MANUAL
DIFERENCIAL DE ALIQUOTAS
DIFAL
Conteúdo
1-CONCEITO ... 3
2 - REGRAS BASICAS PARA GERAÇÃO ... 3
3 – CONFIGURAÇÕES ... 3
3.1 – TABELA AJUSTE ICMS ... 3
3.2 – EMPRESA ... 4
3.3 – IMPOSTOS ... 4
3.4 – CONFIGURAÇÕES FISCAIS ... 5
4 – NOTAS FISCAIS TERCEIROS ... 6
5- SPED FISCAL ... 7
1-CONCEITO
Cada unidade federada possui a sua alíquota de ICMS, o DIFAL tenta equilibrar esse cenário para que haja regulamentação entre os estados para esse tipo de imposto. O recolhimento do diferencial é
sempre responsabilidade do destinatário. DIFAL (Diferencial de Alíquotas de ICMS) é um calculo usado para operações interestaduais, que nada mais é do que o resultado da diferença entre alíquotas dos estados de Origem e Destino, onde a partir desse valor será possível calcular o ICMS de ajuste para a operação.
2 - REGRAS BASICAS PARA GERAÇÃO
Somente será gerado DIFAL quando CFOP de entrada for:
2.556 - COMPRA DE MATERIAL P/ USO OU CONSUMO 2.551 - COMPRA DE BEM P/ O ATIVO IMOBILIZADO
Também somente será gerado DIFAL quando a alíquota interna do estado de destino da mercadoria for maior que alíquota do estado de origem. Se a alíquota do estado de origem for maior ou igual a do estado de destino, o diferencial não será calculado.
3 – CONFIGURAÇÕES
3.1 – TABELA AJUSTE ICMS
No menu Cadastros>Tabelas>Tabela Ajuste ICMS, será necessário cadastrar o código de ajuste para o estado de destino, quem deverá fornecer o código será o Posto ou Contabilidade. A partir da versão 2.0.39 já virão cadastrados no sistema todos os códigos de ajustes, e não será necessário cadastrar manualmente. Na imagem abaixo temos um exemplo de uma empresa de RS
3.2 – EMPRESA
No menu Configurações Gerais>Empresas sub aba Fiscal, deverá ser marcado a opção “HABILITA DIFAL ENTRADAS”, e no campo
“TABELA AJUSTE ICMS DIFAL” informar o código padrão que sempre será carregado automaticamente nas entradas de notas. Normalmente cada estado tem seu código padrão para esse tipo de operação.
3.3 – IMPOSTOS
No menu Cadastros>Tabelas>Impostos, devera ser cadastrado o imposto DIFAL. A partir da versão 2.0.39 o Imposto DIFAL já virá inserido no sistema
Tipo: DIFAL
Apropriação: Dentro do preço
Origem: Estadual Utiliza CST: Não Imposto Retido: Não Imposto Base: ICMS
3.4 – CONFIGURAÇÕES FISCAIS
Os itens que estão cadastrados no sistema para compra de Uso e Consumo ou Ativo Imobilizado deverão ser revisadas as configurações fiscais de entrada e saída para geração correta do DIFAL, se no cadastro do item ainda não haver nenhuma configuração fiscal vinculada deverá ser cadastrada uma nova ou vincular uma já existente.
-TERCEIROS
Para revisar a configuração acesse o menu Cadastros>Fiscal e Contábil> Configurações Fiscais, procurar a configuração fiscal de terceiro que esta vinculada ao item em questão. CST deverá ser tributado, sistema não ira calcular DIFAL para CST de Substituição Tributaria. A alíquota deverá estar 0,00 pois dessa forma o sistema irá acatar a alíquota que estiver no XML para fazer o calculo do diferencial.
Ainda dentro da configuração fiscal de terceiro, acessar a aba Natureza Operação e informar CFOP que irão gerar DIFAL:
-PRÓPRIAS
Para revisar a configuração acesse o menu Cadastros>Fiscal e Contábil> Configurações Fiscais, procurar a configuração fiscal própria que esta vinculada ao item em questão. CST deverá ser tributado, sistema não ira calcular DIFAL para CST de Substituição Tributaria. No campo Alíquota, preencher a alíquota interna vigente no Estado local, no exemplo de Santa Catarina ou Goiás seria 17,00%. Dessa forma o sistema irá calcular o DIFAL com base na alíquota do XML e a Alíquota do item.
4 – NOTAS FISCAIS TERCEIROS
Ao dar entrada na nota fiscal de Uso e Consumo ou Ativo Imobilizado, os itens que irão calcular DIFAL carregarão automaticamente o imposto com seu código de ajuste, para verificar ir na aba Itens sub aba Impostos:
5- SPED FISCAL
No arquivo do SPED Fiscal o PostoGestor irá gerar nos registros:
C197: (Outras obrigações tributarias, ajuste e informações de valores provenientes de documento fiscal) as informações do diferencial de alíquota destacando o código de ajuste, código do produto e também o valor do DIFAL
E110: (Apuração do ICMS – Operações próprias) exibirá no campo 3 VL_AJ_DEBITOS o valor somado do DIFAL (Campo 7 registro 197) Conforme imagem abaixo:
