ITCMD ALÍQUOTAS E ISENÇÕES DE

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ITCMD

ALÍQUOTAS E

ISENÇÕES DE

TODOS OS ESTADOS

I

TC M D – IN FO R M A Ç Õ ES S O B R E A A P LI C A Ç Ã O D O IM P O ST O E M T O D O S O S ES TA D O S – Q U A LI TY A SS O C IA D O S

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O Imposto sobre Transmissão "Causa Mortis" e Doação de Quaisquer Bens ou Direitos ITCMD, previsto no artigo 155, I, da Constituição Federal, na redação da Emenda Constitucional nº 3, de1993, é um tributo de competência

A obrigatoriedade do pagamento do ITCMD nasce com a transmissão não onerosa do bem, seja pelo falecimento do possuidor do bem (causa

O imposto incide sobre o valor venal (de venda) da transmissão de qualquer bem ou direito havido, seja por sucessão legítima ou testamentária, inclusive a sucessão provisória e por doação.

A Constituição ainda estabelece que o ITCMD terá suas alíquotas máximas fixadas pelo Senado Federal (artigo 155, inciso I, combinado

• Bens imóveis: no local de situação do

• Bens móveis (exemplos: doação de dinheiro, quotas societárias, jóias ou qualquer outro tipo de bem móvel): via de regra

EXCEÇÃO: Se o doador de bem localizado no Brasil reside no exterior, o imposto deverá ser pago no

local onde reside o beneficiário.

São contribuintes do imposto:

• Na transmissão "causa • Na doação: o donatário;

Os Estados e Distrito Federal possuem sua legislação e regulamento próprio para o assunto, a seguir fizemos uma compilação de toda essa legislação, indicando as alíquotas praticadas e as isenções. Resolução n. 9, de 1992, do Senado Federal, dispôs que a alíquota máxima do ITCMD será de oito por cento (8%), corroborando que as alíquotas, fixadas pelos Estados, podem ser progressivas. As legislações estaduais, quando prevêem a progressividade, adotam

e/ou do grau de parentesco com o de

Onde devo pagar o imposto?

ITCMD

O Imposto sobre Transmissão "Causa Mortis" e Doação de Quaisquer Bens ou Direitos ITCMD, previsto no artigo 155, I, da Constituição Federal, na redação da Emenda Constitucional nº 3, de1993, é um tributo de competência dos Estados e do Distrito Federal.

A obrigatoriedade do pagamento do ITCMD nasce com a transmissão não onerosa do bem, seja pelo falecimento do possuidor do bem (causa mortis), seja pela doação em vida (ato inter vivos).

A Constituição ainda estabelece que o ITCMD terá suas alíquotas máximas fixadas pelo Senado Federal (artigo 155, inciso I, combinado com seu próprio parágrafo 1º, inciso IV).

Bens imóveis: no local de situação do bem.

Bens móveis (exemplos: doação de dinheiro, quotas societárias, jóias ou qualquer outro tipo

via de regra, no local onde reside o DOADOR.

Se o doador de bem localizado no Brasil reside no exterior, o imposto deverá ser pago no local onde reside o beneficiário.

a transmissão "causa mortis": o herdeiro ou o legatário; donatário;

s e Distrito Federal possuem sua legislação e regulamento próprio para o assunto, a seguir fizemos uma compilação de toda essa legislação, indicando as alíquotas praticadas e as isenções. Resolução n. 9, de 1992, do Senado Federal, dispôs que a alíquota máxima do ITCMD será de oito por cento (8%), corroborando que as alíquotas, fixadas pelos Estados, podem ser progressivas. As legislações estaduais, quando prevêem a progressividade, adotam os critérios da base de cálculo e/ou do grau de parentesco com o de cujus ou doador.

2 I

O Imposto sobre Transmissão "Causa Mortis" e Doação de Quaisquer Bens ou Direitos – ITCMD, previsto no artigo 155, I, da Constituição Federal, na redação da Emenda Constitucional nº 3,

A obrigatoriedade do pagamento do ITCMD nasce com a transmissão não onerosa do bem, ), seja pela doação em vida (ato inter vivos).

A Constituição ainda estabelece que o ITCMD terá suas alíquotas máximas fixadas pelo com seu próprio parágrafo 1º, inciso IV). A

Bens móveis (exemplos: doação de dinheiro, quotas societárias, jóias ou qualquer outro tipo

Se o doador de bem localizado no Brasil reside no exterior, o imposto deverá ser pago no

s e Distrito Federal possuem sua legislação e regulamento próprio para o assunto, a seguir fizemos uma compilação de toda essa legislação, indicando as alíquotas praticadas e as isenções. Resolução n. 9, de 1992, do Senado Federal, dispôs que a alíquota máxima do ITCMD será de oito por cento (8%), corroborando que as alíquotas, fixadas pelos Estados, podem ser progressivas. As os critérios da base de cálculo

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preservação do meio ambiente, observado o seguinte:

Art. 9° (...)

§ 3º - Na hipótese de sucessivas doações entre os mesmos doadores e donatário, serão consideradas todas as transmissões realizadas a esse título, dentro de cada ano civil, devendo o impos

LEI Nº 10.705 de 28 DE DEZEMBRO DE 2000 Com as alterações das Leis 10.992, de 21 12-2001) e 16.050, de 15-12-2015 (DOE 16

Alíquota 4%

Valor UFESP 2016 - R$ 25,07

Das Isenções

Artigo 6º - Fica isenta do imposto: II - a transmissão por doação:

a) cujo valor não ultrapassar 2.500 (duas mil e quinhentas) (...)

§ 2º - Ficam também isentas as transmissões "causa mortis" e sobre doação de quaisquer bens ou direitos a entidades cujos objetivos sociais sejam vinculados à

a cada nova doação, adicionando

deduzindo-se os valores dos impostos já recolhidos.

*2.500 UFESPs = R$ 62.675,00

RIO DE JANIERO - LEI Nº 7174 DE 28 DE DEZEMBRO 2015. Valor UFIRs RJ 2017: R$ 3,1999

Alíquotas:

Art. 26 - O imposto é calculado aplicando

se a totalidade dos bens e direitos transmitidos, a alíquota de:

I – 4,5% (quatro e meio por cento), para valores até 400.000 UF II - 5% (cinco por cento) para valores acima de 400.000 UFIR preservação do meio ambiente, observado o seguinte:

Na hipótese de sucessivas doações entre os mesmos doadores e donatário, serão consideradas todas as transmissões realizadas a esse título, dentro de cada ano civil, devendo o impos

LEI Nº 10.705 de 28 DE DEZEMBRO DE 2000 Com as alterações das Leis 10.992, de 21 2015 (DOE 16-12-2015)

Fica isenta do imposto:

cujo valor não ultrapassar 2.500 (duas mil e quinhentas) UFESPs;

Ficam também isentas as transmissões "causa mortis" e sobre doação de quaisquer bens ou direitos a entidades cujos objetivos sociais sejam vinculados à promoção dos direitos humanos

adicionando-se à base de cálculo os valores dos bens anteriormente transmitidos e se os valores dos impostos já recolhidos.

LEI Nº 7174 DE 28 DE DEZEMBRO 2015.

O imposto é calculado aplicando-se, sobre o valor fixado para a base de cálculo, considerando se a totalidade dos bens e direitos transmitidos, a alíquota de:

4,5% (quatro e meio por cento), para valores até 400.000 UFIR-RJ; 5% (cinco por cento) para valores acima de 400.000 UFIR-RJ.

SÃO PAULO

RIO DE JANEIRO

Na hipótese de sucessivas doações entre os mesmos doadores e donatário, serão consideradas todas as transmissões realizadas a esse título, dentro de cada ano civil, devendo o imposto ser recalculado LEI Nº 10.705 de 28 DE DEZEMBRO DE 2000 Com as alterações das Leis 10.992, de 21-12-2001 (DOE 22-

Ficam também isentas as transmissões "causa mortis" e sobre doação de quaisquer bens ou direitos promoção dos direitos humanos, da cultura ou à

se à base de cálculo os valores dos bens anteriormente transmitidos e

se, sobre o valor fixado para a base de cálculo,

considerando-SÃO PAULO

RIO DE JANEIRO

I

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Art. 5º O imposto é devido ao Estado do Rio de Janeiro:

I – na transmissão de bem imóvel, bem como de direitos a ele relativos, se o mesmo estiver situado neste Estado; ou

II – na transmissão de bem móvel ou de bem imóvel situado no exterior, bem como de direitos a eles relativos, se nele estiver

a) do doador;

b) do donatário, quando o doador for domiciliado no c) do falecido, na data

d) do herdeiro ou legatário, quando o falecido, na data da sucessão, era residente ou domiciliado no

Art. 8º Estão isentas do imposto: (...)

