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CO TRAI

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N. 074/2019 RELATÓRIO PRELIMINAR

DE ANÁLISE DE PRESTAÇÃO DE CONTAS FINAL

Vitória/ES

I - HISTÓRICO DO CONTRATO

Tipo Processo Vigência / Execução

Original/Mãe 23068.016369/2015-40 11/04/2016 a 11/04/2019 1.2 Parcial 23068.010236/2018-11 11/04/2016 a 31/12/2017 Referência: Análise prestação de contas do contrato n.° 12/2016

Processo: 23068.016369/2015-40 (processo original -01 volume)

23068.010236/2018-11 (I /' prestação de contas parcial -02 volumes)

Assunto: Projeto de Extensão "Recomendação de adubação e calagem nas culturas de interesse econômico, visando à melhoria na produtividade das propriedades rurais".

Origem de Recurso: Serão provenientes da prestação de serviço de análises de solos pelo Laboratório de Solos - CCA/UFES previstos com objetivo de realizar análises de solos com menor custo e alta qualidade. (conforme item 4 do projeto básico).

Vigência dos Instrumentos contratuais: 11/04/2016 a 11/04/2019 Período de prestação de contas final: 01/01/2018 a 31/05/2019 Fundação de Apoio: Fundação Espirito Santense de Tecnologia - FEST Coordenador responsável: Diego Lang Burak (11/04/2016 a 13/09/2018)

Felipe Voz Andrade (a partir de 14/09/2018) Fiscal do Projeto: Renato Ribeiro Passos

Ordenador de Despesas: Ulysses Rodrigues Vianna (11/04/2016 a 23/05/2017) Willian Bucker Moraes (a partir de 24/05/2017) II - INSTRUÇÃO DO PROCESSO

A documentação relativa à instrução processual consta no processo n.° 23068.016369/2015-40, vigente até 11/04/2019.

III - CONSTATAÇÃO DE APRESENTAÇÃO DOCUMENTAL

Os documentos de prestação de contas foram encaminhados pela Fundação às fls. 217 a 219 (vol. 02). Da verificação dos documentos comprobatórios apresentam-se as informações dispostas a seguir.

3.1 FORMULÁRIOS DE PRESTAÇÃO DE CONTAS

Os formulários de prestação de contas contam nos autos conforme a seguir:

Dados Gerais do Contrato (Anexo 01) — Fls. 221 Relação dos Responsáveis (Anexo 02) — Fls. 222 Balancete da Receita e Despesa (Anexo 03)— Fls. 223

Demonstrativo das Receitas Realizadas e Despesas Executadas (Anexo 04) — fls. 224 Demonstrativo das Receitas (Anexo 05)— fls. 227

Demonstrativo dos Rendimentos (Anexo 06) — fls. 232

Relação das contas bancárias abertas para o projeto (Anexo 08)- fls. 251 Conciliação Bancária (Anexo 09)— fls. 274

Planilhas por rubrica de gasto:

- Rubrica 3.1.4 — Diárias — Fls. 278

- Rubrica 3.1.5 — Outros Serviços de Terceiros — P. Física — Fls. 316 - Rubrica 3.1.6 — INSS 20% - Fls. 332

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- Rubrica 3.3.2 —Bolsa de Extensão — Fls. 334 - Rubrica 5.1 — Material de Consumo — Fls. 375

- Rubrica 5.2 — Aquisição de Equipamentos e Material Permanente Nacional — Fls. 482 - Rubrica 5.11 — Custo Operacional — Fls. 545

- Rubrica 5.13 — Outros Serviços de Terceiros — P. Jurídica — Fls. 605

- Rubrica 6.1 — Desenvolvimento do Ensino, Pesquisa e Extensão (DEPE) — Fls. 647 - Rubrica 6.2 — Ressarcimento Ufes — Fls. 651

Foram realizadas as seguintes constatações:

Ausência do Demonstrativo das Retenções (Anexo VIII da Resolução n.° 38/2012 — CONSUNI).

Recomendação 01: Encaminhar o formulário devidamente assinado por todos os responsáveis.

Ausência de assinatura nos formulários do profissional contador, com carimbo da inscrição no CRC conforme determina o item 2 do oficio n° 009/2017-AS/PROAD de 14/12/2017.

Recomendação 02: Encaminhar formulários de prestação de contas devidamente assinados por todos os responsáveis, inclusive por profissional contador, conforme determina o item 2 do oficio n ° 009/2017-AS/PROAD de 14/12/2017.

3.2 ENTREGA DA PRESTAÇÃO DE CONTAS

Conforme cláusula quarta letra "IX" do contrato n.° 12/2016, é responsabilidade da Fundação: "Prestar contas parciais, ou disponibilizar quaisquer informações quanto à execução do presente sempre que solicitado pela CONTRATANTE, no prazo máximo de 30 (trinta) dias, bem como, ao final do PROJETO, apresentar a prestação de contas final, no prazo de 60 (sessenta) dias após o término da vigência do contrato (...)".

Tendo em vista que a vigência do contrato terminou em 11/04/2019, o prazo para a apresentação da prestação de contas pela Fundação de Apoio seria até o dia 10/06/2019.

Não consta nos autos protocolo de recebimento da prestação de contas, datado e assinado por servidor da Ufes.

Recomendação 03: Encaminhar cópia do protocolo de recebimento da prestação de contas, contendo data e assinatura do servidor que recebeu a documentação. Caso a prestação de contas, tenha sido entregue fora do prazo, apresentar justificativa.

Conforme art. 11 da Resolução n.° 11/2015, o coordenador, no prazo de 90 (noventa) dias após o término das atividades, deve encaminhar a prestação de contas ao DP1/UFES.

A documentação foi encaminhada ao DPI/PROAD/UFES em 12/06/2019 conforme documento às fls. 670 (verso).

