UNIVERSIDADE FEDERAL DO ESPÍRITO SANTO PROAD/DEPARTAMENTO DE CONTRATOS E CONVÊNIOS DIVISÃO DE CONTROLADORIA DE PRESTAÇÃO DE CONTAS

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UNIVERSIDADE FEDERAL DO ESPÍRITO SANTO PROAD/DEPARTAMENTO DE CONTRATOS E CONVÊNIOS DIVISÃO DE CONTROLADORIA DE PRESTAÇÃO DE CONTAS

N. 047/201 RELATÓRIO DE ANÁLISE DE PRESTAÇÃO V ES DE CONTAS PARCIAL - FINAL

I. HISTÓRICO DO CONTRATO

Processo: 23068.022564/2014-28 (07 volumes)

Referência: Análise parcial da prestação de contas do processo original n.°

23068.022869/2013-59 - Período 21/02/2014 a 30/10/2014 Assunto: Projeto de Extensão "Programa Ensino Médio Inovador"

Origem do Recurso: Os recursos são provenientes do MEC conforme planilha de custo anexa ao contrato n.° 16,/2014 às fls. 200 do processo original.

Vigência dos Instrumentos contratuais: 21/02/2014 a 31/12/2017 (Conforme 5.° Termo Aditivo)

Contrato - 21/02/2014 a 21/02/2015 1.0 Termo Aditivo - Reorçamentação 2.° Termo Aditivo - Reorçamentação

3.° Termo Aditivo - 21/02/2015 a 31/08/2015 4.° Termo Aditivo - 31/08/2015 a 30/04/2016 5.0 Termo Aditivo - 30/04/2016 a 31/12/2017

Fundação de Apoio: Fundação Espírito Santense de Tecnologia - FEST

Coordenador: Prof.' Eliza Bartolozzi Ferreira (responsável pelo projeto no período de 21/02/2014 a 14/01/2015) e Prof.' Silvana Ventorim (responsável pelo projeto a parti. de 15/01/2015) conforme 1.° Termo de Apostilamento ao Contrato (fls. 307 a 309).

Fiscal do Projeto: Prof.' Silvana Ventorim (responsável pelo projeto no período de 21/02/2014 a 14/01/2015) e Prof. Edson Maciel Junior (responsável pelo projeto a partir de 15/01/2015) conforme 1.0 Termo de Apostilamento ao Contrato (fls. 307 a 309).

Ordenador de Despesas: Prof.' Cláudia Maria M. Gontijo II- INSTRUÇÃO DO PROCESSO PARCIAL

O contrato n.° 16/2014 celebrado em 21/02/2014 entre a UFES e a Fundação Espírito Santense de Tecnologia está regido pela Lei n° 8.666/93, Lei n.° 8.958/94 e Decreto n.°

7.423/2010. Quanto à instrução processual, constam nos autos:

Projeto básico do curso às fls. 03 a 25, fls. 34 a 45 e 167 a 178, vol. I.

Extrato da ata do Departamento de Educação, Política e Sociedade da UFES relativa à aprovação do Projeto de Extensão "Programa Ensino Médio Inovador" às fls. 26, vol. I.

Parecer Técnico do Ministério da Educação aprovando a proposta pedagógica. Fls. 28 a 33, vol. I.

Ato de Dispensa e Ratificação n.° 502/2013 relativa à contratação da Fundação de Apoio no valor de R$ 676.850,94 às fls. 47 e 56, vol. I.

Publicação do Ato de Dispensa e Ratificação n.° 502/2013 no Diário Oficial da União em 19/11/2013 às fls. 57, vol. I.

Manifestação, emitida pelo DCF/UFES, quanto à existência de dotação orçamentária às fls. 49 a 51, vol. I.

Projeto básico de contratação da Fundação de Apoio às fls. 58 a 67, vol. I.

Justificativa de Interesse Institucional - Pró-Reitoria de Extensão às fls. 68, vol. I.

Registro do projeto no SIEX às fls. 69 a 72, vol. I.

Justificativa de escolha da Fundação de Apoio às fls. 73, vol. I.

Declaração de não contratação de familiares emitido pela Coordenadora do Projeto (Prof.' Eliza Bartolozzi Ferreira) às fls. 74, vol. I.

Relação dos servidores/ acadêmicos que atuarão no projeto às fls. 75, vol. I.

Pesquisa de preços junto às Fundações de Apoio relativo ao custo operacional do pr-o=eto às fls. 76 a 78, vol. I.

Planilha de Custos Operacionais da FEST no valor de R$ 53.175,63 às fls. 76, vol. I.

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Planilha de Custos Operacionais da FEST no valor de R$ 42.090,55 às fls. 76, vol. I.

Ata do Conselho Departamental do Centro de Educação da UFES relativa à aprovação do projeto. Fls. 152, vol. I.

- Parecer n.° 106/2014 da Procuradoria Federal relativo à análise da minuta do contrato a ser firmada entre a UFES e a FEST às fls. 182 a 185, vol. I.

Contrato n.° 16/2014 celebrado entre a UFES e a FEST às fls. 194 a 201, vol. I.

Publicação do Contrato n.° 16/2014 no Diário Oficial da União em 24/02/2014. Fls. 202, vol. I.

Projeto Básico relativo à reorçamentação do projeto aumentando o valor do contrato às fls.

219 a 231, vol. I.

Ata do Departamento de Educação, Política e Sociedade da UFES relativo à aprovação da reorçamentação do projeto, incluindo recursos no valor de R$ 1.000.000,00 (um milhão de reais) e prorrogação de prazo para o dia 21/08/2014. Fls. 235, vol. I.

Extrato da ata do Conselho Departamental do Centro de Educação da UFES relativo aprovação da reorçamentação do projeto e prorrogação de prazo para o dia 21/08/2014.

Fls. 237, vol. I.

Parecer n.° 708/2014 da Procuradoria Federal relativo à análise da minuta do 1.° Termo Aditivo ao contrato n.° 16/2014. Fls. 246 a 248, vol. I.

Ata da Coordenação do COMFOR/UFES relativo à aprovação da reorçamentação do projeto incluindo R$ 1.000.000,00 (um milhão de reais). Fls. 252, vol. I.

1.0 Termo Aditivo ao contrato n.° 16/2014 tendo por objeto inserir planilha de Receitas e Despesas Reorçamentada, aumentando o valor do contrato. Fls. 268 a 270, vol. I.

Publicação do 1.° Termo Aditivo ao Contrato n.° 16/2014 no Diário Oficial da União em 03/10/2014. Fls. 271, vol. I.

Parecer n.° 1.100/2014 da Procuradoria Federal relativo à análise da minuta do 2.° Termo Aditivo ao contrato n.° 16/2014. Fls. 283 a 284, vol. I.

2.° Termo Aditivo ao contrato n.° 16/2014 tendo por objeto inserir planilha de Receitas e Despesas Reorçamentada, sem alterar o valor do contrato. Fls. 295 a 298, vol. I.

Publicação do 2.° Termo Aditivo ao Contrato n.° 16/2014 no Diário Oficial da União em 12/12/2014. Fls. 299, vol. I.

Primeiro Termo de Apostilamento alterando a coordenação e fiscalização do contrato n.°

16/2014. Fls. 307 a 309, vol.II.

Parecer n.° 64/2015 da Procuradoria Federal relativa à análise da minuta do 3.° Termo Aditivo ao contrato n.° 16/2014. Fls. 327 a 328, vol. II.

3.° Termo Aditivo ao Contrato n.° 16/2014 visando prorrogar a vigência do contrato de 21/02/2015 até 31/08/2015. Fls. 333 a 334, vol. II.

