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e atuação em processos e negócios.
BERNARDON
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CONTADORES E ADVOGADOS
SEMANÁRIO Nº 14/2010 1ª SEMANA ABRIL DE 2010
News
SEMANÁRIO Nº 28/2014 | 2ª SEMANA | JULHO DE 2014
DESTAQUES DA SEMANA:
TRIBUTOS FEDERAIS
• Alterações na Legislação Tributária Federal – MP 651/14 • DCTF Mensal 1.8 – Instrução Normativa RFB n. 1.110/2010 – Alterações
• Programa Gerador da DCTF Mensal – Versão 3.0
• Guia Prático da EFD-Contribuições – Versão 1.16 - Alterações TRABALHO
• FGTS – Juros e Atualização Monetária INSS
• Desoneração da Folha passa a ser Permanente
• Normas Gerais de Tributação Previdenciária - Alteração
ICMS
• Farinha de Trigo e Seus Componentes (Cesta Básica) – Trans-ferência de Saldo Credor a Outros Contribuintes – Taxas de Serviços Diversos – Alterações;
• Transporte Intermunicipal de Passageiros – Região Metropoli-tana de Porto Alegre - Reajuste Tarifário – 6,15%;
• Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: a) Veículos (NCM 8704) - Programa de Incentivos à Cadeia Produtiva de Veículos de Transporte de Carga - PROCAM/RS - Diferimento;
a.1) Importação por Industrial ou “Trading Company”; a.2) Saída do Estabelecimento Importador Destinada à Indús-tria Habilitada no PROCAM/RS.
• Alterações na Instrução Normativa DRP 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS: Documentos Exigidos ao Produtor Rural (Sim-ples Ocupação da Posse) – Inscrição Estadual
OBRIGAÇÕES DA SEMANA
14/07
EFD-CONTRIBUIÇÕES - Entrega do arquivo referente ao mês de maio.
GIA/ICMS-RS - Entrega da GIA, relativa ao mês de junho. ICMS/RS - Recolhimento, pelos estabelecimentos comerciais, categoria geral, relativo ao mês de junho.
15/07
IR-FONTE - Recolhimento referente ao 1º decêndio de julho das retenções efetuadas sobre aplicações financeiras, juros sobre capital próprio, prêmios (concursos e sorteios), multas/vantagens/rescisão de contrato.
IOF - Recolhimento referente ao 1º decêndio de julho do IOF sobre Operações de Crédito, Câmbio, Seguros, Factoring e Ouro--ativo financeiro.
INSS - Recolhimento das contribuições previdenciárias dos contri-buintes individuais, facultativos e empregados domésticos, relativas a junho.
INSS - Recolhimento Trimestral Recolhimento das contribuições previdenciárias dos contribuintes individuais, facultativos e emprega-dos domésticos, relativas ao 2º Trimestre/2014.
CIDE - Pagamento referência junho. Combustíveis - Código 9331; Remessas ao exterior de remuneração/“royalties” - Código 8741.
PIS/COFINS/CSLL – Recolhimento de retenções efetuadas na 2º quinzena de junho.
PIS/COFINS – Autopeças/Retenções – Recolhimento referente à 2ª quinzena de junho.
ISSQN-DEC – Porto Alegre – Apresentação, pelas sociedades de
profissionais, da declaração relativa ao 2º Trimestre/2014. – Instru-ção Normativa 06/07
EFD-ICMS/IPI – Entrega do arquivo referente ao mês de junho. OPERAÇÕES E PRESTAÇÕES INTERESTADUAIS - Entrega dos arquivos referente ao mês de junho.
