esocial e EFD-REINF Eduardo Tanaka Auditor Fiscal da Receita Federal do Brasil

(1)

eSocial e EFD-REINF

Eduardo Tanaka

(2)

DCTF

EFD – REINF Retenções e Informações Relações de trabalho

eSocial

DARF Sistemas RFB (PER/DCOMP, Parcelamentos, etc) Antes do eSocial GFIP DIRF

RFB-Tributos

Implantação do eSocial

(3)

O que é o eSocial?

É o instrumento de unificação da prestação de

informações referentes à escrituração das

obrigações fiscais, previdenciárias e trabalhistas,

tendo por finalidade padronizar sua transmissão,

validação,

armazenamento

e

distribuição,

constituindo um ambiente nacional. (Decreto

8373/2014)

(4)

DCTF

eSocial

RFB-Tributos

(5)

(6)

Formas de transmissão GFIP x eSocial

SITUAÇÃO ATUAL

Software da empresa Empresa

GFIP

PGD – Programa Gerador de

(7)

Arquivo XML de retorno Arquivo XML transmitido Eventos XML via Internet Software da empresa adaptado ao eSocial

(8)

ou

Empresa via Certificado Digital

Empregador via código de acesso

Empregador conectado a Internet no portal www.esocial.gov.br

eSocial via portal web

(9)

Como entender o

eSocial e EFD-REINF?

(10)

Documentos Integrantes

Manual de Orientação do eSocial – MOS

Leiautes

Anexo I dos leiautes – Tabelas

Anexo II dos leiautes - Regras de

Validação

(11)

Eventos do

eSocial

(12)

(13)

Eventos Iniciais

Eventos de Tabela

(14)

S-1000 – Informações do

Empregador/Contribuinte/Órgão

Público

• É o primeiro evento

• Habilita o empregador/contribuinte a utilizar

(15)

S-1000 – Info. do Empregador/Contribuinte

•Se for um CNPJ deve ser informada

apenas a Raiz/Base de 8 posições, exceto

se

natureza

jurídica

de

administração

pública direta federal ([101-5], [104-0],

[107-4], [116-3], situação em que o campo deve

ser preenchido com o CNPJ completo (14

posições)).

(16)

S-1000 – Info. do Empregador/Contribuinte

• Os Estados, Municípios e Distrito Federal

prestarão as informações por unidade com

autonomia orçamentária.

(17)

Eventos de Tabelas

S-1005 Tabela de Estabelecimentos, Obras ou Unidade

de Órgãos Públicos

S-1010 Tabela de Rubricas

S-1020 Tabela de Lotações Tributárias

S-1030 Tabela de Cargos/Empregos Públicos

S-1035 Tabela de Carreiras Públicas

S-1040 Tabela de Funções/Cargos em Comissão

S-1050 Tabela de Horários/Turnos de Trabalho

S-1060 Tabela de Ambientes de Trabalho

S-1070 Tabela de Processos Administrativos/Judiciais

S-1080 Tabela de Operadores Portuários

(18)

Perguntas Frequentes: As empresas devem fazer a

carga das tabelas todos os meses, com a validade

inicial e final na mesma competência? Ou seja, em

01/2018, envia-se uma carga com data inicial e final

de todos os eventos de tabela e sucessivamente nas

competências seguintes?

Não. As tabelas podem não ter data fim de validade, e

valerão

indefinidamente

até

que

sofram

alguma

alteração. Também não é necessário encerrar a vigência

da tabela, no caso de alteração. Basta informar o novo

período de início de vigência. O encerramento da

vigência anterior será presumido pelo sistema na

competência anterior à da alteração.

(19)

S-1070 –

Tabela de Processos Administrativos / Judiciais

• Conceito do evento: evento utilizado para inclusão,

alteração e exclusão de registros na Tabela de

Processos

Administrativos/Judiciais

do

empregador/contribuinte/órgão público, de entidade

patronal com representação coletiva, de trabalhador

contra um dos órgãos governamentais envolvidos no

projeto do eSocial e que tenha influência no cálculo

das contribuições, dos impostos ou do FGTS, e de

outras empresas, quando influenciem no cumprimento

das suas obrigações principais e acessórias.

