PROGRAMA DA DISCIPLINA DE DIREITO FISCAL (3. ANO)

(1)

F

ACULDADE DE

D

IREITO

U

NIVERSIDADE DE

M

ACAU

C

URSO DE

L

ICENCIATURA EM

D

IREITO EM

L

ÍNGUA

P

ORTUGUESA

A

NO

L

ECTIVO DE

2014/2015

P

ROGRAMA DA

D

ISCIPLINA DE

D

IREITO

F

ISCAL

(3.°

ANO

)

D

ISCIPLINA SEMESTRAL

C

ARGA

H

ORÁRIA

:

4 H

ORAS

S

EMANAIS

(2)

D

IREITO

F

ISCAL

I. INTRODUÇÃO AO DIREITO FISCAL

1. D

IREITO

F

INANCEIRO

,

D

IREITO

T

RIBUTÁRIO E

D

IREITO

F

ISCAL

2. I

MPOSTOS

,

FIGURAS AFINS E

S

ISTEMA

F

ISCAL

1. C

ONCEITO DE

I

MPOSTO

2. A

LGUMAS

F

IGURAS

T

RIBUTÁRIAS AFINS

3. I

DEIA SOBRE O

S

ISTEMA

F

ISCAL

3. O

I

MPOSTO E A TÉCNICA

T

RIBUTÁRIA

1. I

NCIDÊNCIA

2. L

ANÇAMENTO

3. L

IQUIDAÇÃO

4. C

OBRANÇA

4. A

LGUMAS CLASSIFICAÇÕES DOS IMPOSTOS

1. I

MPOSTOS DIRECTOS E IMPOSTOS INDIRECTOS

2. I

MPOSTOS PERIÓDICOS E IMPOSTOS DE OBRIGAÇÃO ÚNICA

3. I

MPOSTOS REAIS E IMPOSTOS PESSOAIS

4. I

MPOSTOS DE QUOTA FIXA E IMPOSTOS DE QUOTA VARIÁVEL

5. I

MPOSTOS ESTADUAIS E IMPOSTOS NÃO ESTADUAIS

6. I

MPOSTOS GERAIS E IMPOSTOS ESPECIAIS

7. I

MPOSTOS PRINCIPAIS E IMPOSTOS ACESSÓRIOS

8. I

MPOSTOS SOBRE O RENDIMENTO

,

IMPOSTOS SOBRE O PATRIMÓNIO E SOBRE O CONSUMO

9. I

MPOSTOS FISCAIS E EXTRA

-

FISCAIS

5. Â

MBITO E CONTEÚDO DO

D

IREITO

F

ISCAL

6. N

ATUREZA DO

D

IREITO

F

ISCAL

7. R

ELAÇÕES DO

D

IREITO

F

ISCAL COM OS OUTROS RAMOS DO DIREITO

1. D

IREITO

F

ISCAL E

D

IREITO

C

ONSTITUCIONAL

2. D

IREITO

F

ISCAL E

D

IREITO

A

DMINISTRATIVO

3. D

IREITO

F

ISCAL E

D

IREITO

P

RIVADO

4. D

IREITO

F

ISCAL E

D

IREITO

P

ROCESSUAL

5. D

IREITO

F

ISCAL E

D

IREITO

P

ENAL

6. D

IREITO

F

ISCAL E

D

IREITO

I

NTERNACIONAL

II. O ORDENAMENTO JURÍDICO FISCAL

1. F

ONTES DE

D

IREITO

F

ISCAL

1. C

ONCEITOS E FONTES DE DIREITO

(3)

