Apresentação... Ricardo Rocha Grola. Formação:

Apresentação...

Contador formado pela FACCACI – Faculdade de Ciências Contábeis e Administrativas de Cachoeiro de Itapemirim;

Técnico em processamento de dados pelo Colégio Ateneu Cachoeirense. Consultor Empresarial pelo Contabilizando o Sucesso do Sebrae e CFC. Pós-Graduado em Contabilidade Gerencial.

Pós-Graduando em Direito Tributário. Coautor do Livro Manual do Empresário.

Sócio do CESCONTAB Centro de Serviços Contábeis Ltda e da Gonzaga & Rocha Cursos e Treinamentos Ltda.

Regras para o Endereçamento

Urbano: Endereço completo, com número

obrigatório, coordenadas geográficas, ponto

de referencia na FAC. Caso não tenha

número só com certidão da prefeitura.

Rural: Nome da Rodovia ou estrada, o KM

no

campo

complemento,

coordenadas

geográficas, ponto de referencia na FAC.

Caso a estrada não tenha nome citar as

comunidades de ligação.

Coordenadas Geográficas

Sistema Graus, Minutos e Segundos – GMS – No formato GG° MM’ SS.sss’’

Placa de Identificação

Dimensões mínimas de 40 cm x 60 cm para atividade em: galpão, pátio, armazém, área industrial, área rural

Setores Obrigados a Fixar a Placa

- Rochas ornamentais;

- Indústria;

- Comércio atacadista;

- Comercialização ou armazenamento de

café; ou

- Comercialização

de

combustíveis,

solventes ou quaisquer tipos de álcool.

CNAEs Permitidos a Operar no Setor

- 0810-0/02 - Extração de granito e beneficiamento

associado.

- 0810-0/03 - Extração de mármore e beneficiamento

associado.

- 0810-0/04 - Extração de calcário e dolomita e

beneficiamento associado.

- 2391-5/03 - Aparelhamento de placas e execução de

trabalhos em mármores, granitos, ardósia e outras pedras.

- 4679-6/02 - Comércio atacadista de mármores e granitos.

- 0899-1/99 - extração de outros minerais não metálicos não

especificados anteriormente.

- 2391-5/02 - aparelhamento de pedras para construção,

exceto associado à extração.

- 2399-1/99 fabricação de outros produtos de minerais não

metálicos não especificados anteriormente.

CNAEs Permitidos a Operar no Setor

Só é permitido adquirir rochas de empresas que possuam esses

CNAEs, verifiquem seus fornecedores.

É permitido ter como atividade principal o transporte de cargas,

caso em que a realização de atividades no segmento de rochas

ornamentais será admitida como atividade secundária.

A restrição não se aplica aos estabelecimentos comerciais

varejistas de materiais de construção em geral, em relação

às operações com produtos acabados de mármores e granito,

destinados a consumidores finais.

Comprovação de Capital

Atacadista: Continua a regra de R$ 200 Mil

de capital mínimo.

Demais Casos: O capital deverá ser em valor

compatível com o montante de recursos

necessários à constituição, aquisição de

equipamentos, insumos e matéria-prima

necessários ao funcionamento da empresa,

vedada a posterior alteração contratual para

sua redução.

Comprovação de Capital

Deverá comprovar de capacidade financeira correspondente

ao montante de recursos necessários ao desenvolvimento das

atividades da empresa, bem como para as operações de

compra e venda de produtos, inclusive tributos, observado o

seguinte:

a) A capacidade financeira poderá ser comprovada por meio

da apresentação de patrimônio próprio, seguro ou carta de

fiança bancária;

b) A comprovação de patrimônio próprio deverá ser feita

mediante apresentação da declaração de imposto de renda da

pessoa jurídica ou de da declaração de imposto de renda de

seus sócios, acompanhada do respectivo recibo de entrega e

da certidão de ônus reais dos bens considerados para fins de

comprovação;

Recadastramento

Todas as empresas já constituídas neste ramo de atividade

deverão se recadastrar da seguinte forma:

- Efetuar alteração cadastral, necessárias à adequação das novas

exigências de placa, endereço, capital entre outras.

- Encaminhar a documentação específica, exigida pela Sefaz, à

Agência da Receita Estadual a que estiver circunscrito o contribuinte.