(20)

S-1070 –

Tabela de Processos Administrativos / Judiciais

TRANSITADO EM JULGADO NÃO TRANSITADO EM JULGADO

VALOR

NA

DCTF

Informa-se o valor apurado, considerando o teor da decisão

Informa-se o valor integral do débito tributário, como se não existisse ação judicial.

Suspende-se a parte afetada. Se a decisão não se mantiver, o débito tributário já fica

(21)

Perguntas Frequentes:

-

As reclamatórias trabalhistas deverão ser informadas na

tabela S-1070?

-

Não. Não devem ser informados neste evento os

processos judiciais que envolvam matéria trabalhista,

sejam reclamatórias trabalhistas, sejam processos que

envolvam servidores públicos e seus correspondentes

órgãos públicos. O evento S-1070 se destina à

informação de processo ajuizado

pelo empregador/contribuinte/órgão público, quando

houver decisão em processo administrativo/judicial, que

tenha como parte um dos órgãos partícipes do eSocial e

que tenha influência na apuração das contribuições, dos

impostos ou do FGTS.

(22)

S-1005 Tabela de Estabelecimentos, Obras ou

Unidades de Órgãos Públicos

• Conceito

do

evento:

O

evento

identifica

os

estabelecimentos e obras de construção civil da

empresa,

detalhando

as

informações

de

cada

estabelecimento

(matriz

e

filiais)

do

empregador/contribuinte/órgão

público,

como:

informações relativas ao CNAE Preponderante, Fator

Acidentário de Prevenção - FAP, alíquota GILRAT,

indicativo de substituição da contribuição patronal de

obra de construção civil, dentre outras.

(23)

S-1020 – Tabela de Lotações Tributárias

•Identifica a classificação da atividade para fins de

atribuição do código FPAS/outras entidades, a obra

de construção civil, o contratante de serviço, ou uma

condição diferenciada de tributação.

•Lotação tem conceito estritamente tributário e não

físico. Lotação influi no método de cálculo da

contribuição

previdenciária

para

um

grupo

de

segurados

específicos,

não

refletindo,

necessariamente, o local de trabalho do empregado

.

(24)

S-1030 –

Tabela de Cargos / Empregos Públicos

São as informações de identificação do cargo (inclusive

carreiras e patentes), apresentando código e período de

validade.

A empresa deve realizar uma análise do seu organograma

e definição dos cargos, obedecendo às normas

trabalhistas, estatuto dos servidores e suas implicações.

Os códigos (codCargo) atribuídos aos cargos são de livre

escolha do empregador.

(25)

S-1040 –

Tabela de Funções / Cargos em Comissão

• A utilização é opcional

• Só deve ser enviada pelos empregadores que a

utilizam para destacar função gratificada, ou de

confiança, não prevista no plano de cargos e salários

(26)

S-1050 –

Tabela de Horários / Turnos de Trabalho

• Devem constar todas as possibilidades de horários do

empregado

• Deve constar a informação do intervalo (fixo ou

variável). Sendo variável, basta informar a duração do

intervalo.

(27)

S-1010 – Tabela de rubricas

•A empresa pode manter a sua própria tabela de

rubricas utilizada atualmente

•Exige uma análise prévia da tabela de rubricas

da empresa com vistas a verificar as suas

incidências para o FGTS, Previdência Social,

IRRF

(28)

Tabela 3 – Natureza de rubricas

•Vinculação entre tabela de rubricas

da empresa com a tabela de natureza

de rubrica.