Publicação do 3.° Termo Aditivo ao Contrato n.° 16/2014 no Diário Oficial da União em 24/03/2015. Fls. 335, vol. II.

Parecer n.° 374/2015 da Procuradoria Federal relativa à análise da minuta do 4.° Termo Aditivo ao contrato n.° 16/2014. Fls. 352 a 353, vol. II.

4.° Termo Aditivo ao Contrato n.° 16/2014 visando prorrogar a vigência de 31/08/2015 até 31/04/2016. Fls. 361 a 362, vol. II.

Despacho da Diretora do Centro de Educação aprovando "ad referendum" a prorrogação do contrato com a FEST até 31/ 12/2017 e a reorçamentação da planilha (fls.417/ 418). Fls.

423, verso, vol. II.

Extrato da ata do Conselho Departamental do Centro de Educação da UFES homologando o "ad referendum" da Diretora do Centro de Educação, que aprovou a prorrogação do contrato e a reorçamentação da planilha financeira do projeto. Fls. 432, vol. II.

5.° Termo Aditivo ao Contrato n.° 16/2014 visando prorrogar o prazo do contrato por mais 20 (vinte) meses, aumentando o valor do contrato com reorçamentação das rubricas. Fls.

434 a 436, vol. II.

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- Retificação da Publicação do 5.° Termo Aditivo ao Contrato n.° 16/2014 no Diéric Oficial da União em 11/05/2016. Fls. 438, vol. II.

III - CONSTATAÇÃO DE APRESENTAÇÃO DOCUMENTAL

Constatou-se que o processo n.° 23068.022564/2014-28 apresenta documentos relativccs à prestação de contas parcial (período de 21/02/2014 a 30/10/2014) do contrato n.°

16/2014, cujos documentos originais relativos à instrução processual encontram-se no processo n.° 23068.022869/2013-59, ainda vigente. Os documentos de prestação de contas encaminhados pela FEST às fls. 01 (vol. I) a 1357 (vol. V) foram verificados, por amostragem, tendo sido emitido relatório preliminar de prestação de contas n.° 015/2017 (fls. 1359 a 1366, vol. V). O relatório foi entregue à Fundação de Apoio em 22/05/2017 para atendimento aos apontamentos no prazo máximo de 30 dias conforme recibo às fls. 1357, vol. V. Entretanto, até a data de 21/06/2017 não houve resposta da Fundação de Apoio, fato que levou a elaboração do relatório de análise de prestação de contas n.° 030/2017 às fls. 1369 a 1391, vol. V e encaminhamento ao Conselho Universitário. Em 28/07/2)17, foi encaminhada resposta ao Relatório Preliminar n.° 015/2017, conforme fls. 1398 a 1724, vol. VI e VII. Da verificação dos documentos comprobatórios apresentam-se as iniformaç5es dispostas a seguir.

3.1 FORMULÁRIOS DE PRESTAÇÃO DE CONTAS

Constam às fls. 03 a 11, 12, 62, 123, 176, 226 a 229 (vol. I), fls. 730, 745, 808, 816 (vol. III) fls. 991, 994, 999 (vol. IV), fls. 1202 a 1208 (vol. V), cópias dos formulários de prestação de contas. Ressalta-se que as planilhas relativas aos pagamentos por rubrica de gasto nãc se encontram conforme modelo padrão estabelecido na Resolução n.° 38/2012.

3.2 ENTREGA DA PRESTAÇÃO DE CONTAS

A Cláusula Quarta, letra "i" do Contrato n.° 16/2014 estabelece como atri-puição da Fundação de Apoio:

"Prestar contas parciais, ou disponibilizar quaisquer informações quanb execução do presente sempre que solicitado pela UFES, no prazo mcximc de 30 (trinta) dias, bem como, ao final do PR (METO , disponibilizar a prestação de contas final, no prazo de 60 (sessenta) dias após o término da vigência do contrato, de todos os valores dekalhados do qual constará, no mínimo, a indicação, se for o caso, do número Ge arderr. do certame licitatório, da data de publicação do seu extrato e do reper.ório que publicou, do fornecedor e dos valores pagos, fazendo anexar cópia do documento fiscal relativo à operação".

Não foi localizado nos autos solicitação da UFES relativa à prestação de contas parcial do projeto. Consta às fls. 02 (vol. I), CE-GAF - 14/239 da FEST encaminhando a documentação da prestação de contas parcial à UFES com data de 03/12/2014.

O processo n.° 23068.022564/2014-28 contendo a documentação de prestação de contas parcial foi encaminhado pela coordenadora ao DCC/PROAD/UFES em 12/12/2014 conforme despacho às fls. 1187, vol. IV.

3.3 CERTIFICADO DE REGULARIDADE DE PRESTAÇÃO DE CONTAS JUNTO AO MPES

Consta às fls. 1402, vol. VI, cópia do atestado de regularidade junto ao Ministério Púb-ico Estadual - MPES, relativo ao exercício de 2015.

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3.4 PUBLICIDADE DO PROJETO

O art. 4°-A da Lei n ° 8958/94 prevê quais itens do projeto deverão ser publicados. Foi verificado o link específico no site de transparência da FEST em 28/08/2017 e constatou-se a ausência de publicação dos seguintes documentos:

I - os relatórios semestrais de execução dos contratos II - as prestações de contas dos instrumentos contratuais 3.5 CUMPRIMENTO DO OBJETO

Ausência de Relatório de Cumprimento de Objeto - Parcial emitido pelo coordenador do projeto relativo ao período de prestação de contas apresentado. Foi solicitado o documento no Relatório Preliminar n.° 015/2017 (Recomendação 40) às fls. 1359 a 1366, vol. V, sem atendimento, tendo sido encaminhado a seguinte resposta às fls. 1400, vol. VI: ^"Já providenciamos as documentações necessárias, estamos aguardando apenas o retorno do coordenador".

3.6 IDENTIFICAÇÃO DO NÚMERO DO CONTRATO/CONVÊNIO NOS DOCUMENTOS COMPROBATÓRIOS

Os documentos comprobatórios das despesas constantes nos autos não apresentam identificação do projeto (título e número do contrato), conforme estabelece a Resolução n.°

38/2012, I,C:

"As despesas serão comprovadas mediante cópias dos documentos originais fiscais ou equivalentes, devendo as faturas, recibos, notas fiscais e quaisquer outros documentos comprobatórios serem emitidos em nome da Fundação de Apoio executora, devidamente identificados com referência ao título e número do convênio e ou contrato (Resolução n.° 38/2012, 1, c)".

Foi solicitada justificativa para a ausência de identificação nos documentos no Relatório Preliminar n.° 015/2017 (Recomendação 02) às fls. 1359 a 1366, vol. V, tendo sido encaminhado a seguinte resposta às fls. 1400, vol. VI: "Na ocasião, não foi confeccionado o carimbo, pois no entendimento da Fundação espírito Santense de Tecnologia uma vez que o fiscal atesta a nota não era necessária identificação do mesmo".

Constatou-se que os documentos são identificados pela Fundação com um código da FEST (no caso do projeto é o número 547). Entretanto, tal identificação não atende à Resolução da UFES. Além disso, constataram notas fiscais cuja identificação não se encontra localizada no corpo do documento conforme verificado, por amostragem, às fls. 811, vol. III e fls. 830, vol. III.

