Parecer Atuarial
Plano de Benefícios do Grupo Icatu Seguros
Avaliação Atuarial de 31 de dezembro de 2020
Março de 2020
Índice
Introdução ... 3
Dados dos Participantes ... 4
Hipóteses e Métodos Atuariais Utilizados ... 5
Exigível Atuarial, Provisões e Fundos ... 7
Plano de Custeio para o próximo exercício ... 10
Conclusão ... 12
Introdução
A Aon na qualidade de atuários responsáveis pela avaliação atuarial do Plano de Benefícios do Grupo Icatu Seguros (CNPB 2005.0029-92) administrado pelo Icatu Fundo Multipatrocinado, apresenta este parecer sobre a situação atuarial do Plano, referente às seguintes patrocinadoras, em 31 de dezembro de 2020:
Icatu Vanguarda Administração de Recursos Ltda. (CNPJ 68.622.174/0001-20);
Icatu Capitalização S/A (CNPJ 74.267.170/0001-73);
Icatu Seguros (CNPJ 42.283.770/0001-39);
Icatu Serviços de Administração Previdenciária Ltda. (CNPJ 34.138.610/0001-78);
Clube de Seguros Icatu (CNPJ 03.859.987/0001-92);
Icatu Consultoria e Investimentos Ltda. (CNPJ 22.315.180/0001-33).
Icatu Assessoria Ltda. (CNPJ 00.905.036/0001-06)
Dados dos Participantes
Apresentamos no quadro a seguir as principais características do grupo de participantes do Plano de Benefícios do Grupo Icatu Seguros considerados nessa avaliação atuarial, posicionados em 31 de agosto de 2020.
Os dados individuais foram fornecidos pelo Icatu à Aon que, após a aplicação de testes apropriados de consistência e realização dos ajustes necessários em conjunto com a Entidade, considerou-os apropriados para fins desta avaliação atuarial.
Participantes Ativos e Autopatrocinados (1) 31/08/2019 31/08/2020
▪ Número 1537 1702
▪ Idade Média (anos) 37,3 38,0
▪ Tempo de Serviço Médio (anos) 6,0 6,0
▪ Salário Mensal Médio (R$) (2) 6.015 6.161
▪ Folha Total de Salários – x12 (R$) (2) 110.937.233 125.836.388
▪ Saldo Acumulado total (R$) (2) 81.579.729 94.206.682
Participantes Assistidos (3)
▪ Número 28 29
▪ Idade Média (anos) 67,9 68,7
▪ Benefício Médio Mensal – Rendas Vitalícias (R$) (2) 5.419 5.538
▪ Benefício Médio Mensal – Rendas Financeiras (R$) (2) 4.808 4.905
▪ Folha Anual de Benefícios – x12 (R$) (2) 1.696.160 90.388.072
▪ Saldo Remanescente total (R$) (2) 7.950.809 7.532.339
Participantes Aguardando Benefício Proporcional Diferido
▪ Número 168 176
▪ Idade Média (anos) 44,3 44,3
▪ Saldo Total (R$) (2) 18.798.650 19.797.700
Participantes Desligados (4)
▪ Número 376 381
▪ Idade Média (anos) 42,6 43,3
▪ Saldo Total (R$) (2) 2.888.882 3.239.165
(1) Em 2020, havia 22 participantes autopatrocinados, 11 afastados e 92 participantes suspensos, enquanto em 2019 havia 24 participantes autopatrocinados, 3 afastados e 96 participantes suspensos
(2) Salários e Saldos posicionados na data-base dos dados.
(3) Nos anos de 2019 e 2020, entre os assistidos, 11 recebiam benefício vitalício.
(4) No ano de 2020 havia 309 desligados e 72 resgates com resíduos, enquanto em 2019 havia 302 desligados, 2 resgates parcelados e 72 resgates com resíduos
Hipóteses e Métodos Atuariais Utilizados
Hipóteses Atuariais
As principais hipóteses e métodos atuariais utilizados na apuração do Exigível Atuarial, Provisões e Fundos do Plano foram:
Hipóteses Econômicas e Financeiras
31/12/2019 31/12/2020
▪ Taxa real anual de juros (1) 4,09% a.a. 4,00% a.a.
