Calendário Mensal de Obrigações e Tabelas Práticas Boletim

(1)

Calendário Mensal

de Obrigações e

Tabelas Práticas

Calendário Mensal

de Obrigações e

Tabelas Práticas

Calendário Mensal

de Obrigações e

Tabelas Práticas

Dom Seg Ter Qua Qui Sex Sab

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11 12 13

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18 19 20

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25 26 27

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29

30

31 JANEIRO

Tributário

São Paulo

Boletim

2014

(2)

ÍNDICE _________________________________________________________________

ESTADUAL/SÃO PAULO

A

Agenda de Obrigações Estadual e Municipal para Janeiro/2014 ...

3 Alíquotas do ICMS ...

8 I

ICMS

• Alíquotas do imposto ...

8 • Recolhimento - Exemplo para preenchimento da Gare-ICMS ...

11 R

Recolhimento em atraso

• ICMS ...

7 • Município de São Paulo ...

7 T

Tabelas

• Preços dos serviços prestados pela Jucesp ...

12 • Tabela de preços dos atos pertinentes ao registro público de empresas mercantis e atividades afins nas unidades

descon-centradas ...

12 • Tributos Estaduais - Valores da Ufesp ...

12 Taxa de Fiscalização e Serviços Diversos (TFSD) ...

12 IMPORTANTE

(1) O Calendário Mensal de Obrigações e Tabelas Práticas é composto de três Cadernos: Tributário Federal, Tributário Estadual e Trabalhista/

Previdenciário.

(2) Este Calendário foi elaborado e atualizado com base na legislação vigente em 03.12.2013. Em razão de a remessa de seu conteúdo ser feita

com necessária antecedência, recomendamos aos Srs. Clientes que observem eventuais alterações posteriores a essa data e acompanhem a

atualização da legislação por meio do Site do Cliente (www.iob.com.br/sitedocliente).

(3)

SÃO PAULO

AGENDA DE OBRIGAÇÕES ESTADUAL E MUNICIPAL PARA jANEIRO/2014 _______________

IMPORTANTE

1) Esta agenda contém as principais obrigações a serem cumpridas nos prazos previstos na legislação em vigor. Apesar de conter,

ba-sicamente, obrigações tributárias, de âmbito estadual e municipal, a agenda não esgota outras determinações legais, relacionadas ou

não com aquelas, a serem cumpridas em razão de certas atividades econômicas e sociais específicas.

2) Agenda elaborada com base na legislação vigente em 03.12.2013. Recomenda-se vigilância quanto a eventuais alterações posteriores.

Acompanhe o dia a dia da legislação no Site do Cliente (www.iob.com.br/sitedocliente).

ICMS - PRAZOS DE RECOLHIMENTO

Vencimento Obrigação Fato Gerador Histórico Documento/Formulário Fundamento Legal

2

Quinta-feira

ICMS - Scanc Dezembro/2013 Transportador Revendedor Retalhista (TRR)Entrega das informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo ou com

álcool etílico carburante através do Sistema de Captação e Auditoria dos Anexos de Combustíveis (Scanc). Internet

Convênio ICMS no_110/2007,

cláusula vigésima sexta, § 1o_{, I e}

Ato Cotepe/ICMS no_36/2013

ICMS - Scanc Dezembro/2013 ImportadorEntrega das informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo ou com

cláusula vigésima sexta, § 1o_{, IV e}

ICMS Outubro/2013

Substituição tributária:

- Recolhimento do imposto devido pelo regime de substituição tributária por contribuintes enquadrados no Regime Periódico de Apuração (RPA) e pelos optantes pelo Simples Nacional, relativamente aos seguintes produtos:

a) bebidas alcoólicas, exceto cerveja e chope;

b) medicamentos classificados nas posições 3003 e 3004 da NBM/SH e contraceptivos; c) produtos de perfumaria;

d) produtos de higiene pessoal;

e) ração tipo pet para animais domésticos, classificada na posição 23.09 da NBM/SH; f) produtos de limpeza;

g) produtos fonográficos; h) autopeças;

i) pilhas e baterias novas da posição 85.06 da NBM/SH; j) lâmpadas elétricas;

k) papel; l) produtos alimentícios;

m) materiais de construção e congêneres; n) produtos de colchoaria;

o) ferramentas;

p) bicicletas, suas partes e acessórios; q) instrumentos musicais; r) brinquedos;

s) máquinas e aparelhos mecânicos, elétricos, eletromecânicos e automáticos; t) produtos de papelaria;

u) artefatos de uso doméstico; v) materiais elétricos; e

w) produtos eletrônicos, eletroeletrônicos e eletrodomésticos.

GARE - Guia de Arrecadação Estadual Código de Prazo de Recolhimento

(CPR): 1090

RICMS-SP/2000, art. 268, § 2o_{, item 3, Anexo IV, art. 3}o_,

§ 1o_{, itens 11 a 33; Decreto n}o

55.307/2009.

ICMS Outubro/2013

- Recolhimento do imposto devido pelo regime de substituição tributária relativamente às operações com água natural, mineral, gasosa ou não, ou potável, em embalagem com capacidade igual ou superior a 5.000 ml.

(CPR): 1031

Decreto no_{55.307/2009, art. 1}o_,

parágrafo único, 2

3

Sexta-feira

ICMS - Scanc Dezembro/2013 Contribuinte que tiver recebido o combustível de outro contribuinte substituído, exceto TRREntrega das informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo ou com

cláusula vigésima sexta, § 1o_{, II e}

6

Segunda--feira

ICMS Dezembro/2013 Refinador de petróleo e suas bases_{- Recolhimento do imposto retido por substituição tributária, correspondente a 80% do seu montante.}

(CPR): 1031

RICMS-SP/2000, Anexo IV, art. 2o_{, I, e art. 3}o_{, I, § 3}o

ICMS Dezembro/2013 Refinador de petróleo e suas bases_{- Recolhimento do imposto decorrente de operações próprias, correspondente a 95% do seu montante.}

(CPR): 1031

RICMS-SP/2000, Anexo IV, art. 2o_{, I, e art. 3}o_{, I, § 3}o

ICMS Dezembro/2013

Recolhimento do imposto pelos contribuintes enquadrados nos seguintes códigos de Classificação Nacional de Atividade Econômica (CNAE): 10333, 11119, 11127, 11135, 11216, 11224, 17109, 17214, 17222, 17311, 17320, 17338, 17419, 17427, 17494, 19101, 19217, 19225, 19322, 20118, 20126, 20134, 20142, 20193, 20215, 20223, 20291, 20312, 20321, 20339, 20401, 20517, 20525, 20614, 20622, 20631, 20711, 20720, 20738, 20916, 20924, 20932, 20941, 20991, 21106, 21211, 21220, 21238, 22218, 22226, 22234, 22293, 23206, 24113, 24121, 24211, 24229, 24237, 24245, 24318, 24393, 24415, 24431, 24491, 24512, 24521, 25110, 25128, 25136, 25217, 25314, 25322, 25390, 25411, 25420, 25438, 25501, 25918, 25926, 25934, 25993, 26108, 26213, 26221, 26311, 26329, 26400, 26515, 26523, 26604, 26701, 26809, 27104, 27210, 27317, 27325, 27333, 27511, 27597, 27902, 28135, 28151, 28232, 28241, 28518, 28526, 28534, 28542, 29107, 29204, 29506,30113, 30121, 30318, 30504, 30911, 32124, 32205, 32302, 32400, 32507, 32914, 33112, 33121, 33139, 33147, 33155, 33198, 33210, 35115, 35123, 35131, 35140, 35204, 35301;46214, 46222, 46231, 46311, 46320, 46338, 46346, 46354, 46362, 46371, 46397, 46419, 46427, 46435, 46443, 46451, 46460, 46478, 46494, 46516, 46524, 46613, 46621, 46630, 46648, 46656, 46699, 46711, 46729, 46737, 46745, 46796, 46818, 46826, 46834, 46842, 46851, 46869, 46877, 46893, 46915, 46923, 46931, 49507, 50114, 50122, 50211, 50220, 50912, 50998, 51111, 51129, 51200, 51307, 53105, 53202; 60217, 60225 e 63917.