3.3 PUBLICIDADE DO PROJETO

O art. 4° A da Lei n ° 8958/1994, prevê quais itens do projeto deverão ser publicados. Foi analisado o link específico no site de transparência da Fundação de Apoio em 31/07/2019 e verificou-se a ausência de publicação dos seguintes itens:

Os relatórios semestrais de execução dos contratos, indicando os valores executados, as atividades, as obras e os serviços realizados, discriminados por projeto, unidade acadêmica ou pesquisa beneficiária;

As prestações de contas dos instrumentos contratuais, firmados e mantidos pela fundação de apoio com as IFES e demais 1CTs, bem como com a FINEP, o CNPq e as Agências Financeiras Oficiais de Fomento.

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Recomendação 04: Apresentar justificativa para a ausência de publicação no sita da Fundação dos documentos informados acima.

3.4 CUMPRIMENTO DO OBJETO

Consta às fls. 671 a 673 (vol. 04) cópia do relatório de cumprimento de objeto. Entretanto, não consta nos autos a cópia da ata da aprovação do referido Relatório, pela instância colegiada que aprovou a criação do Projeto.

Recomendação 05: Encaminhar cópia da ata da aprovação do Relatório de Cumprimento de Objeto, pela instância colegiada que aprovou a criação do Projeto.

3.5 IDENTIFICAÇÃO DOS DOCUMENTOS COMPROBATÓRIOS

Os documentos comprobatórios das despesas constantes nos autos não apresentam identificação do projeto com informação do título e número do contrato, conforme estabelece a Resolução n.° 38/2012, I,C.

Constataram-se documentos identificados pela Fundação da seguinte forma:

Código da FEST (no caso do projeto é o número 660) e número de conta.

Número de contrato e n.° de processo.

Entretanto, tais identificações não atendem à Resolução da UFES.

Recomendação 06: Encaminhar justificativa para apresentação dos documentos em desacordo com o estabelecido na Resolução n.°38/2012, I, c.

3.6 LISTA DE PARTICIPANTES DO PROJETO E DE PAGAMENTOS PREVISTOS

Consta nos autos lista de participantes do projeto às fls. 12 (Processo n.° 23068.016369/2015-40), sem identificação de registro funcional e sem informação dos valores das bolsas a serem concedidas.

Constatou-se ausência da lista de pagamentos previstos a pessoas físicas e jurídicas, identificados pelos números de CPF/CNPJ, contrariando o estabelecido no Decreto n.° 7423/2010.

Ressalta-se que conforme art. 10 § 2° da Resolução n.° 53/2013, o pagamento a Servidores desta Universidade somente poderá ocorrer se previsto no Plano de Trabalho do Projeto e em seu Plano de Aplicação.

Consta às fls. 20 (Processo n.° 23068.016369/2015-40), declaração de que não haverá a contratação de familiares, salvo mediante concurso, para a realização do projeto assinado pelo Coordenador do projeto.

Verificou-se ter sido anexado aos autos às fls. 164 a 169 (vol. 01) listagem dos participantes do projeto, bem como pagamentos previstos a pessoas físicas e jurídicas no projeto.

3.7 RECEITAS REALIZADAS

De acordo com as notas de empenho e notas fiscais constantes nos autos, verificou-se que foi repassado para a Fundação de Apoio, no período de prestação de contas final em análise, o valor total de R$ 67.900,42 (sessenta e sete mil, novecentos reais e quarenta e dois centavos), conforme Quadro 01.

uadro 01

Empenhos Notas Fiscais/Recibos

Ne Valor Data Fls. N.

Recibo

Valor Recibo

Data Recibo

Fls. N. NF Valor NF

Data NF Fls. Valor Total

2017NE802106 41231,82 20/10/17 125 5565 38139,43 10/11/17 131 5268 3092,39 10/11/17 133 41.231,82

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2018NE802583 22167,6 5/11/18 205 5885 26668,6 14/11/18 209 26.668,60 2018NE802584 4501 5/11/18 206

TOTAL 67.900,42 67.900,42

O recurso financeiro foi transferido para a conta corrente do projeto conforme extrato bancário apresentado pela Fundação de Apoio às fls. 256 a 273 (vol. 02) e discriminado no quadro 02.

uadro 02

EXTRATO

Data Valor Fls.

28/3/2018 R$ 41.231,82 259 14/12/2018 R$ 26.668,60 268

TOTAL R$ 67.900,42

O valor repassado para a Fundação de Apoio (R$ 67.900,42) gerou rendimentos de aplicação financeira no total de R$ 753,91 (setecentos e cinquenta e três reais e noventa e um centavos) conforme planilha de prestação de contas às fls. 224 (vol. 02) e valores verificados nos extratos bancários da conta de investimentos. Dessa forma, o somatório do valor repassado mais a aplicação financeira totalizam a receita do projeto em R$ 68.654,33 (sessenta e oito mil, seiscentos e cinquenta e quatro reais e trinta e três centavos).

Tendo em vista o saldo anterior da 1.° prestação de contas parcial no total de R$ 557,17 (quinhentos e cinquenta e sete reais e dezessete centavos), o total da receita apurada do período totaliza R$ 69.211 50 (sessenta e nove mil, duzentos e onze reais e cinquenta centavos).

Ressalta-se que a Fundação não aplicou os recursos em caderneta de poupança. Conforme art. 54 da Portaria Interministerial n.° 507/2011, os recursos do projeto deveriam ter sido aplicados em caderneta de poupança.

Além disso, a aplicação financeira em fundo de curto prazo incorre em inobservância ao descrito na Decisão 321/2000 — TCU:

À Fundação Ceciliano Abel de Almeida que deixe de aplicar em fundo de curto prazo os recursos federais pertencentes à Universidade Federal do Espirito Santo que arrecadar, por contrariar o disposto no Decreto n° 1.290, de 03/12/73, segundo o entendimento deste Tribunal (Decisão n°522/92 - Plenário, Ata 51/92 - DOU de 25.11.92).