(29)

Tabela 3 – Natureza de rubricas

Exemplo de tabela de rubrica da empresa

Cód Rubrica (da empresa) Descrição da Rubrica (da empresa)

100 SALÁRIO 120 VERBA EXTRAORDINÁRIA 140 ADICIONAL ESPECIAL 180 GRATIFICAÇÃO ESPECIAL 220 ABATIMENTOS 240 INSS 410 ADIANTAMENTO 420 DESCONTO ADIANTAMENTO

(30)

(31)

S-1200

Remuneração do Trabalhador

(32)

Tabela 3 – Natureza de rubricas

Código da

Rubrica (Empresa)

Descrição da

Rubrica (Empresa) Natureza da Rubrica (eSocial – Tabela 3) Nome da Natureza da Rubrica (eSocial – Tabela 3) 100 SALÁRIO

₁₀₀₀

Salário, Vencimento, soldo ou subsídio. 120 VERBA

EXTRAORDINÁRIA

1003

Horas extraordinárias 140 ADICIONAL

(33)

Perguntas Frequentes:

- Na tabela de rubricas do eSocial, não existem

rubricas que utilizo na minha folha de pagamento,

tais como "atividade extra-classe", "dependência" e

outras pertinentes a pagamento de professores.

Neste caso, qual deverei utilizar? Devo usar o item

1099 - Outras verbas salariais?

Cabe ao empregador elaborar a tabela de rubricas

utilizadas, conforme sua folha de pagamento. Para

tanto, poderá inclusive manter a nomenclatura

utilizada atualmente, sem a necessidade de

adaptação para o eSocial. Deverá, portanto,

cadastrar a rubrica e correlacioná-la à natureza de

rubrica constante na Tabela 3.

(34)

(35)

Admissão dos Empregados

e Servidores Públicos

(36)

S-2200 Cadastramento Inicial do Vínculo

e Admissão/Ingresso de Trabalhador

• Conceito do evento: Este evento registra a

admissão

de

empregado

ou

o

ingresso

de

servidores estatutários, a partir da implantação do

eSocial.

• Ele serve também para o cadastramento inicial de

todos os vínculos ativos pela empresa/órgão

público, no início da implantação, com seus dados

cadastrais e contratuais atualizados.

(37)

S-2200 Cadastramento Inicial do Vínculo

e Admissão/Ingresso de Trabalhador

• Conceito do evento:

• As informações prestadas nesse evento servem de

base para construção do "Registro de Eventos

Trabalhistas" - RET, que será utilizado para

validação dos eventos de folha de pagamento e

demais eventos enviados posteriormente.

(38)

(39)

EVENTUAIS (outros Contribuintes

(40)

TSV - Trabalhadores Sem Vínculo de

Emprego/Estatutário – S-2300

(41)

(42)

Eventuais – Outros Contribuintes

individuais

Todos os prestadores de serviço, pessoas

físicas, fazem parte da folha de pagamento

da empresa e, se constantes, devem ser

informados neste evento para facilitar a

elaboração daquela (eletricista, contadores,

engenheiros,

faxineira,

todos

prestando

serviço como pessoa física).

(43)

(44)

Perguntas Frequentes:

- Como informar o evento S-2300 na seguinte

situação: empresa concedente de estágio

contrata agente de integração, a qual paga a

bolsa estágio para o estagiário. A empresa

concedente de estágio, por sua vez, paga

uma NF para o agente de integração. Quem

deverá informar o estagiário no registro

(45)

Perguntas Frequentes:

- Resp.: O evento S-2300 deverá ser informado

pela empresa concedente de estágio,

independentemente da sua relação civil com o

agente de integração. Da mesma forma,

deverá informar os eventos S-1200

(46)

Perguntas Frequentes:

- Alguns clientes estão solicitando o CPF do

coordenador do estágio para inclusão no

eSocial, porém não achei em nenhum material

com esta exigência. Essa informação

procede? Caso seja necessário, é o CPF do

coordenador do curso de formação ou do

(47)

(48)

Perguntas Frequentes:

- Resp.: Deve ser informado o CPF do

supervisor do estágio na empresa, conforme

definição legal (art. 3º,

§

1º, da Lei n.º

(49)

Perguntas Frequentes:

- Somos uma operadora de plano de saúde

(autogestão) e temos profissionais

autônomos, com contratos ativos, médicos,

fisioterapeutas, dentistas, etc. Esses

profissionais não estão no sistema de folha

como empregados e nem todos os meses há

faturamento por serviços prestados aos

usuários do plano de saúde. Nesses casos os

pagamentos são informados no eSocial ou na

REINF?