3.7 LISTA DE PARTICIPANTES DO PROJETO E DE PAGAMENTOS PREVISTOS Consta às fls. 75, vol. I (Processo n.° 23068.022869/2013-59) relação dos servidores/acadêmicos que atuariam no projeto. Entretanto, verificou-se que tal documento não apresenta as informações dos registros funcionais e carga horária, conforme estabelece os incisos V e VI do art. 5.° da Resolução n.° 25/2012. Além disso, não consta nos autos planilha com informação dos pagamentos previstos a pessoas fisicas e jurídicas, por prestação de serviços, devidamente identificados pelos números do CPF, conforme determina o inciso VII do art. 5.° da Resolução n.° 25/2012.

"Para cada projeto deverá ser elaborado um projeto básico ou um plano de trabalho, em que deverão constar obrigatoriamente: V. relação de servidores da UFES autorizados a participar do projeto, identificados por seus registros

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3.2,

.funcionais, com a carga horária e o valor da bolsa concedida, se for o caso; VI.

relação de acadêmicos da UFES autorizados a participar do projeto, identificados pelo número do CPF ou matrícula, com a carga horária e o valor da bolsa concedida, se for o caso; e VII. planilha detalhada contendo a previsão de receita e despesa com a origem dos recursos, pagamentos previstos a pessoas fisicas e jurídicas, por prestação de serviços, devidamente identificados pelos números do CPF, despesas administrativas e operacionais relativas à fundação de apoio, bem como as demais despesas do proieto, tais como despesas com visitas técnicas e participação em eventos (Resodição n.°

25/2012. Art. 5°)".

3.8 RECEITAS REALIZADAS

Verificou-se que a prestação de contas refere-se ao recurso, repassado pelo MEC, rio valor de R$ 676.850,94 (seiscentos e setenta e seis mil, oitocentos e cinquenta reais e noventa e quatro centavos) conforme formulário às fls. 06 (vol. I). Constam no processo n.°

23068.022869/2013-59 a nota de empenho, recibo e nota fiscal conforme tabela 01.

Tabela 01. Notas de Empenho e Notas Fiscais

EMPENHO NOTA FISCAL

N° Valor Data Fls. NF Valor NF Fls. Recibo Valor Rec. Fls. Total 8C4651 676.850,94 20/11/13 51 1335 42.090,55 207 4051 634.760,39 206 676.850,94

TOTAL 676.850,94 616.850,94

Constatou-se que o valor foi transferido para a conta corrente do projeto em duas parcelas conforme verificado nos extratos bancários às fls. 1164 a 1184 (vol. IV) e informado na tabela a seguir. O recurso foi repassado para a Fundação de Apoio em duas ordens bancárias de n.'s 802833 e 802071 em 03/04/2014 e 02/05/2014, conforme doc _mento do SIAFI às fls. 218 do processo n.° 23068.022869/2013-59.

Tabela 02: Transferência dos recursos

PAGAMENTO EXTRATO

OB Data Valor Data Valor

802833 03/04/2014

R$676.850,94

02/05/2014 06/05/ 2014

07/04/2014 R$276.850,94

802071 R$400.000,00

R$ 676.850,94 R$ 676.850,94

Em relação aos rendimentos financeiros, o valor informado pela Fundação de Apoio totaliza R$ 4.848,40 (quatro mil, oitocentos e quarenta e oito reais e quarenta centavos) conforme fls. 07 e 11, vol. I, tendo sido devolvido à UFES o valor de rendimentos de R$ 1.483,18 (mil, quatrocentos e oitenta e três reais e dezoito centavos) conforme GRU e comprovante de pagamento às fls. 1185 e 1186 (vol. IV). Dessa forma, o valor de rendimentos informado pela FEST totaliza R$ 6.331,58 (seis mil, trezentos e trinta e um reais e cinquenta e oito centavos). Entretanto, o valor apurado dos rendimentos brutos nos extratos bancários totalizou R$ 6.616,77 (seis mil, seiscentos e dezesseis reais e setenta e sete centavos), conforme tabela 03.

Tabela 03: Rendimentos Apurados Mês/Ano Rendimento Bruto abril/2014 317,25 maio/2014 1760,79 junho/2014 1220,71

julho/2014 998,6

agosto/2014 841,8 setembro/2014 785,15

outubro/2014 692,47

TOTAL 6.616,77

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Verifica-se, então, uma diferença de R$ 285,19 (duzentos e oitenta e cinco reais e dezenove centavos) em relação ao informado pela Fundação. Tal valor refere-se à cobrança de IOF, uma vez que os recursos do projeto não foram aplicados em caderneta de poupança, conforme determina o Art. 42 § 1°, I da Portaria Interministerial n.° 127/2008. Os recursos foram aplicados em fundo de curto prazo, incorrendo em inobservância ao descrito na Decisão 321/2000 - TCU:

"À Fundação Ceciliano Abel de Almeida que deixe de aplicar em fundo de curto prazo os recursos federais pertencentes à Universidade Federal do Espirito Santo que arrecadar, por contrariar o disposto no Decreto n° 1.290, de 03/12/ 73, segundo o entendimento deste Tribunal (Decisão n° 522/92 - Plenário, Ata 51/92 - DOU de 25.11.92)".

Foi solicitada justificativa para os recursos do projeto não terem sido aplicados em caderneta de poupança no Relatório Preliminar n.° 015/2017 (Recomendação 04) às fls.

1359 a 1366, vol. V, tendo sido apresentado, pela Fundação de Apoio, a resposta às fls.

1406 (vol. VI): "Declaramos para fins de Prestação de Contas que foi utilizado o Fundo de Renda Fixa, pois o rendimento de fundo fixo rendia mais que as Aplicações da Poupança, com isenção de IOF e Imposto de Renda, dessa forma não trouxeram prejuízo ao projeto".

Foi sugerida a devolução do valor de IOF, no relatório preliminar n.° 015/2017 (Recomendação 05) às fls. 1359 a 1366, vol. V, tendo sido atendido pela Fundação de Apoio conforme documentos encaminhados às fls. 1408 a 1409, vol. VI.

Tabela 04: IOF APURADOS Mês/Ano IOF Abril/2014 O Maio/2014 284,37 Junho/2014 0,82

TOTAL 285,19

Considerando os valores apurados, o somatório do valor repassado mais a aplicação financeira totalizam a receita do projeto do período de prestação de contas em R$

683.467,71 (seiscentos e oitenta e três mil, quatrocentos e sessenta e sete reais e setenta e um centavos). Ressalta-se que consta às fls. 1185 e 1186 (vol. IV) documentos relativos a depósito efetuado pela FEST à UFES no valor de R$ 1.483,18 (mil, quatrocentos e oitenta e três reais e dezoito centavos) relativos à parte dos rendimentos de aplicação financeira do projeto.

3.9 CONTA ESPECÍFICA DO PROJETO

A Cláusula Quarta, letra "b" do contrato n.° 16/2014 estabelece que:

"São atribuições da CONTRATADA:

b) Receber em conta especifica os recursos transferidos da conta única da CONTRATANTE referentes ao referido Projeto".

Verificou-se que as contas bancárias utilizadas para movimentação dos recursos financeiros do projeto foram abertas no Banco do Brasil conforme a seguir:

Conta Corrente: Agência: 3084-8 - Conta: 122186-8

Conta de Investimentos: Agência: 3084-8 - Conta: 122186-8

Entretanto, constatou-se que o recebimento dos recursos não foi realizado diretamente na conta do projeto, uma vez que a conta bancária (n.° 121.019-X) indicada na nota fiscal da FEST para transferência dos recursos diverge da conta aberta para o projeto.

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Foi solicitada justificativa para o recebimento dos recursos não terem sido reali7ados na conta específica do projeto no Relatório Preliminar n.° 015/2017 (Recomendação 03) às fls.