- Aguardar ser chamado para a entrevista exigida pela Sefaz, caso a

alteração seja de sócio ou atividade.

- Juntamente com a documentação que será encaminhada a SEFAZ,

deverá constar o registro fotográfico composto de no mínimo três

fotografias, impressas em papel fotográfico em tamanho não inferior a

10 centímetros por 15 centímetros, bem como em mídia óptica não

regravável no formato JPG – 400 x 400 pixels, evidenciando pontos

distintos do estabelecimento, de forma que fique comprovado, em

pelo menos um desses registros, a existência da placa obrigatória de

identificação da empresa.

..: Cópia autenticada do alvará de funcionamento expedido pela

Prefeitura Municipal;

..: Certidões de cartórios de distribuição civil e criminal das justiças

federal e estadual, e dos cartórios de registros de protestos das

comarcas da sede da empresa, de suas filiais e do domicílio dos

sócios, em relação a seus sócios.

..: Para os estabelecimentos atacadistas ou com atividades no

segmento de rochas ornamentais, no ato do pedido de inscrição,

reativação, de alteração de dados cadastrais para inclusão de sócios

ou alteração para inclusão dessas atividades econômicas, o titular,

diretor ou sócio-gerente deverá comparecer, munido dos originais de

seus documentos pessoais, em dia, local e horário designados pelo

Fisco, para entrevista pessoal.

..: Será determinada a realização de diligências no local de

funcionamento do estabelecimento, devendo o Auditor Fiscal da

Receita Estadual responsável pela sua efetivação confrontar as

informações declaradas nos documentos com o que encontrou no

local.

Base Legal: RICMS-ES/2002, Art. 27, XI.

-

Poderá confirmar a informação apontada no mapa ou digitar

as coordenadas e assim desprezar os pontos marcados no

mapa.

- Para estabelecimentos registrados na JUCEES e que já

possuem IE e com atividades no segmento de rochas

ornamentais conforme Decreto 3.517-R de 03/02/2014 e

alterações, procederá da seguinte forma:

- 1. Acessar o link:

http://regin.jucees.es.gov.br/tax.juntaes/AtualizacaoEnderecoE

mpresa.aspx

- 2. Informar o Nire, CNPJ e Inscrição Estadual.

- 3. Clicar em Buscar

- 4. Será exibida a tela de Localização

- 5. Ajuste as coordenadas

- 6. Clique em enviar, anote o protocolo, e acompanhe.

Considerar-se-á:

- Medida líquida, as medidas das arestas de

comprimento, largura e altura ou espessura, excluídos

os casqueiros e as aparas.

- Entera, um bloco rochoso de dimensões

reduzidas, capaz de ser serrado ou aproveitado

economicamente.

Base Legal: RICMS-ES/2002, Art. 530-Z-Y.

Valores para fins de tributação (Pauta):

A base de cálculo nas operações com rochas

ornamentais será o valor da operação, respeitado o

valor mínimo fixado em pauta publicada pela Sefaz.

Portanto a base de cálculo de ICMS deverá ser no

mínimo o que está estabelecido na pauta.

Base Legal: RICMS-ES/2002, Art. 530-L-G-C.

Padrão descrição nos Documentos Fiscais

Bloco Granito Cinza Ocre Trincado

No campo informações complementares ou na

TAG <infAdProd> - informações adicionais do produto:

ES NF 2356 2,90 x 1,80 x 1,70

Exemplo para descrição de chapas na Nota Fiscal

Granito Cinza Ocre 2CM

No campo informações complementares:

Padrão para Pintura nos Blocos

31.033.025/0001-28

UF, EX ou Estoque NF 00126

2,90 x 2,40 x 1,80

Padrão para Pintura nas Chapas

Levantamento de Estoque em 31 de março

Exemplo de Grafia no bloco:

31.033.025/0001-28

Estoque 0001 NF 00126

2,90 x 2,40 x 1,80

Agrupamento das Chapas JÁ EXISTENTES

O Decreto diz: “Para cada conjunto do mesmo tipo de material, cor predominante, nome atribuído e espessura" e "seguida de número sequencial iniciado em 0001“. O entendimento é:

- TODAS as Chapas Granito Amarelo Ornamental 2 CM que existir na empresa receberão o mesmo número 0001, ou seja, dará o número 0001 ao lote de Chapas Granito Amarelo Ornamental 2 CM e assim por diante.