(50)

Perguntas Frequentes:

-

Resp.: Todo pagamento a pessoa física decorrente

de prestação de serviço deve ser informado no

eSocial. Há um grupo no evento S-1200 que permite

a informação de remuneração para trabalhador cuja

categoria não está sujeita ao evento de admissão ou

ao evento de início de TSVE.

Opcionalmente a empresa poderá realizar o

cadastro destes trabalhadores por meio do evento

S-2300, categoria TSVE - Contribuinte Individual, o

que a desobrigaria do preenchimento do grupo de

informações complementações a cada envio do

S-1200.

(51)

(52)

S-1200 –

Remuneração do Trabalhador

•Conceito:

São

as

informações

da

remuneração de cada trabalhador no mês de

referência. Este evento deve ser utilizado

para todos os trabalhadores filiados ao

Regime Geral de Previdência Social – RGPS

a serviço do empregador/contribuinte/órgão

público, constantes na Tabela 1 – Categorias

de Trabalhadores.

(53)

S-1200 –

Remuneração do Trabalhador

vinculado ao RGPS

• Regime de Competência

• Deve ser transmitido até o dia 07 do mês

(54)

(55)

(56)

Pagamento de

(57)

(58)

(59)

(60)

(61)

(62)

(63)

(64)

(65)

(66)

(67)

(68)

tpAcConv

Tipo do instrumento ou situação ensejadora da

remuneração relativa a Períodos de Apuração Anteriores:

A - Acordo Coletivo de Trabalho;

B - Legislação federal, estadual, municipal ou distrital;

C - Convenção Coletiva de Trabalho;

D - Sentença Normativa - Dissídio;

E - Conversão de Licença Saúde em Acidente de Trabalho;

F - Outras verbas de natureza salarial ou não salarial

devidas após o desligamento.

G – Decisão Administrativa (minuta S-1200 e S-1202)

H – Decisão Judicial (minuta S-1200 e S-1202)

(69)

(70)

(71)

dtAcConv

Data da assinatura do acordo, convenção coletiva,

sentença normativa ou da conversão da licença

saúde em acidente de trabalho ou da Decisão

Administrativa ou Judicial.

Validação: Deve ser uma data igual ou anterior ao

período de apuração, informado em {perApur}.

(72)

(73)

(74)

(75)

(76)

(77)

(78)

(79)

(80)

(81)

(82)

(83)

(84)

(85)

(86)

(87)

(88)

(89)

(90)

(91)

(92)

(93)

(94)

(95)

(96)

(97)

(98)

(99)

(100)

(101)

(102)

(103)

(104)

S-1210 – Pagamentos de

Rendimentos do Trabalho

(105)

(106)

(107)

(108)

(109)

(110)

(111)

(112)

S-1299 –

Fechamento dos Eventos

Periódicos

Destina-se a informar ao ambiente do eSocial o

encerramento da transmissão dos eventos periódicos,

no período de apuração. Neste momento são

consolidadas todas as informações prestadas nos

eventos S-1200 a S-1280.

A aceitação deste evento pelo eSocial, após

processadas as devidas validações, conclui a

totalização das bases de cálculo relativas à

remuneração dos trabalhadores e possibilita a

integração com a respectiva DCTF. Neste momento, o

contribuinte pode gerar as guias de recolhimento.

(113)

-

Ocorre quando não há informação a ser enviada para o

grupo de eventos periódicos S-1200 a S-1299;

- Procedimento: envia-se o evento S-1299 - Fechamento

dos Eventos Periódicos indicando “sem movimento” na

primeira competência em que esta situação ocorrer;

- Todo mês de janeiro deve-se repetir este procedimento,

caso a situação “sem movimento” persista.

