Calendário Mensal
de Obrigações e
Tabelas Práticas
Calendário Mensal
de Obrigações e
Tabelas Práticas
Calendário Mensal
de Obrigações e
Tabelas Práticas
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FEVEREIRO
Tributário
Santa Catarina
Boletim
2014
SANTA CATARINA
ÍNDICE __________________________________________________________________
ESTADUAL/SANTA CATARINA
A
Agenda de Obrigações Estadual e Municipal para Fevereiro/2014 ...
3
Alíquotas do ICMS ...
8
D
Documento de Arrecadação de Receitas Estaduais (Dare-SC) ...
11
I
ICMS
• Alíquotas do imposto ...
8
• Recolhimento em atraso ...
7
ISS/Florianópolis
• Alíquotas do imposto ...
10
R
Recolhimento em atraso
• ICMS ...
7
• Município de Florianópolis - Tributos municipais ...
8
T
Tabelas
• Unidade Fiscal Municipal (UFM) - Município de Florianópolis ...
16
IMPORTANTE
(1) O Calendário Mensal de Obrigações e Tabelas Práticas é composto de três Cadernos: Tributário Federal, Tributário Estadual e Trabalhista/
Previdenciário.
(2) Este Calendário foi elaborado e atualizado com base na legislação vigente em 08.01.2014 - Fonte:
Site
Secretaria da Fazenda (SC) e
08.01.2014 - Fonte: DOM Florianópolis. Em razão de a remessa de seu conteúdo ser feita com necessária antecedência, recomendamos aos
Srs. Clientes que observem eventuais alterações posteriores a essa data e acompanhem a atualização da legislação por meio do Site do Cliente
(www.iob.com.br/sitedocliente).
SANTA CATARINA
Tributário - Fevereiro/2014
SC 3
AGENDA DE OBRIGAÇÕES ESTADUAL E MUNICIPAL PARA FEVEREIRO/2014 _____________
IMPORTANTE
1) Esta agenda contém as principais obrigações a serem cumpridas nos prazos previstos na legislação em vigor. Apesar de conter, basicamente, obrigações
tributárias, de âmbito estadual e municipal, a agenda não esgota outras determinações legais, relacionadas ou não com aquelas, a serem cumpridas em
razão de certas atividades econômicas e sociais específicas.
2) Agenda elaborada com base na legislação vigente em 08.01.2014 - Fonte: Site Secretaria da Fazenda (SC) e 08.01.2014 - Fonte: DOM
Florianópolis. Recomenda-se vigilância quanto a eventuais alterações posteriores. Acompanhe o dia a dia da legislação no Site do Cliente
(www.iob.com.br/sitedocliente).
ICMS - PRAZOS DE RECOLHIMENTO
Vencimento Obrigação GeradorFato Histórico Documento/Formulário Fundamento legal
3
Segunda--feira
ICMS - Scanc Janeiro
OPERAÇÕES INTERESTADUAIS COM COMBUSTÍVEIS DERIVADOS DE PETRÓLEO E COM ÁLCOOL ETÍLICO ANIDRO CARBURANTE
O TRR deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante.
Convênio ICMS nº 110/2007, Cláusula Vigésima Sexta;
Ato Cotepe nº 36/2013 e RICMS-SC/2001, Anexo 3,
art. 178 e seguintes ICMS - Scanc Janeiro
OPERAÇÕES INTERESTADUAIS COM COMBUSTÍVEIS DERIVADOS DE PETRÓLEO E COM ÁLCOOL ETÍLICO ANIDRO CARBURANTE
O importador deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente ante-rior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante.
Convênio ICMS nº 110/2007, Cláusula Vigésima Sexta;
Ato Cotepe nº 36/2013 e RICMS-SC/2001, Anexo 3,
art. 178 e seguintes
4
Terça-feira
ICMS - Scanc Janeiro
OPERAÇÕES INTERESTADUAIS COM COMBUSTÍVEIS DERIVADOS DE PETRÓLEO E COM ÁLCOOL ETÍLICO ANIDRO CARBURANTE
O importador deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente ante-rior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante.
Convênio ICMS nº 110/2007, Cláusula Vigésima Sexta;
Ato Cotepe nº 36/2013 e RICMS-SC/2001, Anexo 3,
art. 178 e seguintes
ICMS - Scanc Janeiro
OPERAÇÕES INTERESTADUAIS COM COMBUSTÍVEIS DERIVADOS DE PETRÓLEO E COM ÁLCOOL ETÍLICO ANIDRO CARBURANTE
O contribuinte que tiver recebido o combustível de outro contribuinte substituído, exceto TRR, deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante.
Convênio ICMS nº 110/2007, Cláusula Vigésima Sexta;
Ato Cotepe nº 36/2013 e RICMS-SC/2001, Anexo 3,
art. 178 e seguintes
5
Quarta-feira
ICMS - Scanc Janeiro
OPERAÇÕES INTERESTADUAIS COM COMBUSTÍVEIS DERIVADOS DE PETRÓLEO E COM ÁLCOOL ETÍLICO ANIDRO CARBURANTE
O contribuinte que tiver recebido o combustível de outro contribuinte substituído, exceto TRR, deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante.
Convênio ICMS nº 110/2007, Cláusula Vigésima Sexta;
Ato Cotepe nº 36/2013 e RICMS-SC/2001, Anexo 3, art. 178 e seguintes ISS Paga-mentos efetua-dos em janeiro
ISS - PRAZOS DE RECOLHIMENTO
Recolhimento do ISSretido na fonte (Serviços prestados aos Órgãos da administração pública, autarquia e fundações)
Guia de Re-colhimento de Tributos Municipais - GRTM RISQN-Florianópolis/2003, art. 25, § 2º e art. 26, II
ICMS - Scanc Janeiro
OPERAÇÕES INTERESTADUAIS COM COMBUSTÍVEIS DERIVADOS DE PETRÓLEO E COM ÁLCOOL ETÍLICO ANIDRO CARBURANTE
O importador deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente ante-rior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante.
