Administração Financeira
em Escritórios de Engenharia
e de Arquitetura
São Leopoldo-RS
10/08/2017
Associação dos
Engenheiros e Arquitetos
do Vale dos Sinos
• Engenheiro Eletricista
(UFSC, 1986)
• Especialista em Marketing Empresarial
(FERJ/UFPR, 1997)
• Mestre em Administração
(UNIVALI, 2007)
10 Títulos Publicados
28 edições
170 Cidades
26 estados + DF
2 países
enio.padilha
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@EnioPadilha
eniopadilha
A administração financeira trata da relação que a empresa
tem com os recursos financeiros.
O administrador financeiro precisa entender
(a) Quais são as fontes de recursos financeiros
(b) Quais são as portas de entrada do dinheiro
(c) Como o dinheiro circula dentro da empresa
(d) Quais são as portas de saída do dinheiro (critérios e
formas de pagamentos)
O resultado financeiro é, provavelmente, o indicador mais
utilizado para determinar o sucesso ou o fracasso das
estratégias de uma empresa.
A Administração Financeira é considerada tão importante
porque a boa administração das finanças de uma empresa
pode garantir que as intenções de uma estratégia
transformem-se em realidade.
Administração Financeira
Trata dos assuntos relacionados à administração das finanças da
empresas, cuidando dos recursos financeiros desde suas origens
até seus destinos.
E muito importante que o profissional responsável por esta tarefa
tenha algum conhecimento de Economia e de Contabilidade.
Custos de
Instalação do
Escritório
Custos de
Manutenção
do Escritório
Custo Direto
de Produção
Administração Financeira
OS CUSTOS DO ESCRITÓRIO
Custos de
Instalação do
Escritório
Custos de
Manutenção
do Escritório
Custo Direto
de Produção
Administração Financeira
Custos de
Instalação do
Escritório
Custos de
Manutenção
do Escritório
Custo Direto
de Produção
Administração Financeira
As considerações sobre o
Custo de Instalação do
Escritório são importantes
(a) Para a correta
distribuição das cotas da
sociedade;
(b) Para correta avaliação
do escritório, em qualquer
tempo;
(c) Para a precificação dos
serviços fornecidos
Custos de
Instalação do
Escritório
Custos de
Manutenção
do Escritório
Custo Direto
de Produção
Administração Financeira
Os Custos de Manutenção do
Escritório estabelecem o
CUSTO FIXO OPERACIONAL
que é essencial para a
precificação dos serviços
fornecidos.
Custos de
Instalação do
Escritório
Custos de
Manutenção
do Escritório
Custo Direto
de Produção
Administração Financeira
O Custo Direto de Produção
aplica-se a cada um dos
serviços fornecidos.
IMPORTANTE: este custo só
existe tendo como
contrapartida algum
faturamento.
OITONOVETRÊS Engenharia Ltda
Tabela 1 - CUSTOS DE INSTALAÇÃO
Instalação da empresa + primeiros 120 dias de funcionamento.
DESCRIÇÃO
Valores
Maria Pedro Paulo1RECURSOS DE CAPITAL MATERIAL(inclui apenas os custos financeiros envolvidos)
1.1INSTALAÇÕES
1.1.1Reformas e instalações no espaço físico (material) 3.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00
1.1.1Reformas e instalações no espaço físico (mão de obra) 2.000,00 666,67 666,67 666,67
1.1.2Fachada e identificação da empresa 1.500,00 500,00 500,00 500,00
1.1.3Climatização (Condicionador de Ar, Exaustor, Ventilador...) 900,00 300,00 300,00 300,00
1.1.4Iluminação 200,00 66,67 66,67 66,67
1.1.5Decoração 300,00 100,00 100,00 100,00
1.1.6Instalação Elétrica 300,00 100,00 100,00 100,00
1.1.7Instalação da Rede lógica 100,00 33,33 33,33 33,33
1.1.8Instalações hidráulicas e sanitárias 0,00 0,00 0,00 0,00
Total - Instalações 8.300,00
1.2MÓVEIS E OUTROS BENS DURÁVEIS
1.2.1Mesas 800,00 266,67 266,67 266,67 1.2.2Mesa de reuniões 800,00 266,67 266,67 266,67 1.2.3Cadeiras 1.200,00 400,00 400,00 400,00 1.2.4Balcões 300,00 100,00 100,00 100,00 1.2.5Armários 300,00 100,00 100,00 100,00 1.2.6Prateleiras 0,00 - - -1.2.7Escaninhos 0,00 - - -1.2.8Gaveteiros 200,00 66,67 66,67 66,67 1.2.9Arquivos 50,00 16,67 16,67 16,67 1.2.11Geladeira/Frigobar 1.200,00 400,00 400,00 400,00
1.2.12Filtro ou purificador de água 200,00 200,00 -
-1.2.13Forno de Microondas 350,00 116,67 116,67 116,67
1.2.14Cafeteira 70,00 - - 70,00
1.2.17Cestos de lixo 50,00 16,67 16,67 16,67
Total - Móveis e outros bens duráveis 5.520,00
1.3EQUIPAMENTOS E BENS DE PRODUÇÃO
1.3.1 Automóveis(valor correspondente à entrada + as quatro primeiras prestações) 5.000,00 1.666,67 1.666,67 1.666,67
1.3.2 Computadores(Valor correspondente à primeira aquisição) 3.500,00 1.166,67 1.166,67 1.166,67
1.3.3 Computadores(Paulo) 1.750,00 - - 1.750,00
1.3.4 Computadores(Pedro) 1.750,00 - 1.750,00
-1.3.5 Computadores(Maria) 1.500,00 1.500,00 -
-1.3.4Impressora/scanner 250,00 - - 250,00
1.3.6Equipamento para apresentação de projetos (TV ou DS) 1.200,00 400,00 400,00 400,00
1.3.7Aparelho de telefone fixo 183,00 61,00 61,00 61,00
1.3.9Modem, roteador 120,00 - - 120,00
1.3.12Trena eletrônica 200,00 66,67 66,67 66,67
1.3.13Equipamentos de Proteção Individual 100,00 33,33 33,33 33,33
1.3.14Licença de Software 200,00 66,67 66,67 66,67
Total - Equipamentos e bens de produção 15.753,00
1.4RESERVAS
1.4.1Reserva para os primeiros 4 meses(esta informação é trazida da tabela do Custo Fixo Operacional)
2RECURSOS DE CAPITAL ORGANIZACIONAL (1)• inclui os custos financeiros e também os custos pessoais de providências e acompanhamento
• Valores em “Dinheiros”
2.1Abertura da empresa (Contador) 1.200,00 - 1.200,00
-2.2Registro na Junta Comercial 0,00 - -
-2.3Registro no CNPJ 0,00 - -
-2.4Registro no CREA / Registro no CAU 800,00 - 800,00
-2.5Registro em Entidade de Classe 0,00 - -
-2.6Alvará de Localização 800,00 - 800,00
-2.7Alvará Sanitário 400,00 - 400,00
-2.8Alvará dos Bombeiros 100,00 - 100,00
-2.9Capital Social Inicial 0,00 - -
-2.10Material de expediente 0,00 - -
-2.11Registro de domínio na internet 100,00 100,00 -
-2.12Construção do web site 200,00 200,00 -
-2.13Impressão de Cartões de visitas 200,00 200,00 -
-2.14Sistema Integrado de Gestão 0,00 - -
-3.800,00 3RECURSOS DE CAPITAL ORGANIZACIONAL (2)• Custos de providências e acompanhamentos.
