AULA 02. Direito Previdenciário para Analista da Receita Federal- Pré-Edital PRINCIPAIS DISPOSITIVOS CONSTITUCIONAIS

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AULA 02

PRINCIPAIS DISPOSITIVOS CONSTITUCIONAIS

Direito Previdenciário para Analista da

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Sumário

APRESENTAÇÃO ... 3

PRINCIPAIS DISPOSITIVOS CONSTITUCIONAIS ... 4

LISTA DE QUESTÕES ... 20

GABARITO ... 25

QUESTÕES DE PROVA COMENTADAS ... 26

RESUMO DIRECIONADO ... 35

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Apresentação

Nesta aula estudaremos os principais dispositivos constitucionais no que diz respeito ao Direito Previdenciário.

Então, a partir de agora, abra a CF/88 no site do Planalto, acessando esse link:

http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/constituicao/constituicao.htm

Nós vamos estudar os artigos 194 e seguintes, mas fique atento (a), pois grande parte desses artigos foram alterados pela Emenda Constitucional n. 103/2019, conhecida como Reforma da Previdência.

Caso tenha alguma dúvida, pode enviá-la pelo fórum de dúvidas presente na plataforma do aluno:

Vamos lá!

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Principais dispositivos constitucionais

TRÍPLICE FORMA DE CUSTEIO: Como a Seguridade Social é financiada? A CF/88 ordena que a Seguridade Social seja financiada por toda a sociedade, de forma direta e indireta, mediante recursos provenientes do governo, das empresas e dos trabalhadores.

A resposta está no artigo 195 da CF/88, veja abaixo:

Da análise do referido artigo é possível entender que a Seguridade é financiada por toda a sociedade, de forma indireta e direta. A forma indireta consiste nos recursos provenientes do orçamento da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios. A forma direta, por sua vez, constitui-se nas contribuições sociais, as quais se dividem em quatro modalidades:

▪ As contribuições sociais do empregador que incidem sobre a folha de pagamento, a receita ou o faturamento e o lucro. No entanto, as entidades beneficentes de assistência social que atenderem as exigências legais ficarão dispensadas de prestar contribuição nessa modalidade;

▪ As do trabalhador, contudo, ressalte-se que as contribuições não podem recair sobre aposentadorias e pensões;

▪ As provenientes da receita de concursos prognósticos, que são os sorteios de números, de loterias;

▪ E, por fim, as devidas pelo importador.

Tríplice forma de custeio X gestão quadripartite:

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• A gestão da Seguridade Social é quadripartite, ou seja, é gerida pelo CNPS que é composto pelo:

1) Governo, 2) Trabalhadores, 3) Empregadores, 4) Aposentados e pensionistas.

• O custeio que diz respeito ao RGPS, é tríplice:

1) Governo, 2) Trabalhadores, 3) Empregadores. Isso significa que aposentados e pensionistas não recolhem contribuições previdenciárias.

CUIDADO! Gestão quadripartite e tríplice custeio dizem respeito a conceitos diferentes.

Gestão quadripartite: está relacionada à administração da seguridade social, da qual podem participar empregados, empregadores, governo, aposentados e pensionistas.

Tríplice forma de custeio: trata-se do sistema de financiamento da seguridade social, do qual fazem parte os trabalhadores, os empregadores e o governo.

Abaixo consta um esquema para facilitar a sua visualização:

A partir do exposto, vamos fazer algumas perguntas acerca desse tema:

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Pergunta 1: a gestão da Seguridade Social é tríplice?

Resposta 1: Errada, pois a gestão é quadripartite.

Pergunta 2: O custeio é quadripartite?

Resposta 2: Errada, pois o custeio é tríplice e a gestão é quadripartite.

Pergunta 3: É possível que você se aposente de forma voluntária pelo RGPS e continuar trabalhando?

Resposta 3: Após a Reforma da Previdência é possível sim ocorrer essa situação, em regra geral, de modo que um empregado privado pode se aposentar e continuar trabalhando. Nesse caso vai incidir contribuição previdenciária sobre o valor dessa aposentadoria? Não, mas sobre o valor da remuneração paga pela empresa vai incidir contribuição previdenciária.

Seguindo o nosso estudo, tenho certeza que você já ouviu falar sobre o “rombo” da Previdência Social e de

“déficit orçamentário”. Sobre esse assunto, é importante ressaltar que se por algum acaso faltar dinheiro (verba orçamentária) da Seguridade Social, a União irá arcar com esse déficit. Dito de outra forma, no caso de eventual falta de recursos para o pagamento dos benefícios do RGPS, cabe à União efetuar a complementação, por meio da destinação para esse fim de recursos de seu orçamento fiscal. Portanto, nunca poderá ser negado um benefício ao segurado por motivo de falta de orçamento.

FINANCIAMENTO DA SEGURIDADE SOCIAL: Para compreender como ocorre o financiamento da seguridade social, vamos fazer o estudo de alguns dispositivos da CF/88, iniciando pelo art. 195.

PEGADINHA DE PROVA! Leia a assertiva a seguir:

“A Seguridade Social é financiada exclusivamente pela União, estados, distrito federal e municípios”.

A) Certo. B) Errado.

RESOLUÇÃO: Errada, pois a Seguridade Social será financiada por toda a sociedade diretamente e indiretamente pela União, estados, distrito federal e municípios.

Compreendeu?

Agora vamos analisar de forma detalhada o artigo 195, CF/88, pois ele é importantíssimo!

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- Art. 195, I, “a”: significa que pelo simples fato de uma empresa ter a sua disposição um trabalhador (empregado ou contribuinte individual) ela tem obrigação de recolher do próprio bolso as contribuições previdenciárias. Não estamos falando aqui das contribuições que são descontadas do salário do trabalhador/empregado/contribuinte individual, mas sim, das contribuições previdenciárias que vem diretamente do bolso da empresa/empregador. É importante grifar a parte final do dispositivo onde diz "mesmo sem vínculo empregatício”, pois significa dizer que pelo simples fato de a empresa ter à sua disposição trabalhadores (empregado ou não) ela deverá recolher contribuições previdenciárias.

- Art. 195, I, “b”: as contribuições sociais para a seguridade social sobre a receita ou o faturamento são o Programa de Integração Social (PIS) e a Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS).

Art. 195, I, “c”: é a incidência de Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), a qual possui a mesma base de cálculo do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ, sendo administrada, arrecadada, fiscalizada e cobrada pela Secretaria da Receita Federal do Brasil - SRFB.

Art. 195, II: essa contribuição também é considerada previdenciária e o detalhamento será estudado mais à frente em uma aula específica de custeio. O art. 167, XI da CF/88 destina também estas contribuições exclusivamente para

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o pagamento de benefícios previdenciários. É por esta razão que se diz que tais contribuições são contribuições previdenciárias parte do segurado, pois, apesar de se destinar ao financiamento da seguridade social (previdência, assistência e saúde), a própria CF/88 carimbou tal verba para a previdência social.

Observação 1: O art. 195, II, vem nos dizendo que são também contribuições previdenciárias, aquelas destinadas do bolso do trabalhador, seja ele empregado, contribuinte individual, empregado doméstico, trabalhador avulso.