Convênio ICMS nº 110/2007, Cláusula Vigésima Sexta;
Ato Cotepe nº 36/2013 e RICMS-SC/2001, Anexo 3,
art. 178 e seguintes
6
Quinta-feira
ICMS - Scanc Janeiro
OPERAÇÕES INTERESTADUAIS COM COMBUSTÍVEIS DERIVADOS DE PETRÓLEO E COM ÁLCOOL ETÍLICO ANIDRO CARBURANTE
O importador deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente ante-rior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante.
Convênio ICMS nº 110/2007, Cláusula Vigésima Sexta;
Ato Cotepe nº 36/2013 e RICMS-SC/2001, Anexo 3,
art. 178 e seguintes
ICMS - Scanc Janeiro
OPERAÇÕES INTERESTADUAIS COM COMBUSTÍVEIS DERIVADOS DE PETRÓLEO E COM ÁLCOOL ETÍLICO ANIDRO CARBURANTE
O contribuinte que tiver recebido o combustível exclusivamente do sujeito passivo por substituição tributária deverá entregar as informações relativamente ao mês imediata-mente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante.
Convênio ICMS nº 110/2007, Cláusula Vigésima Sexta;
Ato Cotepe nº 36/2013 e RICMS-SC/2001, Anexo 3,
art. 178 e seguintes
10
Segunda--feira ICMS - Dime Janeiro
DECLARAÇÃO DE INFORMAÇÕES DO ICMS E MOVIMENTO ECONÔMICO (DIME)
Os estabelecimentos inscritos no Cadastro de Contribuintes do ICMS (CCICMS), os pro-dutores inscritos no Cadastro de Propro-dutores Rurais (CPR), detentores de regime especial para escrituração de livros fiscais, com exceção dos casos previstos no RICMS-SC/2001, Anexo 5, art. 170, encaminharão, em arquivo eletrônico enviado pela Internet, a Declara-ção de Informações do ICMS e Movimento Econômico (Dime), relativamente aos registros dos lançamentos contábeis constantes do livro Registro de Apuração do ICMS, dos de-mais lançamentos fiscais referentes ao balanço econômico e dos créditos acumulados, concernentes às operações e às prestações realizadas no mês anterior.
RICMS-SC/2001, Anexo 5, art. 168, caput, I, e § 1º; Portaria SEF nº 153/2012
Vencimento Obrigação GeradorFato Histórico Documento/Formulário Fundamento legal 10 Segunda--feira ICMS - GIA--ST Janeiro
SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA (GIA-ST)
Envio, pelo contribuinte substituto estabelecido em outra UF, à Secretaria de Estado da Fazenda, via Internet, de GIA-ST, em arquivo eletrônico, de acordo com as especifica-ções técnicas estabelecidas em portaria do Secretário da Fazenda, com os dados do livro Registro de Apuração do ICMS, referentes ao mês anterior.
Nota
Os substitutos tributários que fizerem apuração diária nas operações com combustíveis devem apresentar uma única GIA-ST mensal compreendendo o somatório dos valores das operações e prestações realizadas a cada dia.
RICMS-SC/2001, Anexo 3, art. 37, II; Portaria SEF nº
222/2010
ISS - GIF-PJ Janeiro
GUIA DE INFORMAÇÃO FISCAL (GIF-PJ)
Envio pelos prestadores de serviços inscritos no Cadastro Municipal de Contribuintes (CMC), no caso contribuinte pessoa jurídica ou entidade
Nota
A GIF-PJ poderá ser entregue pela Internet, no endereço http://www.pmf.sc.gov.br/sefin, por meio do programa Sefinet e mediante certificação digital, ou na Secretaria Munici-pal de Finanças mediante arquivo eletrônico gerado pelo programa gerador de disquete (GIF), fornecido pela Sefin. A GIF poderá, ainda, ser entregue em formulário (na impossi-bilidade técnica de apresentá-la em meio magnético), desde que autorizado pelo Diretor do Departamento de Tributos Municipais.
RISQN-Florianópolis/2003, Anexo III, art. 47, II, §§ 1º
a 5º
ISS - GIF-PJ--ST Janeiro
GUIA DE INFORMAÇÃO FISCAL (GIF-PJ-ST)
Envio pelos prestadores de serviços inscritos no Cadastro Municipal de Contribuintes (CMC), no caso de substituto tributário, pessoa jurídica ou entidade obrigada, não contribuinte
Nota
A GIF-PJ poderá ser entregue pela Internet, no endereço http://www.pmf.sc.gov.br/sefin, por meio do programa Sefinet e mediante certificação digital, ou na Secretaria Munici-pal de Finanças mediante arquivo eletrônico gerado pelo programa gerador de disquete (GIF), fornecido pela Sefin. A GIF poderá, ainda, ser entregue em formulário (na impossi-bilidade técnica de apresentá-la em meio magnético), desde que autorizado pelo Diretor do Departamento de Tributos Municipais.
RISQN-Florianópolis/2003, Anexo III, art. 47, III e §§
1º a 5º
ICMS Janeiro
RECOLHIMENTO
Regime normal (conta-gráfica); Regime de estimativa fiscal (*2)
Notas
(1) O RICMS-SC/2001, art. 60, traz outros prazos (específicos) de recolhimento do im-posto.
