Pré-Requisito: Professor: Frederico Silveira e Silva Titulação: Mestre

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C U R S O D E D I R E I T O C U R S O D E D I R E I T O

Autorizado pela Portaria nº 3.355 de 05/12/02 – DOU de 06/12/02

Componente Curricular: Direito Tributário I

Código: DIR -563 CH Total: 72 h

Pré-Requisito:

Período Letivo: 2010.2 Turma: 9º semestre Professor: Frederico Silveira e Silva

Titulação: Mestre

P L A N O D E C U R S O

EMENTA

Introdução ao Direito Tributário. Conceito e classificação dos Tributos. Competência Tributária. Limitações constitucionais ao Poder de Tributar. Codificação e Fontes do Direito Tributário. Vigência e Aplicação da Legislação Tributária. Interpretação e Integração da Legislação Tributária. Regra-matriz de incidência tributária.

Obrigação Tributária. Fato Gerador. Sujeitos da Relação Jurídico-Tributária. Responsabilidade tributária.

Lançamento Tributário. Crédito Tributário. Administração Tributária: Fiscalização. Dívida Ativa e Certidões Negativas.

OBJETIVO GERAL

Proporcionar ao aluno conhecimento acerca das normas gerais de direito tributário, demonstrando a relevância do Direito Tributário para o Estado Democrático de Direito e das normas jurídicas tributárias, dando relevo, notadamente, as normas constitucionais.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

Estabelecer o objeto de estudo do Direito Tributário.

Analisar criticamente o conceito de tributo e elaborar uma classificação constitucional dos tributos.

Compreender, sob o aspecto crítico e a partir da legislação, da doutrina, da jurisprudência, da Teoria Geral do Direito e da Filosofia do Direito, os conceitos fundamentais e a disciplina da competência tributária, das limitações ao poder de tributar, da vigência, aplicação, interpretação e integração da legislação tributária, a regra-matriz de incidência, a obrigação tributária, o fato gerador, os sujeitos da relação jurídico-tributária e o crédito tributário.

Fixar noções estruturantes relativas a Administração Tributária.

HABILIDADES E COMPETÊNCIAS

Desenvolver a habilidade de interpretar sistematicamente as normas relativas ao Direito Positivo Tributário com vistas à assimilação de conteúdo e aplicação pragmática;

Explicitar as teorias acerca do Direito Tributário a partir da jurisprudência e da doutrina no intento de formar o conhecimento crítico do discente.

CONTEÚDO PROGRAMÁTICO

I UNIDADE

1. INTRODUÇÃO AO DIREITO TRIBUTÁRIO 1.1. DIREITO POSITIVO E CIÊNCIA DO DIREITO

1.2. A LINGUAGEM DO LEGISLADOR E A LINGUAGEM DO JURISTA 1.3. DIREITO TRIBUTÁRIO

1.3.1. CONCEITO DE DIREITO TRIBUTÁRIO

1.4. INTERAÇÃO COM OS DEMAIS RAMOS DO DIREITO 1.5. TRIBUTAÇÃO E SOLIDARIEDADE SOCIAL 2. CONCEITO E CLASSIFICAÇÃO DOS TRIBUTOS 2.1. CONCEITO DE TRIBUTO

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2.2. FUNÇÕES DOS TRIBUTOS

2.3. NATUREZA JURÍDICA DOS TRIBUTOS

2.4. COMENTÁRIOS ACERCA DA REGRA-MATRIZ DE INCIDÊNCIA TRIBUTÁRIA (RMIT) 2.5. CLASSIFICAÇÃO CONSTITUCIONAL DOS TRIBUTOS

2.5.1. A CLASSIFICAÇÃO CONSTITUCIONAL INTRANORMATIVA DOS TRIBUTOS 2.5.2. A CLASSIFICAÇÃO CONSTITUCIONAL INTERNORMATIVA DOS TRIBUTOS 2.6. OS TRIBUTOS EM ESPÉCIE

3. COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA 3.1. SISTEMA TRIBUTÁRIO NACIONAL

3.2. CONCEITO DE COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA

3.3. DISTINÇÃO ENTRE COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA E CAPACIDADE TRIBUTÁRIA ATIVA 3.4. TITULARES DA COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA

3.5. CLASSIFICAÇÃO DA COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA

4. LIMITAÇÕES CONSTITUCIONAIS AO PODER DE TRIBUTAR 4.1. OS PRINCÍPIOS CONSTITUCIONAIS TRIBUTÁRIOS

4.1.1. OS PRINCÍPIOS CONSTITUCIONAIS TRIBUTÁRIOS EM ESPÉCIE 4.2. AS IMUNIDADES

4.2.1. A NATUREZA JURÍDICA DAS IMUNIDADES TRIBUTÁRIAS

4.2.2. BREVE DISTINÇÃO ENTRE IMUNIDADE, ISENÇÃO E NÃO INCIDÊNCIA 4.2.3. AS IMUNIDADES EM ESPÉCIE

II UNIDADE

5. CODIFICAÇÃO E FONTES DO DIREITO TRIBUTÁRIO 5.1. CODIFICAÇÃO DO DIREITO TRIBUTÁRIO

5.1.1. BREVE ANÁLISE SEMIÓTICA DO SIGNO CODIFICAÇÃO 5.1.2. O MOVIMENTO DE CODIFICAÇÃO

5.1.3. A CODIFICAÇÃO COMO PROCEDIMENTO 5.1.4. A CODIFICAÇÃO DO DIREITO TRIBUTÁRIO

5.1.5. A NATUREZA JURÍDICA DO CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL 5.2. AS FONTES DO DIREITO POSITIVO TRIBUTÁRIO

6. VIGÊNCIA E APLICAÇÃO DA LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA 6.1. BREVE DISTINÇÃO ENTRE VALIDADE, VIGÊNCIA E EFICÁCIA VIGÊNCIA DA LEI TRIBUTÁRIA NO ESPAÇO E NO TEMPO 6.3. APLICAÇÃO DA LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA

7. INTERPRETAÇÃO E INTEGRAÇÃO DA LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA 7.1. INTERPRETAÇÃO DA LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA

7.1.1. MÉTODOS DE INTERPRETAÇÃO

7.2. INTEGRAÇÃO DA LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA 7.2.1. MEIOS DE INTEGRAÇÃO

8. REGRA-MATRIZ DE INCIDÊNCIA TRIBUTÁRIA

8.1. ESTRUTURA LÓGICA DA REGRA-MATRIZ DE INCIDÊNCIA TRIBUTÁRIA

8.2. A HIPÓTESE DA REGRA-MATRIZ DE INCIDÊNCIA TRIBUTÁRIA, CRITÉRIOS: MATERIAL, ESPACIAL E TEMPORAL 8.3. O CONSEQÜENTE DA REGRA-MATRIZ DE INCIDÊNCIA TRIBUTÁRIA, CRITÉRIOS: PESSOAL E QUANTITATIVO 9. OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA

9.1. NATUREZA EX LEGE DA OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA 9.2. CLASSIFICAÇÃO DA OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA 9.2.1. OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA PRINCIPAL 9.2.2. OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA ACESSÓRIA 10. FATO GERADOR

10.1. CRÍTICAS A DESIGNAÇÃO “FATO GERADOR”

10.2. FATO GERADOR DA OBRIGAÇÃO PRINCIPAL 10.3. FATO GERADOR DA OBRIGAÇÃO ACESSÓRIA 10.4. REGRA-MATRIZ DE INCIDÊNCIA E FATO GERADOR 11. SUJEITOS DA RELAÇÃO JURÍDICO-TRIBUTÁRIA 11.1. SUJEITO ATIVO