Essas contribuições vão diretamente para a previdência social, não pode ser destinada para a saúde ou para a assistência social.

Observação 2: Alíquotas progressivas, significa dizer que quanto maior a remuneração, maior serão as alíquotas que vão incidir sobre essa remuneração. Quem ganha mais, recolhe mais; quem ganha menos, recolhe menos.

Observação 3: As alíquotas serão progressivas e cumulativas. O texto constitucional reforça que não há incidência de contribuição previdenciária sobre o valor das aposentadorias e pensões.

Art. 195, III: Concurso de prognóstico é todo concurso de sorteio de números ou quaisquer outros símbolos, loterias e apostas de qualquer natureza promovidos por órgãos do Poder Público ou por sociedades comerciais ou civis. O Poder Público organiza os concursos lotéricos, promovidos pela Caixa Econômica Federal, entre outros. A iniciativa privada, por sua vez, organiza concursos, por exemplo, a Tele Sena.

De acordo com o art. 26, da Lei 8.212/91, alterado pela Lei 13.756/2018, constitui receita da Seguridade Social a contribuição social sobre a receita de concursos de prognósticos incidente sobre à receita auferida nos concursos de prognósticos, sorteios e loterias. A alíquota de contribuição corresponde ao percentual vinculado à Seguridade Social em cada modalidade lotérica, conforme previsto em lei. Portanto, os concursos de prognósticos são os jogos de apostas/sorteios, públicos e privados. Parte dos valores que as pessoas apostam são destinados à Seguridade Social.

Art. 195, IV: São o PIS e a COFINS importação, administrados pela SRFB. O seu detalhamento também não fará parte do nosso curso, pois faz parte da matéria de Direito Tributário. Mas, atenção! Em provas, geralmente as bancas trocam a expressão “importador” por “exportador”.

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Art. 195, §1º, 2º, 3º: Estados, Distrito Federal e Municípios terão orçamentos separados destinados à Seguridade Social. Observação: a EC 106/2020 instituiu regime extraordinário fiscal, financeiro e de contratações para enfrentamento de calamidade pública nacional decorrente de pandemia, em outras palavras, isso significa, regra geral, que quem está em débito com a Seguridade Social não pode contratar, receber financiamentos e incentivos do governo.

Exemplo da regra geral: Se uma empresa não está recolhendo as contribuições previdenciárias, ela não poderá contratar um financiamento com uma instituição pública, tampouco receber incentivo fiscal.

Exemplo da exceção: Enquanto perdurar a pandemia, se a empresa tiver algum débito com a previdência social, poderá receber incentivos, financiamentos da Administração Pública, com o objetivo de evitar falências de pequenos empresários, mas trata-se de uma exceção temporária.

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CONTRIBUIÇÕES SOCIAIS: Arts. 149 e 195, § § 4º, 6º, 9º e 11, CF/88.

De acordo com o Supremo Tribunal Federal (STF), são cinco as espécies tributárias:

ESPÉCIES TRIBUTÁRIAS:

1) Impostos;

2) Taxas;

3) Contribuições de melhoria;

4) Empréstimos compulsórios;

5) Contribuições especiais (ou simplesmente contribuições).

Obs: as contribuições sociais são consideradas tributos.

O art. 195, § 4º, CF/88 prevê que a lei poderá instituir outras fontes destinadas a garantir a manutenção ou expansão da seguridade social, obedecido o disposto no art. 154, I. As contribuições são, então, espécies autônomas de tributos, de acordo com entendimento consolidado do STF (RREE 138.284-8, rel. min. Carlos Veloso; 146.733;

ADC-1/DF).

Seguindo nosso estudo, veja a previsão no art. 195, §9º:

Esse dispositivo constitucional é muito importante sendo necessário memorizar, pois cai a literalidade do texto. A mudança promovida pela EC foi sutil e na parte final "sendo também autorizada a adoção de bases de cálculo diferenciadas apenas no caso das contribuições incidentes sobre o faturamento ou lucro ..."

Sabemos que as empresas recolhem sobre: folha de salário dos trabalhadores, receita, faturamento ou lucro.

O texto constitucional está dizendo ser possível apenas a alteração da base de cálculo no que diz respeito ao faturamento e ao lucro, ou seja, não é mais possível base de cálculo diferenciada para as empresas recolherem as contribuições para a Seguridade Social no que diz respeito à folha de salário dos seus trabalhadores.

Portanto, as contribuições poderão ter alíquotas ou bases de cálculo diferenciadas, em razão da atividade econômica, da utilização intensiva de mão de obra, do porte da empresa ou da condição estrutural do mercado de trabalho, sendo também autorizada a adoção de bases de cálculo diferenciadas apenas no caso das contribuições incidentes sobre o faturamento ou lucro. Não é mais permitida a substituição das contribuições sobre a folha de pagamento, após a EC 103/2019.

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Outro ponto alterado foi a redação do §11 do art. 195, CF/88, vejamos o comparativo:

Antes da Reforma de 2019 Após a Reforma de 2019

§11: É vedada a concessão de remissão ou anistia das contribuições sociais de que tratam os incisos I, a, e II deste artigo, para débitos em montante superior ao fixado em lei complementar.

§11: São vedados a moratória e o parcelamento em prazo superior a 60 (sessenta) meses e, na forma de lei complementar, a remissão e a anistia das contribuições sociais de que tratam a alínea "a" do inciso I e o inciso II do caput.

Vamos explicar de maneira simples:

- Antes da Reforma era vedada remissão (perdão da dívida) ou anistia (perdão da multa) das contribuições para a Seguridade Social no que diz respeito ao inciso I, “a” (contribuição da empresa, cota patronal incidente sobre as folhas salários) e o inciso II (contribuição que vem do bolso do trabalhador).

- Após a Reforma, continua não sendo permitida remissão ou anistia, mas foi acrescentado o seguinte: não é possível efetuar parcelamentos “eternos”. Portanto, não é mais possível parcelamentos superiores a 60 meses.

A alteração teve o objetivo de acabar com os inúmeros parcelamentos especiais de longo prazo que superam 60 meses do parcelamento convencional, chegando a 180 ou até 240 meses. Os parcelamentos, sem dúvida, beneficiavam a prática da sonegação fiscal, permitindo que os débitos, mesmo que identificados em procedimento fiscalizatório, pudessem ser parcelados em longo prazo, inclusive com perdão ou redução da multa e dos juros. Esse foi um ponto bastante positivo da Reforma, que merece elogios por tentar moralizar o processo de cobrança de dívidas previdenciárias.

O art. 31 da EC 103/2019, por sua vez, evidencia que a vedação aos parcelamentos de mais de 60 meses não se aplica aos previstos na legislação vigente até a data de entrada em vigor da EC, sendo vedadas a reabertura ou a prorrogação de prazo para adesão. Assim, os inúmeros parcelamentos especiais ativos, tais como REFIS, PAES, PROFUT, Parcelamento Especial dos Municípios, Parcelamento Especial Rural, foram preservados. Ou seja, todos os parcelamentos que já existiam, permanecem. Essa regra vale da Reforma da Previdência (13/11/2019) em diante.