• Valores expressos em “Dinheiros”
3.1Projeto da reforma do espaço físico 1.000,00 - - 1.000,00
3.2Acompanhamento da reforma do espaço físico 300,00 - 300,00
-3.3Busca negociação e compra de móveis 250,00 - 250,00
-3.4Busca negociação e compra de equipamentos 250,00 - - 250,00
3.5Providencias de instalação de Energia Elétrica 200,00 200,00 -
-3.6Providências de instalação de Telefone e internet 50,00 - - 50,00
3.7Desenvolvimento do Plano de Negócio 1.500,00 1.500,00 -
-3.8Elaboração do Contrato Social e Anexos 500,00 166,67 166,67 166,67
3.9Desenvolvimento de marca e identidade visual (2 meses) 200,00 200,00 -
-3.10Registro da Marca no INPI 0,00 - -
-3.11Desenvolvimento da estratégia de divulgação inicial da
empresa 1.500,00 - - 1.500,00
3.12Publicidade e Propaganda de lançamento da empresa 2.000,00 - - 2.000,00
3.13Abertura e configuração de Perfil nas redes sociais da
internet 100,00 - - 100,00
3.14Sistematização do Processo Produtivo 3.000,00 3.000,00 -
-3.15Manual Interno de Procedimentos Técnicos 500,00 500,00 -
-3.16Conta em instituição financeira adequada para a empresa 1.000,00 - 1.000,00
-3.17Linha de crédito disponível para a empresa 1.000,00 - 1.000,00
-3.18Cartão de crédito ativo e adequado para a empresa 100,00 - 100,00
-Total - Recursos de Capital Organizacional 13.450,00 4RECURSOS DE CAPITAL HUMANO• Valores expressos em Dinheiros.
• Correspondem ao valor que o recurso agrega à empresa.
4.1Especialização ou conhecimento consistente de
administração de recursos humanos 0,00 - -
-4.2Especialização ou conhecimento consistente de
administração financeira 0,00 - -
-4.3Competência reconhecida e experiência na atividade de
negociação e venda de serviços 0,00 - -
-4.4Carteira de clientes já atendidos, na área de interesse da
nova empresa 0,00 - -
-4.5
Rede de relacionamentos consistente e de interesse da nova empresa. (rede de relacionamento é definida aqui como o
conjunto das pessoas que conhecem o indivíduo e reconhecem nele valores, virtudes, conhecimentos, habilidades e capacidades. Geralmente a rede de relacionamentos é composta por pessoas com quem o indivíduo já teve a oportunidade de compartilhar
2.000,00 - 1.000,00 1.000,00
4.6
Conhecimento técnico e experiência consistente na produção do tipo de serviço que será oferecido pelo escritório (especialmente quando o conhecimento é raro - time
dependent ou path dependent)
4.000,00 - 2.000,00 2.000,00
4.7Conhecimentos e habilidades para proceder ajustes nos computadores (instalações de programas, configurações,
adaptações e acertos para o melhor funcionamento) 0,00 - -
-4.8Domínio de programação de computador (e habilidade na
elaboração de softwares ou plugins úteis ao escritório) 0,00 - -
-4.9Domínio de Inglês (Ler, ouvir, escrever e falar) (nível suficientemente bom para traduzir textos, escrever documentos e
manter diálogos) 0,00 - -
-4.10Especialização ou capacitação consistente em Certificação
LEED 0,00 - -
-4.11Acesso facilitado a um espaço físico adequado à nova
empresa 2.000,00 - - 2.000,00
4.12Acesso facilitado a financiamentos vantajosos 0,00 - -
-4.13Experiência e acesso a pesquisadores do mundo acadêmico 1.500,00 500,00 500,00 500,00
4.14Acesso facilitado à veículos de comunicação importantes(jornais, revistas, blogs, portais, jornalistas e editores) 0,00 - -
-4.15 Excelente memória (que permite resolver rapidamente problemas da empresa) 0,00 - -
-4.16 Saber escrever bem (redação de correspondência comercial, propostas comerciais, contratos) 0,00 - -
-4.n
Incluir aqui qualquer conhecimento, habilidade, capacidade ou competência que possa dar ao escritório um aumento na produtividade, uma redução nos custos operacionais ou melhoria no desempenho de mercado.
0,00 - - -Total - Recursos de Capital Humano 9.500,00
TOTAL - INVESTIMENTO DOS SÓCIOS
TOTAL (Reais): TOTAL (Dinheiros): 22.950,00 Valor inicial da Empresa:
Custos de
Instalação
OitoNoveTrês Engenharia Ltda
Tabela 2 - CUSTO FIXO OPERACIONAL
●A coluna MÊS apresenta os custos que ocorrem todos os meses
●A coluna INÍCIO apresenta os custos que ocorrem apenas nos primeiros meses de funcionamento da empresa
●A coluna 1201 apresenta os custos que ocorrem apenas uma vez por ano (geralmente em Dez ou Jan
●A coluna RESERVA apresenta o valor (calculado) que deve ser guardado entre os meses de Fev e Nov para Garantir o pagamento das contas nos meses de Dez e Jan
DESCRIÇÃO
MÊS 1201 RESERVA4Meses1ALVARÁS E ANUIDADES
1.1Alvará de Localização 400,00 40,00 160,00
1.2Alvará Sanitário 100,00 10,00 40,00
1.3Alvará dos Bombeiros 20,00 2,00 8,00
1.4Sindicato Patronal 150,00 15,00 60,00
1.5Anuidade do CAU / CREA 400,00 40,00 160,00
1.6Anuidade de Entidade de Classe 0,00 0,00 0,00 TOTAL 0,00 1.070,00 107,00 428,00 2ESPAÇO FÍSICO (Sala, prédio...)