1359 a 1366, vol. V, tendo sido apresentado, pela Fundação de Apoio, a resposta às fls.

1404 (vol. VI):

"Vimos informar que os repasses da receita ocorriam na conta 121 019-x, pois esta conta é apenas para identificação do crédito e posterior trinsferência para a conta de movimentação financeira do projeto. Esse procedimento era realizado dessa forma pois no momento do faturamento não tínhamos a canta específica do projeto visto que sua abertura não havia sido cor clu ida pelo banco. Porém, deixamos claro que atualmente essa operação não acoraece mais; aguardamos o banco abrir a conta para posterior enviar os faturamentos com os dados bancários do projeto".

3.10 MOVIMENTAÇÃO FINANCEIRA NO PROJETO 3.10.1. EXTRATOS BANCÁRIOS

As cópias dos extratos bancários constam nos autos às fls. 1165 a 1184, vol. IV e As. 1210 a 1212, vol. V. As contas bancárias utilizadas para a movimentação financeira dos recursos do projeto foram abertas no Banco do Brasil conforme a seguir:

Conta Corrente: Agência: 3084-8 - Conta: 122186-8 (Período: 03/2014 a 10/2014

Conta de Investimentos: Agência: 3084-8 - Conta: 122186-8 (Período: 04/2014 a 10/2014) 3.10.2. INFORMES DE RENDIMENTO

Constam às fls. 1214 a 1215, vol. V informes de rendimentos financeiros trimestrais relativos ao projeto. Entretanto, não houve possibilidade de confirmação dos valores dos rendimentos por meio dos documentos encaminhados, uma vez que o somatório não corresponde ao valor informado na planilha de prestação de contas, nem aos valores constantes nos extratos bancários.

3.10.3 CONCILIAÇÃO BANCÁRIA

Em análise dos extratos apresentados pela Fundação de Apoio às fls. 1165 a 1134, yd. IV foram realizadas as seguintes constatações:

1) Movimentação financeira na conta corrente do projeto anterior ao recebimento dos recursos conforme abaixo:

Tabela 05: Movimenta cão financeira anterior ao recebimento dos recursos do projeto Data Histórico Valor (R$) Crédito/Débito Fls.

13/03/2014 Transferência on une 200,00 Crédito 1165, vo:. IV 20/03/2014 INSS Arrecadação 89,22 Débito 1165, vo:. IV

O recebimento do recurso, na conta do projeto, só ocorreu em 07/04/2014, conforme extrato bancário às fls. 1166, vol. IV. Foi solicitada justificativa para movimentão financeira na conta do projeto anterior ao recebimento dos recursos no Relatório Preliminar n.° 015/2017 (Recomendação 06) às fls. 1359 a 1366, vol. V, tendo sido apreser_tado, pela Fundação de Apoio, a resposta às fls. 1398 (vol. VI): "Tendo em vista que o projeto já hcvia iniciado suas atividades e a UFES não havia repassado o dinheiro, a Fundação Espírito Santense de Tecnologia adiantou (emprestou) para dar andamento ao projeto evitando cobrança de Juros e protestos".

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2) Movimentação bancária sem identificação, autorização do coordenador e sem comprovação documental conforme apresentado na tabela 06, o que contraria o Art. 8, IV e 20 da Instrução Normativa STN N.° 1, de 15 de janeiro de 1997:

"Art. 8°. É vedada a inclusão, tolerância ou admissão, nos convênios, sob pena de nulidade do ato e responsabilidade do agente, de cláusulas ou condições que prevejam ou permitam: (...) IV - utilização, mesmo em caráter emergencial, dos recursos em finalidade diversa da estabelecida no Termo de Convênio, ressalvado o custeio da implementação das medidas de preservação ambiental inerentes às obras constantes do Plano de Trabalho, de que tratam o "caput" e os §§ 1° e 7° do art. 2° desta Instrução Normativa, apresentado ao concedente pelo convenente;"

"Art. 20. Os recursos serão mantidos em conta bancária específica somente permitidos saques para pagamento de despesas constantes do Programa de Trabalho ou para aplicação no mercado financeiro, nas hipóteses previstas em lei ou nesta Instrução Normativa, devendo sua movimentação realizar-se, exclusivamente, mediante cheque nominativo, ordem bancária, transferência eletrônica disponível ou outra modalidade de saque autorizada pelo Banco Centra/ do Brasil, em que _fiquem identificadas suas destinações e, no caso de pagamento, o credor".

Tabela 06: Valores não identificados

Débitos não identificados - CONTA CORRENTE Créditos não identificados - CONTA CORRENTE

Data Histórico Valor (R$) Data Histórico Valor (R$)

07/04/2014 Transferência On Line 841,81 13/03/2014 Transferência On Line 200 07/04/2014 Emissão de DOC 45,5 08/04/2014 DOC Devolvido 45,5 07/04/2014 Tarifa DOC/TED Eletrônico 1,85 16/05/2014 Transferência On Line 1870 07/04/2014 Tarifa DOC/TED Eletrônico 1,85 04/06/2014 Transferência On Line 841,81 07/04/2014 Tarifa DOC/TED Eletrônico 1,85 04/06/2014 Transferência On Line 15,1 07/04/2014 Tarifa DOC/TED Eletrônico 1,85

24/04/2014 Transferência On Line 200 24/04/2014 Tarifa DOC/TED Eletrônico 1,85 05/05/2014 Tarifa DOC/TED Eletrônico 1,95 05/05/2014 Tarifa DOC/TED Eletrônico 1,95 14/05/2014 Tarifa DOC/TED Eletrônico 1,95 16/05/2014 Cheque pago outra agência 1870

TOTAL 2.972,41 TOTAL 2.972,41 I

Foi solicitada, no Relatório Preliminar n.° 015/2017 (Recomendação 07) às fls. 1359 a 1366, vol. V, a identificação detalhada de cada débito e crédito informado na tabela 06, tendo sido respondido pela Fundação às fls. 1398, vol. VI: "Referente a Tarifa DOC/TED Eletrônico foi debitado devido a manutenção de conta, mas a mesma foi estornada. O mesmo procedimento foi realizado com as transferências online e chegue pago outra agência". Dessa forma, persiste a ausência de identificação dos valores de transferências e cheques pagos na conta do projeto. Entretanto, s.m.j., tais movimentações bancárias a crédito e a débito, não apresentaram diferença financeira para o projeto.

3.11 DEVOLUÇÃO DE SALDO DO PROJETO

Relativo ao período da prestação de contas parcial (21/02/2014 a 30/10/2014) verificou-se saldo no valor de R$ 71.037,48 (setenta e um mil, trinta e sete reais e quarenta e oito centavos) conforme informado na planilha de prestação de contas às fls. 007, vol. I. Tal valor corresponde ao saldo da conta de investimentos em 31/10/2014 conforme extratos bancários às fls. 1184, vol. IV.

(9)

Em relação à devolução de saldo do projeto, a cláusula quarta, letra "n" estabelece o prazo de 30 dias após a conclusão do contrato para devolução de saldo. Verificou-se não constar devolução de valores nesta prestação de contas parcial uma vez que o projeto está vigente até 31/12/2017 (conforme 5.° Termo Aditivo ao Contrato).

3.12 RESSARCIMENTO UFES E DEPE (RUBRICA 7.13 E 8.1)

Considerando o valor da receita (R$ 676.850,54), sem os rendimentos de aplicação financeira, o cálculo do Ressarcimento UFES (3%) e DEPE (10%) totalizam:

Tabela 07: Cálculo DEPE 10% e Ressarcimento UFES 3%

Recolhimento Valor Apurado (R$) Valor Pago (R$) Data Pag. Fls.

