Calendário Mensal de Obrigações e Tabelas Práticas Boletim

(1)

Calendário Mensal

de Obrigações e

Tabelas Práticas

Calendário Mensal

de Obrigações e

Tabelas Práticas

Calendário Mensal

de Obrigações e

Tabelas Práticas

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31 JANEIRO

Tributário

Paraná

Boletim

2014

(2)

ÍNDICE _________________________________________________________________

ESTADUAL/PARANÁ

A

Agenda de Obrigações Estadual e Municipal para Janeiro/2014 ...

3 Alíquotas do ICMS ...

10 G

Guia de Recolhimento do Estado do Paraná (GR-PR) ...

13 I

ICMS

• Alíquotas do imposto ...

10 R

Recolhimento em atraso

• ICMS ...

7 • Município de Curitiba - Tributos municipais ...

9 T

Tabelas

• Fator de Conversão e Atualização Monetária (FCA) dos Tributos Estaduais ...

14 • Unidade Fiscal de Curitiba (UFC) ...

16 • Unidade Padrão Fiscal do Paraná (UPF/PR) ...

15 IMPORTANTE

(1) O Calendário Mensal de Obrigações e Tabelas Práticas é composto de três Cadernos: Tributário Federal, Tributário Estadual e Trabalhista/

Previdenciário.

(2) Este Calendário foi elaborado e atualizado com base na legislação estadual vigente em 29.11.2013 e na legislação municipal de Curitiba

vigente em

29.11.2013. Em razão de a remessa de seu conteúdo ser feita com necessária antecedência, recomendamos aos Srs. Clientes que

observem eventuais alterações posteriores a essa data e acompanhem a atualização da legislação por meio do Site do Cliente (www.iob.com.

br/sitedocliente).

(3)

AGENDA DE OBRIGAÇÕES ESTADUAL E MUNICIPAL PARA JANEIRO/2014 _______________

IMPORTANTE

1) Esta agenda contém as principais obrigações a serem cumpridas nos prazos previstos na legislação em vigor. Apesar de conter, basicamente, obrigações tributárias, de âmbito estadual e municipal, a agenda não esgota outras determinações legais, relacionadas ou não com aquelas, a serem cumpridas em razão de certas atividades econômicas e sociais específicas.

2) Agenda elaborada com base na legislação estadual vigente em 29.11.2013 e na legislação municipal de Curitiba vigente em 29.11.2013. Recomenda- -se vigilância quanto a eventuais alterações posteriores. Acompanhe o dia a dia da legislação no Site do Cliente (www.iob.com.br/sitedocliente).

ICMS - PRAZOS DE RECOLHIMENTO

Vencimento Obrigação Fato

Gerador Histórico

Documento/

Formulário Fundamento Legal

2 Quinta-feira

ICMS -

SCANC Dezembro

OPERAÇÕES INTERESTADUAIS COM COMBUSTÍVEIS DERIVADOS DE PETRÓLEO E COM ÁLCOOL ETÍLICO CARBURANTE (SCANC)

Transportador Revendedor Retalhista (TRR) - Entrega das informações relativas às opera-ções interestaduais com combustíveis e lubrificantes derivados ou não de petróleo e outros produtos. SCANC Convênio ICMS no 110/2007, Cláusu-la 26a_{, § 1}o_{e Ato} Cotepe ICMS no 35/2012 ICMS - SCANC Dezembro

Importador - Entrega das informações relativas às operações interestaduais com combustíveis e lubrificantes derivados ou não de petróleo e outros produtos. SCANC

Convênio ICMS no 110/2007, Cláusu-la 26a_{, § 1}o_{e Ato} Cotepe ICMS no 35/2012 3 Sexta-Feira ICMS - SCANC Dezembro

Convênio ICMS no 110/2007, Cláusu-la 26a_{, § 1}o_{e Ato} Cotepe ICMS no 35/2012 ICMS - SCANC Dezembro

Contribuinte que tiver recebido o combustível de outro contribuinte substituído, exceto TRR - Entrega das informações relativas às operações interestaduais com combustíveis e lubrifican-tes derivados ou não de petróleo e outros produtos.

SCANC Convênio ICMS no 110/2007, Cláusu-la 26a_{, § 1}o_{e Ato} Cotepe ICMS no 35/2012 6 Segunda--Feira ICMS - SCANC Dezembro

Convênio ICMS no 110/2007, Cláusu-la 26a_{, § 1}o_{e Ato} Cotepe ICMS no 35/2012 ICMS Dezembro

REGIME NORMAL - PRAZO DE RECOLHIMENTO

a) prestadores de serviços de comunicação, exceto em relação ao disposto no RICMS--PR/2012, art. 75, VII, “b” (art. 75, VII, “a”);

b) o recolhimento do ICMS devido na operação efetuada pelo Banco do Brasil S. A., em nome do Ministério da Agricultura e do Abastecimento, nas vendas de café cru em grão efetuadas em Bolsa de Mercadorias ou de Cereais pelo Ministério da Agricultura e do Abastecimento, com a intermediação do Banco do Brasil S. A., relativamente às notas fiscais emitidas durante o período compreendido entre os dias 21 e o último do mês anterior (art. 75, XII, “c”); c) entrada de energia elétrica em relação às operações transacionadas no âmbito da Câmara de Comercialização de Energia Elétrica (CCEE), no caso do RICMS-PR/2012, art. 374, II, “b” (art. 75, XVII);

d) o recolhimento do ICMS pelo tomador do serviço de transporte, desde que seja remetente ou destinatário da mercadoria e contribuinte do imposto neste Estado, ou pela empresa trans-portadora contratante inscrita no CAD/ICMS, quando a prestação de serviço de transporte rodoviário de cargas for realizada por transportador autônomo ou por transportadoras estabe-lecidas em outras unidades federadas, não inscritos no CAD/ICMS, e que tenham optado pelo crédito presumido de que trata o RICMS-PR/2012, Anexo III, item 48 (art. 75, XX).

Nota

Ressaltamos que, nos termos da Lei no_{11.580/1996, art. 36, § 3}o_{e RICMS-PR/2012, art. 74,}

§ 3o_{, os prazos se iniciam ou vencem em dia de expediente normal na repartição onde deva}

ser realizado o pagamento ou praticado o ato.

RICMS-PR/2012, art. 75, VII, “a”, XII,

“c”, XVII e XX

ICMS -

SCANC Dezembro

Contribuinte que tiver recebido o combustível exclusivamente de contribuinte substituto - En-trega das informações relativas às operações interestaduais com combustíveis e lubrificantes derivados ou não de petróleo e outros produtos.

SCANC Convênio ICMS no 110/2007, Cláusu-la 26a_{, § 1}o_{e Ato} Cotepe ICMS no 35/2012

(4)

Gerador Histórico

Documento/

9 Quinta-feira

ICMS -

GIA Dezembro

GIA-ICMS

ÁGUA MINERAL OU POTÁVEL, GELO, CERVEJA, INCLUSIVE CHOPE, REFRIGERANTE, SOR-VETE E ACESSÓRIOS OU COMPONENTES

O contribuinte substituto tributário das mercadorias água mineral ou potável, gelo, cerveja, inclusive chope, refrigerante, sorvete e acessórios ou componentes deverá apresentar a de-claração do imposto apurado referente ao mês anterior.

Nota

A GIA deverá ser apresentada exclusivamente via Internet, no endereço www.fazenda.pr.gov.br, e por ser cumprida por meio eletrônico recomendamos, que o envio seja efetuado até a data-limite fixada.

RICMS-PR/2012, art. 270, § 1o_{, “b” e} art. 275, parágrafo único; Norma de Procedimento Fiscal CRE no 26/2012 ICMS Dezembro

Substitutos tributários, relativamente às operações com água mineral ou potável, gelo, refrige-rante e cerveja, inclusive chope, sorvetes e seus preparados para a fabricação de sorvetes em máquinas; veículos; pneumáticos, câmaras-de-ar e protetores de borracha; cigarros e outros produtos derivados do fumo; tintas, vernizes e outras mercadorias da indústria química; filme fotográfico e cinematográfico, slide, disco fonográfico e fita virgem ou gravada e energia elétri-ca não destinada a comercialização ou industrialização pelo destinatário, rações tipo pet para animais domésticos e suportes elásticos para camas, colchões, inclusive box, travesseiros e pillow, cosméticos, artigos de perfumaria, higiene pessoal e toucador, e peças, componentes e acessórios para veículos automotores e outros fins, operações com, produtos farmacêuticos, operações com lâmina de barbear descartáveis e isqueiros; lâmpadas elétricas e pilhas e baterias elétricas e operações com aparelhos celulares e cartões inteligentes “smart cards” e “slim card”, nas operações com produtos eletrônicos, eletroeletrônicos e eletrodomésticos, nas operações com materiais de construção, acabamento, bricolagem ou adorno.