Recomendação 07: Apresentar justificativa para a aplicação dos recursos ter sido realizada em Fundo de Renda Fixa, uma vez que a Portaria Interministerial n.° 507/2011 estabelece que os recursos devem ser aplicados em caderneta de poupança.

3.8 CONTA ESPECIFICA DO PROJETO

Conforme formulário relativo às contas abertas para o projeto encaminhado às fls. 251 (vol. 02), as contas utilizadas para movimentação dos recursos do projeto foram:

- Conta Corrente: Banco do Brasil — Agência: 3084-8— conta: 122.300-3 - Conta de Investimentos Financeiros — Agência: 3084-8 -- conta: 122.300-3

Constatou-se que houve mudança para a agência bancária n.° 21-3 a partir de 05/2017.

A subcláusula primeira da cláusula sexta, item II do contrato n.° 12/2016 estabelece como atribuição da Fundação de Apoio: "Receber em conta especifica os recursos transferidos da conta única da CONTRATANTE referentes ao Projeto".

Constatou-se que o recebimento dos recursos pela FEST foi realizado na conta acima informada conforme informação contida nos recibos e notas fiscais da Fundação contidos na instrução processual.

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UNIVERSIDADE FEDERAL DO ESPÍRITO SANTO PROAD/DIRETORIA DE PROJETOS INSTITUCIONAIS COORDENAÇÃO DE CONTROLE DE PRESTAÇÃO DE CONTAS Consta às fls. 254 a 255 (vol. 02) termo de encerramento da conta do projeto.

3.9 MOVIMENTAÇÃO FINANCEIRA NO PROJETO 3.9.1. EXTRATOS BANCÁRIOS

As cópias dos extratos bancários constam nos autos às fls. 234 a 250 e 257 a 273 (vol. 02).

3.9.2. INFORMES DE RENDIMENTO

Constatou-se ausência dos informes de rendimentos relativos ao 3.° e 4.° trimestre de 2018 e 1.0 e 2.° trimestre de 2019.

Recomendação 08: Encaminhar cópia dos informes de rendimentos citados.

3.9.3 CONCILIAÇÃO BANCÁRIA

Em verificação dos extratos bancários apresentados pela Fundação de Apoio, constataram-se movimentações bancárias relativas a despesas bancárias sem identificação, uma vez que não foi encaminhado pela Fundação de Apoio formulário relativo às Despesas Bancárias. A planilha, identificando as despesas e estornos, foi solicitada na Recomendação 10— Item 3.11 do presente relatório.

Consta às fls. 477 (vol. 02), formulário de conciliação bancária da Fundação de Apoio, porém não constam todas as movimentações financeiras constantes nos extratos bancários.

3.10 DEVOLUÇÃO DE SALDO DO PROJETO

Consta informado na planilha de prestação de contas da Fundação o saldo do projeto no valor de R$ 521,15 (quinhentos e vinte e um reais e quinze centavos). Os documentos comprobatórios da devolução de saldo constam às fls. 226 (vol. 02). Conforme cláusula sexta do contrato n.° 12/2016, item "XIV", a Fundação de Apoio deve transferir à conta única da UFES no prazo de 30 (trinta) dias após a conclusão do contrato, todos os eventuais saldos porventura existentes. Dessa forma, o prazo para devolução de saldo do projeto seria até o dia 11/05/2019. Entretanto, a devolução ocorreu em 21/05/2019.

Recomendação 09: Apresentar justificativa para o atraso na devolução do saldo do projeto.

3.11 REALIZAÇÃO DE DESPESAS COM TAXAS BANCÁRIAS, MULTAS E JUROS

Conforme planilha de prestação de contas às fls. 224 (vol. 02), não consta realização de despesas relativas a despesas com taxas bancárias. Entretanto, verificou-se, nesta prestação de contas final, a realização de despesas bancárias nos extratos encaminhados às fls. 257 a 273 (vol. 02) no valor total de R$ 441,89 (quatrocentos e quarenta e um reais e oitenta e nove centavos). O valor de despesas bancárias apuradas na prestação de contas parcial totalizou R$ 227,05 (duzentos e vinte e sete reais e cinco centavos) Dessa forma, o total das despesas bancárias do projeto totalizou R$ 668,94 (seiscentos e sessenta e oito reais e noventa e quatro centavos).

Consta informado no formulário de conciliação bancária às fls. 274 (vol. 02), estorno relativo às despesas bancárias nos valores de R$ 128,47, realizado em 25/09/2017 e R$ 540,47, realizado em 14/05/2019, totalizando o estorno no valor de R$ 668,94.

Não foi encaminhada planilha por rubrica de gasto contendo todas as despesas bancárias e os estornos realizados.

Recomendação 10: Encaminhar planilha relativa à rubrica de despesas bancárias contendo a informação de todas as despesas e estornos realizados no perfodo da prestação de contas final em análise. A planilha deverá conter no mínimo a data da despesa/estorno, descrição contida no extrato bancário e valor.

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IV— DESPESAS

Consta realização de despesas no valor total de R$ 68.690,35 (sessenta e oito mil, seiscentos e noventa reais e trinta e cinco centavos) conforme planilha de prestação de contas às fls. 224 (vol. 02).

Não consta nos autos planilha consolidada contendo os valores realizados na 1.a prestação de contas parcial e na prestação de contas fmal informando a totalização das receitas e despesas executadas no projeto.

Recomendação 11: Encaminhar planilha consolidada contendo os valores realizados na 1. prestação de contas parcial e na prestação de contas final informando a totalização das receitas e despesas executadas no projeto.

