CONSELHO REGIONAL DE CONTABILIDADE DO
ESTADO DE SÃO PAULO
CONSELHO REGIONAL DE CONTABILIDADE DO ESTADO DE SÃO PAULO
RELATÓRIO DE GESTÃO DO EXERCÍCIO DE 2015
Relatório de Gestão do exercício de 2015 apresentado aos órgãos de controle interno e externo e à sociedade como prestação de contas anual a que esta Unidade Jurisdicionada está obrigada nos termos do parágrafo único do art. 70 da Constituição Federal, elaborado de acordo com as disposições da IN TCU nº 63/2010, da DN TCU nº 146/2015, da Portaria TCU nº 321/2015 e das orientações do órgão de controle interno.
LISTA DE SIGLAS E ABREVIAÇÕES
CCI Câmara de Controle Interno CDB Certificado de Depósito Bancário
CEF Caixa Econômica Federal
CEI Cadastro de Escritório Individual CFC Conselho Federal de Contabilidade
COFINS Contribuição para Financiamento da Seguridade Social CRC Conselho Regional de Contabilidade
CRCs Conselhos Regionais de Contabilidade
CRCSP Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo CSLL Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
CTPS Carteira de Trabalho e Previdência Social
DIEESE Departamento Intersindical de Estatística e Estudos Socioeconômicos
DN Decisão Normativa
DOU Diário Oficial da União
EIRELI Empresa Individual de Responsabilidade Limitada
FGTS Fundo de Garantia por Tempo de Serviço
FIDES Fundo de Integração e Desenvolvimento
ICV Índice do Custo de Vida
IFRS International Financial Accounting Standards
IN Instrução Normativa
INSS Instituto Nacional do Seguro Social
IRRF Imposto de Renda Retido na Fonte
ISO International Organization for Standardization ISS Imposto sobre serviços
MEI Microempreendedor Individual NBC Normas Brasileiras de Contabilidade
NBCASP Normas Brasileiras de Contabilidade Aplicadas ao Setor Público PAD Processo Administrativo Disciplinar
PASEP Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público PIS Programa de Integração Social
SGI Sistema de Gestão por Indicadores TCU Tribunal de Contas da União
LISTA DE TABELAS, QUADROS, GRÁFICOS E FIGURAS
Lista de Quadros
Quadro 1 – Informações sobre áreas estratégicas ... 10
Quadro 2 – Previsão e Arrecadação por Receita Corrente e de Capital ... 16
Quadro 3 – Despesas por Grupo e Elementos de Despesa ... 17
Quadro 4 – Programação de Despesa ... 18
Quadro 5 – Resolução ... 19
Quadro 6 – Portarias ... 19
Quadro 7 – Despesas por Modalidade de Contratação ... 20
Quadro 8 – Acompanhamento da Arrecadação de Multas de Infração – Arrecadação Efetiva (R$) ... 23
Quadro 9 – Acompanhamento da Arrecadação de Multas de Infração – Quantidade de Multas ... 24
Quadro 10 – Acompanhamento da Arrecadação de Multas – Montante Financeiro – Valores em (R$) ... 24
Quadro 11 – Indicadores de multas aplicadas conforme Acordão 482/2013-TCU-Plenário ... 25
Quadro 12 – Indicadores de Gestão ... 26
Quadro 13 – Objetivo Estratégico: Atuar como Fator de Proteção da Sociedade ... 27
Quadro 14 – Objetivo Estratégico: Influenciar na formação das competências e das habilidades do profissional e fomentar programas de educação continuada ... 28
Quadro 15 – Objetivo Estratégico: Fortalecer a participação sócio-político-institucional perante as instituições públicas, privadas, sociedade civil e entidades representativas da Classe Contábil... 30
Quadro 16 – Objetivo Estratégico: Firmar Parcerias Estratégicas ... 31
Quadro 17 – Objetivo Estratégico: Inovar, Integrar e Otimizar a Gestão do Sistema CFC/CRCs ... 31
Quadro 18 – Objetivo Estratégico: Garantir a qualidade e confiabilidade nos processos e procedimentos ... 32
Quadro 19 – Objetivo Estratégico: Aperfeiçoar, ampliar e difundir ações de Educação Continuada, Registro e Fiscalização como Fator de Proteção da Sociedade ... 34
Quadro 20 – Objetivo Estratégico: Fortalecer conhecimentos técnicos e habilidades pessoais dos Conselheiros e dos Colaboradores do Sistema CFC/CRCs ... 35
Quadro 21 – Objetivo Estratégico: Atrair e Reter Talentos ... 36
Quadro 22 – Objetivo Estratégico: Ampliar e integrar o uso da tecnologia da informação no Sistema CFC/CRCs ... 37
Quadro 23 – Objetivo Estratégico: Assegurar adequada infraestrutura e suporte logístico às necessidades do Sistema CFC/CRCs ... 38
Quadro 24 – Objetivo Estratégico: Garantir sustentabilidade orçamentária e financeira ao Sistema CFC/CRCs... 40
Quadro 25 – Depreciação de Bens Patrimoniais ... 52
Quadro 26 – Força de Trabalho – Situação apurada em 31/12/2015... 54
Quadro 27 – Distribuição de Lotação Efetiva... 54
Quadro 28 – Detalhamento da Estrutura de Cargos em Comissão e Funções Gratificadas ... 54
Quadro 29 – Distribuição da força de trabalho por área técnica ... 55
Quadro 30 – Quantidade de funcionários por faixa etária – Situação apurada em 31/12/2015 ... 55
Quadro 31 – Quantidade de funcionários por nível de escolaridade – Situação apurada em 31/12/2015... 56
Quadro 32 – Quantidade de funcionários por tempo para aposentadoria – Situação apurada em 31/12/2015 ... 57
Quadro 33 – Despesas com Pessoal ... 58
Quadro 34 – Tabela do percentual por tempo de serviço ... 60
Quadro 35 – Cursos e/ou treinamentos disponibilizados aos funcionários em 2015 ... 61
Quadro 36 – Contratos de Prestação de Serviços de Limpeza e Higiene e de Vigilância Ostensiva ... 62
Quadro 37 – Contratos de Prestação de Serviços com Locação de Mão de Obra ... 63
Quadro 38 – Principais Sistema Computacionais em Uso... 67
Quadro 39 – Recomendações emitidas pela Auditoria Externa contratada pelo CRCSP no exercício de 2015... 68
Quadro 40 – Recomendações emitidas pela Auditoria Interna do CRCSP no exercício de 2015 ... 69
Quadro 41 – Recomendações recebidas da Auditoria Externa e da CCI/CFC ... 70
Lista de Figuras Figura I – Organograma ... 10
Figura II – Áreas de Atuação do Sistema CFC/CRCs ... 11
Figura III – Estrutura de Governança do CRCSP ... 12
Lista de Gráficos Gráfico I – Distribuição dos Cargos de Liderança por Gênero ... 56
LISTA DE ANEXOS E APÊNDICES
Anexo I – Distribuição dos Projetos/Atividades de 2015 pelos Objetivos Estratégicos ... 73
Anexo II – Demonstração da Execução da Despesa para Atingir os Objetivos Estratégicos do Exercício ... 75
SUMÁRIO
APRESENTAÇÃO ... 6
1. VISÃO GERAL DA UNIDADE ... 7
1.1. Finalidade e Competências ... 7
1.2. Normas e regulamentos de criação, alteração e funcionamento da unidade ... 7
1.3. Breve histórico da entidade ... 8
1.4. Organograma ... 10
2. PLANEJAMENTO ORGANIZACIONAL E DESEMPENHO ORÇAMENTÁRIO E OPERACIONAL ... 11
2.1. Planejamento Organizacional ... 11
2.2. Formas e instrumentos de monitoramento da execução e resultados dos planos ... 14
2.3. Desempenho Orçamentário ... 14
2.4. Desempenho Operacional ... 21
2.5. Gestão das multas aplicadas em decorrência da atividade de fiscalização ... 23
2.6. Apresentação e análise de indicadores de desempenho ... 26
3. GOVERNANÇA ... 42
3.1. Estrutura de Governança ... 42
3.2. Informações sobre os dirigentes e colegiados ... 45
3.3. Atuação da unidade de auditoria interna ... 47
3.4. Atividades de correição e apuração de ilícitos administrativos ... 48
3.5. Gestão de riscos e controles internos ... 48
3.6. Política de remuneração dos administradores e membros de colegiados ... 49
3.7. Informações sobre a empresa de auditoria independente contratada... 49
4. RELACIONAMENTO COM A SOCIEDADE ... 50
4.1. Canais de acesso do cidadão ... 50
4.2. Aferição dos graus de satisfação dos cidadãos-usuários... 50
4.3. Mecanismos de transparência das informações relevantes sobre a atuação da unidade ... 51
4.4. Medidas para garantir a acessibilidade aos produtos, serviços e instalações ... 51
5. DESEMPENHO FINANCEIRO E INFORMAÇÕES CONTÁBEIS... 52
5.1. Desempenho financeiro no exercício ... 52
5.2. Tratamento contábil da depreciação, da amortização e da exaustão de itens do patrimônio e avaliação e mensuração de ativos e passivos ... 52
5.3. Sistemática de apuração de custos no âmbito da unidade ... 53
5.4. Demonstrações Contábeis exigidas pela Lei nº 4.320/64 e notas explicativas ... 53
6. ÁREAS ESPECIAIS DA GESTÃO ... 54
6.1. Gestão de Pessoas ... 54
6.2. Gestão da Tecnologia da Informação ... 64
7. CONFORMIDADE DA GESTÃO E DEMANDAS DE ÓRGÃOS DE CONTROLE ... 68
7.1. Tratamento de determinações e recomendações do TCU ... 68
7.2. Tratamento de recomendações do Órgão de Controle Interno ... 68
7.3. Medidas administrativas para apuração de responsabilidade por dano ao Erário ... 70
8. OUTRAS INFORMAÇÕES RELEVANTES ... 71
APRESENTAÇÃO
O presente Relatório de Gestão tem como objetivo apresentar as atividades desenvolvidas pelo Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo (CRCSP) durante o exercício de 2015, em atendimento ao disposto no art. 70 da Constituição Federal, elaborado de acordo com as disposições da IN TCU nº 63/2010, da DN TCU nº 146/2015, da Portaria TCU nº 321/2015 e das orientações do órgão de controle interno, em conformidade com a Resolução CFC nº 1.161/2009. Paralelamente, permite ao CRCSP prestar contas à sociedade e, especialmente, à classe contábil, da aplicação dos recursos que arrecada e administra, dando transparência aos atos de sua gestão.
O Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo (CRCSP) faz parte do sistema de registro e fiscalização do exercício da profissão contábil formado pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC) e pelos Conselhos Regionais de Contabilidade existentes em todos os estados da federação.
Este relatório mostra a síntese das atividades desenvolvidas pelo CRCSP durante o ano de 2015, com ações alinhadas ao Planejamento Estratégico do Sistema CFC/CRCs, e aborda tanto aquelas atividades voltadas ao exercício do controle da atuação administrativa e financeira do CRCSP, quanto aquelas voltadas ao aperfeiçoamento e a modernização de sua gestão.
Quanto aos projetos e atividades desenvolvidos no ano de 2015, destacamos as principais realizações da gestão: ampliação do número de profissionais registrados no CRCSP, realização da 24ª Convenção dos Profissionais da Contabilidade do Estado de São Paulo, realização de Convenções Regionais em cidades do interior do estado, lançamento da nova publicação com o título Revista do CRCSP, ampliação das ações de fiscalização das organizações contábeis, realização do projeto “CRCSP em Um Dia”, ampliação do Programa de Educação Continuada à Distância e realização de eventos de apoio ao atendimento à lei de prevenção a crimes de lavagem de dinheiro.
Dessa forma, o relatório está estruturado em 8 (oito) partes principais: a visão geral da unidade, o planejamento organizacional e desempenho orçamentário e operacional, a governança, o relacionamento com a sociedade, o desempenho financeiro e informações contábil, as áreas especiais da gestão, a conformidade da gestão e demandas dos órgãos de controle, além de outras informações relevantes. A elaboração do relatório seguiu a sistemática do Sistema de Prestação de Contas (e-Contas).
Informamos abaixo os itens não aplicáveis ao presente relatório ou que não tiveram ocorrência no exercício de 2015.
2.3.2. Execução descentralizada com transferência de recursos: Este item não é aplicável a este relatório, considerando que o CRCSP não realizou convênios ou parcerias que implicassem repasses de recursos no exercício de 2015.
5.3. Sistemática de apuração de custos no âmbito da unidade: Este item não é aplicável ao presente relatório, pois ainda não foi possível implementar um sistema de custos, tendo em vista limitações técnicas e tecnológicas.
7.1. Tratamento das deliberações exaradas em acórdão do TCU: Não houve nenhuma ocorrência dessa natureza no exercício de 2015.
7.3. Medidas administrativas para a apuração de responsabilidade por dano ao erário: Não houve nenhuma ocorrência dessa natureza no exercício de 2015.
1. VISÃO GERAL DA UNIDADE
1.1. Finalidade e competências
O Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo (CRCSP) é o órgão responsável pelo registro dos Profissionais da Contabilidade e das Organizações Contábeis, além de fiscalizar, disciplinar e orientar o exercício da profissão contábil. Os profissionais e as empresas estão permanentemente sujeitos à fiscalização do CRCSP, que verifica se os padrões técnicos e éticos condizentes com a profissão contábil estão sendo seguidos.
Além das competências básicas de registrar e fiscalizar o exercício profissional, o CRCSP é responsável por desenvolver um amplo programa de educação continuada, que já beneficiou milhares de profissionais de todas as regiões do estado com a realização de seminários, palestras entre outras atividades. Também tem um programa de integração com as principais Universidades e Faculdades de Ciências Contábeis do Estado oferecendo aos alunos a oportunidade de conhecer melhor o órgão fiscalizador e sua futura profissão. O CRCSP organiza as Convenções (Estadual e Regionais) com o objetivo de estreitar o relacionamento entre profissionais, empresários e estudantes de Contabilidade. Tem uma forte atuação por meio de suas Comissões, ampliando e reforçando o trabalho do Conselho. As comissões são formadas por jovens profissionais, mulheres, integrantes da melhor idade, do Terceiro Setor, da cultura e do meio acadêmico.
1.2. Normas e regulamentos de criação, alteração e funcionamento da unidade
O Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo (CRCSP) foi criado com base no Decreto-Lei nº 9.295, de 27 de maio de 1946, que criou o Conselho Federal de Contabilidade (CFC), os Conselhos Regionais de Contabilidade e normatizou a profissão contábil. O Decreto-Lei nº 9.295/1946 sofreu modificações com a promulgação da Lei nº 12.249, de 11 de junho de 2010. Essa legislação é complementada pelo Decreto-Lei nº 1.040, de 21 de outubro de 1969, alterado pela Lei nº 11.160, de 2 de agosto de 2005, que dispõe sobre os Conselhos Federal e Regionais de Contabilidade, regula a eleição de seus membros, e dá outras providências.
Citamos abaixo outras normas relacionadas à gestão, estrutura e funcionamento do CRCSP:
Resolução CFC nº 827/1998, que aprova o Manual de Fiscalização e dá outras providências. Resolução CFC nº 863/1999, que dispõe sobre a cobrança compartilhada e o recolhimento
da cota pertencente ao CFC.
Resolução CFC n° 1.101/2007, que aprova o Manual de Auditoria do Sistema CFC/CRCs. Resolução CFC n° 1.161/2009, que aprova o Manual de Contabilidade do Sistema
CFC/CRCs, e dá outras providências.
Resolução CFC nº 1.280/2010 que fixa as diretrizes de cobrança dos CRCs.
Resolução CFC nº 1.370/2011, que dispõe sobre Regulamento Geral dos Conselhos. Resolução CFC nº 1.449/2013, que aprova o Manual de Registro e dá outras providências. Resolução CFC nº 1.473/2014, que aprova o Planejamento Estratégico do Sistema
Resolução CFC nº 1.479/2015, que dispõe sobre gestão orçamentária e financeira de investimentos em qualificação profissional do Programa de Educação Continuada do Sistema CFC/CRCs.
Resolução CFC nº 1.480/2015, que dispõe sobre as eleições diretas para os Conselhos Regionais de Contabilidade e dá outras providências.