11.2. COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA E SUJEIÇÃO ATIVA 11.3. SUJEITO PASSIVO

11.4. SUJEITO PASSIVO E CAPACIDADE TRIBUTÁRIA 11.5. SUJEIÇÃO PASSIVA E CONVENÇÕES PARTICULARES 12. RESPONSABILIDADE TRIBUTÁRIA

12.1. ESPÉCIES DE RESPONSABILIDADE TRIBUTÁRIA 12.1.1. RESPONSABILIDADE DOS SUCESSORES 12.1.2. RESPONSABILIDADE DE TERCEIROS 12.1.3. RESPONSABILIDADE POR INFRAÇÕES

III UNIDADE

13. LANÇAMENTO TRIBUTÁRIO

13.1. NATUREZA JURÍDICA DO LANÇAMENTO TRIBUTÁRIO 13.2. MODALIDADES DE LANÇAMENTO TRIBUTÁRIO 13.3. MODIFICAÇÃO DO LANÇAMENTO TRIBUTÁRIO

13.4. LANÇAMENTO TRIBUTÁRIO E A LEGISLAÇÃO APLICÁVEL

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14. CRÉDITO TRIBUTÁRIO

14.1. LANÇAMENTO TRIBUTÁRIO E CRÉDITO TRIBUTÁRIO

14.2. SUSPENSÃO DA EXIGIBILIDADE DA OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA 14.3. EXTINÇÃO DA OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA

14.4. EXCLUSÃO DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO

15. ADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIA: FISCALIZAÇÃO, DÍVIDA ATIVA E CERTIDÕES NEGATIVAS 15.1. A ATIVIDADE DE FISCALIZAÇÃO TRIBUTÁRIA

15.2. A DÍVIDA ATIVA TRIBUTÁRIA 15.3. AS CERTIDÕES NEGATIVAS

METODOLOGIA

Aula expositiva dialogada. Dinâmica de grupo: debates em grupos de alunos.

AVALIAÇÃO

Provas escritas e trabalhos.

RECURSOS

Retroprojetor, Data Show e quadro branco.

BIBLIOGRAFIA BÁSICA

AMARO, Luciano. Direito tributário brasileiro. 15 ed. São Paulo: Saraiva, 2009.

ATALIBA, Geraldo. Hipótese de incidência tributária. 6 ed. São Paulo: Malheiros, 2008.

CARVALHO, Paulo de Barros. Curso de direito tributário. 21 ed. São Paulo: Saraiva, 2009.

MACHADO, Hugo de Brito. Curso de direito tributário. 30 ed. São Paulo: Malheiros, 2009.

BIBLIOGRAFIA COMPLEMENTAR

ALMEIDA, Amador Paes de Almeida. Curso de Direito Processual do Trabalho. Ed. Atlas.

BALEEIRO, Aliomar. Direito tributário brasileiro. 11 ed. Rio de Janeiro: Forense, 2006.

BALERA, Wagner. Sistema de seguridade social. 4 ed. São Paulo: LTr, 2006.

BARRETO, Paulo Ayres. Contribuições: regime jurídico, destinação e controle. São Paulo: Noeses, 2006.

BECKER, Alfredo Augusto. Teoria geral do direito tributário. 4 ed, São Paulo: Noeses, 2007.

BOTALLO, Eduardo Domingos. Curso de Processo Administrativo Tributário. São Paulo: Malheiros, 2006.

CAIS, Cleide Previtalli. O processo tributário. 5 ed. São Paulo: Revista dos Tribunais, 2007.

CARRAZZA, Roque Antonio. Curso de direito constitucional tributário. 23 ed. São Paulo: Malheiros, 2007.

CARVALHO, Paulo de Barros. Direito tributário: fundamentos jurídicos da incidência. 2 ed. São Paulo:

Saraiva, 1999.

COÊLHO, Sacha Calmon Navarro. Curso de direito tributário brasileiro. Rio de Janeiro: Forense, 2005.