RICMS-PR/2012, art. 75, X, “e” e “f”, “1” a “18 10 Sexta-feira ICMS - GIA Dezembro GIA-ICMS

REGIME NORMAL (AUTOLANÇAMENTO)

Contribuinte autorizado à apuração centralizada do imposto. Nota

A GIA deverá ser apresentada exclusivamente via Internet, no endereço www.fazenda.pr.gov. br, e por ser cumprida por meio eletrônico recomendamos, que o envio seja efetuado até a data-limite fixada.

RICMS-PR/2012, art. 270, § 1o_{, “a”;}

Norma de Procedi-mento Fiscal CRE

no_26/2012

ICMS -

GIA-ST Dezembro GIA-ST

DEMAIS MERCADORIAS E TRANSPORTADOR ESTABELECIDO EM OUTRA UF

O contribuinte substituto das demais mercadorias estabelecido dentro e fora do território pa-ranaense e o transportador estabelecido em outra Unidade da Federação, relativamente à inscrição especial no CAD/ICMS, deverão apresentar a declaração do imposto apurado, refe-rente ao mês anterior.

Nota

A GIA-ST deverá ser apresentada exclusivamente via Internet, no endereço www.fazenda. pr.gov.br, e por ser cumprida por meio eletrônico recomendamos, que o envio seja efetuado até a data-limite fixada.

RICMS-PR/2012, art. 275, caput; Norma de

Procedi-mento Fiscal CRE no_26/2012

ICMS Dezembro

a) contribuinte centralizador da apuração e do recolhimento do imposto;

b) substitutos tributários, relativamente às operações com lubrificantes, aditivos, anticorrosi-vos, desengraxantes, fluidos, graxas e óleos de têmpera, protetivos e para transformadores, ainda que não derivados de petróleo, todos para uso em aparelhos, equipamentos, máquinas, motores e veículos, e aguarrás mineral classificada no código NBM/SH 2710.00.92;

c) substitutos tributários (estabelecidos no território paranaense, exceto refinaria de petróleo e suas bases, em relação as operações com álcool etílico hidratado combustível) e contribuintes estabelecidos em outros Estados, em relação às operações com combustíveis realizadas no mês; d) prestador de serviço de transporte aéreo, exceto táxi aéreo e congêneres, parcela não inferior a 70% do valor devido no mês anterior;

e) distribuidora estabelecida no Estado do Paraná, que promova a entrada, sem retenção, de combustíveis ou produtos aditivos que serão comercializado misturadamente ao combustível recebido com retenção do imposto, mencionados RICMS-PR/2012, Anexo X, art. 29, § 5o_;

f) prestadores de serviço de telecomunicação, em relação aos serviços não medidos, com co-brança por períodos definidos, na hipótese de o prestador estar ocalizado em outra Unidade da Federação e o tomador localizado neste Estado (montante de 50% do valor do serviço prestado); g) prestação de serviço de comunicação referentes à recepção de som e imagem por meio de satélite;

h) prestações de serviços de comunicação de acesso à Internet.

RICMS-PR/2012, art. 75, III; VIII, “a”,

X, “b”, X, “d”, “1” e “3”; X, “g”; XIII ,

XVI e XV

11

Sábado ICMS - GIA Dezembro

GIA-ICMS

A GIA-ICMS deverá ser entregue pela Internet, no endereço www.fazenda.pr.gov.br, pelos con-tribuintes com inscrição no CAD/ICMS, cujo algarismo final da numeração sequencial estadual termine em 1 e 2.

Notas

(1) Ressaltamos que o contribuinte autorizado à apuração centralizada do imposto, o prestador de serviço de transporte ferroviário, o prestador de serviço de transporte aéreo, exceto táxi aéreo e con-gêneres, o contribuinte substituto tributário relativamente às operações com água mineral ou potável, gelo, cerveja, inclusive chope, refrigerante, sorvete e acessórios ou componentes e o estabelecimento centralizador da CONAB/PGPM, devem observar os prazos específicos para a entrega da GIA-ICMS. (2) A GIA deverá ser apresentada exclusivamente via Internet, no endereço www.fazenda.pr.gov.br, e por ser cumprida por meio eletrônico recomendamos, que o envio seja efetuado até a data-limite fixada.

RICMS-PR/2012, art. 270, § 1o_;

(5)

Gerador Histórico

Documento/

12

Domingo ICMS - GIA Dezembro

GIA-ICMS

Notas

(1) Ressaltamos que o contribuinte autorizado à apuração centralizada do imposto, o pres-tador de serviço de transporte ferroviário, o prespres-tador de serviço de transporte aéreo, exceto táxi aéreo e congêneres, o contribuinte substituto tributário relativamente às operações com água mineral ou potável, gelo, cerveja, inclusive chope, refrigerante, sorvete e acessórios ou componentes e o estabelecimento centralizador da CONAB/PGPM, devem observar os prazos específicos para a entrega da GIA-ICMS.

(2) A GIA deverá ser apresentada exclusivamente via Internet, no endereço www.fazenda. pr.gov.br, e por ser cumprida por meio eletrônico recomendamos, que o envio seja efetuado até a data-limite fixada.

RICMS-PR/2012, art. 270, § 1o_;

no_26/2012

13

Segunda--feira

ICMS Dezembro

REGIME NORMAL (AUTOLANÇAMENTO) - PRAZO DE RECOLHIMENTO

O ICMS devido pelos contribuintes sujeitos ao regime normal (autolançamento), inclusive pelos prestadores de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, deverá ser recolhido pe-los contribuintes com inscrição no CAD/ICMS, cujo algarismo final da numeração sequencial estadual termine em 1 e 2.

Nota

RICMS-PR/2012, art. 75, XXII

ICMS Dezembro

Nota

RICMS-PR/2012, art. 75, XXII

ICMS -

GIA Dezembro

GIA-ICMS

Notas

(1) Ressaltamos que o contribuinte autorizado à apuração centralizada do imposto, o pres-tador de serviço de transporte ferroviário, o prespres-tador de serviço de transporte aéreo, exceto táxi aéreo e congêneres, o contribuinte substituto tributário relativamente às operações com água mineral ou potável, gelo, cerveja, inclusive chope, refrigerante, sorvete e acessórios ou componentes e o estabelecimento centralizador da CONAB/PGPM, devem observar os prazos específicos para a entrega da GIA-ICMS.

(2) A GIA deverá ser apresentada exclusivamente via Internet, no endereço www.fazenda. pr.gov.br, e por ser cumprida por meio eletrônico recomendamos, que o envio seja efetuado até a data-limite fixada.

RICMS-PR/2012, art. 270, § 1o_;

no_26/2012

ICMS Dezembro

RICMS-PR/2012, art. 75, XXII ICMS -

SCANC Dezembro

Refinaria de petróleo e suas bases, nas operações com combustíveis derivado de petróleo, nos casos de repasse (imposto retido por refinaria ou suas bases)

Nota

Esta obrigação é cumprida por meio eletrônico e pode ser efetuada a qualquer tempo. Portan-to, recomendamos que o envio seja feito até a data-limite estabelecida no ato.

SCANC Convênio ICMS no 110/2007, Cláusu-la 26a_{, § 1}o_{e Ato} Cotepe ICMS no 35/2012 14

Terça-feira ICMS - GIA Dezembro

GIA-ICMS

Nota

Ressaltamos que o contribuinte autorizado à apuração centralizada do imposto, o prestador de serviço de transporte ferroviário, o prestador de serviço de transporte aéreo, exceto táxi aéreo e congêneres, o contribuinte substituto tributário relativamente às operações com água mineral ou potável, gelo, cerveja, inclusive chope, refrigerante, sorvete e acessórios ou componentes e o estabelecimento centralizador da CONAB/PGPM, devem observar os prazos específicos para a entrega da GIA-ICMS.

RICMS-PR/2012, art. 270, § 1o_;

(6)

Gerador Histórico

Documento/

14

Terça-feira ICMS Dezembro

O ICMS devido pelos contribuintes sujeitos ao regime normal (autolançamento), inclusive pelos prestadores de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, deverá ser recolhido pe-los contribuintes com inscrição no CAD/ICMS, cujo algarismo final da numeração sequencial estadual termine em 7 e 8. RICMS-PR/2012, art. 75, XXII 15 Quarta--feira ICMS - GIA Dezembro GIA-ICMS

Nota

Ressaltamos que o contribuinte autorizado à apuração centralizada do imposto, o prestador de serviço de transporte ferroviário, o prestador de serviço de transporte aéreo, exceto táxi aéreo e congêneres, o contribuinte substituto tributário relativamente às operações com água mineral ou potável, gelo, cerveja, inclusive chope, refrigerante, sorvete e acessórios ou componentes e o estabelecimento centralizador da CONAB/PGPM, devem observar os prazos específicos para a entrega da GIA-ICMS.

