Instruções
Passos para a elaboração de uma análise custo-benefíco de um investimento em
Segurança, Higiene e Saúde no Trabalho (SH&ST):
1º Ler integralmente a folha "Instruções"
Antes do preenchimento das folhas "Custos|Benefícios" e "Resumo" aconselha-se a
leitura integral das instruções.
2º Seleccionar os custos relevantes
A totalidade dos itens propostos dificilmente será aplicável à generalidade dos
investimentos, pelo que para cada caso devem ser seleccionados os itens mais
relevantes. A selecção dos itens a considerar deverá ter por base o quadro
"Identificação dos componentes a integrar por tipologia de custo / benefício", que se
encontra nesta folha de "Instruções", aconselhando-se a sua impressão.
3º Calcular as despesas e os benefícios do investimento
As células assinaladas a cinzento escuro, nas folhas "Custos|Benefício" e
"Resumo", devem ser preenchidas segundo as instruções do quadro "Identificação
dos componentes a integrar por tipologia de custo / benefício".
As despesas devem ser introduzidas com sinal negativo.
Notas: A análise de viabilidade financeira do investimento tem como pressupostos:
- os investimentos realizam-se no final do ano 0;
- o período de análise para avaliação da viabilidade do investimento
é de 5 anos. Caso este período seja considerado insuficiente, devem
ser acrescentadas mais colunas respeitantes aos anos adicionais na
folha "Resumo".
Categoria Discriminação dos custos “Relevante sim/não” “Estimativa dos custos €” Descrição, observações Produtividade 0,00 € Número de produtos Redução das paragens no ciclo de produção
Principais impactos, anuais, do investimento em HS&ST
A análise custo/benefício envolve o preenchimento de 3 mapas:
Tipologia de impactos originados pelo investimento em HS&ST.
Registo do valor dos impactos considerados
relevantes. Identificar os
impactos relevantes.
Resumo das despesas de investimento e da actualização dos impactos, para o período em análise.
0 1 2 3 4
Planeamento 0
Investimentos 0
Mudanças 0
Ano Quadro de movimentos de caixa
Categoria Discriminação dos custos “Relevante sim/não” “Estimativa dos custos €” observaçõesDescrição,
Planeamento 0,00 €
Custos de consultoria Engenharia
Custos de investimento em HS&ST
Tipologia de custos de investimento em HS&ST.
Registo do valor dos custos considerados relevantes. Identificar os custos
Planeamento Componentes
Custos de consultoria - Honorários de consultores contratados para assessorar a realização do investimento em SH&ST.
Engenharia - Honorários de engenheiros contratados assessorar a realização do investimento em SH&ST.
Actividades internas - Tempo de trabalho (horas) dispendido no planeamento do investimento, valorizado ao salário médio hora (em €/hora).
Investimentos Componentes
Terrenos e edifícios
- Montante dispendido na adaptação do edifício, de que são exemplos de possíveis intervenções:
- a substituição de materiais de construção, para minimizar o risco de ocorrência de acidentes de trabalho/doenças profissionais e respectiva gravidade; - o melhoramento dos sistemas de ventilação e de renovação do ar;
- a ampliação das vias de acesso e respectiva adaptação para utilização por incapacitados;
- eliminar obstáculos de zonas de circulação; - a criação de zonas específicas para arrumação de materiais;
- a construção de gabinetes médicos, cantinas, sanitários, vestiários e locais de descanso.
Maquinaria
- Montante dispendido em:
- adaptação de máquinas, ao nível, por exemplo, da sinalização de perigos, blindagem, sistemas de paragem automática, entre outros;
- melhoria dos planos de manutenção, nomeadamente reduzindo o tempo entre as manutenções e aumentando os elementos analisados;
- formação aos trabalhadores que utilizam os
equipamentos e definição de normas e procedimentos de segurança.
Equipamento de ensaio - Montante dispendido em equipamento de medição e ensaio.
Equipamento de transporte e contentores
- Montante dispendido em:
- adaptação de equipamento de transporte;
- melhoria dos planos de manutenção do equipamento; - formação dos trabalhadores que manuseiam equipamento de transporte;
- definir regras de movimentação de cargas e armazenamento;
- aquisição de recipientes e contentores.
Identificação dos componentes a integrar por tipologia de custo / benefício
Posto e ambiente de trabalho
- Montante dispendido em:
- sistemas de protecção contra agentes perigosos (poluentes atmosféricos, temperaturas extremas, ruído, radiações, agentes biológicos, entre outros), de adequabilidade da iluminação, de garantia da ergonomia; - equipamento de protecção individual;
- matérias e equipamentos de protecção de trabalhos em altura.
Equipamento de preparação e resposta a emergência
- Montante dispendido em: redes de incêndio, bocas de incêndio e outro equipamento de combate a incêndio, equipamento de retenção e drenagem de fluidos, portas de emergências, formação, serviços e equipamentos de primeiros socorros e resposta a emergência, material corta-fogo, entre outros.
Sinalização de segurança e emergência - Custo de aquisição de sinalização de segurança e emergência; - Custos com a sinalização de pavimentos.
Mudanças Componentes
Equipamento - Custos com a aquisição de equipamentos, em resultado da realização de mudanças previstas no investimento.
Transporte
- Custos relativos ao transporte de equipamentos, máquinas, mercadorias, matérias, para realização das mudanças previstas no investimento.
Tempo - Tempo (horas) dispendido com mudanças de layout, valorizado ao salário médio hora.
