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PÓS GRADUAÇÃO DIREITO E PROCESSO TRIBUTÁRIO

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Academic year: 2021

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PÓS GRADUAÇÃO

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Aulas presenciais ou online – Segunda e Quarta.

Material de Apoio

Resumo de leitura obrigatória Avaliação Final

(3)

Módulo exclusivo de Empresarial 1 - Teoria Geral da Empresa /

Estabelecimento Empresarial. 2 - Direito Societário I 3 - Direito Societário II 4 - Propriedade Industrial 5 - Títulos de Crédito 6 - Recuperação Judicial 7 - Falência

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Advocacia Privada

Advocacia Pública

Carreira Fiscal

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Professores Convidados

• Rubens Kindlmannn Jr.

• Rogério Martir

• Simone Savazzoni

• Rafael Matthes

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Competência Partilha

Administração Tributária

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NÃO É PERMITIDO A

UTILIZAÇÃO DE BIQUINI

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A Empresa “TECINFO” recebeu no mês passado um documento fiscal da Previdência Social, constituindo um crédito tributário de PIS e COFINS referente ao período de apuração entre janeiro de 2009 e dezembro de 2009, pois conforme determina a Lei ordinária 8.212/91 em seu artigo 45: “O direito da Seguridade Social apurar e constituir seus créditos extingue se após 10 anos.

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TRIBUTÁRIO. EMBARGOS À EXECUÇÃO FISCAL. MULTA MORATÓRIA. REDUÇÃO. INAPLICABILIDADE DO CDC.

1. Não se aplica o Código de Defesa do Consumidor às relações jurídicas tributárias. Precedentes citados: REsp 261.367/RS, 1ª Turma, Rel. Min. Humberto Gomes de Barros, DJ de 9.4.2001; REsp 641.541/RS, 1ª Turma, Rel. Min. Teori Albino Zavascki, DJ de 3.4.2006; AgRg no REsp 671.494/RS, 1ª Turma, Rel. Min. Luiz Fux, DJ de 28.3.2005; AgRg no Ag 847.574/GO, 2ª Turma, Rel. Min. Castro Meira, DJ de 14.5.2007; REsp 674.882/PE, 2ª Turma, Rel. Min. João Otávio de Noronha, DJ de 14.2.2005.

2. Recurso especial desprovido.

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Art. 34

O sistema tributário

nacional entrará em

vigor a partir do

primeiro dia do

quinto mês seguinte

ao da

promulgação...

(19)

Art. 34, §5º

Vigente o novo sistema tributário nacional, fica assegurada a aplicação da legislação anterior, no que não seja

incompatível com ele e com a legislação

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Art. 4, II CTN

A natureza jurídica

específica do tributo é determinada pelo fato gerador da respectiva obrigação, sendo

irrelevantes para qualificá-la:

II - a destinação legal do produto da sua

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A Empresa “TECINFO” recebeu no mês passado um documento fiscal da Previdência Social, constituindo um crédito tributário de PIS e COFINS referente ao período de apuração entre janeiro de 2009 e dezembro de 2009, pois conforme determina a Lei ordinária 8.212/91 em seu artigo 45: “O direito da Seguridade Social apurar e constituir seus créditos extingue se após 10 anos.

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Súmula Vinculante 8 - STF

São inconstitucionais o parágrafo único do artigo 5º do Decreto-Lei nº 1.569/1977 e os artigos 45 e 46 da Decreto-Lei nº 8.212/1991, que tratam de prescrição e decadência de crédito tributário.

(23)

Flávio Roberto, realizou um contrato de compra e venda com Felipe em Agosto de 2015, cujo objeto seria um veículo automotor de propriedade de Flávio. Após a realização da venda e a imediata transferência do veículo, em meados de Dezembro do mesmo ano, Felipe recebeu uma Auto de Infração da Fazenda Pública Estadual exigindo o pagamento das multas de trânsito referente ao período de Janeiro a Julho de 2015 no montante de R$ 5.500,00. O Auto foi lavrado com fundamentação do artigo 131, I do CTN que determina: São pessoalmente responsáveis o adquirente, pelos tributos relativos aos bens adquiridos.

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Art. 3

Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua

sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante

atividade administrativa plenamente vinculada.

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MULTA

IMPOSTO DE RENDA

MULTA DE TRÂNSITO

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Flávio Roberto, realizou um contrato de compra e venda com Felipe em Agosto de 2015, cujo objeto seria um veículo automotor de propriedade de Flávio. Após a realização da venda e a imediata transferência do veículo, em meados de Dezembro do mesmo ano, Felipe recebeu uma Auto de Infração da Fazenda Pública Estadual exigindo o pagamento das multas de trânsito referente ao período de Janeiro a Julho de 2015 no montante de R$ 5.500,00. O Auto foi lavrado com fundamentação do artigo 131, I do CTN que determina: São pessoalmente responsáveis o adquirente, pelos tributos relativos aos bens adquiridos.

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Art. 113, §1

A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente.

