PAINEL 2 - DEVEDOR CONTUMAZ E SEU IMPACTO NO MERCADO

(1)

SEMINÁRIO CONCORRÊNCIA DESLEAL E DESAFIOS DO SETOR DE COMBUSTÍVEIS

PAINEL 2 - DEVEDOR CONTUMAZ E SEU IMPACTO NO MERCADO

ELIVAL DA SILVA RAMOS

(2)

• Em 2014, foram arrecadados R$ 318 bilhões de ICMS no Brasil  5,6% do PIB

• Em 2014, 17% da arrecadação de ICMS foi proveniente do setor de petróleo, combustíveis

e lubrificantes.

• É crescente o contencioso instaurado por empresas do setor, em razão do bloqueio das

Inscrições Estaduais e/ou lacração de Postos, por venda de combustível adulterado.

• março/2013 dois Procuradores do Estado passam a monitorar a inadimplência no setor

• fevereiro/2016  Resolução cria o Grupo de Atuação Especial para Recuperação Fiscal –

(3)

(4)

SITUAÇÃO ATIVO SUSPENSO INAPTO NÃO ENCONTRADOS _TOTAL

QTDE CNPJ 191 11 273 216 691

QTDE DE DEBITOS 1950 48 2789 1038 5825

VALOR R$ 1,5 BILHÕES 91.058.313,77 R$ 9,7 BILHÕES R$ 132.013.010,28 _{R$ 11,5 BILHÕES}

ESTADO DE SÃO PAULO –POLO PETROQUÍMICO DE PAULÍNIA

Maio/2013  total dos créditos tributários cobrados em Paulínia = R$ 11,5 bilhões. R$ 9,7 bilhões pertencem a CNPJ`s inativos

(5)

Razão Social CNPJ n. de Débitos Valor dos Débitos PETROSUL DISTRIBUIDORA 00175884000204 137 R$ 507.401.179,94 ASPEN 01382912000219 57 R$ 282.969.714,18 MM ORIGINAL DISTR. 61233771000709 58 R$ 53.233.285,79 PETROSOL DISTRIBUIDORA 03706839000138 1 R$ 27.581.408,74 MAGNUM PETROLEO 01871856000103 4 R$ 11.401.951,01 FLORIDA DISTRIBUIDORA 03652783000267 7 R$ 10.461.904,13 ROYAL FIC DISTRIBUIDORA 01349764000400 11 R$ 9.677.783,29 VEGA DISTRIBUIDORA 03906304000100 9 R$ 5.326.019,71 ALESAT COMBUSTÍVEIS 23314594001263 3 R$ 5.062.164,60 SAURO BRASILEIRA DE PET 01109276000175 37 R$ 2.381.217,05

(6)

Maiores devedores INATIVOS do setor de combustíveis em Paulínia -

maio/2013

Razão Social CNPJ n. de Débitos Valor dos Débitos

KING OIL DISTRIBUIDORA 6785211100105 22 R$ 690.221.019,02 SOLLUZ PETROLEO LTDA 2420895000300 7 R$ 688.084.286,95 PETROFORTE BRASILEIRO 96288881000248 82 R$ 567.929.798,12 OIL PETRO BRASILEIRA 96585765000290 24 R$ 530.811.370,96 UBERLANDIA DISTRIB 01586202000200 78 R$ 434.279.464,95 METRON DISTRIBUIDORA 00243259000325 36 R$ 427.279.787,35 GRANEL PETROLEO 01603328000165 12 R$ 425.192.125,42 CENTRO SUL DISTRIB 01767111000190 54 R$ 417.907.537,52 PETRO GARÇAS DISTRIB 01038217000749 69 R$ 351.541.168,63 DIST. PETR. MONTES CLAROS 01499233000143 7 R$ 338.572.119,91 TERRA DISTR. DE PETRÓLEO 01678302000186 7 R$ 320.691.874,15 AMERICAN DISTRIBUIDORA 02044285000198 21 R$ 305.719.215,89

(7)

(8)

• Criação de grupo especial

• Treinamento

• Mudança cultural para atuação funcional pró-ativa

• Aquisição de sistemas

(9)

Resolução PGE-14, de 29-02-2016

Institui o Grupo de Atuação Especial para Recuperação Fiscal – GAERFIS

Competências :

 atuação exclusiva na recuperação de ativos e combate à sonegação fiscal

integração com demais órgãos do poder público, para ações conjuntas

ações especiais na identificação de fraudes estruturadas

 discussões estratégicas e técnicas para aperfeiçoamento da legislação

 promoção e participação em eventos relacionados à inteligência fiscal

(10)

 SEFAZ – DELEGACIA TRIBUTÁRIA/ NÚCLEOS DE

INTELIGÊNCIA

 MINISTÉRIO PÚBLICO (GAECO)

 RECEITA FEDERAL

 PGE E SEFAZ DE OUTROS ESTADOS

 INGRESSO NO FOCCOSP/ENCCLA

(11)

UMA NOVA FORMA DE ATUAR: Aprimoramento do Conhecimento e das Ferramentas

FONTES DE PESQUISA/ CRUZAMENTO DE DADOS ATUAIS

 CADESP/ JUCESP ONLINE/ ARISP/ SDA

 GOOGLE EARTH/ SITES DOS DIVERSOS

TRIBUNAIS/ REDES SOCIAIS/ DETRAN/

SERPRO

 CENSEC/ MTE

 CRC

 Relação de Bens Receita Federal/

(12)