4.1 DIÁRIAS (RUBRICA 3.1.4)

Consta realização de despesas no valor de R$ 4.495,80 (quatro mil, quatrocentos e noventa e cinco reais e oitenta centavos) conforme planilha de prestação de contas às fls. 224 (vol. 02). Da verificação dos documentos encaminhados às fls. 278 a 315 (vol. 02), foram realizadas as seguintes constatações:

01) Constatou-se não observância ao descrito no art. 2.° do Decreto n.° 5992/2006 quanto ao pagamento de meia diária.

Art. 2.° As diárias serão concedidas por dia de afastamento da sede do serviço, destinando-se a indenizar o servidor por despesas extraordinárias com pousada, alimentação e locomoção urbana.

I.° O servidor fará jus somente à metade do valor da diária nos seguintes casos:

I - nos deslocamentos dentro do território nacional:

guando o afastamento não exigir pernoite fora da sede;

no dia do retorno á sede de serviço; (...)

Verificou-se, s.mj., realização de pagamento de diárias inteiras quando o afastamento não exigiu pernoite fora da sede.

Recomendação 12: Apresentar justificativa para a ausência de observância ao pagamento de meia diária no projeto conforme descrito acima.

02) Ausência de atesto das despesas.

Recomendação 13: Encaminhar justificativa para a apresentação de documentos sem atesto pelo fiscal do projeto.

03) Ausência de informação quanto a relação de Welber de Oliveira Duarte com o projeto. Ressalta-se que tal pessoa não consta na lista de participantes do projeto fls. 12 (vol. 01) e fls. 164 a 169 (vol. 02).

Recomendação 14: Apresentar justificativa da Fundação de Apoio para realização de pagamentos a pessoas que não constam na lista de participantes do projeto.

4.2 OUTROS SERVIÇOS DE TERCEIROS — PESSOA FÍSICA (RUBRICA 3.1.5)

Consta realização de despesas no valor de R$ 694,97 (seiscentos e noventa e quatro reais e noventa e sete centavos) conforme planilha de prestação de contas às fls. 224 (vol. 02). Da verificação dos documentos encaminhados às fls. 316 a 331 (vol. 02), foram realizadas as seguintes constatações:

Ausência de realização de pesquisa de preços relativo a contratação de pessoa física no projeto.

Recomendação 15: Apresentar justificativa para a ausência de realização de pesquisa de preços prévia a contratação.

Ausência de declaração de não infringência do limite constitucional de remuneração previsto no art. 37, inciso XI da Constituição Federal dos servidores públicos contratados no projeto.

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Recomendação 16: Encaminhar declaração de não infringência do limite constitucional de remuneração previsto no art. 37, inciso X1 da Constituição Federal, no caso de ter sido realizada contratação de servidores públicos para prestação de serviços ao projeto.

03) Ausência de atesto da despesa.

Recomendação 17: Encaminhar justificativa para a realização de pagamentos de despesas sem atesto do fiscal do projeto.

4.3 INSS SEM VÍNCULO (RUBRICA 3.1.6)

Consta realização de despesas no valor de R$ 90,00 (noventa reais) conforme planilha de prestação de contas às fls. 333, vol. 02. Os documentos comprobatórios constam às fls. 332 a 333 (vol. 02).

4.4 BOLSAS (RUBRICA 3.3.2)

Consta realização de despesas no valor de R$ 4.800,00 (quatro mil e oitocentos reais) conforme planilha de prestação de contas ás fls. 224 (vol. 02). Da verificação dos documentos encaminhados às fls. 334 a 374 (vol.

02), foram realizadas as seguintes constatações:

01) Constam nos autos:

Listagem dos bolsistas do projeto às fls. 165 (vol. 02).

Solicitação de bolsa e Termo de concessão e aceitação de bolsa às fls. 335 a 338 (vol. 02).

Ausência de Solicitação de pagamento pelo coordenador e Autorização do ordenador de despesas.

Recomendação 18: Apresentar justificativa para a realização de pagamentos sem solicitação do coordenador do projeto e sem autorização do ordenador de despesas.

Verificou-se que o pagamento das bolsas do projeto foram realizadas sem recolhimento de encargos. Em relação à tributação das bolsas, reproduzimos a legislação a seguir:

Ficam isentas do imposto de renda as bolsas de estudo e de pesquisa caracterizadas como doação, quando recebidas exclusivamente para proceder a estudos ou pesquisas e desde que os resultados dessas atividades não representem vantagem para o doador, nem importem contraprestação de serviços (Art. 26, Lei 9.250/95).

Não entrarão no cômputo do rendimento bruto: VII - as bolsas de estudo e de pesquisa caracterizadas como doação, quando recebidas exclusivamente para proceder a estudos ou pesquisas e desde que os resultados dessas atividades não representem vantagem para o doador, nem importem contraprestação de serviços (Decreto n° 3.000 de 26/03/1999 - CAPITULO 11 - RENDIMENTOS ISENTOS OU NÃO TRIBUTÁVEIS - Seção 1- Rendimentos Diversos, art. 39, VII).

O pagamento de bolsas de ensino, pesquisa e extensão somente poderá ocorrer se aquelas forem concedidas de acordo com a legislação vigente. (Resolução n.° 53/2013, art. 10, § I°, CONSUNI — UFES).

Nesse sentido, o Acórdão TCU 2.731/2008-Plenário, determinou:

não permitam o pagamento de quaisquer tipos de bolsas a servidores, por parte de fundações de apoio, que caracterizem contraprestação de serviços, como participação, nos projetos, de servidores da área-meio da universidade para desenvolver atividades de sua atribuição regular, mesmo que fora de seu horário de trabalho; participação de professores da IFES em cursos de pós-graduação não-gratuitos; e a participação de servidores em atividades de desenvolvimento, instalação ou manutenção de produtos ou serviços de apoio a áreas de infra-estrutura operacional da IFES, devendo tais atividades serem remuneradas, com a devida tributação, pela contratação de pessoas fisicas ou jurídicas por parte das fundações de apoio ou, quando permitidos, pagamentos de servidores por meio de instrumentos aplicados para a prestação de serviços extraordinários (item 9.2.22).

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Recomendação 19: Recomenda-se que seja encaminhada justificativa com amparo legal para o enquadramento das bolsas pagas como isentas ou não tributadas de recolhimentos dos impostos/encargos e das contribuições.

4.5 MATERIAL DE CONSUMO (RUBRICA 5.1)

Foram realizadas despesas no valor de R$ 19.849,05 (dezenove mil, oitocentos e quarenta e nove reais e cinco centavos) conforme planilha de prestação de contas às fls. 224 (vol. 02). Da verificação dos documentos encaminhados às fls. 375 a 481 (vol. 02 e 03), foram realizadas as seguintes constatações:

01) Ausência de atesto pelo fiscal do projeto relativo às notas fiscais abaixo. Consta somente carimbo e assinatura do fiscal, sem declaração que os materiais foram devidamente entregues.

uadro 03

Item Fornecedor NF Valor Data Pag. Fls.

Laderquimica Comercial Ltda 12125 371,05 19/02/19 389 a 400 2 Didática Art P Lab Ltda 4990 716,76 21/02/19 403 a 414 3 Labsynth Prod P — Lab Ltda 530308 7692,69 11/03/19 415 a 440 4 Laderquimica Comercial Ltda 51376 460 10/04/19 447 a 463 5 CLTC Comercio e Representações Ltda 1695 694 11/04/19 464 a 477

6 Ediones Morelli Suhet 850 1485 11/04/19 478 a 481

Recomendação 20: Apresentar justificativa para a realização de pagamento sem atesto do fiscal declarando que os materiais foram entregues.

02) Em relação à forma de aquisição, faz-se as seguintes constatações:

Pesquisas de preços contendo orçamentos sem assinatura ou e-mail eletrônico do fornecedor encaminhando a proposta.

Recomendação 21: Apresentar justificativa para o encaminhamento de orçamentos com ausência de assinatura dos fornecedores ou e-mail encaminhando a proposta (no caso de orçamentos eletrônicos).

Constatou-se, s.m.j., que as aquisições foram realizadas por menor valor global. Entretanto, se considerarmos os valores dos itens individuais, verificou-se itens de menor valor em orçamentos de fomecedores que não apresentaram o menor valor global.

Recomendação 22: Apresentar justificativa para as aquisições terem sido realizadas por valor global, tendo em vista o princípio da economicidade.

03) Constataram-se materiais permanentes conforme abaixo que foram classificados na rubrica de material de consumo.

uadro 04

Item Fornecedor NF Valor Data Pag. Fls. Obsenraçães

1 Laderquimica Comercial Ltda 44895 8824,55 20/06/18 376 a 388 Consta Material pemanente — Dispensador no valor de R$ 2.415,20, porém não foi lançado na rubrica

5.2. Consta Termo de Doação às fls. 488.

2 Labsynth Prod P — Lab Ltda 530308 7692,69 11/03/19 415 a 440 Consta Material pemanente —Dispensadores no valor total de R$ 1.653,74, porém não foi lançado na

rubrica 5.2.Consta Termo de Doação as fls. 492.

Recomendação 23: Encaminhar novas planilhas relativas às rubricas 5.1 e 5.2 classificando os materiais permanentes na rubrica correta.

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4.6 EQUIPAMENTO E MATERIAL PERMANENTE (RUBRICA 5.2)

Foram realizadas despesas no valor de R$ 17.432,48 (dezessete mil, quatrocentos e trinta e dois reais e quarenta e oito centavos) conforme planilha de prestação de contas às fls. 224 (vol. 02). Da verificação dos documentos encaminhados às fls. 482 a 544 (vol. 03), foram realizadas as seguintes constatações:

01) Ausência de atesto pelo fiscal do projeto relativo às notas fiscais abaixo. Consta somente carimbo e assinatura do fiscal, sem declaração que os materiais foram devidamente entregues.

uadro 09

Item Fornecedor NF Valor Data Pag. Fls.

1 TL Eletrom de Guaçui Ltda 8484 1399 15/02/19 509 a 515

2 Tecnal Ind. Com. Imo. e Exp. de Equip. P/ Lab. Ltda 59358 6362 09/04/19 516 a 526

3 Labsynth Produtos para Laboratório 537297 5409 09/04/19 527 a 537

4 Edlones Morelli Suhet ME 850 915 11/04/19 538 a 544

Recomendação 24: Apresentar justificativa para a realização de pagamento sem atesto do fiscal declarando que os materiais foram entregues.

02) Conforme art. 26 da Lei n.° 8.666/93 o processo de inexigibilidade será instruido, no que couber, com os seguintes elementos:

I - caracterização da situação emergenciaL calamitosa ou de grave e iminente risco à segurança pública que justifique a dispensa, quando foro caso. (Redação dada nela Lei n°13.500 de 2017)

11- razão da escolha do fornecedor ou executante;

111 -justificativa do preço.

IV - documento de aprovação dos projetos de pesquisa aos quais os bens serão alocados. (Incluido Dela Lei n°9.648 de 1998)

Em relação à apresentação de documentação comprobatória da inexigibilidade de licitação descrita no quadro a seguir, foram observadas:

Ausência de razões da escolha do fornecedor.

Ausência de justificativa do preço mediante a apresentação de comparação da proposta apresentada com preços praticados pelo fornecedor junto a outros órgãos públicos ou pessoas privadas, conforme Orientação Normativa/AGU n.° 17, de 01/04/2009.

uadro 10

Item Fornecedor NF Valor Data Pag. Fls.