ANTERIORIDADE NONAGESINAL: Se as contribuições sociais são tributos, a Administração Pública não pode aumentar um tributo da noite para o dia e querer que o sujeito pague no dia seguinte. Ora, é necessário ter um prazo para cobrar do contribuinte! Portanto, o prazo mínimo para que uma contribuição previdenciária que tenha sido aumentada, estendida, majorada possa ser cobrada dos contribuintes é de no mínimo 90 dias.

Exemplo: se hoje for criada uma nova contribuição que o segurado deverá pagar do próprio bolso, ela somente poderá ser cobrada do segurado após 90 dias de sua instituição. A isso, damos o nome de anterioridade nonagesimal ou noventena.

Nesse sentido, leia o artigo 195, §6º, CF/88 abaixo:

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Então, para poder cobrar efetivamente uma contribuição social é necessário esperar 90 dias da data da publicação da lei que a criou. O STF entende que para alterar a data de vencimento da contribuição social, não é necessário aguardar a noventena (Súmula 669 e Súmula Vinculante 50).

IMUNIDADE DAS ENTIDADES BENEFICENTES DE ASSISTÊNCIA SOCIAL: Leia o artigo 195, §7º, CF/88 abaixo:

O texto constitucional está errado, pois nessa situação não é uma ISENÇÃO, e sim, uma IMUNIDADE.

- Quando é a CF/88 que deixa de cobrar algum tributo de alguém, chamamos isso de imunidade.

- Quando é uma lei que deixa de cobrar algum tributo de alguém, chamamos de isenção.

Essas entidades beneficentes de assistência social estão imunes de recolher as contribuições quanto à cota patronal, porém, se tiver empregados, eles terão descontadas as contribuições previdenciárias. Mas como isso cai em prova? Bom, se vier a cópia literal do art. 195, § 7º, CF/88, a questão estará certa e se estiver falando em

"imunidade" a questão estará certa também.

A Lei 12.101/09 além de tratar dos requisitos para a imunidade das entidades de assistência social, dispõe também sobre a isenção das entidades que atuam nas áreas de saúde e de educação, devendo estas cumprir os mesmos requisitos estabelecidos no seu art. 29. A isenção das contribuições é extensiva a todas as entidades mantidas, suas dependências, estabelecimentos e obras de construção civil da pessoa jurídica de direito privado beneficente, quando por ela executadas e destinadas a uso próprio.

COMPETÊNCIA DA JUSTIÇA DO TRABALHO PARA EXECUTAR CONTRIBUIÇÕES PREVIDENCIÁRIAS: Faça a leitura do art. 114, VIII, CF/88:

A partir da Emenda 20, de 1998, a Justiça do Trabalho passou a ser competente para executar, de ofício, as contribuições sociais previdenciárias das empresas e dos segurados decorrentes das sentenças que proferir.

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Questão importante para a prova: quando um trabalhador ingressa na justiça do trabalho contra a empresa, as verbas que serão pagas a ele decorrem de verbas remuneratórias, e, sobre a remuneração incide contribuição previdenciária. Se a hora extra tivesse sido paga corretamente, iria incidir contribuição previdenciária. Ao final do processo, na sentença o juiz determina que a empresa deve pagar X valor para o sujeito, as contribuições previdenciárias serão pagar dentro desse processo trabalhista. Haverá uma execução dentro do processo trabalhista para executar as contribuições previdenciárias.

PREEXISTÊNCIA DO CUSTEIO EM RELAÇÃO AOS BENEFÍCIOS E SERVIÇOS: Vamos fazer a leitura do art. 195, §5º, CF/88:

Esse dispositivo é extremamente cobrado em prova, principalmente pela banca FCC. Antes de se criar qualquer benefício ou serviço é necessária a pré-existência do custeio, ou seja, tem que existir dinheiro para financiar o serviço ou benefício que foi criado.

Pergunta de prova: Esse princípio da pré-existência do custeio, também chamado de regra da contrapartida, é aplicado à assistência social? Resposta: estudamos em nossa primeira aula que a assistência social não precisa de contribuição e vai ser devida a quem dela necessitar. Esse princípio é aplicado na assistência social. Não é porque a saúde e assistência social não exigirem contribuição que deixe de ser necessária a pré-existência do custeio. A partir do momento em que a Administração Pública cria um novo benefício assistencial pago às mães solo, por exemplo, deve existir a pré-existência do custeio.

COMPETÊNCIA DOS ENTES FEDERATIVOS

- Seguridade Social: competência privativa da União.

- Previdência Social: competência concorrente entre a União, Estados e Distrito Federal.

- É competência comum da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, cuidar da saúde, assistência pública, da proteção e garantia das pessoas portadoras de deficiência. Esta competência não legislativa, mas administrativa, pois não se refere à capacidade de legislar.

SEGURADOS ESPECIAIS: art. 195, § 8º, CF/88:

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O segurado especial é aquele indivíduo que trabalha em regime de economia familiar para a sua própria subsistência e de sua família em uma terra pequena. Esse segurado especial não tem a obrigação de pagar todos os meses as contribuições previdenciárias, ele vai recolher somente se houver a comercialização dos produtos por ele produzidos. Nessa situação, ele terá direito a benefício previdenciário? Sim!

Ressalta-se que o texto constitucional também aborda a expressão “sem empregados permanentes”, isso significa que o segurado especial pode até contratar, às vezes, uma pessoa para trabalhar na roça para plantar e colher, mas não pode ter um empregado fixo.

Por exemplo: pode contratar uma pessoa para trabalhar por 120 dias no ano ou contratar 120 pessoas para trabalhar por apenas um dia durante o ano. Essa é a lógica a ser aplicada. Calma! Teremos uma aula específica sobre os segurados especiais onde estudaremos mais detalhadamente algumas regras.

VEDAÇÃO DE CONTRATAÇÃO COM O PODER PÚBLICO: art. 195, §3º, CF/88, prevê a seguinte regra geral:

Mas há uma exceção prevista no art. 3º, parágrafo único, da EC 106/2020:

APOSENTADORIA ESPECIAL: O art. 201, §1º, da CF/88 foi alterado pela EC 103/2019. Vamos aos comparativos do texto antigo e do texto atual:

TEXTO ANTERIOR À REFORMA DE 2019 TEXTO PÓS-REFORMA DE 2019

§ 1º É vedada a adoção de requisitos e critérios diferenciados para a concessão de aposentadoria aos beneficiários do regime geral de previdência social, ressalvados os casos de atividades exercidas sob condições especiais que prejudiquem a saúde ou a

§ 1º É vedada a adoção de requisitos ou critérios diferenciados para concessão de benefícios, ressalvada, nos termos de lei complementar, a possibilidade de previsão de idade e tempo de contribuição distintos da regra geral para concessão de

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integridade física e quando se tratar de segurados portadores de deficiência, nos termos definidos em lei complementar.

aposentadoria exclusivamente em favor dos segurados:

OBSERVAÇÃO: A previsão era apenas de tempo de contribuição.

OBSERVAÇÃO: A previsão agora é tempo de contribuição + idade.

DICA: Toda vez que a CF/88 se referir à lei complementar, grifem e memorizem essa situação.

Não confunda segurado especial e aposentadoria especial.

• Segurado especial terá direito à aposentadoria voluntária, incapacidade permanente, entre outras.