VIII – a doação, em dinheiro, de valor que não ultrapasse a quantia equivalente a 11.250 (onze

MINAS GERAIS - Lei nº 14.941, de 29/12/2003, Decreto nº 46.441, de 13/02/2014

UFEMG 2017 = R$ 3,2514

Art. 10. O imposto será calculado aplicando

fixado para a base de cálculo dos bens e direitos recebidos em doação ou em face de transmissão causa mortis.

Art. 2º - O Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação de Quaisquer Bens ou Direitos sobre a doação ou sobre a transmissão por ocorrência do óbito, de:

(...)

II - bens móveis, inclusive semoventes, direitos, títulos e créditos, e direitos a eles relativos, quando:

a) o doador tiver domicílio no

b) o doador não tiver residência ou domicílio no País e o donatário for domiciliado no mil, duzentas e cinquenta)

*11.250 UFIRs-RJ = R$ 35.998,87

Art. 5º O imposto é devido ao Estado do Rio de Janeiro:

na transmissão de bem imóvel, bem como de direitos a ele relativos, se o mesmo estiver ou

na transmissão de bem móvel ou de bem imóvel situado no exterior, bem como de direitos a estiver localizado o domicílio:

do donatário, quando o doador for domiciliado no exterior;

do falecido, na data da sucessão, observado o disposto no § 3° deste artigo; do herdeiro ou legatário, quando o falecido, na data da sucessão, era residente ou domiciliado no exterior.

Art. 8º Estão isentas do imposto:

a doação, em dinheiro, de valor que não ultrapasse a quantia equivalente a 11.250 (onze

Lei nº 14.941, de 29/12/2003, Decreto nº 43.981, de 03/03/2005, com atualização até o Decreto nº 46.441, de 13/02/2014

O imposto será calculado aplicando-se a alíquota de 5% (cinco por cento)

fixado para a base de cálculo dos bens e direitos recebidos em doação ou em face de transmissão causa

O Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação de Quaisquer Bens ou Direitos ransmissão por ocorrência do óbito, de:

bens móveis, inclusive semoventes, direitos, títulos e créditos, e direitos a eles relativos,

doador tiver domicílio no Estado;

doador não tiver residência ou domicílio no País e o donatário for domiciliado no cinquenta) UFIRs-RJ por ano civil, por donatário;

RJ = R$ 35.998,87

MINAS

4 I

na transmissão de bem imóvel, bem como de direitos a ele relativos, se o mesmo estiver

na transmissão de bem móvel ou de bem imóvel situado no exterior, bem como de direitos a

da sucessão, observado o disposto no § 3° deste artigo; ou do herdeiro ou legatário, quando o falecido, na data da sucessão, era residente ou

a doação, em dinheiro, de valor que não ultrapasse a quantia equivalente a 11.250 (onze

, com atualização até o

alíquota de 5% (cinco por cento) sobre o valor total fixado para a base de cálculo dos bens e direitos recebidos em doação ou em face de transmissão causa

O Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação de Quaisquer Bens ou Direitos - ITCD incide

bens móveis, inclusive semoventes, direitos, títulos e créditos, e direitos a eles relativos,

doador não tiver residência ou domicílio no País e o donatário for domiciliado no Estado;

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Art. 4º - O ITCD não incide sobre a transmissão causa mortis ou por doação em que figure como beneficiário ou donatário:

(...)

V - as instituições de assistência social, educacionais, culturais e esportivas, sem fins lucrativos;

Parágrafo único. A não-incidência prevista neste artigo aplica (...)

II - nas hipóteses previstas nos incisos II a VI do caput deste artigo,

destinados ao atendimento das finalidades essenciais das entidades neles mencionadas;

Art. 6º - É isenta do ITCD: (...)

II - a transmissão por doação:

a) cujo valor total dos bens e direitos doados não ultrapasse 10.000* (dez mil) UFEMG, observado o disposto no art. 24;

*10.000 UFEMG = R$ 32.514,00

Art. 24. Na hipótese de sucessivas doações ao mesmo donatário, serão consideradas transmissões realizadas a esse título no período de três anos civis.

Do reconhecimento da não incidência e de isenção do ITCD Art. 7º - As hipóteses de não

reconhecidas pela repartição fazendária competente nos temos do art. 16 e homologados pela autoridade fiscal.

RIO GRANDE DO SUL - LEI Nº 8.821, DE 27 DE JANEIRO DE 1989, atualizada pela LEI Nº 14.741, DE 24 DE SETEMBRO DE 2015

Valor UPF-RS em 2017 = R$ 18,2722

Art. 2.º O imposto tem como fato gerador a transmissão "causa mortis" e a doação a qualquer título, de:

I - propriedade ou domínio

sobre a transmissão causa mortis ou por doação em que figure como

as instituições de assistência social, educacionais, culturais e esportivas, sem fins lucrativos;

incidência prevista neste artigo aplica-se desde que:

nas hipóteses previstas nos incisos II a VI do caput deste artigo, os bens ou direitos sejam destinados ao atendimento das finalidades essenciais das entidades neles mencionadas;

transmissão por doação:

cujo valor total dos bens e direitos doados não ultrapasse 10.000* (dez mil) UFEMG, observado o disposto no art. 24;

Art. 24. Na hipótese de sucessivas doações ao mesmo donatário, serão consideradas transmissões realizadas a esse título no período de três anos civis.

Do reconhecimento da não incidência e de isenção do ITCD

As hipóteses de não-incidência e de isenção do ITCD previstas neste regulamento serão ição fazendária competente nos temos do art. 16 e homologados pela autoridade

LEI Nº 8.821, DE 27 DE JANEIRO DE 1989, atualizada pela LEI Nº 14.741, DE 24 DE

18,2722

Art. 2.º O imposto tem como fato gerador a transmissão "causa mortis" e a doação a qualquer título,

domínio útil de bens imóveis e de direitos a eles relativos;

RIO GRANDE DO SUL

I

sobre a transmissão causa mortis ou por doação em que figure como sucessor

as instituições de assistência social, educacionais, culturais e esportivas, sem fins lucrativos;

os bens ou direitos sejam destinados ao atendimento das finalidades essenciais das entidades neles mencionadas;

cujo valor total dos bens e direitos doados não ultrapasse 10.000* (dez mil) UFEMG,

Art. 24. Na hipótese de sucessivas doações ao mesmo donatário, serão consideradas todas as

incidência e de isenção do ITCD previstas neste regulamento serão ição fazendária competente nos temos do art. 16 e homologados pela autoridade

LEI Nº 8.821, DE 27 DE JANEIRO DE 1989, atualizada pela LEI Nº 14.741, DE 24 DE

Art. 2.º O imposto tem como fato gerador a transmissão "causa mortis" e a doação a qualquer título,

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II - bens móveis, títulos, créditos, ações, quotas e valores, de qualquer natureza, bem como dos direitos a eles relativos.

Art. 3.º O imposto de que trata esta Lei é devido a este Estado quando: (...)

IV - os bens móveis, títulos, créditos, ações, quotas e valores, de qualquer natureza, bem como dos direitos a eles relativos, forem transmitidos em decorrência de doação em que o doador tiver domicílio neste Estado;

V - os bens móveis, títu

no País e o donatário for domiciliado neste V - os bens móveis, títulos, créditos,

dos direitos a eles relativos, forem transmitidos por pessoa sem residência ou domicílio no País e o donatário for domiciliado

Art. 7.º É isenta do imposto a transmissão:

donatário, do disposto nas alíneas do parágrafo 4º do artigo 5º. (Incluído pela Lei

ALÍQUOTAS:

Art. 19. Na transmissão por doação, a alíquota do imposto é definida com base no resultado da soma dos valores venais da totalidade dos bens imóveis situados neste Estado, bens móveis, títulos, créditos, ações, quotas e valores, de qualquer natureza, bem como dos direitos a eles relativos, transmitidos, avaliados nos termos do art. 12, aplicando

X - cujo valor do imposto devido constante no documento de arrecadação resulte em quantia inferior ao equivalente a 4* (quatro) UPF

*4 (quatro) UPF-RS = R$ 73,08 .