RICMS-PR/2012, art. 270, § 1o_;

no_26/2012 ICMS - Remessa de arquivo magnético Dezembro

PROCESSAMENTO DE DADOS - REMESSA DE ARQUIVO MAGNÉTICO

Envio às Secretaria da Fazenda, Finanças ou Tributação dos Estados e do Distrito Federal, até o dia 15 de cada mês, de arquivo com registro fiscal das operações e prestações efetuadas no mês anterior.

RICMS-PR/2012, art. 459, I ICMS Dezembro

a) substitutos tributários, relativamente às operações com cimento;

b) operações com combustíveis quando se tratar de refinarias de petróleo e suas bases esta-belecidas no território paranaense.

c) prestadores de serviço de comunicação enquadrados nos códigos CNAE Versão 2.0 - 6110-8/01, 6110-8/02, 6110-8/99, 6120-5/01, 6120-5/02, 6120-5/99 ou 6130-2/00, em relação ao sal-do sal-do imposto devisal-do.

Nota

RICMS-PR/2012, art. 75, VII, “b”,X, “d”, item 2, X, “h” ICMS Dezembro

O ICMS devido pelos contribuintes sujeitos ao regime normal (autolançamento), inclusive pelos prestadores de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, deverá ser recolhido pe-los contribuintes com inscrição no CAD/ICMS, cujo algarismo final da numeração sequencial estadual termine em 9 e 0. RICMS-PR/2012, art. 75, XXII 20 Segunda--feira ICMS - GIA Dezembro GIA-ICMS

REGIME NORMAL (AUTOLANÇAMENTO) Prestador de serviço de transporte ferroviário. Nota

RICMS-PR/2012, art. 270, § 1o_{, “c”;}

no_26/2012

ICMS Dezembro

MICROEMPRESAS E EMPRESAS DE PEQUENO PORTE OPTANTES PELO SIMPLES NA-CIONAL - PRAZO DE RECOLHIMENTO

O prazo de vencimento dos impostos enquadrados no Simples Nacional até o dia 20 do mês subsequente àquele em que houver sido auferida a receita bruta.

Os percentuais utilizados para determinação do valor do ICMS devido por microempresas e empresas de pequeno porte estabelecidas no Estado e enquadradas no Simples Nacional serão aqueles indicados no art. 2o_{do Decreto n}o_{1.190/2007, aplicados em substituição aos}

constantes na Lei Complementar no_{123/2006, Anexos I e II. Na impossibilidade de aplicação}

dos percentuais relativos ao ICMS informados anteriormente, determinada pelo Comitê Gestor de Tributação das Microempresas e Empresas de Pequeno Porte, prevalecerão os percentuais previstos na Lei Complementar no_{123/2006, Anexos I e II.}

Resolução CGSN no_{94/2011, art. 38}

ICMS Dezembro

Prestador de serviço de transporte ferroviário, inclusive por substituição tributária. Recolhimen-to do imposRecolhimen-to devido.

Nota

RICMS-PR/2012, art. 75, IX ISS Dezembro

IMPOSTO SOBRE SERVIÇOS - PRAZOS DE RECOLHIMENTO

Recolhimento do ISS referente ao mês anterior, bem como do retido na fonte no mesmo mês, sem acréscimo moratório e sem juros

Nota

Ressaltamos que conforme o disposto no Decreto no_{1.442/2007, art. 4}o_{, § 1}o_{, o pagamento}

deve ser realizado no 1o_{dia útil após o dia 20, quando este incidir em sábado, domingo ou}

feriado RISS-Curiti-ba/1981, art. 17, I, “a”, na redação do Decreto no 543/1994, com alteração dada pelo Decreto no 1.442/2007, art. 10

(7)

Gerador Histórico

Documento/

20 Segunda--feira ISS - De-claração Eletrônica de Serviço Dezembro

DECLARAÇÃO ELETRÔNICA DE SERVIÇO

Prestadores e tomadores de serviços deverão declarar eletronicamente todos os documentos emitidos e recebidos, referentes aos serviços prestados ou tomados e transmitir os dados à Prefeitura Municipal de Curitiba.

Nota

Ressaltamos que conforme o disposto no Decreto no_{1.442/2007, art. 4}o_{, § 1}o_{, esta}

decla-ração deve ser transmitida no 1o_{dia útil após o dia 20, quando este incidir em sábado,}

domingo ou feriado

Decreto no

1.442/2007, art. 4o_{, § 1}o

23

Quinta-feira SCANC DezembroICMS -

Refinaria de petróleo e suas bases, as operações com combustível derivado de petróleo, nos casos de repasse (imposto retido por outros contribuintes). Entrega das informações relativas às operações interestaduais com combustíveis e lubrificantes derivados ou não de petróleo e outros produtos.

Nota

SCANC Convênio ICMS no 110/2007, Cláusu-la 26a_{, § 1}o_{e Ato} Cotepe ICMS no 35/2012 25 Sábado ICMS - EFD Dezembro

ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL (EFD)

Envio do arquivo digital contendo o conjunto de escrituração de documentos fiscais e de ou-tras informações de interesse da Secretaria de Estado da Fazenda, bem como no registro de apuração do ICMS referente às operações e prestações praticadas pelo contribuinte.

RICMS-PR/2012, art. 280 ICMS -

GIA Dezembro

GIA-ICMS

Estabelecimento centralizador da Conab/PGPM Nota

RICMS-PR/2012, art. 270, §1o_{, “e” e}

no_26/2012

31 Sexta-feira

ICMS DezembroREGIME NORMAL - PRAZO DE RECOLHIMENTOPrestador de serviço de transporte aéreo, exceto táxi aéreo e congêneres, em relação a par-cela restante do imposto apurado.

RICMS-PR/2012, art. 75, VIII, “b” ICMS -

GIA Dezembro

GIA-ICMS

Prestador de serviço de transporte aéreo, exceto táxi aéreo e congêneres. art. 270, § 1RICMS-PR/2012, o_{, “d”;}

no_26/2012

PARANÁ - ICMS - RECOLHIMENTO EM ATRASO _____________________________________

Quando o imposto não for recolhido no prazo regulamentar, sujeitar-se-á aos seguintes acréscimos legais (arts.

82 a 85 do RICMS/2012):

I - atualização monetária;

II - multa;

III - juros de mora.

I - ATUALIZAÇÃO MONETÁRIA

a) Débitos vencidos até 31.01.1989

Multiplicar o valor originário do débito pelo índice correspondente ao mês de vencimento, constante da

Tabela (adiante reproduzida) anexa à NPF n

o

_{038/1993 e, em seguida, pelo Fator de Conversão e}

Atualiza-ção (FCA) do dia do efetivo pagamento.

A Tabela em referência traz os índices multiplicadores para efeito de cálculo da atualização monetária dos

(8)

TAbELA dE ÍNdIcEs MULTIpLIcAdOREs pARA cÁLcULO dA ATUALIZAÇÃO MONETÁRIA

Mês

Ano Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro

Ano Mês 1969 173.222,628 170.118,280 167.168,518 164.846,113 162.330,702 160.347,973 158.210,000 157.122,231 155.970,425 154.563,878 152.087,503 148.966,441 1969 1970 145.695,159 142.498,614 139.691,872 138.128,274 136.872,005 135.608,571 133.553,896 132.379,103 131.141,126 129.598,614 127.194,187 124.549,657 1970 1971 122.157,791 119.949,261 118.384,305 117.214,856 115.872,113 114.241,622 112.022,331 109.828,943 107.569,561 105.275,380 103.197,692 101.533,487 1971 1972 100.295,676 99.103,598 97.799,810 96.696,286 95.425,147 93.843,194 92.188,705 90.885,108 90.128,396 89.487,890 88.639,420 88.057,514 1972 1973 87.063,497 86.211,960 85.317,893 84.303,730 83.347,157 82.302,121 81.400,923 80.677,171 80.007,650 79.237,062 78.701,403 78.034,526 1973 1974 76.534,235 75.735,731 74.618,334 73.691,508 72.505,170 70.995,167 68.710,356 65.815,360 62.820,098 60.551,423 59.271,758 58.535,148 1974 1975 57.794,961 56.931,076 56.000,998 54.968,285 53.892,829 52.678,135 51.732,959 50.862,996 50.082,711 49.086,635 48.043,214 47.125,869 1975 1976 46.274,111 45.402,428 44.409,025 43.378,726 42.310,841 41.088,034 39.910,673 38.916,367 37.860,895 36.655,320 35.379,530 34.339,882 1976 1977 33.597,550 33.025,692 32.387,749 31.669,609 30.781,691 29.822,088 28.859,635 28.108,924 27.544,261 27.163,504 26.791,967 26.397,664 1977 1978 25.890,358 25.355,209 24.780,875 24.157,981 23.472,401 22.778,315 22.112,206 21.455,560 20.875,562 20.344,192 19.872,427 19.376,303 1978 1979 18.879,475 18.462,567 18.043,074 17.603,464 16.967,853 16.343,142 15.816,944 15.398,143 14.967,470 14.389,436 13.758,312 13.164,195 1979 1980 12.648,238 12.138,158 11.705,031 11.287,484 10.884,857 10.526,999 10.200,516 9.884,165 9.577,620 9.298,617 9.010,339 8.730,989 1980 1981 8.355,030 7.957,121 7.471,501 7.028,672 6.630,834 6.255,515 5.901,438 5.567,407 5.262,198 4.978,409 4.709,925 4.464,391 1981 1982 4.243,714 4.041,627 3.849,176 3.665,880 3.474,773 3.293,631 3.121,918 2.945,212 2.752,534 2.572,467 2.404,173 2.257,439 1982 1983 2.119,663 1.999,679 1.874,116 1.719,372 1.577,404 1.460,559 1.354,880 1.243,010 1.145,632 1.046,240 953,728 879,823 1983 1984 817,679 744,698 663,133 602,848 553,579 508,337 465,511 422,041 381,592 345,340 306,689 279,062 1984 1985 252,545 224,285 203,525 180,590 161,488 146,799 134,421 124,911 115,466 105,835 97,096 87,380 1985 1986 77,081 66,318 57,991 58,056 57,606 56,811 56,098 55,437 54,521 53,598 52,602 50,926 1986 1987 47,474 40,639 33,975 29,669 24,528 19,870 16,836 16,338 15,361 14,535 13,313 11,798 1987 1988 10,336 8,872 7,521 6,483 5,435 4,615 3,861 3,112 2,579 2,080 1,635 1,288 1988 1989 1,000 ,000 ,000 ,000 ,000 ,000 ,000 ,000 ,000 ,000 ,000 ,000 1989