3. P

RINCÍPIOS GERAIS DE DIREITO FISCAL

a) P

RINCÍPIO DA LEGALIDADE

b) P

RINCÍPIO DA

I

GUALDADE

T

RIBUTÁRIA

c) P

RINCÍPIO DA

A

NUALIDADE

d) P

RINCÍPIO DA

E

FICIÊNCIA

F

UNCIONAL

2. C

ONVENÇÕES

I

NTERNACIONAIS

3. C

OSTUME

4. J

URISPRUDÊNCIA E

D

OUTRINA

5. I

NTERPRETAÇÃO

,

INTEGRAÇÃO E APLICAÇÃO DAS NORMAS FISCAIS

1. I

NTERPRETAÇÃO DAS NORMAS FISCAIS

2. I

NTEGRAÇÃO DAS NORMAS FISCAIS

3. C

LÁUSULAS ANTI

-

ABUSO

4. A

PLICAÇÃO DA LEI FISCAL

a) A

PLICAÇÃO DA LEI FISCAL NO TEMPO

b) A

PLICAÇÃO DA LEI FISCAL NO ESPAÇO

i. P

RINCÍPIO DA

T

ERRITORIALIDADE

ii. C

RITÉRIOS DE TERRITORIALIDADE E ELEMENTOS DE CONEXÃO

iii. D

UPLA TRIBUTAÇÃO

iv. E

VASÃO

F

ISCAL

III. A RELAÇÃO JURÍDICA FISCAL

1. A

COMPLEXIDADE DA RELAÇÃO JURÍDICA FISCAL

2. A

OBRIGAÇÃO FISCAL

3. S

UJEITO ACTIVO DA RELAÇÃO JURÍDICA FISCAL

4. S

UJEITO PASSIVO DA RELAÇÃO JURÍDICA FISCAL

5. S

UBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA

6. T

RANSMISSÃO DA OBRIGAÇÃO FISCAL

7. E

XTINÇÃO DA OBRIGAÇÃO FISCAL

8. G

ARANTIAS DE CUMPRIMENTO DA OBRIGAÇÃO FISCAL

IV. O SISTEMA FISCAL DE MACAU

1. E

STRUTURA

A

CTUAL DOS

I

MPOSTOS

P

ORTUGUESES

2. E

STRUTURA

A

CTUAL DOS

I

MPOSTOS DE

M

ACAU

1. G

ARANTIAS

2. I

MPOSTOS SOBRE O

R

ENDIMENTO

3. I

MPOSTOS SOBRE O

P

ATRIMÓNIO

4. I

MPOSTOS SOBRE

B

ENS E

S

ERVIÇOS

(4)

B

IBLIOGRAFIA

R

ECOMENDADA



H

ERMÍNIO

R

ATO

R

AINHA

,

A

PONTAMENTOS DE

D

IREITO

F

ISCAL

,

F

UNDAÇÃO

M

ACAU

,

M

ACAU

,

1996.



H

ERMÍNIO

R

ATO

R

AINHA

,

I

MPOSTOS DE

M

ACAU

,

F

UNDAÇÃO

M

ACAU

,

M

ACAU

,

1997.



H

ERMÍNIO

R

ATO

R

AINHA

,

L

EI

B

ÁSICA DA

R

EGIÃO

A

DMINISTRATIVA

E

SPECIAL DE

M

ACAU E

S

ISTEMA

F

ISCAL

,

B

OLETIM DA

F

ACULDADE DE

D

IREITO DA

U

NIVERSIDADE DE

M

ACAU

,

A

NO

V

I

,

N

.

º

14,

2002,

187-213.



H

ERMÍNIO

R

ATO

R

AINHA

,

N

OÇÕES DE

T

ÉCNICA

T

RIBUTÁRIA E DE

D

IREITO

F

ISCAL DE

M

ACAU

–

M

ANUAL DE

F

ORMAÇÃO

,

D

IRECÇÃO DOS

S

ERVIÇOS DE

A

DMINISTRAÇÃO E

F

UNÇÃO

P

ÚBLICA

,

M

ACAU

,

1995.



H

ERMÍNIO

R

ATO

R

AINHA

,

S

ISTEMA

F

ISCAL DE

M

ACAU

,

I

NSTITUTO

P

OLITÉCNICO DE

M

ACAU

,

M

ACAU

,

1996.



H

ERNÂNI

M

ACHADO

D

UARTE

,

OS

I

MPOSTOS

–

UMA

A

BORDAGEM

E

CONÓMICA

–

O

S

ISTEMA

F

ISCAL DE

M

ACAU

,

M

ACAU

,

1999.



J

OÃO

N

UNO

C

ALVÃO DA

S

ILVA

,

D

IREITO

F

ISCAL

(V

ISÃO

G

ERAL

),

A

PONTAMENTOS

,

M

ACAU

,

2003/2004.