01 Nova Analitica Imp Exp It 80040 3.347,48 13/06/2018 500 a 508

Recomendação 25: Apresentar justificativa para a realização da aqu'sição sem razões da escolha do fornecedor e sem justificativa do preço, mediante a apresentação de comparação da proposta apresentada com preços praticados pelo fornecedor junto a outros órgãos públicos ou pessoas privadas.

03) Ausência de motivação/justificativa para a realização de cada despesa com aquisição de material permanente para o projeto.

Recomendação 26: Encaminhar ao coordenador para que apresente motivação/justificativa para cada bem permanente adquirido no projeto.

04) Ausência de Termo de Doação e Responsabilidade emitidos pela Fundação de Apoio e Termo de Responsabilidade junto ao setor de controle patrimonial da UFES, de forma a confirmar a incorporação do bem ao patrimônio da LTFES conforme quadro a seguir.

(10)

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UNIVERSIDADE FEDERAL DO ESPIRITO SANTO

c-Rubrica

PROAD/DIRETORIA DE PROJETOS INSTITUCIONAIS COORDENAÇÃO DE CONTROLE DE PRESTAÇÃO DE CONTAS

uadro 11

Item Fornecedor Fornecedor NF Valor Data Pag. Fls. Material

1 Nova Analitica Imp Exp Lt 80040 3347,48 13/06/18 500 a 508 Espectrofotômetro Absorção Atômica 2 Tecnal Ind. Com. Imp. e Exp. de Equip. P/ Lab. ltda 59358 6362 09/04/19 516 a 526 Pipetador semi automático

Recomendação 27: Encaminhar Termos de Doação e Responsabilidade emitidos pela Fundação de Apoio em relação aos bens adquiridos.

Recomendação 28: Encaminhar ao coordenador para providências quanto ao envio do Termo de Responsabilidade junto ao setor de controle patrimonial da UFES, contendo o número do tombo, anexando tais documentos aos autos.

05) Ausência de relação de bens adquiridos conforme Anexo XV da Resolução n.° 38/2012 — Consuni.

Recomendação 29: Encaminhar relação de bens adquiridos conforme Anexo XV da Resolução n.° 38/2012 — Consuni.

4.7 CUSTO OPERACIONAL (RUBRICA 5.11)

Consta informado realização de despesas, nesta prestação de contas, no valor de R$ 4.284,26 (quatro mil, duzentos e oitenta e quatro reais e vinte e seis centavos) conforme planilha de prestação de contas às fls. 224 (vol. 03). O valor do custo operacional cobrado na 1.a prestação de contas parcial totalizou R$ 1.125,00 (mil, cento e vinte e cinco reais). Dessa forma, o valor do custo operacional total cobrado no projeto totaliza R$

5.409,26 (cinco mil, quatrocentos e nove reais e vinte e seis centavos).

O valor contratual previsto do custo operacional totalizou ^R$8.867,93 para o gerenciamento da receita prevista no valor de R$ 135.906,90. Entretanto, a receita arrecada total foi de R$ 85.189,26 conforme demonstrativo das receitas realizadas e despesas executadas relativas à prestação de contas parcial e final. Dessa forma, verifica-se a redução proporcional do custo operacional do projeto.

Da verificação dos documentos encaminhados às fls. 545 a 602 (vol. 03), foram realizadas as seguintes constatações:

01) Ausência de solicitação do coordenador e autorização do ordenador para a realização das retiradas dos valores de custo operacional da conta do projeto, conforme quadro a seguir. Constam nos autos as solicitações, porém os documentos não se encontram assinados pelo coordenador e pelo ordenador de despesas.

uadro 12

Item Fornecedor Valor Data Pag. Mês Ref. Fls.

01 FEST 220,51 01/08/18 06/2017 577 a 579

02 FEST 236,33 08/01/19 01/2018 580 a 582

03 FEST 246,53 08/01/19 07/2017 583 a 585

04 FEST 25,82 08/01/19 06/2017 (complementar) 586 a 588

05 FEST 246.33 08/01/19 08/2017 589 a 591

06 FEST 246,33 08/01/19 10/2017 592 a 594

07 FEST 246,33 08/01/19 09/2017 594 a 596

08 FEST 246,33 08/01/19 11/2017 597 a 599

09 FEST 246,33 08/01/19 12/2017 600 a 602

Recomendação 30: Apresentar justificativa para a realização de despesas sem sorcitação do coordenador e sem autorização do ordenador de despesas

(11)

02) Ausência de comprovação do custo operacional do projeto conforme estabelece a Resolução n.° 38/2012:

Item I, Informações Gerais, j) os serviços operacionais previstos no contrato receberão uma remuneração referente a seus custos operacionais e administrativos, que deverão ser detalhados e atender a critérios claramente definidos, com indicação do total de horas de trabalho previstas para cada projeto, de quantitativos fisicos de equipamentos e de materiais de consumo e de instalações necessárias á execução dos objetos. As apropriações dos custos a ser utilizado pela Fundação de Apoio para formar o valor do ressarcimento de custos operacionais deverão obedecer/seguir as práticas contábeis orientadas pela NBC T 10 da Resolução n°. 837/2009 do Conselho Federal de Contabilidade. Em todos os contratos firmados com a Universidade, os custos operacionais das Fundações de Apoio deverão ser comprovados na Prestação de Contas Final, conforme as determinações do TCU, sujeitos á aprovação pelo Conselho Universitário.

ri

Item IV, A Fundação de Apoio contratada deverá comprovar os seguintes custos operacionais apresentados na planilha de ressarcimento de custos operacionais:

relação nominal/mensal dos trabalhadores, separados por vínculo efou sem vinculo, função, constando número do CPF, da CTPS, horas dispensadas no projeto, valor da hora por função, total de horas de duração do projeto/dia, quantidade de dias e total da mão de obra;

detalhamento dos encargos sociais, assim como a comprovação do pagamento dos mesmos;

demonstrativo das horas dispensadas de cada cargo, com a respectiva alocação proporcional das horas rateadas para o custo unitário e custo total por cargo para a mão de obra direta e indireta ao projeto;

demonstrativo dos critérios de rateio utilizado para os custos indiretos;

demonstrativo dos critérios de rateio utilizados para os demais custos diretos;

custos operacionais com funções de chefia, supervisão e gerenciamento, apresentando critérios de rateio específicos que irão compor os custos indiretos;

apresentação de nota(s) explicativa(s), quando necessário".