(*2) Ao final de cada semestre o contribuinte fará o confronto entre os valores recolhidos por estimativa e os apurados regularmente em sua escrita e, quando constatar que o valor recolhido foi inferior ao efetivamente devido, deverá efetuar o recolhimento da dife-rença. (RICMS-SC/2001, Art. 57, § 8º, I e art. 60, § 1º, IV)
(3) Os contribuintes, cadastrados no CCICMS-SC, que tenham como atividade principal o comércio varejista, poderão recolher o imposto, relativo às saídas praticadas do dia 1º ao dia 31.12.2013, no percentual de 70% do valor apurado até o dia 10.01.2014 e 30% do valor apurado até o dia 10.02.2014 (Decreto nº 1.896/2013)
Documento de Arreca-dação de Receitas Estaduais - Dare RICMS-SC/2001, arts 57, § 8º, I e 60, caput e § 1º, IV ICMS Janeiro RECOLHIMENTO Substituição Tributária
Demais operações sujeitas ao regime de substituição tributária - lubrificantes, cerveja, refrigerante, cimento, sorvete, veículos automotores etc.
Nota
O RICMS-SC/2001, art. 60, traz outros prazos (específicos) de recolhimento do imposto.
Documento de Arreca-dação de Receitas Estaduais - Dare RICMS-SC/2001, Anexo 3, arts. 16 e 17 13
Quinta-feira ICMS - Scanc Janeiro
OPERAÇÕES INTERESTADUAIS COM COMBUSTÍVEIS DERIVADOS DE PETRÓLEO E COM ÁLCOOL ETÍLICO ANIDRO CARBURANTE
A refinaria de petróleo e suas bases, nas operações com combustível derivado de petró-leo, nos casos de repasse (imposto retido por refinaria ou suas bases) deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro car-burante.
Convênio ICMS nº 110/2007, Cláusula Vigésima Sexta;
Ato Cotepe nº 36/2013 e RICMS-SC/2001, Anexo 3,
art. 178 e seguintes
14
Sexta-feira
ICMS - EFD Janeiro
ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL (EFD) - TRANSMISSÃO DO ARQUIVO AO SPED
Entrega do arquivo pelo estabelecimento cuja atividade seja o comércio varejista de com-bustíveis
A EFD compõe-se da totalidade das informações, em meio digital, necessárias à apura-ção do imposto referente às operações e prestações praticadas pelo contribuinte, bem como outras de interesse da Secretaria de Estado da Fazenda e da Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB.
O arquivo digital da EFD será gerado pelo contribuinte de acordo com as especificações do leiaute e conterá a totalidade das informações econômico-fiscais e contábeis corres-pondentes ao período compreendido entre o primeiro e o último dia do mês.
Os contribuintes obrigados à EFD, a partir da entrega dos arquivos digitais com o registro da escrituração fiscal, ficam dispensados da remessa dos arquivos eletrônicos previstos no RICMS-SC/2001, Anexo 3, art. 37, I (arquivo eletrônico enviado pelo contribuinte subs-tituto estabelecido em outra UF com o registro fiscal das operações efetuadas no mês com destinatários estabelecidos em Santa Catarina) e no Anexo 7, art. 7º (Remessa de ar-quivo eletrônico pelo contribuinte catarinense e pelo contribuinte de outra UF que mantém relações comerciais no Estado, ambos usuários de processamento eletrônico de dados).
RICMS-SC/2001, Anexo 11, art. 33, § 2º
ICMS - Sin-tegra Janeiro
PROCESSAMENTO DE DADOS - REMESSA DO ARQUIVO ELETRÔNICO
Envio, pelo contribuinte estabelecido em Santa Catarina que tenha por atividade o comércio varejista de combustíveis, usuário de equipamento de processamento eletrônico de dados, de arquivo eletrônico com registro fiscal das operações e prestações efetuadas no mês anterior.
Nota
Os contribuintes obrigados à EFD, a partir da entrega dos arquivos digitais com o registro da escrituração fiscal, ficam dispensados da remessa dos arquivos eletrônicos previstos no RICMS-SC/2001, Anexo 3, art. 37, I (arquivo eletrônico enviado pelo contribuinte subs-tituto estabelecido em outra UF com o registro fiscal das operações efetuadas no mês com destinatários estabelecidos em Santa Catarina) e no Anexo 7, art. 7º (Remessa de ar-quivo eletrônico pelo contribuinte catarinense e pelo contribuinte de outra UF que mantém relações comerciais no Estado, ambos usuários de processamento eletrônico de dados).
RICMS-SC/2001, Anexo 7, art. 7º, I, “a”
Tributário - Fevereiro/2014
SC 5
Vencimento Obrigação GeradorFato Histórico Documento/Formulário Fundamento legal
15 Sábado ICMS - Arqui-vo magnético - Adminis-tradora de cartões de crédito, débi-to e similares Janeiro
ADMINISTRADORAS DE CARTÕES DE CRÉDITO, DÉBITO E SIMILARES
Envio, pelas administradoras de cartões de crédito, débito e similares, de arquivo eletrôni-co eletrôni-com as informações relativas a todas as operações e prestações cujo pagamento seja feito por meio de seus sistemas de crédito, débito e similares, realizadas no mês anterior por estabelecimentos de contribuintes do imposto.
O arquivo eletrônico poderá ser transmitido através dos endereços: www.sintegra.gov.br e www.sef.sc.gov.br.
Nota
Segundo entendimento da Secretaria da Fazenda, o arquivo eletrônico deverá ser trans-mitido até a data-limite prevista no Regulamento.
RICMS-SC/2001, Anexo 5, art. 179-A ISS - DES Outubro, Novem-bro e Dezem-bro de 2013
DECLARAÇÃO ELETRÔNICA DE SERVIÇOS (DES)
As pessoas jurídicas, estabelecidas no Município de Florianópolis, que prestarem ou con-tratarem serviços sujeitos à incidência do ISS, inclusive os condomínios e as demais enti-dades sem personalidade jurídica, deverão entregar na Secretaria Municipal de Finanças (Sefin), até o 15º dia do segundo mês subsequente ao encerramento de cada trimestre do ano-calendário, a Declaração Eletrônica de Serviços (DES), na qual conste a relação nominal das notas fiscais de prestação de serviços emitidas ou recebidas.