J

OÃO

N

UNO

C

ALVÃO DA

S

ILVA

,

E

LEMENTOS DE

D

IREITO

F

ISCAL

,

IN

R

EPERTÓRIO DO

D

IREITO DE

M

ACAU

,

F

ACULDADE DE

D

IREITO DA

U

NIVERSIDADE DE

M

ACAU

,

2007,

189-211.

---



A

LMEIDA

G

ARRETT

,

D

IREITO

F

ISCAL

,

U

NIVERSIDADE

P

ORTUCALENSE

,

1986.



A

MÉRICO

F

ERNANDO

B

RÁS

C

ARLOS

,

I

MPOSTOS

–

T

EORIA

G

ERAL

,

A

LMEDINA

,

2006.



A

MÉRICO

F

ERNANDO

B

RÁS

C

ARLOS

,

I

MPOSTOS

–

T

EORIA

G

ERAL

,

A

LMEDINA

,

2006.



A

NA

P

AULA

D

OURADO

,

O

P

RINCÍPIO DA

L

EGALIDADE

F

ISCAL

,

A

LMEDINA

,

2007.



C

ARLOS

P

AIVA

,

D

A

T

RIBUTAÇÃO À

R

EVISÃO DOS

A

CTOS

T

RIBUTÁRIOS

,

A

LMEDINA

,

2005.



G

LÓRIA

T

EIXEIRA

,

M

ANUAL DE

D

IREITO

F

ISCAL

,

A

LMEDINA

,

2012.



G

USTAVO

L

OPES

C

OURINHA

,

A

C

LÁUSULA

G

ERAL

A

NTI

-A

BUSO NO

D

IREITO

T

RIBUTÁRIO

–

C

ONTRIBUTOS PARA A SUA

C

OMPREENSÃO

,

(5)



J.L.

S

ALDANHA

S

ANCHES

,

E

STUDOS DE

D

IREITO

C

ONTABILÍSTICO E

F

ISCAL

,

C

OIMBRA

E

DITORA

,

2000.



J.L.

S

ALDANHA

S

ANCHES

,

M

ANUAL DE

D

IREITO

F

ISCAL

(2.

ª

E

DIÇÃO

),

C

OIMBRA

E

DITORA

,

2002.



J

OÃO

R

ICARDO

C

ATARINO

/V

ASCO

B

RANCO

G

UIMARÃES

(

COORD

.),

L

IÇÕES DE

F

ISCALIDADE

,

A

LMEDINA

,

2012.



J

OAQUIM

F

REITAS DA

R

OCHA

,

L

IÇÕES DE

P

ROCEDIMENTO E

P

ROCESSO

T

RIBUTÁRIO

,

4.

ª

E

DIÇÃO

,

C

OIMBRA

E

DITORA

,

2011.



J

ÓNATAS

E.

M. M

ACHADO

/P

AULO

N

OGUEIRA DA

C

OSTA

,

C

URSO DE

D

IREITO

T

RIBUTÁRIO

,

C

OIMBRA

E

DITORA

,

2009.



J

OSÉ

C

ASALTA

N

ABAIS

,

D

IREITO

F

ISCAL

,

7.

ª

E

DIÇÃO

,

A

LMEDINA

,

2013.



J

OSÉ

C

ASALTA

N

ABAIS

,

P

OR UM

E

STADO

F

ISCAL

S

UPORTÁVEL

–

E

STUDOS DE

D

IREITO

F

ISCAL

,

A

LMEDINA

,

2005.



J

OSÉ

M

ANUEL

B

RAZ DA

S

ILVA

,

O

S

P

ARAÍSOS

F

ISCAIS

,

A

LMEDINA

,

2004.



L

EITE DE

C

AMPOS E

M

ÓNICA

L

EITE DE

C

AMPOS

,

D

IREITO

T

RIBUTÁRIO

,

2.

ª

E

DIÇÃO

,

A

LMEDINA

,

2000.



M

ANUEL

H

ENRIQUE DE

F

REITAS

P

EREIRA

,

F

ISCALIDADE

,

3.

ª

E

DIÇÃO

,

A

LMEDINA

,

2009.



M

ANUEL

P

IRES

/R

ITA

C

ALÇADA

P

IRES

,

D

IREITO

F

ISCAL

,

5.

