Apresentar as experiências do Comando da Aeronáutica no gerenciamento
de dados de custos, com ênfase na utilização do Sistema de Informações de
Custos do Governo Federal – SIC
OBJETIVO
Roteiro
Contexto COMAER
Suporte à Contabilidade de Custos no COMAER
Roteiro
Contexto COMAER
Suporte à Contabilidade de Custos no COMAER
ESTRUTURA BÁSICA
COMGAR
COMGEP
DEPENS
DCTA
DECEA
COMGAP
SEFA
COMANDANTE
EMAER
Estado-Maior
Operações Aéreas Gerenciamento de Pessoal Ensino Pesquisa e Desenvolvimento Controle Espaço Aéreo Apoio Aéreo Economia e FinançasGerenciar custos em uma grande
estrutura pública
Fonte: SIAFI / BALANSINT
R$ 79,1 bilhões
Efetivo total 77.454
LINHA DO TEMPO
Informação de Custos
1970 1970 - 2012 2012 Início Metodologia de Custos SIC Reuniões com Gerentes Disponibilização de Relatórios de CustosProj
eto
300
EUA
Registro de custos JUL 2013 SET 2013 FEV 2013 Adequações no SIC COMAER/STN/SERPROX
Força
Oportunidade
SIGSEFA DEZ 2013 Treinamento de Gestores MAIO 2014Processo de Convergência às Normas
Internacionais de Contabilidade;
Aperfeiçoamento
Normativo
do
Órgão
Central (STN) : MCASP;
Desenvolvimento
da
sistemática
de
apuração de custos gerenciadas pelo
Governo Federal (
Sistema de Informações de Custos do Governo Federal – SIC).
Oportunidades
Cenário Externo
A experiência de nossos gestores;
O monitoramento da qualidade dos
registros;
A existência de uma tabela de código de
custos COMAER.
Forças
Projeto Estratégia Organizacional da Secretaria
de Economia e Finanças
Foco em Gerenciamento de Processos
Compreender a produção de informações
gerenciais de custos
Esquema da contabilização de custos no COMAER
CUSTOS - PRODUÇÃO CONTÍNUA (Exemplos)
- Atividades de Suprimento e Manutenção - Atividades de Controle do Espaço Aéreo - Atividades Aéreas Contínuas
- Atividades Agroindustriais - Atividades de Saúde - Atividades de Subsistência - Atividades de Transporte - Atividades Habitacionais - Atividades de Ensino - Atividades de Segurança - Atividades de RH
- Outras Atividades de Apoio
- Atividades Administrativas e de Apoio
Fatos
CUSTOS - PRODUÇÃO POR ORDEM
- Operações Aéreas - Manobras Militares
S
IC
Custos Atividades Finalísticas + Custos das Atividades de Apoio = Demonstrativo de custos da UG E X E C U Ç Ã O O R Ç A M E N T Á R IA , F IN A N C E IR A E P A T R IM O N IA LClassificação Armazenamento Transferência Informação
SIAFI SILOMS
SIGPES
Roteiro
Contexto COMAER
Suporte à Contabilidade de Custos no COMAER
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N
Lei 10.180/2001
Sistema de Contabilidade Federal
Portaria 46/GC3/2014
Prover o COMAER de arcabouço sistêmico no qual os principais
processos ligados à Contabilidade possam operar de maneira
harmônica e voltados para as necessidades dos clientes prioritários.
NSCA 172-1 Processos
SISCONTAER
PORTARIA Nº 46/GC3, DE 15 DE JANEIRO DE 2014
BCA Nº 58
26MAR2014
Benefícios do SISCONTAER
Ligação clara e coerente entre SEFA e o Sistema
de Contabilidade Federal;
Regras de relacionamento entre SEFA e os
demais elos do Sistema de Contabilidade do
COMAER;
Definição do Ciclo de Processos aplicado à
Contabilidade no COMAER.
Custos
Execução
Orçamentária e
Financeira
Execução
Patrimonial
Contabilidade
Gerencial
Processo
Decisório
Consumo de serviço público?
Execução de RP?
Custo de Saúde?
Custo
de
Transporte
de
Superfície?
Custo de alimentação?
Outros?
Seria útil acompanhar ...
Comparabilidade temporal?
Comparabilidade entre UG?