GRAU, Eros. Ensaio e discurso sobre a interpretação/aplicação do direito. 4 ed. São Paulo: Malheiros, 2006.

LARENZ, Karl. Metodologia da Ciência do Direito. 3 ed. Lisboa: Fundação Calouste Gulbenkian, 1997.

MACHADO, Hugo de Brito. Os princípios jurídicos da tributação na Constituição Federal de 1988. 5 ed. São Paulo: Dialética, 2004.

MARQUES, Márcio Severo. Classificação constitucional dos tributos. São Paulo: Max Limonad, 1999.

MARTINS, Ives Gandra da Silva. Curso de direito tributário. 9 ed. São Paulo: Saraiva, 2006.

MELO, José Eduardo Soares de. Curso de Direito Tributário. 2 ed. São Paulo: Dialética, 2001.

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PEIRCE, Charles Sanders. Semiótica. São Paulo: Perspectiva, 2005.

REVISTA DIALÉTICA DE DIREITO TRIBUTÁRIO. São Paulo: Oliveira Rocha – comércio e Serviços Ltda.

TOMÉ, Fabiana Del Padre. Contribuições para a seguridade social: à luz da Constituição Federal. Curitiba:

Juruá, 2002.

VILANOVA, Lourival. As estruturas lógicas e o sistema de direito positivo. São Paulo: Noeses, 2005.

Aprovado em _______/_______/________

Prof. Sebastião Martins Lopes

Coordenador do Curso de Direito

Homologado em _______/_______/________

Prof. Edgard Larry Andrade Soares

Presidente do Conselho Acadêmico

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CRONOGRAMA 2010.2

Componente Curricular: Direito Tributário I 9º SEMESTRE Professor: Frederico Silveira e Silva

Turno: MATUTINO/NOTURNO

AULA DATA CONTEÚDOS, LEITURAS E ATIVIDADES.

1 29/07 Apresentação do Plano de Curso. Introdução ao Direito Tributário.

AMARO, Luciano. Direito tributário ... 15 ed. São Paulo: Saraiva, 2009, Capítulo I.

CARVALHO, Paulo de Barros. Curso ... 21 ed. São Paulo: Saraiva, 2009; Capítulo I.

MACHADO, Hugo de Brito. Curso .... 30 ed. ... 2009; Primeira Parte: Capítulo I.

2 30/07 Conceito e Classificação dos Tributos: Conceito de Tributo; Funções dos Tributos; e Natureza Jurídica dos Tributos.

AMARO, Luciano. Direito tributário ... 15 ed. São Paulo: Saraiva, 2009, Capítulo II.

MACHADO, Hugo de Brito. Curso .... 30 ed. ... 2009; Primeira Parte: Capítulo II.

3 05/08 Conceito e Classificação dos Tributos: Comentários Acerca da Regra-Matriz de Incidência Tributária (Rmit); A Classificação Constitucional Intranormativa dos Tributos.

BARRETO, Paulo Ayres. Contribuições... São Paulo: Noeses, 2006, Capítulo II.

CARVALHO, Paulo de Barros. Curso ... 21 ed. São Paulo: Saraiva, 2009; Cap. II e XI.

4 06/08 Conceito e Classificação dos Tributos: A Classificação Constitucional Internormativa dos Tributos; e os Tributos em Espécie.

BARRETO, Paulo Ayres. Contribuições... São Paulo: Noeses, 2006, Capítulo II.

MACHADO, Hugo de Brito. Curso .... 30 ed. ... 2009; Primeira Parte: Capítulo II.

5 12/08 Competência Tributária: Sistema Tributário Nacional; Conceito de Competência Tributária; Distinção entre Competência Tributária e Capacidade Tributária Ativa;

Titulares da Competência Tributária; e Classificação da Competência Tributária.

AMARO, Luciano. Direito tributário ... 15 ed. São Paulo: Saraiva, 2009, Capítulo III.