Ressarcimento (3%) 20.305,52 20.305,53 13/06/2014 994 a 998, vol. IV DEPE (10%) 67.685,05 67.685,09 13/06/2014 999 a 1003, vol. IV

TOTAL 87.990,62

Constam às fls. 994 a 1003, vol. IV, cópias das GRU's e comprovantes de pagamento relativos aos depósitos efetuados pela FEST.

Verificou-se que não foram recolhidos os valores de DEPE e Ressarcimento UFES relativos aos rendimentos de aplicação financeira do projeto relativo à prestação de contas parcial apresentada. Considerando que o projeto ainda está vigente e que houve devolução de parte dos rendimentos à UFES conforme documentos às fls. 1185 e 1186, vol. IV, não há como afirmar que futuramente o valor retorne ao projeto como receita e sejam recolhidos os valores de DEPE e Ressarcimento UFES relativos a tal valor.

3.13 CUSTO OPERACIONAL (RUBRICA 7.12)

Em relação ao projeto, verificou-se na planilha de prestação de contas às fls. 07, vol. I que o valor realizado referente a despesas de custo operacional totaliza R$ 42.090,55 (quarenta e dois mil, noventa reais e cinquenta e cinco centavos). Consta nos autos a nota fiscal n.°

1335 da FEST às fls. 207 (Processo n.° 23068.022869/2013-59) relativa ao custo operacional, havendo sido retirado o valor da conta do projeto em 06/05/2014, conforme documento de transferência eletrônica às fls. 992, vol. IV.

Consta às fls. 166 (Processo n.° 23068.022869/2013-59) planilha de estimativa de custo operacional elaborada pela Fundação de Apoio. Constatou-se, no entanto, ausência de comprovação documental do valor realizado. Foi solicitada comprovação no relatório preliminar administrativo n.° 004/2015 às fls. 1189 a 1196, vol. IV, tendo sido encaminhados os documentos às fls. 1217 a 1268, vol. V. Entretanto, não foi possível correlacionar os documentos apresentados com a planilha de custos operacionais encaminhada às fls. 166 (Processo n.° 23068.022869/2013-59).

Ressalta-se que o Item IV da Resolução n.° 38/2012 - CONSUNI estabelece a comprovação do custo operacional:

"A Fundação de Apoio contratada deverá comprovar os seguintes custos operacionais apresentados na planilha de ressarcimento de custos operacionais:

relação nominal/ mensal dos trabalhadores, separados por vinculo e/ ou sem vinculo, função, constando número do CPF, da CTPS, horas dispensadas no projeto, valor da hora por função, total de horas de duração do projeto/ dia, quantidade de dias e total da mão de obra;

detalhamento dos encargos sociais, assim como a comprovação do pagamento dos mesmos;

(10)

demonstrativo das horas dispensadas de cada cargo, com a respectiva alocação proporcional das horas rateadas para o custo unitário e custo total por cargo para a mão de obra direta e indireta ao projeto;

demonstrativo dos critérios de rateio utilizado para os custos indiretos;

demonstrativo dos critérios de rateio utilizados para os demais custos diretos;

j9 custos operacionais com funções de chefia, supervisão e gerenciamento, apresentando critérios de rateio específicos que irão compor os custos indiretos;

g) apresentação de nota(s) explicativa(s), quando necessário (Item IV, Resolução n.° 38/2012)".

Foi solicitado o encaminhamento do custo operacional conforme determina o Item IV da Resolução n.° 38/2012 - CONSUNI, no Relatório Preliminar n.° 015/2017 (Recomendação 08) às fls. 1359 a 1366, vol. V, sem atendimento pela Fundação de Apoio.

IV - DESPESAS

Consta realização de despesas no valor total de R$ 610.661,86 (seiscentos e dez mil, seiscentos e sessenta e um reais e oitenta e seis centavos) conforme planilha de prestação de contas às fls. 07, vol. I. Foram realizados apontamentos relativos à comprovação das despesas de cada rubrica conforme informado a seguir.

4.1 PESSOAL CELETISTA (RUBRICA 6.1)

Foram realizadas despesas no valor de R$ 17.189,73 (dezessete mil, cento e oitenta e nove reais e setenta e três centavos) conforme planilha de prestação de contas às fls. 07, vol. I.

Da verificação dos documentos encaminhados às fls. 13 a 61 (vol. I), fls. 1197 a 1357, vol. V e fls. 1398 a 1724 (vol. VI e VII), foram realizadas as seguintes constatações:

Atesto realizado de forma extemporânea. Constatou-se ausência de atesto dos documentos encaminhados pela Fundação de Apoio às fls. 13 a 61, vol. I, tendo sido solicitada justificativa para a realização de pagamentos sem atesto do fiscal no Relatório Preliminar n.° 015/2017 (Recomendação 09) às fls. 1359 a 1366, vol. V. Foram encaminhados os documentos atestados às fls. 1411 a 1429, vol. VI. Ressalta-se que, s.mj, tais atestos foram realizados de forma extemporânea, como podemos constatar nas cópias encaminhadas originalmente e as posteriormente apresentadas.

O Caged de Admissão e de Demissão e Recibo de Transmissão via Eletrônica dos celetistas contratados no projeto constam nos autos às fls. 1431 a 1446, vol. VI.

RAIS - Relação Anual de Informações Sociais e Recibo de Transmissão relativo aos celetistas contratados para o projeto constam nos autos às fls. 1448 a 1453, vol. VI.

4.2 ENCARGOS SOCIAIS (RUBRICA 6.2)

Foram realizadas despesas no valor de R$ 6.557,76 (seis mil, quinhentos e cinquenta e sete reais e setenta e seis centavos) conforme planilha de prestação de contas às fls. 07, vol. I.

Os documentos comprobatórios das despesas foram localizados nos autos às fls. 62 a 122, vol. I, fls. 1004 a 1163 (vol. IV), fls. 1286 a 1288 (vol. V) e fls. 1455 a 1482 (vol. VI e VII).

4.3 FUNDO DE RESCISÃO (RUBRICA 6.3)

•

Conforme planilha de prestação de contas às fls. 07, vol. I, não consta realização de valores relativo à rubrica 6.3. Constatou-se ausência de informação nos autos quanto à abertura de

(11)

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conta poupança bancária específica para o provisionamento do Fundo de Rescisão do projeto, conforme determina o item II, 3 da Resolução n.° 38/2012 - CONSUNI. Foram solicitadas, no Relatório Preliminar n.° 015/2017 (Recomendação 16) às fls. 1359 a 1366, vol. V, as cópias dos extratos bancários relativos ao provisionamento do fundo de rescisão do projeto, sem atendimento pela FEST. Foi encaminhada às fls. 1399, vol. VI a seguinte resposta da Fundação: "Na ocasião a Fundação Espirito Santense de Tecnologia não realizava essa previsão, por esse motivo não tem o extrato solicitado".