ª

E

DIÇÃO

,

A

LMEDINA

,

2012.



N

UNO DE

S

Á

G

OMES

,

M

ANUAL DE

D

IREITO

F

ISCAL

,

V

OLUME

I,

E

DITORA

R

EI DOS

L

IVROS

,

2004.



N

UNO DE

S

Á

G

OMES

,

M

ANUAL DE

D

IREITO

F

ISCAL

,

V

OLUME

II,

E

DITORA

R

EI DOS

L

IVROS

,

2000.



S

ERENA

C

ABRITA

N

ETO

,

I

NTRODUÇÃO AO

P

ROCESSO

T

RIBUTÁRIO

,

I

NSTITUTO

S

UPERIOR DE

G

ESTÃO

,

2004.



S

ÉRGIO

V

ASQUES

,

C

ASOS

P

RÁTICOS DE

D

IREITO

F

ISCAL

,

A

LMEDINA

,

2004.



S

ÉRGIO

V

ASQUES

,

M

ANUAL DE

D

IREITO

F

ISCAL

,

A

LMEDINA

,

2011.



S

ÉRGIO

V

ASQUES

,

O

S

I

MPOSTOS DO

P

ECADO

,

A

LMEDINA

,

1999.



S

ÉRGIO

V

ASQUES

,

O

S

I

MPOSTOS

E

SPECIAIS DE

C

ONSUMO

,

A

LMEDINA

,

2001.



S

OARES

M

ARTÍNEZ

,

D

IREITO

F

ISCAL

,

10.

ª

E

DIÇÃO

(

REIMPRESSÃO

),

ALMEDINA

,

2003.

(6)

L

EGISLAÇÃO

B

ÁSICA



L

EI

B

ÁSICA DA

R

EGIÃO

A

DMINISTRATIVA

E

SPECIAL DE

M

ACAU DA

R

EPÚBLICA

P

OPULAR DA

C

HINA

.



C

ONTRIBUIÇÃO

I

NDUSTRIAL

,

L

EI N

.

º

15/77/M,

DE

31

DE

D

EZEMBRO

,

NA REDACÇÃO DA

L

EI N

.

º

1/89/M,

DE

17

DE

A

BRIL

.



C

ONTRIBUIÇÃO

P

REDIAL

U

RBANA

,

L

EI N

.

º

19/78/M,

DE

12

DE

A

GOSTO

,

NA REDACÇÃO DO

D

ECRETO

-L

EI N

.

º

48/88/M,

DE

20

DE

J

UNHO

(

ALTERADA PELA

L

EI N

.

º

4/2009,

DE

27

DE

A

BRIL

,

E PELA

L

EI N

.

º

1/2011,

DE

7

DE

M

ARÇO

).



I

MPOSTO

C

OMPLEMENTAR DE

R

ENDIMENTOS

,

L

EI N

.

º

21/78/M,

DE

9

DE

S

ETEMBRO

,

NA REDACÇÃO DA

L

EI N

.

º

4/97/M,

DE

21

DE

A

BRIL

(

ALTERADA PELA

L

EI N

.

º

4/2005,

DE

18

DE

J

ULHO

,

E PELA

L

EI N

.

º

4/2011,

3

DE

M

AIO

).



I

MPOSTO DE

C

IRCULAÇÃO

,

L

EI N

.

º

16/96/M,

DE

12

DE

A

GOSTO

,

NA REDACÇÃO DA

L

EI N

.

º

17/2001,

DE

17

DE

D

EZEMBRO

.



I

MPOSTO DE

C

ONSUMO

,

L

EI N

.

º

4/99/M,

DE

13

DE

D

EZEMBRO

,

ALTERADO PELA

L

EI N

.

º

8/2008,

DE

25

DE

A

GOSTO

,

PELA

L

EI N

.

º

7/2009,

DE

25

DE

M

AIO

,

E PELA

L

EI N

.

º

11/2011,

DE

19

DE

D

EZEMBRO

.



I

MPOSTO DO

S

ELO

,

L

EI N

.

º

17/88/M,

DE

27

DE

J

UNHO

,

NA REDACÇÃO DA

L

EI N

.

º

18/2001,

DE

26

DE

D

EZEMBRO

,

ALTERADA PELA

L

EI N

.