(114)

S

-1295 - Solicitação de Totalização para

Pagamento em Contingência

Conceito do evento: evento destinado a

solicitar a totalização das Contribuições

Sociais e do Imposto de Renda, com base

nas informações transmitidas para o

ambiente nacional, quando houver insucesso

no encerramento normal dos eventos

periódicos (realizado pelo envio do evento S

– 1299).

(115)

S

-1298 – Reabertura dos Eventos Periódicos

Conceito do evento: este evento é utilizado para

reabrir movimento de um período já encerrado,

possibilitando o envio de retificações ou novos

eventos periódicos.

(116)

EFD-REINF

Escrituração Fiscal Digital

de Retenções e Outras

Informações Fiscais

Eduardo Tanaka

(117)

DCTF

eSocial

RFB-Tributos

(118)

Classificação dos eventos

Eventos de Tabelas;

Eventos periódicos;

Evento não periódico;

Eventos de controle;

(119)

Eventos de Tabela

R-1000 - Informações do Contribuinte;

R-1070 - Tabela de Processos

Adm/Judiciais;

(120)

Eventos Periódicos

R-2010 - Retenção de Contribuições

Previdenciárias ServiçosTomados;

R-2020 - Retenção de Contribuições

Previdenciárias Serviços Prestados;

(121)

Eventos Periódicos

R-2030

- Recursos Recebidos p/ Assoc.

Desport.;

R-2040

- Recursos Repassados p/Assoc.

Desport.;

R-2050 - Comerc. Produção Prod. Rural PJ/

Agroindústria;

(122)

Evento Não Periódico

(123)

R- 2010

Retenção Contribuição Previdenciária

Serviços Tomados

Conceito do Evento:

Evento que comporta as informações relativas aos serviços contratados, com as correspondentes

informações sobre as retenções previdenciárias, e realizados mediante cessão de mão de obra ou

empreitada, nos termos do art. 31 da Lei nº 8.212, de 1991, inclusive quando a empresa prestadora se sujeitar ao regime da contribuição previdenciária

sobre a receita bruta – CPRB, consoante preconiza o art. 7º, §6º da Lei nº 12.546, de 2011.

(124)

R- 2010

Retenção Contribuição Previdenciária

Serviços Tomados

Prazo de envio:

Este evento deve ser enviado até o dia 15 do

mês seguinte à emissão da nota fiscal ou

fatura ou antes do envio do evento R2099

-Fechamento dos Eventos Periódicos, o que

ocorrer primeiro. Antecipa-se o envio deste

evento para o dia útil imediatamente

anterior quando não houver expediente

bancário.

(125)

(126)

(127)

(128)

R- 2010

Retenção Contribuição Previdenciária

Serviços Tomados

A empresa tomadora de serviços encaminhará um evento referente cada prestador de serviço no

período de apuração.

Todas as notas fiscais, do período de apuração, deverão ser informadas referente a cada

(129)

R- 2010

Retenção Contribuição Previdenciária

Serviços Tomados

REGRA_EVE_VALIDO_PREST

Não é permitido o envio de mais de um evento

num mesmo período de apuração para um mesmo estabelecimento e prestador, exceto se for para retificação de um evento enviado anteriormente.

(130)

(131)

R- 2010

Retenção Contribuição Previdenciária

Serviços Tomados – Exemplo:

Nota Fiscal referente a serviço tomado de

construção civil, cuja prestadora optou por

se sujeitar à Contribuição Previdenciária

sobre a Receita Bruta - CPRB (desoneração

da folha de pagamento)

série: 12345;

número: 1234567891;

(132)

(133)

R- 2010

Retenção Contribuição Previdenciária

Serviços Tomados – Exemplo:

Valor Bruto da Nota Fiscal = R$1.000,00 Deduções previstas conforme legislação previdenciária:

Valor de material utilizado = R$50,00

Valor de alimentação fornecida = R$30,00 Valor de transporte fornecido = R$40,00 Total das deduções = R$120,00