Foi encaminhado metodologia de cálculo de Despesas Operacionais e Administrativas às fls. 658 a 659 que, s.m.j., não comprova o custo operacional conforme Resolução n.° 38/2012.

Recomendação 31: Encaminhar comprovação do custo operacional do projeto conforme estabelece a Resolução n.° 38/2012 — Ufes.

03) Retirada do valor do custo operacional em desacordo com o estabelecido no contrato. Conforme subcláusula terceira da cláusula terceira do contrato n.° 12/2016, o valor máximo mensal do custo operacional totalizava R$

246,33 (duzentos e quarenta e seis reais e trinta e três centavos). Entretanto, verificou-se que o custo operacional foi debitado da conta do projeto conforme a seguir.

uadro 13

Item Fornecedor Valor Data Parc. Mês Ref. Fls.

2 FEST 246,33 02/04/18 09/2016 550 a 552

3 FEST 246,33 02/04/18 10/2016 553 a 555

4 FEST 246,33 02/04/18 11/2016 556 a 558

5 FEST 246,33 02/04/18 12/2016 559 a 561

6 FEST 246,33 02/04/18 01/2017 562 a 564

7 FEST 245,33 02/04/18 02/2017 565 a 567

8 FEST 246,33 02/04/18 03/2017 568 a 570

9 FEST 246.33 02/04/18 04/2017 571a 573

10 FEST 246,33 02/04/18 05/2017 574 a576

11 FEST 22031 01/08/18 05/2017 577 a 579

12 FEST 236,33 08/01/19 01/2018 580 a 582

13 FEST 246,33 08/01/19 07/2017 583a 585

15 FEST 246,33 08/01/19 08/2017 589 a 591

16 FEST 246,33 08/01/19 10/2017 592 a 594

17 FEST 246,33 08/01/19 09/2017 594 a 596

(12)

18 FEST 246,33 08/01/19 11/2017 597 a 599

19 FEST 246,33 08/01/19 12/2017 600 a 602

Total 4284,26

Ressalta-se que foram rea izados débitos de vaias parcelas do custo operacional na conta do projeto na mesma data conforme pode ser observado nos dias 02/04/2018 e 08/01/2019110 quadro 13.

Vale observar o que determina os artigos 62 e 63 da Lei 4.320/1964:

Art. 62. O pagamento da despesa só será efetuado quando ordenado após sua regular liquidação.

Art. 63. A liquidação da despesa consiste na verificação do direito adquirido pelo credor tendo por base os títulos e documentos comprobatários do respectivo crédito.

§ I° Essa verificação tem por fim apurar:

I — a origem e o objeto do que se deve pagar;

II — a importância exata a pagar;

III — a quem se deve pagar a importância, para extinguir a obrigação.

§ 20 A liquidação da despesa por fornecimentos feitos ou serviços prestados terá por base:

I — o contrato, ajuste ou acordo respectivo;

li — a nota de empenho;

III — os comprovantes da entrega de material ou da prestação efetiva do serviço.

Recomendação 32: Apresentar justificativa para o descumprimento do estabelecido no contrato quanto às retiradas mensais do custo operacional do projeto.

4.8 OUTROS SERVIÇOS DE TERCEIROS — P. JURÍDICA (RUBRICA 5.13)

Foram realizadas despesas no valor de R$ 10.883,60 (dez mil, oitocentos e oitenta e três reais e sessenta centavos) conforme planilha de prestação de contas às fls. 224 (vol. 02). Da verificação dos documentos encaminhados às fls. 605 a 646 (vol. 04), foram realizadas as seguintes constatações:

01) Ausência de motivação/justificativa das despesas abaixo descritas.

uadro 14

Item Fornecedor NF Valor (R$) Data Pag. Fls. Serviço

1 Digicrom Analltica Ltda 20709 8200 23/4/2018 606 a 614 Manutenção em fotometro de Chama 2 Industria e Comércio Eletro

Eletronica Gehaka Ltda

28310 1883,6 21/6/2018 615 a 621 Assistência técnica para aparelho de osmose reversa — modelo OS 50 LX 3 Fundação Embrapa - PAQLF 543 800 09/04/19 622 a 646 Transferência das metodologias analíticas de

avaliação da fertilidade de solos preconizadas pela Emprapa por meio do PAQLF

Recomendação 33: Encaminhar ao coordenador para apresentar motivação/justificativa para cada despesa descrita no quadro 14.

2) Em relação a forma de contratação, faz-se os seguintes apontamentos:

a) Conforme art. 26 da Lei n.° 8.666/93 o processo de inexigibilidade será instruido, no que couber, com os seguintes elementos:

1 - caracterização da situação emergencial, calamitosa ou de grave e iminente risco à segurança pública que justifique a dispensa, quando for o caso; 'Redação dada pela Lei n° 13.500, de 2017)

ti - razão da escolha do fornecedor ou executante;

III -justificativa do preço.

IV - documento de aprovação dos projetos de pesquisa aos quais os bens serão alceados flneluido pela Lei n°9.648. de 1998)

(13)

Em relação à apresentação de documentação comprobatória da inexigibilidade de licitação descrita no quadro a seguir, foram observadas:

Ausência de razões da escolha do fornecedor.