▪ Projeção de crescimento real salarial (1) Não aplicável Não aplicável
▪ Projeção de crescimento real do maior salário de benefício do INSS (1) Não aplicável Não aplicável
▪ Projeção de crescimento real dos benefícios do plano (1) Não aplicável Não aplicável
▪ Fator de determinação do valor real ao longo do tempo – salários Não aplicável Não aplicável
▪ Fator de determinação do valor real ao longo do tempo – benefícios 1,00 1,00 (1) O indexador utilizado é o IPCA do Instituto Brasileiro de Geografia e Estatística.
Hipóteses Biométricas e demográficas
31/12/2019 31/12/2020
▪ Hipótese sobre gerações futuras de novos entrados Não aplicável Não aplicável
▪ Hipótese sobre rotatividade Não aplicável Não aplicável
▪ Tábua de mortalidade geral
AT–2000 suavizada em
10%
BR-EMSsb- V.2015
▪ Tábua de mortalidade de inválidos IAPB–1957 IAPB–1957
▪ Tábua de entrada em invalidez Não aplicável Não aplicável
Outras Hipóteses
31/12/2019 31/12/2020
▪ Composição Familiar Antes da Aposentadoria Não aplicável Não aplicável
▪ Composição Familiar Após a Aposentadoria Composição real do grupo familiar
Composição real do grupo familiar
Métodos Atuariais
Os métodos atuariais utilizados na apuração do Exigível Atuarial e Reservas, Provisões e Fundos do Plano, foram:
“Método de Capitalização Individual” para avaliação de todos os benefícios da parcela de Contribuição Definida do Plano;
Durante o exercício de 2019, foi realizado estudo técnico de aderência das hipóteses biométricas, a partir do qual recomendamos a manutenção da Tábua AT-2000 Suavizada em 10% como Tábua de Mortalidade Geral, assim como foi recomendada a manutenção da Tábua IAPB-57. Conforme legislação vigente, tal estudo será válido até o final do exercício de 2021.
Ressalta-se que em atendimento à solicitação do Icatu, a Tábua de Mortalidade Geral utilizada nessa avaliação foi a BR-EMSsb-V.2015, que também se mostrou aderente às características da população avaliada.
Além disso, foi realizado em 31/12/2020 estudo técnico da taxa de juros, o qual recomendou a alteração da taxa anual de juros de 4,09% a.a. para 4,00% a.a.
As demais hipóteses atuariais não são aplicáveis, em virtude de o plano ser constituído na modalidade de Contribuição Definida, possuindo apenas uma parcela de risco, na possibilidade de transformação do saldo de conta do participante em benefício na forma de Renda Mensal Vitalícia.
Em nossa opinião, as hipóteses e métodos utilizados nesta avaliação atuarial para o encerramento do exercício de 2020 são apropriados e atendem à Resolução CNPC nº 30, de 10 de outubro de 2018 e Instrução Previc nº 10, de 30 de novembro de 2018, que estabelecem os parâmetros técnico-atuariais para estruturação de plano de benefícios de entidades fechadas de previdência complementar. O detalhamento dos estudos de aderência das hipóteses encontra-se em pareceres específicos.
A base atuarial adotada pela Aon pressupõe que, a cada ano, será efetuada uma avaliação Atuarial e os compromissos atuais e contribuições futuras serão recalculados considerando-se os dados vigentes na data da Avaliação Atuarial então realizada.