§ 7.º Quando o donatário for entidade sindical de

de assistência social, a isenção prevista no inciso VII condiciona

bens móveis, títulos, créditos, ações, quotas e valores, de qualquer natureza, bem como dos direitos a eles relativos. (Redação dada pela Lei n.º 14.741/15)

Art. 3.º O imposto de que trata esta Lei é devido a este Estado quando:

títulos, créditos, ações, quotas e valores, de qualquer natureza, bem como dos direitos a eles relativos, forem transmitidos em decorrência de doação em que o doador tiver

(Redação dada pela Lei n.º 14.741/15)

os bens móveis, títulos e créditos forem transmitidos por pessoa sem residência ou domicílio no País e o donatário for domiciliado neste Estado.

os bens móveis, títulos, créditos, ações, quotas e valores, de qualquer natureza, bem como dos direitos a eles relativos, forem transmitidos por pessoa sem residência ou domicílio no País e

domiciliado neste Estado. (Redação dada pela Lei n.º 14.741/15

imposto a transmissão:

donatário, do disposto nas alíneas do parágrafo 4º do artigo 5º. (Incluído pela Lei n.º 9.806/92)

Art. 19. Na transmissão por doação, a alíquota do imposto é definida com base no resultado da soma dos valores venais da totalidade dos bens imóveis situados neste Estado, bens móveis, títulos, créditos, ações, de qualquer natureza, bem como dos direitos a eles relativos, transmitidos, avaliados nos termos do art. 12, aplicando-se a seguinte tabela:

cujo valor do imposto devido constante no documento de arrecadação resulte em quantia inferior ao equivalente a 4* (quatro) UPF-RS;

§ 7.º Quando o donatário for entidade sindical de trabalhadores, instituição de educação ou instituição de assistência social, a isenção prevista no inciso VII condiciona-se à observância, por parte do

6 I

bens móveis, títulos, créditos, ações, quotas e valores, de qualquer natureza, bem como dos

títulos, créditos, ações, quotas e valores, de qualquer natureza, bem como dos direitos a eles relativos, forem transmitidos em decorrência de doação em que o doador tiver

los e créditos forem transmitidos por pessoa sem residência ou domicílio

ações, quotas e valores, de qualquer natureza, bem como dos direitos a eles relativos, forem transmitidos por pessoa sem residência ou domicílio no País e

14.741/15

n.º 9.806/92)

Art. 19. Na transmissão por doação, a alíquota do imposto é definida com base no resultado da soma dos valores venais da totalidade dos bens imóveis situados neste Estado, bens móveis, títulos, créditos, ações, de qualquer natureza, bem como dos direitos a eles relativos, transmitidos, avaliados cujo valor do imposto devido constante no documento de arrecadação resulte em

trabalhadores, instituição de educação ou instituição se à observância, por parte do

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Art. 1º O ITCD incide sobre:

I - transmissão, de quaisquer bens ou direitos, inclusive por sucessão decorrente

II - doação de quaisquer bens ou

ACRE – LEI COMPLEMENTAR Nº 271, DE 27/12/2013. Alíquota 2% por doação;

Não há previsão de isenção para doaç

ALAGOAS - DECRETO 10.306, DE 24 DE FEVEREIRO DE Alíquota:

2% nas transmissões ou doações entre parentes consangüíneos até 2° grau; 4% nas demais doações.

A alíquota do ITCD é a vigente ao tempo da ocorrência do fato gerador.

DA ISENÇÃO

Art. 4º - É isenta do ITCD a transmissão de:

I - proventos e pensões atribuídos aos herdeiros;

II - peças e obras de arte a museus e instituições de fins culturais, sem fins lucrativos, situados neste Estado, observado o disposto no art. 3º, §

AMAPÁ – DECRETO Nº 3601 DE 29/12/2000, ALTERADO PELO DECRETO Nº 7871 DE 19/12/2003 E ATUALIZADO PELO DECRETO Nº 3056 DE 17/06/2005.

Art. 8º - As do imposto são as seguintes: I - nas transmissões “causa

II - nas doações de quaisquer bens e direitos, 3% (três por cento) sobre o valor

transmissão, de quaisquer bens ou direitos, havidos por sucessão legítima ou testamentária, decorrente de morte presumida e por sucessão provisória;

doação de quaisquer bens ou direitos. EI COMPLEMENTAR Nº 271, DE 27/12/2013.

Não há previsão de isenção para doações monetárias.

, DE 24 DE FEVEREIRO DE 2011.

2% nas transmissões ou doações entre parentes consangüíneos até 2° grau;

A alíquota do ITCD é a vigente ao tempo da ocorrência do fato gerador.

É isenta do ITCD a transmissão de:

proventos e pensões atribuídos aos herdeiros; e

peças e obras de arte a museus e instituições de fins culturais, sem fins lucrativos, situados neste Estado, observado o disposto no art. 3º, § 3º.

DECRETO Nº 3601 DE 29/12/2000, ALTERADO PELO DECRETO Nº 7871 DE 19/12/2003 E ATUALIZADO PELO DECRETO Nº 3056 DE 17/06/2005.

são as seguintes:

mortis”, 4% (quatro por cento) sobre o valor tributável: nas doações de quaisquer bens e direitos, 3% (três por cento) sobre o valor

ALAGOAS

AMAPÁ

havidos por sucessão legítima ou testamentária, provisória; e

peças e obras de arte a museus e instituições de fins culturais, sem fins lucrativos, situados

DECRETO Nº 3601 DE 29/12/2000, ALTERADO PELO DECRETO Nº 7871 DE 19/12/2003 E

tributável: tributável.

ACRE

ALAGOAS

AMAPÁ

I

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Art. 72. O imposto sobre transmissão “causa mortis” e doação de quaisquer bens ou direitos tem como fato gerador a transmissão “causa mortis” e a doação, a qualquer título, de:

I - propriedade ou domínio útil de bem móvel; II - direitos reais sobre imóveis:

III - bens imóveis, direitos, títulos e créditos.

AMAZONAS - LEI COMPLEMENTAR 19/97 Alíquota:

2% (dois por cento) nas doações de quaisquer bens ou direitos.

Art. 118 - São isentos do imposto:

(...)

V – as transmissões cujo tributo

BAHIA – LEI Nº 4.826 DE 27 DE JANEIRO DE 1989, ALTERADA PELAS LEIS Nº 7.358/98, 9.159/04, 10.847/07, 12.609/12 E 13.346/15.

Art. 9º - As alíquotas do ITD são as seguintes

I – 3,5% (três inteiros e cinco décimos por cento), nas doações de quaisquer bens ou direitos;

Art. 1º O Imposto sobre Transmissão “CAUSA MORTIS” e doação de quaisquer bens ou direitos tem como fato gerador a transmissão “CAUSA MORTIS” e a doação, a qualquer título de:

I - propriedade ou domínio útil de bem imóvel por natureza ou acessão física, nos termos da Lei civil; II - direitos reais sobre imóveis;

III - bens móveis, direitos, títulos e créditos

Art. 72. O imposto sobre transmissão “causa mortis” e doação de quaisquer bens ou direitos tem como transmissão “causa mortis” e a doação, a qualquer título, de:

propriedade ou domínio útil de bem móvel; direitos reais sobre imóveis:

bens imóveis, direitos, títulos e créditos.

LEI COMPLEMENTAR 19/97

nas doações de quaisquer bens ou direitos. do imposto:

as transmissões cujo tributo tenha valor inferior a R$ 50,00 (cinquenta reais).

Nº 4.826 DE 27 DE JANEIRO DE 1989, ALTERADA PELAS LEIS Nº 7.358/98, 9.159/04, 10.847/07, 12.609/12 E 13.346/15.

As alíquotas do ITD são as seguintes:

e cinco décimos por cento), nas doações de quaisquer bens ou direitos;

propriedade ou domínio útil de bem imóvel por natureza ou acessão física, nos termos da Lei civil; direitos reais sobre imóveis;

bens móveis, direitos, títulos e créditos

AMAZONAS

8 I

Art. 72. O imposto sobre transmissão “causa mortis” e doação de quaisquer bens ou direitos tem como

tenha valor inferior a R$ 50,00 (cinquenta reais).

BAHIA

Nº 4.826 DE 27 DE JANEIRO DE 1989, ALTERADA PELAS LEIS Nº 7.358/98, 9.159/04,

e cinco décimos por cento), nas doações de quaisquer bens ou direitos;

propriedade ou domínio útil de bem imóvel por natureza ou acessão física, nos termos da Lei civil;

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CEARÁ - LEI Nº 15812 DE 20/07/2015

UFIRCES EM 2017 (IN SEFAZ/CE Nº 59 DE 09/12/2016 Art. 16. As alíquotas do ITCD, considerando

(...)