• Aposentadoria especial é aquela que é devida àqueles indivíduos que trabalham em uma atividade que geram risco à sua saúde ou à sua integridade física, ou seja, pelo simples fato de trabalhar com esse tipo de atividade, o legislador entendeu por bem que tais pessoas devem se aposentar mais cedo do que a regra geral. Afinal, a saúde desse indivíduo estará mais prejudicada e debilitada do que dos indivíduos que trabalham todos os dias em um escritório, por exemplo.

- Antes da Reforma da Previdência a CF/88 e a legislação afirmavam que para que os indivíduos se aposentassem de forma especial, deveria ter apenas 15, 20 ou 25 anos de contribuição.

- Após a Reforma da Previdência a CF/88 passou a exigir desses indivíduos não apenas o tempo mínimo de contribuição (15, 20 ou 25 anos, EC 103/2019), mas também uma idade mínima (55, 58 ou 60 anos).

O texto constitucional base que fundamenta a aposentadoria especial manteve as duas possibilidades de concessão desse benefício: a exposição a agentes nocivos e a deficiência do segurado. A alteração substancial se deu, basicamente, em um ponto: o novo texto indica claramente que a aposentadoria especial terá idade e tempo de contribuição distintos da regra geral, indicando a possibilidade de se exigir, mediante lei complementar, uma idade mínima para as aposentadorias especiais. Ocorre que a lei complementar não existe, de modo que essa aposentadoria especial será regida pela EC 103/2020, até à sua criação.

SISTEMA ESPECIAL DE INCLUSÃO PREVIDENCIÁRIA: art. 201, § 12, CF/88. O objetivo da Seguridade Social é abarcar o maior número de situações e sujeitos possíveis. Muitas pessoas querem se aposentar, porém, não tem dinheiro para recolher a contribuição previdenciária. Por este motivo foi criado na CF/88 por meio do princípio da

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seletividade e distributividade, o sistema de inclusão previdenciária. Significa permitir alíquotas diferenciadas para que indivíduos de baixa renda tenham direito a recolher contribuições previdenciárias.

Exemplo: dona de casa de baixa renda, segurada facultativa, que ao invés de recolher 20% (regra geral) ou 11%

(recolhimento simplificado do segurado facultativo), irá recolher somente 5% do salário mínimo para ter direito aos benefícios previdenciários mínimos. Logicamente que serão benefícios concedidos com base no salário mínimo.

Esse é um sistema de inclusão previdenciária.

A EC 41/2003 (Reforma da Previdência de 2003) inseriu o §12 no art. 201 da CF/1988, com a seguinte redação:

A Reforma de 2003 sugeriu a criação de uma forma especial de contribuição para os trabalhadores de baixa renda, mas a EC 47 alterou o §12 do art. 201 da CF/88, que ficou com a seguinte redação:

A alteração do texto constitucional atendeu a um antigo pleito das donas de casa, que reivindicavam a possibilidade de uma inclusão previdenciária com menor custo. Fazia-se necessário, todavia a edição de lei para tornar o ordenamento aplicável.

A EC 47/2005 previu também que o sistema especial de inclusão previdenciária deveria ter alíquotas e carências inferiores às vigentes para os demais segurados do regime geral de previdência social (§13 do art. 201, CF/88, redação anterior). O sistema foi regulamentado pela Lei Complementar 123/2006 prevendo alíquotas diferenciadas tanto para trabalhadores de baixa renda quanto para os trabalhadores que se dediquem à atividade doméstica, mas jamais trouxe qualquer diferenciação na carência, sendo mantido o prazo padrão de 180 contribuições mensais.

A Reforma da Previdência promovida pela EC 103/2019 alterou novamente a redação dos §§ 12 e 13 do art.

201 da CF/88, vejamos:

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Atenção à literalidade da CF/88. Você aluno(a) que já entende de Direito Previdenciário, essa é uma questão de prova que você pode acabar errando.

Pergunta: O caso da dona de casa de baixa renda que como forma de inclusão à previdência social, poderá recolher tão somente 5% do salário mínimo? O texto constitucional anterior vinha dizendo que seria assegurado alíquota e carência diferenciada para essas pessoas de baixa renda para que tivessem acesso à previdência social. Só que na prática, a legislação que regulamentou esse dispositivo constitucional, trouxe apenas uma alíquota diferenciada para a dona de casa de baixa renda, ou seja, ao invés de recolher 20% ou 11%, a dona de casa de casa de baixa renda recolhia apenas 5% do salário mínimo.

A carência é o tempo mínimo de contribuições para ter direito a um benefício previdenciário, só que nunca foi instituída uma carência diferenciada para a dona de casa de baixa renda. O detalhe é que o texto constitucional falava em alíquotas e carências diferenciadas, mas na prática, a dona de casa de baixa renda tinha apenas a alíquota diferenciada. Então a Reforma da Previdência resolveu o problema e só fala em alíquotas diferenciadas de contribuição, ocorrendo apenas a adequação do texto constitucional à realidade.

ATENÇÃO: Na sua prova pode cair o texto constitucional anterior à reforma da previdência que falava em alíquota e carência diferenciada.

Em resumo: Confrontando a redação anterior com a nova trazida pela EC 103/2019, concluímos que a única alteração material foi a exclusão da previsão de carência diferenciada para o sistema especial de inclusão previdenciária, que sequer chegou a ser aplicada ou regulamentada. Na prática, nada muda em relação às regras desses sistemas especiais para trabalhadores de baixa renda, que atualmente são:

* Trabalhadores de baixa renda comuns: podem contribuir como valor de 11% sobre o salário mínimo;

* Segurados facultativos comuns: podem contribuir com o valor de 11% sobre o salário mínimo;

* Microempresário Individual - MEI: podem contribuir com o valor de 5% sobre o salário mínimo, acrescidos de R$

1,00 de ICMS e/ou R$ 5,00 de ISS, se forem contribuintes destes tributos;

* Segurados facultativos domésticos em famílias de baixa renda: podem contribuir com o valor de 5% sobre o salário mínimo.

Pergunta: Qual é o requisito que precisa ter para ser considerado (a) dono (a) de casa de baixa renda?

Resposta: Quando a renda familiar for inferior a 2 (dois) salários mínimos.

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Importante! Quem opta por este sistema especial não pode utilizar estas contribuições para fins de contagem recíproca de tempo de contribuição.

MENOR VALOR DOS BENEFÍCIOS PREVIDENCIÁRIOS: De acordo com o §2º, do art. 201, CF/88, nenhum benefício que substitua o salário de contribuição ou o rendimento do trabalho do segurado terá valor mensal inferior ao salário mínimo, mas existem alguns benefícios que podem ser inferiores ao salário mínimo:

- Salário família - Auxílio acidente

VEDAÇÃO DE FILIAÇÃO DE SEGURADO DO RPPS COMO FACULTATIVO DO RGPS: O art. 201, §5º, CF/88 prevê que é vedada a filiação ao regime geral de previdência social, na qualidade de segurado facultativo, de pessoa participante de regime próprio de previdência.

Exceção: servidor público vinculado ao RPPS que tirar licença sem remuneração e não esteja recolhendo para o RPPS. Nesse caso ele pode se vincular como facultativo do RGPS.