Exigível Atuarial, Provisões e Fundos
Conta Nome 31/12/2020
2.3.0.0.00.00.00 PATRIMÔNIO SOCIAL 146.765.409,53
2.3.1.0.00.00.00 PATRIMÔNIO DE COBERTURA DO PLANO 145.978.125,35
2.3.1.1.00.00.00 PROVISÕES MATEMÁTICAS 144.235.408,71
2.3.1.1.01.00.00 BENEFÍCIOS CONCEDIDOS 14.658.920,37
2.3.1.1.01.01.00 CONTRIBUIÇÃO DEFINIDA 7.220.211,37
2.3.1.1.01.01.01 SALDO DE CONTAS DOS ASSISTIDOS 7.220.211,37
2.3.1.1.01.02.00 BENEFÍCIO DEFINIDO ESTRUTURADO EM REGIME DE CAPITALIZAÇÃO 7.438.709,00 2.3.1.1.01.02.01 VALOR ATUAL DOS BENEFÍCIOS FUTUROS PROGRAMADOS – ASSISTIDOS 7.438.709,00 2.3.1.1.01.02.02 VALOR ATUAL DOS BENEFÍCIOS FUTUROS NÃO PROGRAMADOS – ASSISTIDOS -
2.3.1.1.02.00.00 BENEFÍCIOS A CONCEDER 129.576.488,34
2.3.1.1.02.01.00 CONTRIBUIÇÃO DEFINIDA 129.576.488,34
2.3.1.1.02.01.01 SALDO DE CONTAS – PARCELA PATROCINADOR(ES)/ INSTITUIDOR(ES) 59.724.854,70 2.3.1.1.02.01.02 SALDO DE CONTAS – PARCELA PARTICIPANTES 69.851.633,64 2.3.1.1.02.02.00 BENEFÍCIO DEFINIDO ESTRUTURADO EM REGIME DE CAPITALIZAÇÃO
PROGRAMADO -
2.3.1.1.02.02.01 VALOR ATUAL DOS BENEFÍCIOS FUTUROS PROGRAMADOS -
2.3.1.1.02.02.02 (-) VALOR ATUAL DAS CONTRIBUIÇÕES FUTURAS DOS PATROCINADORES -
2.3.1.1.02.02.03 (-) VALOR ATUAL DAS CONTRIBUIÇÕES FUTURAS DOS PARTICIPANTES -
2.3.1.1.02.03.00 BENEFÍCIO DEFINIDO ESTRUTURADO EM REGIME DE CAPITALIZAÇÃO NÃO
PROGRAMADO -
2.3.1.1.02.03.01 VALOR ATUAL DOS BENEFÍCIOS FUTUROS NÃO PROGRAMADOS -
2.3.1.1.02.03.02 (-) VALOR ATUAL DAS CONTRIBUIÇÕES FUTURAS DOS PATROCINADORES -
2.3.1.1.02.03.03 (-) VALOR ATUAL DAS CONTRIBUIÇÕES FUTURAS DOS PARTICIPANTES -
2.3.1.1.02.04.00 BENEFÍCIO DEFINIDO ESTRUTURADO EM REGIME DE REPARTICAO DE CAPITAIS
DE COBERTURA -
2.3.1.1.02.05.00 BENEFÍCIO DEFINIDO ESTRUTURADO. EM REGIME DE REPARTIÇÃO SIMPLES -
2.3.1.1.03.00.00 (-) PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR -
2.3.1.1.03.01.00 (-) SERVIÇO PASSADO -
2.3.1.1.03.01.01 (-) PATROCINADOR(ES) -
2.3.1.1.03.01.02 (-) PARTICIPANTES -
2.3.1.1.03.02.00 (-) DÉFICIT EQUACIONADO -
2.3.1.1.03.02.01 (-) PATROCINADOR(ES) -
2.3.1.1.03.02.02 (-) PARTICIPANTES -
2.3.1.1.03.02.03 (-) ASSISTIDOS -
2.3.1.1.03.03.00 (+/-) POR AJUSTES DAS CONTRIBUIÇÕES EXTRAORDINÁRIAS -
2.3.1.1.03.03.01 (+/-) PATROCINADOR(ES) -
2.3.1.1.03.03.02 (+/-) PARTICIPANTES -
2.3.1.1.03.03.03 (+/-) ASSISTIDOS -
2.3.1.2.00.00.00 EQUILÍBRIO TÉCNICO 1.742.716,64
2.3.1.2.01.00.00 RESULTADOS REALIZADOS 1.742.716,64
2.3.1.2.01.01.00 SUPERÁVIT TÉCNICO ACUMULADO 1.742.716,64
2.3.1.2.01.01.01 RESERVA DE CONTINGÊNCIA 1.297.310,85
2.3.1.2.01.01.02 RESERVA ESPECIAL PARA REVISÃO DE PLANO 445.405,79 2.3.1.2.01.02.00 (-) DÉFICIT TÉCNICO ACUMULADO -
2.3.1.2.02.00.00 RESULTADOS A REALIZAR -
2.3.2.0.00.00.00 FUNDOS 787.284,18
2.3.2.1.00.00.00 FUNDOS PREVIDENCIAIS 787.284,18