Ausência de justificativa do preço mediante a apresentação de comparação da proposta apresentada com preços praticados pelo fornecedor junto a outros órgãos públicos ou pessoas privadas, conforme Orientação Normativa/AGU n.° 17, de 01/04/2009.

uadro 15

Item Fornecedor NF Valor (R$) Data Pag. Fls. Serviço

1 Digicrom Analitica Ltda 20709 8200 23/4/2018 606 a 614 Manutenção em fotometro de Chama 2 Industria e Comércio Eletro

Eletronlca Gehaka Ltda

28310 1883,6 21/6/2018 615 a 621 Assistência técnica para aparelho de osmose reversa — modelo 05 50 LX

Recomendação 34: Apresentar justificativa para a realização da aquisição sem razões da escolha do fornecedor sem justificativa do preço, mediante a apresentação de comparação da proposta apresentada com preços praticados pelo fornecedor junto a outros órgãos públicos ou pessoas privadas.

b) Ausência de pesquisa de preços ou certidão de exclusividade, razões da escolha do fornecedor e apresentação de comparação da proposta apresentada com preços praticados pelo fornecedor junto a outros órgãos públicos ou pessoas privadas, conforme a forma de contratação realizada pela Fundação de Apoio, relativo ao serviço informado abaixo.

uadro 16

Item Fornecedor NF Valor (R$) Data Pag. As. Serviço

1 Fundação Embrapa 543 800 09/04/19 622 a 646

Transferência das metodologias analíticas de avaliação da fertilidade de solos preconizadas pela Emprapa por meio do PAQLF

Recomendação 35: Informar se a contrafação foi realizada por meio de dispensa ou inexigibilidade de licitação, justificando a forma de contratação.

Recomendação 36: Encaminhar documentação ausente (pesquisa de preços, certidão de exclusividade, razões da escolha do fornecedor e apresentação de comparação da proposta apresentada com preços praticados pelo fornecedor junto a outros órgãos públicos ou pessoas privadas) conforme forma de contrafação realizada.

4.9 DEPE (RUBRICA 6.1) E RESSARCIMENTO UFES (RUBRICA 6.2)

Consta realização de despesas com Depe e Ressarcimento à Ufes nos valores de R$ 4.123,18 (quatro mil, cento e vinte e três reais e dezoito centavos) e R$ 2.037,01 (dois mil, trinta e sete reais e um centavo) respectivamente, conforme Demonstrativo das Receitas Realizadas e Despesas Executadas à fl. 224 (vol. 02). Da verificação dos documentos encaminhados às fls. 647 a 657 (vol. 02), foram realizadas as seguintes constatações:

O valor de Depe e Ressarcimento Ufes apurados, com base nos repasses realizados à Fundação de Apoio, foram: R$ 6.790,04 e R$ 2.037,01, respectivamente. Dessa forma, verifica-se ausência de recolhimento de Depe no valor de R$ 2.666,86 (dois mil, seiscentos e sessenta e seis reais e oitenta e seis centavos).

Recomendação 37: Apresentar justificativa para a ausência de recolhimento à Ufes do valor de R$ 2.666,86 relativo ao Depe do projeto.

Recolhimento do valor do Ressarcimento Ufes em atraso. Conforme subcláusula primeira da cláusula sexta do contrato n.° 12/2016 a devolução dos valores deve ser realizada no prazo de 48 (quarenta e oito) horas após o recebimento dos recursos. O recurso no valor de R$ 26.668,60 (vinte e seis mil, seiscentos e sessenta e oito reais sessenta centavos) foi repassado à Fundação em 14/12/2018, dessa forma, os valores relativos à Depe e Ressarcimento Ufes deveriam ter sido devolvidos à Ufes em 16/12/2018. Entretanto, não foi realizada a

(14)

De acordo,

Em:

04Z

/0L/ 20.3S

MAR ELIAS DALF R

(514--)

Coordenador da Coordenação de Controle de Prestação de Contas

DPI/PROADAJFES SIAPE 2329133 devolução do Depe relativo ao recurso repassado, tendo sido realizado o apontamento na recomendação anterior.

Em relação ao valor de Ressarcimento Ufes, verifica-se que a devolução relativa ao recurso repassado à Fest em 14/12/2018 foi realizada somente em 01/04/2019, totalizando 106 (cento e seis) dias de atraso.

uadro 17

VALOR REPASSE

DATA REPASSE EXTRATO BANCÁRIO

DEPE 10% (R$) Calculado

RESSARC. UFES 3% (R$) Calculado

DATA PARA RECOLHIMENT

O DEPE E RESSARC.

DEPE 10% (R$) VALOR PAGO

RESSARC. UFES 3% (R$) VALOR

PAGO

DATA PAGAMENTO

DEPE E RESSARC.

41231,82 28/3/2018 4123,18 1236,95 30/3/2018 4123,18 1236,95 28/3/2018

26668,6 14/12/2018 2666,86 800,06 16/12/2018 Ausente 800,06 01/04/19

67900,42 6790,04 2037,01 4123.18 2037,01

Recomendação 38: Manifestar-se sobre o recolhimento em atraso do valor de Ressarcimento 3%. Alertamos que caso as justificativas não sejam acatadas pela Ufes, a fundação estará sujeita à cobrança da correção financeira dos dias de atraso.

03) Ausência de recolhimento dos valores incidentes sobre rendimentos de aplicação financeira.

Recomendação 39: Apresentar justificativa para a ausência de recolhimento de DEPE e Ressarcimento Ufes incidentes sobre rendimentos de aplicação financeira.

Vitória (ES), 06 de agosto de 2019.

CLY-taWvg,

MICHELtE DUS SANTOS JANTORNO ADMINISTRADORAJPROAD/DPI

CRA-ES 16552 SIAPE 1954500