II - nas transmissões por doação

a) 2% (dois por cento), até 25.000 (vinte e cinco mil) Ufirces;

b) 4% (quatro por cento), acima de 25.000 (vinte e cinco mil) e até 150.000 (cem mil) Ufirces; c) 6% (seis por cento), acima de 150.000 (cinquenta mil) e até 250.000 (duzentas e

Ufirces;

d) 8% (oito por cento), acima de 250.000 (duzentas e cinquenta mil) Ufirces

*UFIRCES EM VALORES:

- 25.000 UFIERCES = R$ 98.606,00 - 150.000 UFIERCES = R$ 591.636,00 - 250.000 UFIERCES = R$ 986.060,00

Art. 17. A apuração do imposto devido será efetuada mediante a decomposição em faixas de valores totais dos bens e direitos transmitidos, que será convertida em Ufirce, ou outro índice

sendo que a cada uma das faixas será aplicada a respectiva

DISTRITO FEDERAL - LEI 3.804/2006, ALTERADO PELOS DE 04/03/2016.

Art. 13. O imposto observa as seguintes alíquotas: I - 4% sobre a parcela da base

II - 5% sobre a parcela da base de cálculo que exceda R$1.000.000,00 até R$ 2.000.000,00; III - 6% sobre a parcela da

(...)

§ 2º Para fins de cálculo do imposto, na hipótese de sucessivas doações ou cessões entre o mesmo doador ou cedente e o mesmo donatário ou cessionário, são consideradas todas as transmissões realizadas a esse título, nos últimos 12 meses, devendo o

Nº 15812 DE 20/07/2015

(IN SEFAZ/CE Nº 59 DE 09/12/2016): R$ 3.94424

Art. 16. As alíquotas do ITCD, considerando-se o valor da respectiva base de cálculo, são:

por doação:

a) 2% (dois por cento), até 25.000 (vinte e cinco mil) Ufirces;

b) 4% (quatro por cento), acima de 25.000 (vinte e cinco mil) e até 150.000 (cem mil) Ufirces; c) 6% (seis por cento), acima de 150.000 (cinquenta mil) e até 250.000 (duzentas e

d) 8% (oito por cento), acima de 250.000 (duzentas e cinquenta mil) Ufirces.

25.000 UFIERCES = R$ 98.606,00 150.000 UFIERCES = R$ 591.636,00 250.000 UFIERCES = R$ 986.060,00

Art. 17. A apuração do imposto devido será efetuada mediante a decomposição em faixas de valores totais dos bens e direitos transmitidos, que será convertida em Ufirce, ou outro índice

sendo que a cada uma das faixas será aplicada a respectiva alíquota.

LEI 3.804/2006, ALTERADO PELOS DECRETOS Nº 34.982/2013 E

seguintes alíquotas:

base de cálculo que não exceda a R$ 1.000.000,00;

5% sobre a parcela da base de cálculo que exceda R$1.000.000,00 até R$ 2.000.000,00; da base de cálculo que exceda R$ 2.000.000,00.

§ 2º Para fins de cálculo do imposto, na hipótese de sucessivas doações ou cessões entre o mesmo doador ou cedente e o mesmo donatário ou cessionário, são consideradas todas as transmissões realizadas a esse título, nos últimos 12 meses, devendo o imposto ser recalculado a cada nova doação, adicionando

DISTRITO FEDERAL

se o valor da respectiva base de cálculo, são:

b) 4% (quatro por cento), acima de 25.000 (vinte e cinco mil) e até 150.000 (cem mil) Ufirces; c) 6% (seis por cento), acima de 150.000 (cinquenta mil) e até 250.000 (duzentas e cinquenta mil)

Art. 17. A apuração do imposto devido será efetuada mediante a decomposição em faixas de valores totais dos bens e direitos transmitidos, que será convertida em Ufirce, ou outro índice que a substitua,

DECRETO Nº 37.151,

5% sobre a parcela da base de cálculo que exceda R$1.000.000,00 até R$ 2.000.000,00;

§ 2º Para fins de cálculo do imposto, na hipótese de sucessivas doações ou cessões entre o mesmo doador ou cedente e o mesmo donatário ou cessionário, são consideradas todas as transmissões realizadas a esse

imposto ser recalculado a cada nova doação, adicionando-se à

CEARÁ

FEDERAL

I

(10)

base de cálculo os valores anteriormente submetidos à tributação e deduzindo do imposto já recolhidos.

ESPIRITO SANTO – LEI N° 10.011/2013 e Decreto n.º3469 VRTEs 2017 = R$ 3,1865

Art. 13 – A alíquota do imposto é de quatro por cento

Art. 7º- Ficam isentas do imposto:

I - a transmissão causa mortis de:

a) imóvel destinado exclusivamente à moradia do herdeiro ou legatário, até o limite de duzentos mil Valores de Referência do Tesouro Estadual (VRTEs) e desde que não possu

disposto no § 1º;

b) imóvel cujo valor não ultrapasse vinte mil VRTEs, desde que seja o único transmitido; c) imóvel rural com área não superior a vinte e cinco hectares, de cuja exploração do solo dependa o sustento da família do herdeiro ou do

não possua;

d) depósitos bancários e aplicações financeiras, até o limite de dez mil VRTEs, observado o disposto no § 1º;

(...)

§ 1º Nas hipóteses previstas no inciso I, "a" e "d", caso

ultrapassar o limite ali fixado, o imposto será calculado penas sobre a parte excedente.

§ 2º Estão, também, isentas do imposto a transmissão: I - de aparelhos, móveis e utensílios

bem(1);

II - cujo valor do imposto devido, constante no documento de arrecadação, resulte em quantia inferior ao equivalente a cinco VRTEs (2).

*Com base no dispositivo acima 398,25.

Art. 8.º - São contribuintes do imposto: (...)

II - o donatário, na doação; III - o doador, caso o donatário

(1)

Dez mil VRTEs = R$ 31.865,00 (2)

Cinco VRTEs = R$ 15,93

base de cálculo os valores anteriormente submetidos à tributação e deduzindo-se os valores

LEI N° 10.011/2013 e Decreto n.º3469-R/2013

do imposto é de quatro por cento (4%).

Ficam isentas do imposto:

a transmissão causa mortis de:

a) imóvel destinado exclusivamente à moradia do herdeiro ou legatário, até o limite de duzentos mil Valores de Referência do Tesouro Estadual (VRTEs) e desde que não possua outro bem imóvel, observado b) imóvel cujo valor não ultrapasse vinte mil VRTEs, desde que seja o único transmitido; c) imóvel rural com área não superior a vinte e cinco hectares, de cuja exploração do solo dependa o sustento da família do herdeiro ou do cônjuge supérstite a que tenha cabido por partilha, desde que outro

não possua;

d) depósitos bancários e aplicações financeiras, até o limite de dez mil VRTEs, observado o disposto no §

§ 1º Nas hipóteses previstas no inciso I, "a" e "d", caso o valor total da transmissão ultrapassar o limite ali fixado, o imposto será calculado penas sobre a parte excedente.

§ 2º Estão, também, isentas do imposto a transmissão:

utensílios de uso doméstico e de vestuário, até o limite de

cujo valor do imposto devido, constante no documento de arrecadação, resulte em quantia inferior .

acima, concluímos que, o valor limite para isenção em

doação;

donatário não residir nem for domiciliado neste Estado;

ESPIRITO SANTO

10 I

TC M D – IN FO R M A Ç Õ ES S O B R E A A P LI C A Ç Ã O D O IM P O ST O E M T O D O S O S ES TA D O S – Q U A LI TY A SS O C IA D O S se os valores

a) imóvel destinado exclusivamente à moradia do herdeiro ou legatário, até o limite de duzentos mil Valores a outro bem imóvel, observado o b) imóvel cujo valor não ultrapasse vinte mil VRTEs, desde que seja o único transmitido; c) imóvel rural com área não superior a vinte e cinco hectares, de cuja exploração do solo dependa o cônjuge supérstite a que tenha cabido por partilha, desde que outro

não possua;

d) depósitos bancários e aplicações financeiras, até o limite de dez mil VRTEs, observado o disposto no §

o valor total da transmissão ultrapassar o limite ali fixado, o imposto será calculado penas sobre a parte excedente.

de dez mil VRTEs, por cujo valor do imposto devido, constante no documento de arrecadação, resulte em quantia inferior

em 2017 será de R$

(11)

GOIÁS - DECRETO Nº 4.852 DE 29 DE DEZEMBRO DE 1997. ATUALIZADO

ATÉ O DECRETO Nº 8.665

Art. 78. As alíquotas progressivas do ITCD são:

I - de 2% (dois por cento), quando o valor da base de cálculo for até R$ 25.000,00 (vinte e cinco mil reais); II - de 4% (quatro por cento), sobre o valor da base de cálculo que exceder a R$ 25.000,00 (vinte e cinco mil reais) até R$ 200.000,00 (duzentos mil

III - de 6% (seis por cento), sobre o valor da base de cálculo que exceder a R$ 200.000,00 (duzentos mil reais) até R$ 600.000,00 (seiscentos mil reais);

IV - de 8% (oito por cento), sobre o valor da base de cálculo que exceder a R$ 600.000,00 (seiscentos mil reais).