18/07
IR-FONTE - Recolhimento das retenções, efetuadas no mês de junho, incidentes sobre rendimentos de capital, do trabalho e outros rendimentos.*
COFINS - Recolhimento pelas Instituições Financeiras referente a junho. (Código 7987)*
PIS - Recolhimento pelas Instituições Financeiras referente junho (Código 4574)*
INSS - Recolhimento da contribuição da empresa e das desconta-das dos empregados e contribuintes individuais referente a junho.*
INSS - Recolhimento da contribuição rural referente ao mês de junho.*
INSS-Ret. 11% - Rec. dos valores destacados nas notas fiscais em junho.*
INFORME DE RENDIMENTOS FINANCEIROS - PJ - As institui- ções financeiras deverão fornecer o informe referente ao 2º Trimes-tre/2014. Instrução Normativa 698/06.
Importante:
• Nota Fiscal Gaúcha - Os contribuintes, não obrigados à entre-ga da Escrituração Fiscal Digital – EFD, deverão transmitir os arquivos à SEFAZ/RS, considerando o 8º dígito de seu número de CNPJ, a partir do dia 10 do mês subsequente ao da emissão. Resolução n. 3/2013, arts. 2º e 11.
expedien-ALTERAÇÕES NA LEGISLAÇÃO
TRIBUTOS FEDERAIS
Alterações na Legislação Tributária Federal – MP 651/14
A Medida Provisória nº 651/14, DOU de 10 de julho de 2014, dispõe, sobre os fundos de índice de renda fixa, sob a responsabi-lidade tributária na integralização de cotas de fundos ou clubes de investimento por meio da entrega de ativos financeiros, a tributação das operações de empréstimos de ativos financeiros, a isenção de imposto sobre a renda na alienação de ações de empresas pe-quenas e médias e a prorrogação do prazo de que trata a Lei nº 12.431, de 24 de junho de 2011.
A norma também reinstitui o Regime Especial de Reintegração de Valores Tributários para as Empresas Exportadoras - Reintegra, que tem por objetivo devolver parcial ou integralmente o resíduo tributá-rio remanescente na cadeia de produção de bens exportados.
No âmbito do Reintegra, a pessoa jurídica que exporte os bens de que trata o art. 23 da referida MP 651/14 poderá apurar crédito, mediante a aplicação de percentual estabelecido em portaria do Ministro de Estado da Fazenda, sobre a receita auferida com a ex-portação desses bens para o exterior.
Além de outras alterações, a MP 651/14 ainda modifica a legis-lação das contribuições do PIS e da COFINS, assim como a relativa à retenção de impostos e contribuições efetuadas por órgãos, autar-quias e fundações da administração pública federal, pelo forneci-mentos de bens e mercadorias por pessoas jurídicas.
Salientamos que as alterações efetuadas por Medida Provisória, embora tenham força de lei, devem ser submetidas ao Congresso Nacional, sendo que no caso de não ser convertida em Lei, no prazo de 60 dias, prorrogável uma vez por igual período, perdem a eficá-cia, desde a sua edição.
DCTF Mensal 1.8 – Instrução Normativa RFB n. 1.110/2010 - Alterações
A Instrução Normativa RFB n. 1.478/2014, DOU de 08 de julho de 2014, altera a Instrução Normativa RFB n. 1.110/ 2010, que dispõe sobre a Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais (DCTF), e aprova o Programa Gerador e as instruções para preen-chimento da DCTF na versão “DCTF Mensal 1.8”.
Com essa publicação, mesmo que estejam sujeitas ao pagamen-to da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta (CPRB), as Microempresas (ME) e as Empresas de Pequeno Porte (EPP) enqua-dradas no Simples Nacional, relativamente aos períodos abrangidos por esse Regime, estão dispensadas da apresentação da DCTF.
As pessoas jurídicas e os consórcios de que tratam os incisos I, II e III do caput do art. 2º da Instrução Normativa RFB n. 1.110/2010, que não tenham débitos a declarar a partir dos meses de janeiro, fe-vereiro, março ou abril de 2014, deverão apresentar a DCTF relativa ao 1º (primeiro) mês em que não tiveram débitos a declarar até o dia 31 de julho de 2014.
Além disso, a referida Instrução Normativa modificou a reda-ção dos incisos III e VI do artigo 3º da InstruAlém disso, a referida Instrução Normativa modificou a reda-ção Normativa RFB n. 1.110/2010.
