964/2000; e pelas pessoas físicas e jurídicas optantes pelo Parcelamento Especial (Paes) da parcela mensal, acrescida de juros pela TJLP, conforme Lei no 10.684/2003. Darf Comum (2 vias) 30 Segunda-feira Refis - Lei no 11.941/2009.

Pagamento pelas pessoas jurídicas optantes pelo Programa de

Recuperação Fiscal (Refis), conforme Lei no 11.941/2009. Darf Comum

(2 vias) 30 Segunda-feira PAEX 1 (Parcelamento Excepcional)

Pagamento do parcelamento excepcional de débitos vencidos até 28.02.2003 (opção em até 130 meses), pelas (MP nº 303/2006, art. 1º e Portaria Conjunta PGNF/SRF nº 2/2006, art.6º, § 3º, I e II):

a) pessoas jurídicas optantes pelo Simples; e b) demais pessoas jurídicas.

Notas

(1) No caso das demais pessoas jurídicas, deve ser utilizado o código de Cobrança do Grupo de Tributo (exemplo: Cofins Cobrança - 3644).

(2) Para débitos do Grupo Regime Especial de Tributos (RET), deve ser utilizado o código 4095.

(3) Por meio do Ato nº 57/2006 do Presidente da Mesa do Congresso Nacional, a citada MP nº 303/2006 teve seu prazo de vigência encerrado em 27.10.2006. Em razão de o Congresso

Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, decreto legislativo que disciplinasse as relações jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservar-se-ão por ela regidos ( CF/1988, art. 62, §§ 3º e 11).

Darf Comum (2 vias) 0830 0842 30 Segunda-feira PAEX 2 (Parcelamento Excepcional)

Pagamento do parcelamento excepcional de débitos vencidos entre 1º.03.2003 e 31.12.2005

(opção em até 120 meses), pelas pessoas jurídicas optantes pelo Simples (MP nº 303/2006, art. 8º e Portaria Conjunta PGNF/SRF nº 2/2006, art. 8º, § 4º).

(17)

K:\Agenda de Obrigacoes\2013\Agenda de Obrigacoes - 12.2013.doc Notas

(1) No caso das demais pessoas jurídicas, deve ser utilizado o código de Cobrança do Grupo de Tributo (exemplo: Cofins Cobrança - 3644).

(2) Para débitos do Grupo Regime Especial de Tributos (RET), deve ser utilizado o código 4095.

(3) Por meio do Ato nº 57/2006 do Presidente da Mesa do Congresso Nacional, a citada MP nº 303/2006 teve seu prazo de vigência encerrado em 27.10.2006. Em razão de o Congresso

Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, decreto legislativo que disciplinasse as relações jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservar-se-ão por ela regidos (CF/1988, art. 62, §§ 3º e 11).

30 Segunda-feira Simples Nacional (Parcelamento Especial)

Pagamento do parcelamento especial para ingresso no Simples Nacional, de que tratam o art. 79 da Lei Complementar no 123/2006 e a Resolução CGSN no 4/2007, dos seguintes débitos:

- Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ);

- Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), observado o art. 13, § 1o, XII, da LC no 123/2006;

- Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSL);

- Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins), observado o art. 13, § 1o, XII, da LC no 123/2006; - Contribuição para o PIS-Pasep, observado o art. 13, § 1o, XII, da LC no 123/2006;

- Simples Federal (Lei no 9.317/1996); - Receita Dívida Ativa.

Nota

Conforme o art. 1o da IN RFB no 902/2008, os débitos perante a Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), de responsabilidade das microempresas (ME) ou empresas de pequeno porte (EPP) que ingressarem pela 1a vez no ano de 2009 no Simples Nacional, de que trata a Lei Complementar no 123/2006, referentes a fatos geradores ocorridos até 30.06.2008, poderão ser parcelados em até 100 parcelas mensais e sucessivas. O valor mínimo de cada prestação não poderá ser inferior a R$ 100,00, considerados isoladamente os parcelamentos da totalidade dos débitos relacionados no inciso II do § 1o do art. 1o da IN RFB no 902/2008, e o

(18)

K:\Agenda de Obrigacoes\2013\Agenda de Obrigacoes - 12.2013.doc pagamento das prestações dos débitos deverá

ser efetuado mediante Darf, com o código de receita 0873.

30 Segunda-feira Previdência Social (INSS) Simples Nacional (Parcelamento Especial)

Pagamento da parcela mensal decorrente do parcelamento especial, para ingresso no Simples Nacional, de que trata o art. 79 da Lei Complementar no 123/2006 e a Instrução Normativa RFB nº 767/2007, dos seguintes débitos:

- contribuição para a Seguridade Social, a cargo da pessoa jurídica, de que trata o art. 22 da Lei nº 8.212/1991;

- débitos acima inscritos na Procuradoria-Geral Federal (PGF) como Dívida Ativa do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS), mesmo que discutidos judicialmente ou em fase de execução fiscal já ajuizada.