º

4/2009,

DE

27

DE

A

BRIL

,

PELA

L

EI N

.

º

4/2011,

3

DE

M

AIO

,

PELA

L

EI N

.

º

6/2011,

DE

13 J

UNHO

,

E PELA

L

EI N

.

º

15/2012,

DE

29

DE

O

UTUBRO

.



I

MPOSTO DO

S

ELO

E

SPECIAL SOBRE A

T

RANSMISSÃO DE

B

ENS

I

MÓVEIS

,

L

EI N

.

º

6/2011,

DE

13 J

UNHO

,

ALTERADO PELA

L

EI N

.

º

15/2012,

DE

29

DE

O

UTUBRO

.



I

MPOSTO DO

T

URISMO

,

L

EI N

.

º

19/96/M,

DE

19

DE

A

GOSTO

.



I

MPOSTO

P

ROFISSIONAL

,

L

EI N

.

º

2/78/M,

DE

25

DE

F

EVEREIRO

,

NA REDACÇÃO DA

L

EI N

.

º

12/2003,

DE

11

DE

A

GOSTO

(

REPUBLICADO PELO

D

ESPACHO DO

C

HEFE DO

E

XECUTIVO N

.

º

267/2003,

DE

1

DE

D

EZEMBRO

,

E ALTERADA PELA

L

EI N

.

º

4/2011,

DE

3

DE

M

AIO

).



I

MPOSTO SOBRE O

J

OGO

,

L

EI N

.

º

16/2001,

DE

24

DE

S

ETEMBRO

,

ALTERADA PELA

L

EI N

.

º

10/2012,

DE

27

DE

A

GOSTO

.



I

MPOSTO SOBRE

V

EÍCULOS

M

OTORIZADOS

,

L

EI N

.

º

5/2002,

DE

16

DE

J

UNHO

,

ALTERADA PELA

L

EI N

.

º

1/2012,

DE

6

DE

F

EVEREIRO

.



C

LARIFICAÇÃO DE

A

LGUNS ASPECTOS EM

M

ATÉRIA

F

ISCAL

,

L

EI N

.

º

(7)



C

ÓDIGO DAS

E

XECUÇÕES

F

ISCAIS

,

D

ECRETO N

.

º

38088,

DE

12

DE

D

EZEMBRO DE

1950,

NA

R

EDACÇÃO DO

D

ECRETO

-L

EI N

.

º

29/83/M,

DE

25

DE

J

UNHO

.



R

EGIME

F

ISCAL DAS

R

EINTEGRAÇÕES E

A

MORTIZAÇÕES DO

A

CTIVO

I

MOBILIZADO

,

D

ECRETO

-L

EI N

.

º

4/90/M,

DE

5

DE

M

ARÇO

,

NA REDACÇÃO DO

D

ECRETO

-L

EI N

.

º

71/90/M,

DE

3

DE

D

EZEMBRO

.



R

EGIME

G

ERAL DA

A

NULAÇÃO E

R

ESTITUIÇÃO DE

C

ONTRIBUIÇÕES

E

I

MPOSTOS

,

D

ECRETO

-L

EI N

.

º

16/85/M,

DE

2

DE

M

ARÇO

.



R

EGRAS DE

N

OTIFICAÇÃO EM

M

ATÉRIA

F

ISCAL

,

D

ECRETO

-L

EI N

.

º

16/84/M,

DE

24

DE

M

ARÇO

.



T

ROCA DE

I

NFORMAÇÕES EM

M

ATÉRIA

F

ISCAL

,

L

EI N

.

º

20/2009,

DE

24

DE

A

GOSTO

.



L

EI DO

O

RÇAMENTO DE

2014,

APROVADO PELA

L

EI N

.

º

13/2013,

DE

28

DE

D

EZEMBRO

.

ESTES DIPLOMAS LEGAIS PODEM SER CONSULTADOS NA PÁGINA

ELECTRÓNICA DA IMPRENSA OFICIAL DA RAEM(VIDE

HTTP://WWW.IMPRENSA.MACAU.GOV.MO/PT/LEGIS/CATEGORIES.ASP?CATID =121010) OU DA DIRECÇÃO DOS SERVIÇOS DAS FINANÇAS DA RAEM(VIDE