Por fim, o prazo para a apresentação da Declaração de Dé-bitos e Créditos Tributários Federais (DCTF) relativa ao mês de maio de 2014, previsto no art. 5º da Instrução Normativa RFB n. 1.110/2010, fica, excepcionalmente, prorrogado para até 8 de agosto de 2014.
Essas alterações produzem efeitos desde 01 de janeiro de 2014.
Programa Gerador da DCTF Mensal – Versão 3.0
O Ato Declaratório Executivo Codac n. 21/2014, DOU de 10 de julho de 2014, aprova a versão 3.0 do Programa Gerador da Declaração (PGD) de Débitos e Créditos Tributários Federais (DCTF) Mensal.
da DCTF Mensal, original ou retificadora, inclusive em situação de extinção, incorporação, fusão e cisão total ou parcial, relativas aos fatos geradores que ocorrerem a partir de 1º de maio de 2014, nos termos da Instrução Normativa RFB n. 1.110/2010, com as altera-ções introduzidas pela Instrução Normativa RFB n. 1.478/2014.
O preenchimento da DCTF Mensal, original ou retificadora, inclusive em situação de extinção, incorporação, fusão e cisão total ou parcial, relativa aos fatos geradores que ocorrerem no período de 1º de janeiro de 2009 a 30 de abril de 2014, deverá ser efetua-do mediante a utilização da versão 2.5 efetua-do PGD DCTF Mensal, nos termos da:
a) Instrução Normativa RFB n. 903, de 30 de dezembro de 2008, e suas alterações, para fatos geradores ocorridos no período de 1º de janeiro de 2009 até 31 de dezembro de 2009;
b) Instrução Normativa RFB n. 974, de 27 de novembro de 2009 e suas alterações, para fatos geradores ocorridos no período de 1º de janeiro de 2010 até 31 de dezembro de 2010; e
c) Instrução Normativa RFB n. 1.110, de 2010, e suas alterações, para fatos geradores ocorridos no período de 1º de janeiro de 2011 até 30 de abril de 2014.
Guia Prático da EFD-Contribuições – Versão 1.16 - Alte-rações
A Secretaria da Receita Federal (RFB) disponibilizou a versão 1.16 do Guia Prático da EFD-Contribuições no Portal do Sistema Público de Escrituração Digital (Sped).
Dentre as alterações destacam-se as seguintes:
a) Atualização da Tabela “4.3.8 – Tabela Código de Ajustes de Contribuição ou Créditos”: Inclusão dos códigos de Ajustes da CPRB, conforme art. 9º, § 12, da Lei n. 12.546/2011;
b) Registro 0111 – Tabela de receita Bruta Mensal para Fins de Rateio de Créditos Comuns: Esclarecimentos quanto à composição da receita bruta, para fins de rateio, pelas pessoas jurídicas que optarem pela aplicação das alterações da Lei n. 12.973/2014, para
o ano-calendário de 2014;
c) Registro C175 - Registro Analítico do Documento (NFC-e, código 65): Instruções gerais de escrituração no registro C175, a ser disponibilizado na versão 2.09 do PVA, em agosto de 2014;
d) Registro C180 - Consolidação de Notas Fiscais Eletrônicas Emitidas pela Pessoa Jurídica (Código 55) – Operações de Vendas: Instruções gerais de preenchimento do registro, para a escrituração das receitas auferidas por NFC-e, enquanto não disponibilizada na versão 2.09 do PVA, em agosto de 2014;
e) Registro D100 - Aquisição de Serviços de Transportes (Códigos 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57): Complemento das instruções de preenchimento do Campo 17;
f) Registro P210 – Ajuste da Contribuição Previdenciária Apura-da: Complemento das instruções de preenchimento do Campo 04 (Código de Ajustes), decorrente das disposições contidas no art. 9º da Lei n. 12.546/2011.