CONTAGEM RECÍPROCA: O art. 201, § 9º, CF/88 aduz que, para fins de aposentadoria, será assegurada a contagem recíproca do tempo de contribuição entre o Regime Geral de Previdência Social e os regimes próprios de previdência social, e destes entre si, observada a compensação financeira, de acordo com os critérios estabelecidos em lei.

Feitas essas considerações sobre os principais dispositivos constitucionais relacionados ao Direito Previdenciário, vamos fazer algumas questões de fixação de conteúdo?

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Lista de questões

1. (CESPE/CEBRASPE - Polícia Federal - Delegado de Polícia Federal - 2021). No que se refere ao financiamento da seguridade social, julgue o item subsequente.

Para a execução do orçamento da seguridade social, o tesouro nacional deve repassar mensalmente os recursos referentes às contribuições sociais incidentes sobre a receita de concursos de prognósticos.

◯ Certo ◯ Errado

2. (FCC - MANAUSPREV - Procurador Autárquico/2015). A seguridade social será financiada mediante recursos provenientes dos poderes públicos e de algumas contribuições sociais de particulares. Sobre estas últimas após a criação por lei, somente poderão ser exigidas:

A) Após decorridos 45 dias.

B) Após decorridos 90 dias.

C) Após decorridos 120 dias.

D) No dia seguinte da sua criação.

E) No exercício financeiro seguinte ao ano da criação.

3. (ESAF - Receita Federal - Auditor Fiscal da Receita Federal – 2005). Sobre a previdência social, na Constituição de 1988, marque a única opção correta.

A Constituição Federal, ao disciplinar o sistema especial de inclusão previdenciária para atender a trabalhadores de baixa renda, autoriza que esse sistema tenha alíquotas inferiores às vigentes para os demais segurados do regime geral de previdência social, mas veda a fixação de prazos de carência inferiores.

4. (CESPE - INSS - Técnico do Seguro Social – 2008). Pelo fato de serem concedidos independentemente de contribuição, os benefícios e serviços prestados na área de assistência social prescindem da respectiva fonte de custeio prévio.

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5. (CESPE - INSS - Técnico do Seguro Social - 2008). Acerca da seguridade social no Brasil, de suas características, contribuições e atuação, julgue o item a seguir.

A grande preocupação com os hipossuficientes tem sido característica marcante da seguridade social brasileira, como pode ser demonstrado pela recente alteração, no texto constitucional, de garantias para inclusão dos trabalhadores de baixa renda, bem como daqueles que se dediquem, exclusivamente, ao trabalho doméstico, sendo-lhes oferecido tempo de contribuição, alíquotas e prazos de carência inferiores.

6. (CESPE - AL-CE - Analista Legislativo - 2011). A Constituição Federal de 1988 (CF), ao disciplinar o sistema especial de inclusão previdenciária para atender os trabalhadores de baixa renda, autoriza que esse sistema adote alíquotas inferiores às vigentes para os demais segurados do regime geral de previdência social (RGPS), mas veda a fixação de prazos de carência inferiores.

7. (CESPE - INSS - Técnico do Seguro Social - 2008). Um dos objetivos da seguridade social é a universalidade da cobertura e do atendimento, meta cumprida em relação à assistência social e à saúde, mas não à previdência.

8. (FCC - TCE-CE - Conselheiro Substituto (Auditor) - 2015). Sobre as regras previstas na Constituição Federal em relação aos regimes previdenciários, é correto afirmar:

A) A contributividade, a solidariedade, a filiação prévia e obrigatória e a necessidade de preexistência de custeio são caraterísticas presentes apenas no regime geral de previdência social e não estão previstas para o regime próprio de previdência social.

B) Será sempre permitida a filiação ao regime geral da previdência social, na qualidade de segurado facultativo, de pessoa participante de regime próprio de previdência.

C) O regime de previdência complementar será instituído por entes privados, de caráter substitutivo e vinculado às regras da previdência social, natureza solidária, obrigatório e de repartição simples.

D) O sistema especial de inclusão previdenciária está previsto para atender exclusivamente a trabalhadores de baixa renda, com alíquotas e carências inferiores às vigentes para os demais segurados do regime geral previdenciário.

E) É permitida a contagem recíproca do tempo de contribuição na Administração pública e na atividade privada, hipótese em que haverá compensação financeira entre os diversos regimes previdenciários.

(22)

9. (ESAF - PGFN - Procurador da Fazenda Nacional - 2007). À luz do texto constitucional, julgue os itens abaixo referentes aos benefícios e serviços que são de competência da Previdência Social:

I. Cobertura dos eventos de invalidez, morte e idade avançada.

II. Proteção à família.

III. Qualificação para o trabalho.

IV. Garantia de um salário-mínimo ao deficiente físico.

A) Todos estão corretos.

B) Somente I está correto.

C) I e II estão corretos.

D) I e III estão corretos.

E) III e IV estão corretos.

10. (FCC - TRF - 4ª REGIÃO – 2019). Sobre o Sistema de Seguridade Social no Brasil, é correto afirmar:

A) É um sistema de gestão bipartite entre governo e sociedade nas políticas de Previdência, Assistência e Saúde.

B) São princípios para os benefícios da Seguridade Social: a universalidade da cobertura de atendimento, a uniformidade e equivalência dos benefícios e serviços às populações urbanas e rurais; a seletividade e distributividade na prestação dos benefícios e serviços e a irredutibilidade do valor dos benefícios.

C) A Saúde é um sistema não contributivo, mas a Previdência e a Assistência Social são contributivas por ocasião dos benefícios previdenciários e do amparo assistencial ao idoso e ao deficiente.

D) Há diversidade na base de financiamento da Previdência Social e seu custeio é realizado pelas contribuições do empregador, da empresa e da entidade a ela equiparada na forma da lei, do trabalhador e dos demais segurados da previdência social, não incidindo contribuição sobre aposentadoria e pensão concedidas pelo Regime Geral da Previdência Social (RGPS), bem como do importador de bens ou serviços do exterior, ou de quem a lei a ele equiparar.

E) O benefício ou serviço da seguridade social pode ser criado, majorado ou estendido sem a correspondente fonte de custeio.

11. (FCC - DPE-MA – 2018). São objetivos da seguridade social expressamente previstos na Constituição Federal:

A) a uniformidade e equivalência dos benefícios e serviços às populações urbanas e rurais, bem como a diversidade da base de financiamento.

B) a seletividade e distributividade na prestação dos benefícios e serviços, bem como a descentralização em cada esfera de governo.

(23)

C) a participação da comunidade, bem como a proteção à maternidade.

D) a singularização de base contributiva, bem como a seletividade e distributividade na prestação dos benefícios e serviços.

E) a descentralização em cada esfera de governo, bem como a diversidade da base de financiamento.

12. (CESPE/CEBRASPE - TJ-AM – 2019). À luz da Constituição Federal de 1988 e das leis da seguridade social, julgue o item a seguir.

A seguridade social é financiada por toda a sociedade mediante, entre outros recursos, as contribuições sociais de empregadores e empregados e as receitas de concursos de prognósticos.

