Um Novo Paradigma Fiscal

(1)

Um Novo Paradigma

Fiscal

(2)

Governo do Estado de São Paulo ● Secretaria da Fazenda

Agenda

Contexto

Alternativa

Riscos

Próximos passos

(3)

(4)

(5)

(6)

(7)

(8)

GAP Tributário Reino Unido

Mick Thackray

Knowledge, Analysis & Intelligence Enforcement and Compliance HM Revenue & Customs

Fonte:

(9)

Estimativa no Reino Unido

Error

7%

Legal

interpretation

14%

Non-payment

13%

Avoidance

14%

Evasion

12%

Failure to take

reasonable care

11%

Criminal

attacks

16%

Hidden economy

12%

(10)

Evasão Injustificável na America Latina (1998-2008)

1 – Consumption Tax Trends 2016 – OCDE

(11)

O GAP em São Paulo

R$ 144 Bilhões

1 – Consumption Tax Trends 2016 – OCDE

2 - Apenas ICMS, Taxas, IPVA e ITCMD – Secretaria da Fazenda do Estado de São Paulo 1

2

Fonte: Adaptado de Hutton, Eric. The Revenue Administration—Gap Analysis Program: Model and Methodology for Value-Added Tax

(12)

Agenda

Contexto

Alternativa

Riscos

Próximos passos

(13)

Governo do Estado de São Paulo ● Secretaria da Fazenda 13

(14)

Placar da Distribuição de Performance

14

(15)

Perfis dos Contribuintes

15

Fatores de

influência

Atitude em relação

ao cumprimento

Estratégia de

cumprimento

Decide não cumprir Usar força_{da lei}

Não quer cumprir, mas o faz se controlado Dissuadir por detecção Disposto a cumprir Facilitar Tenta cumprir, mas nem sempre consegue

Ajudar a cumprir

Fonte: Tradução livre de Compliance Risk Management: Managing and Improving Tax Compliance. Forum on Tax Administration Compliance Sub-group – Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico – OCDE – outubro de 2004, pg 41.

R

amo de

at

ividade

Fatores

sociológicos

Fatores

econômicos

Fatores

psicológicos

Estratégias criam pressão para baixo

(16)

Distribuição comportamental no Reino Unido

em 2017

16

Fonte:Mick Thackray, HMRC

Stage 1 Stage 2 Stage 3

Mostly Yes aware of requirement to comply motivated to comply Segment 1: Unaware Segment 2: Potential Rule Breakers Segment 3: Rule Breakers Segment 4:

Willing but Need Help

Segment 5:

Willing and Able Mostly Yes Mostly No opportunity to cheat able to comply Mostly Yes Mostly No Mostly No Mostly No Mostly Yes

11%

4%

21%

53%

(17)

Estratégia para Promover Mudanças de

Comportamento

17

(18)

Relação de

confiança

1 Simplicidade

2 Concorrência

leal

3 Segurança

jurídica

5 Transparência

4 Pilares da Mudança de comportamento em

São Paulo

(19)

Classificação evidencia 3 informações sobre o contribuinte:

• Adimplência: Se os recolhimentos ao Fisco Paulista estão sendo

feitos na integralidade do que foi declarado (possui ou não débitos

pendentes).

• Consistência: Se o que ele emite de Notas Fiscais está compatível

com o que foi declarado ao Fisco Paulista (possui ou não indícios de

sonegação intencional).

• Regularidade dos fornecedores: Se as aquisições são feitas de

fornecedores regulares nos critérios acima (adimplentes e sem

inconsistências).

19

1

2

3 Critérios de classificação

(20)

Governo do Estado de São Paulo ● Secretaria da Fazenda 20 Adimplência Consistência Regularidade fornecedores 1 2 3 Cassado, com inscrição anulada, inapto Cadeia de fornecedores que não permite classificação como B Majoritária do grupo A+, A e B, em proporção menor do que a do grupo A Majoritária do grupo A+, A e B Majoritária do grupo A+ e A Demais casos

Classificação Padrão

(21)

Transparência dos Critérios de Conformidade Tributária

A Transparência dos Critérios de Conformidade Tributária do Estado de São Paulo representa um marco no relacionamento fisco-sociedade. Por meio da iniciativa, a Fazenda Estadual passa a agregar valor aos contribuintes regulares, incentivando a conformidade tributária, a competição leal e melhoria do ambiente de negócios, o que resultará em maiores níveis de investimentos, produção, emprego e renda.