b) Débitos vencidos a partir de 1

o

_.02.1989

Multiplicar o valor originário do débito pelo índice

obtido com a divisão do FCA do dia do pagamento pelo

FCA do dia do vencimento.

FCA do dia do pagamento

= índice aplicável

FCA do dia do vencimento

Índice aplicável: “valor originário do débito = valor

atualizado”.

c) Fatos geradores ocorridos a partir de 1

o

_.01.1994

A atualização monetária incide a partir do 1

o

_dia,

após o período de apuração, ou da data em que

ocorre-ram os fatos geradores, quando for o caso.

d) Fatos geradores ocorridos a partir de 1

o

_.07.1994

Nos casos em que se exigir atualização monetária,

utilizar-se-á a variação do valor do Fator de Conversão

e Atualização Monetária (FCA), ou outro índice que

pre-serve adequadamente o valor real do tributo.

Cabe observar que a Coordenação da Receita do

Estado divulgará, periodicamente, os fatores de

conver-são e atualização.

(Lei n

o

_{11.580/1996, art. 15 e RICMS-PR/2012, art. 82)}

II - MULTA

Nos casos de recolhimento em atraso de ICMS

de-clarado em GIA, a multa será de 20%.

(9)

A multa será reduzida:

a) do 1

o

_{ao 30}

o

_{dia seguintes ao dia em que tenha}

expirado o prazo do pagamento, para 0,33% do

valor do imposto declarado, por dia de atraso;

b) a partir do 31

o

_{dia seguinte ao que tenha}

expira-do o prazo de pagamento, até a inscrição expira-do crédito

tributário em dívida ativa, em 50%.

(Lei n

o

_{11.580/1996, art. 40 e RICMS-PR/2012, art. 85)}

dENúNcIA EspONTâNEA

Se o contribuinte procurar, espontaneamente, a

re-partição fiscal para denunciar o débito, estará a salvo

da aplicação da multa.

Contudo, pelo entendimento manifestado na

Res-posta à Consulta n

o

_{003/1997 do Setor Consultivo do}

ICMS/PR, não é possível pleitear exclusão da multa,

mediante denúncia espontânea, nos recolhimentos em

atraso, de débito declarado em GIA/ICMS.

(Lei n

o

_{11.580/1996, art. 39 e RICMS-PR/2012, art. 84)}

III - JUROs dE MORA

O crédito tributário não integralmente pago no

ven-cimento, inclusive o decorrente de multas, será

acresci-do de juros de mora, correspondente ao somatório da

taxa referencial do Sistema Especial de Liquidação e de

Custódia (Selic), para títulos federais, ao mês ou fração,

exceto quando garantido pelo depósito do seu

montan-te inmontan-tegral, na forma da legislação. Cabe observar que a

Coordenação da Receita do Estado divulgará,

mensal-mente, a taxa acima referida.

Ademais, será de 1% ao mês ou fração o percentual

de juros de mora, relativo ao mês em que o pagamento

estiver sendo efetuado.

Fica excluída a atualização monetária aplicada aos

créditos tributários não pagos na época própria a partir

de 1

o

_{.07.1996, nos casos em que esta aplicação ocorreu}

de forma cumulada com a exigência de juros com base

na taxa referencial do Sistema Especial de Liquidação e

de Custódia (Selic), ou com base na taxa estabelecida

no § 1

o

_{do art. 161 do Código Tributário Nacional.}

(Lei n

o

_{11.580/1996, art. 38; Lei n}

o

_{15.610/2007, art. 3}

o

_e

RICMS-PR/2012, art. 83)

MUNICÍPIO DE CURITIBA - TRIBUTOS MUNICIPAIS - RECOLHIMENTO EM ATRASO _______

Os débitos fiscais não recolhidos nos prazos

regula-mentares, constantes deste Calendário, ficarão sujeitos

aos seguintes acréscimos legais:

I - atualização monetária;

II - multa;

III - juros de mora.

I - ATUALIZAÇÃO MONETÁRIA

Os débitos fiscais decorrentes da falta de

paga-mento na data devida serão atualizados

monetariamen-te com base na variação diária da Unidade Fiscal de

Curitiba (UFC).

(10)

Neste tópico tratamos das alíquotas das

mercado-rias referentes às operações internas e interestaduais.

Não foram considerados tratamentos fiscais

especí-ficos, como, por exemplo, benefícios fiscais (isenção,

redução de base de cálculo), diferimento, suspensão e

substituição tributária, bem como os casos de não

inci-dência e imunidade.

1. OpERAÇÕEs/pREsTAÇÕEs INTERNAs

Alíquotas Operações/Prestações Fund. Legal

I) 29%

a) nas prestações de serviços de comunicação e nas

operações com:

a) energia elétrica, exceto a destinada à eletrificação rural;

b) fumo e sucedâneos, manufaturados (2402.1000 a 2403.9990) c) bebidas alcoólicas (2203, 2204, 2205, 2206 e 2208) Lei no 11.580/1996, art. 14 e alterações posteriores, e Decreto no 6.080/2012, art. 14 II) 28% a) gasolina; exceto aviação;

b) álcool anidro para fins combustíveis; III) 25%

a) nas operações com os seguintes produtos

classi-ficados na Nomenclatura Brasileira de Mercadorias - Sistema Harmonizado - NBM/SH:

a) armas e munições, suas partes e acessórios (Ca-pítulo 93);

III) 25%

b) balões e dirigíveis; planadores, asas voadoras e outros veículos aéreos, não concebidos para propulsão com mo-tor (8801.0000);

c) embarcações de esporte e de recreio (posição 8903);

d) energia elétrica destinada à eletrificação rural; e) peleteria e suas obras e peleteria artificial (Capítulo 43);

f) perfumes e cosméticos (posições 3303, 3304, 3305, exceto 3305.1000 e 3307, exceto 3307.20);

IV) 12%

a) nas prestações de serviço de transporte

intermu-nicipal e nas operações com os seguintes bens e mercadorias classificados na NBM/SH:

a) canetas esferográficas, canetas e marcadores com ponta de feltro ou com outras pontas po-rosas, canetas tinteiro (canetas de tinta perma-nente) e ouras canetas, cargas com ponta para canetas esferográficas, lápis, minas para lápis ou lapiseiras, lousas e quadros para escrever ou desenhar, cores para pintura artística, atividades educativas e recreação ou de desenho, colas e adesivos, borrachas de apagar (9608.1000 a 9608.9990, 9609.1000 a 9609.9000, 9610.0000, 3213.1000 a 3213.9000, 3506.1000 a 3506.9900, 4016.9200);

ICMS - ALÍQUOTAS DO IMPOSTO ___________________________________________

Em 1

o

_{.01.1996, a UFC foi substituída pela Ufir pela}

paridade de 1 (uma) UFC = 35,71 (trinta e cinco vírgula

setenta e uma) UFIR.

(Lei Complementar n

o

_12/1995)

A partir de 1

o

_{.01.2001, os valores expressos em Ufir}

de-vem ser convertidos em reais com utilização do fator 1,0641

= último valor da Ufir, que foi extinta pela Lei n

o

_10.522/2002,

e atualizados pela variação do IPCA.