- O próximo conjunto de outro material receberá o código 0002. Isso é APENAS para o levantamento do estoque de chapas que ainda não estiverem grafadas de acordo com a nova regra em 31 de março.

- Essas regras não se aplicam ao estabelecimento extrator que emitirá nota fiscal de entrada para o que tiver em estoque em 31 de março e seguirá o procedimento normal para registrar o estoque.

- Atenção: Até 22 de abril de 2014, deverá ser encaminhado à Subgerência Fiscal a que estiver circunscrito, cópia dos registros deste levantamento

Exemplo de Grafia na Chapa:

EST 01 NF 01256

Padrão para descrição na listagem analítica de blocos e enteras. BLOCOS

Granito Amarelo Ornamental Trincado ES 2,90 x 1,75 x 1,75

OBS: Cada bloco ou entera em estoque corresponderá uma linha no relatório. Obrigatório assinatura do sócio com reconhecimento de firma.

Levantamento de Estoque em 31 de março

Protocolar na SEFAZ-ES até 22 de abril

As empresas deverão fazer o levantamento de

estoque em 31 de março de 2014 caso possuam

chapas, enteras ou bloco em estoque.

Esse

levantamento

de

estoque

deverá

ser

escriturado no livro registro de inventário ou no

SPED fiscal, conforme exigência que cada empresa

estiver sujeita.

O artigo 1.178 só obriga a fazer o levantamento de

estoque previsto para 31 de março de 2014 as

empresas que possuírem chapas, enteras ou bloco

em estoque, portanto se uma marmoraria possuir

terá que fazer o levantamento também.

Nas vendas e controle de estoque quando se

tratar de peças, cada linha corresponderá ao

registro individualizado para cada conjunto de

peças iguais, devendo ser informada a unidade e a

quantidade correspondente.

Regras Específicas para a Extração de Blocos de Rochas Ornamentais O estabelecimento extrator de rochas ornamentais, imediatamente após a conclusão do processo de corte de cada bloco rochoso deverá adotar os seguintes procedimentos:

Padrão para Emissão da Nota Fiscal de Entrada:

- Emitir uma nota fiscal de entrada para cada bloco extraído, da qual constará, além dos demais requisitos exigidos, as seguintes informações:

a) no campo destinado ao CFOP, o código 1.949;

b) no campo destinado a descrição do produto da seguinte

forma:

1. a expressão “Bloco”;

2. o tipo de material rochoso;

3. a cor predominante;

4. o nome atribuído à variedade; e

5. os defeitos aparentes, se houver;

Ex.:

Bloco Granito Amarelo Ornamental Trincado

No campo informações complementares

Ex.:

2,90 x 1,75 x 1,75

c) no campo quantidade, o volume do bloco expresso em metros

cúbicos, considerada a sua medida líquida;

Padrão para Grafia nos Blocos de Rochas Ornamentais

- Grafar em face visível do bloco, com tinta não lavável, caracteres legíveis, com dimensões não inferiores a dez centímetros de altura, as seguintes informações:

a) o número de inscrição no CNPJ do estabelecimento extrator;

b) a sigla “ES”, indicativa da extração realizada neste Estado, seguida do número da nota fiscal de entrada emitida pelo estabelecimento extrator; e

c) as medidas líquidas do bloco, lembrando que será considerada medida líquida, as medidas das arestas de comprimento, largura e altura ou espessura, excluídos os casqueiros e as aparas. Exemplo:

11.111.111/0001-91 ES NF 4150 2,90 x 1,75 x 1,75

Para Blocos ou Enteras

Bloco Granito Amarelo Ornamental Trincado

No campo informações complementares:

2,90 x 1,75 x 1,75

E se comprar de fora do Estado?

Para Chapas

Granito Amarelo Ornamental 2CM

No campo informações complementares:

Código 1048 = 20 Chapas

Padrão para Grafia nos Blocos de Rochas Ornamentais

11.111.111/0001-91

MG NF 9854

2,90 x 1,75 x 1,75

E se comprar de fora do Estado?