(CPR): 1031

RICMS-SP/2000, Anexo IV, art. 2o_{, I, e art. 3}o_{, I}

ICMS Dezembro/2013

Substituição tributária, relativamente às operações com:

a) álcool anidro, demais combustíveis e lubrificantes derivados de petróleo (Convênio ICMS no_110/2007);

b) cimento (Protocolo ICMS no_{11/1985); e}

c) refrigerante, cerveja, chope e água (exceto água natural, mineral, gasosa ou não, ou potável, em emba-lagem com capacidade igual ou superior a 5.000 ml.) (Protocolo ICMS no_11/1991).

(CPR): 1031

RICMS-SP/2000, Anexo IV, art. 2o_{, I, e art. 3}o_{, § 1}o_{, itens 1 a 3 e}

Decreto no_{55.307/2009, art. 1}o_,

(4)

6

Segunda--feira ICMS - Scanc Dezembro/2013

Contribuinte que tiver recebido o combustível exclusivamente de contribuinte substituto

Entrega das informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo ou com

cláusula vigésima sexta, § 1o_{, III e}

7

Terça-feira ISS 2013

Regime de Estimativa

Recolhimento do ISS relativo a eventuais diferenças entre a receita estimada e a de fato auferida no

exer-cício de 2013. DAMSP

RISS/São Paulo - Decreto no

53.151/2012, art. 23; Portaria SF no_{361/1990, item 1}

9

Quinta-feira ICMS Dezembro/2013

Substituição Tributária:

a) contribuinte enquadrado em código de CNAE 2.0 que não identifique a mercadoria a que se refere a sujeição passiva por substituição;

b) energia elétrica;

c) fumo e seus sucedâneos manufaturados; d) pneumáticos, câmaras de ar e protetores de borracha;

e) sorvete de qualquer espécie e preparado para fabricação de sorvete em máquina; f) tintas, vernizes e outros produtos químicos;

g) veículo novo; e

h) veículo novo de duas rodas motorizado.

(CPR): 1090

RICMS-SP/2000, Anexo IV, art. 2o_{, II, e art. 3}o_{, II, §§ 1}o_{e 2}o

10

Sexta-feira

ICMS - REDF Dezembro/2013

Registro Eletrônico de Documento Fiscal (REDF)

Os contribuintes cujo 8o_{dígito do CNPJ corresponda a 0, devem efetuar o registro eletrônico dos}

documen-tos fiscais na Secretaria da Fazenda.

Nota

Na hipótese de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, emitida por contribuinte sujeito ao Regime Periódico de Apu-ração (RPA), de que trata o art. 87 do RICMS-SP/2000, cujo campo “destinatário” indique pessoa jurídica, ou entidade equiparada, inscrita no Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas (CNPJ) e cujo campo “valor total da nota” indique valor igual ou superior a R$ 1.000,00, o registro eletrônico deverá ser efetuado em até 4 dias contados da emissão do documento fiscal.

Internet Portaria CAT n_{e Anexos I e III}o 85/2007, art. 8o,

ICMS Novembro/2013 Estabelecimento com atividade preponderante de fabricação de telefone celular, de latas de chapa de alumínio ou de painéis de madeira MDF, independentemente do código na CNAE em que estejam en-quadrados.

(CPR): 2100

RICMS-SP/2000, Anexo IV, art. 2o_{, IX, e art. 3}o_{, X, “d”}

ICMS Novembro/2013

Recolhimento do imposto pelos contribuintes enquadrados nos seguintes códigos de Classificação Nacio-nal de Atividade Econômica (CNAE): 13111, 13120, 13138, 13146, 13219, 13227, 13235, 13308, 13405, 13511, 13529, 13537, 13545, 13596, 14118, 14126, 14134, 14142, 14215, 14223, 15319, 15327, 15335, 15394, 15408; 23419, 23427; 30415, 30423, 32922 e 32990.

(CPR): 2100

RICMS-SP/2000, Anexo IV, art. 2o_{, IX, e art. 3}o_{, X, “a” a “c”}

ICMS Dezembro/2013 Refinaria de petróleo e suas bases_{- Recolhimento do imposto decorrente de operações próprias, correspondente a 5% do seu montante.}

(CPR): 1100

RICMS-SP/2000, Anexo IV, art. 2o_{, III, e art. 3}o_{, III, § 3}o

ICMS Dezembro/2013 Refinaria de petróleo e suas bases_{- Recolhimento do imposto retido por substituição tributária, correspondente a 20% do seu montante.}

(CPR): 1100

RICMS-SP/2000, Anexo IV, art. 2o_{, III, e art. 3}o_{, III, § 3}o

ICMS Dezembro/2013

Recolhimento do imposto pelos contribuintes enquadrados nos seguintes códigos de Classificação Nacional de Atividade Econômica (CNAE): 01113, 01121, 01130, 01148, 01156, 01164, 01199, 01211, 01229, 01318, 01326, 01334, 01342, 01351, 01393, 01415, 01423, 01512, 01521, 01539, 01547, 01555, 01598, 01610, 01628, 01636, 01709, 02101, 02209, 02306, 03116, 03124, 03213, 03221, 05003, 06000, 07103, 07219, 07227, 07235, 07243, 07251, 07294, 08100, 08916, 08924, 08932, 08991,09106, 09904, 12107, 12204, 23915, 23923, 33163, 33171, 41204, 42111, 42120, 42138, 42219, 42227, 42235, 42910, 42928, 42995, 43118, 43126, 43134, 43193, 43215, 43223, 43291, 43304, 43916, 43991, 45111, 45129, 45200, 46117, 46125, 46133, 46141, 46150, 46168, 46176, 46184, 46192, 47318, 47326, 49400, 50301, 52117, 52125, 52214, 52222, 52231, 52290, 52311, 52320, 52397, 52401, 52508, 55108, 55906, 62015, 62023, 62031, 62040, 62091, 63119, 63194, 63992, 64107, 64212, 64221, 64239, 64247, 64310, 64328, 64336, 64344, 64352, 64361, 64379, 64409, 64506, 64611, 64620, 64638, 64701, 64913, 64921, 64930, 64999, 66134, 69117, 69125, 69206, 70204, 71111, 71120, 71197, 71201, 73114, 73122, 73190, 73203, 74102, 74200, 74901, 75001, 77403, 78108, 78205, 78302, 79112, 79121, 80111, 80129, 80200, 80307, 81214, 81222, 81290, 81303, 82113, 82199, 82202, 82300, 82911, 82920, 85503, 86101, 86216, 86224, 86305, 86402, 86500, 86607, 86909, 87115, 87123, 87204, 87301, 88006 e 95118.