Resolução CFC nº 1.494/2015, que Dispõe sobre o Registro Profissional dos Contadores. Resolução CRCSP nº 1.029/2011, que normatiza a concessão de diárias e despesas de
deslocamento de Empregados, com alterações da Resolução CRCSP nº 1.125/2012.
Resolução CRCSP nº 1.075/2011, que normatiza a concessão de diárias e despesas de deslocamento de Conselheiros, com alterações da Resolução CRCSP nº 1.181/2014.
Resolução CRCSP nº 1.076/2011, que normatiza a concessão de diárias e despesas de deslocamento de Delegados, com alterações da Resolução CRCSP nº 1.123/2012.
Resolução CRCSP nº 1.077/2011, que normatiza a concessão de diárias e despesas de deslocamento de Colaboradores, com alterações da Resolução CRCSP nº 1.124/2012. Resolução CRCSP nº 1.093/2011, que aprova o Regimento Interno do CRCSP. Resolução CRCSP nº 1.103/2011, aprova o Regulamento de Pessoal do CRCSP.
Resolução CRCSP nº 1.163/2013, aprova o Regimento Interno da Comissão de Transparência do CRCSP.
Resolução CRCSP nº 1.170/2014, aprova o Plano de Cargos e Salários do CRCSP, com alterações da Resolução CRCSP nº 1.175/2014.
Resolução CRCSP nº 1.196/2015, aprova alteração do Regimento Interno do CRCSP. Manual Administrativo e Financeiro.
Manual da Qualidade. Manual de Cobrança.
1.3. Breve histórico da entidade
O Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo faz parte do sistema de registro e fiscalização do exercício da profissão contábil, formado pelo Conselho Federal de Contabilidade, com sede em Brasília/DF, e os Conselhos Regionais existentes em todos os Estados da Federação. Este sistema foi criado pelo Decreto-Lei nº 9.295/46 e representou um longo processo de gestões que a classe contábil, por meio de suas lideranças, realizou junto aos poderes públicos e à sociedade para criar um órgão colegiado que representasse a regulamentação definitiva da profissão.
O Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo foi instalado em 14 de dezembro de 1946 e sua primeira reunião foi realizada em 23 de dezembro na sede do Sindicato dos Contabilistas de São Paulo, naquela ocasião, localizado na Rua São Bento, 405, 11º andar. Nessa primeira reunião, foi realizada a eleição para a escolha do primeiro presidente do CRCSP, da qual saiu-se vitorioso o Contador Pedro Pedreschi.
A segunda reunião do CRCSP foi realizada em 6 de fevereiro de 1947, também na sede do Sindicato dos Contabilistas de São Paulo, e nela foram debatidos os temas referentes à efetiva instalação do órgão de registro e fiscalização do exercício da profissão contábil no Estado de São Paulo.
A sede do Sindicato dos Contabilistas de São Paulo foi usada para a realização de 39 reuniões do CRCSP. Em 15 de dezembro de 1947, o Conselho instalou-se em sua primeira sede, uma pequena sala de 16 metros quadrados localizada na Rua Wenceslau Braz, 175, 5º andar, onde ficou até o final de 1951, quando se mudou para uma sede maior, que ocupava todo o andar de um prédio na Rua 3 de Dezembro.
Em 1952, o então presidente, Joaquim Monteiro de Carvalho, comprou o 8º andar do Edifício da Lavoura, na Rua 24 de Maio, 104, a primeira sede própria do CRCSP. Ao mesmo tempo que crescia em importância e em funções, o Conselho ia ocupando outros andares desse edifício, até que passou a utilizá-lo quase que completamente.
Em 1990, foi criada uma comissão para estudar a viabilidade da construção de uma nova sede para o CRCSP e, em 6 de outubro de 1995, foi inaugurada a nova sede do Conselho, na Rua Rosa e Silva, 60, um edifício de 11 andares, com um mezanino, três andares anexos e três subsolos, contando com quase 10 mil metros quadros de área construída.
Com o objetivo de ampliar a estrutura física da entidade, em 2006, o CRCSP efetuou a compra de um prédio de 7 mil metros quadrados de área construída, localizado na rua Rosa e Silva, 104. O prédio passou por reformas para ser incorporado à sede do CRCSP. No dia 13 de dezembro de 2010, foi inaugurado o Edifício Ynel Alves de Camargo, onde está o Teatro Hilário Franco e as instalações do Centro de Memória da Contabilidade Paulista Joaquim Monteiro de Carvalho.
Além da estrutura de sua sede na capital, o CRCSP conta, no interior do estado, com 18 delegacias regionais e 125 delegacias locais. O plenário do CRCSP é composto por 36 conselheiros efetivos e 36 suplentes, que ocupam os cargos do Conselho Diretor (presidente, vice-presidentes de Administração e Finanças; Fiscalização, Ética e Disciplina; Desenvolvimento Profissional e Registro) e das Câmaras de Recursos, Controle Interno, Fiscalização, Ética e Disciplina (I, II e III), Desenvolvimento Profissional e Registro.
Em 31 de dezembro de 2015, o CRCSP possuía 149.069 profissionais da Contabilidade registrados, sendo 87.347 contadores e 61.722 técnicos em Contabilidade. Estavam registradas 21.597 organizações contábeis, divididas em 11.456 sociedades, 6.671 CEI (Cadastro de Escritório Individual), 2.364 empresários, 617 MEI (Microempreendedor Individual) e 489 Eireli (Empresa Individual de Responsabilidade Limitada). Para atender a esses profissionais, o CRCSP conta com 200 funcionários. Destes, 41 são fiscais, sendo quatro deles coordenadores, trabalhando diretamente na fiscalização dos serviços contábeis.
1.4. Organograma
Figura I – Organograma
Quadro 1 – Informações sobre áreas estratégicas
Área Estratégica Competências Titular Cargo Período de
atuação
Presidência
Superintender e orientar os serviços do CRCSP, bem como adotar todas as medidas necessárias à realização das finalidades do CRCSP, bem como a sua administração.
Claudio Avelino
Mac-Knight Filippi Presidente
01/01/2015 a 31/12/2015
Vice-Presidência de Administração e Finanças
Superintender toda a parte
administrativa e financeira do CRCSP, auxiliar o Presidente, executando incumbências que lhe forem delegadas e substituí-lo em suas ausências ou impedimentos temporários.
Gildo Freire de Araújo
Vice-Presidente de Administração e Finanças 01/01/2015 a 31/12/2015 Vice-Presidência de Fiscalização, Ética e Disciplina Superintender a administração e os serviços da Gerência de Fiscalização, acompanhando o desenvolvimento de suas atividades e o cumprimento das metas.
Marcia Ruiz Alcazar
Vice-Presidente de Fiscalização, Ética e Disciplina 01/01/2015 a 31/12/2015 Vice-Presidência de Desenvolvimento Profissional Superintender a administração e os serviços da Gerência de Desenvolvimento Profissional, verificando a realização das atividades da área e o cumprimento das metas.
José Donizete Valentina
Vice-Presidente de Desenvolvimento Profissional 01/01/2015 a 31/12/2015 Vice-Presidência de Registro Superintender a administração e os serviços do Departamento de Registro, acompanhando o desenvolvimento de suas atividades e o cumprimento das metas.
Celso Carlos Fernandes Vice-Presidente de Registro
01/01/2015 a 31/12/2015
2. PLANEJAMENTO ORGANIZACIONAL E DESEMPENHO ORÇAMENTÁRIO E OPERACIONAL
2.1. Planejamento Organizacional
A partir da criação dos Conselhos de Contabilidade, foi contínua a evolução da profissão contábil e o consequente aumento do número de registros profissionais e de organizações contábeis. Vislumbrando a necessidade de alcançar a excelência no desenvolvimento dos trabalhos, o Conselho Federal de Contabilidade estimula e apoia o desenvolvimento técnico e operacional dos Conselhos Regionais de Contabilidade.
Com a institucionalização do Sistema CFC/CRCs, os Conselhos de Contabilidade passaram a se organizar de forma sistêmica, definiram suas estratégias de atuação e criaram o seu modelo de planejamento participativo.
Essa nova forma de planejar e executar ações em conjunto levou a resultados significativos, permitindo a implantação de projetos mais ousados e a projeção da classe contábil, fortalecendo e alinhando a gestão por meio de um Planejamento Estratégico.