Art. 79. São isentos do pagamento do ITCD:

I - o herdeiro, o legatário ou o donatário que houver sido aquinhoado com um bem imóvel: a) urbano, edificado, destinado à moradia própria ou de sua família, desde que, cumulativamente: 2. a doação, a legação ou a participação na herança limite

3. o valor do bem seja igual ou inferior a R$ 25.000,00 (vinte e cinco mil reais); b) rural, cuja área não ultrapasse o módulo da região;

I - o herdeiro, legatário, donatário ou beneficiário que receber quinhão, legado, parte, ou direito, cujo valor seja igual ou inferior a R$20.000,00 (vinte mil reais);

II - o donatário de imóvel rural, doado pelo Poder Público com o objetivo de implantar programa de reforma agrária;

III - o donatário de lote urbanizado, doado pelo Poder Público, para edificação de unidade habitacional destinada a sua própria moradia;

IV - o herdeiro, o legatário ou o donatário, quando o valor do bem ou direito transmitido ou doado for igual ou inferior a R$ 1.500,00 (um mil e quinhentos reais);

V - a extinção de usufruto relativo a bem móvel, título e crédito, bem como direito a ele relativo, quando houver sido tributada a transmissão da nua propriedade.

VI - o herdeiro, legatário, donatário ou beneficiário que receber imóvel cujo valor seja igual ou inferior a R$ 60.000,00 (sessenta mil reais), desde que não possua outro imóvel.

Parágrafo único. A isenção de que trata o inciso I do

transmissão em favor do mesmo beneficiário ou recebedor de bens ou direitos, desde que o montante das transmissões realizadas nos últimos 2 (dois) anos, considera

20.000,00 (vinte mil reais).

DECRETO Nº 4.852 DE 29 DE DEZEMBRO DE 1997. ATUALIZADO

DECRETO Nº 8.665, de 15.06.16 (DOE de 16.06.16):

Art. 78. As alíquotas progressivas do ITCD são:

de 2% (dois por cento), quando o valor da base de cálculo for até R$ 25.000,00 (vinte e cinco mil reais); de 4% (quatro por cento), sobre o valor da base de cálculo que exceder a R$ 25.000,00 (vinte e cinco mil reais) até R$ 200.000,00 (duzentos mil reais);

de 6% (seis por cento), sobre o valor da base de cálculo que exceder a R$ 200.000,00 (duzentos mil reais) até R$ 600.000,00 (seiscentos mil reais);

de 8% (oito por cento), sobre o valor da base de cálculo que exceder a R$ 600.000,00 (seiscentos mil

São isentos do pagamento do ITCD:

o herdeiro, o legatário ou o donatário que houver sido aquinhoado com um bem imóvel: a) urbano, edificado, destinado à moradia própria ou de sua família, desde que, cumulativamente: 2. a doação, a legação ou a participação na herança limite-se a esse bem;

3. o valor do bem seja igual ou inferior a R$ 25.000,00 (vinte e cinco mil reais); ) rural, cuja área não ultrapasse o módulo da região;

o herdeiro, legatário, donatário ou beneficiário que receber quinhão, legado, parte, ou direito, cujo valor seja igual ou inferior a R$20.000,00 (vinte mil reais);

doado pelo Poder Público com o objetivo de implantar programa de reforma

o donatário de lote urbanizado, doado pelo Poder Público, para edificação de unidade habitacional

onatário, quando o valor do bem ou direito transmitido ou doado for igual ou inferior a R$ 1.500,00 (um mil e quinhentos reais);

a extinção de usufruto relativo a bem móvel, título e crédito, bem como direito a ele relativo, quando da a transmissão da nua propriedade.

o herdeiro, legatário, donatário ou beneficiário que receber imóvel cujo valor seja igual ou inferior a R$ 60.000,00 (sessenta mil reais), desde que não possua outro imóvel.

A isenção de que trata o inciso I do caput deste artigo alcança a realização de mais de uma transmissão em favor do mesmo beneficiário ou recebedor de bens ou direitos, desde que o montante das transmissões realizadas nos últimos 2 (dois) anos, considerados em conjunto, não ultrapasse o valor de R$

I

DECRETO Nº 4.852 DE 29 DE DEZEMBRO DE 1997. ATUALIZADO

de 2% (dois por cento), quando o valor da base de cálculo for até R$ 25.000,00 (vinte e cinco mil reais); de 4% (quatro por cento), sobre o valor da base de cálculo que exceder a R$ 25.000,00 (vinte e cinco

de 6% (seis por cento), sobre o valor da base de cálculo que exceder a R$ 200.000,00 (duzentos mil

de 8% (oito por cento), sobre o valor da base de cálculo que exceder a R$ 600.000,00 (seiscentos mil

o herdeiro, o legatário ou o donatário que houver sido aquinhoado com um bem imóvel: a) urbano, edificado, destinado à moradia própria ou de sua família, desde que, cumulativamente:

o herdeiro, legatário, donatário ou beneficiário que receber quinhão, legado, parte, ou direito, cujo valor

doado pelo Poder Público com o objetivo de implantar programa de reforma

o donatário de lote urbanizado, doado pelo Poder Público, para edificação de unidade habitacional

onatário, quando o valor do bem ou direito transmitido ou doado for igual

a extinção de usufruto relativo a bem móvel, título e crédito, bem como direito a ele relativo, quando

o herdeiro, legatário, donatário ou beneficiário que receber imóvel cujo valor seja igual ou inferior a R$

deste artigo alcança a realização de mais de uma transmissão em favor do mesmo beneficiário ou recebedor de bens ou direitos, desde que o montante das s em conjunto, não ultrapasse o valor de R$

(12)

PIAUÍ - LEI ORDINARIA 6.043/2010 UFR-PI 2017 = R$ 3,20

Art.15. A alíquota do ITCMD é de 4% (quatro por cento).

Art. 8° São isentas do imposto:

II – a transmissão por doação:

a) Cuja soma dos valores venais da totalidade dos bens e direitos doados seja igual ou inferior a 1.000 (um mil) UFR-PI.

(...)

§ 3° O valor da Unidade Fiscal de Referência do Estado do Piauí avaliação procedida pela Fazenda Pública Estadual.

MARANHÃO - LEI 7.799, DE 19 DE DEZEMBRO DE 2002, DE JULHO DE 2015.

Art. 110 - As alíquotas do ITCD são:

I - nas doações de quaisquer bens ou direitos e nas instituições de usufruto:

a) 1% (um por cento), caso a soma dos valores venais não seja superior a R$ 100.000,00, respeitadas as disposições sobre os limites e condições de isenção previstas no art. 107

atualizada pela Lei nº 9.127/2010 ;

b) 1,5% (um e meio por cento), caso a soma dos valores venais seja superior a R$ 100.000,00 e se estenda até R$ 300.000,00;

c) 2% (dois por cento), caso a soma dos valores venais seja superior a R$ 300.000,00;

II - em quaisquer outras hipóteses, bem como na transmissão causa mortis, as alíquotas do imposto, são:

a) 3% (três por cento), caso a soma dos valores venais se estenda até R$ 300.00

b) 4% (quatro por cento), caso a soma dos valores venais seja superior a R$ 300.000,00 e se estenda até R$ 600.000,00;

c) 5% (cinco por cento), caso a soma dos valores venais seja superior a R$ 600.000,00 e se estenda até R$ 900.000,00;

LEI ORDINARIA 6.043/2010

Art.15. A alíquota do ITCMD é de 4% (quatro por cento).

Cuja soma dos valores venais da totalidade dos bens e direitos doados seja igual ou inferior a

3° O valor da Unidade Fiscal de Referência do Estado do Piauí – UFR-PI será o vigente na data da avaliação procedida pela Fazenda Pública Estadual.

LEI 7.799, DE 19 DE DEZEMBRO DE 2002, ATUALIZADA PELA LEI 10.283, DE 17

As alíquotas do ITCD são:

nas doações de quaisquer bens ou direitos e nas instituições de usufruto:

a) 1% (um por cento), caso a soma dos valores venais não seja superior a R$ 100.000,00, respeitadas limites e condições de isenção previstas no art. 107-A, da Lei nº 7.799/2002 , atualizada pela Lei nº 9.127/2010 ;

b) 1,5% (um e meio por cento), caso a soma dos valores venais seja superior a R$ 100.000,00 e se estenda até R$ 300.000,00;

cento), caso a soma dos valores venais seja superior a R$ 300.000,00;

em quaisquer outras hipóteses, bem como na transmissão causa mortis, as alíquotas do imposto,

a) 3% (três por cento), caso a soma dos valores venais se estenda até R$ 300.000,00;

b) 4% (quatro por cento), caso a soma dos valores venais seja superior a R$ 300.000,00 e se estenda

c) 5% (cinco por cento), caso a soma dos valores venais seja superior a R$ 600.000,00 e se estenda

MARANHÃO

12 I

Cuja soma dos valores venais da totalidade dos bens e direitos doados seja igual ou inferior a

á o vigente na data da

ATUALIZADA PELA LEI 10.283, DE 17

a) 1% (um por cento), caso a soma dos valores venais não seja superior a R$ 100.000,00, respeitadas A, da Lei nº 7.799/2002 ,

b) 1,5% (um e meio por cento), caso a soma dos valores venais seja superior a R$ 100.000,00 e se

cento), caso a soma dos valores venais seja superior a R$ 300.000,00;

em quaisquer outras hipóteses, bem como na transmissão causa mortis, as alíquotas do imposto,

0,00;

b) 4% (quatro por cento), caso a soma dos valores venais seja superior a R$ 300.000,00 e se estenda

c) 5% (cinco por cento), caso a soma dos valores venais seja superior a R$ 600.000,00 e se estenda

PIAUÍ

(13)

d) 6% (seis por cento), caso a soma dos valores venais seja superior a R$ 900.000,00 e se estenda até R$ 1.200.000,00;

e) 7% (sete por cento), caso a soma dos valores venais exceda a R$ 1.200.000,00.

Parágrafo único. Para os efeitos do disposto neste artigo:

I - incluem-se na soma dos valores venais a que se refere o caput deste artigo aqueles relativos aos bens, títulos, créditos e direitos neles referidos, transmitidos no mesmo exercício fiscal entre o mesmo doador e donatário;

II - excetuam-se da soma dos valores venais a que se refere o caput deste artigo aqueles relativos aos bens relacionados no art. 107-A;

III - O Secretário da Fazenda, a cada dia 2 de janeiro

divulgará, mediante Resolução Administrativa, os valores que servirão de base de cálculo do imposto, baseado nos índices que servirem de parâmetros para atualização monetária aplicável aos impostos instituídos neste Estado."

Art. 107- A. Fica isenta do imposto a transmissão: (...)

I - de bens e/ou direitos, transmitidos equivalente a vinte e uma vezes

MATO GROSSO – LEI 7.850/2002, ATUALIZADO PELA LEI 8.631/2006. UPFMT 2017 = R$ 128,67

Alíquotas:

Art. 19 - As alíquotas do imposto são as fixadas de acordo com as diferentes faixas de escalonamento da base de cálculo atribuída por fato gerador dos bens transmitidos por doação ou causa mortis constantes das tabelas abaixo:

(...)

II – nas doações:

(seis por cento), caso a soma dos valores venais seja superior a R$ 900.000,00 e se estenda até

e) 7% (sete por cento), caso a soma dos valores venais exceda a R$ 1.200.000,00. Para os efeitos do disposto neste artigo:

se na soma dos valores venais a que se refere o caput deste artigo aqueles relativos aos bens, títulos, créditos e direitos neles referidos, transmitidos no mesmo exercício fiscal entre o mesmo doador e

valores venais a que se refere o caput deste artigo aqueles relativos aos bens

O Secretário da Fazenda, a cada dia 2 de janeiro dos anos subsequentes à data da vigência desta Lei divulgará, mediante Resolução Administrativa, os valores que servirão de base de cálculo do imposto, baseado nos índices que servirem de parâmetros para atualização monetária aplicável aos impostos

A. Fica isenta do imposto a transmissão:

transmitidos por doação, cujo valor recebido por donatário o valor do salário mínimo vigente no Estado à época da

850/2002, ATUALIZADO PELA LEI 8.631/2006.

As alíquotas do imposto são as fixadas de acordo com as diferentes faixas de escalonamento da base de cálculo atribuída por fato gerador dos bens transmitidos por doação ou causa mortis constantes

MATO GROSSO

I

(seis por cento), caso a soma dos valores venais seja superior a R$ 900.000,00 e se estenda até

e) 7% (sete por cento), caso a soma dos valores venais exceda a R$ 1.200.000,00.

se na soma dos valores venais a que se refere o caput deste artigo aqueles relativos aos bens, títulos, créditos e direitos neles referidos, transmitidos no mesmo exercício fiscal entre o mesmo doador e

valores venais a que se refere o caput deste artigo aqueles relativos aos bens

dos anos subsequentes à data da vigência desta Lei divulgará, mediante Resolução Administrativa, os valores que servirão de base de cálculo do imposto, baseado nos índices que servirem de parâmetros para atualização monetária aplicável aos impostos

não ultrapasse o da transmissão;

As alíquotas do imposto são as fixadas de acordo com as diferentes faixas de escalonamento da base de cálculo atribuída por fato gerador dos bens transmitidos por doação ou causa mortis constantes

(14)

Isenção:

O imposto será considerado isento somente quando o

dentro dos limites de isenção, conforme quadro demonstrativo acima.

*200 UPFMT = R$ 25.734,00

MATO GROSSO DO SUL - LEI 1.810/1997 (ART. 121 ao 139) ALTERADA PELA LEI Nº 4759 DE 16/11/2015

Alíquotas:

As alíquotas do ITCD ficam fixadas em:

I - seis por cento, nos casos de transmissão causa II - três por cento, nas hipóteses

São isentas do ITCD:

I - as doações de bens e direitos cujos valores não ultrapassem R$ 50.000,00 (cinquenta mil reais), observado, no caso de

artigo; (...)

§ 1º No caso de doações sucessivas, a isenção prevista no inciso I do caput deste artigo não se aplica àquelas que ocorrerem após os valores das doações anteriores, que, somados, atingirem o limite nele estabelecido, observado o disposto nos §§

imposto será considerado isento somente quando o valor total das doações, do mesmo ano civil, estiver conforme quadro demonstrativo acima.

LEI 1.810/1997 (ART. 121 ao 139) ALTERADA PELA LEI Nº 4759 DE

As alíquotas do ITCD ficam fixadas em:

seis por cento, nos casos de transmissão causa mortis;

hipóteses de doação de quaisquer bens ou direitos.

as doações de bens e direitos cujos valores não ultrapassem R$ 50.000,00 (cinquenta de doações sucessivas, o disposto nos §§ 1º ao 3º deste

§ 1º No caso de doações sucessivas, a isenção prevista no inciso I do caput deste artigo não se aplica àquelas que ocorrerem após os valores das doações anteriores, que, somados, atingirem o limite nele estabelecido, observado o disposto nos §§ 2º e 3º deste artigo.

MATO GROSSO

14

do mesmo ano civil, estiver

LEI 1.810/1997 (ART. 121 ao 139) ALTERADA PELA LEI Nº 4759 DE

as doações de bens e direitos cujos valores não ultrapassem R$ 50.000,00 (cinquenta deste

§ 1º No caso de doações sucessivas, a isenção prevista no inciso I do caput deste artigo não se aplica àquelas que ocorrerem após os valores das doações anteriores, que, somados,

2º e 3º deste artigo.

MATO GROSSO SUL

I

(15)

PARANÁ – LEI N 18.573/2015 –

Alíquota:

Art. 22 - A alíquota do ITCMD é 4% (quatro por cento) para qualquer transmissão

PARAÍBA - LEI 5.123/1989 - ALTERADA PELA LEI Nº 10.507, DE 18 DE SETEMBRO DE 2015 Alíquota:

Art. 6º As alíquotas do ITCD são as seguintes: (...)