Para o exercício de 2001, a atualização terá como

base a variação acumulada do IPCA de janeiro a

no-vembro de 2000 (5,35%) com aplicação a partir de

1

o

_{.01.2001. Para os exercícios financeiros posteriores}

a 2001, a atualização monetária terá como base a

va-riação do IPCA de dezembro do ano imediatamente

anterior a novembro do ano que estiver em curso,

com aplicação a partir de 1

o

_{de janeiro do ano}

sub-sequente.

Os débitos tributários municipais não recolhidos

no prazo, a partir de 1

o

_{.01.2001, estão sujeitos à}

atua-lização monetária mensal com base no IPCA, que será

aplicada a partir do 1

o

_{dia do mês subsequente ao do}

vencimento.

(Lei Complementar n

o

_{31/2000, arts. 3}

o

_{, 4}

o

_{e 6}

o

₎

II - MULTA

No recolhimento espontâneo do débito, a multa

inci-dirá sobre o valor monetariamente atualizado à razão de

0,33% ao dia, limitado a 10%.

(Decreto n

o

_567/1996)

III - JUROs dE MORA

Expirado o prazo de pagamento, sobre o débito

mo-netariamente atualizado incidirá juro de mora à razão de:

a) 1% ao mês até 31.12.1995;

b) taxa referencial do Sistema Especial de

Liquida-ção e Custódia (Selic) divulgada pelo Banco Central

do Brasil (LC n

o

_{12/1995), no período de 1}

o

_.01.1996

a 31.12.2000;

c) 1% ao mês-calendário ou fração, a partir de

1

o

_{.01.2001, a ser aplicado desde o 1}

o

_{dia do mês}

sub-sequente ao do vencimento do tributo.

(11)

IV) 12%

b) animais vivos;

c) hortifrutigranjeiros e agropecuários, em estado natural; casulos do bicho-de-seda, semens, em-briões, ovos férteis, girinos e alevinos;

d) água de coco, água mineral (2201); alimentos, sucos de frutas (2009);

e) rações, farinhas, farelos, tortas e resíduos des-tinados à alimentação animal ou utilização na sua fabricação;

f) refeições industriais (2106.9090) e demais re-feições quando destinadas a vendas diretas a corporações, empresas e outras entidades, para consumo de seus funcionários, empregados ou dirigentes, bem como no fornecimento de alimen-tação de que trata o inciso I do art. 2o_do

RICMS--PR/2012, exceto no fornecimento ou na saída de bebidas;

g) fármacos, medicamentos, drogas, soros e va-cinas, inclusive veterinários, cápsulas vazias para medicamentos;

h) de higiene pessoal e limpeza: 1) xampus (3305.1000); 2) dentifrícios (3306.1000;

3) desodorantes corporais e antiperspirantes (3307.20);

4) papel higiênico (4818.1000);

5) absorventes e tampões higiênicos, fraldas para bebês e geriátricas e artigos higiênicos seme-lhantes (4818.40);

6) escovas de dentes (9603.2100); 7) protetor solar (3304);

i) calçados, tecidos, artefatos de tecidos, artigos de cama, mesa e banho, e artigos de vestuário, inclusive roupas íntimas e de banho, camisolas e pijamas, gravatas, meias, luvas, lenços, xales, echarpes, cachecóis, mantilhas e véus;

j) sacolas ecológicas; k) de uso doméstico:

1. artigos para serviço de mesa ou de cozinha, de plástico, madeira, porcelana, cerâmica e vi-dro (3924.1000, 4419.0000, 6911.10, 6912.0000 e 7013.1000 a 7013.4900); talheres (8211.1000, 8211.9100, 8211.9210 e 8215); panelas;

2. fogões de cozinha de até quatro bocas; 3. refrigeradores e freezers de até 300 litros com apenas uma porta;

4. máquinas de lavar roupa (8450.1) até seis kg; 5. máquinas de costura para fins domésti-co (8452.1000) e ferros elétridomésti-cos de passar (8516.4000);

6. chuveiros e duchas;

7. aparelhos receptores de televisão de até 29 polegadas;

l) assentos (9401); móveis (9403); suportes elásticos para camas (9404.10) e colchões (9404.2);

m) destinados à construção civil:

1. areia, argila, saibro, pedra bruta, brita gradua-da e pedra marruagradua-da;

2. tijolo, telha, tubo e manilha, de argila ou barro; 3. telhas e lajes planas pré-fabricadas, painéis de lajes, pré-lajes e prémoldados, de cimento, de concreto, ou de pedra artificial, mesmo armadas; 4. cal (2522); calcário (2521.00.00); e gesso (2520.20);

5. blocos e tijolos (6810.1100);

6. ladrilhos e placas de cerâmica (6907 e 6908); 7. pias, lavatórios, colunas para lavatórios, ba-nheiras, bidês, sanitários e caixas de descarga, mictórios e aparelhos fixos semelhantes para uso sanitário, de porcelana ou cerâmica (6910.1000 e 6910.9000);

n) madeiras e suas obras: 1. lenha (4401.1000);

IV) 12%

2. madeira em bruto (4403 e 4404);

3. painéis de fibras ou de partículas e painéis seme-lhantes, mesmo aglomeradas com resinas ou com outros aglutinantes orgânicos (4410 e 4411); 4. molduras de madeira (4414); caixotes, caixas, engra-dados, barricas e embalagens semelhantes, carretéis para cabos, paletes simples, paletes-caixas e outros estrados para carga e taipais de paletes (4415); bar-ris, cubas, balsas, dornas, selhas e outras obras de tanoeiro e respectivas partes de madeira, incluídas as aduelas (4416); ferramentas, armações e cabos, de ferramentas, de escovas e de vassouras; formas, alar-gadeiras e esticadores, para calçados (4417); obras de marcenaria ou de carpintaria para construções, incluí-dos os painéis celulares, os painéis para soalhos e as fasquias para telhados (“shingles” e “shakes”) (4418); o) plásticos e suas obras:

1. blocos de espuma (3909.5029);

2. perfis de polímeros de cloreto de vinila (3916.2000); 3. tubos e seus acessórios (3917);

4. outras chapas, folhas, películas, tiras e lâminas, de plásticos não alveolares (3920);

5. artigos de transporte ou de embalagem; rolhas, tam-pas, cápsulas e outros dispositivos para fechar reci-pientes (3923);

p) combustíveis:

1. combustíveis de aviação; 2. óleo diesel (2710.1921);

3. mistura óleo diesel/biodiesel (2710.1921); 4. gás liquefeito de petróleo (2711.1910); 5. gás natural (2711.1100 e 2711.2100); 6. gás de refinaria (2711.2990); 7. biodiesel (3824.9029);

q) máquinas, implementos, tratores e microtratores, agropecuários e agrícolas (8201, 8424.81, 8432, 8436, 8437, 8701, 8433.2090, 8433.5100, 8433.5990) e ou-tras partes (8433.9090);

r) máquinas e aparelhos industriais, exceto peças e partes (8417 a 8422, 8424, 8434 a 8435, 8438 a 8449, 8451, 8453 a 8465, 8468, 8474 a 8480 e 8515);

s) empilhadeiras (8427.1019, 8427.2010 e 8427.2090); trator de esteira (8429.1190); rolo com-pactador (8429.4000); motoniveladoras (8429.2090); carregadeiras (8429.519); escavadeira hidráulica (8429.5290); e retroescavadeiras (8429.5900); t) elevadores e monta-cargas (8428.10); escadas e tapetes rolantes (8428.40); partes de elevado-res (8431.31); eixos, exceto de transmissão e suas partes (8708.5) e outros reboques e semirreboques, para transporte de mercadorias (8716.3);

u) veículos automotores novos e peças para veículos automotores, inclusive para veículos, máquinas e equipamentos agrícolas e rodoviários, quando a operação seja realizada sob o regime da sujeição passiva por substituição tributária, com retenção do imposto relativo às operações subsequentes, sem prejuízo do disposto na alínea “v”;

v) independentemente de sujeição passiva por substitui-ção tributária, os veículos classificados na NBM/SH, com o sistema de classificação adotado até 31 de dezembro de 1996: 8701.20.0200, 8701.20.9900, 8702.10.0100, 8702.10.0200, 8702.10.9900, 8704.21.0100, 8704.22.0100, 8704.23.0100, 8704.31.0100, 8704.32.0100, 8704.32.9900, 8706.00.0100 e 8706.00.0200;

w) da indústria de automação e eletrônica:

1. máquinas e aparelhos de impressão por meio de blocos, cilindros e outros elementos de impressão da posição 8442;

(12)

IV) 12%

2. máquinas de calcular programáveis pelo usuário e dota-das de aplicações especializadota-das; caixa registradora ele-trônica (8470.501); partes e acessórios reconhecíveis como exclusiva ou principalmente destinados a máquinas e apa-relhos da subposição 8470.2, do item 8470.501, da posição 8471, dos subitens 8472.9010, 8472.9030 e 8472.9090, e dos itens 8472.902 e 8472.905 desde que tais máquinas e aparelhos estejam relacionados nesta alínea (8473); partes e acessórios das máquinas da posição 8471 (8473.30); ou-tros (8473.3019);

3. motores de passo (8501.101); transformadores elétricos, conversores elétricos estáticos (retificadores, por exemplo), bobinas de reatância e de alta indução (8504);

4. discos, fitas, dispositivos de armazenamento não volátil de dados à base de semicondutores, “cartões inteligentes” (“smart cards”) e outros suportes para gravação de som ou para gra-vações semelhantes, mesmo gravados, incluídos as matrizes e moldes galvânicos para fabricação de discos (8523); 5. aparelhos transmissores (emissores) com aparelho recep-tor incorporado baseados em técnica digital (8525); recepto-res pessoais de radiomensagens - “pager” (8527.901); 6. aparelhos digitais de sinalização acústica ou visual, exceto os aparelhos residenciais (8531);

7. condensadores elétricos próprios para montagem em su-perfície - SMD (8532.2110, 8532.2310, 8532.2410, 8532.2510, 8532.2910 e 8532.3010); resistências elétricas próprias para montagem em superfície - SMD (8533); circuitos impressos multicamadas e circuitos impressos flexíveis multicamadas, próprios para as máquinas, aparelhos, equipamentos e dispositivos constantes neste item (8534.0000); interruptor, seccionador, comutador e codificador digitais (8536.50); co-nectores para circuito impresso (8536.9040); comando numé-rico computadorizado (8537.101); controlador programável (8537.1020); controlador de demanda de energia elétrica (8537.1030);

8. diodos, transistores e dispositivos semelhantes semicondu-tores; dispositivos fotossensíveis semicondutores, incluídas as células fotovoltaicas, mesmo montadas em módulos ou painéis; diodos emissores de luz; cristais piezelétricos montados (8541); circuitos integrados e microconjuntos, eletrônicos (8542); máqui-nas e aparelhos elétricos com funções próprias, não especifica-dos nem compreendiespecifica-dos em outras posições (8543); 9. fios, cabos (incluídos os cabos coaxiais) e outros condutores, isolados para usos elétricos (incluídos os envernizados ou oxida-dos anodicamente), mesmo com peças de conexão; cabos de fibras óticas, constituídos de fibras embainhadas individualmen-te, mesmo com condutores elétricos ou munidos de peças de conexão (8544); cabos de fibras óticas (8544.70); fibras óticas (9001.101); feixes e cabos de fibras óticas (9001.1020); disposi-tivos de cristais líquidos - LCD (9013.8010);

10. instrumentos e aparelhos digitais para medicina, cirurgia, odontologia e veterinária (9018); aparelhos digitais de meca-noterapia, de ozomeca-noterapia, de oxigemeca-noterapia, de aerossolte-rapia, aparelhos digitais respiratórios de reanimação e outros aparelhos digitais de terapia respiratória (9019);

x) implantes dentários em geral, de qualquer material, inclusi-ve os de titânio, de todas as formas, diâmetros e alturas, pró-prios para serem fixados nos ossos da mandíbula, maxilar ou zigomático, suas partes, acessórios e complementos (8108).

V) 7% Nas operações com alimento, quando destinados à merenda escolar, nas vendas a órgãos da administração federal, esta-dual ou municipal. Lei no 11.580/1996, art. 14 e altera-ções posterio-res, e Decreto no_6.080/2012, art. 14

VI) 18% VI - alíquota de 18% (dezoito por cento) para as demais pres-_{tações de serviço, e operações com bens ou mercadorias.}

Lei no_11.580/ 1996, art. 14 e alterações posteriores, e Decreto no 6.080/ 2012, art. 14

Nota

Entre outras hipóteses as alíquotas internas são aplicadas quando: a) o remetente ou o prestador e o destinatário da mercadoria, bem ou serviço estiverem situados neste Estado;

b) da entrada de mercadoria ou bens importados do exterior; c) das prestações de serviço de transporte, ainda que contratado no exterior, e o de comunicação transmitida ou emitida no estrangeiro e recebida neste Estado;

d) o destinatário da mercadoria ou do serviço for consumidor final lo-calizado em outra Unidade da Federação, desde que não contribuinte do imposto.

A aplicação da alíquota de 12% para veículos automotores novos e peças para veículos automotores, inclusive para veículos, máquinas e equipamentos agrícolas e rodoviários, quando a operação seja realizada sob o regime da su-jeição passiva por substituição tributária,com retenção do imposto relativo às operações subsequentes, independerá da sujeição ao regime da substituição tributária nas seguintes situações:

a) no recebimento do veículo importado do exterior, por contribuinte do imposto, para o fim de comercialização, integração no ativo imobi-lizado ou uso próprio do importador;

b) na operação realizada pelo fabricante ou importador, que destine o veículo diretamente a consumidor ou usuário final, ou quando destina-do ao ativo imobilizadestina-do destina-do adquirente.

2. OpERAÇÕEs/pREsTAÇÕEs INTEREsTAdUAIs

2.1 destinadas a contribuintes

As alíquotas a seguir descritas são aplicáveis nas

operações/prestações interestaduais realizadas entre

contribuintes, ainda que destinadas a uso ou consumo do

adquirente da mercadoria (ou do tomador do serviço):

a) realizadas por contribuintes das Regiões Norte,

Nor-deste ou Centro-Oeste e do Estado do Espírito Santo

- a alíquota será de 12% qualquer que seja a região

em que estiver localizado o destinatário;

b) realizadas por contribuintes das Regiões

Sudes-te e Sul

- aplicar a alíquota de 12% quando o

destinatá-rio estiver localizado na Região Sudeste ou Sul;

- aplicar a alíquota de 7% quando o destinatário

estiver localizado na Região Norte, Nordeste ou

Centro-Oeste ou no Estado do Espírito Santo.

As regiões mencionadas nas letras “a” e “b” são

compostas, para fins do ICMS, pelas seguintes

Unida-des da Federação:

Região Norte: Estados do Acre, Amapá, Amazonas,

Pará, Rondônia, Roraima e Tocantins;

Região Nordeste: Estados de Alagoas, Bahia,

Ce-ará, Espírito Santo, Maranhão, Paraíba, Pernambuco,

Piauí, Rio Grande do Norte e Sergipe;

Região Centro-Oeste: Estados de Goiás, Mato

Gros-so, Mato Grosso do Sul e o Distrito Federal;

Região Sudeste: Estados de Minas Gerais, Rio de

Janeiro e São Paulo;

Região Sul: Estados do Paraná, Santa Catarina e

Rio Grande do Sul.

(Lei n

o

_{11.580/1996, art. 15 e RICMS-PR/2012 art. 15)}

2.1.1 Transporte aéreo

Nas prestações de serviço de transporte aéreo

interestadual, a alíquota foi fixada em 4%, por

inter-médio da Resolução n

o

_{95/1996 do Senado Federal.}

Nota

O Plenário do Supremo Tribunal Federal julgou parcialmente proceden-te o mérito da Ação Direta de Inconstitucionalidade no_{1.600-8 proposta pela}

(13)

A decisão manifesta o seguinte entendimento: não-incidência do ICMS na prestação de serviço de transporte aéreo intermunicipal, interestadual e inter-nacional de passageiros.

(Lei n

o

_{11.580/1996, art. 15 e RICMS-PR/2012, art. 15)}

2.2 destinadas a não contribuintes

Nesse caso, aplicar-se-á a alíquota prevista para

as operações/prestações internas (art. 155, § 2

o

_{, VII,}

“b”, da Constituição Federal).

2.3 Operações interestaduais com bens e

mercadorias importados

A partir de 1

o

_{.01.2013, a alíquota do ICMS nas}

operações interestaduais com bens e mercadorias

im-portados do exterior será de 4%.

Essa alíquota será aplicada aos bens e

mercado-rias importados do exterior que, após seu desembaraço

aduaneiro:

a) não tenham sido submetidos a processo de

in-dustrialização; e

b) ainda que submetidos a qualquer processo de

transformação, beneficiamento, montagem,

acon-dicionamento, reaconacon-dicionamento, renovação ou

recondicionamento, resultem em mercadorias ou

bens com Conteúdo de Importação superior a 40%.

Conteúdo de Importação é o percentual

corres-pondente ao quociente entre o valor da parcela

impor-tada do exterior e o valor total da operação de saída

interestadual da mercadoria ou bem.

A alíquota de 4% não se aplica:

a) aos bens e mercadorias importados do exterior

que não tenham similar nacional, a serem definidos

em relação a ser editada pelo Conselho de Ministros

da Câmara de Comércio Exterior (Camex); e

b) aos bens produzidos em conformidade com

os processos produtivos básicos de que tratam o

Decreto-lei n

o

_{288/1967 e as Leis n}

o

_{s 8.248/1991,}

8.387/1991, 10.176/2001 e 11.484/2007; e

c) às operações que destinem gás natural

importa-do importa-do exterior a outros Estaimporta-dos.

(Resolução do Senado Federal n

o

_13/2012)

GUIA DE RECOLHIMENTO DO ESTADO DO PARANÁ (GR-PR) __________________________

A Norma de Procedimento Fiscal n

o

_73/2010

esta-belece os procedimentos para a utilização da GR-PR.

1. UTILIZAÇÃO

Essa guia será utilizada:

a) no recolhimento dos tributos e de outras receitas

devidos ao Estado do Paraná;

b) no repasse da arrecadação efetuada pelas

insti-tuições bancárias contratadas.

2. LOcAL dE pAGAMENTO

Os recolhimentos em GR-PR deverão ser efetuados,

exclusivamente, nas agências das instituições

bancá-rias contratadas pelo Estado do Paraná.

3. NúMERO dE VIAs E dEsTINAÇÃO

A GR-PR será impressa em 3 vias, que terão a

se-guinte destinação:

a) 1

a

_{via - agente arrecadador;}

b) 2

a

_{via - contribuinte/órgão interessado;}

c) 3

a

_{via - contribuinte.}

4. cÓdIGOs dE REcEITAs - pOR GRUpO

4.1 ICMS

CÓDIGO DESCRIÇÃO

101-5 REGIME MENSAL DE APURAÇÃO - GIA 102-3 REGIME INDIVIDUAL DE PAGAMENTO

103-1 REGIME DE MICROEMPRESA - RECOLHIMENTO MENSAL

111-2 DENÚNCIA ESPONTÂNEA

121-0 RECOLHIMENTO ANTECIPADO - ENTRADAS DO EXTERIOR 122-8 RECOLHIMENTO ANTECIPADO - ENTRADAS DE OUTROS ESTADOS 123-6 RECOLHIMENTO ANTECIPADO - ENTRADAS DO ESTADO 124-4 RECOLHIMENTO ANTECIPADO - SAÍDAS PARA O EXTERIOR 125-2 RECOLHIMENTO ANTECIPADO - SAÍDAS PARA OUTROS ESTADOS 126-0 RECOLHIMENTO ANTECIPADO - SAÍDAS PARA O ESTADO

131-7 TRANSPORTE - RECOLHIMENTO ANTECIPADO OU REALIZADO POR CON-TRIBUINTE NÃO INSCRITO

141-4 DIFERENCIAL DE ALÍQUOTA 151-1 VENDA EFETUADA POR AMBULANTES 161-9 AUTO DE INFRAÇÃO

162-7 DÍVIDA ATIVA

163-5 PARCELAMENTO

171-6 RECOLHIMENTO SOBRE O ESTOQUE

197-0 REPASSE ARRECADAÇÃO RECEBIDA EM GNRE-ICMS (Centralizador) 198-8 REPASSE ARRECADAÇÃO RECEBIDA EM GNRE-ICMS (Outros Bancos) 199-6 REPASSE DE ARRECADAÇÃO DO ICMS (EXCETO GNRE)

4.2 IPVA

CÓDIGO DESCRIÇÃO 201-1 IMPOSTO ANUAL 222-4 DÍVIDA ATIVA 223-2 PARCELAMENTO 299-2 REPASSE DE ARRECADAÇÃO

4.3 ITCMD

CÓDIGO DESCRIÇÃO 301-8 DOAÇÕES 302-6 CAUSA MORTIS 321-2 AUTO DE INFRAÇÃO 322-0 DÍVIDA ATIVA 323-9 PARCELAMENTO 399-9 REPASSE DE ARRECADAÇÃO

(14)

4.4 TAXAS

401-4 TAXA JUDICIÁRIA

403-0 TAXA DE SEGURANÇA PREVENTIVA/FUMPM 404-9 SEGURANÇA PÚBLICA - ATOS DA POLÍCIA CIVIL 405-7 TAXA DE EXPEDIENTE

406-5 TAXA DE SAÚDE PÚBLICA 407-3 TAXA DE CONCURSO PÚBLICO 410-3 TAXA DO CORPO DE BOMBEIROS 499-5 REPASSE DE ARRECADAÇÃO

4.5 OUTRAS

502-9 IMPOSTO RENDA NA FONTE - RETENÇÃO DE ÓRGÃOS DO ESTADO 511-8 MULTAS APLICADAS PELO TRIBUNAL DE CONTAS

521-5 DÍVIDA ATIVA DO TRIBUNAL DE CONTAS 522-3 DÍVIDA ATIVA DO SEAG

523-1 DÍVIDA ATIVA DO SESP

524-0 DÍVIDA ATIVA DE OUTROS ÓRGÃOS DO ESTADO 526-6 DÍVIDA ATIVA DO PROCON

531-2 MULTAS - EXECUÇÕES PENAIS - FUNDO PENITENCIÁRIO 532-0 FEAP - DEFESA E FISCALIZAÇÃO AGROPECUÁRIA 533-9 RESTITUIÇÕES AO TESOURO DO ESTADO 534-7 MULTAS POR INFRAÇÃO AO CÓDIGO SANITÁRIO 535-5 DIVERSOS DO ESTADO

541-0 PARCELAMENTO DE CRÉDITOS NÃO TRIBUTÁRIOS 571-1 ACRÉSCIMOS SOBRE ATRASO NO REPASSE

597-5 REPASSE ARRECAD. RECEBIDA GNRE-OUT.RECEITAS (Centralizador) 598-3 REPASSE ARRECAD. RECEBIDA GNRE-OUT.RECEITAS (Outros Bancos) 599-1 REPASSE DE ARRECADAÇÃO (EXCETO GNRE)