A DES poderá ser entregue pela Internet, no site www.pmf.sc.gov.br/sefin, por meio do programa ISSnet e mediante certificação digital, ou na Secretaria Municipal de Finanças, mediante arquivo eletrônico gerado pelo programa gerador de disquetes (DES) forneci-dos pela Sefin.
Estão dispensados da entrega da DES os contribuintes: a) cadastrados em caráter temporário;
b) enquadrados no regime de estimativa fiscal;
c) ou nos casos em que houver o pagamento do imposto de forma antecipada.
Nota
Segundo entendimento da Secretaria Municipal de Finanças da Prefeitura de Florianópo-lis, o arquivo eletrônico deverá ser transmitido até a data-limite prevista no Regulamento.
RISQN-Florianópolis/2003, Anexo III, art. 51
ICMS - Sin-tegra Janeiro
PROCESSAMENTO DE DADOS - REMESSA DO ARQUIVO ELETRÔNICO
Envio, pelo contribuinte estabelecido em outra Unidade da Federação, de arquivo ele-trônico com registro fiscal das operações e prestações originadas em Santa Catarina ou destinadas a este Estado, efetuadas no mês anterior.
Notas
(1) Os contribuintes obrigados à EFD, a partir da entrega dos arquivos digitais com o re-gistro da escrituração fiscal, ficam dispensados da remessa dos arquivos eletrônicos pre-vistos no RICMS-SC/2001, Anexo 3, art. 37, I (arquivo eletrônico enviado pelo contribuinte substituto estabelecido em outra UF com o registro fiscal das operações efetuadas no mês com destinatários estabelecidos em Santa Catarina) e no Anexo 7, art. 7º (Remessa de arquivo eletrônico pelo contribuinte catarinense e pelo contribuinte de outra UF que mantém relações comerciais no Estado, ambos usuários de processamento eletrônico de dados).
(2) Segundo entendimento da Secretaria da Fazenda, o arquivo eletrônico deverá ser transmitido até a data-limite prevista no Regulamento.
RICMS-SC/2001, Anexo 7, art. 7º, II 17 Segunda--feira ISS Janeiro
ISS - PRAZOS DE RECOLHIMENTO
Substituição tributária
Nota
Prorroga-se o vencimento que recair em dia não útil - Art. 73 da Consolidação da Legisla-ção Tributária do Município de Florianópolis, aprovada pela Lei Complementar nº 7/1997.
Guia de Re-colhimento de Tributos Municipais - GRTM RISQN-Florianópolis/2003, Anexo IV, art. 13
ISS Janeiro
ISS - PRAZOS DE RECOLHIMENTO
Prestação dos serviços - ISS proporcional à receita
Nota
Prorroga-se o vencimento que recair em dia não útil - Art. 73 da Consolidação da Legisla-ção Tributária do Município de Florianópolis, aprovada pela Lei Complementar nº 7/1997.
Guia de Re-colhimento de Tributos Municipais - GRTM RISQN-Florianópolis/2003, art. 21, IV ICMS Janeiro
PRAZOS DE RECOLHIMENTO DIFERENCIADOS PARA CONTRIBUINTES QUE RECO-LHEM O IMPOSTO REGULARMENTE
O imposto declarado em DIME, devido por contribuinte que, a partir de 1º.11.2006, man-tenha a regularidade no pagamento, observado o disposto no RICMS-SC/2001, art. 60, §§ 4º-A a 7º poderá ser pago até o 16º dia após o encerramento do período de apuração, se tiver mantido a regularidade no pagamento do imposto nos últimos 12 meses.
Notas
(1) O RICMS-SC/2001, art. 60, traz outros prazos (específicos) de recolhimento do im-posto.
(2) Nos termos do Regulamento de Normas Gerais de Direito Tributário – RNGDT-SC/1984, art. 227, os prazos fixados na legislação tributária serão contínuos, excluindo-se, na sua contagem, o dia do início e incluindo-se o do vencimento e só se iniciam ou vencem em dia de expediente norma na repartição em que ocorra o processo ou deva ser praticado o ato.
Documento de Arreca-dação de Receitas Estaduais - Dare RICMS-SC/2001, Parte Geral, art. 60, § 4º, I
Vencimento Obrigação GeradorFato Histórico Documento/Formulário Fundamento legal
20
Quinta-feira
ICMS - EFD Janeiro
ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL (EFD) - TRANSMISSÃO DO ARQUIVO AO SPED
A EFD compõe-se da totalidade das informações, em meio digital, necessárias à apura-ção do imposto referente às operações e prestações praticadas pelo contribuinte, bem como outras de interesse da Secretaria de Estado da Fazenda e da Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB.
O arquivo digital da EFD será gerado pelo contribuinte de acordo com as especificações do leiaute e conterá a totalidade das informações econômico-fiscais e contábeis corres-pondentes ao período compreendido entre o primeiro e o último dia do mês.
Os contribuintes obrigados à EFD, a partir da entrega dos arquivos digitais com o registro da escrituração fiscal, ficam dispensados da remessa dos arquivos eletrônicos previstos no RICMS-SC/2001, Anexo 3, art. 37, I (arquivo eletrônico enviado pelo contribuinte subs-tituto estabelecido em outra UF com o registro fiscal das operações efetuadas no mês com destinatários estabelecidos em Santa Catarina) e no Anexo 7, art. 7º (Remessa de ar-quivo eletrônico pelo contribuinte catarinense e pelo contribuinte de outra UF que mantém relações comerciais no Estado, ambos usuários de processamento eletrônico de dados).