Figura II – Áreas de Atuação do Sistema CFC/CRCs
Fonte: Planejamento Estratégico do Sistema CFC/CRCs.
O CRCSP participou do esforço conjunto na construção do Planejamento Estratégico do Sistema CFC/CRCs, com a missão de promover o desenvolvimento da profissão contábil, primando pela ética e qualidade na prestação dos serviços à classe contábil e à sociedade.
Focado no Mapa Estratégico do Sistema CFC/CRCs, o CRCSP busca indicações quanto às áreas onde se tem obtido resultados positivos e sobre aquelas em que são necessárias melhorias.
Contemplando os anseios da classe contábil e na busca da melhoria contínua, em 2007, o Sistema CFC/CRCs, por meio de seus presidentes e diretores, uniu-se para discutir os objetivos estratégicos e refletir sobre os rumos organizacionais, procurando realinhá-los na busca da convergência de todos os Conselhos de Contabilidade, a fim de traçar e unificar o seu Planejamento Estratégico. O Planejamento Estratégico do Sistema CFC/CRCs foi validado em 2007, com metas a serem alcançadas até o ano de 2017. A partir de então, todos os programas, projetos ou atividades passaram a ser concebidos pelos Conselhos de Contabilidade para atender a sua visão de futuro.
O Planejamento Estratégico do Sistema CFC/CRCs está formulado nos seguintes termos:
a) Missão: Promover o desenvolvimento da profissão contábil, primando pela ética e qualidade na prestação dos serviços, atuando como fator de proteção da sociedade.
b) Visão: Ser referência nacional e internacional como órgão de profissão regulamentada, politicamente articulado e formador de opinião em questões socioeconômicas, tributárias, técnicas e organizacionais, consolidando a profissão contábil como fator de proteção da sociedade.
Figura III – Mapa Estratégico do Sistema CFC/CRCs
2.1.1. Descrição sintética dos objetivos do exercício
A profissão contábil vem passando por diversas mudanças, sendo a principal a adoção das Normas Internacionais de Contabilidade (IFRS) que contribui para a ampliação da importância e do prestígio do Profissional da Contabilidade. Esse aumento do prestígio da classe contábil no ambiente corporativo das empresas amplia a importância e responsabilidade do CRCSP como órgão fiscalizador da profissão.
Diante desse cenário, o CRCSP desenvolveu importantes ações para a consolidação da estratégia de gestão, bem como para atender aos objetivos dos cinco pilares do planejamento estratégico: resultados institucionais, público alvo, processos, pessoas e tecnologia e recursos e logística.
Entre os projetos realizados nesse exercício, destacam-se:
Registro de Profissionais da Contabilidade. Registro de Organizações Contábeis.
Fiscalização das Organizações Contábeis e dos Profissionais da Contabilidade. Edição da Revista do CRCSP.
Realização da 24ª Convenção dos Profissionais da Contabilidade do Estado de São Paulo. Realização de Convenções Regionais dos Profissionais da Contabilidade.
Projeto “CRCSP em Um Dia”.
Programa de Educação Continuada à Distância.
Eventos de Apoio ao Atendimento à Lei de Prevenção a Crimes de Lavagem de Dinheiro.
Obs.: As ações realizadas e os resultados alcançados destes projetos foram relatados no item 2.6.
2.1.2. Vinculação dos planos da unidade com as competências institucionais e outros planos
O Planejamento Estratégico do Sistema CFC/CRCs prevê a consolidação da visão traçada até o ano de 2017. Durante esse período de dez anos, estão sendo realizadas atividades de acompanhamento e de avaliação das metas descritas para ajustes e adaptação à realidade, em função de fatores intervenientes de caráter interno e externo.
Toda ação do CRCSP é estruturada em programas, subprogramas e projetos/atividades, inseridos no Plano de Trabalho, de forma a contribuir para o alcance dos Objetivos Estratégicos, com execução pela administração durante cada exercício.
Em linhas gerais, essa estruturação visa aumentar a eficiência na administração do CRCSP e ampliar a visibilidade dos resultados e benefícios gerados em prol da classe contábil, bem como elevar a transparência na aplicação dos recursos.
Dessa forma, o Plano de Trabalho utilizado pelo CRCSP é constituído por programas, projetos, atividades, ações e metas a serem alcançados pela administração, com o objetivo de instituir um conjunto de ações específicas que necessitam ser desenvolvidas e realizadas.
Portanto, foram elaborados os projetos/atividades relacionando-os com os respectivos objetivos estratégicos, conforme demonstrado no Anexo I.
2.2. Formas e instrumentos de monitoramento da execução e resultados dos planos
O CRCSP faz o acompanhamento periódico dos resultados alcançados em seu planejamento estratégico por meio dos seguintes instrumentos de gestão:
Plano Anual de Trabalho: Neste plano estão descritas as atividades e os projetos previstos para a execução ao longo do exercício, permitindo o acompanhamento da execução orçamentária e a avaliação dos resultados alcançados.
Sistema de Gestão por Indicadores (SGI): Neste sistema são inseridas as informações referentes aos resultados dos indicadores de desempenho para avaliar o alcance dos objetivos estratégicos.
2.3. Desempenho Orçamentário
O orçamento do Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo integra um conjunto de informações relativas às ações estabelecidas nos projetos e nas atividades, os quais estão alinhados para que funcionem como instrumento de programação, de controle e de planejamento, apresentando compatibilidade com as informações contábeis em 100% nas receitas e despesas, atendendo o princípio do orçamento bruto.
O monitoramento das informações é feito de forma sistêmica e contribui para o atendimento dos objetivos estratégicos “Garantir a Sustentabilidade Orçamentária e Financeira do Sistema CFC/CRCs” e “Inovar, Integrar e Otimizar a Gestão do Sistema CFC/CRCs”.
A programação orçamentária do CRCSP não depende do orçamento da União e suas atividades são financiadas com recursos provenientes das anuidades, devidas pelos profissionais da contabilidade e organizações contábeis, bem como, dos emolumentos, receitas financeiras, multas de infração e outras previstas na legislação.
O orçamento para o exercício de 2015 foi estimado em R$ 65.000.000,00 (sessenta e cinco milhões de reais), aprovado por meio da Resolução CRCSP nº 1.182/2014, de 20 de outubro de 2014, com vinculação aos programas e projetos/atividades de acordo a política de gestão para este exercício.
2.3.1. Execução física e financeira das ações do orçamento de responsabilidade da unidade
A execução orçamentária é acompanhada por meio do desenvolvimento das ações previstas no Plano Anual de Trabalho da entidade, no qual as despesas são alocadas nas atividades e projetos integrantes desse plano anual, alinhados aos objetivos estratégicos do exercício, permitindo uma análise gerencial mais apurada da execução dessas despesas.
No Anexo II deste relatório, apresentamos o quadro referente à “Demonstração da Execução das Despesas para Atingir os Objetivos Estratégicos do Exercício”, demonstrando qual foi a dotação atualizada e qual a despesa empenhada e liquidada para cada Projeto/Atividade agrupado por Objetivo Estratégico. Destacamos, a seguir, as oscilações significativas ocorridas nas despesas executadas no exercício de 2015.
a) No Objetivo Estratégico “Ampliar e Integrar o uso da Tecnologia da Informação no Sistema CFC/CRCs”, verificou-se no Projeto/Atividade “Modernização do Parque de Informática” que a dotação atualizada foi de R$ 3.755.500,00 e a despesa empenhada e liquidada foi de R$ 1.928.459,10, constatando-se uma diferença de R$ 1.827.040,90 entre a despesa prevista
e a despesa executada. Tal diferença ocorreu devido à demora no desenvolvimento dos processos licitatórios para aquisição dos equipamentos de informática, sendo que parte da aquisição desses equipamentos, que estava prevista para 2015, ocorrerá somente em 2016.
b) No Objetivo Estratégico “Atrair e Reter Talentos”, verificou-se no Projeto/Atividade “Pessoal, Encargos e Benefícios” que a dotação atualizada foi de R$ 32.897.34,00 e a despesa empenhada e liquidada foi de R$ 30.143.536,96, constatando-se uma diferença de R$ 2.753.777,04 entre a despesa prevista e a despesa executada. Essa diferença se deve à não realização do projeto referente “Concurso Público para Contratação de Pessoal”, conforme estava previsto nesse mesmo objetivo estratégico, visando não incrementar as despesas com pessoal e com encargos sociais, sendo que tal necessidade de contratação de pessoal efetivo será analisada no exercício de 2016.