CARVALHO, Paulo de Barros. Curso ... 21 ed. São Paulo: Saraiva, 2009; Capítulos V.

6 13/08 Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar: Os Princípios Constitucionais Tributários.

AMARO, Luciano. Direito tributário ... 15 ed. São Paulo: Saraiva, 2009, Capítulo IV.

CARVALHO, Paulo de Barros. Curso ... 21 ed. São Paulo: Saraiva, 2009; Capítulo V.

7 19/08 Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar: Os Princípios Constitucionais Tributários em Espécie.

8 20/08 Limitações Constitucionais Ao Poder de Tributar: Os Princípios Constitucionais Tributários em Espécie.

9 26/08 Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar: A Natureza Jurídica das Imunidades Tributárias; e Distinção entre Imunidade, Isenção e Não Incidência.

CARVALHO, Paulo de Barros. Curso ... 21 ed. São Paulo: Saraiva, 2009; Capítulo VI.

10 27/08 Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar: As Imunidades em Espécie.

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CARVALHO, Paulo de Barros. Curso ... 21 ed. São Paulo: Saraiva, 2009; Capítulo VI.

11 02/09 Codificação e Fontes do Direito Tributário: Codificação do Direito Tributário; A Codificação do Direito Tributário; A Natureza Jurídica do CTN. Fontes do Direito Positivo Tributário

CARVALHO, Paulo de Barros. Curso ... 21 ed. São Paulo: Saraiva, 2009; Capítulo III.

12 03/09 Regra-Matriz de Incidência Tributária: A Hipótese da Regra-Matriz de Incidência Tributária, Critérios: Material, Espacial e Temporal; O Conseqüente da Regra-Matriz de Incidência Tributária, Critérios: Pessoal e Quantitativo.

CARVALHO, Paulo de Barros. Curso ... 21 ed. São Paulo: Saraiva, 2009; Capítulo XI.

13 09/09 ATIVIDADE EM GRUPO

15 16/09 SEMANA DE AVALIAÇÃO DA I UNIDADE (PROVA) 16 17/09 SEMANA DE AVALIAÇÃO DA I UNIDADE

17 23/09 Vigência e Aplicação da Legislação Tributária: Vigência da Lei Tributária no Espaço e no Tempo.

AMARO, Luciano. Direito tributário ... 15 ed. São Paulo: Saraiva, 2009, Capítulo VI VII.

CARVALHO, Paulo de Barros. Curso .21 ed. São Paulo: Saraiva, 2009; Capítulo IV IV.

MACHADO, Hugo de Brito. Curso .... 30 ed. 2009; Segunda Parte: Capítulo II III.

18 24/09 Interpretação e Integração da Legislação Tributária: Métodos de Interpretação; Meios de Integração.

AMARO, Luciano. Direito tributário ... 15 ed. São Paulo: Saraiva, 2009, Capítulo VI VII.

CARVALHO, Paulo de Barros. Curso .21 ed. São Paulo: Saraiva, 2009; Capítulo IV IV.

MACHADO, Hugo de Brito. Curso .... 30 ed. 2009; Segunda Parte: Capítulo II III.

19 30/09 Obrigação Trib.: Classificação da Obrigação Tributária: Principal e Acessória.

AMARO, Luciano. Direito tributário ... 15 ed. São Paulo: Saraiva, 2009, Capítulo VIII.

CARVALHO, Paulo de Barros. Curso ... 21 ed. São Paulo: Saraiva, 2009; Cap. X.

MACHADO, Hugo de Brito. Curso .... 30 ed. ... 2009; Segunda Parte: Capítulo IV.

20 01/10 Fato Gerador: Fato Gerador da Obrigação Principal e da Obrigação Acessória;

Regra-Matriz de Incidência e Fato Gerador.

AMARO, Luciano. Direito tributário ... 15 ed. São Paulo: Saraiva, 2009, Capítulo IX.