II – nas transmissões por doações:

a) com valor até R$ 60.000,00 (sessenta mil reais), 2% (dois por

b) com valor acima de R$ 60.000,00 (sessenta mil reais) e até R$ 500.000,00 (quinhentos mil reais), 4% (quatro por

c) com valor acima de R$ 500.000,00 (um milhão de reais), 6% (seis por

d) com valor acima de R$ 1.000.000,00 (um milhão de reais), 8% (oito por

Parágrafo único. A apuração do imposto devido será efetuada mediante a decomposição em faixas de valores totais dos bens e direitos transmitidos, aplicando

alíquota respectiva.

PARÁ - LEI 5.529/1989 Alíquota:

Art. 8° - Fica estabelecida a alíquota de 4% (quatro por cento) para qualquer transmissão prevista em lei.

PARANÁ

RESOLUÇÃO SEFAZ N 1.527/2015

A alíquota do ITCMD é 4% (quatro por cento) para qualquer transmissão.

ALTERADA PELA LEI Nº 10.507, DE 18 DE SETEMBRO DE 2015

Art. 6º As alíquotas do ITCD são as seguintes:

doações:

com valor até R$ 60.000,00 (sessenta mil reais), 2% (dois por cento);

com valor acima de R$ 60.000,00 (sessenta mil reais) e até R$ 500.000,00 (quinhentos mil reais), 4% (quatro por cento);

com valor acima de R$ 500.000,00 (quinhentos mil reais) e até R$ 1.000.000,00 (um milhão de reais), 6% (seis por cento);

com valor acima de R$ 1.000.000,00 (um milhão de reais), 8% (oito por cento).

Parágrafo único. A apuração do imposto devido será efetuada mediante a decomposição em faixas de valores totais dos bens e direitos transmitidos, aplicando-se a cada uma das faixas a

Fica estabelecida a alíquota de 4% (quatro por cento) para qualquer transmissão

PARAÍBA

I

PARANÁ

ALTERADA PELA LEI Nº 10.507, DE 18 DE SETEMBRO DE 2015

com valor acima de R$ 60.000,00 (sessenta mil reais) e até R$ 500.000,00

(quinhentos mil reais) e até R$ 1.000.000,00

cento).

Parágrafo único. A apuração do imposto devido será efetuada mediante a decomposição em se a cada uma das faixas a

Fica estabelecida a alíquota de 4% (quatro por cento) para qualquer transmissão

PARAÍBA

(16)

PERNAMBUCO - LEI 13.974/2009 15.172/2013; e 15.601/2015.

Alíquotas:

Art. 8º As alíquotas do imposto são as indicadas a seguir, relativamente aos fatos geradores ocorridos:

(...)

III - a partir de 1º de janeiro de 2016, conforme estabelecido no Anexo Único.

Isenção

Art. 3º São isentas do ICD as transmissões "causa

direitos, observado o disposto no art. 21 desta Lei, relativamente à atualização de valores expressos em moeda corrente, quando for o caso

(...)

X - bens móveis ou direitos, adquiridos por meio de doação, cujo valo (...)

B) a partir de 1º de janeiro de 2016, R$ 50.000,00 (cinquenta mil (...)

XIII - bem móvel ou imóvel legado ou doado a museu, público ou privado, bem como a instituição cultural, sem fins lucrativos, situados neste Estado;

§ 3º Para fim do disposto no inciso XII do caput deste artigo, deve ser observado o seguinte: I - a qualificação da entidade como organização social ou como organização da sociedade civil de interesse público deve

observadas as disposições pertinentes contidas na legislação federal e estadual; II - os bens ou direitos, objeto do legado ou da doação, devem ser destinados ao atendimento das respectivas atividades institucionais.

PERNAMBUCO

3.974/2009 – ALTERADA PELAS LEIS Nº 14.298/2011, 14.403/2011, 14.882/2012;

As alíquotas do imposto são as indicadas a seguir, relativamente aos fatos geradores

a partir de 1º de janeiro de 2016, conforme estabelecido no Anexo Único.

São isentas do ICD as transmissões "causa mortis" ou doações dos seguintes bens ou direitos, observado o disposto no art. 21 desta Lei, relativamente à atualização de valores expressos em moeda corrente, quando for o caso:

bens móveis ou direitos, adquiridos por meio de doação, cujo valor não ultrapasse o limite anual de:

a partir de 1º de janeiro de 2016, R$ 50.000,00 (cinquenta mil reais);

bem móvel ou imóvel legado ou doado a museu, público ou privado, bem como a fins lucrativos, situados neste Estado;

§ 3º Para fim do disposto no inciso XII do caput deste artigo, deve ser observado o seguinte: a qualificação da entidade como organização social ou como organização da sociedade civil de interesse público deve constar de decreto do Poder Executivo, observadas as disposições pertinentes contidas na legislação federal e estadual;

os bens ou direitos, objeto do legado ou da doação, devem ser destinados ao atendimento das respectivas atividades institucionais.

16 I

PERNAMBUCO

14.298/2011, 14.403/2011, 14.882/2012;

As alíquotas do imposto são as indicadas a seguir, relativamente aos fatos geradores

mortis" ou doações dos seguintes bens ou direitos, observado o disposto no art. 21 desta Lei, relativamente à atualização de valores

r não ultrapasse o limite anual de:

bem móvel ou imóvel legado ou doado a museu, público ou privado, bem como a

§ 3º Para fim do disposto no inciso XII do caput deste artigo, deve ser observado o seguinte: a qualificação da entidade como organização social ou como organização da

constar de decreto do Poder Executivo, observadas as disposições pertinentes contidas na legislação federal e estadual;

(17)

RIO GRANDE DO NORTE - LEI 5.887/89 A Alíquotas:

Art. 7º. As alíquotas do ITCD para quaisquer transmissões e doações são as seguintes: I - 3% (três por cento), para

reais);

II - 4% (quatro por cento), para a parcela da base de cálculo que exceder R$ 500.000,00 (quinhentos

reais);

III - 5% (cinco por cento), para a parcela da base de cálculo que exceder R$ 1.000.000,00 (um milhão

reais);

IV - 6% (seis por cento), para a parcela da base de cálculo que exceder R$ 3.000.000,00 (três milhões de

RONDONIA - DECRETO 15.474/2010. VALOR UPF/RO 2017: R$ 65,21 Alíquotas:

Art. 13 - As alíquotas do ITCD são:

I - 2% (dois por cento), quando a base de cálculo for igual ou inferior a 1.250 cinquenta) UPF/RO;

II - 3% (três por cento), quando a base de cálculo for superior a 1.250 (mil, duzentas e cinquenta) e inferior a 6.170 (seis mil, cento e setenta) UPF/RO;

III - 4% (quatro por cento), quando a base de cálcul cento e setenta) UPF/RO.

(1)_{1.250 UPF/RO = R$ 81.512,50} (2)_{6.170 UPF/RO = R$ 402.345,70}

RIO GRANDE DO NORTE

LEI 5.887/89 ALTERADA PELA LEI Nº 9.993, DE 29 DE OUTUBRO

Art. 7º. As alíquotas do ITCD para quaisquer transmissões e doações são as seguintes: para a base de cálculo de até R$ 500.000,00 (quinhentos

4% (quatro por cento), para a parcela da base de cálculo que exceder R$ 500.000,00 (quinhentos mil reais) até o limite de R$ 1.000.000,00 (um milhão

5% (cinco por cento), para a parcela da base de cálculo que exceder R$ .000.000,00 (um milhão de reais) até o limite de R$ 3.000.000,00 (três milhões

6% (seis por cento), para a parcela da base de cálculo que exceder R$ milhões de reais).