Nota

Nos termos da Instrução Normativa RFB nº 902/2008, e da Resolução CGSN nº 4/2007, arts. 20 e 21, observadas as modificações posteriores, os débitos perante a Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), de responsabilidade das microempresas (ME) ou empresas de pequeno porte (EPP) que ingressarem pela 1a vez no ano de 2009 no Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional), de que trata a Lei Complementar nº 123/2006, com vencimento até 30.06.2008, poderão ser parcelados em até 100 parcelas mensais e sucessivas. Assim, poderão ser objeto do parcelamento de que trata o art. 79 da Lei Complementar nº 123/2006, na redação dada pela Lei Complementar nº 128/2008, os débitos com o Instituto Nacional do Seguro Social (INSS), ou com as Fazendas Públicas Federal, Estadual ou Municipal, inclusive os inscritos em dívida ativa, com vencimento até 30.06.2008. GPS 2 vias 4324/4359 30 Segunda-feira Contribuição Sindical (empregados)

Recolhimento das contribuições descontadas dos empregados em 11/2013.

Consultar a respectiva entidade sindical, a qual pode fixar prazo diverso. GRCSU 2 vias 30 Segunda-feira Declaração de Operações Imobiliárias (DOI)

Entrega à Receita Federal, pelos Cartórios de Ofício de Notas, de Registro de Imóveis e de Registro de títulos e Documentos, da Declaração de Operações Imobiliárias relativa às operações de aquisição ou alienação de imóveis realizadas durante o mês de 11/2013 por pessoas físicas ou jurídicas (IN RFB no 1.112/2010, art. 4o).

(19)

30

Segunda-feira

ICMS

Estabelecimento industrial ou produtor agropecuário. REFERENCIA - 11/2013

Nota

Até o último dia útil do mês subseqüente ao da ocorrência do fato gerador, por estabelecimento industrial ou produtor agropecuário, exceto em relação aos fatos geradores ocorridos no mês de DEZEMBRO, cujo vencimento ocorrerá no penúltimo dia útil do mês de dezembro.

DAE 30 Segunda-feira ICMS - Declaração das Informações Econômico-Fiscais (DIEF)

Pessoas físicas ou jurídicas inscritas no Regime de Recolhimento “Outros” - empresas de construção civil relacionadas no Anexo I da Instrução Normativa nº 21/2011. REFERENCIA - 11/2013

Até o 30º dia do mês subsequente ao das operações ou prestações. DIEF 30 Segunda-feira ISSQN - Escrituração fiscal de serviços online

Entrega pelas empresas de transporte coletivo de passageiros estabelecidas no município. ISS/2004-Fortaleza, art. 270-H, II; Instrução Normativa Sefin no 4/2010, art. 5o, II.

REFERENCIA – 11/2013.

Nota

Até o último dia útil do mês subseqüente.

RISS/2004-Fortaleza, art. 270-H, II; Instrução Normativa Sefin no 4/2010, art. 5o, II.

Escrituração eletrônica de serviços 30 Segunda-feira

ISSQN Empresa de transporte coletivo de passageiros - 11/2013.

RISS/2004-Fortaleza, art. 71, VI DAM

Notas

(1)A Portaria MF nº 12/2012 estabelece que as datas de vencimento de tributos federais administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), devidos pelos sujeitos passivos domiciliados nos municípios abrangidos por decreto estadual que tenha reconhecido estado de calamidade pública, ficam prorrogadas para o último dia útil do 3º mês subsequente, abrangendo o mês da ocorrência do evento que ensejou a decretação do estado de calamidade pública e o mês subsequente. A prorrogação do prazo aplica-se também às datas de vencimento das parcelas de débitos objeto de parcelamento concedido pela Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN) e pela RFB, e não implica direito à restituição de quantias eventualmente já recolhidas.

(20)

K:\Agenda de Obrigacoes\2013\Agenda de Obrigacoes - 12.2013.doc (2) Estão dispensadas da entrega do Demonstrativo de Apuração de Contribuições Sociais (Dacon), relativo a fatos geradores ocorridos a partir 1º.01.2013, as pessoas jurídicas tributadas pelo Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) com base no lucro presumido ou arbitrado, no ano-calendário de 2013. A dispensa também se aplica às pessoas jurídicas tributadas pelo IRPJ com base no lucro presumido ou arbitrado que forem extintas, incorporadas, fusionadas, cindidas total ou parcialmente a partir de 1º.01.2013 (Instrução Normativa nº 1.305/2012, art. 1º).

(3) A Portaria CGSN/SE nº 18/2013 prorrogou para o último dia útil dos meses de abril, maio e junho/2014 as datas de vencimento dos tributos apurados no regime do Simples Nacional, antes previstas, respectivamente, para outubro, novembro e dezembro/2013, para os sujeitos passivos com sede no Município de Taquarituba - SP. A prorrogação do prazo não implica direito à restituição de quantias eventualmente já recolhidas.

Colocamo-nos a disposição para quaisquer esclarecimentos.

A Consultoria