(CPR): 1100

RICMS-SP/2000, Anexo IV, art. 2o_{, III, e art. 3}o_{, III}

ICMS - Remessa interestadual em consignação in-dustrial - Arquivo eletrônico Dezembro/2013

Remessa interestadual em consignação industrial - Entrega de arquivo eletrônico

Entrega pelo consignante à repartição fiscal a que estiver vinculado, em meio magnético, de demonstrativo de todas as remessas interestaduais efetuadas em consignação e das correspondentes devoluções, rela-tivas ao mês anterior, com a identificação das mercadorias.

Arquivo magnético RICMS-SP/2000, art. 474-A, II

ISS Dezembro/2013

Recolhimento do imposto - Contribuintes em geral

Pagamento do imposto relativo às prestações de serviço efetuadas no mês anterior, bem como do imposto retido na fonte no mesmo mês.

As diversas instruções para cálculo e recolhimento do ISS estão previstas na Portaria SF no_8/2011.

DAMSP RISS/São Paulo - Decreto n_{53.151/2012, art. 71} o

ISS 4o_{trimestre/2013}

ISS - Sociedades de profissionais

Recolhimento do imposto devido pelas sociedades de profissionais, correspondente ao 4o_{trimestre/2013}

(outubro-novembro-dezembro/2013).

Nota

Nos termos do art. 1o_{da Lei n}o_{14.864/2008, estão isentos do pagamento do ISS, desde 1}o_{.01.2009, os}

profissionais liberais e os autônomos, que tenham inscrição como pessoa física no CCM, quando presta-rem serviços descritos na lista do caput do art. 1o_{da Lei n}o_{13.701/2003, não se aplicando o benefício às}

cooperativas e às sociedades de profissionais.

DAMSP

Lei no_{13.701/2003, art. 1}o_,

caput; Lei no_{14.864/2008, art.}

1o_{; RISS/São Paulo - Decreto n}o

53.151/2012, art. 72

11

Sábado ICMS - REDF Dezembro/2013

Notas

(1) Na hipótese de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, emitida por contribuinte sujeito ao Regime Periódico de Apuração (RPA), de que trata o art. 87 do RICMS-SP/2000, cujo campo “destinatário” indique pessoa jurídica, ou entidade equiparada, inscrita no Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas (CNPJ) e cujo campo “valor total da nota” indique valor igual ou superior a R$ 1.000,00, o registro eletrônico deverá ser efetuado em até 4 dias contados da emissão do documento fiscal.

(2) O parágrafo único do art. 210 do Código Tributário Nacional (CTN) estabelece que os prazos só se iniciam ou vencem em dia de expediente normal na repartição em que deva ser praticado o ato. Essa obrigação é cumprida por meio eletrônico e pode ser efetuada a qualquer tempo. Portanto, recomendamos que o envio seja feito até o dia 11 do mês subsequente ao da realização das operações.

12

Domingo ICMS - REDF Dezembro/2013

Notas

(5)

13

Segunda--feira

Nota

ICMS - Scanc Dezembro/2013

Refinaria de Petróleo e suas bases, nas operações com combustível derivado de petróleo, nos casos de repasse (Imposto retido por refinaria ou suas bases).

Entrega das informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico carburante através do Sistema de Captação e Auditoria dos Anexos de Combustíveis (Scanc).

Internet

cláusula vigésima sexta, § 1o_{, V, “a” e}

14

Terça-feira ICMS - REDF Dezembro/2013

Nota

15

Quarta-feira

ICMS Dezembro/2013

Contribuintes optantes pelo Simples Nacional - Diferencial de alíquotas

- Recolhimento do imposto correspondente à diferença entre a alíquota interna e a interestadual, pelos con-tribuintes optantes pelo Simples Nacional, por meio de guia de recolhimentos especiais, relativo à entrada de mercadoria destinada a industrialização ou comercialização, a uso ou consumo ou a integração no Ativo Imobilizado e remetida por contribuinte localizado em outro Estado ou no Distrito Federal, na hipótese em que a alíquota interestadual seja inferior à alíquota interna.

(CPR): O correspondente ao código da Classificação Nacional de Atividades Econômicas (CNAE) em que o contribuinte estiver enquadrado. Código de Receita

(063-2) - Outros recolhimentos especiais

RICMS-SP/2000, art. 115, XV-A, “a”

ICMS Dezembro/2013

Contribuintes optantes pelo Simples Nacional - Substituição tributária

- Recolhimento do imposto devido na condição de sujeito passivo por substituição tributária, pelos contri-buintes optantes pelo Simples Nacional.

Nota

Em relação às mercadorias referidas nos itens 11 a 33 do § 1o_{do art. 3}o_{do Anexo IV do RICMS-SP/2000, o}

prazo para recolhimento foi prorrogado para o último dia do 2o_{mês subsequente ao do mês de referência}

da apuração, relativamente aos fatos geradores ocorridos até 30.06.2014 (Decreto no_{55.307/2009).}

(CPR): O correspondente ao código da Classificação Nacional de Atividades Econômicas (CNAE) em que o contribuinte estiver enquadrado. Código de Receita

(063-2) - Outros recolhimentos especiais RICMS-SP/2000, art. 268, § 2o_{, item 3} ICMS - Docu-mentos fiscais emitidos em via única - Arquivo digital Dezembro/2013

ICMS - Processamento de dados - Transmissão eletrônica de informações constantes em documentos fiscais emitidos em via única

Os arquivos mantidos em meio eletrônico com informações constantes em documentos fiscais emitidos em via única (Nota Fiscal/Conta de Energia Elétrica, modelo 6) deverão ser transmitidos ao Fisco mediante acesso ao endereço eletrônico www.fazenda.sp.gov.br, até o último dia do mês subsequente ao período de apuração.

Internet Portaria CAT no_{79/2003, art. 6}o

ICMS - GRF-CBT Dezembro/2013

Arquivo magnético com registro fiscal das operações e prestações realizadas - Contribuintes do setor de combustíveis - GRF-CBT

Os fabricantes e os importadores de combustíveis derivados de petróleo, inclusive solventes, as usinas e as destilarias de açúcar e álcool, as distribuidoras de combustíveis, inclusive solventes, e os Transporta-dores RevendeTransporta-dores Retalhistas (TRR) deverão enviar à Secretaria da Fazenda, arquivo magnético com o registro fiscal de todas as operações e prestações realizadas a qualquer título no mês anterior, mediante utilização do programa “Gerador de Registro Fiscal - Combustíveis (GRF-CBT)”, e transmissão, pela Inter-net, pelo programa “Transmissão Eletrônica de Documentos (TED)”.

Internet Portaria CAT n_{arts. 1}o_{e 4}o 95/2003, o

ICMS - GRF-CBT Dezembro/2013

Arquivo magnético com registro fiscal das operações e prestações realizadas - Revendedor varejista de combustíveis e contribuintes que adquirirem combustíveis - GRF-CBT

O revendedor varejista de combustíveis e os contribuintes do ICMS que adquirirem combustíveis para consumo em quantidade superior a 10.000 litros no mês deverão enviar à Secretaria da Fazenda arquivo magnético com o registro fiscal de todas as operações e prestações realizadas, a qualquer título, no mês anterior, com combustíveis derivados de petróleo, gás natural veicular e álcool etílico hidratado combustí-vel, mediante utilização do programa “Gerador de Registro Fiscal - Combustíveis (GRF-CBT)” e transmis-são, pela Internet, pelo programa “Transmissão Eletrônica de Documentos (TED)”.