TRIBUTOS ESTADUAIS - FATOR DE CONVERSÃO E ATUALIZAÇÃO MONETÁRIA (FCA) ______

TAbELA dE VALOREs

1993

Dia Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro Dia

1o _{6.079,0292 7.870,4452 9.973,3407 12.562,2701 15.996,6526 20.605,0606 26.856,3784} _35,0895 _46,3139 _62,2363 _84,1201 _112,6359 ₁o 2 6.079,0292 7.973,8943 10.072,3161 12.722,8787 15.996,6526 20.854,8763 27.178,5743 35,0895 46,9289 62,2363 84,1201 114,0871 2 3 6.079,0292 8.078,7111 10.172,2838 12.722,8787 15.996,6526 21.109,3683 27.178,5743 35,5159 47,5520 62,2363 85,3909 115,5629 3 4 6.079,0292 8.184,8976 10.273,2335 12.722,8787 16.185,7970 21.366,9659 27.178,5743 35,9505 47,5520 63,1628 86,5781 115,5629 4 5 6.147,2359 8.292,4880 10.375,1850 12.885,5279 16.377,1778 21.366,9659 27.504,6084 36,3933 47,5520 64,1057 87,9899 115,5629 5 6 6.216,2017 8.292,4880 10.375,1850 13.050,2693 16.570,8215 21.366,9659 27.834,5536 36,8360 48,1915 65,0568 87,9899 117,0551 6 7 6.285,9412 8.292,4880 10.375,1850 13.217,1039 16.766,7548 21.627,7069 28.168,4847 36,8360 48,1915 66,0243 87,9899 118,5637 7 8 6.356,4694 8.401,4927 10.475,9384 13.217,1039 16.766,7548 21.891,6298 28.506,4220 36,8360 48,8392 67,0082 89,3181 120,0969 8 9 6.356,4694 8.511,9303 10.577,6807 13.217,1039 16.766,7548 22.158,7733 28.848,4135 37,2869 49,4951 67,0082 90,6710 121,7039 9 10 6.356,4694 8.623,8111 10.680,4111 13.217,1039 16.965,0049 22.158,7733 28.848,4135 37,7460 50,1756 67,0082 92,0403 123,3354 10 11 6.428,4246 8.737,1710 10.784,1392 13.217,1039 17.165,5991 22.429,1768 28.848,4135 38,2134 50,1756 68,0249 93,4341 123,3354 11 12 6.501,1943 8.852,0211 10.888,8639 13.386,0845 17.370,3846 22.429,1768 29.194,4790 38,6890 50,1756 68,0249 94,8443 123,3354 12 13 6.574,7878 8.852,0211 10.888,8639 13.558,7382 17.577,6132 22.429,1768 29.544,7251 39,1646 50,8643 69,0580 94,8443 124,9916 13 14 6.649,2143 8.852,0211 10.888,8639 13.736,1000 17.787,2965 22.702,8800 29.899,1731 39,1646 51,5612 70,1075 94,8443 126,6642 14 15 6.724,4900 8.968,3809 10.994,6165 13.915,7819 17.787,2965 22.979,9232 30.257,8734 39,1646 52,2745 71,1652 94,8443 128,3613 15 16 6.724,4900 9.086,2702 11.101,3962 14.097,8281 17.787,2965 23.260,3472 30.620,8468 39,6484 52,9960 71,1652 96,2791 130,0831 16 17 6.724,4900 9.205,7001 11.209,2018 14.097,8281 17.999,4811 23.547,5194 30.620,8468 40,1403 53,7257 71,1652 97,7385 131,8704 17 18 6.800,6112 9.326,7090 11.318,0655 14.097,8281 18.221,9366 23.838,2135 30.620,8468 40,6404 53,7257 72,2475 99,2143 131,8704 18 19 6.880,3347 9.449,3085 11.427,9865 14.282,2417 18.447,1415 23.838,2135 30.996,8401 41,1406 53,7257 73,3462 100,7147 131,8704 19 20 6.960,9928 9.449,3085 11.427,9865 14.469,0677 18.675,1297 23.838,2135 31.377,4502 41,6653 54,4636 74,4613 100,7147 133,6824 20 21 7.024,5965 9.449,3085 11.427,9865 14.469,0677 18.905,9356 24.142,8658 31.762,7339 41,6653 55,2097 75,5928 100,7147 135,5107 21 22 7.127,5865 9.449,3085 11.538,9751 14.658,3520 18.905,9356 24.451,4116 32.152,7485 41,6653 55,9722 76,7407 102,2069 137,3719 22 23 7.127,5865 9.449,3085 11.651,0300 14.850,0979 18.905,9356 24.769,3533 32.547,5520 42,1982 56,7429 76,7407 103,7237 139,3560 23 24 7.127,5865 9.573,5102 11.764,1848 14.850,0979 19.139,5940 25.091,4292 32.547,5520 42,7475 57,5628 76,7407 105,2651 141,3565 24 25 7.213,6022 9.699,3539 11.878,4267 14.850,0979 19.376,1402 25.417,6930 32.547,5520 43,3050 57,5628 77,9050 106,7983 141,3565 25 26 7.300,6703 9.826,8519 11.993,7899 15.044,3520 19.615,6099 25.417,6930 32.947,2033 43,8707 57,5628 79,0939 108,2249 141,3565 26 27 7.413,5605 9.826,8519 11.993,7899 15.241,1471 19.858,0392 25.417,6930 33.372,2222 44,4692 58,3909 80,2992 108,2249 143,3817 27 28 7.528,2037 9.826,8519 11.993,7899 15.440,5165 20.103,4647 25.748,1992 33.815,6055 44,4692 59,2846 81,5537 108,2249 145,4396 28 29 7.697,4226 — 12.133,4455 15.623,7182 20.103,4647 26.112,4332 34.247,4307 44,4692 60,2521 82,8246 109,6761 147,5221 29 30 7.697,4226 — 12.274,7394 15.809,0936 20.103,4647 26.481,7935 34.667,5439 45,0759 61,2360 82,8246 111,1437 149,6374 30 31 7.697,4226 — 12.417,6664 — 20.351,9234 — 34.667,5439 45,6908 — 82,8246 — 151,7855 31

1994

Dia Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro Dia

1o _153,9583 _214,2606 _299,3146 _429,9025 _607,2299 _875,6716 _0,4606 _0,4843 _0,5082* _0,5164* _0,5262* _0,5417* ₁o 2 153,9583 218,2124 303,8812 429,9025 607,2299 891,0685 0,4606 0,4843 2 3 153,9583 222,2379 308,5135 429,9025 616,8793 891,0685 0,4606 0,4843 3 4 156,3113 226,3373 313,2195 429,9025 626,6845 906,7361 0,4606 0,4843 4 5 158,6972 226,3373 313,2195 438,1506 636,6456 906,7361 0,4606 0,4843 5 6 161,1341 226,3373 313,2195 446,5626 646,7625 906,7361 0,4606 0,4843 6 7 163,5838 230,5186 317,9910 455,1303 657,0434 922,6819 0,4606 0,4843 7 8 163,5838 234,7737 322,8365 463,8619 657,0434 938,9063 0,4606 0,4843 8 9 163,5838 239,1109 327,7558 472,6506 657,0434 955,4179 0,4606 0,4843 9 10 166,0845 243,5220 332,8307 472,6506 667,7670 972,2170 0,4606 0,4843 10 11 168,6999 248,0149 337,9795 472,6506 678,6709 989,3105 0,4606 0,4843 11 12 171,3564 248,0149 337,9795 481,6115 689,8452 989,3105 0,4606 0,4843 12 13 174,6277 248,0149 337,9795 490,7365 701,2083 989,3105 0,4606 0,4843 13

(15)

Dia Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro Dia 14 176,7922 248,0149 343,2104 500,0418 712,7600 1.006,7075 0,4606 0,4843 14 15 176,7922 248,0149 348,5232 509,5195 712,7600 1.024,4164 0,4606 0,4843 15 16 176,7922 252,7209 353,9179 517,1774 712,7600 1.042,4287 04606 0,4843 16 17 179,5717 257,5172 359,5094 517,1774 724,6645 1.060,7608 0,4606 0,4843 17 18 182,4085 262,4038 365,1910 517,1774 736,7736 1.079,5596 0,4606 0,4843 18 19 185,2945 262,4038 365,1910 529,0158 749,2928 1.079,5596 0,4606 0,4843 19 20 188,2215 262,4038 365,1910 539,0427 762,0247 1.079,5596 0,4606 0,4843 20 21 191,1976 267,3805 370,9628 549,2580 774,9699 1.098,6861 0,4606 0,4843 21 22 191,1976 272,4556 376,8247 549,2580 774,9699 1.118,1570 0,4606 0,4843 22 23 191,1976 277,6289 383,1704 559,0144 774,9699 1.138,6449 0,4643 0,4843 23 24 194,2967 282,9007 389,6145 559,0144 788,2924 1.159,5094 0,4643 0,4849 24 25 197,4532 288,2710 396,4522 559,0144 801,8447 1.180,7597 0,4643 0,4855 25 26 200,6590 288,2710 396,4522 568,5411 815,6348 1.180,7597 0,4680 0,4862 26 27 203,9138 288,2710 396,4522 577,9777 829,6539 1.180,7597 0,4718 0,4868 27 28 207,3081 293,7395 403,7655 587,5698 843,9189 1.201,6650 0,4756 0,4868 28 29 207,3081 — 412,3002 597,3181 843,9189 1.222,9476 0,4799 0,4868 29 30 207,3081 — 421,0071 607,2299 843,9189 1.244,6072 0,4843 0,4875 30 31 210,7597 — 421,0071 — 859,6520 — 0,4843 0,4978 31

* Valor fixado mensalmente, a partir de setembro/1994, em função da extinção da UFIR Diária.

1995

Mês Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro

0,5538 0,5538 0,5538 0,5778 0,5778 0,5778 0,6189 0,6189 0,6189 0,6506 0,6506 0,6506

1996

Meses Janeiro a Junho Julho a Dezembro

0,6780 0,7238

1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008

0,7451 0,7862 0,7992 0,8704 0,9150 0,9959 1,0955 1,2164 1,2881 1,3522 1,3790 1,4403

2009 2010 2011 2012

1,5434 1,6103 1,6994 1,7692

TRIBUTOS ESTADUAIS - UNIDADE PADRÃO FISCAL DO PARANÁ (UPF/PR) _______________

1988

1o_semestre: _{Cz$ 3.215,86} ₂o_semestre: _{Cz$ 8.222,95}

1989

1o_semestre: _{Cz$ 29.459,18} ₂o_semestre: _{NCz$ 49,20}

1990

1o_trimestre: ₂o_trimestre: ₃o_trimestre: ₄o_trimestre:

NCz$ 405,10 Cr$ 1.576,77 Cr$ 1.812,03 Cr$ 2.492,43

1991

1o_trimestre: ₂o_trimestre: ₃o_trimestre: ₄o_trimestre:

Cr$ 3.927,61 Cr$ 7.225,95 Cr$ 10.343,94

1992

Janeiro Cr$ Fevereiro Cr$ Março Cr$ Abril Cr$ Maio Cr$ Junho Cr$ Julho Cr$ Agosto Cr$ Setembro Cr$ Outubro Cr$ Novembro Cr$ Dezembro Cr$ 19.021,75 23.233,17 29.296,82 35.750,30 42.836,00 52.876,75 65.175,88 78.862,81 97.103,78 119.748,38 150.248,29 185.857,13

1993

Janeiro Cr$ Fevereiro Cr$ Março Cr$ Abril Cr$ Maio Cr$ Junho Cr$ Julho Cr$ Agosto CR$ Setembro CR$ Outubro CR$ Novembro CR$ Dezembro CR$ 229.496,38 297.106,01 376.463,02 474.155,17 603.741,77 777.619,39 1.013.471,35 1.324,10 1.747,51 2.348,16 3.173,77 4.249,36