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Art. 113, §2

A obrigação acessória decorre da legislação

tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela

previstas no interesse da arrecadação ou da

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Lei 1624/1997 – Distrito Federal

Art. 001 º - As empresas do Distrito Federal classificadas como

microempresas , empresas de pequeno porte e médias empresas cujas obrigações tributárias com a Fazenda Pública do Distrito Federal estejam inscritas na dívida ativa até a data da promulgação desta Lei poderão solvê-las mediante dação em pagamento exclusivamente de materiais destinados a programas do Governo do Distrito Federal .

Art. 002 º - As secretarias de governo encaminharão ao Secretário

de Fazenda e Planejamento cronograma circunstanciado dos programas que desenvolvem , indicando a quantidade de materiais necessários à sua consecução .

Parágrafo único - A Secretaria de Fazenda e Planejamento ficará responsável pela elaboração do cadastro geral de materiais e pela aceitação ou não das propostas de dação em pagamento por parte das empresas devedoras .

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Lei 1624/1997 – Distrito Federal

Art. 003 º - A empresa proponente deverá desistir de processo judicial que esteja em tramitação , logo após a aceitação da proposta de dação em pagamento pela Secretaria de Fazenda e Planejamento .

Art. 007 º - Os débitos tributários de que trata esta Lei serão atualizados monetariamente até a data de formalização da dação em pagamento .

Art. 008 º - A partir da data de formalização da dação em pagamento , tanto o débito quanto o valor das mercadorias serão atualizadas monetariamente pelo mesmo índice adotado pelo Governo para correção dos seus créditos .

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"Art. 1º - Aos contribuintes que não tenham incorrido em infração de trânsito, fica instituído desconto no valor anual do Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores - IPVA, nos seguintes patamares:

I - 10% (dez por cento) no caso de não ter cometido infração de trânsito no ano civil anterior;

II - 15% (quinze por cento) no caso de não ter cometido infração de trânsito nos últimos dois anos civis;

III - 20% (vinte por cento) no caso de não ter cometido infração de trânsito nos últimos três anos civis.

§ 1º - Os percentuais referidos nos incisos anteriores não serão cumulativos.

§ 2º - Constitui infração de trânsito a inobservância de qualquer preceito do Código Brasileiro de Trânsito, legislação complementar ou resoluções do Conselho Nacional de Trânsito - CONTRAN."

Promovida ação civil afirmando que tais dispositivos violam característica de tributo.

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Em razão de um contrato de locação firmado entre o locador e locatário, é exigido que tal termo garanta que o pagamento do tributo (IPTU) deverá ser efetivado pelo locatário até o 5º dia útil do mês vigente em conta corrente do locador já determinada.

A ausência do pagamento em questão coloca qual dos integrantes no pólo passivo da obrigação tributária.

Havendo pagamento a maior feito pelo locatário, garante a quem a propositura da Ação de Repetição de Indébito?

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Jorge recebeu indevidamente depósito em sua conta da União Federal, referente a pensão por morte que recebe mensalmente no valor de R$ 1.8000,00. Ocorre que o ente público em janeiro de 2009 depositou em sua conta valor dobrado por um erro sistêmico. A União exigiu através de Execução em Dezembro 2015 o valor correspondente atualizado de juros e multa, e conforme o artigo 37, §5º da CF: “A lei estabelecerá os prazos de prescrição para ilícitos praticados que causem prejuízo ao erário” e em sua defesa colacionou a dicção do artigo 174 do CTN que determina prazo de 5 anos a contar da sua constituição definitiva do crédito.

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EMENTA: APELAÇÃO CÍVEL - EMBARGOS À EXECUÇÃO

FISCAL - DÍVIDA ATIVA - CRÉDITO NÃO-TRIBUTÁRIO –

PRESCRIÇÃO QUINQUENAL - AFASTAMENTO - CONCEITO

DE TRIBUTO – CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL. A inscrição

em dívida ativa de crédito referente a valores indevidamente depositados a título de pensão por morte não se inclui no

conceito de tributo, devendo ser afastada, portanto, as

prescrições do CTN, notadamente as atinentes à

prescrição/decadência de um crédito que, 'in casu', não é tributário. Aplica-se o prazo quinquenal também contra a Fazenda Pública, por incidência isonômica do Decreto nº 20.910/32.

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Sandra recebeu um auto de infração em Agosto de 2003 referente ao não pagamento do IRPF, por divergências em sua declaração. Em razão da Inércia a Procuradoria Federal ajuizou ação de Execução Fiscal em Dezembro de 2008, e conforme determina Lei 6830/80 no seu artigo 2º §3º, a inscrição em D.A suspenderá a prescrição por 180 dias ou até a distribuição da execução fiscal, se esta ocorrer antes do findo daquele prazo. Sendo a inscrição realizada em Janeiro de 2004 com respectiva emissão da Certidão de Dívida Ativa em Novembro do mesmo ano.

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PÓS GRADUAÇÃO

Referências

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