2.3.2. Execução descentralizada com transferência de recursos
Item não aplicável. Não ocorreu transferência de recursos no exercício de 2015.
2.3.3. Informações sobre a realização das receitas
a) Origem das Receitas
As receitas do CRCSP são constituídas da seguinte forma:
Receitas de Contribuições – são recursos oriundos do recebimento de anuidades de profissionais e organizações, recebidos em cobrança administrativa e por execuções (Divida Ativa);
Exploração de Bens e Serviços – compreende basicamente a receita oriunda da inscrição de profissionais e organização, emissão de carteiras e de certidões;
Receitas Financeiras – são representadas pelos encargos de atualização monetária, multa e juros cobrados sobre as anuidades e multas e dos rendimentos decorrentes de aplicações financeiras.
Outras Receitas Correntes – As receitas classificadas neste grupo decorrem de multas por ausência às eleições e multas de infrações.
Estes recursos são destinados ao custeio dos projetos/atividades relacionados ao registro, a fiscalização, e a educação continuada, oferecidos no interesse da categoria de profissionais de contabilidade, como também para o custeio das atividades operacionais.
A previsão da receita corrente é estabelecida tomando como parâmetro os seguintes critérios: média de pagantes nas diversas categorias com base no histórico dos últimos três anos até o
mês de agosto, somado com a projeção até dezembro;
acompanhamento da variação do número de profissionais inscritos; verificação da previsão de aumento no valor da anuidade.
A previsão da receita de capital é feita de acordo com a previsão de alienação de bens ou outras que se caracterizem com esse tipo de arrecadação no exercício.
b) Previsão e Arrecadação por Natureza
A receita total do Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo, no exercício de 2015 foi estimada em R$ 65.000.000,00 e a arrecadação atingiu R$ 69.708.886,15, 107,24% da receita estimada, conforme composição das receitas correntes e de capital, demonstradas no quadro a seguir:
Quadro 2 – Previsão e Arrecadação por Receitas Correntes e de Capital RECEITAS CORRENTES
Grupo de Receita 2015
Previsto Realizado %
1. Contribuições 57.835.075,37 59.154.816,02 102,28%
Anuidades 57.835.075,37 59.154.816,02 102,28%
2. Exploração de Bens e Serviços 1.317.546,18 1.748.650,85 132,72%
Exploração de Serviço 1.317.546,18 1.748.650,85 132,72%
3. Financeiras 4.963.746,18 8.077.945,73 162,74%
Juros e Encargos s/Anuidades, Multas de Infração e Eleição 2.563.746,18 4.231.998,30 165,07%
Remuneração de Dep. Banc. e Aplic.Financeiras 2.400.000,00 3.845.947,43 160,25%
4. Outras Receitas Correntes 883.632,27 727.473,55 82,33%
Transferências 70.000,00 77.549,48 110,78%
Multas 760.632,27 466.761,70 61,36%
Demais Elementos do Grupo 53.000,00 183.162,37 345,59%
TOTAL RECEITAS CORRENTES (1+2+3+4) 65.000.000,00 69.708.886,15 107,24%
Os reflexos positivos ocorreram nas receitas de anuidades e serviços devido ao aumento na procura pelo registro na categoria de técnico em contabilidade devido ao termino das inscrições dessa categoria, nas receitas de aplicações financeiras devido ao saldo das aplicações acumulado durante o exercício, nas receitas de atualização monetária, multas e juros devido ao trabalho de execuções fiscais praticado pela assessoria jurídica.
2.3.4. Informações sobre a execução das despesas
Para o exercício de 2015, foi estimado o montante de R$ 65.000.000,00 para execução das despesas.
As despesas são fixadas de acordo com a sua relevância e grau de prioridade e são executadas de acordo com o planejamento.
a) Comparativo das despesas entre os dois últimos exercícios:
Quadro 3 – Despesas por Grupo e Elementos de Despesa
DESPESAS CORRENTES
Grupos de Despesa Empenhada Liquidada Valores Pagos
2015 2014 2015 2014 2015 2014
1. Despesas de Pessoal 29.964.568,56 31.298.752,11 29.964.568,56 31.298.752,11 29.002.486,04 30.577.022,18
Remuneração de Pessoal 18.850.689,01 20.143.150,14 18.850.689,01 20.143.150,14 18.850.689,01 19.421.420,21 Encargos Patronais 6.080.136,03 5.837.779,65 6.080.136,03 5.837.779,65 5.556.027,09 5.837.779,65 Benefícios a Pessoal 5.033.743,52 5.317.822,32 5.033.743,52 5.317.822,32 4.595.769,94 5.317.822,32
2. Uso de Bens e Serviços 18.430.372,21 16.458.669,37 18.430.372,21 16.458.669,37 16.964.294,96 15.620.746,63
Material de Consumo 1.136.794,71 838.452,00 1.136.794,71 838.452,00 864.532,00 808.453,77 Serviços 14.747.009,39 11.254.008,30 14.747.009,39 11.254.008,30 13.575.753,74 10.446.083,79 Diárias 1.275.729,86 1.232.688,59 1.275.729,86 1.232.688,59 1.271.373,86 1.232.688,59 Passagens 239.932,81 428.757,02 239.932,81 428.757,02 227.379,92 428.757,02 Demais elementos do grupo 1.030.905,44 2.704.763,46 1.030.905,44 2.704.763,46 1.025.255,44 2.704.763,46
3. Financeiras 588.292,06 408.495,14 588.292,06 408.495,14 574.775,18 377.046,94
Serviços Bancários 588.292,06 408.495,14 588.292,06 408.495,14 574.775,18 377.046,94
4. Outras Despesas Correntes 14.285.199,95 12.583.882,44 14.285.199,95 12.583.882,44 14.276.877,64 12.575.087,86
Tributárias 13.816.635,09 12.520.381,02 13.816.635,09 12.520.381,02 13.808.312,78 12.511.586,44 Demais elementos do grupo 468.564,86 63.501,42 468.564,86 63.501,42 468.564,86 63.501,42
Despesas Correntes (1+2+3+4) 63.268.432,78 60.749.799,06 63.268.432,78 60.749.799,06 60.818.433,82 59.149.903,61 DESPESAS DE CAPITAL
Grupos de Despesa Empenhada Liquidada Valores Pagos
2015 2014 2015 2014 2015 2014
5. Investimentos - 373.273,00 - 373.273,00 - 373.273,00
Obras, Instalações e Reformas - 355.819,09 - 355.819,09 - 355.819,09
Equipamentos e Mat. Permanentes 800.552,81 17.453,91 800.552,81 17.453,91 300.717,81 17.453,91
Despesas de Capital 800.552,81 373.273,00 800.552,81 373.273,00 300.717,81 373.273,00 TOTAL GERAL 64.068.985,59 61.123.072,06 64.068.985,59 61.123.072,06 61.119.151,63 59.523.176,61
No exercício de 2015, a despesa foi executada no montante de R$ 64.068.985,59, sendo que as despesas correntes representam cerca de 98,75% da despesa total, e apresenta uma média de gasto mensal incluindo o repasse da cota do CFC, de aproximadamente R$ 5.272.369,40.
Comparativamente com o exercício anterior observa-se que as despesas correntes no exercício de 2015 teve um acréscimo em média de 5,46% em relação ao mesmo período do exercício anterior. O elemento que mais contribuiu para esse aumento foi o grupo de uso de bens e serviços.