13. (CESPE/CEBRASPE - PGE-AM – 2018). Julgue o próximo item, relativos à organização, aos princípios e ao custeio da seguridade social.

Constitui fonte de financiamento da seguridade social a arrecadação de contribuições sociais do importador de bens ou serviços do exterior.

14. (FCC - FUNAPE – 2017). Acerca das fontes constitucionais de financiamento da Seguridade Social, é correto afirmar:

A) A contribuição sobre aposentadoria e pensão concedidas pelo regime geral de previdência social é fonte de financiamento da Seguridade Social.

B) A contribuição do exportador de bens ou serviços ao exterior é uma fonte de financiamento da Seguridade Social.

C) O rendimento de trabalhador que preste serviços sem vínculo empregatício constitui fonte de financiamento da Seguridade Social.

D) O lucro das empresas não é fonte de financiamento da Seguridade Social, apenas a receita e seu faturamento.

E) O montante líquido arrecadado por concursos de prognósticos é fonte de financiamento da Seguridade Social.

15. (CESPE/CEBRASPE - PGE-PE – 2019). Acerca da seguridade social, julgue o item seguinte.

Uma fonte de custeio da seguridade social é a receita oriunda da realização de sorteios de números ou outros símbolos pelo Poder Público ou por sociedades comerciais ou civis.

(24)

16. (CESPE/CEBRASPE - INSS – 2016). No que concerne à disciplina constitucional relativa à seguridade social, julgue o próximo item.

Sobre a receita de loterias, apostas e sorteio de números incidirá contribuição social destinada a financiar a seguridade social.

(25)

Gabarito

1. Certo 2. B 3. Certo 4. Errada 5. Errada 6. Errada 7. Errada 8. E 9. B

10. B 11. A 12. Certo 13. Certo 14. C 15. Certo 16. Certo

(26)

Questões de prova comentadas

1. (CESPE/CEBRASPE - Polícia Federal - Delegado de Polícia Federal - 2021). No que se refere ao financiamento da seguridade social, julgue o item subsequente.

Para a execução do orçamento da seguridade social, o tesouro nacional deve repassar mensalmente os recursos referentes às contribuições sociais incidentes sobre a receita de concursos de prognósticos.

RESOLUÇÃO: A assertiva está correta, basta observar a redação disposta no art. 195 da CF/88: “A seguridade social será financiada por toda a sociedade, de forma direta e indireta, nos termos da lei, mediante recursos provenientes dos orçamentos da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, e das seguintes contribuições sociais:

[...] III - sobre a receita de concursos de prognósticos”.

Resposta: Certo.

2. (FCC - MANAUSPREV - Procurador Autárquico/2015). A seguridade social será financiada mediante recursos provenientes dos poderes públicos e de algumas contribuições sociais de particulares. Sobre estas últimas após a criação por lei, somente poderão ser exigidas:

A) Após decorridos 45 dias.

B) Após decorridos 90 dias.

C) Após decorridos 120 dias.

D) No dia seguinte da sua criação.

E) No exercício financeiro seguinte ao ano da criação.

RESOLUÇÃO: A questão está abordando o princípio da anterioridade nonagesimal. Toda vez que uma contribuição previdenciária for criada, instituída ou majorada, é necessário aguardar 90 dias para que ela seja de fato cobrada dos seus segurados.

Resposta: B.

3. (ESAF - Receita Federal - Auditor Fiscal da Receita Federal – 2005). Sobre a previdência social, na Constituição de 1988:

A Constituição Federal, ao disciplinar o sistema especial de inclusão previdenciária para atender a trabalhadores de baixa renda, autoriza que esse sistema tenha alíquotas inferiores às vigentes para os demais segurados do regime geral de previdência social, mas veda a fixação de prazos de carência inferiores.

(27)

RESOLUÇÃO: Na época que essa questão foi elaborada, ela era correta pelo seguinte motivo: a CF/88 vinha dizendo que para que fosse estendida a previdência social para indivíduos de baixa renda, eles teriam direito a alíquotas (percentual de contribuição previdenciária) e carência (tempo mínimo de contribuição necessário para receber determinados benefícios) diferenciadas. Mas na prática, esses indivíduos só tinham direito à alíquota diferenciada.

Exemplo: dona de cada de baixa renda recolhia 5% do salário mínimo. A Reforma da Previdência apenas adequou o texto constitucional da previdência à realidade, então hoje, o indivíduo de baixa renda terá direito a alíquotas diferenciadas. Não se fala mais em carência diferenciada. Fique atento (a) à literalidade do texto constitucional após a Reforma da Previdência. Portanto, a questão na época estava errada, mas hoje está certa.

Resposta: Em 2005 a assertiva estava errada, hoje está certa.

4 – (CESPE - INSS - Técnico do Seguro Social – 2008). Pelo fato de serem concedidos independentemente de contribuição, os benefícios e serviços prestados na área de assistência social prescidem da respectiva fonte de custeio prévio.

RESOLUÇÃO: A expressão “Prescindem” significa que não precisam da respectiva fonte de custeio. O princípio da pré-existência de custeio é também denominado de regra da contrapartida, ou seja, toda vez que for concedido algum benefício ou serviço a Seguridade Social deve ter dinheiro antes da concessão. Esse princípio se destina à previdência, saúde e assistência social.

Resposta: Errado.

5. (CESPE - INSS - Técnico do Seguro Social - 2008). Acerca da seguridade social no Brasil, de suas características, contribuições e atuação, julgue o item a seguir.

A grande preocupação com os hipossuficientes tem sido característica marcante da seguridade social brasileira, como pode ser demonstrado pela recente alteração, no texto constitucional, de garantias para inclusão dos trabalhadores de baixa renda, bem como daqueles que se dediquem, exclusivamente, ao trabalho doméstico, sendo-lhes oferecido tempo de contribuição, alíquotas e prazos de carência inferiores.

RESOLUÇÃO: Após a Reforma da Previdência só existe alíquotas diferenciadas para indivíduos de baixa renda, mas antes da Reforma, o texto constitucional abrangia alíquotas e carência.

6. (CESPE - AL-CE - Analista Legislativo - 2011). A Constituição Federal de 1988 (CF), ao disciplinar o sistema especial de inclusão previdenciária para atender os trabalhadores de baixa renda, autoriza que esse sistema adote alíquotas

(28)

inferiores às vigentes para os demais segurados do regime geral de previdência social (RGPS), mas veda a fixação de prazos de carência inferiores.

RESOLUÇÃO: Ver comentários das questões anteriores, pois o raciocínio é idêntico.

7. (CESPE - INSS - Técnico do Seguro Social - 2008). Um dos objetivos da seguridade social é a universalidade da cobertura e do atendimento, meta cumprida em relação à assistência social e à saúde, mas não à previdência.

RESOLUÇÃO: O princípio da cobertura e do atendimento tem duas vertentes: 1) Objetiva: o objetivo do princípio é estender a Seguridade Social ao maior número de situações possíveis, 2) Subjetiva: significa estender a Seguridade Social ao maior número de sujeitos possíveis. Esse princípio também abarca a previdência social e não apenas a assistência social e a saúde, pois o objetivo da Seguridade Social é amparar o indivíduo naquelas situações que ele não tem condições de se prover e também atingir o maior número de pessoas. Não é à toa que foi criada a categoria do segurado facultativo para àqueles indivíduos que não trabalham, não recebem remuneração e ainda assim querem se vincular ao regime geral de previdência social para ter direito aos benefícios previdenciários. A criação do segurado facultativo ela comprova a existência da universalidade da cobertura e do atendimento na previdência social.