2.3.2.1.01.00.00 REVERSÃO DE SALDO POR EXIGÊNCIA REGULAMENTAR 787.284,18
2.3.2.1.02.00.00 REVISÃO DE PLANO -
2.3.2.2.00.00.00 FUNDOS ADMINISTRATIVOS -
2.3.2.3.00.00.00 FUNDOS DOS INVESTIMENTOS -
Os valores apresentados do Exigível Atuarial, Provisões e Fundos foram obtidos considerando-se:
O Regulamento do Plano de Benefícios do Grupo Icatu Seguros vigente em 31 de dezembro de 2020;
Os dados individuais dos participantes do Plano, posicionados em 31 de agosto de 2020, fornecidos pelo Icatu à Aon, cujo resumo estatístico é apresentado no presente Parecer;
A avaliação atuarial executada com base nas hipóteses e métodos atuariais geralmente aceitos, respeitando os critérios e limites da legislação vigente;
Os dados financeiros e patrimoniais fornecidos pelo Icatu à Aon, bem como os valores dos Fundos Previdencial, Assistencial, Administrativo e de Investimentos.
O valor do Patrimônio de Cobertura do Plano, de R$ 145.978.125,35, é superior às Provisões Matemáticas do Plano, de R$ 144.235.408,71, resultando em um superávit no valor de R$ 1.742.716,64.
O presente resultado financeiro superavitário do plano corresponde a 23,43% das provisões matemáticas estruturadas na modalidade de Benefício Definido. Conforme estabelece a Resolução CNPC nº 30/2018, deverão ser destinados à Reserva Especial para Revisão do Plano os recursos excedentes ao Limite da Reserva de Contingência, apurado pela seguinte formula: Limite da Reserva de Contingência= 10% + (1% x duração do passivo) x Provisão Matemática, desde que este seja inferior a 25%. Dada a duração atual do passivo do plano,
Observa-se que esse é o segundo ano consecutivo em que há apuração de reserva especial.
Informamos que, conforme o Artigo 29 do Regulamento do Plano, o Fundo de Reversão de Saldo por Exigência Regulamentar, subconta do Fundo Previdencial, no valor de R$ 787.284,18 em 31/12/2020, foi constituído com as contribuições da Patrocinadora, às quais os Participantes não tiveram direito em razão do desligamento da Patrocinadora antes de se tornarem elegíveis aos benefícios do Plano. Esse fundo tem a finalidade de maximizar a segurança dos benefícios previsto no Plano, podendo ser utilizado pela Patrocinadora para reduzir contribuições devidas no exercício de 2021, assim como para cobrir eventuais déficits do Plano, de acordo com regras estabelecidas pela Patrocinadora, conforme determinado no Artigo 29 do Regulamento, observada a legislação aplicável.
Plano de Custeio para o próximo exercício
Patrocinadora
Certificamos que, de acordo com a legislação vigente, a Patrocinadora deverá efetuar a Contribuição Básica e poderá efetuar Contribuição Adicional, definidas no Artigo 16 e 17 do Regulamento do Plano.