Base de cálculo da retenção da contribuição previdenciária = R$880,00

(134)

R- 2010

Retenção Contribuição Previdenciária

Serviços Tomados – Exemplo:

Base de cálculo da retenção da contribuição previdenciária = R$880,00

Valor da retenção (3,5%) = R$30,80 R$880,00 x 3,5% = R$30,80

(135)

R- 2010

Retenção Contribuição Previdenciária

Serviços Tomados – Exemplo:

Valor da retenção destacada na nota fiscal

relativo aos serviços subcontratados = R$10,00

Valor da retenção principal que deixou de ser efetuada pelo contratante, decorrente de uma decisão judicial = R$20,00

Obs.: o número do processo da decisão judicial deve ser informada neste evento {infoProcRetPr} e no evento "Tabela de Processos Administrativos/Judiciais" (R-1070).

(136)

(137)

R- 2010

Retenção Contribuição Previdenciária

Serviços Tomados – Exemplo:

Dentro do valor bruto informado, há atividades exercidas que permitem a concessão de aposentadoria especial. Nesse caso, há adicional de 2% (aposentadoria especial aos 25 anos) ou 3% (aposentadoria especial aos 20 anos) ou 4% (aposentadoria especial aos 15 anos).

(138)

R- 2010

Retenção Contribuição Previdenciária

Serviços Tomados – Exemplo:

Valor dos Serviços prestados por segurados em condições especiais, cuja atividade permita concessão de aposentadoria especial após 15 anos de exposição = R$150,00

(139)

R- 2010

Retenção Contribuição Previdenciária

Serviços Tomados – Exemplo:

(140)

R- 2010

Retenção Contribuição Previdenciária

Serviços Tomados – Exemplo:

Sendo assim o total dos valores dos serviços prestados por segurados cuja atividade permita concessão de aposentadoria especial será:

R$150,00 x 4% = R$6,00 R$160,00 x 3% = R$4,80 R$170,00 x 2% = R$3,40

R$6,00 + R$4,80 + R$3,40 = R$14,20

Valor do adicional de retenção sobre serviços prestados que ensejem concessão de aposentadoria especial = R$14,20

(141)

R- 2010

Retenção Contribuição Previdenciária

Serviços Tomados – Exemplo:

Valor da retenção adicional que deixou de ser efetuada pelo contratante em decorrência de decisão judicial = R$10,00

Obs.: o número do processo da decisão judicial deve ser informada neste evento {infoProcRetAd} e no evento "Tabela de Processos Administrativos/Judiciais" (R-1070).

(142)

(143)

(144)

R- 2010

Retenção Contribuição Previdenciária

Serviços Tomados – Exemplo:

Somatório total das notas fiscais

No exemplo em tela as situações previstas no leiaute foram exemplificadas, considerando-se que a empresa tomadora apenas recebeu essa nota fiscal de serviço nesta competência declarada (01/2018). Sendo assim, a totalização será somente referente às informações dessa nota fiscal hipotética, cujos valores foram calculados acima. Caso houvesse mais de uma nota fiscal, todos os valores seriam somados para declarar o somatório total das notas fiscais.

(145)

R- 2010

Retenção Contribuição Previdenciária

Serviços Tomados – Exemplo:

Dessa forma:

- Valor total bruto = R$ 1.000,00

-Valor total da base de cálculo da retenção da contribuição previdenciária = R$880,00

- Valor total da retenção (3,5%) = R$20,80

- Valor total do adicional de retenção sobre serviços prestados que ensejem concessão de aposentadoria especial = R$14,20

(146)

R- 2010

Retenção Contribuição Previdenciária

Serviços Tomados – Exemplo:

-Valor total da retenção principal que deixou de ser efetuada pelo contratante, decorrente de uma decisão judicial = R$20,00

-Valor da retenção adicional que deixou de ser efetuada pelo contratante em decorrência de decisão judicial = R$10,00