8. (FCC - TCE-CE - Conselheiro Substituto (Auditor) - 2015). Sobre as regras previstas na Constituição Federal em relação aos regimes previdenciários, é correto afirmar:

A) A contributividade, a solidariedade, a filiação prévia e obrigatória e a necessidade de preexistência de custeio são caraterísticas presentes apenas no regime geral de previdência social e não estão previstas para o regime próprio de previdência social.

B) Será sempre permitida a filiação ao regime geral da previdência social, na qualidade de segurado facultativo, de pessoa participante de regime próprio de previdência.

C) O regime de previdência complementar será instituído por entes privados, de caráter substitutivo e vinculado às regras da previdência social, natureza solidária, obrigatório e de repartição simples.

D) O sistema especial de inclusão previdenciária está previsto para atender exclusivamente a trabalhadores de baixa renda, com alíquotas e carências inferiores às vigentes para os demais segurados do regime geral previdenciário.

(29)

E) É permitida a contagem recíproca do tempo de contribuição na Administração pública e na atividade privada, hipótese em que haverá compensação financeira entre os diversos regimes previdenciários.

RESOLUÇÃO: Veja o comentário de cada uma das assertivas.

A) Errado, pois no regime próprio também tem contributividade, solidariedade, filiação prévia e obrigatória.

B) Errado, pois, regra geral, aquele indivíduo que participa do regime próprio de previdência social, em qualquer categoria de segurado em regime geral, pode inclusive acumular aposentadoria do regime próprio com o regime geral se ele trabalhar nos dois regimes paralelamente. Ele só não pode ser segurado facultativo, pois ele tem remuneração (mas há uma exceção: se o servidor público estiver de licença e não estiver recolhendo para o seu regime próprio, ele pode recolher como facultativo).

C) Errado, pois o sistema de regime de previdência complementar não é obrigatório, e sim, facultativo.

D) Errado, pois após a Reforma da Previdência, o texto constitucional fala apenas em alíquotas diferenciada.

E) Correto. Contagem recíproca significa levar o tempo de contribuição de um regime para outro regime. Exemplo:

se a pessoa trabalhou 10 anos no regime geral de previdência social, ela vai levar esse tempo para o regime próprio de previdência social.

Resposta: E.

9. (ESAF - PGFN - Procurador da Fazenda Nacional - 2007). À luz do texto constitucional, julgue os itens abaixo referentes aos benefícios e serviços que são de competência da Previdência Social:

I. Cobertura dos eventos de invalidez, morte e idade avançada.

II. Proteção à família.

III. Qualificação para o trabalho.

IV. Garantia de um salário-mínimo ao deficiente físico.

A) Todos estão corretos.

B) Somente I está correto.

C) I e II estão corretos.

D) I e III estão corretos.

E) III e IV estão corretos.

RESOLUÇÃO:

I. Correto.

(30)

II. Errado, pois muito embora o salário-família faça parte da previdência social, não será considerado da previdência, e sim, da assistência social.

III. Errado, pois é relativa à assistência social.

IV. Errado, pois é relativa à assistência social.

Resposta: B.

10. (FCC - TRF - 4ª REGIÃO – 2019). Sobre o Sistema de Seguridade Social no Brasil, é correto afirmar:

A) É um sistema de gestão bipartite entre governo e sociedade nas políticas de Previdência, Assistência e Saúde.

B) São princípios para os benefícios da Seguridade Social: a universalidade da cobertura de atendimento, a uniformidade e equivalência dos benefícios e serviços às populações urbanas e rurais; a seletividade e distributividade na prestação dos benefícios e serviços e a irredutibilidade do valor dos benefícios.

C) A Saúde é um sistema não contributivo, mas a Previdência e a Assistência Social são contributivas por ocasião dos benefícios previdenciários e do amparo assistencial ao idoso e ao deficiente.

D) Há diversidade na base de financiamento da Previdência Social e seu custeio é realizado pelas contribuições do empregador, da empresa e da entidade a ela equiparada na forma da lei, do trabalhador e dos demais segurados da previdência social, não incidindo contribuição sobre aposentadoria e pensão concedidas pelo Regime Geral da Previdência Social (RGPS), bem como do importador de bens ou serviços do exterior, ou de quem a lei a ele equiparar.

E) O benefício ou serviço da seguridade social pode ser criado, majorado ou estendido sem a correspondente fonte de custeio.

RESOLUÇÃO:

A) Errado. O Sistema da Seguridade Social é um sistema de gestão quadripartite, do qual participam os empregadores, os empregados, os aposentados e o governo.

B) Certo. Grande parte dos princípios da seguridade social está no art. 194, parágrafo único, da CF/88. “Compete ao Poder Público, nos termos da lei, organizar a seguridade social, com base nos seguintes objetivos: I - universalidade da cobertura e do atendimento; II - uniformidade e equivalência dos benefícios e serviços às populações urbanas e rurais; III - seletividade e distributividade na prestação dos benefícios e serviços; IV - irredutibilidade do valor dos benefícios”

C) Errado. SAÚDE é um sistema não contributivo. ASSISTÊNCIA SOCIAL é um sistema não contributivo. PREVIDÊNCIA é um sistema contributivo. O amparo assistencial ao idoso e ao deficiente mencionado pela alternativa é o Benefício de Prestação Continuada, o qual independe de contribuição.

D) Errado. O importador de bens ou serviços do exterior contribui para a seguridade social, logo, esse é o erro da questão. Ademais, ressalte-se que não incide contribuição sobre aposentadoria e pensão concedida pelo RGPS.

(31)

E) Errado. Trata-se do princípio da contrapartida, de acordo com o qual não é possível que o benefício ou o serviço da seguridade social seja criado, majorado ou estendido sem a correspondente fonte de custeio total. “Art. 195.

[...] § 5º Nenhum benefício ou serviço da seguridade social poderá ser criado, majorado ou estendido sem a correspondente fonte de custeio total”

Resposta: B.

11. (FCC - DPE-MA – 2018). São objetivos da seguridade social expressamente previstos na Constituição Federal:

A) a uniformidade e equivalência dos benefícios e serviços às populações urbanas e rurais, bem como a diversidade da base de financiamento.

B) a seletividade e distributividade na prestação dos benefícios e serviços, bem como a descentralização em cada esfera de governo.

C) a participação da comunidade, bem como a proteção à maternidade.

D) a singularização de base contributiva, bem como a seletividade e distributividade na prestação dos benefícios e serviços.

E) a descentralização em cada esfera de governo, bem como a diversidade da base de financiamento.

RESOLUÇÃO: O enunciado da questão pede os objetivos da seguridade social, lembre-se de que são o mesmo que princípios.