Internet Portaria CAT n_{arts. 2}o_{e 4}o 95/2003, o

Nota

ICMS - Sintegra Dezembro/2013

Arquivo magnético (Sintegra) - Operações e prestações interestaduais

Remessa pelo contribuinte usuário de sistema eletrônico de processamento de dados, às Secretarias de Fazenda, Finanças ou Tributação das Unidades da Federação, de arquivo magnético com registro fiscal das operações e prestações efetuadas no mês anterior.

Nota

Nos termos do § 1o_{-A ao art. 1}o_{da Portaria CAT n}o_{32/1996, as disposições constantes desta Portaria não}

se aplicam, relativamente à escrituração de livros fiscais e à geração de arquivos digitais, aos contribuintes obrigados à Escrituração Fiscal Digital (EFD).

Internet

Convênio ICMS no_57/1995;

Portaria CAT no_32/1996;

Por-taria CAT no_{62/2005; Portaria}

CAT no_273/2009.

ICMS Dezembro/2013 Recolhimento do imposto pelos contribuintes enquadrados nos seguintes códigos de Classificação Nacio-_{nal de Atividade Econômica (CNAE): 60101, 61108, 61205, 61302, 61418, 61426, 61434 e 61906.}

(CPR): 1150

RICMS-SP/2000, Anexo IV, art. 2o_{, IV, e art. 3}o_{, IV}

16

Quinta-feira

ICMS - GIA Dezembro/2013

GIA Eletrônica

A GIA Eletrônica relativa ao mês anterior deverá ser apresentada por meio da Internet (www.pfe.fazenda. sp.gov.br), observado o último dígito do número de inscrição estadual do estabelecimento.

Finais 0 e 1

Internet Portaria CAT n_{IV, art. 20}o 92/1998, Anexo

Nota

(6)

17

Sexta-feira

GIA Eletrônica

Finais 2, 3 e 4

Nota

18

Sábado

GIA Eletrônica

Finais 5, 6 e 7

Nota

O parágrafo único do art. 210 do Código Tributário Nacional (CTN) estabelece que os prazos só se iniciam ou vencem em dia de expediente normal na repartição em que deva ser praticado o ato. Essa obrigação é cumprida por meio eletrônico e pode ser efetuada a qualquer tempo. Portanto, recomendamos que o envio seja feito até o dia 18 do mês subsequente ao das operações e prestações.

Notas

19

Domingo

GIA Eletrônica

Finais 8 e 9

Nota

Notas

20 Segunda--feira ICMS - Serviços de intermedia-ção comercial em ambiente virtual - Arquivo eletrônico 4o_{Trimestre/2013}

Serviços de intermediação comercial em ambiente virtual - Apresentação

Os prestadores de serviços de intermediação comercial em ambiente virtual e os prestadores de serviços relacionados ao comércio eletrônico deverão apresentar o arquivo referente ao 4o_{trimestre/2013, por meio}

do aplicativo “Transmissão eletrônica de Documentos” (TED), disponível no endereço eletrônico www.pfe. fazenda.sp.gov.br, até o dia 20 do mês subsequente ao término do trimestre.

Internet Portaria CAT no_156/2010

ICMS Dezembro/2013

Recolhimento do imposto pelos contribuintes enquadrados nos seguintes códigos de Classificação Nacional de Atividade Econômica (CNAE): 10538, 36006, 37011, 37029, 38114, 38122, 38211, 38220, 39005, 41107, 45307, 45412, 45421, 45439, 47113, 47121, 47130, 47229, 47237, 47245, 47296, 47415, 47423, 47431, 47440, 47512, 47521, 47539, 47547, 47555, 47563, 47571, 47598, 47610, 47628, 47636, 47717, 47725, 47733, 47741, 47814, 47822, 47831, 47849, 47857, 47890, 49116, 49124, 56112, 56121, 56201, 59111, 59120, 59138, 59146, 65111, 65120, 65201, 65308, 65413, 65421, 65502, 66118, 66126, 66193, 66215, 66223, 66291, 66304, 68102, 68218, 68226, 72100, 72207, 77110, 77195, 77217, 77225, 77233, 77292, 77314, 77322, 77331, 77390, 79902, 81117, 81125, 82997, 84116, 84124, 84132, 84213, 84221, 84230, 84248, 84256, 84302, 85112, 85121, 85139, 85201, 85317, 85325, 85333, 85414, 85422, 85911, 85929, 85937, 85996, 90019, 90027, 90035, 91015, 91023, 91031, 92003, 93115, 93123, 93131, 93191, 93212, 93298, 94111, 94120, 94201, 94308, 94910, 94928, 94936, 94995, 95126, 95215, 95291, 96017, 96025, 96033, 96092, 97005 e 99008.

(CPR): 1200

RICMS-SP/2000, Anexo IV, art. 2o_{, VI, e art. 3}o_{, VI} ICMS - Admi-nistradoras de cartões de crédito ou de débito - Arquivo eletrônico

Dezembro/2013 Entrega de arquivo eletrônico pelas empresas administradoras de cartões de crédito ou de débito, com as informações relativas a operações de crédito ou de débito realizadas pelos estabelecimentos de

contri-buintes do ICMS localizados no Estado de São Paulo no mês anterior. Internet Portaria CAT n

o_87/2006

22

Quarta-feira ICMS Dezembro/2013

Recolhimento do imposto pelos contribuintes enquadrados nos seguintes códigos de Classificação Nacio-nal de Atividade Econômica (CNAE): 25225, 28119, 28127, 28143, 28216, 28224, 28259, 28291, 28313, 28321, 28330, 28402, 28615, 28623, 28631, 28640, 28658, 28666 e 28691.

(CPR): 1220

RICMS-SP/2000, Anexo IV, art. 2o_{, XI, e art. 3}o_{, VIII}

23

Quinta-feira ICMS - Scanc Dezembro/2013

Refinaria de Petróleo e suas bases, nas operações com combustível derivado de petróleo, nos casos de repasse (Imposto retido por outros contribuintes).

Entrega das informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico carburante através do Sistema de Captação e Auditoria dos Anexos de Combustíveis (Scanc).

Internet

cláusula vigésima sexta, § 1o_{, V, “b” e}

25

Sábado ICMS - EFD Dezembro/2013

Escrituração Fiscal Digital (EFD)

Transmissão do arquivo digital à Secretaria da Fazenda com informações relativas às operações e presta-ções ocorridas no mês anterior ao da transmissão.

Nota

(7)

27

Segunda--feira

ICMS Dezembro/2013

Recolhimento do imposto pelos contribuintes enquadrados nos seguintes códigos de Classificação Nacional de Atividade Econômica (CNAE): 10112, 10121, 10139, 10201, 10317, 10325, 10414, 10422, 10431, 10511, 10520, 10619, 10627, 10635, 10643, 10651, 10660, 10694, 10716, 10724, 10813, 10821, 10911, 10929, 10937, 10945, 10953, 10961, 10996, 15106, 15211, 15297, 16102, 16218, 16226, 16234, 16293, 18113, 18121, 18130, 18211, 18229, 18300, 19314, 22111, 22129, 22196, 23117, 23125, 23192, 23303, 23494, 23991, 24423, 27228, 27406, 29301, 29417, 29425, 29433, 29441, 29450, 29492, 30326, 30920, 30997, 31012, 31021, 31039, 31047, 32116, 33295, 38319, 38327, 38394, 47211, 49213, 49221, 49230, 49248, 49299, 49302, 58115, 58123, 58131, 58191, 58212, 58221, 58239, 58298 e 59201.

