ANTONIO EDSON MACIEL DOS SANTOS IIA BRASIL
INDICADORES DE DESEMPENHO PARA
“Diga-me como me medes que eu
te digo como me comportarei”
9 Alinhamento de expectativas
9 Impactos da crise na Auditoria Interna
9 Alinhamento estratégico
9 Principais indicadores
Pesquisa do IIA
O quê?
Impacto da crise na Auditoria Interna.
Quando?
Março de 2009.
Onde?
Empresas da América do Norte com faturamento acima
de U$ 100 milhões / 29% acima de U$ 1 bilhão.
Setores?
Serviços Financeiros, Bancos e Imobiliário.
Quem?
Governança Corporativa
ESTRATÉGIA COMITÊ DE AUDITORIA GESTÃO INTEGRADA DE RISCOS AUDITORIA INTERNA CONSELHO DE ADMINISTRAÇÃOImpactos Negativos da Crise
Em relação ao orçamento da Auditoria Interna
9 41% sofreram cortes
9 53% sofreram cortes (Empresas da revista Fortune)
9 27% corte maior que 10%
9 16% corte maior de 25%
Outros efeitos
9 42% das empresas tiveram redução no lucro
9 69% cortaram investimentos em treinamento
9 63% reduziram ou suspenderam contratações
9 20% reduziram o foco de atuação na SOX
Impactos Positivos da Crise
9 9% tiveram crescimento no orçamento
Mudança de foco nos últimos 12 meses:
9 40% em risco financeiro
9 47% em risco operacional
9 33% em risco de crédito
9 51% na redução de despesas
9 27% na eficiência da Gestão Integrada Riscos
9 56% na eficiência do
GIR
(100 Revista Fortune)
9 20% em riscos de reputação
Impacto da Crise
31% dos pesquisados acreditam que a
Auditoria deve focar esforços para mitigar
riscos com impactos financeiros, enquanto
Ser líder em
vendas de
camisetas da
seleção
Brasileira para
os torcedores
de menor renda
Ser imbatível em preço sem
perder qualidade.
Estar em todos os Estados
Brasileiros que serão sede da
Copa do mundo até 2013.
Ter o canal de distribuição com
menor custo.
Informações Para Tomada de Decisão Obrigações Contratuais Precificação Indicadores de Desempenho/ Risco
Riscos Externos Riscos Internos
Competição Relações com Acionistas Disponibilidade de Capital Regulamentação Operacional Recursos Humanos Limite de Autoridade Terceirização Incentivos de Desempenho Comunicação Fraude Conduta Anti-ética Reputação Financeiro Indicadores Estratégicos Planejamento Estratégico Financeiras Operacionais Orçamento Relatórios Contábeis/ Financeiros Fiscal Relatórios Regulamentares Fundos de Pensão Gestão Integrada de Riscos Estratégicas Pessoal Processo Tecnologia
Satisfação do Cliente Eficiência Capacidade Alternativas de Fornecimento Parcerias Canais de Distribuição Aderência às Regras Interrupção de Negócios Meio Ambiente Saúde e Segurança Perdas / Obsolescência Falha de Produto / Serviço
Integridade Ace sso Disponibilidade Infraestrutura Mercado Crédito Inadimplência Concentração Compensação Garantia Taxa de Juros Câmbio/ Moeda Açõe s e Participações Derivativos Liquidez Custo de Oportunidade Commodities
Categorias de Risco
Classificação dos Indicadores
ENTREGA
Meta Indicador Objetivo Periodicidade Retenção de auditores Quadro de auditores N/A Mensal Meta Indicador Objetivo Periodicidade Movimentação de Auditores N/A Trimestral / Anual
Fornecimento de TALENTOS para outras áreas da empresa
Meta
Indicador Objetivo
Periodicidade
Quantidade de horas investidas em cursos, seminários e congressos
Treinamento
40 horas anuais por auditor Mensal Meta Indicador Objetivo Periodicidade Horas Produtivas Mensal
Quantidade de horas investidas em projetos/trabalhos de auditoria
► Auditor: 80% ► Gerente: 70%
Meta
Indicador Objetivo
Periodicidade
Quantidade de auditores certificados (CIA, CISA, CSA, etc.) Certificação 20% Anual Meta Indicador Objetivo Periodicidade
Estudo de outro idioma
Mensal
% de auditores que estão estudando outro idioma
Depende da Organização
Eficiência
Meta
Indicador Objetivo
Periodicidade
Recursos financeiros investidos Orçamento -10% Mensal Meta Indicador Objetivo Periodicidade Emissão de relatórios
Média de dias para emissão de relatórios 05 dias
Satisfação do cliente em relação ao trabalho realizado Avaliação do cliente 80% de satisfação Mensal Meta Indicador Objetivo Periodicidade Meta Indicador Objetivo Periodicidade 80% de conformidade c/ metodologia Semestral / Anual Quality Assurance – QA
Qualidade dos trabalhos realizados, conforme a metodologia definida (IIA)
Eficiência
Meta Indicador Objetivo Periodicidade Atendimento do PlanoCumprimento do Plano Anual de Auditoria
100% Trimestral / Anual Meta Indicador Objetivo Periodicidade 100% Mensal / Anual Realização de Follow-Up
Entrega
Meta Indicador Objetivo Periodicidade Mensuração financeiraPotencial Financeiro Identificado / Evitado
N/A Trimestral Meta Indicador Objetivo Periodicidade N/A Trimestral Valores Recuperados
Mensuração financeira de recuperação, em virtude da implementação dos planos de ação
Entrega
Meta
Indicador Objetivo
Periodicidade
Garantir que os riscos sejam mitigados Implementação dos Planos de Ação
80% Mensal Meta Indicador Objetivo Periodicidade
10% das horas anuais Anual
Valores Economizados com Auditoria Externa Reduzir gastos com Auditoria Externa
Entrega
Indicador
Meta Objetivo
Periodicidade
Cobertura dos riscos de acordo com as categorias de riscos da empresa Categorias de Riscos 70% Anual Meta Indicador Objetivo Periodicidade N/A Anual Riscos Estratégicos
Modelo
META DEZ/08 JAN FEV
40 0 20 Acima da meta Dentro da meta Abaixo da meta TREINAMENTO INDICADOR Horas