2.1Aluguel 500,001.000,00 100,00 2.400,00 2.2Condomínio 0,00 0,00 0,00 0,00 2.3IPTU 0,00 0,00 0,00 0,00 2.4Seguro 0,00 0,00 0,00 0,00 2.5Segurança 80,00 160,00 16,00 384,00 2.6Limpeza 200,00 400,00 40,00 960,00 780,001.560,00 156,00 3.744,00 3CONTABILIDADE, SALÁRIOS E ENCARGOS
3.1.1Salário Diretor 880,002.640,00 264,00 4.576,00
3.1.2Salário Gerente de Produção 880,002.640,00 264,00 4.576,00
3.1.3Salário Gerente de RH 50,00 150,00 15,00 260,00
3.1.4Salário Gerente Financeiro 880,002.640,00 264,00 4.576,00
3.1.5Salário Gerente de Marketing 0,00 0,00 0,00 0,00
3.1.5.1Salário Gerente de Marketing A 440,001.320,00 132,00 2.288,00
3.1.5.2Salário Gerente de Marketing B 440,001.320,00 132,00 2.288,00
3.1.6Salário Assistente Administrativo 400,001.200,00 120,00 2.080,00
3.2Encargos Sociais e Trabalhistas 600,001.800,00 180,00 3.120,00
3.3Férias 0,00 133,20 13,32 53,28
3.4.1Auxílio Alimentação 0,00 0,00 0,00 0,00
3.4.2Auxílio Transporte 0,00 0,00 0,00 0,00
3.4.3Plano de Saúde/Plano Odontológico 0,00 0,00 0,00 0,00
3.5Prêmios e Gratificações 0,00 0,00 0,00 0,00
3.6.1Honorários do Contador 440,001.320,00 132,00 2.288,00
3.6.2Honorarios Assessor Administração 0,00 0,00 0,00 0,00 5.010,0015.163,201.516,3226.105,28 4MATERIAIS DE CONSUMO
4.1Papel 15,00 30,00 3,00 72,00
4.2Material de Expediente (envelopes,
clipes, pastas, grampos, canetas...) 10,00 20,00 2,00 48,00
4.3Cartucho de Impressora 70,00 140,00 14,00 336,00
4.4Energia Elétrica 100,00 200,00 20,00 480,00
4.5Água da concessionária 45,00 90,00 9,00 216,00
4.6Água (potável) 50,00 100,00 10,00 240,00
4.7Café, açúcar, Chimarrão, chá 50,00 100,00 10,00 240,00 340,00 680,00 68,00 1.632,00 5EQUIPAMENTOS E BENS DE PRODUÇÃO(vida útil inferior a 5 anos)
5.1Automóveis - Amortização/Prestação 200,00 400,00 40,00 960,00 5.2Automóveis - Licenciamento 0,00 900,00 90,00 360,00 5.3Automóveis - Seguro 0,00 1.550,00 155,00 620,00 5.4Automóveis - Manutenção 0,00 0,00 0,00 0,00 5.5Automóveis - Estacionamento 0,00 0,00 0,00 0,00 5.6Automóveis - Combustível 150,00 300,00 30,00 720,00 5.7Computadores(3 anos) 0,00 2.000,00 200,00 800,00 5.8Impressoras(3 anos) 0,00 250,00 25,00 100,00 5.8Smartfones(5 anos) 0,00 1.000,00 100,00 400,00
5.9Equipamentos para apresentação(5 anos) 0,00 0,00 0,00 0,00 350,006.400,00 640,00 3.960,00 6MANUTENÇÃO DO IMÓVEL E DAS INSTALAÇÕES
6.1Serviços profissionais especializados 0,00 0,00 0,00 0,00
6.2Reposições (lâmpadas, baterias, peças…) 0,00 0,00 0,00 0,00
6.3Material de Limpeza 50,00 100,00 10,00 240,00