As despesas de capital representam, aproximadamente, 1,25% da despesa executada conforme demonstrado.
b) Programação Orçamentária das Despesas Correntes e de Capital:
Quadro 4 – Programação de Despesa
Origem dos Créditos Orçamentários
Grupo de Despesas Correntes 1. Pessoal e Encargos Sociais 2. Uso de Bens e Serviços 3. Financeiras 4. Outras Despesas Correntes DOTAÇÃO INICIAL 32.647.314,00 17.694.511,00 479.000,00 13.171.160,00 C R É D IT O S Suplementares - 4.635.000,00 113.000,00 605.000,00 Especiais Especiais - - - 270.000,00 Extraordinários Extraordinários - - - - Créditos Cancelados (-) - (1.240.000,00) - -
Dotação Final 2015 (A) 32.647.314,00 21.089.511,00 592.000,00 14.046.160,00 Dotação Final 2014 (B) 32.702.000,00 17.547.000,00 560.000,00 12.943.000,00
Variação (A/B-1)*100 -0,17% 20,19% 5,71% 8,52%
Origem dos Créditos Orçamentários
Grupo de Despesa Capital
9. Reserva de Contingência 5. Investimentos 6. Empréstimos Concedidos 7. Amortizaçã o da Dívida 8. Outras Despesas de Capital DOTAÇÃO INICIAL 1.008.015,00 - - - - C R É D IT O S Suplementares 1.437.000,00 - - - - Especiais Especiais - - - - - Extraordinários Extraordinários - - - - - Créditos Cancelados (-) - - - - -
Dotação Final 2015 (A) 2.445.015,00 - - - -
Dotação Final 2014 (B) 2.048.000,00 - - - -
Variação (A/B-1)*100 19,39% - - - -
No exercício de 2015 foram realizadas 12 (doze) modificações no orçamento, sendo 3 (três) aprovados por meio de Resoluções, com a utilização de superávit financeiro, e 9 (nove) por meio de Portarias com anulação parcial de dotações orçamentárias, conforme demonstrado:
As suplementações ocorridas no exercício ocorreram conforme segue:
Uso de Bens e Serviços – Devido à inclusão de novos projetos não realizados em 2014; Financeiras – Devido ao aumento nas despesas com cobrança;
Outras Despesas Correntes – Cota do CFC - Devido ao excesso de arrecadação, Despesas de Exercícios Anteriores – Devido ao pagamento de um serviço executado no exercício anterior e o pagamento ter sido depositado em juízo e Sentenças Judiciais – Devido ao pagamento de uma indenização de processo cível;
Quadro 5 – Resoluções
Ato Data Valor Fonte de Recursos
Resolução CRC SP nº 1188/2015 23/02/2015 4.800.000,00 Superávit Financeiro
Resolução CRC SP nº 1198/2015 31/08/2015 750.000,00 Superávit Financeiro
Resolução CRC SP nº 1199/2015 31/08/2015 270.000,00 Superávit Financeiro
Total Suplementado 5.820.000,00
Quadro 6 – Portarias
Ato Data Valor Fonte de Recursos
Portaria nº 008/2015 14/05/2015 67.500,00 Anulação Parcial de dotação
Portaria nº 011/2015 18/06/2015 110.000,00 Anulação Parcial de dotação
Portaria nº 012/2015 29/06/2015 40.000,00 Anulação Parcial de dotação
Portaria nº 014/2015 17/07/2015 100.000,00 Anulação Parcial de dotação
Portaria nº 016/2015 24/08/2015 570.000,00 Anulação Parcial de dotação
Portaria nº 018/2015 24/09/2015 120.000,00 Anulação Parcial de dotação
Portaria nº 022/2015 21/10/2015 25.000,00 Anulação Parcial de dotação
Portaria nº 023/2015 18/11/2015 1.620.000,00 Anulação Parcial de dotação
Portaria nº 024/2015 23/12/2015 677.000,00 Anulação Parcial de dotação
c) Execução das Despesas por Modalidade de Licitação, por Natureza e por Elementos de Despesa
Quadro 7 – Despesas por Modalidade de Contratação
Modalidade de Contratação Despesa Liquidada Despesa Paga
2015 2014 2015 2014 1. Modalidade de Licitação (a+b+c+d+e) 16.466.048,24 16.873.784,53 14.811.793,87 16.391.890,23 a) Convite 26.350,00 52.700,00 26.350,00 26.350,00 b) Tomada de Preços - 563.072,20 - 388.072,20 c) Concorrência - - - - d) Pregão 16.439.698,24 16.258.012,33 14.785.443,87 15.977.468,03 e) Concurso - - - -
2. Contratações Diretas (h+i) 3.765.722,69 1.107.342,67 3.444.903,93 548.337,87
h) Dispensa 307.690,92 285.354,92 244.070,93 205.855,47
i) Inexigibilidade 3.458.031,77 821.987,75 3.200.833,00 342.482,40
3. Regime de Execução Especial 77.805,32 80.824,98 77.805,32 80.824,98
j) Suprimento de Fundos 77.805,32 80.824,98 77.805,32 80.824,98 4. Pagamento de Pessoal (k+l) 26.378.206,22 27.714.770,38 25.411.767,70 27.170.052,91 k) Pagamento em Folha 25.102.476,36 26.394.114,79 24.140.393,84 25.856.657,32 l) Diárias 1.275.729,86 1.320.655,59 1.271.373,86 1.313.395,59 5. Outros 17.459.008,44 15.346.349,50 17.450.686,13 15.332.070,62 6. Total (1+2+3+4+5) 64.146.790,91 61.123.072,06 61.196.956,95 59.523.176,61
No exercício de 2015, foram abertos 1 (um) processo de licitação na modalidade Convite; 1 (um) processo na modalidade Tomada de Preços; 1 (um) processo por adesão a ata de registro de preços; nenhum processo na modalidade Concorrência; e 26 (vinte e seis) processos na modalidade Pregão. As contratações diretas na modalidade Dispensa foram 34 (trinta e quatro) e 13 (treze) processos de Inexigibilidade.
Os responsáveis por suprimento são nomeados por meio de Portaria e as prestações de contas dos gastos são elaboradas e apresentadas no trigésimo dia após a sua concessão e por ocasião do encerramento do exercício, a prestação de contas é feita até o último dia útil do ano.
A folha de pagamento, as provisões de férias, 13º salário e encargos patronais são apropriados pelo regime de competência contábil e o pagamento da folha é feito no último dia útil de cada mês.
As férias são concedidas e pagas de acordo com o calendário anual de férias e o pagamento do 13º salário é concedido de acordo com a demanda dos funcionários ou nos meses de novembro - 1ª parcela e de dezembro – 2ª parcela, nos termos da legislação em vigor.
O pagamento das diárias tem como base as Resoluções do CRCSP nºs. 1.075/2011 (alterada pela Resolução CRCSP nº 1.125/2012), 1.076/2001 e 1.078/2011, que dispõe sobre a concessão de diárias e dá outras providências.
O item 5 (Outros), mencionado no quadro acima, tem a seguinte composição: auxílio-creche, estágios, serviços de representação, verba de participação em reuniões, despesas com locomoção, deslocamento (autônomos), taxa de serviços bancários, despesas tributárias e contributivas e outras despesas correntes.
2.4. Desempenho Operacional
Conforme demonstrado no Anexo I deste relatório, foram previstos e realizados 44 projetos/atividades para o exercício de 2015, alinhados aos objetivos estratégicos da entidade.
O CRCSP desenvolveu e promoveu inúmeras ações no intuito de cumprir os objetivos constantes de seu planejamento estratégico, superando as principais metas previstas em sua gestão. No cumprimento de sua missão institucional de fiscalizar profissionais e organizações contábeis, a entidade executou 36.945 diligências de fiscalização durante o ano de 2015, correspondendo a 199,59% da meta prevista de 18.510 diligências para esse exercício. Por meio de seu Programa de Educação Continuada dirigido aos Profissionais da Contabilidade, o CRCSP realizou 603 atividades de desenvolvimento profissional alcançando 49.099 participações, superando a meta estimada de 34.000 participações em 2015. As metas de registros de Profissionais da Contabilidade e de Organizações Contábeis também foram superadas, conforme demonstrado a seguir nos itens “a” e “b”, tendo o CRCSP encerrado o ano de 2015 com um total de 149.165 profissionais ativos registrados.