A) Correto. Já encontramos nossa resposta. Veja: “Art. 194 [...] Parágrafo único. Compete ao Poder Público, nos termos da lei, organizar a seguridade social, com base nos seguintes objetivos: [...] II - uniformidade e equivalência dos benefícios e serviços às populações urbanas e rurais; VI - diversidade da base de financiamento, identificando- se, em rubricas contábeis específicas para cada área, as receitas e as despesas vinculadas a ações de saúde, previdência e assistência social, preservado o caráter contributivo da previdência social; (Redação dada pela Emenda Constitucional nº 103, de 2019)

B) Errado. A seletividade e distributividade na prestação dos benefícios e serviços é um objetivo. Contudo, a segunda parte da alternativa está incorreta, porque o objetivo correto é caráter democrático e descentralizado da administração, mediante gestão quadripartite, nos termos do art. 194, parágrafo único, inciso VII, da CF/88. “Art.

194 [...] Parágrafo único. Compete ao Poder Público, nos termos da lei, organizar a seguridade social, com base nos seguintes objetivos: VII - caráter democrático e descentralizado da administração, mediante gestão quadripartite, com participação dos trabalhadores, dos empregadores, dos aposentados e do Governo nos órgãos colegiados.

(Redação dada pela Emenda Constitucional nº 20, de 1998)”.

C) Errado. A participação da comunidade é uma das diretrizes do SUS. A proteção à maternidade, por sua vez, é uma das situações atendidas pela Previdência.

D) Errado. O correto é diversidade da base de financiamento. Porém, a seletividade e distributividade na prestação dos benefícios e serviços está correta.

(32)

E) Errado. A diversidade da base de financiamento está correta. No entanto, a descentralização em cada esfera de governo não é um objetivo da seguridade social, como vimos na explicação da letra B.

Resposta: A.

12. (CESPE/CEBRASPE - TJ-AM – 2019). À luz da Constituição Federal de 1988 e das leis da seguridade social, julgue o item a seguir.

A seguridade social é financiada por toda a sociedade mediante, entre outros recursos, as contribuições sociais de empregadores e empregados e as receitas de concursos de prognósticos.

RESOLUÇÃO: Exatamente o que dispõe o art. 195 da CF/88. A Seguridade Social é financiada por toda a sociedade.

Ademais, as contribuições sociais são provenientes dos empregadores, trabalhadores, concursos prognósticos e importações.

13. (CESPE/CEBRASPE - PGE-AM – 2018). Julgue o próximo item, relativos à organização, aos princípios e ao custeio da seguridade social.

Constitui fonte de financiamento da seguridade social a arrecadação de contribuições sociais do importador de bens ou serviços do exterior.

RESOLUÇÃO: É o inciso IV, do art. 195, da CF/88. O importador integra o sistema de custeio da Seguridade Social.

14. (FCC - FUNAPE – 2017). Acerca das fontes constitucionais de financiamento da Seguridade Social, é correto afirmar:

A) A contribuição sobre aposentadoria e pensão concedidas pelo regime geral de previdência social é fonte de financiamento da Seguridade Social.

B) A contribuição do exportador de bens ou serviços ao exterior é uma fonte de financiamento da Seguridade Social.

C) O rendimento de trabalhador que preste serviços sem vínculo empregatício constitui fonte de financiamento da Seguridade Social.

D) O lucro das empresas não é fonte de financiamento da Seguridade Social, apenas a receita e seu faturamento.

E) O montante líquido arrecadado por concursos de prognósticos é fonte de financiamento da Seguridade Social.

(33)

RESOLUÇÃO: Veja os comentários de cada assertiva abaixo.

A) Errado. Lembre-se de que não incide contribuição sobre aposentadorias e pensões concedidas pelo regime geral de previdência social. Quanto ao financiamento, impera a forma tríplice de custeio, segundo a qual contribuem os trabalhadores, os empregadores e o governo.

B) Errado. As bancas sempre trocam importador por exportador. A contribuição do importador de bens ou serviços do exterior é uma fonte de financiamento da Seguridade Social, conforme o art. 195, inciso IV.

C) Certo. Observe a redação do art. 195, inciso I, alínea a: "Art. 195. A seguridade social será financiada por toda a sociedade, de forma direta e indireta, nos termos da lei, mediante recursos provenientes dos orçamentos da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, e das seguintes contribuições sociais: I - do empregador, da empresa e da entidade a ela equiparada na forma da lei, incidentes sobre: a) a folha de salários e demais rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a qualquer título, à pessoa física que lhe preste serviço, mesmo sem vínculo empregatício”. O dispositivo menciona que “mesmo sem vínculo empregatício” haverá a incidência de contribuições sobre os salários da pessoa que presta serviço à empresa. Observação: a parte indicada em número romano é chamada de inciso; a indicada por letra é chamada de alínea.

D) Errado. A receita e o faturamento, bem como o lucro, são fontes de financiamento da Seguridade Social.

E) Errado. Na verdade, o texto constitucional cita a receita de concursos prognósticos, não o montante líquido.

Resposta: C.

15. (CESPE/CEBRASPE - PGE-PE – 2019). Acerca da seguridade social, julgue o item seguinte.

Uma fonte de custeio da seguridade social é a receita oriunda da realização de sorteios de números ou outros símbolos pelo Poder Público ou por sociedades comerciais ou civis.

RESOLUÇÃO: Lembre-se de que recai contribuição social sobre a receita de concursos prognósticos, que são os sorteios de números ou outros símbolos realizados pelo Poder Público ou por sociedades comerciais ou civis. Como exemplo, recorde-se da Mega Sena.

16. (CESPE/CEBRASPE - INSS – 2016). No que concerne à disciplina constitucional relativa à seguridade social, julgue o próximo item.

Sobre a receita de loterias, apostas e sorteio de números incidirá contribuição social destinada a financiar a seguridade social.

(34)

RESOLUÇÃO: Viu como a banca adora esse tema? Na questão anterior do ano de 2019 foi cobrado o mesmo assunto.

(35)

Resumo direcionado

(36)

ESPÉCIES TRIBUTÁRIAS:

1) Impostos;

2) Taxas;

3) Contribuições de melhoria;

4) Empréstimos compulsórios;

5) Contribuições especiais (ou simplesmente contribuições).

Obs: as contribuições sociais são consideradas tributos.

APOSENTADORIA ESPECIAL APOSENTADORIA ESPECIAL

TEXTO ANTERIOR À REFORMA DE 2019 TEXTO PÓS-REFORMA DE 2019

§ 1º É vedada a adoção de requisitos e critérios diferenciados para a concessão de aposentadoria aos beneficiários do regime geral de previdência social, ressalvados os casos de atividades exercidas sob condições especiais que prejudiquem a saúde ou a integridade física e quando se tratar de segurados portadores de deficiência, nos termos definidos em lei complementar.

§ 1º É vedada a adoção de requisitos ou critérios diferenciados para concessão de benefícios, ressalvada, nos termos de lei complementar, a possibilidade de previsão de idade e tempo de contribuição distintos da regra geral para concessão de aposentadoria exclusivamente em favor dos segurados:

OBSERVAÇÃO: A previsão era apenas de tempo de contribuição.

OBSERVAÇÃO: A previsão agora é tempo de contribuição + idade.

DICA: Toda vez que a CF/88 se referir à lei complementar, grifem e memorizem essa situação.

(37)