Esquema da estruturação das principais contas patrimoniais e financeiras.
Ativo Passivo
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iro Caixa e Bancos
Aplicações financeira
Empréstimos bancários
Financiamentos Duplicatas descontadas Dividendos e IR
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Duplicatas a receber Estoques
Adiantamentos e despesas de competência do exercício seguinte
Fornecedores
Salários e encargos Impostos e taxas Adiantamentos de clientes
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Permanente Realizável a longo prazo
Investimento fixo
Exigível a longo prazo
Patrimônio líquido
Permanente
Ativo circulante financeiro: não apresenta necessariamente vínculo direto com o ciclo operacional da empresa, mas com o desejo de assumir maior ou menor liquidez, em função da conjuntura.
Ativo circulante operacional: mantém estreita relação com a atividade operacional da empresa: volume de negócios, características do ciclo operacional da empresa etc.
Ativo permanente (investimento fixo): direitos a receber da empresa a longo prazo.
Passivo circulante financeiro: inclui as dívidas financeiras da empresa junto a instituições financeiras.
Passivo circulante operacional: representa as obrigações de curto prazo identificadas diretamente com o ciclo operacional da empresa.