Pessoal Componentes
Custos de despedimentos - Valor das indemnizações pagas por despedimentos.
Recrutamento
- Custos com anúncios de trabalho; - custos com pesquisas de mercado;
- custos com o processo de recrutamento, nomeadamente, custo do tempo de trabalho de Administradores/Directores/Chefias gasto em entrevistas.
Formação
- Custos com formação dos novos colaboradores;
- custos de formação, de actuais colaboradores, relativa à utilização de equipamentos, a novos procedimentos e instruções de trabalho.
Custos preliminares Componentes
Perda de qualidade - Custos decorrentes de perdas de qualidade originadas por actividades preliminares ao investimento.
Suplementos salariais (horas extraordinárias)
- Montante de horas extraordinárias, para pagamento de trabalho fora do horário normal, para execução de tarefas preliminares à realização do investimento.
Materiais
- Custo de materiais necessários para a realização de actividades preliminares à realização do investimento, como por exemplo actividades de organização e planeamento.
Operações adicionais - Custo de operações adicionais, com actividades preliminares à realização do investimento.
Actividades organizacionais
- Custos salariais correspondentes ao tempo dispendido, por colaboradores da empresa, com actividades de organização preliminares à realização do investimento.
Perdas de produção, paragens no ciclo de produção
- Valorização do número de unidades de produção perdidas, em consequência de paragens de produção ou alteração de ciclo de produção, para o desenvolvimento de actividades preliminares à execução do investimentos (ex. mudanças);
- custos de inactividade.
Receitas Componentes
Produtividade Componentes
Número de produtos - Valorização das unidades adicionais produzidas, em virtude do investimento ter afectado positivamente a produtividade.
Redução das paragens no ciclo de produção - Redução de custos em resultado da diminuição de paragens nos ciclos de produção. Níveis de stock - Redução de custos resultante da diminuição dos níveis de stock. Outros, a especificar - Outros benefícios resultantes do acréscimo da produtividade, não
referidos anteriormente.
Custos de pessoal Componentes
Serviços de SH&ST - Variação dos custos relativos aos serviços de SH&ST. Poupanças conseguidas através da redução de
trabalhadores
- Decréscimo dos custos salariais, em consequência da diminuição do número de trabalhadores.
Pessoal contratado em regime de substituição
temporária - Variação das despesas com trabalho temporário.
Custos de rotação e recrutamento de trabalhadores
- Variação de custos, resultante da alteração da rotatividade dos trabalhadores (ex.: redução de custos de recrutamento, em consequência da diminuição da rotatividade dos trabalhadores, em virtude da diminuição do número de acidentes de trabalho). Redução das despesas gerais -Redução de despesas gerais com os colaboradores, em resultado do investimento realizado. Redução dos custos relacionados com faltas por
doença
- Redução do custos com pessoal em resultado da diminuição do número de faltas por acidentes de trabalho e/ou doença profissional.
Efeitos nos prémios
- Montante estimado da variação do prémio de seguro de acidentes de trabalho (ex.:em virtude da redução ou da limitação do
crescimento do número de ocorrências, o prémio poderá diminuir). Outros, a especificar - Outros decréscimos verificados nos custos com pessoal, não referidos anteriormente.
Manutenção Componentes
Alterações dos custos - Variação dos custos de manutenção induzida pela realização do investimento.
Propriedade, instalações e utilização do material Componentes
Alterações dos custos decorrentes do uso da propriedade
- Variação dos custos do uso de propriedade, induzida pela realização do investimento.
Aquecimento, ventilação - Variação dos custos de aquecimento e ventilação, induzida pela realização do investimento. Iluminação - Variação dos custos de iluminação, induzida pela realização do investimento. Alterações na utilização de material - Variação dos custos resultantes da alteração da utilização de
material.
Energia, ar comprimido - Variação dos custos relativos aos consumos de energia e ar comprimido, induzida pela realização do investimento.
Custos de recolha e destruição de resíduos
- Variação dos custos resultantes da criação de infraestruturas e/ou implementação de novos procedimentos de recolha e destruição de resíduos.
Qualidade Componentes
Alterações na quantidade de trabalho a refazer
- Variação dos custos resultantes do trabalho a refazer (ex.: decréscimo de custos em consequência da redução do número de defeituosos).
Ganhos/Perdas de produção - Proveitos/custos relacionados com ganhos/perdas de produção. Alterações nos preços devido a problemas de
qualidade
- Alterações das receitas, originadas por alterações dos preços induzidas pela detecção de problemas de qualidade (ex: acréscimo de receita em resultado da melhoria da qualidade da produção/dos serviços prestados).
Planeamento Investimentos Mudanças Pessoal Custos preliminares Receitas ocasionais Produtividade Pessoal Manutenção
Uso da propriedade, das instalações e dos materiais Custos de qualidade
Fluxo de caixa - Montante anual dos custos de investimento e dos proveitos gerados nos anos em análise. Taxa de actualização - Taxa a utilizar para actualizar os fluxos de caixa gerados nos anos em análise. VAL - Valor Actualizado Líquido - Valor acumulado dos fluxos de caixa gerados, nos anos em análise, actualizado com base na taxa de actualização. TIR - Taxa Interna de Rentabilidade - Taxa interna de rentabilidade do investimentos, tendo por base o valor actualizado dos fluxos gerados nos anos em análise.
Quadro de movimentos de caixa
- Resumo das despesas de investimento.
- Resumo do valor actualizado dos impactos, resultantes do investimento em SH&ST, verificados nos 4 anos posteriores à realização do investimento.