Relatórios Gerenciais disponíveis aos Órgãos Setoriais do SISCONTAER
(COMGAR, COMGAP, COMGEP, DCTA, DECEA e DEPENS)
Sistemas COMAER
Apoio
Parceria
Resposta
COMGAR
COMGEP
DEPENS
DCTA
DECEA
COMGAP
SEFA
UCG UCG UCG UCG UCG UCG UCG
UCG – Unidade de Controle de Gasto
Situações CPR – Ajustes
Roteiro
Contexto COMAER
Suporte à Contabilidade de Custos no COMAER
Custo COMAER
Execução Orçamentária
Fonte: Sistema de Custos do Governo Federal
Data do Relatório:21/4/2014
Grupo CC
Atividades Específicas
Período
Primeiro Trimestre 2013
Primeiro Trimestre 2014
UCG
Valor Custo
Valor Custo
120131 COMGEP
R$ 6.209.365,98
R$ 5.288.994,46
120132 DEPENS
R$ 339.066,90
R$ 605.298,41
120107 COMGAR
R$ 479.350,99
R$ 550.721,05
120036 DECEA
R$ 340.982,49
R$ 505.848,42
120063 CTA
R$ 9.568,85
R$ 25.922,34
120110 DCTA
R$ 26.075,47
R$ 8.356,85
120130 COMGAP
R$ 909,10
R$ 1.154,61
Total
R$ 7.405.319,78
R$ 6.986.296,14
Atraso na
consolidação de
informações
Sistemas
COMAER
Principais sistemas afetos ao
Gerenciamento da
Informação Contábil de
custos para o COMAER
Agilidade na
consolidação de
ATIVIDADE
DESCRIÇÃO
01.00
OPERAÇÃO DE AERONAVES
02.00
SUPRIMENTO E MANUTENÇÃO DE AERONAVES
04.00
SEGURANÇA E PROTEÇÃO DO TRÁFEGO AÉREO
05.00
DESENVOLVIMENTO E MANUTENÇÃO DA REDE AEROPORTUÁRIA
07.00
PESQUISA E DESENVOLVIMENTO
08.00
ENSINO E TREINAMENTO
09.00
ATIVIDADES DE SAÚDE
10.00
ATIVIDADES OPERACIONAIS COMPLEMENTARES
Tabela exemplificativa de códigos de
centros de custos do COMAER
SUBCENTROS DE CUSTOS 09.00 - ATIVIDADES DE SAÚDE 09.01 INTERNAÇÃO
09.02 ASSISTÊNCIA AMBULATORIAL MÉDICA
09.03 ASSISTÊNCIA AMBULATORIAL ODONTOLÓGICA
09.04 CENTRO CIRÚRGICO, OBSTÉTRICO, ORTOPÉDICO
09.05 CENTRO DE TERAPIA INTENSIVA E/OU INTERMEDIÁRIA
09.06 SERVIÇO DE APOIO AO DIAGNÓSTICO E TRATAMENTO (SADT)
09.07 BANCO DE SANGUE
09.08 TRATAMENTO DE QUEIMADOS
09.09 APOIO À CRIANÇA
09.10 PRODUÇÃO QUÍMICA E FARMACÊUTICA
09.11 EMERGÊNCIA MÉDICA
09.12 LAVAGEM DE ROUPAS HOSPITALARES
09.13 SELEÇÃOE CONTROLE PSICOFÍSICO DE PESSOAL (JRS)
09.14 SELEÇÃO E CONTROLE PSICOFÍSICO DE PESSOAL (JES)
09.15 FARMÁCIAS
09.16 TRANSPORTE DE PACIENTES
09.17 ATIVIDADES DE ADMINISTRAÇÃO HOSPITALAR
09.18 INFRAESTRUTURA HOSPITALAR
09.19 INSPEÇÕES DE SAÚDE –AERONAVEGANTE MILITAR
09.20 INSPEÇÕES DESAÚDE –AERONAVEGANTE CIVIL
09.21 HIGIENIZAÇÃO HOSPITALAR COMUM
09.22 HIGIENIZAÇÃO HOSPITALAR ESPECIAL
09.23 EMERGÊNCIA ODONTOLÓGICA
09.24 ASSISTÊNCIA MÉDICO-HOSPITALAR A ANISTIADOS
Natureza Despesa Detalhada: 3.3.90.39.16
MANUTENCAO E CONSERV. DE BENS IMOVEIS
Custo por Atividades incrementa a informação gerencial
O custo de manutenção de bens imóveis destinou-se a que tipo de atividade?
Centro de Custo 3004 3101 3120 3122 ATIVIDADES DE FISCALIZACAO E CONTROLE FORNECIMENTO DE REFEICOES AO EFETIVO ATIVIDADES DOS ESQUADROES DE INTENDENCIA ATIV. SERVICOS MAT. INTENDENCIA (ALMOX)
UG Benef. ICC Valor Custo Valor Custo Valor Custo Valor Custo
120030 BASE AEREA A R$ 136.200,00 120062 BASE AEREA B R$ 48.831,20 R$ 11.471,95 120082 BASE AEREA C R$ 3.334,70 R$ 22.976,71 R$ 5.850,00 Total R$ 3.334,70 R$ 208.007,91 R$ 11.471,95 R$ 5.850,00 Valor Custo 120030 BASE AEREA A R$ 136.200,00 120062 BASE AEREA B R$ 60.303,15 120082 BASE AEREA C R$ 32.161,41 R$ 228.664,56
Centro de Custo Total
UG Benef. ICC
Ameaças
Possibilidade de que o gerenciamento das informações contábeis seja percebido como mero controle formal por quem deveria ser o usuário da informação.
Fraquezas
Incertezas quanto ao contínuo alinhamento dos códigos de custos aos objetivos do Órgão.