(CPR): 1250

RICMS-SP/2000, Anexo IV, art. 2o_{, VIII, e art. 3}o_{, IX}

ISS - DOC Dezembro/2013 Declaração de Operações de Cartões de Crédito ou Débito (DOC) - ApresentaçãoAs administradoras de cartões de crédito ou débito devem apresentar a DOC relativa ao mês anterior até o dia 25 de cada mês.

Gravação em CD-Rom ou comu-nicação eletrônica de dados - EDI

(Eletronic Data Interchange).

Instrução Normativa SF/Surem no_{10/2009, arts. 4}o_{e 5}o

31

Sexta-feira

ICMS - Crédito acumulado -

Arquivo digital Dezembro/2013

Crédito acumulado - Arquivo digital - Apresentação

O estabelecimento gerador de crédito acumulado nos termos do art. 71 do RICMS-SP/2000, para a sua apropriação e utilização deverá compor mensalmente o arquivo digital de acordo com as disposições dos anexos da Portaria CAT no_{83/2009 e transmiti-lo à Secretaria da Fazenda até o último dia útil do mês}

subsequente ao período a que se referir.

Internet

RICMS-SP/2000, art. 71; Portaria CAT no_83/2009;

Portaria CAT no_{26/2010, art. 6}o_,

caput e § 2o ICMS - Arquivo digital relativo às informações fiscais a serem prestadas por produtores rurais Dezembro/2013

Produtor rural - Arquivo digital relativo às informações fiscais

O Produtor rural, por seu estabelecimento, deverá enviar informações à Secretaria da Fazenda, por meio de arquivo digital, a partir da data do credenciamento no Sistema e-CredRural, com informações relativas ao mês anterior ao de sua apresentação, mediante a utilização do programa de Transmissão Eletrônica de Documentos (TED).

Internet Portaria CAT no_153/2011

ICMS - Docu-mentos fiscais emitidos em via única - Arquivo digital Dezembro/2013

ICMS - Processamento de dados - Transmissão eletrônica de informações constantes em documentos fiscais emitidos em via única

Os arquivos mantidos em meio eletrônico com informações constantes em documentos fiscais emitidos em via única (Nota Fiscal de Serviço de Comunicação, modelo 21, Nota Fiscal de Serviço de Telecomu-nicações, modelo 22, e qualquer outro documento fiscal relativo à prestação de serviço de comunicação e ao fornecimento de energia elétrica ou de gás canalizado) deverão ser transmitidos ao Fisco mediante acesso ao endereço eletrônico www.fazenda.sp.gov.br, até o último dia do mês subsequente ao período de apuração.

Internet Portaria CAT no_{79/2003, art. 6}o

ICMS Novembro/2013

- Recolhimento do imposto devido pelo regime de substituição tributária relativamente às operações com água natural, mineral, gasosa ou não, ou potável, em embalagem com capacidade igual ou superior a 5.000 ml.

(CPR): 1031

Decreto no_{55.307/2009, art. 1}o_,

parágrafo único, 2

ICMS Novembro/2013

- Recolhimento do imposto devido pelo regime de substituição tributária por contribuintes enquadrados no Regime Periódico de Apuração (RPA) e pelos optantes pelo Simples Nacional, relativamente aos seguintes produtos:

a) bebidas alcoólicas, exceto cerveja e chope;

b) medicamentos classificados nas posições 3003 e 3004 da NBM/SH e contraceptivos; c) produtos de perfumaria;

d) produtos de higiene pessoal;

e) ração tipo pet para animais domésticos, classificada na posição 23.09 da NBM/SH; f) produtos de limpeza;

g) produtos fonográficos; h) autopeças;

i) pilhas e baterias novas da posição 85.06 da NBM/SH; j) lâmpadas elétricas;

k) papel; l) produtos alimentícios;

m) materiais de construção e congêneres; n) produtos de colchoaria;

o) ferramentas;

p) bicicletas, suas partes e acessórios; q) instrumentos musicais; r) brinquedos;

s) máquinas e aparelhos mecânicos, elétricos, eletromecânicos e automáticos; t) produtos de papelaria;

u) artefatos de uso doméstico; v) materiais elétricos; e

w) produtos eletrônicos, eletroeletrônicos e eletrodomésticos.

(CPR): 1090

RICMS-SP/2000, art. 268, § 2o_{, item 3, Anexo IV, art. 3}o_{, §}

1o_{, itens 11 a 33; Decreto n}o

55.307/2009

ICMS - Taxa Anual de Servi-ços Eletrônicos 2014

Taxa Anual de Serviços Eletrônicos

Opção pelos contribuintes enquadrados no Regime Periódico de Apuração (RPA), com final de inscrição estadual 0, 1, 2 ou 3, pelo recolhimento da taxa anual única, em substituição à cobrança das taxas pre-vistas na Tabela “A” anexa à Lei no_{7.645/1991, de acordo com o escalonamento previsto na Portaria CAT}

no_22/2004.

Gare-DR Lei n_{Portaria CAT n}o 7.645/1991, “Tabela “A”; o_22/2004

ICMS - RECOLHIMENTO EM ATRASO - jANEIRO/2014 _______________________________

Acompanhe no Site do Cliente as instruções práticas para recolhimento do ICMS em atraso.

As instruções a serem observadas para cálculo dos acréscimos legais incidentes nos recolhimentos do ISS

em atraso, efetuados antes do início da ação fiscal, são as mencionadas a seguir.

1. MULTA

A falta de recolhimento ou o recolhimento a menor do ISS pelo prestador do serviço ou responsável, nos

pra-zos previstos na legislação, desde que não iniciado o procedimento fiscal, implicará a incidência de multa moratória,

(8)

1. OPERAÇÕES/PRESTAÇÕES INTERNAS

Alíquotas

Operações/Prestações

Fund. legal

25%

Operações internas e de importação com as seguintes

mercadorias:

Art. 34, §§ 1

o

e 5

o

_{, da Lei n}

o

6.374/1989;

art. 2

o

_{da Lei}

n

o

_6.556/1989;

Leis n

o

_s

7.646/1991,

9.399/1996

a) bebidas alcoólicas classificadas nas posições 2204,

2205 e 2208, exceto os códigos 2208.40.0200 e

2208.40.0300;

Art. 34, §§ 1

o

e 5

o

_{, da Lei n}

o

6.374/1989;

art. 2

o

_{da Lei}

n

o

_6.556/1989;

Leis n

o

_s

7.646/1991,

9.399/1996

b) fumo e seus sucedâneos manufaturados, classificados

no Capítulo 24;

c) perfumes e cosméticos classificados nas posições

3303, 3304, 3305 e 3307, exceto:

• as posições 3305.10 e 3307.20;

• os códigos 3307.10.0100 e 3307.90.0500;

• as preparações anti-solares e os bronzeadores,

am-bos da posição 3304;