(22)

Há boa probabilidade de ao menos

80% dos contribuintes

com movimento serem classificados

como ao menos C – o que mostra que

a maioria dos contribuintes é regular

com o fisco

Considerando as

malhas fiscais

Considerando os

patamares de

adimplência atual

Curva esperada

(23)

Risco de descontinuidade

de fornecedores

Risco de passivos

tributários não

intencionais

Risco de crédito

Segurança Jurídica

Vantagem competitiva aos

contribuintes regulares com o

Fisco

Fomento a formação de cadeia de

produção de fornecedores

regulares com o Fisco

(24)

Valor

Auto

regularização

1 Análise Fiscal

Prévia

2 Exigências

de garantias

3 Participação

dos

contribuintes

nas decisões

estratégicas

4 Simplificação

de Obrigações

Acessórias

5 Contrapartidas e ações estratégicas

Capacitação

para

Profissionais

(25)

Agenda

Contexto

Alternativa

Riscos

Próximos passos

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Governo do Estado de São Paulo ● Secretaria da Fazenda 26 6 5 3 2 1 4 Monitoramento e auto regularização. Foco da fiscalização, recuperação de ativos e processo. penal. Atuação com a PGE e MP. Foco da fiscalização, recuperação de ativos. Atuação com a PGE. Prioridade das operações fiscais. Monitoramento e operações fiscais. Monitoramento e auto regularização.

Direcionamento dos Trabalhos Fiscais –

Gaming

(27)

Governo do Estado de São Paulo ● Secretaria da Fazenda 27 6 5 3 2 1 4

Fornecedores de outras UF e SN

www.confaz.fazenda.gov.br http://www.sindespol.com.br/?p=208 http://www8.receita.fazenda.gov.br/SimplesNacional/ www.amazon.com

(28)

Agenda

Contexto

Alternativa

Riscos

Próximos passos

(29)

1. Organizar o tratamento aos contribuintes

2. Simplificar as obrigações

3. Ensinar e certificar o setor privado

4. Investir em Compliance Tributário

Quatro fundamentos para mudar a

relação

(30)

30 Setor específico para gerenciar

um fundo abastecido com 20%

dos valores

efetivamente

recuperados

20%

TOTAL

Automatização das Obrigações Acessórias

Qualidade e Produtividade Interna

Capacitação dos Servidores

Simplificar permanentemente

(31)

31 Panorama dos profissionais de auditoria nos EUA

55%

- Influência para omitir ou modificar

informações apuradas

49%

- Diretamente demandados para não auditar

áreas de risco

32%

- Direcionados para áreas de baixo risco

para investigar ou retaliar indivíduos específicos

(32)

32 Governo do

Estado

OSCIP/PPP

+FUNDO

10% recuperado

no ano

SEFAZ

FAZESP

FGV USP

INSPER

FIESP - SEBRAE

FECOMERCIO

CRC-SP

AFRESP

CERTIFICAÇÃO FISCAL

Referência: Certificação

ANBIMA – CPA10 e CPA20

Risco de existência de

passivos tributários não

intencionais

Qualificação Profissional

no mercado

Conformidade Fiscal

Custo de capacitação

para empresas

(33)

33 Elaborado de acordo com as normas existentes no mercado

Prazo mínimo de cinco anos de monitoramento

Regime especial ex-officio

(34)

34 Qualidade

do

Serviço

Prestado

Regras de transparência Definição de padrões Educação e treinamento Verificação aleatória e pontual de trabalhos

(35)

35 Atuação Direcionada das Inteligências Fiscais

(36)

36

(37)

(38)