TRABALHO
FGTS – Juros e Atualização Monetária
O Edital Caixa s/nº, de 2014, DOU de 10 de julho de 2014, divulga os coeficientes de JAM a serem creditados nas contas vincu-ladas do FGTS em 10.07.2014, conforme tabela abaixo, incidindo sobre os saldos existentes em 10.06.2014, deduzidas as movimenta-ções ocorridas no período de 11.06.2014 a 09.07.2014.
INSS
Desoneração da Folha de forma Permanente
A Medida Provisória n. 651/14, DOU de 10 de julho de 2014, altera a legislação previdenciária no tocante à desoneração da folha de pagamento, possibilitando o calculo da contribuição sobre a receita bruta de forma permanente e não mais limitada até 31 de dezembro de 2014, conforme dispunha a legislação até o presente momento.
Assim, pela referida norma foi dada nova redação aos arts. 7º e 8º da Lei nº 12.546/11, conforme segue:
“Art. 7º Contribuirão sobre o valor da receita bruta, excluídas as vendas canceladas e os descontos incondicionais concedidos, em substituição às contribuições previstas nos incisos I e III do caput do art. 22 da Lei nº 8.212, de 24 de julho de 1991 , à alíquota de dois por cento:
...”
“Art. 8º Contribuirão sobre o valor da receita bruta, excluídas as vendas canceladas e os descontos incondicionais concedidos, à
(3% a.a.) 0,002932
conta referente a empregado não optante, optante a partir de 23.09.1971 (mesmo que a opção tenha retroagido), trabalhador avulso e optante até 22.09.1971 durante os dois primeiros anos de
permanência na mesma empresa;
(4% a.a.) 0,003740
conta referente a empregado optante até 22.09.1971, do terceiro ao quinto ano de
permanência na mesma empresa;
(5% a.a.) 0,004541
conta referente a empregado optante até 22.09.1971, do sexto ao décimo ano de
permanência na mesma empresa;
(6% a. a.) 0,005334
conta referente a empregado optante até 22.09.1971, a partir do décimo primeiro ano de
permanência na mesma empresa.
alíquota de um por cento, em substituição às contribuições previstas nos incisos I e III do caput do art. 22 da Lei nº 8.212, de 24 de julho de 1991 , as empresas que fabricam os produtos classificados na Tipi, aprovada pelo Decreto nº 7.660, de 23 de dezembro de 2011 , nos códigos referidos no Anexo I.”
“Art. 9º...
§ 1º No caso de empresas que se dedicam a outras atividades além das previstas nos arts. 7º e 8º, o cálculo da contribuição obe-decerá:
...”
Importante salientar que as alterações efetuadas por Medida Provisória, embora tenham força de lei, devem ser submetidas ao Congresso Nacional, sendo que no caso de não ser convertida em Lei, no prazo de 60 dias, prorrogável uma vez por igual período, perdem a eficácia, desde a sua edição.
Normas Gerais de Tributação Previdenciária - Alteração
A Instrução Normativa RFB n. 1.477/2014, DOU de 04 de julho de 2014, altera a Instrução Normativa RFB n. 971/2009.
A referida Instrução Normativa RFB n. 971/2009 trata sobre normas gerais de tributação previdenciária e de arrecadação das contribuições sociais destinadas à Previdência Social e as destina-das a outras entidades ou fundos, administradestina-das pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB).
ICMS
Farinha de Trigo e Seus Componentes (Cesta Básica) – Transferência de Saldo Credor a Outros Contribuintes – Taxas de Serviços Diversos – Alterações
A Lei n. 14.558/2014, DOE de 04 de julho de 2014, introduz modificações na Lei n. 6.537/1973, que dispõe sobre o procedimen-to tributário administrativo, revogando a Seção IV do Capítulo IV do Título II.
A mencionada Lei n. 14.558/2014 altera a Lei n. 8.109/1985, que dispõe sobre a Taxa de Serviços Diversos, e acrescenta à Lei n. 8.820/1989, que institui o ICMS, as alíneas “k” e “l” ao inciso II e o § 13º do artigo 23, que trata sobre os saldos credores acumulados transferidos a outros estabelecimentos de contribuintes do Estado.