RICMS-SC/2001, Anexo 11, art. 24, § 1º, arts. 26 e 33
e 33-D
ICMS Janeiro
PRAZOS DE RECOLHIMENTO DIFERENCIADOS PARA CONTRIBUINTES QUE RECO-LHEM O IMPOSTO REGULARMENTE
O imposto declarado em Dime, devido por contribuinte que, a partir de 1º.11.2006, man-tenha a regularidade no pagamento, observado o disposto no RICMS-SC/2001, Parte Geral, art. 60, §§ 4º-A a 7º, poderá ser pago até o 20º dia após o encerramento do período de apuração, a partir do segundo período consecutivo de regularidade no pagamento do imposto.
Nota
O RICMS-SC/2001, Parte Geral, art. 60 traz outros prazos (específicos) de recolhimento do imposto. Documento de Arreca-dação de Receitas Estaduais - Dare RICMS-SC/2001, Parte Geral, art. 60, §§ 4º, II
ISS Feve-reiro
ISS - PRAZO DE RECOLHIMENTO
Estimativa fiscal Guia de Re-colhimento de Tributos Municipais -
GRTM
RISQN-Florianópolis/2003, art. 21, III
ISS 2ª par-cela
ISS - PRAZO DE RECOLHIMENTO
Fixo
Notas
O imposto será recolhido, quando fixo, até o 20º dia do mês de Janeiro de cada ano ou, a critério do contribuinte, em até 12 parcelas mensais e consecutivas.
Guia de Re-colhimento de Tributos Municipais - GRTM RISQN-Florianópolis/2003, art. 21, II 23
Domingo ICMS - Scanc Janeiro
OPERAÇÕES INTERESTADUAIS COM COMBUSTÍVEIS DERIVADOS DE PETRÓLEO E COM ÁLCOOL ETÍLICO ANIDRO CARBURANTE
A refinaria de petróleo e suas bases, nas operações com combustível derivado de pe-tróleo, nos casos de repasse (imposto retido por outros contribuintes) deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro car-burante.
Convênio ICMS nº 110/2007, Cláusula Vigésima Sexta;
Ato Cotepe nº 36/2013 e RICMS-SC/2001, Anexo 3,
art. 178 e seguintes
25
Terça-feira ICMS - Sin-tegra Janeiro
PROCESSAMENTO DE DADOS - REMESSA DO ARQUIVO ELETRÔNICO
Envio, pelo contribuinte estabelecido neste Estado, usuário de equipamento de proces-samento eletrônico de dados, do arquivo eletrônico com registro das operações e pres-tações efetuadas no mês anterior.
Nota
Os contribuintes obrigados à EFD, a partir da entrega dos arquivos digitais com o registro da escrituração fiscal, ficam dispensados da remessa dos arquivos eletrônicos previstos no RICMS-SC/2001, Anexo 3, art. 37, I (arquivo eletrônico enviado pelo contribuinte subs-tituto estabelecido em outra UF com o registro fiscal das operações efetuadas no mês com destinatários estabelecidos em Santa Catarina) e no Anexo 7, art. 7º (Remessa de ar-quivo eletrônico pelo contribuinte catarinense e pelo contribuinte de outra UF que mantém relações comerciais no Estado, ambos usuários de processamento eletrônico de dados).
RICMS-SC/2001, Anexo 7, art. 7º, I, “b”
Tributário - Fevereiro/2014
SC 7
SANTA CATARINA - ICMS - RECOLHIMENTO EM ATRASO _____________________________
O imposto não recolhido nos prazos
regulamenta-res, constantes deste Calendário, ficará sujeito aos
seguin-tes acréscimos legais:
I - Atualização monetária
II - Multa
III - Juros de mora
I - ATUALIZAÇÃO MONETÁRIA
a) Débitos vencidos até 09.09.1991
Dividir o valor nominal do débito pelo número
refe-rencial constante das Tabelas I ou II, anexas à Portaria SPF
n
o184/1991, e, em seguida, multiplicar o resultado pelo
valor da Unidade Fiscal de Referência (UFR) por ocasião
de seu efetivo pagamento, observando-se a mudança do
padrão monetário (art. 3
oda Portaria SPF n
o184/1991).
b) Débitos vencidos a partir de 10.09.1991
Proceder à atualização pela variação do valor da
Unidade Fiscal de Referência (UFR), isto é, dividir a UFR
do dia do pagamento pela UFR do dia do vencimento e
aplicar o coeficiente obtido sobre o valor originário do
dé-bito, observando-se a mudança do padrão monetário.
UFR do dia do pagamento
= (coeficiente aplicável)
UFR do dia do vencimento
c) Débitos relativos a fatos geradores ocorridos em
Novembro/1994
Converter o valor do débito em UFR no 6
odia do
mês seguinte ao da ocorrência dos fatos geradores e
efe-tuar a reconversão em moeda corrente na data do efetivo
pagamento (art. 49, §§ 2
o, 3
oe 4
o, do RICMS).
d) Débitos relativos a fatos geradores ocorridos
en-tre 1
o.04 e 30.06.1994
d.1) apuração decendial
Converter o valor do débito em UFR (Diária) no 1
odia seguinte ao do encerramento do período de apuração
e efetuar a reconversão em moeda corrente na data do
efe-tivo pagamento (art. 32, § 4
o, I, da Lei n
o7.547/1989, na
redação da Lei n
o9.560/1994).
d.2) apuração mensal
A conversão em UFR (Diária) é feita no 25
odia do
próprio período de apuração e a reconversão, em moeda
corrente, no dia do efetivo pagamento (art. 39, § 9
o, da Lei
n
o7.547/1989, na redação da Lei n
o9.560/1994).
e) Débitos vencidos a partir de 1
o.07.1994
Converter o valor do débito, na data do vencimento,
em UFR/SC e efetuar a reconversão em real (R$) na data
do efetivo pagamento (art. 74 da Lei n
o5.983/1981 c/c o
art. 88 da Lei n
o7.547/1989).
f) Débitos vencidos a partir de 1
o.01.1996
A partir de 1
o.01.1996 ficou extinta a UFR/SC.