CARVALHO, Paulo de Barros. Curso ... 21 ed. São Paulo: Saraiva, 2009; Cap. IX.

21 07/10 Sujeitos da Relação Jurídico-Tributária: Sujeito Ativo; Competência Tributária e Sujeição Ativa; Sujeito Passivo; Sujeito Passivo e Capacidade Tributária; Sujeição Passiva e

Convenções Particulares.

AMARO, Luciano. Direito tributário ... 15 ed. São Paulo: Saraiva, 2009, Capítulo X.

CARVALHO, Paulo de Barros. Curso ... 21 ed. São Paulo: Saraiva, 2009; Capítulo X.

22 08/10 Responsabilidade Tributária: Responsabilidade dos Sucessores.

23 14/10 Responsabilidade Tributária: Responsabilidade de Terceiros e por Infrações.

24 15/10 Lançamento Tributário: Natureza Jurídica do Lançamento Tributário; Modalidades de Lançamento Tributário. Modificação do Lançamento Tributário; Lançamento Tributário e a Legislação Aplicável.

AMARO, Luciano. Direito tributário ... 15 ed. São Paulo: Saraiva, 2009, Capítulo XI.

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CARVALHO, Paulo de Barros. Curso ... 21 ed. São Paulo: Saraiva, 2009; Capítulo XII.

27 28/10 SEMANA DE AVALIAÇÃO DA II UNIDADE (PROVA) 28 29/10 SEMANA DE AVALIAÇÃO DA II UNIDADE

29 04/11 Crédito Tributário: Lançamento Tributário e Crédito Tributário.

AMARO, Luciano. Direito tributário ... 15 ed. São Paulo: Saraiva, 2009, Capítulo XI.

CARVALHO, Paulo de Barros. Curso ... 21 ed. São Paulo: Saraiva, 2009; Capítulo XII.

30 05/11 Crédito Tributário: Suspensão da Exigibilidade da Obrigação Tributária.

AMARO, Luciano. Direito tributário ... 15 ed. São Paulo: Saraiva, 2009, Capítulo XII.

CARVALHO, Paulo de Barros. Curso ... 21 ed. São Paulo: Saraiva, 2009; Cap. XIII.

MACHADO, Hugo de Brito. Curso .... 30 ed. ... 2009; Segunda Parte: Capítulo V.

31 11/11 Crédito Tributário: Extinção da Obrigação Tributária.

AMARO, Luciano. Direito tributário ... 15 ed. São Paulo: Saraiva, 2009, Capítulo XIII.

CARVALHO, Paulo de Barros. Curso ... 21 ed. São Paulo: Saraiva, 2009; Cap. XIV.

32 12/11 Crédito Tributário: Exclusão do Crédito Tributário.

AMARO, Luciano. Direito tributário ... 15 ed. São Paulo: Saraiva, 2009, Capítulo XV.

CARVALHO, Paulo de Barros. Curso ... 21 ed. São Paulo: Saraiva, 2009; Cap. XV.

33 18/11 Administração Tributária: A Atividade de Fiscalização Tributária. A Dívida Ativa Tributária; As Certidões Negativas.

AMARO, Luciano. Direito tributário ... 15 ed. São Paulo: Saraiva, 2009, Capítulo XVII.

CARVALHO, Paulo de Barros. Curso ... 21 ed. São Paulo: Saraiva, 2009; Cap. XVIII.

MACHADO, Hugo de Brito. Curso .... 30 ed. ... 2009; Segunda Parte: Capítulo VI.

36 09/12 SEMANA DE AVALIAÇÃO DA III UNIDADE (PROVA) 37 10/12 SEMANA DE AVALIAÇÃO DA III UNIDADE

DATA DAS AVALIAÇÕES DE UNIDADES (De acordo Calendário Acadêmico da FAINOR)

I UNIDADE II UNIDADE III UNIDADE