4.4 VALE ALIMENTAÇÃO (RUBRICA 6.4)

Foram realizadas despesas no valor de R$ 3.596,70 (três mil, quinhentos e noventa e seis reais e setenta centavos) conforme planilha de prestação de contas às fls. 07, vol. I. Da verificação dos documentos encaminhados às fls. 123 a 175 (vol. I), fls. 1197 a 1357, vol. V e fls. 1398 a 1724 (vol. VI e VII), foram realizadas as seguintes constatações:

01 - Ausência de realização de procedimento licitatório/pesquisa de preços para a contratação da empresa fornecedora de vale alimentação. Foi solicitado, no Relatório Preliminar n.° 015/2017 (Recomendação 17) às fls. 1359 a 1366, vol. V, cópia do procedimento administrativo licitatório/ pesquisa de preços para a contratação da empresa fornecedora de vale alimentação, tendo sido respondido pela FEST às fls. 1399, vol. VI: "Por ser uma obrigação trabalhista é dispensado atesto na nota fiscal. Segue em anexo Contrato de Prestação de Serviços da Sodexo Pass. Como é uma exigência trabalhista, dispensa os três orçamentos. Contrato em anexo".

Ressalta-se que não foi localizado nos autos embasamento legal que permita a contratação de empresa fornecedora de vale alimentação sem realização de procedimento licitatório/pesquisa de preços, conforme estabelece a Lei n.° 8.666/93.

02 - Ausência de atesto das despesas pelo fiscal do contrato. Foi solicitada justificativa para os pagamentos terem sido realizados sem atesto das despesas no Relatório Preliminar n.°

015/2017 (Recomendação 18) às fls. 1359 a 1366, vol. V, tendo sido respondido pela Fundação às fls. 1399, vol. VI: "Justificativa já realizada na recomendação anterior". Segue resposta da FEST à Recomendação 17: "Por ser uma obrigação trabalhista é dispensado atesto na nota fiscal. Segue em anexo Contrato de Prestação de Serviços da Sodexo Pass.

Como é uma exigência trabalhista, dispensa os três orçamentos. Contrato em anexo".

Ressaltamos o disposto na Resolução n.° 53/2013 - CONSUNI:

"São responsabilidades do Fiscal, sem prejuízo de quaisquer outras estabelecidas na legislação e em regulamentos pertinentes: HL antes da efetivação dos pagamentos, atestar se os bens a que estes se referem foram entregues na forma devida ou se os serviços a que se referem foram devidamente prestados (art. 4.° § 2°)".

'A autorização de pagamento de despesas será solicitada pelo Coordenador Administrativo do projeto ao Ordenador de Despesas, não podendo ser efetuado o pagamento sem que:

o ordenador de despesas as tenha autorizado;

o respectivo bem tenha sido entregue ou o respectivo serviço tenha sido executado, conforme atestado pelo fiscal;

HL haja previsão para a despesa no Plano de Aplicação referido no inciso III do Art. 6° desta Resolução (art. 10, grifo nosso)».

03 - Ausência de solicitação de pagamento emitido pelo coordenador do projeto e autorização pelo ordenador de despesas relativo ao gasto com vale alimentação para o projeto. Foi solicitado o documento no relatório preliminar administrativo n.'" 004/2015 (fls.

(12)

1189 a 1196, vol. IV). Entretanto, o documento encaminhado pela Fundação às fls. 1290, vol. V refere-se à solicitação/autorização de contratação de auxiliar administrativo para o projeto na qual consta a informação que haverá utilização de vale alimentação. Em relação aos pagamentos realizados à empresa fornecedora de vale alimentação, não consta solicitação/autorização de pagamento. Foi solicitada justificativa no Relatório Preliminar n.°

015/2017 (Recomendação 19) às fls. 1359 a 1366, vol. V, tendo sido respondido pela Fundação às fls. 1399, vol. VI: "Por ser uma obrigação trabalhista, quando é realizado o contrato de admissão isso se torna um beneficio automático até que o contrato se encerre ou o coordenador solicite o cancelamento".

Ressaltamos o art. 10 da Resolução n.° 53/2013 - CONSUNI:

"A autorização de pagamento de despesas será solicitada pelo Coordenador Administrativo do projeto ao Ordenador de Despesas, não podendo ser efetuado o pagamento sem que:

I. o ordenador de despesas as tenha autorizado;

o respectivo bem tenha sido entregue ou o respectivo serviço tenha sido executado, conforme atestado pelo fiscal;

haja previsão para a despesa no Plano de Aplicação referido no inciso III do Art. 6° desta Resolução (Resolução n." 53/2013, art. 10)".

4.5 VALE TRANSPORTE (RUBRICA 6.5)

Consta realização de despesas no valor de R$ 1.424,04 (mil, quatrocentos e vinte e quatro reais e quatro centavos) conforme planilha de prestação de contas às fls. 07, vol. I. Da verificação dos documentos encaminhados às fls. 176 a 225, vol. I, fls. 1197 a 1357, vol. V e fls. 1398 a 1724 (vol. VI e VII), foram realizadas as seguintes constatações:

01 - Ausência de atesto das despesas pelo fiscal do contrato. Foi solicitada justificativa para os pagamentos terem sido realizados sem atesto das despesas no Relatório Preliminar n.°

015/2017 (Recomendação 20) às fls. 1359 a 1366, vol. V, tendo sido respondido pela Fundação às fls. 1399, vol. VI: "Por ser uma obrigação trabalhista é dispensado atesto na nota fiscal.".

Ressaltamos o disposto na Resolução n.° 53/2013 - CONSUNI:

"São responsabilidades do Fiscal, sem prejuízo de quaisquer outras estabelecidas na legislação e em regulamentos pertinentes: III. antes da efetivação dos pagamentos, atestar se os bens a que estes se referem foram entregues na forma devida ou se os serviços a que se referem foram devidamente prestados (art. 4.° § 2°)".

"A autorização de pagamento de despesas será solicitada pelo Coordenador Administrativo do projeto ao Ordenador de Despesas, não podendo ser efetuado o pagamento sem que:

o respectivo bem tenha sido entregue ou o respectivo serviço tenha sido executado, conforme atestado pelo fiscal;

haja previsão para a despesa no Plano de Aplicação referido no inciso III do Art. 6° desta Resolução (art. 10, grifo nosso)".

02 - Ausência de solicitação de pagamento emitido pelo coordenador do projeto e autorização da despesa pelo ordenador de despesas relativo ao gasto com vale transporte para o projeto. Foi solicitado o documento no relatório preliminar administrativo n.°

004/2015 (fls. 1189 a 1196, vol. IV). Entretanto, o documento encaminhado pela Fundação às fls. 1291, vol. V refere-se à solicitação/autorização de contratação de auxiliar

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I 93e

UNIVERSIDADE FEDERAL DO ESPÍRITO SANTO PROAD/DEPARTAMENTO DE CONTRATOS E CONVÊNIOS DIVISÃO DE CONTROLADORIA DE PRESTAÇÃO DE CONTAS

administrativo para o projeto na qual consta a informação que haverá utilização de vale transporte. Em relação aos pagamentos realizados à empresa fornecedora ce vale transporte, não consta o documento de solicitação/autorização do pagamento. Foi solicitada justificativa no Relatório Preliminar n.° 015/2017 (Recomendação 21) às fls. 1359 a 1356, vol. V, tendo sido respondido pela Fundação às fls. 1399, vol. VI: "Por ser uma obrigação trabalhista, quando é realizado o contrato de admissão isso se torna um beneficio aubmár.ico até que o contrato se encerre ou o coordenador solicite o cancelamento".

haja previsão para a despesa no Plano de Aplicação refendc no inciso III do Art. 6° desta Resolução (Resolução n.° 53/2013, art. 10)".