Art. 34, §§ 1

o

5

o

_{e 9}

o

_{, da Lei}

n

o

_6.374/1989;

art. 2

o

_{da Lei}

n

o

_6.556/1989;

Leis n

o

_s

7.646/1991,

9.399/1996 e

13.918/2009

d) peleteria e suas obras e peleteria artificial

classifica-das nos códigos 4303.10.9900 e 4303.90.9900;

e) motocicletas de cilindrada superior a 250 centímetros

cúbicos, classificadas nos códigos 8711.30 a 8711.50;

f) asas-delta, balões e dirigíveis classificados nos

códi-gos 8801.10.0200 e 8801.90.0100;

Alíquotas

Operações/Prestações

Fund. legal

25%

g) embarcações de esporte e de recreio classificadas na

posição 8903;

Art. 34, §§ 1

o

5

o

_{e 9}

o

_{, da Lei}

n

o

_6.374/1989;

art. 2

o

_{da Lei}

n

o

_6.556/1989;

Leis n

o

_s

7.646/1991,

9.399/1996 e

13.918/2009

h) armas e munições, suas partes e acessórios,

classifi-cadas no Capítulo 93;

i) fogos de artifício classificados na posição 3604.10;

j) trituradores domésticos de lixo classificados na

posi-ção 8509.30;

k) aparelhos de sauna elétricos classificados no código

8516.79.0800;

l) aparelhos transmissores e receptores (walkie-talkie),

classificados no código 8525.20.0104;

m) binóculos classificados na posição 9005.10;

n) jogos eletrônicos de vídeo (videojogo), classificados

no código 9504.10.0100;

o) bolas e tacos de bilhar classificados no código

9504.20.0202;

p) cartas para jogar classificadas na posição 9504.40;

q) confetes e serpentinas classificados no código

9505.90.0100;

r) raquetes de tênis classificadas na posição 9506.51;

s) bolas de tênis classificadas na posição 9506.61;

t) esquis

aquáticos

classificados

no

código

9506.29.0200;

u) tacos para golfe classificados na posição 9506.31;

v) bolas para golfe classificadas na posição 9506.32;

w) cachimbos classificados na posição 9614.20;

x) piteiras classificadas na posição 9615.90;

ICMS - ALÍQUOTAS DO IMPOSTO _____________________________________________________

Vejamos, nos quadros a seguir, as alíquotas das mercadorias referentes às operações internas e interestaduais.

Não foram considerados tratamentos fiscais específicos, como, por exemplo, benefícios fiscais (isenção, redução de

base de cálculo), diferimento, suspensão e substituição tributária, bem como os casos de não incidência e imunidade.

calculada à razão de 0,33% por dia de atraso sobre o

valor do imposto, até o limite de 20%.

(RISS-São Paulo/2012 - Decreto n

o

_{53.151/2012, art. 132)}

2. JUROS

O valor do débito não recolhido no prazo

regula-mentar fica sujeito a juros de mora calculados à razão de

1% ao mês, os quais incidem a partir do mês imediato ao

do vencimento. Será contada como mês completo

qual-quer fração de mês.

Notas

(1)

Os juros moratórios deverão ser calculados sobre o valor integral

do débito, neste computada a multa moratória.

(2)

Os juros moratórios serão calculados sobre o montante do débito

corrigido monetariamente.

(Lei n

o

_{10.734/1989, art. 1}

o

_{, § 3}

o

₎

3. ATUALIZAÇÃO MONETÁRIA

Nos termos do art. 1

o

_{da Lei n}

o

_{10.734/1989, os}

débi-tos com a Fazenda Pública Municipal, de qualquer

natu-reza, inclusive fiscal, constituídos ou não, inscritos ou não,

quando não pagos até a data do vencimento, serão

atua-lizados monetariamente pela variação do Índice de

Pre-ços ao Consumidor Amplo (IPCA), apurado pelo Instituto

Brasileiro de Geografia e Estatística (IBGE), observado o

seguinte:

a)

débitos vencidos até 31.12.1999

- serão

atualiza-dos até essa data pela legislação então vigente. A

partir de então serão atualizados pela variação do

IPCA acumulada até 1

o

_.02.2002;

b)

débitos vencidos entre 1

o

_{.01.2000 e 1}

o

_.01.2002

_-

serão atualizados pela variação do IPCA acumulada

nesse período;

c)

débitos vencidos a partir de 1

o

_.02.2002

_{- serão}

atualizados, mensalmente, pela variação

acumu-lada entre os índices divulgados no mês do

venci-mento da obrigação e no mês anterior ao do efetivo

pagamento.

Os débitos de que tratam as letras “a” e “b” serão

atualizados, mensalmente, a partir de 1

o

_{.02.2002, na}

forma da letra “c”.

Notas

(1)

Os juros moratórios serão calculados a partir do mês imediato ao

ven-cimento, à razão de 1% ao mês sobre o montante do débito corrigido

monetaria-mente, sendo contado como mês completo qualquer fração dele.

(2)

A atualização monetária e os juros de mora incidirão sobre o valor

inte-gral do débito, neste compreendida a multa.

(9)

Alíquotas

Operações/Prestações

Fund. legal

25%

y) álcool etílico anidro carburante, classificado no

có-digo 2207.10.0100, gasolina classificada nos

códi-gos 2710.00.0301, 2710.00.0302, 2710.00.0303 e

2710.00.0399 e querosene de aviação, classificado no

código 2710.00.0401;

z) solvente, assim considerado todo e qualquer

hidro-carboneto líquido derivado de frações resultantes do

processamento de petróleo, frações de refinarias e de

indústrias petroquímicas, independente da designação

que lhe seja dada, com exceção de qualquer tipo de

gasolina, de gás liquefeito de petróleo - GLP, de óleo

diesel, de nafta destinada à indústria petroquímica, ou

de querosene de avião, especificados pelo órgão

fede-ral competente.

Art. 34, §§ 1

o

5

o

_{e 9}

o

_{, da Lei}

n

o

_6.374/1989;

art. 2

o

_{da Lei}

n

o

_6.556/1989;

Leis n

o

_s

7.646/1991,

9.399/1996 e

13.918/2009

A alíquota de 25% aplica-se, ainda, nas prestações

onerosas de serviços de comunicação e nas

opera-ções com energia elétrica, em relação à conta

residen-cial que apresente consumo mensal acima de 200 kWh.

12%

Sujeitam-se à alíquota de 12% as seguintes operações

(internas e de importação) e prestações:

Art. 34, §§ 1

o

_{, 6}

o

e 7

o

_{, da Lei n}

o

6.374/1989

a) prestações de serviço de transporte, inclusive aéreo;

b) operações com ave, coelho ou gado bovino, suíno,

ca-prino ou ovino em pé e produto comestível resultante do

seu abate, em estado natural, resfriado ou congelado;

c) operações com energia elétrica:

c.1) em relação à conta residencial que apresente

consumo mensal até 200 kWh;

c.2) quando utilizada no transporte público

eletrifica-do de passageiros;

c.3) quando utilizada em propriedade rural, assim

considerada a que efetivamente mantenha

ex-ploração agrícola ou pastoril e esteja inscrita no

Cadastro de Contribuintes do ICMS;

d) saídas de pedra e areia;

e) operações com implementos e tratores agrícolas,

máqui-nas, aparelhos e equipamentos industriais e produtos da

indústria de processamento eletrônico de dados, desde

que não abrangidos pelas disposições do art. 4

o

_{da Lei}

Federal n

o

_{8.248/1991 e suas posteriores alterações,}

ob-servadas a relação dos produtos alcançados e a

discipli-na de controle estabelecidas pelo Poder Executivo;

Art. 34, §§ 1

o

_,

6

o

_{e 7}

o

_{, da Lei}

n

o

_6.374/1989

e arts. 3

o

_e

4

o

_{da Lei n}

o

12.785/2007

f) fornecimento de alimentação, bem como saídas de

refeições realizadas por empresas preparadoras de

refeições coletivas, excetuado, em qualquer dessas

hipóteses, o fornecimento ou a saída de bebidas;

g) operações com:

g.1) óleo diesel;

g.2) álcool etílico hidratado carburante;

h) operações com veículos automotores, desde que

se-jam realizadas sob o regime jurídico-tributário da

su-jeição passiva por substituição com retenção do ICMS

relativo às operações subsequentes.