Além disso, modifica o item XII do Apêndice I da Lei Básica do ICMS, que trata da redução de base de cálculo dos produtos da ces-ta básica de alimentos, para acrescences-tar ao produto farinha de trigo os seguintes componentes: “com adição de fosfatos minerais, antio-xidantes, emulsificantes, vitaminas ou fermento químico, farinhas de mandioca e de milho”. Dessa forma, a redação do item XII do Apêndice I fica da seguin-te forma: Por fim, na Seção I do Apêndice II da mencionada Lei Básica do ICMS é dada nova redação à alínea “a” do item XLV e ficam acres-centados os item XCIV e XCV, que tratam sobre operações diferidas com polietileno e veículos definidos no Programa PROCAM/RS.
Transporte Intermunicipal de Passageiros – Região Me-tropolitana de Porto Alegre - Reajuste Tarifário – 6,15%
A Resolução Homologatória AGERGS n. 89/2014, DOE de 08 de julho de 2014, que dispõe sobre o transporte rodoviário intermu-nicipal de passageiros da região metropolitana e sobre o reajuste tarifário.
A referida Resolução homologa o reajuste das tarifas do trans-porte intermunicipal de passageiros da região metropolitana de
Porto Alegre em 6,15% (seis vírgula quinze por cento).
Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS:
1) Decreto n. 51.618/2014, DOE de 07/07/2014
• Fabricantes de Celulose – Crédito Presumido – Alt. 4305 - Conv. ICMS 85/11 - Concede crédito fiscal presumido de ICMS aos fabricantes de celulose que tenham firmado Protocolo de Intenções com o Estado do Rio Grande do Sul e realizem dragagem de canal de acesso junto a terminal hidroviário. (Liv. I, art. 32, CLV).
2) Decreto n. 51.623/2014, DOE de 09/07/2014
• Veículos (NCM 8704) - Programa de Incentivos à Cadeia Produtiva de Veículos de Transporte de Carga - PROCAM/RS - Diferimento
a) Importação por Industrial ou “Trading Company” – Alt. 4306 - Fica acrescentado o item LXXVII ao Apêndice XVII, que trata sobre veículos classificados na posição 8704 da NBM/SH-NCM, impor-tados por estabelecimento industrial, diretamente ou por “trading company” credenciada pelo referido estabelecimento industrial, de acordo com as condições previstas no referido item. (Ap. XVII, LXXVII, Nota)
b) Saída do Estabelecimento Importador Destinada à Indústria Habilitada no PROCAM/RS – Alt. 4307 - Fica acrescentado o item XCIV à Seção I do Apêndice II, que dispõe sobre o diferimento na saída do estabelecimento importador, de veículos classificados na posição 8704 da NBM/SH-NCM, destinada a estabelecimento in-dustrial de empresa habilitada no Programa de Incentivos à Cadeia Produtiva de Veículos de Transporte de Carga - PROCAM/RS, criado pela Lei nº 14.388/2013, promovida por “trading company” creden-ciada pelo destinatário. (Ap. II, S. I, XCIV)
Alterações na Instrução Normativa DRP 45/98, divulga-das pela SEFAZ/RS:
1) Instrução Normativa n. 44/2014, DOE de 08/07/2014
• Documentos Exigidos ao Produtor Rural (Simples Ocupação
ITENS MERCADORIAS
... ...
XII Farinhas de trigo, inclusive com adição de fosfatos minerais, antioxidantes, emulsificantes, vitaminas ou fermento químico, farinhas de mandioca e de milho; ... ...";
da Posse) – Inscrição Estadual – Relativamente aos documentos exi-gidos para inscrição como produtor rural, define que a comprovação da posse por simples ocupação será feita por documento não passí-vel de registro imobiliário que comprove a posse da área, assinado pela autoridade competente, podendo ser aceita a Declaração de Aptidão ao PRONAF - DAP. (Tít. I, Cap. X, 6.1.2.2).