4.6 DIÁRIAS (RUBRICA 6.6)

Consta realização de despesas no valor de R$ 18.083,50 (dezoito mil, oitenta e três reais e cinquenta centavos) conforme planilha de prestação de contas às fls. 07, vol I. Da verificação dos documentos encaminhados às fls. 226 a 728, vol. III, fls. 1197 a 1357, vol. V e fls. 1398 a 1724 (vol. VI e VII), foram realizadas as seguintes constatações:

Verificou-se que na planilha anexa ao contrato n.° 16/2014 não consta previsão de gasto com diárias. Somente foram incluídas previsão de despesas com diárias no 1. Termo Aditivo ao contrato assinado em 01/10/2014. Entretanto, todos os pagamentos de diárias do projeto, nesta prestação de contas parcial, foram realizados antes da reorçamentação. Foi solicitada justificativa para pagamento de diárias não previstas no plano de aplicação/planilha contratual no Relatório Preliminar n.° 015/2017 (Recomendaçãc 22) às fls. 1359 a 1366, vol. V, tendo sido respondido pela Fundação às fls. 1399, vol. VI:

"Justifico que no período em que o projeto entrou em vigor não estava preuisto a despesa de diária, porém corno houve a necessidade foi realizada uma reorçamentação. Enquanto a UFES não liberava o recurso, o mesmo foi pago pela Fundação Espirito Santense de Tecnologia para que não Louve sse necessidade de interrupção do projeto, até que o mesmo fosse acertado. Em anexo termo aditivo com a reorçamentação".

O termo aditivo com a reorçamentação encaminhado pela Fundação às fls. 1490 e 1491, vol.

VI refere-se ao 1.0 Termo Aditivo assinado somente em 01/10/2014. Ressalta-se que o art.

10 da Resolução n.° 53/2013 (CONSUNI) estabelece que não pode ser efetuado pagamento sem que haja previsão no plano de aplicação.

Ausência de comprovação das diárias do projeto. Constatou-se ausência dos relatórios de viagem elaborados pelos beneficiários das diárias conforme estabelecido no Item V (Considerações Finais), subitem 6 da Resolução n.° 38/2012 - CONSUNI:

"6. Comprovação de gastos com passagens e diárias: Neste caso, por analogia, deverá ser observada a Portaria MPOG n°. 205/2010, de 24 de abri:

de 2010, Art. 4°. e no caso de diárias deverá ser elaborai° peio recebedor o relatório de viagem. O beneficiário deverá apresentar, no prczzc máximo de cinco dias contados do retorno da viagem, original ou seqinda via do canhoto dos cartões de embarque ou recibo do passageiro obtidc quaindc

(14)

da realização do check in via internet, ou declaração fornecida pela empresa de transporte. E, no caso de viagens ao exterior, o beneficiário ficará obrigado, dentro do prazo de trinta dias contados da data do retorno ao País, a apresentar relatório circunstanciado das atividades exercidas no exterior, conforme previsão contida no art. 16 do Decreto n°. 91.800, de 18 de outubro de 1985" (Anexo I, VI, 6 da Resolução n.° 38/2012, gnfo nosso).

Destaca-se o Acórdão TCU 2789/2009 - Plenário 9.6.12:

"Nos casos de viagens realizadas para fins de participação em congressos, seminários, cursos e outros afins, inclua no Sistema de Concessão de Diárias e Passagens- SCDP, anexos contendo cópias de certificados, listas de presença, relatórios ou outros documentos que comprovem a efetiva participação do servidor no evento".

Foi solicitado no Relatório Preliminar n.° 004/2015 (Recomendação 13) em 30/01/2015 a comprovação do gasto com diárias, tendo sido encaminhados às fls. 1293 a 1303, vol. V, alguns relatórios de viagem. Porém, os documentos não apresentam informação do percurso (local de origem e destino), datas de saída e chegada, nem descrição das atividades desenvolvidas. Além disso, não são individuais para cada beneficiário e não apresentam assinatura. Também não foram encaminhados certificados de participação em seminários, treinamentos, cursos, palestras, reuniões, etc. de modo a comprovar a efetividade e eficácia da viagem.

Dessa forma, foi solicitado no Relatório Preliminar n.° 015/2017 (Recomendação 23) que a Fundação encaminhasse cópia dos relatórios de viagem elaborados pelos beneficiários, sendo um relatório para cada viagem apresentando as informações relativas a local de origem e destino, datas de salda e chegada, bem como descrição das atividades desenvolvidas, anexando ainda cópia dos certificados de participação. Os documentos solicitados não foram encaminhados pela FEST, tendo sido respondido às fls. 1399, vol. VI:

"Em análise feita em 30 de janeiro de 2015, Por Michelle dos Santos Jantorno não houve tal questionamento, mesmo assim, informo que na época os relatórios de viagens eram elaborados pela própria instituição, por se tratar de várias pessoas e para o mesmo objetivo, visando o princípio da eco nomicidade foram feitos um relatório de viagem para várias pessoas".

Constam nos autos somente listas de presença em eventos às fls. 708 a 728, vol. III, que foram verificadas, não tendo sido localizados os nomes dos beneficiários informados na tabela a seguir.

Tabela 08: Beneficiários de diárias que não constam nas listas de presença em eventos

Item Beneficiário Evento Valor

(R$) Fls.

1 Sandro Luiz da Silva

Reunião de coordenação geral do Programa Formadores Regionais

56 232, vol. I

2 Sandra Helena V. Bustamante 112 241, vol. I

3 Katiana Contarato G. Pereira 112 247, vol. I

4 Leila David Nogueira Fabres 112 253, vol. I

5 Larissa Felipe Guedes 112 259, vol. I

6 Geria Natalina Baungartem 56 271, vol. I

7 Adriana da Silva Morgado 112 277, vol. I

8 Gleidiana Aparecida D. Vicente 112 286, vol. I

9 Roberta Nogueira da Costa 112 292, vol. I

10 Vagner Cândido da Silva 112 306, vol. II

(15)

11 Viller Araújo 112 309, vol. II

12 Luciléia Rosa de Freitas 56 315, vol. II

13 Vanessa Cristina Casula Falcão Reunião dos Supervisores do Programa com os Formadores e Orientadores do Pacto Nacional pelo Fortalecimento do Ensino

Médio

Sandra Mara Moraes Lima 112

112 318, vol. II

14 324, vol. II

15 Rosemeire dos Santos Brito II Reunião Técnica com os Coordenadores-Gerais das IES participantes do Pacto Nacional

pelo Fortalecimento do Ensino Médio (14 e 15/08/2014)

546 303, vol. II

16 Rosangela Vargas Davel Pinto 546 312, vol. II

17 Cleusa Angelita Passos Ferreira

Reunião dos Supervisores do Programa com os Formadores e Orientadores do Pacto Nacional pelo Fortalecimento do Ensino Médio, que será realizado no dia

27/08/2014

112 486, vol. II

18 Fabricia Fanttini Ervati 112 490, vol. II

19 Charlene Testa Martins 112 496, vol. II

20 Fernanda do Rosário Borlini 112 503, vol. II

21 Sandra Regina Guimarães 112 597, vol. II

22 Celma Maria Marcolino Pilissari 112 463, vol. II

23 Fabricio Antunes Santana 112 466, vol. II

24 Marneliliane Oliveira Soares Gavazza 112 469, vol. II 25 Eliza Bartolozzi Ferreira Reunião dos Supervisores do

Programa com os Formadores e Orientadores do Pacto Nacional pelo Fortalecimento do Ensino Médio, que será realizado no dia

28/08/2014

112 351, vol. II

27 Deise Maura Vieira Faria Reunião dos Supervisores com os formadores e orientadores de estudos do Pacto Nacional pelo Fortalecimento do Ensino Médio

que será realizado no dia 01/09/2014

112 345, vol. II

28 Luzia Silva Cunha Marchiori 112 348, vol. II

29 Thiago Marques Dobrovolski 112 369, vol. II

30 Fabio Luiz Alves de Amorim 112 460, vol. II

32 Rosangela Vargas Davel Pinto

Reunião dos Supervisores com os formadores e orientadores de estudos do Pacto Nacional pelo Fortalecimento do Ensino Médio