Nesse intuito, apresentamos a seguir as ações, atividades e/ou projetos considerados de maior relevância, que contribuíram para os resultados alcançados nesse exercício:
a) Registro Profissional de Pessoa Física – Esse projeto visa cumprir a legislação da profissão contábil quanto ao registro dos profissionais da contabilidade no órgão fiscalizador da profissão. Em 2015, foram efetuados 8.123 registros de profissionais da contabilidade, correspondendo a 225,64% da meta estimada de 3.600 registros para esse exercício.
b) Registro Profissional de Pessoa Jurídica – Esse projeto visa cumprir a legislação da profissão contábil quanto ao registro das organizações contábeis no órgão fiscalizador da profissão. Em 2015, foram efetuados 1.115 registros de escritórios contábeis sociedades, correspondendo a 101,36% da meta prevista de 1.100 registros para esse exercício.
c) Fiscalização das Organizações Contábeis na Capital e no Interior – O projeto tem por objetivo verificar se os executores de trabalhos privativos de profissionais da contabilidade encontram-se aptos ao exercício da profissão contábil, tanto no aspecto profissional e técnico como no aspecto cadastral e ainda, assegurar a qualificação e valorização do trabalho contábil e auxiliar o profissional no delineamento da responsabilidade técnica e resguardar os interesses dos clientes. Em 2015, foram fiscalizadas 19.747 organizações contábeis, correspondendo a 281,38% da meta prevista de 7.018 organizações fiscalizadas nesse exercício.
d) Edição da Revista do CRCSP – Buscando oferecer o melhor aos Profissionais da Contabilidade, o CRCSP desenvolveu uma nova publicação com o título “Revista do CRCSP”, proporcionando conteúdo voltado à profissão contábil e informação de qualidade. A revista é publicada trimestralmente e, em 2015, teve 3 edições com tiragem de 140.000 cada, sendo encaminhado aos profissionais registrados na entidade.
e) Realização da 24º Convenção dos Profissionais da Contabilidade do Estado de São Paulo – Com o lema "Contabilidade: Ciência a favor da transparência", o maior evento contábil do Estado de São Paulo apresentou assuntos de grande atualidade e relevância para a classe contábil. A 24º Convenção foi realizada no período de 14 a 16 de junho de 2015 no Mendes Convention Center na cidade de Santos/SP, recebendo um público de 1.563 participantes.
f) Realização de Convenções Regionais dos Profissionais da Contabilidade – Buscando proporcionar aos profissionais, empresários e estudantes da área contábil acesso a temas relevantes da atualidade da profissão, o CRCSP realizou, em 2015, duas convenções regionais, relacionadas a seguir:
Convenção Regional dos Profissionais, Empresários e Estudantes da Área Contábil de Araçatuba, realizada em 16/10/2015 com 371 participantes.
Convenção Regional dos Profissionais, Empresários e Estudantes da Área Contábil de São José dos Campos, realizada em 06/11/2015 com 193 participantes.
g) Projeto “CRCSP em Um Dia” – Com o objetivo de proporcionar aos profissionais um contato direto com o CRCSP, apresentando a entidade, a estrutura física e rotinas de trabalho, em 2015, foram realizados 8 eventos do projeto “CRCSP em Um Dia” com a participação de 208 profissionais, superando a meta prevista de 200 participações nesse exercício.
h) Programa de Educação Continuada à Distância – Este projeto visa oferecer aos Profissionais da Contabilidade conteúdos por meio dos recursos de ensino à distância “e-learning”, com o objetivo de facilitar a participação dos profissionais, sem que seja necessário alterar sua rotina de trabalho ou deslocamento. Em 2015, foram disponibilizados 30 conteúdos com 18.973 participações, superando a meta de 10.000 participações previstas para esse exercício.
i) Eventos de Apoio ao Atendimento à Lei de Prevenção a Crimes de Lavagem de Dinheiro – Com a finalidade de orientar quanto à adoção dos procedimentos a serem observados pelos profissionais e organizações contábeis quanto ao disposto na Lei nº 12.683 que alterou a Lei nº 9.613/1998 (conhecida como Lei de Prevenção à Lavagem de Dinheiro), no exercício de 2015, foram realizados 52 palestras com a participação 3.494 profissionais, superando a meta prevista de 2.000 participações nesse exercício.
Os resultados obtidos na gestão dos projetos e atividades que compõem o plano de trabalho do CRCSP estão descritos por meio dos indicadores estratégicos atribuídos para cada um dos objetivos demonstrados no item 2.6.
2.5. Gestão das multas aplicadas em decorrência da atividade de fiscalização
Como parte da atividade fiscalizatória do CRCSP, após o trâmite em julgado de processos de fiscalização, a penalidade aplicada pode ser de multa de infração ao profissional da contabilidade ou organização contábil, conforme a natureza do fato apurado no respectivo processo, assegurados os direitos ao contraditório e à ampla defesa. Todo esse processo é regulado pela Resolução CFC nº 1.309/2010, que aprova o Regulamento de Procedimentos Processuais dos Conselhos de Contabilidade e dispõe sobre os processos administrativos de fiscalização.
A Gerência de Fiscalização do CRCSP é a área responsável pelo trâmite interno dos processos de fiscalização, que segue os ditames da resolução mencionada no parágrafo anterior. As multas de infração são geradas após o trâmite em julgado dos processos de fiscalização, sendo que a Gerência de Fiscalização informa sobre a penalidade de multa à Diretoria Operacional da entidade para ciência do fato, repassando a informação ao Departamento Financeiro para o lançamento da multa no cadastro do profissional ou da organização contábil.
Os procedimentos para recebimento e cobrança das multas de infração aplicadas são de responsabilidade do Núcleo de Relacionamento do CRCSP, que busca garantir os bons índices de arrecadação das multas em relação ao total de multas aplicadas.
A seguir, apresentamos os quadros 8, 9, 10 e 11 relativos ao acompanhamento da arrecadação das multas.
Quadro 8 – Acompanhamento da Arrecadação de Multas de Infração – Arrecadação Efetiva (R$)
Período de Competência da Multa Aplicada
Valores efetivamente arrecadados Exercícios
2015 2014
2015 65.743,32 -
2014 4.463,60 84.862,79
24 Quadro 9 – Acompanhamento da Arrecadação de Multas – Quantidade de Multas
Multas Aplicadas Arrecadadas
Canceladas
Administrati-vamente
Processo Administrativo (Não Arrecadadas) Validação
Suspensas Administrati-vamente Multas não inscritas no CADIN Multas com Risco de Prescrição Executória Outras
Total das Multas Exigíveis e Definitivamente Constituidas Demais Situações Multas Aplicadas por Período Competência Período de Competên-cia Quanti-dade
Exercícios Exercícios Exercícios Exercícios Exercícios Exercícios Exercícios Exercícios
2015 2014 2015 2014 2015 2014 2015 2014 2015 2014 2015 2014 2015 2014 2015 2014 2015 2014 2015 437 98 - 2 - 0 - 315 - 0 - 22 - 337 - 0 - 437 - 2014 508 5 148 0 7 0 0 304 309 0 0 44 44 348 353 0 0 508 508 Total 945 103 148 2 7 0 0 619 309 0 0 66 44 685 353 0 0 - - Validação do Estoque de Multas Aplicadas 945 508
Quadro 10 – Acompanhamento da Arrecadação de Multas – Montante Financeiro – Valores em R$
Multas Aplicadas Descontos Arrecadadas
Canceladas
Administrativa-mente
Processo Administrativo (Não Arrecadadas) Validação Suspensas Administrativa-mente Multas Exigíveis e Definitivamente Constituídas
Demais Situações Multas Aplicadas por Período de Competência Período de
Competência Valores
Exercícios Exercícios Exercícios Exercícios Exercícios Exercícios
2015 2014 2015 2014 2015 2014 2015 2014 2015 2014 2015 2014 2015 2014
2015 437.971,76 0,00 - 65.743,32 - 851,50 - 0,00 - 371.376,94 - 0,00 - 437.971,76 -
2014 413.708,99 0,00 0,00 4.463,60 84.862,79 0,00 5.263,12 0,00 0,00 319.119,48 323.583,08 0,00 0,00 413.708,99 413.708,9 9 Total 851.680,75 0,00 0,00 70.206,92 84.862,79 851,50 5.263,12 0,00 0,00 690.496,42 323.583,08 0,00 0,00 - -
Quadro 11 – Indicadores de multas aplicadas conforme Acórdão 482/2013-TCU-Plenário
Indicadores de Multas das Entidades Fiscalizadoras - Acórdão 482/2013-TCU-Plenário