A aplicação da alíquota mencionada na letra “h“

in-dependerá da sujeição ao regime jurídico-tributário da

sujeição passiva por substituição com retenção

anteci-pada do imposto nas seguintes situações:

h.1) em relação aos veículos classificados nos

códi-gos 8701.20.0200, 8701.20.9900, 8702.10.0100,

8702.10.0200, 8702.10.9900, 8704.21.0100,

8704.22.0100, 8704.23.0100, 8704.31.0100,

8704.32.0100, 8704.32.9900, 8706.00.0100 e

8706.00.0200 da Nomenclatura Brasileira de

Mercadorias - Sistema Harmonizado (NBM/SH);

h.2) no recebimento do veículo importado do exterior por

contribuinte do imposto, para o fim de comercialização

ou integração no Ativo Imobilizado do importador;

h.3) na operação realizada pelo fabricante ou

im-portador que destine o veículo diretamente a

consumidor ou usuário final, inclusive quando

destinado ao Ativo Imobilizado;

h.4) em operação posterior àquela contemplada pela

retenção do imposto ocorrida no ciclo de

comer-cialização de veículo novo.

i) operações com ferros e aços não planos comuns, a

seguir especificados, segundo a Nomenclatura

Brasi-leira de Mercadorias:

i.1) fio-máquina de ferro ou aços não ligados:

a) dentados, com nervuras, sulcos ou relevos,

obtidos durante a laminagem - 7213.10.00;

b) outros, de aços para tornear - 7213.20.00;

i.2) barras de ferro ou aços não ligados,

simples-mente forjadas, laminadas, estiradas ou

ex-trudadas, a quente, incluídas as que tenham

sido submetidas a torção após laminagem:

a) dentadas, com nervuras, sulcos, ou relevos,

obtidos durante a laminagem, ou torcidas após

a laminagem - 7214.20.00;

b) outras: de seção transversal retangular -

7214.91.00, de seção circular - 7214.99.10,

outras - 7214.99.90;

Alíquotas

Operações/Prestações

Fund. legal

12%

i.3) perfis de ferro ou aços não ligados:

a) perfis em “U”, “I” ou “H”, simplesmente

lami-nados, estirados ou extrudados, a quente, de

altura inferior a 80 mm - 7216.10.00;

b) perfis em “L” simplesmente laminados,

estira-dos ou extrudaestira-dos, a quente, de altura inferior a

80 mm - 7216.21.00;

Art. 34, §§ 1

o

_,

6

o

_{e 7}

o

_{, da Lei}

n

o

_6.374/1989

e arts. 3

o

_e

4

o

_{da Lei n}

o

12.785/2007

c) perfis em “T” simplesmente laminados,

estira-dos ou extrudaestira-dos, a quente, de altura inferior a

80 mm - 7216.22.00;

d) perfis em “U” simplesmente laminados,

estira-dos ou extrudaestira-dos, a quente, de altura igual ou

superior a 80 mm - 7216.31.00;

e) perfis em “I” simplesmente laminados, estirados

ou extrudados, a quente, de altura igual ou

su-perior a 80 mm - 7216.32.00;

i.4) fios de ferro ou aços não ligados: outros, não

re-vestidos, mesmo polidos - 7217.10.90;

i.5) armações de ferro prontas para estrutura de

con-creto armado ou argamassa armada - 7308.40.00;

i.6) grades e redes, soldadas nos pontos de

inter-seção, de fios com, pelo menos, 3 mm na maior

dimensão de corte transversal e com malhas de

100 cm

2

_{ou mais, de superfície de aço, não}

re-vestidas, para estruturas ou obras de concreto

armada ou argamassa armada - 7314.20.00;

i.7) outras grades e redes, soldadas nos pontos de

in-terseção:

Art. 34, §§ 1

o

_{, 6}

o

e 7

o

_{, da Lei n}

o

6.374/1989

a) galvanizadas ... 7314.31.00;

b) de aço, não revestidas, para estruturas ou

obras de concreto armado ou argamassa ar-

mada ... 7314.39.00;

i.8) outras telas metálicas, grades e redes:

a) galvanizadas ... 7314.41.00;

b) recobertas de plásticos ... 7314.42.00;

i.9) arames:

a) galvanizados ... 7217.20.90;

b) plastificados ... 7217.90.00;

c) farpados ... 7313.00.00;

i.10) grampos de fio curvado ... 7317.00.20;

i.11) pregos ... 7317.00.90;

i.12) gabião ... 7326.20.00;

j) farinha de trigo, bem como mistura pré-preparada de

farinha de trigo classificada no código 1901.20.9900 da

Nomenclatura Brasileira de Mercadorias - Sistema

Har-monizado (NBM/SH), massas alimentícias não cozidas,

nem recheadas nem preparadas de outro modo;

k) operações com os produtos cerâmicos e de fibrocimento

abaixo, classificados segundo a Nomenclatura Brasileira

de Mercadorias - Sistema Harmonizado (NBM/SH):

k.1) argamassa - 3214.90.00;

k.2) tijolos cerâmicos, não esmaltados nem vitrificados

- 6904.10.00;

k.3) tijoleiras (peças ocas para tetos e pavimentos) e

tapa-vigas (complementos da tijoleira) de

cerâmi-ca não esmaltada nem vitrificerâmi-cada - 6904.90.00;

k.4) telhas cerâmicas, não esmaltadas nem vitrificadas

- 6905.10.00;

k.5) telhas e lajes planas pré-fabricadas - 6810.19.00;

k.6) painéis de lajes - 6810.91.00;

k.7) pré-lajes e pré-moldados - 6810.99.00;

k.8) blocos de concreto - 6810.11.00;

k.9) postes - 6810.99.00;

k.10) chapas onduladas de fibrocimento - 6811.10.00;

k.11) outras chapas de fibrocimento - 6811.20.00;

k.12) painéis e pranchas de fibrocimento - 6811.20.00;

k.13) calhas e cumeeiras de fibrocimento - 6811.20.00;

k.14) rufos, espigões e outros de fibrocimento -

6811.20.00;

k.15) abas, cantoneiras e outros de fibrocimento -

6811.20.00;

k.16) tanques e reservatórios de fibrocimento -

6811.90.00;

k.17) tampas de reservatórios de fibrocimento -

6811.90.00;

(10)

Alíquotas

Operações/Prestações

Fund. legal

12%

k.19) pias, lavatórios, colunas para lavatórios, banheiras,

bidês, sanitários e caixas de descarga, mictórios e

aparelhos fixos semelhantes para uso sanitário, de

porcelana ou cerâmica, 6910.10.00 e 6910.90.00.