112 530, vol. II

33 Rosangela Vargas Davel Pinto Reunião dos Supervisores com os formadores e orientadores de estudos do Pacto Nacional pelo Fortalecimento do Ensino Médio

112 528, vol. II

34 Rosemeire dos Santos Brito 112 652, vol. III

35 Sandra Mara Moraes Lima Reunião dos Supervisores com os formadores e orientadores de estudos do Pacto Nacional pelo Fortalecimento do Ensino Médio

Geuvanina de Oliveira 112

112 454, vol. II 36 Andressa Pretti Dallapicola Nascimento 112 608, vol. III

37 627, vol. III

38 Maria Stella Zampirolli 112 690, vol. III

39 Bernadete Maria Soave Largura Reunião dos Supervisores com os formadores e orientadores de estudos do Pacto Nacional pelo Fortalecimento do Ensino Médio

112 481, vol. II

40 Luzia Silva Cunha Marchiori 112 484, vol. II

41 Gleidiana Aparecida D. Vicente 112 493, vol. II

42 Larissa Felipe Guedes 112 499, vol. II

43 Thiago Marques Dobrovolski 112 506, vol. II

(16)

45 Antonieta da Penha Ronceti 112 534, vol. II

46 Luciana Pacheco Marques 112 561, vol. II

47 Deise Maura Vieira Faria 112 582, vol. II

48 Elizangela Dal Bo 112 611, vol. III

49 Eliza Bartolozzi Ferreira

Reunião no MEC com Mima França da Silva de Araújo, para tratar de assuntos referentes ao

Projeto do Ensino Médio UFES/SEDU

409,5 618, vol. III

50 Cláudia Simões Mariano 112

Reunião dos Supervisores com os formadores e orientadores de estudos do Pacto Nacional pelo Fortalecimento do Ensino Médio

636, vol. III

51 Eliza Bartolozzi Ferreira II Seminário Nacional sobre Formação Continuada de Professores do Ensino Médio -

Pacto Nacional pelo Fortalecimento do Ensino Médio que será realizado nos dias 20 e

21 de outubro de 2014 em Curitiba

226 640, vol. III

52 Rosemeire dos Santos Brito 226 643, vol. III

53 Elba Moreira da Costa 226 646, vol. III

Valor Total 7275,5

Entretanto, apesar dos demais beneficiários das diárias constarem nas listas de presença em eventos às fls. 708 a 728, vol. III, não foi possível conferir o deslocamento dos participantes (origem e destino) para verificar a ocorrência de deslocamentos para dentro da mesma região metropolitana conforme disposto no art. 1.0 do Decreto n.° 5.992/2006, § 3.0, I :

"O servidor civil da administração federal direta, autárquica e fundacional que se deslocar a serviço, da localidade onde tem exercício para outro ponto do território nacional, ou para o exterior, fará jus à percepção de diárias segundo as disposições deste Decreto.

§ 3.° O disposto neste artigo não se aplica:

1- aos casos em que o deslocamento da sede constitua exigência permanente do cargo ou ocorra dentro da mesma região metropolitana;"

Ressaltamos o Acórdão do TCU n.° 1287/2010 - 1.' Câmara, letra "d":

"anexe aos processos de concessão de diárias os bilhetes de passagens terrestres e/ou os canhotos de embarque dos traslados aéreos realizados, bem assim cópias dos relatórios de viagem, certificados/atesto de participação em treinamentos ou cursos, palestras, etc., de modo a comprovar a efetividade e eficácia da viagem, exigindo, em caso contrário, a devolução do valor recebido a titulo de diárias e passagens (Acórdão do TCU n." 1287/2010 - 1.' Câmara, letra "d", grifo nosso)."

Dessa forma, considerando o Acórdão do TCU n.° 1287/2010 - 1.a Câmara, letra "d", sugere-se, salvo melhor juízo, encaminhar ao Conselho Universitário para deliberar se cabe a devolução do recurso no valor de R$ 18.083,50.

(17)

Atesto realizado de forma extemporânea. Constatou-se ausência de atesto dos documentos encaminhados pela Fundação de Apoio, tendo sido solicitada justificativa para a realização de pagamentos sem atesto do fiscal no Relatório Preliminar n.° 015/2017 (Recomendação 24) às fls. 1359 a 1366, vol. V. Foram encaminhados os documentos atestados às fls. 1493 a 1644 (vol. VI e VII). Ressalta-se que, s.m.j, tais atestos foram realizados de forma extemporânea, como podemos constatar nas cópias encaminhadas originalmente e as posteriormente apresentadas.

Pagamentos realizados sem solicitação do coordenador do projeto. Foi solicitado, no Relatório Preliminar n.° 015/2017 (Recomendação 25) às fls. 1359 a 1366, vol. V, justificativa para o pagamento de diárias não solicitadas pelo coordenador do projeto. Foram encaminhados, pela FEST, os documentos às fls. 1646 a 1668, vol. VII. Entretanto, a maioria dos documentos encaminhados apresenta a mesma assinatura do fiscal do projeto.

Dessa forma, não atendem ao solicitado, persistindo a ausência das cópias das solicitações de diárias informadas abaixo contendo a assinatura do coordenador.

Tabela 09: Pa mentos sem solicita cão do coordenador

Item Beneficiário Evento Valor

(R$)

Data

Pagamento Fls.

01 Leonora Boone Sassemburg Reunião dos Supervisores com os formadores e orientadores de estudos do Pacto Nacional pelo Fortalecimento do Ensino Médio que será realizado no dia 01/09/2014

112 02/09/14 371

02 Maria de Lourdes M. Krause 112 02/09/14 374

03 Emerson Mougin Bruni 112 02/09/14 377

04 Regiani Falqueto Renon 112 03/09/14 380

05 Dolarice Giestas Souza 112 03/09/14 383

06 Elizabeth de Lourdes T. Zavarice 112 03/09/14 386

07 Simone Aparecida Xavier 112 03/09/14 389

09 Ana Maria Possimoser

Reunião dos Supervisores com os formadores e orientadores de estudos do Pacto Nacional pelo Fortalecimento do Ensino Médio que será realizado no dia 01/09/2014

112 04/09/14 395

10 Rosilandi Melo 112 04/09/14 398

11 Marcilio de Araújo Filho 112 05/09/14 410

12 Leomar Soares Flores 112 05/09/14 413

13 Gisane Cordeiro Raposo de Paula 112 05/09/14 416

14 Viviane Dalva Vieira 112 05/09/14 419

15 Fernanda de Brito 112 05/09/14 422

17 Mirvane Maria Huwer Santos Reunião dos Supervisores com os formadores e orientadores de estudos do Pacto Nacional pelo Fortalecimento do Ensino Médio - dia 01/09/2014

112 08/09/14 428

18 Maurene Risse Barreiro Araujo 112 08/09/14 431

19 Rita Lucia Bueno 112 08/09/14 434

20 Monica Oliveira da Luz 112 09/09/14 437

21 Silvia Fontana Barros Aguiar 112 09/09/14 440

22 Rosemeire dos Santos Brito

II Seminário Nacional - Formação Continuada de Professores do Ensino Médio - Pacto Nacional pelo Fortalecimento do Ensino Médio - dias 20 e 21 de outubro de 2014 em Curitiba

226 23/10/14 644

TOTAL 2.354,00