Padrão para Grafia nas Chapas de Rochas Ornamentais

Padrão para descrição na NOTA FISCAL de entrada

Antes da saída do recinto alfandegado, emitir a nota fiscal de entrada das chapas importadas, da qual deverá constar, além dos demais requisitos exigidos, as informações:

Chapas Granito Amarelo Ornamental 2CM

No campo informações complementares:

Código 1048 - 20 Chapas

- No campo quantidade, a quantidade de material correspondente a unidade indicada;

Padrão para Grafia nas Chapas de Rochas Ornamentais

No momento da entrada da mercadoria no estabelecimento, grafar com tinta não lavável, na testada visível de cada chapa, caracteres legíveis, ou afixar etiqueta adesiva que contenha, no mínimo, a sigla “EX”, indicativa da origem estrangeira das chapas, seguida do número da nota fiscal referente à entrada no estabelecimento.

Exemplo

EX NF 3346

O estabelecimento que efetuar transformação de bloco de rochas ornamentais em chapas ou enteras deverá, imediatamente após a conclusão do processo de serragem de cada bloco, adotar os seguintes procedimentos:

Emitir nota fiscal de transformação – NFT que conterá: a) no campo CFOP, o código 1949;

b) no campo descrição a descrição padrão para chapas, ou se gerar enteras a descrição padrão para bloco.

c) no campo quantidade, a quantidade de material produzido; e

d) no campo “Informações Complementares”, as seguintes informações relativas ao bloco transformado:

1. A descrição completa do bloco, conforme nova regra. 2. As medidas líquidas grafadas no bloco; e

3. A espessura do corte provocado por lâmina ou fio, em centímetros; e

O que fazer quando serrar um Bloco?

Granito Cinza Ocre 2CM Granito Cinza Ocre 1,5CM Granito Cinza Ocre 3CM

No campo informações Complementares

Bloco Granito Cinza Ocre ES NF 101 2,90 x 1,75 x 1,75

Código 4543 – 36 Chapas Código 4299 – 06 Chapas Código 4122 – 09 Chapas

Grafar com tinta não lavável, na testada visível de cada chapa, caracteres legíveis ou afixar etiquetas adesivas que contenha as seguintes informações:

a) A expressão “NFT”, indicativa da nota fiscal de transformação do bloco, seguida do número da nota fiscal de transformação; e

b) A numeração sequencial, iniciada em 01, referente a cada chapa produzida.

NFT 3346 01

Cálculo da Transformação

Para fins de cálculo da transformação da unidade de medida do bloco expressa em metros cúbicos - M³ em unidade de medidas de chapas expressas em metros quadrados – M², observar-se-á a fórmula:

M2 = M3 x Cotr

ONDE:

M2: quantidade expressa em metros quadrados; M3: quantidade expressa em metros cúbicos; e Cotr: coeficiente de transformação.

Cálculo do Coeficiente de Transformação

O coeficiente de transformação - Cotr, será obtido por meio da fórmula:

Cotr = 100/(Echa + Ecor)

ONDE:

Cotr: coeficiente de transformação;

Echa: espessura da chapa ou peça, em centímetros; e

Ecor: a espessura do corte provocado por lâmina ou fio, em centímetros.

Cálculo do Coeficiente de Transformação Considerando chapas 2 CM

Cotr = 100/(Echa + Ecor)

Cotr = 100 / (2 + 1)

Cotr = 100 / 3

Cotr = 33,33

Cálculo do Coeficiente de Transformação Considerando chapas 3 CM

Cotr = 100/(Echa + Ecor)

Cotr = 100 / (3 + 1)

Cotr = 100 / 4

Cotr = 25

De posse do coeficiente, vamos calcular a transformação: Exemplo:

Um Bloco de 10 M³ serrado em chapas de 2 CM

M2 = M3 x Cotr

M2 = 10 X 33,33

M2 = 333,30

Ou seja , um Bloco de 10 M³ serrado em chapas de 2 CM resulta em 333,30 M²

Tolerância para perda no processo de transformação

Para perdas decorrentes do processo de transformação, superiores ao percentual de cinco por cento (5%), deverão ser emitidas notas fiscais para fins de estorno de estoque, da seguinte forma:

Emitir nota fiscal da qual conste, além dos demais requisitos exigidos, no campo destinado ao CFOP, o código 5.927, e as seguintes informações:

a) o número da nota fiscal referente ao produto objeto da perda ou da inutilização;

b) a data, o local e as circunstâncias em que se verificou a ocorrência; c) a descrição completa do material conforme novas regras; e

d) no caso de roubo de carga ou acidente no transporte, mencionar o número do boletim de ocorrência respectivo;

Art. 102, § 3° O valor apropriado sob a forma de crédito será estornado, ainda:

II - nos casos de perecimento, deterioração, inutilização, extravio, furto, roubo ou perda, por qualquer motivo, da mesma mercadoria ou de outra dela resultante, exceto na hipótese de indenização por sinistro em que haja transmissão da propriedade da mercadoria para empresa seguradora, dentro do mesmo período em que se verificar o fato, ou no prazo de trinta dias, em se tratando de calamidade pública, contados de sua declaração oficial. (Verificar com sua contabilidade).