DECRETO 15.474/2010. 5,21

As alíquotas do ITCD são:

2% (dois por cento), quando a base de cálculo for igual ou inferior a 1.250(1) (mil, duzentas e

3% (três por cento), quando a base de cálculo for superior a 1.250 (mil, duzentas e cinquenta) e inferior a 6.170 (seis mil, cento e setenta) UPF/RO; e

4% (quatro por cento), quando a base de cálculo for igual ou superior a 6.170(2) (seis mil,

1.250 UPF/RO = R$ 81.512,50 402.345,70

RONDONIA

RIO GRANDE DO NORTE

OUTUBRO DE 2015

Art. 7º. As alíquotas do ITCD para quaisquer transmissões e doações são as seguintes: (quinhentos mil

4% (quatro por cento), para a parcela da base de cálculo que exceder R$ milhão de

milhões de

(mil, duzentas e

3% (três por cento), quando a base de cálculo for superior a 1.250 (mil, duzentas e

(seis mil,

RONDONIA

I

(18)

RORAIMA - LEI Nº 059 DE 28 DE DEZEMBRO DE 1993

Alíquota:

Art. 79 - A alíquota do imposto é de 4% (quatro

SANTA CATARINA - Lei 13.136, de 25 de novembro de 2004

Alíquota:

Art. 9º As alíquotas para a cobrança do imposto são:

I - um por cento sobre a parcela da base de cálculo igual ou inferior a R$ 20.000,00 (vinte mil reais);

II - três por cento sobre a parcela da base de cálculo que ou inferior a R$ 50.000,00 (cinqüenta mil reais);

III - cinco por cento sobre a parcela da base de cálculo que exceder a R$ 50.000,00 (cinqüenta mil reais) e for igual ou inferior a R$ 150.000,00 (cento

IV - sete por cento sobre a parcela da base de cálculo que exceder a R$ 150.000,00 (cento e cinqüenta mil reais); e

V - oito por cento sobre a base de cálculo, quando:

a) o sucessor for:

1) parente colateral; ou

2) herdeiro testamentário ou legatário, que não tiver relação de parentesco com o de cujus.

b) o donatário ou o cessionário:

1. for parente colateral; ou

RORAIMA

LEI Nº 059 DE 28 DE DEZEMBRO DE 1993 - CÓDIGO TRIBUTÁRIO

A alíquota do imposto é de 4% (quatro por cento), independentemente da natureza do ato.

Lei 13.136, de 25 de novembro de 2004

As alíquotas para a cobrança do imposto são:

um por cento sobre a parcela da base de cálculo igual ou inferior a R$ 20.000,00 (vinte mil reais);

três por cento sobre a parcela da base de cálculo que exceder a R$ 20.000,00 (vinte mil reais) e for igual ou inferior a R$ 50.000,00 (cinqüenta mil reais);

cinco por cento sobre a parcela da base de cálculo que exceder a R$ 50.000,00 (cinqüenta mil reais) e for igual ou inferior a R$ 150.000,00 (cento e cinqüenta mil reais);

sete por cento sobre a parcela da base de cálculo que exceder a R$ 150.000,00 (cento e cinqüenta mil

oito por cento sobre a base de cálculo, quando:

ntário ou legatário, que não tiver relação de parentesco com o de cujus.

SANTA CATARINA

18 RORAIMA

por cento), independentemente da natureza do ato.

um por cento sobre a parcela da base de cálculo igual ou inferior a R$ 20.000,00 (vinte mil reais);

exceder a R$ 20.000,00 (vinte mil reais) e for igual

cinco por cento sobre a parcela da base de cálculo que exceder a R$ 50.000,00 (cinqüenta mil reais) e for

sete por cento sobre a parcela da base de cálculo que exceder a R$ 150.000,00 (cento e cinqüenta mil

ntário ou legatário, que não tiver relação de parentesco com o de cujus.

SANTA CATARINA

I

(19)

2. não tiver relação de parentesco

Parágrafo único. Para fins de cálculo do imposto, na hipót

mesmo doador ou cedente e o mesmo donatário ou cessionário, serão consideradas todas as transmissões realizadas a esse título, nos últimos doze meses, devendo o imposto ser recalculado a cada nova doação, adicionando-se à base de cálculo os valores anteriormente submetidos à tributação, deduzindo valores do imposto já recolhidos.

São isentos do pagamento do imposto:

IV - o herdeiro, o legatário ou o donatário, quando o valor dos bens ou direitos recebidos equivalente a R$ 2.000,00 (dois mil reais), observado o disposto no parágrafo único do art. 9º;

V - o donatário ou o cessionário, qualquer que seja o valor dos bens ou direitos, sociedade civil sem fins lucrativos, devidame

SERGIPE – LEI 7.724/2013 - ALTERADA PELA LEI Nº 8.044 DE UFP/SE VARIÁVEL MENSALMENTE = R$ 3

Alíquota:

Art. 19. As alíquotas do ITCMD são as seguintes: (...)

II - nas transmissões por doação: 4% (quatro por cento).

Parágrafo único. A alíquota aplicável ao cálculo do imposto deve ser aquela vigente à época da ocorrência do fato gerador.

Art. 8º São isentos do imposto: (...)

IV - o conjunto de bens e direitos transmitidos a cada beneficiário, cujo valor seja igual ou inferior a 1000 (hum mil) vezes a Unidade Fiscal Padrão do Estado de Sergipe

indexador fixado pelo Poder Executivo Estadual que preserve adequadamente o valor real da moeda;

com o doador ou o cedente.

Parágrafo único. Para fins de cálculo do imposto, na hipótese de sucessivas doações ou cessões entre o mesmo doador ou cedente e o mesmo donatário ou cessionário, serão consideradas todas as transmissões realizadas a esse título, nos últimos doze meses, devendo o imposto ser recalculado a cada nova doação,

se à base de cálculo os valores anteriormente submetidos à tributação, deduzindo

sentos do pagamento do imposto:

o herdeiro, o legatário ou o donatário, quando o valor dos bens ou direitos recebidos equivalente a R$ 2.000,00 (dois mil reais), observado o disposto no parágrafo único do art. 9º;

o donatário ou o cessionário, qualquer que seja o valor dos bens ou direitos,

sociedade civil sem fins lucrativos, devidamente reconhecida como de utilidade pública estadual

ALTERADA PELA LEI Nº 8.044 DE 01/10/2015 UFP/SE VARIÁVEL MENSALMENTE = R$ 38,86 (Abril/2017)

Art. 19. As alíquotas do ITCMD são as seguintes:

nas transmissões por doação: 4% (quatro por cento).

Parágrafo único. A alíquota aplicável ao cálculo do imposto deve ser aquela vigente à época da

Art. 8º São isentos do imposto:

o conjunto de bens e direitos transmitidos a cada beneficiário, cujo valor seja igual ou inferior a 1000 (hum mil) vezes a Unidade Fiscal Padrão do Estado de Sergipe – UFP/SE, ou outro fixado pelo Poder Executivo Estadual que preserve adequadamente o valor real da

ese de sucessivas doações ou cessões entre o mesmo doador ou cedente e o mesmo donatário ou cessionário, serão consideradas todas as transmissões realizadas a esse título, nos últimos doze meses, devendo o imposto ser recalculado a cada nova doação, se à base de cálculo os valores anteriormente submetidos à tributação, deduzindo-se os

o herdeiro, o legatário ou o donatário, quando o valor dos bens ou direitos recebidos não exceder ao equivalente a R$ 2.000,00 (dois mil reais), observado o disposto no parágrafo único do art. 9º;

o donatário ou o cessionário, qualquer que seja o valor dos bens ou direitos, em se tratando de nte reconhecida como de utilidade pública estadual.

Parágrafo único. A alíquota aplicável ao cálculo do imposto deve ser aquela vigente à época da

o conjunto de bens e direitos transmitidos a cada beneficiário, cujo valor seja igual ou UFP/SE, ou outro fixado pelo Poder Executivo Estadual que preserve adequadamente o valor real da

SERGIPE

I

(20)

TOCANTINS – LEI 1.287/2001 – CODIGO TRIBUTÁRIO DO ESTADO DE TOCANTINS Nº 3.019 DE 30/09/2015

Alíquota:

Art. 61. As alíquotas do ITCD são:

I – 2%, quando a base de cálculo for superior a R$ 25.000,00 e até II – 4%, quando a base de cálculo for

III – 6%, quando a base de cálculo for superior a R$ 500.000,00 e até IV – 8%, quando a base de cálculo for superior a R$ 2.000.000,00.

É isento do pagamento do ITCD

IV – o donatário, quando o valor

CODIGO TRIBUTÁRIO DO ESTADO DE TOCANTINS, ATUALIZADO ATÉ LEI

alíquotas do ITCD são:

2%, quando a base de cálculo for superior a R$ 25.000,00 e até R$ 100.000,00; 4%, quando a base de cálculo for superior a R$ 100.000,00 e até R$ 500.000,00;

6%, quando a base de cálculo for superior a R$ 500.000,00 e até R$ 2.000.000,00; 8%, quando a base de cálculo for superior a R$ 2.000.000,00.

valor do bem ou direito doado for igual ou inferior a R$ 1.000,00

Material Desenvolvido por Quality Associados. Pesquisas por Dra. Andrezza Alves

Atualização por Jhonatan José de Andrade

Atualizado em

TOCANTINS

20

TUALIZADO ATÉ LEI

R$ 2.000.000,00;

a R$ 1.000,00

Material Desenvolvido por Quality Associados. Pesquisas por Dra. Andrezza Alves (ano 2016) por Jhonatan José de Andrade Base 2017 Atualizado em 05/04/2017.