E

FRAUDES ESTRUTURADAS

• Quadro Societário/ Administração/

_{Laranjas/ Relações de Parentesco}

• Endereço/ Matriz/ Filiais/ Telefone

• E-mail/ Contador/ Advogado

• Empregados/ Ramo de Atividade

• Fornecedores/ Clientes/ Logística

• Dívida/ Faturamento/ Patrimônio

• Relações Comerciais

• Situação Jurídica (inapta, cassada,

ativa)

(13)

PGE/SP: Censec, Arisp, CRC, SACI, E-PAT,

CADESP, GDOC, MF-DETRAN, SDA, RFB

(CPF e CNPJ), AUDESP

SEFAZ: Censec, Arisp (DOI), CRC, SACI, E-PAT,

CADESP, GDOC, MF-DETRAN, SDA, RFB (CPF,

CNPJ e DOI), SPED/SINTEGRA, PEC, B.O

Infoview, B.O Desktop Intelligence, NFCE,

Relatório de passagens por placa (Sem Parar,

Radares OCR Rodovias Estaduais)

POLÍCIA CIVIL: Prodesp (dados civil e

criminal), DETRAN, BO`s, RDO, Infocrim,

SIAV, SIAP, Omega, Alpha, Afis, Infoseg,

Arisp, Arpen, Censec, COAF, Laboratório

de Tecnologia contra Lavagem de Dinheiro

- LAB-LD

MINISTÉRIO PÚBLICO/SP: Censec, CNE,

Assessoria de Pesquisa e Análise - ASSPA

da PGR, COAF, CAEX (ARISP, Detran),

AUDESP, SIS-MP Integrado, Laboratório de

Tecnologia Contra Lavagem de Dinheiro

Informação na esfera

Estadual

(14)

ASPEN •Arresto do patrimônio de todo o Grupo Econômico: dinheiro, 26 imóveis, veículos.

•Penhora de Faturamento deferida com nomeação de administrador judicial •Representação para avaliação da possibilidade de cassação da inscrição

estadual – fraude estruturada

PETROSUL •Penhora de Faturamento deferida com nomeação de administrador judicial SAURO •Penhora de 27 imóveis e de outros bens em nome dos integrantes do Grupo

MANGUINHOS •Representação para avaliação da possibilidade de cassação da inscrição estadual – fraude estruturada

(15)

Artigo 20 - A eficácia da inscrição poderá ser cassada ou suspensa a qualquer momento nas seguintes

situações:

II - prática de atos ilícitos que tenham repercussão no âmbito tributário; IV - inadimplência fraudulenta;

V - práticas sonegatórias que levem ao desequilíbrio concorrencial;

Consiste desequilíbrio concorrencial, para a lei:

1- rebaixar artificialmente os preços de venda de mercadoria ou de serviço ou se aproveitado de crédito fiscal indevido;

2 - ampliar a participação relativa em seu segmento econômico, em detrimento de seus concorrentes, de maneira fraudulenta

FUNDAMENTAÇÃO LEGAL DA ATUAÇÃO ESTATAL

(16)

• “Súmula 70

• É INADMISSÍVEL A INTERDIÇÃO DE ESTABELECIMENTO COMO MEIO

COERCITIVO PARA COBRANÇA DE TRIBUTO.”

• “Súmula 323

• É INADMISSÍVEL A APREENSÃO DE MERCADORIAS COMO MEIO

COERCITIVO PARA PAGAMENTO DE TRIBUTOS.”

• “Súmula 547

• NÃO É LÍCITO À AUTORIDADE PROIBIR QUE O CONTRIBUINTE EM

DÉBITO ADQUIRA ESTAMPILHAS, DESPACHE MERCADORIAS NAS

ALFÂNDEGAS E EXERÇA SUAS ATIVIDADES PROFISSIONAIS.”

(17)

ALTERAÇÃO DO PARADIGMA ANTERIOR - PRECEDENTE DO STF

• RE 550.769 – AMERICAN VIRGINiA IND. COM. IMP E EXP. DE TABACOS – • Voto Ministro JOAQUIM BARBOSA

• É inequívoco, contudo, que a orientação firmada pelo Supremo Tribunal Federal não serve de escusa ao deliberado e temerário desrespeito à legislação tributária. Não há que se falar em

sanção política se as restrições à prática de atividade econômica objetivam combater estruturas

empresariais que têm na inadimplência tributária sistemática e consciente sua maior vantagem concorrencial. Para ser tida como inconstitucional, a restrição ao exercício de atividade econômica deve ser desproporcional e não-razoável.

• ...

• Contudo, entendo que a norma deve ser concebida para regular situações extremas e de grave desequilíbrio concorrencial. Para ser conforme a Constituição, norma com efeitos tão drásticos não pode ser mero instrumento de combate ao inadimplemento. Para ser válida, deve se apresentar como mecanismo de proteção contra a resistência obstinada e infundada ao pagamento de tributo, em quadro marcado também pela necessidade de rápida resposta estatal e em que os instrumentos ordinários não são suficientes.

(18)

RUMOS PARA ATUAÇÃO

• Inadimplência contumaz  fraudulenta  concorrência desleal

• Demonstrar a conexão entre os conceitos e seus impactos na

(19)

OBRIGADO

ELIVAL DA SILVA RAMOS