Qual-quer valor expresso nessa unidade será convertido em
Ufir mediante a aplicação do coeficiente de conversão de
1,345573.
A atualização monetária de débitos fiscais a
par-tir desta data (1
o.01.1996) será feita com base na
varia-ção nominal do valor da Ufir (parágrafo único do art. 74
e art. 80 da Lei n
o5.983/1981, na redação dada pela Lei
n
o10.065/1996).
Cumpre esclarecer que a Ufir foi reajustada
semes-tralmente em 1996 (art. 6
oda Lei n
o10.192/2001) e
anual-mente a partir de 1997 (art. 75 da Lei n
o9.430/1996).
A Ufir, que foi fixada em R$ 1,0641 para o
exercí-cio de 2000, foi extinta por meio do art. 29, § 3
o, da Lei
n
o10.522/2002.
O Decreto n
o1.942/2000 dispôs que a partir de
27.10.2000 os débitos fiscais estaduais de qualquer
natu-reza expressos em Ufir serão convertidos em moeda
cor-rente nacional com base no valor de R$ 1,0641.
II - MULTA
Calcular 0,3% ao dia, até o limite de 20% sobre o
valor do imposto.
(Lei n
o10.297/1996, art. 53)
III - JUROS DE MORA
O imposto recolhido fora do prazo previsto na
legis-lação tributária deverá ser acrescido de juros de mora, a
serem calculados da seguinte forma:
a) Fatos geradores ocorridos até 31.12.1996
a.1) calcular os juros até 31.12.1996 em
1% por mês ou fração de atraso sobre o
valor monetariamente atualizado na forma
do item I (art. 69 da Lei n
o5.983/1981, na
re-dação da Lei n
o6.760/1986); e
a.2) após 1
o.01.1997, aplicar os juros de mora
equivalentes à taxa referencial do Sistema
Es-pecial de Liquidação e Custódia (Selic) para
tí-tulos federais acumulados mensalmente sobre
o valor do débito.
Os juros de mora incidirão a partir do primeiro dia
do mês subsequente ao do vencimento, não podendo ser
inferiores a 1%.
O percentual de juros de mora relativos ao mês em
que o pagamento estiver sendo efetuado será de 1%.
b) Fatos geradores ocorridos a partir de 1
o.01.1997
Aplicar os juros de mora equivalentes à taxa
re-ferencial do Sistema Especial de Liquidação e Custódia
(Selic) para títulos federais acumulados mensalmente
so-bre o valor do débito.
Os juros de mora incidirão a partir do primeiro dia
do mês subsequente ao do vencimento.
O percentual de juros de mora relativos ao mês em
que o pagamento estiver sendo efetuado será de 1%.
(Art. 69 da Lei n
o5.983/1981, na redação das Leis n
os
6.760/1986, 10.297/1996, 10.369/1997 e 14.461/2008, art. 2
o, da
MUNICÍPIO DE FLORIANÓPOLIS - TRIBUTOS MUNICIPAIS - RECOLHIMENTO EM ATRASO
Os débitos fiscais não recolhidos nos prazos
re-gulamentares, constantes deste Calendário, ficarão
su-jeitos aos seguintes acréscimos legais:
I - Atualização monetária
II - Multa de mora
III - Juros
I - ATUALIZAÇÃO MONETÁRIA
Os débitos fiscais de qualquer natureza deverão
ser declarados em número de Unidades Fiscais
Munici-pais (UFMS) (art. 12 da Lei n
o3.846/1992).
Os débitos não liquidados no seu vencimento
se-rão atualizados monetariamente desde a data do
ven-cimento até a data de seu efetivo pagamento (art. 8
o,
caput, da Lei n
o3.846/1992).
Tendo em vista que os débitos devem ser
declara-dos em número de UFM, a multiplicação da quantidade
dessa unidade na data do vencimento, pelo seu valor, na
data do pagamento, já resulta no valor atualizado do débito.
Acrescente-se que a UFM foi substituída pela Ufir
a partir de 1
o.01.1996 (Lei n
o4.813/1995).
A Ufir, que foi fixada em R$ 1,0641 para o
exercício de 2000, foi extinta por meio do art. 29,
§ 3
o, da Lei n
o10.522/2002.
II - MULTA DE MORA
A multa de mora será aplicada sobre o débito,
monetariamente atualizado, de acordo com os
se-guintes prazos (art. 465 da Consolidação das Leis
Tri-butárias, aprovada pela Lei n
o5.054/1997, na redação
da Lei Complementar n
o009/1997):
a) até 30 dias após o vencimento ...2%
b) acima de 30 dias após o vencimento ...5%
Observação
As multas supracitadas são aplicáveis ao pagamento espontâneo do débito, ou seja, àquele efetuado antes do início de qualquer procedimento fis-cal. Iniciado este, ficará o contribuinte sujeito às multas variáveis, constantes do § 2o do art. 4o da Lei no 3.846/1992.
III - JUROS
Os débitos vencidos, constituídos ou não, de
qualquer natureza, estão sujeitos à incidência de juros,
tomando-se como base a taxa média de captação de
recursos do Governo Federal através dos títulos da
dívi-da mobiliária federal interna, especificamente a taxa
re-ferencial do Sistema Especial de Liquidação e Custódia
(Selic), divulgada pelo Banco Central do Brasil.
Os juros incidirão a partir do primeiro dia após
o vencimento do débito. O percentual de juros a ser
aplicado a cada dia tomará como base a taxa de
ju-ros do mês precedente, convertida para taxa de juju-ros
diária.
A taxa de juros não poderá ser inferior a 1% ao
mês, convertida para taxa de juros diária.
De acordo com a legislação, a Secretaria
Munici-pal de Finanças deve divulgar, periodicamente, tabela
com os fatores acumulados de juros para
operacionali-zar a sua cobrança.