A Contribuição Básica de Patrocinadora, realizada em contrapartida à Contribuição Básica dos Participantes, representa 4,68% da folha salarial dos participantes ativos e autopatrocinados, na data base dos dados.
As despesas administrativas para o exercício de 2020 foram estimadas em R$ 368.903, que é equivalente a 0,293%
da folha anualizada do Salário de Participação de Participantes, Autopatrocinados e BPD. Esse valor será custeado diretamente pela Patrocinadora, conforme previsto no Art. 21 do Regulamento do Plano. Adicionalmente, também cabe ao patrocinador arcar com o custeio das despesas administrativas decorrentes da manutenção dos Participantes em Benefício Proporcional Diferido, oriundos do Plano Inicial, conforme Art. 108 do Regulamento do Plano.
Participantes Ativos
Os Participantes Ativos deverão efetuar Contribuição Básica, conforme previsto no Artigo 9º do Regulamento do Plano, num percentual de 3%, 4% ou 5% do Salário Real de Contribuição. Na data-base dos dados, este custo representa 4,77% da folha salarial dos participantes ativos e autopatrocinados.
Adicionalmente, os participantes podem realizar, sem contrapartida da patrocinadora, Contribuições Adicionais, conforme Artigo 11 do Regulamento do Plano, que, na data-base dos dados, correspondem a 0,34% da folha salarial de participantes ativos e autopatrocinados, respectivamente.
Participantes Assistidos
Não há contribuições de Participantes Assistidos para o Plano.
Participantes Autopatrocinados e em Benefício Proporcional Diferido
Os Participantes Autopatrocinados deverão efetuar, além de suas contribuições, as contribuições que seriam feitas pela Patrocinadora, caso não tivesse ocorrido o Término de Vínculo Empregatício, destinadas ao custeio de seu benefício, acrescidas das despesas administrativas, conforme previsto no Artigo 23 do Regulamento do Plano.
Esse valor é equivale a 0,293% da Folha anualizada do Salário de Participação, devendo o participante recolher sua Contribuição diretamente à Entidade.
Os Participantes em Benefício Proporcional Diferido assumirão o custeio das contribuições administrativas conforme previsto no Artigo 23 do Regulamento do Plano. Esse valor é equivale a 0,293% da Folha anualizada do Salário de Participação e será descontado, conforme Art. 90 do Regulamento do Plano, primeiramente, do saldo de sua Conta Participante Total do Plano e, na falta de recursos em tal conta, do saldo da Conta Patrocinadora Total do Plano que lhe ficou vinculada.
Utilização do Fundo Previdencial
A Patrocinadora e os Participantes deverão efetuar contribuições para o Plano de Aposentadoria com base nos níveis informados no Plano de custeio para o exercício de 2021.
Com base no Artigo 29 do Regulamento do Plano de Aposentadoria, a Patrocinadora poderá custear suas contribuições, parcial ou integralmente, inclusive as Contribuições Extraordinárias para equacionamento do déficit, com os recursos do Fundo de Reversão de Saldo por Exigência Regulamentar, subconta do Fundo Previdencial, que totalizam R$ R$ 787.284,18 em 31/12/2020. No caso de esgotamento do valor do Fundo, a Patrocinadora deverá voltar a efetuar integralmente suas contribuições na forma definida no Plano de Custeio.O presente plano de custeio e contribuições passa a vigorar por 1 (um) ano a partir de 1º de abril de 2021 ou até uma nova Avaliação Atuarial.
Conclusão
Na qualidade de atuários responsáveis pela Avaliação Atuarial anual regular do Plano de Benefícios do Grupo Icatu Seguros, administrado pelo Icatu Fundo Multipatrocinado, informamos que no momento desta Avaliação, o Plano encontra-se com um superávit técnico, que excede o limite da reserva de contingência, nos termos da Resolução CNPC nº 30/2018.
* * * * *
São Paulo, 9 de março de 2020.
Aon