_{Art. 1}

o

_{das Leis}

n

o

_{s 12.220 e}

12.221/2006

k.20) ladrilhos e placas de cerâmica, exclusivamente

para pavimentação ou revestimento, 6907 e 6908.

k.21) tubo, calha ou algeroz e acessório para

canali-zação, de cerâmica, 6906.00.00.

k.22) revestimento de pavimento de polímeros de

clo-reto de vinila, 3918.10.00.

l) operações com painéis de madeira industrializada,

classificados nos códigos 4410.19.00, 4411.11.00,

4411.19.00, 4411.21.00 e 4411.29.00 da Nomenclatura

Brasileira de Mercadorias - Sistema Harmonizado (NBM/

SH);

_{Art. 34, §§ 1}

o

_{, 6}

o

e 7

o

_{, da Lei n}

o

6.374/1989

m) saídas internas de:

m.1) assentos (exceto os classificados na posição

9401.20.00);

m.2) móveis ... 9403;

m.3) suportes elásticos para camas ... 9404.10;

m.4) colchões ... 9404.2;

n) saídas internas de:

n.1) chapas, folhas, películas, tiras e lâminas de

plásti-cos - NBM/SH 3921.90.1 e 3921.90.90;

n.2) papel e cartão revestidos - impregnados -

NBM/SH 4811.31.20;

Art. 34, §§ 1

o

_,

6

o

_{e 7}

o

_{, da Lei}

n

o

_{6.374/1989 e}

art. 4

o

_{da Lei n}

o

12.785/2007

o) pão classificado na subposição 1905.10, 1905.20 ou

no código 1905.90.9900 e pão torrado, torradas ou

produtos semelhantes torrados, classificados na

sub-posição 1905.40, todos da Nomenclatura Brasileira de

Mercadorias - Sistema Harmonizado (NBM/SH);

p) operações com produtos abaixo classificados segundo

a Nomenclatura Brasileira de Mercadorias - Sistema

Harmonizado (NBM/SH):

p.1) elevadores e monta cargas ... 8428.10;

p.2) escadas e tapetes rolantes ...8428.40;

p.3) partes de elevadores ...8431.31;

p.4) seringas descartáveis ...9018.31.19;

p.5) agulhas descartáveis ...9018.32.19.

q) operações com as soluções parenterais abaixo

indi-cadas, todas classificadas no código 3004.90.99 da

Nomenclatura Brasileira de Mercadorias - Sistema

Harmonizado (NBM/SH):

q.1) solução de glicose a 1,5%, 5%, 10%, 25%, 50%

ou a 70%;

q.2) solução de cloreto de sódio a 0,9%, 10%, 17,7%

ou a 20%;

q.3) solução glicofisiológica;

q.4) solução de ringer, inclusive com lactato de sódio;

q.5) manitol a 20%;

q.6) diálise peritoneal a 1,5% ou a 7%;

q.7) água para injeção;

q.8) bicarbonato de sódio a 8,4% ou a 10%;

q.9) dextran 40, com glicose ou com fisiológico;

q.10) cloreto de potássio a 10%, 15% ou a 19,1%;

q.11) fosfato de potássio 2mEq/ml;

q.12) sulfato de magnésio 1mEq/ml, a 10% ou a 50%;

q.13) fosfato monossódico + dissódico;

q.14) glicerina;

q.15) sorbitol a 3%;

q.16) aminoácido;

q.17) dipeptiven;

q.18) frutose;

q.19) haes-steril;

q.20) hisocel;

q.21) hisoplex;

q.22) lipídeos.

r) operações internas com dentifrício, classificado no

có-digo 3306.10.00, escovas de dentes e para dentadura,

exceto elétricas, classificadas no código 9603.21.00,

todos da Nomenclatura Brasileira de Mercadorias -

Sistema Harmonizado - NBM/SH.

Art. 2

o

_{da Lei n}

o

12.221/2006

7%

Sujeitam-se à alíquota de 7% as operações (internas e de

importação) com:

Art. 34, § 1

o

_,

da Lei n

o

6.374/1989 e

art. 4

o

_{da Lei n}

o

12.785/2007

a) operações com preservativos classificados no código

4014.10.0000;

b) operações com ovo integral pasteurizado, ovo integral

pas-teurizado desidratado, clara pasteurizada desidratada ou

resfriada e gema pasteurizada desidratada ou resfriada;

c) operações com embalagens para ovo in natura, do tipo

bandeja ou estojo, com capacidade para

acondiciona-mento de até 30 unidades.

18%

_{importação.}

Nas demais operações e prestações internas e de

Art. 34, I, da

Lei n

o

6.374/1989, na

redação dada

pela Lei n

o

13.230/2008

2. OPERAÇÕES/PRESTAÇÕES INTERESTADUAIS

2.1 Destinadas a contribuintes

As alíquotas a seguir descritas são aplicáveis nas

operações/prestações interestaduais realizadas entre

con-tribuintes, ainda que destinadas a uso ou consumo do

ad-quirente da mercadoria (ou do tomador do serviço):

a) realizadas por contribuintes das Regiões Norte,

Nor-deste ou Centro-Oeste e do Estado do Espírito Santo:

- a alíquota será de 12%, qualquer que seja a

Região em que estiver localizado o destinatário;

b) realizadas por contribuintes das Regiões

Su-deste e Sul:

- aplicar a alíquota de 12% quando o

destina-tário também estiver localizado nas Regiões

Sudeste ou Sul;

- aplicar a alíquota de 7% quando o

desti-natário estiver localizado nas Regiões Norte,

Nordeste ou Centro-Oeste ou no Estado do

Espírito Santo.

As regiões mencionadas nas letras “a” e “b” são

compostas, para fins do ICMS, pelas seguintes

Unida-des da Federação:

Região Norte: Estados do Acre, Amapá,

Amazo-nas, Pará, Rondônia, Roraima e Tocantins;

Região Nordeste: Estados de Alagoas, Bahia,

Ceará, Espírito Santo, Maranhão, Paraíba, Pernambuco,

Piauí, Rio Grande do Norte e Sergipe;

Região Centro-Oeste: Estados de Goiás, Mato

Grosso, Mato Grosso do Sul e o Distrito Federal;

Região Sudeste: Estados de Minas Gerais, Rio

de Janeiro e São Paulo;

Região Sul: Estados do Paraná, Santa Catarina e

Rio Grande do Sul.

2.2 Transporte aéreo

Na prestação de serviço de transporte aéreo

inte-restadual de passageiro, carga e mala postal, a alíquota

é de 4% (Resolução do Senado Federal n

o

_95/1996).

Nota

O Plenário do Supremo Tribunal Federal julgou parcialmente

proce-dente o mérito da Ação Direta de Inconstitucionalidade n

o

_{1.600-8 proposta pela}

Procuradoria-Geral da República (DOU de 08.08.2003, Seção 1, pág. 1).

A decisão manifesta o seguinte entendimento: não incidência do ICMS

na prestação de serviço de transporte aéreo intermunicipal, interestadual e

in-ternacional de passageiros.

2.3 Destinadas a não contribuintes

Neste caso, aplica-se a alíquota prevista para as

operações/prestações internas (art. 155, § 2

o