(Art. 473 da Consolidação das Leis Tributárias, aprovada
pela Lei n
o5.054/1997)
ICMS - ALÍQUOTAS DO IMPOSTO _________________________________________________
Neste tópico tratamos das alíquotas das mercadorias referentes às operações internas e interestaduais. Não
foram considerados tratamentos fiscais específicos, como, por exemplo, benefícios fiscais (isenção, redução de base
de cálculo), diferimento, suspensão e substituição tributária, bem como os casos de não incidência e imunidade.
1. OPERAÇÕES/PRESTAÇÕES INTERNAS
Alíquotas
Operações/Prestações
Fundamento
Legal
7%
prestações de serviços de comunicação
destinadas a empreendimentos
enquadra-dos no Programa de Fomento às
Empre-sas Prestadoras de Serviço de
“Telemar-keting”;
RICMS-SC/2001, art.
26, IV
Alíquotas
Operações/Prestações
Fundamento
Legal
12%
operações com energia elétrica de consumo
domiciliar, até os primeiros 150 Kw;
RICMS-SC/2001, art.
26, III
operações com energia elétrica destinada
a produtor rural e cooperativas rurais
redis-tribuidoras, na parte que não exceder a 500
Kw mensais por produtor rural;
Tributário - Fevereiro/2014
SC 9
Alíquotas
Operações/Prestações
Fundamento
Legal
12%
prestações de serviço de transporte
rodoviá-rio, ferroviário e aquaviário de passageiros;
RICMS--SC/2001, art.
26, III
merca-dorias de
consumo
popular,
relacio-nadas no
RICMS--SC/2001,
Anexo 1,
Seção II
1. Carnes e miudezas
comestí-veis frescas, resfriadas,
conge-ladas ou temperadas de aves
das espécies domésticas
2. Carnes e miudezas
comestí-veis frescas, resfriadas,
con-geladas de bovino, bufalino,
suíno, ovino, caprino e coelho
3. Charque e carne de sol
4. Erva-mate beneficiada
5. Açúcar
6. Café torrado em grão ou
moído
7. Farinha de trigo, de milho e
de mandioca
8. Leite e manteiga 9. Banha de
porco prensada
10. Óleo refinado de soja e milho
11. Margarina e creme vegetal
12. Espaguete, macarrão e aletria
13. Pão
14. Sardinha em lata
15. Vinagre
16. Sal de cozinha
17. Queijo
produtos primários, em estado natural,
relacio-nados no RICMS-SC/2001, Anexo 1, Seção III;
veículos automotores, relacionados no
RICMS-SC/2001, Anexo 1, Seção IV;
óleo diesel;
coque de carvão mineral;
pias, lavatórios, colunas para lavatórios,
banheiros, bidês, sanitários e caixas de
descarga, mictórios e aparelhos fixos
seme-lhantes para uso sanitário, de porcelana ou
cerâmica, 6910.10.00 e 6910.90.00;
ladrilhos e placas de cerâmica,
exclusiva-mente para pavimentação ou revestimento,
classificados segundo a Nomenclatura
Brasi-leira de Mercadorias - Sistema Harmonizado
- NBM/SH nas posições 6907 e 6908;
blocos de concreto, telhas e lajes planas
pré--fabricadas, painéis de lajes, pré-moldados,
classificados, segundo a Nomenclatura
Co-mum do Mercosul - NCM, respectivamente, nos
códigos 6810.11.00, 6810.19.00, 6810.99.00;
mercadorias integrantes da cesta básica da
construção civil, relacionadas no
RICMS--SC/2001, Anexo 1, Seção XXXII.
Alíquotas
Operações/Prestações
Fundamento
Legal
17%
Regra geral
-SC/2001, art.
RICMS-26, I
operações com protetor solar
-SC/2001, art.
RICMS-26, § 3
o25%
operações com energia elétrica;
RICMS--SC/2001, art.
26, II
opera-ções com
os
produ-tos
su-pérfluos
relacio-nados no
RICMS--SC/2001,
Anexo 1,
Seção I
1. Cervejas e chope, da posição
2203
2. Demais bebidas alcoólicas,
das posições 2204, 2205,
2206 e 2208
3. Cigarro, cigarrilha, charuto e
outros produtos
manufatura-dos de fumo, das posições
2402 e 2403
4. Perfumes e cosméticos, das
posições 3303, 3304, 3305 e
3307
5. Peleteria e suas obras e
peleteria artificial, do Capítulo
43
6. Asas-delta do código
8801.10.0200
7. Balões e dirigíveis, do código
8801.90.0100
8. Iates e outros barcos e
embarcações de recreio ou
esporte, barcos a remo e
canoas, da posição 8903
9. Armas e munições, suas
par-tes e acessórios, do Capítulo
93
NOTA:Os produtos estão
classi-ficados de acordo com a NBM/
SH, aprovado pelo Decreto n
o97.409/1988 e suas alterações
posteriores.
prestações de serviço de comunicação;
operações com gasolina automotiva e álcool
carburante.
2. OPERAÇÕES/PRESTAÇÕES INTERESTADUAIS
2.1 Destinadas a contribuintes
As alíquotas a seguir descritas são aplicáveis nas
operações/prestações interestaduais realizadas entre
con-tribuintes, ainda que destinadas a uso ou consumo do
ad-quirente da mercadoria (ou do tomador do serviço):
a) realizadas por contribuintes das Regiões Norte,
Nor-deste ou Centro-Oeste e do Estado do Espírito Santo:
- a alíquota será de 12% (doze por cento),
qualquer que seja a região em que estiver
lo-calizado o destinatário;
b) realizadas por contribuintes das Regiões
Su-deste e Sul:
- aplicar a alíquota de 12% (doze por cento)
quando o destinatário também estiver
locali-zado na região Sudeste ou Sul;
- aplicar a alíquota de 7% (sete por cento)
quando o destinatário estiver localizado na
região Norte, Nordeste ou Centro-Oeste ou
no Estado do Espírito Santo.