Ação
Treinar agentes do COMAER
Compreender a importância da
informação de custos ao processo
decisório
Estágio de
Contabilidade de
Custos
Maio / 2014
Atividades COMAER Custo Patrimonial
UG UCG UGR 120036 120107 120130 DEPARTAMENTO DE CONTROLE DO ESPACO AEREO COMANDO-GERAL DE OP. AEREAS COMANDO GERAL DE APOIO Grupo CC R$ R$ R$ CC 0100 - Operações de Aeronaves 4.608.456,84 6.382.090,25 506.245,42CC 0200 - Suprimento e Manut de Aeronaves 56.689.882,78 156.706.116,13 69.735.652,81
CC 0400 - Seg e Proteção do Tráfego Aéreo 48.181.255,21 10.042,30 357.044,84
CC 0500 - Desenvolv e Manut Rede Aerop 2.316.800,47 6.642,87
CC 0700 - Pesquisa e Desenvolvimento 591,74 9.753,50
CC 0800 - Ensino e Treinamento 20.135,14 66.159,08 499,55
CC 0900 - Atividades de Saúde 166.236,70 961.425,99 59.286,10
CC 1000 - Atividades Oper Complementares 1.570,68 14.575,85
CC 1200 - Depreciações e Amortizações 41.993.582,84 50.034.331,62 7.212.411,77
CC 3000 - Comando, Fiscalização e Controle 2.113.047,50 3.346.388,64 204.627,02
CC 3100 - Administração e Intendência 3.370.080,72 33.173.440,97 5.161.053,01
CC 3200 - Informações e Segurança Interna 244.680,09 2.150.841,14 315.335,76
CC 3300 - Infraestrutura 1.849.610,42 3.358.974,84 786.160,72
CC 3400 - Atividades Especiais 16.430,74 133.570,77 15.712,35
CC 3600 - Atividades de Informática 330.579,24 85.016,43 10.115,26
CC 6000 - Atividade de Apoio Habitacional 9.092,71 271.371,78 8.283,45
CC 6200 - Assistência Social 4.045,88 406.815,56 250,35
Atividades COMAER Custo Orçamento
UG UCG UG Benef. ICC 120036 120107 120130
DEPARTAMENTO DE CONTROLE DO ESPACO AEREO COMANDO-GERAL DE OP. AEREAS COMANDO GERAL DE APOIO Grupo CC R$ R$ R$ CC 0100 - Operações de Aeronaves 158.596.654,60 1.971.470,98 15.468.589,37
CC 0200 – Sup e Manutenção de Aeronaves 21.516.097,47 793.523,32 45.770.137,69
CC 0400 - Seg e Proteção do Tráfego Aéreo 99.304.523,73 387.667,32 6.714,99
CC 0500 - Desenv e Manut da Rede Aerop 6.565.915,81
CC 0700 - Pesquisa e Desenvolvimento 62.662,25 18.608,54 1.156.520,79
CC 0800 - Ensino e Treinamento 7.660.412,95 552.435,27 746.430,19
CC 0900 - Atividades de Saúde 974.339,31 5.342.474,07 3.485,71
CC 1000 - Atividades Oper Complementares 4.434,50 44.521,28
CC 1100 - Operações Especificas 21.838,77 10.520,45
CC 3000 - Comando, Fiscalização e Controle 30.548.877,78 18.121.560,23 1.043.595,93
CC 3100 - Administração e Intendência 1.196.001,37 6.141.425,97 1.033.230,77
CC 3200 - Informações e Segurança Interna 17.014.367,43 1.078.842,71 95.318,34
CC 3300 – Infraestrutura 47.940.992,75 42.712.513,51 7.738.759,26
CC 3400 - Atividades Especiais 540.233,25 1.531.585,01 92.418,44
CC 3600 - Atividades de Informática 3.007.273,26 464.256,95 224.796,80
CC 6000 - Atividade de Apoio Habitacional 8.895,87 12.550.130,40 94.833,75
CC 6200 - Assistência Social 154.059,68 2.486.455,65 30.167,71
UCG COMGAR
Despesas Correntes Aplicadas em Imóveis
Fonte: SIC - Sistema de Custos do Governo Federal Data do Relatório: 21/4/2014
Periodicidade solicitada: mensal
Conta Contábil 292410102 292410403 EMPENHOS LIQUIDADOS VALORES PAGOS UG Executora R$ R$
120088 COMISSAO DE AEROPORTOS DA REGIAO AMAZONICA 1.232.344,11 1.232.344,11
120017 II COMANDO AEREO REGIONAL 449.144,82 431.336,31
120083 VII COMANDO AEREO REGIONAL 348.220,66 348.220,66
120080 BASE AEREA DE ANAPOLIS 106.039,53 106.039,53
120097 PREFEITURA DE AERONAUTICA DE SAO PAULO 105.897,60 96.562,12
120039 GRUPAMENTO DE APOIO DO RIO DE JANEIRO 103.744,09 35.280,00
120074 V COMANDO AEREO REGIONAL 79.191,16 47.447,03
120003 VI COMANDO AEREO REGIONAL 88.520,60 0,00
120081 BASE AEREA DE PORTO VELHO 32.450,22 32.450,22
120006 GRUPAMENTO DE APOIO DE BRASILIA 36.665,17 6.151,00