- Lavrar termo no Livro Registro de Utilização de Documentos Fiscais e Termo de Ocorrência, em caso de perda ou inutilização decorrente de acidente ou falha operacional ocorridos no próprio estabelecimento; e

- Manter em arquivo, para apresentação ao Fisco, quando exigido:

a) o registro fotográfico que permita identificar o material e o local da ocorrência da perda ou inutilização, em qualquer caso; e

b) o boletim de ocorrência formalizado para registrar o fato.

O que fazer quando serrar um Bloco?

- NF de entrada na extração de Blocos de Rochas Ornamentais.

- Aquisições de Blocos ou Chapas de Rochas Ornamentais Oriundos de Outras Unidades da Federação.

- Importação de Rochas Ornamentais.

- NFT no Processo de Transformação de Blocos de Rochas Ornamentais em enteras ou chapas.

Base Legal: RICMS-ES/2002, Art. 530-Z-Z-C, § 4º.

Operações obrigadas a emissão de apenas um NF-e

para cada bloco

O artigo 530-Z-Z-C do Regulamento possui a seguinte redação: Art. 530-Z-Z-C

(...)

§ 3º Na hipótese de que trata o § 2º, o transporte deverá ser acompanhado do CT-e ou DUA referente ao recolhimento do imposto incidente sobre o frete, observado no couber o disposto no art. 168, § 1º, I.

Ao final da redação ele faz menção ao artigo 168, § 1º, I. Vejam o texto legal:

Art. 168. Ressalvadas as demais hipóteses previstas em lei, o imposto será recolhido nos seguintes prazos:

§ 1.º Será recolhido, no mesmo prazo das operações ou prestações próprias, o imposto:

I - devido pelo alienante ou remetente da mercadoria, relativo à prestação de serviços de transporte.

Portanto o entendimento é que continua como antes, destaca no campo informações complementares e recolhe no mês seguinte.

A nota fiscal deverá conter os dados completos do transportador, vedada a expressão “transportador a contratar”.

I - na hipótese de transporte efetuado por pessoa jurídica:

a) a razão social, o endereço completo e o número de inscrição no CNPJ do transportador;

b) a placa do veículo utilizado no transporte;

c) no campo “Informações Complementares”, as placas dos respectivos reboques, quando houver; e

d) a indicação do responsável pelo pagamento do frete.

II - na hipótese de transporte efetuado por transportador autônomo:

a) o nome, o endereço completo e o número de inscrição no CPF do transportador; e

b) a placa do veículo utilizado no transporte;

c) no campo “Informações Complementares”, as placas dos respectivos reboques, quando houver; e

d) a indicação do responsável pelo pagamento do frete.

Campo dados do transportador

Consulta de transportador

Será considerado inidôneo, para todos os efeitos fiscais, o documento fiscal que:

I - for emitido em desacordo com as disposições contidas no regulamento; ou

II - for utilizado para acompanhar o transporte de bloco, entera ou chapa de rochas ornamentais que não contenham identificação ou estejam identificados em desacordo com as exigência previstas neste capítulo.

OBS: Considerar-se-ão adquiridos sem documento fiscal o bloco, a entera ou a chapa de rochas ornamentais, encontrados em poder do contribuinte, que não contenham a grafia dos caracteres exigidos ou que estejam grafados em desacordo as exigências prevista neste capítulo.

Fica atribuída ao estabelecimento que detiver blocos, chapas ou peças de rochas ornamentais, a responsabilidade pela manutenção em permanente condição de legibilidade e conservação dos caracteres nele grafados.

“Nenhum sucesso na vida compensa o

fracasso no lar!” (David O. McCay)

"Quanto mais você trabalha, mais

sortudo se torna." (Gary Player)

Obrigado

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