As regiões mencionadas são compostas, para fins
do ICMS, pelas seguintes Unidades da Federação:
Região Norte: Estados do Acre, Amapá,
Amazo-nas, Pará, Rondônia, Roraima e Tocantins;
Região Nordeste: Estados de Alagoas, Bahia,
Ceará, Espírito Santo, Maranhão, Paraíba, Pernambuco,
Piauí, Rio Grande do Norte e Sergipe;
Região Centro-Oeste: Estados de Goiás, Mato
Grosso, Mato Grosso do Sul e o Distrito Federal;
Região Sudeste: Estados de Minas Gerais, Rio
Região Sul: Estados do Paraná, Santa Catarina e
Rio Grande do Sul.
2.2 Transporte aéreo
Na prestação de serviço de transporte aéreo
in-terestadual de passageiro, carga e mala postal
aplica--se a alíquota de 4%, de acordo com a Resolução n
o95/1996 do Senado Federal.
Nota
O Plenário do Supremo Tribunal Federal julgou parcialmente proce-dente o mérito da Ação Direta de Inconstitucionalidade no 1.600-8 proposta pela
Procuradoria-Geral da República (DOU de 08.08.2003, Seção 1, pág. 1). A decisão manifesta o seguinte entendimento: não incidência do ICMS na prestação de serviço de transporte aéreo intermunicipal, interestadual e in-ternacional de passageiros.
2.3 Destinadas a não contribuintes
Nesse caso, aplicar-se-á a alíquota prevista para
as operações/prestações internas (art. 155, 2, VII, “b”,
da Constituição Federal).
2.4 Operações interestaduais com bens e mercadorias
importados
A partir de 1
o.01.2013, a alíquota do ICMS nas
operações interestaduais com bens e mercadorias
im-portados do exterior será de 4%.
Essa alíquota será aplicada aos bens e
mercado-rias importados do exterior que, após seu desembaraço
aduaneiro:
a) não tenham sido submetidos a processo de
industrialização; e
b) ainda que submetidos a qualquer processo
de transformação, beneficiamento, montagem,
acondi-cionamento, reacondiacondi-cionamento, renovação ou
recon-dicionamento, resultem em mercadorias ou bens com
Conteúdo de Importação superior a 40%.
Conteúdo de Importação é o percentual
corres-pondente ao quociente entre o valor da parcela
impor-tada do exterior e o valor total da operação de saída
interestadual da mercadoria ou bem.
A alíquota de 4% não se aplica:
a) aos bens e mercadorias importados do
exte-rior que não tenham similar nacional, a serem definidos
em relação a ser editada pelo Conselho de Ministros da
Câmara de Comércio Exterior (Camex); e
b) aos bens produzidos em conformidade com os
processos produtivos básicos de que tratam o
Decreto--lei n
o288/1967 e as Leis n
os 8.248/1991, 8.387/1991,
10.176/2001 e 11.484/2007; e
c) às operações que destinem gás natural
im-portado do exterior a outros Estados.
(Resolução do Senado Federal n
o13/2012)
ISS/FLORIANÓPOLIS - ALÍQUOTAS DO IMPOSTO ____________________________________
O ISS do Município de Florianópolis será calculado mediante aplicação das seguintes alíquotas:
Alíquota (%) Lista de serviços (Item/Descrição) Fundamento Legal
2%
01 - Serviços de Informática e Congêneres
Lei Complementar no
7/1997, art. 256, I 04 - Serviços de saúde, assistência médica e congêneres.
08.01 - Ensino regular pré-escolar, fundamental, médio e superior.
10.05 - Agenciamento, corretagem ou intermediação de bens móveis ou imóveis, não abrangidos em outros itens ou subitens, inclusive aqueles realizados no âmbito de Bolsas de Mercadorias e Futuros, por quaisquer meios.
16 - Serviços de transporte de natureza municipal.
2,5%
07.10 - Limpeza, manutenção e conservação de vias e logradouros públicos, imóveis, chaminés, pisci-nas, parques, jardins e congêneres.
Lei Complementar no
7/1997, art. 256, II 09 - Serviços relativos a hospedagem, turismo, viagens e congêneres.
10.08 - Agenciamento de publicidade e propaganda, inclusive o agenciamento de veiculação por quaisquer meios.
10.09 - Representação de qualquer natureza, inclusive comercial. 11.02 - Vigilância, segurança ou monitoramento de bens e pessoas. 17.04 - Recrutamento, agenciamento, seleção e colocação de mão de obra.
17.05 - Fornecimento de mão de obra, mesmo em caráter temporário, inclusive de empregados ou trabalhadores, avulsos ou temporários, contratados pelo prestador de serviço.
17.06 - Propaganda e publicidade, inclusive promoção de vendas, planejamento de campanhas ou sistemas de publicidade, elaboração de desenhos, textos e demais materiais publicitários.
17.12 - Administração em geral, inclusive de bens e negócios de terceiros. 17.19 - Contabilidade, inclusive serviços técnicos e auxiliares.
3% (exceto os serviços prestados nos subitens elencados na Lei Com-plementar no 7/1997, art.
256, I e II
07 - Serviços relativos à engenharia, arquitetura, geologia, urbanismo, construção civil, manutenção, limpeza, meio ambiente, saneamento e congêneres.
Lei Complementar no
7/1997, art. 256, III 08 - Serviços de educação, ensino, orientação pedagógica e educacional, instrução, treinamento e
avaliação pessoal de qualquer grau ou natureza. 10 - Serviços de intermediação e congêneres.
5% Demais serviços. Lei Complementar n7/1997, art. 256, Vo