Subitem do Acórdão Unid. Multas Fórm. 2015 2014
9.6.1 Número absoluto e percentual de pessoas físicas ou jurídicas pendentes de inscrição no Cadin.
Qtde Não inscritas no Cadin a 619 309
Qtde Exígíveis e Definitivamente Constituídas b 685 353
% Físico a/b x 100 90,36% 87,54%
9.6.2 Número absoluto e percentual de processos de cobrança de multas que (...) sofram maiores riscos de prescrição.
Qtde Risco de Prescrição Executória a 0 0
Qtde Exígíveis e Definitivamente Constituídas b 685 353
% Físico a/b x100 0,00% 0,00% 9.6.3 Quantidade de multas canceladas em instâncias administrativas, os valores associados a estas multas e os percentuais de cancelamento em relação ao total de multas aplicadas anualmente. Qtde Canceladas a 2 7 Qtde Aplicadas b 945 508 % Físico a/b x 100 0,21% 1,38% R$ Canceladas c 851,50 5.263,12 R$ Aplicadas d 851.680,75 413.708,99 % Financeiro c/d x 100 0,10% 1,27% 9.6.3 Quantidade de multas suspensas em instâncias administrativas, os valores associados a estas multas e os percentuais de suspensão em relação ao total de multas aplicadas anualmente. Qtde Suspensas a 0 0 Qtde Aplicadas b 945 508 % Físico a/b x 100 0,00% 0,00% R$ Suspensas c 0,00 0,00 R$ Aplicadas d 851.680,75 413.708,99 % Financeiro c/d x 100 0,00% 0,00% 9.6.4 Percentuais de recolhimento de multas (em valores e em número de multas recolhidas) Qtde Arrecadadas a 103 148 Qtde Aplicadas b 945 508 % Físico a/b x 100 10,90% 29,13% R$ Arrecadadas c 70.206,92 84.862,79 R$ Aplicadas d 851.680,75 413.708,99 % Financeiro c/d x 100 8,24% 20,51%
2.6. Apresentação e análise de indicadores de desempenho
Os indicadores são pontos de controle definidos pela entidade no intuito de mensurar o alcance do objetivo proposto para projetos/atividades definidos por objetivo estratégico. O quadro abaixo evidencia os indicadores atribuídos para cada objetivo.
Quadro 12 – Indicadores de Gestão
Objetivo Estratégico Indicadores Estratégicos Atribuídos Atuar como Fator de Proteção da
Sociedade
Ética na Profissão Índice de Controle Social Influenciar na formação das
competências e das habilidades do Profissional e fomentar Programas de
Educação Continuada
Participação dos Profissionais da Contabilidade em Eventos de Capacitação – Educação Continuada
Investimentos em Desenvolvimento Profissional – Per Capita
Avaliação dos Eventos – Cursos, Seminários, Congressos, Encontros, etc Fortalecer a participação sócio-político
institucional perante as instituições públicas, privadas, sociedade civil e entidades representativas da classe
Relacionamento Sócio-Político-Institucional
Participação Institucional (Convite) em Eventos de outras Entidades Posicionamento do CRCSP sobre Temas Relevantes de interesse da Classe Contábil e da Sociedade
Firmar parcerias estratégicas Percentual de Parcerias e Patrocínios Firmados Inovar, integrar e otimizar a gestão do
Sistema CFC/CRCs
Grau de Eficiência Orçamentária Grau de Implementação da Inovação
Garantir a qualidade e confiabilidade nos processos e nos procedimentos
Índice de Satisfação com a Qualidade no Atendimento do CRCSP Tempo Médio de Julgamento de Processos de Registro
Tempo Médio de Julgamento de Processos de Fiscalização Aperfeiçoar, ampliar e difundir ações
de Educação Continuada, Registro e Fiscalização como Fator de Proteção
da Sociedade
Índice de Realização de Diligências – Geral
Índice de Evolução de Registros Profissionais Ativos Fortalecer conhecimentos técnicos e
habilidades pessoais dos Conselheiros e dos Colaboradores do Sistema
CFC/CRCs
Hora Média de Capacitação dos Conselheiros
Atrair e reter talentos
Grau de Satisfação de Funcionários em relação à Infraestrutura e Ações Desenvolvidas pelo CRCSP em prol do Corpo Funcional
Percentual de Benefícios Taxa de Desligamento Ampliar e integrar o uso da
Tecnologia da Informação no Sistema CFC/CRCs
Índice de Capacitação de Usuários em Tecnologia Índice de Renovação do Parque de Informática Assegurar adequada infraestrutura e
suporte logístico às necessidades do Sistema CFC/CRCs
Índice de Adequação da Frota de Veículos de uso da Fiscalização Índice de Satisfação com Condições Físicas, Ambientais e de Saúde
Garantir sustentabilidade orçamentária e financeira ao
Sistema CFC/CRCs
Ampliação da Receita de Contribuição (Anuidade de Profissionais e Organizações Contábeis)
Índice de Inadimplência Profissional – Geral
Índice de Inadimplência de Organizações Contábeis – Geral Índice de Despesas com Pessoal
As informações a seguir demonstram as fórmulas, metas estipuladas e resultados alcançados dos 28 indicadores utilizados para medir os resultados alcançados, relacionados com as principais ações realizadas em 2015.
Quadro 13 – Objetivo Estratégico: Atuar como Fator de Proteção da Sociedade Indicador Estratégico – Ética na Profissão Objetivo
Este índice permite avaliar o percentual de penalidades aplicadas no exercício corrente em relação ao número de processos julgados do exercício corrente.
Fórmula do Indicador Estratégico (Quantidade de Processos como Penalização no Exercício Corrente / Quantidade
de Processos Julgados no Exercício Corrente) X 100
Periodicidade Semestral
Resultado do Indicador 59,80%
Meta para o ano de 2015 70%
Data da última medição 31 de dezembro de 2015
Avaliação sobre o desempenho
Em 2015 houve o julgamento de 1.020 processos, sendo que 610 destes processos resultaram em penalização, obtendo-se um índice de 59,80%, não alcançando, portanto, a meta prevista para esse exercício.
Indicador Estratégico – Índice de Controle Social
Objetivo Este índice permite avaliar o percentual de profissionais registrados participando de programas de voluntariado.
Fórmula do Indicador Estratégico
(Quantidade de Profissionais da Contabilidade ativos e regulares participando de programas de voluntariado / Quantidade de Profissionais da Contabilidade Ativos e Regulares) X 100
Periodicidade Semestral
Resultado do Indicador 1,14%
Meta para o ano de 2015 1%
Data da última medição 31 de dezembro de 2015
Avaliação sobre o desempenho
Em 2015, houve o registro de 1.688 Profissionais da Contabilidade participando de programas de voluntariado, resultado em um índice de 1,14% em relação ao total de 148.656 Profissionais da Contabilidade ativos e regulares inscritos no CRCSP, cumprindo, portanto, a meta estimada para esse índice.
Análise Crítica dos Indicadores do Quadro 13:
Ética na Profissão: O CRCSP, em harmonia com as diretrizes do Sistema CFC/CRCs, prima pela valorização profissional e a imagem do profissional da contabilidade. Conforme demonstrado no quadro acima, não foi alcançado o percentual de 70% de penalizações em processos ético-disciplinares no exercício de 2015, por motivo de que parte considerável desses processos foi arquivada por se tratar de casos referentes ao Programa de Educação Profissional Continuada, no qual a maioria dos profissionais autuados justificou, de forma satisfatória, o não cumprimento da carga horária prevista no programa. Acrescentamos que se trata de uma situação atípica, fato que não deve ser repetir em 2016. O CRCSP dará continuidade às ações de fiscalização preventiva, de forma a proporcionar aos profissionais as orientações necessárias para minimizar a ocorrência de irregularidades e, portanto, a lavratura de autos de infração.
Índice de Controle Social: O CRCSP busca tomar ações que visam à conscientização dos Profissionais da Contabilidade quanto à importância do trabalho voluntário em benefício da sociedade. O número de profissionais que participaram de programas de voluntariado aumentou de 1.250 em 2014 para 1.688 em 2015, sendo que o índice também teve crescimento de 0,87% em 2014 para 1,14% em 2015, superando, portanto, a meta de 1% em relação ao total de profissionais ativos e regulares, fixada para o exercício de 2015. Essas ações reafirmam o firme compromisso do CRCSP com a responsabilidade social.