6.4Suporte técnico 50,00 100,00 10,00 240,00 100,00 200,00 20,00 480,00 7INFORMÁTICA
7.2Licença software de desenho 0,00 0,00 0,00 0,00
7.2Licença Software BIM 0,00 0,00 0,00 0,00
7.3Licença Software ERP 0,00 0,00 0,00 0,00
7.4Serviços de terceiros (suporte, etc) 0,00 0,00 0,00 0,00
7.5Back up em nuvem (Google drive - DropBox) 20,00 40,00 4,00 96,00
7.6Peças de reposição (de impressora, scanner, modem, roteador… 0,00 0,00 0,00 0,00 20,00 40,00 4,00 96,00 8MATÉRIA PRIMA ESSENCIAL: INFORMAÇÃO
8.1Assinatura de Revistas 150,00 300,00 30,00 720,00 8.2Cursos técnicos 0,00 0,00 0,00 0,00 8.3Cursos de Administração/Gestão 0,00 0,00 0,00 0,00 8.4Cursos de idiomas 0,00 0,00 0,00 0,00 8.5Seminários e congressos 0,00 0,00 0,00 0,00 8.6Feiras 0,00 0,00 0,00 0,00 8.7Aquisição de Livros 0,00 0,00 0,00 0,00
8.8Aquisição de Normas Técnicas 0,00 0,00 0,00 0,00
8.9Certificações 0,00 0,00 0,00 0,00 150,00 300,00 30,00 720,00 9COMUNICAÇÃO
9.1Serviços de Terceiros 0,00 0,00 0,00 0,00
9.2Impressos (divulgação) 0,00 0,00 0,00 0,00
9.3Internet - Provedor de sinal 0,00 0,00 0,00 0,00
9.4Internet - Provedor de acesso a conteúdo 0,00 0,00 0,00 0,00
9.5Web site (construção) 0,00 0,00 0,00 0,00
9.6Web site (hospedagem e suporte) 30,00 0,00 0,00 120,00
9.7Telefone Fixo (+internet) 135,00 270,00 27,00 648,00
9.8Telefone Celular 90,00 180,00 18,00 432,00
9.9Anuncios impressos 0,00 0,00 0,00 0,00
9.10Anuncios na internet 0,00 0,00 0,00 0,00
9.11Exposição em feiras e congressos 0,00 0,00 0,00 0,00 255,00 450,00 45,00 1.200,00 10DESPESAS DE VIAGENS (Negociação, Feiras, Congressos, Cursos)
10.1Combustível 0,00 0,00 0,00 0,00
10.2Depreciação do veículo 0,00 0,00 0,00 0,00
10.3Estacionamentos 0,00 0,00 0,00 0,00
10.4Passagens (avião, ônibus, trem) 0,00 0,00 0,00 0,00
10.5Traslados (Taxi, Van, aluguel de carro) 0,00 0,00 0,00 0,00
10.6Hotéis 0,00 0,00 0,00 0,00
10.7Restaurantes 0,00 0,00 0,00 0,00
10.8Passagens de Ônibus interurbano 0,00 0,00 0,00 0,00
10.9Passagens de Ônibus/Trem/Metrô 0,00 0,00 0,00 0,00
10.10Taxi 0,00 0,00 0,00 0,00
10.11Aluguel de Automóveis 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 11OUTRAS DESPESAS
11.1Despesas Bancárias Fixas 25,00 50,00 5,00 120,00
11.2Uniformes e EPI 0,00 0,00 0,00 0,00
11.3Seguro de Responsabilidade Civil 0,00 0,00 0,00 0,00
11.4Fotografias 0,00 0,00 0,00 0,00 11.5Filmagens 0,00 0,00 0,00 0,00 11.6Motoboy 0,00 0,00 0,00 0,00 25,00 50,00 5,00 120,00 7.030,0025.913,202.591,3238.485,28 Total do Mês (mês + reserva) 9.621,32
Custo de Decolagem (4 meses) 38.485,28