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SEMANÁRIO Nº 14/2010 1ª SEMANA ABRIL DE 2010
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SEMANÁRIO Nº 14/2014 |1ª SEMANA | ABRIL DE 2014
DESTAQUES DA SEMANA:
TRIBUTOS FEDERAIS• Agenda Tributária Federal - Abril/2014
• Simples Nacional – Resolução CGSN n. 94/2011 – Alterações • Água, Refresco, Isotônico, Energético e Cerveja – Portaria MF 181/2014 – Formalização de Valores em R$ por Litro – Novos Multiplicadores
• Venda de Bilhetes de Passagem – Transporte Interestadual e Internacional de Passageiros – Resolução ANTT n. 4.822/2014 • Guia Prático da EFD-Contribuições – Versão 1.15
• Medida Provisória n. 634/2013 - Prorrogação IPI
• Pareceres de Classificação do Comitê do Sistema Harmonizado
da OMA – Classificações das Mercadorias
• Sucata de Metal - Solução de Consulta Cosit n. 67/2014 • Suspensão do IPI – Aplicação Somente a Estabelecimento Industrial - Solução de Consulta Cosit n. 68/2014
ICMS
• Produtos Farmacêuticos – Convênio ICMS 76/1994 – Base de Cálculo da Substituição Tributária - Alterações
• Operações com Fármacos e Medicamentos – Órgãos da Administração Pública Direta Federal, Estadual e Municipal – Isenção – NCM 3002.10.29
• Carta de Correção Eletrônica (CC-e) – Disponibilização ao Tomador do Serviço de Transporte – Conhecimento de Transpor-te Eletrônico – Impressão do DACTE - AjusTranspor-tes SINIEF 9/2007 e 7/2014
OBRIGAÇÕES DA SEMANA
07/04
FGTS Efetuar os depósitos relativos ao mês de março.*
CADASTRO DE EMPREGADOS Enviar ao Ministério do Trabalho a relação de admissões e demissões ocorridas em março.
09/04
ICMS/RS – ST Demais Mercadorias Recolhimento de ICMS substi-tuição tributária das operações internas referente março.
10/04
JUROS S/CAPITAL PRÓPRIO As Pessoas Jurídicas devem fornecer o comprovante referente março. Instrução Normativa SRF n. 41/98.
GPS Envio de cópia da GPS ao sindicato da categoria profissional mais numerosa entre os empregados.
IPI Recolhimento do IPI incidente sobre os produtos classificados no código NCM 2402.20.00 da TIPI apurado em março – Código de Receita: 1020.
ISSQN - Porto Alegre Recolhimento relativo ao mês de março. ISSQN-DEC – Porto Alegre Entrega da declaração referente mar-ço – Instrução Normativa n. 06/07
Importante:
• Nota Fiscal Gaúcha - Os contribuintes, não obrigados à entre-ga da Escrituração Fiscal Digital – EFD, deverão transmitir os arquivos à SEFAZ/RS, considerando o 8º dígito de seu número de CNPJ, a • Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS:
a) Fabricação de Elevadores – Diferimento – Ausência de Simi-lar Fabricado no Estado - Ajustes Técnicos;
b) Copa do Mundo FIFA 2014 – Ampliação de Prazo Até 31/12/2015 – Isenção e Suspensão do Imposto.
ALTERAÇÕES NA LEGISLAÇÃO
TRIBUTOS FEDERAIS
Agenda Tributária Federal
• Abril/2014
Os vencimentos dos prazos para pagamento dos tributos admi-nistrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) e para a apresentação das principais declarações, demonstrativos e docu-mentos exigidos por esse órgão, definidas em legislação específica, no mês de abril de 2014, são os constantes do Anexo Único ao Ato Declaratório Executivo Codac n. 13/2014, DOU de 01 de abril de 2014.
Simples Nacional – Resolução CGSN n. 94/2011 - Altera-ções
A Resolução CGSN n. 113/2014, DOU de 31 de março de 2014, altera a Resolução CGSN n. 94, de 29 de novembro de 2011, que dispõe sobre o Simples Nacional.
Com essa publicação, a referida Resolução alterou os artigos 7º e 20, que tratam, respectivamente, sobre o agendamento da opção pelo Simples Nacional e sobre as alíquotas utilizadas no Regime.
Além disso, alterou os artigos 80-A e 104-A, sobre documentos emitidos em procedimento fiscal e sobre empresas contratantes de serviços executados por intermédio do MEI.
Água, Refresco, Isotônico, Energético e Cerveja – Portaria MF 181/2014 – Formalização de Valores em R$ por Litro – Novos Multiplicadores
A Portaria MF n. 181/2014, DOU de 01 de abril de 2014, dispõe sobre a substituição das Tabelas II, IX, X, XI e XII do Anexo III ao De-creto n. 6.707, de 23 de dezembro de 2008.
Com efeitos desde 01 de abril de 2014, a referida Portaria altera partir do dia 10 do mês subsequente ao da emissão. Resolução n.
3/2013, arts. 2º e 11.
OBSERVAÇÕES: »
plemento das instruções de preenchimento do campo 10, ressaltan-do-se a validação da alíquota de 4% para a Cofins, exclusivamente para as receitas com CST = 01.
Medida Provisória n. 634/2013 - Prorrogação
O Ato do Congresso Nacional n. 10/2014, DOU de 31 de março de 2014, prorroga a vigência da Medida Provisória n. 634/2013 pelo período de sessenta dias.
A referida Medida Provisória refere-se às seguintes questões: a) Prorroga o prazo para a destinação de recursos aos Fundos Fiscais de Investimentos (FINAM e FINOR);
b) Reduz para zero as alíquotas da Contribuição para o PIS/ Pasep-Importação e da Cofins-Importação incidentes na importação do álcool;
c) Aperfeiçoa a legislação tributária no que se refere à apuração do crédito presumido da Contribuição para o PIS/Pasep e da Co-fins decorrente das operações com álcool, estabelecidos pela Lei n. 12.859, de 10 de setembro de 2013;
d) Reduz para zero as alíquotas da Contribuição para o PIS/ Pasep-Importação e da Cofins-Importação incidentes na importação de neuroestimuladores para tremor essencial/Parkinson;
e) Prorroga o prazo estabelecido para cumprimento de requisitos técnicos e operacionais para alfandegamento dos locais e recintos onde ocorram, sob controle aduaneiro, movimentação, armazena-gem e despacho aduaneiro de mercadorias procedentes do exterior, ou a ele destinadas;
f) Aperfeiçoa a legislação tributária no que se refere à Contribui-ção Previdenciária substitutiva de que tratam os arts. 7º a 10 da Lei n. 12.546, de 14 de dezembro de 2013.
as Tabelas do IPI, PIS e COFINS, para os produtos água (Tabela II), refresco, isotônico e energético em embalagem lata e vidro (Tabela IX) e cerveja nas embalagens lata, vidro retornável e vidro descartável (Tabelas X, XI e XII).
Venda de Bilhetes de Passagem – Transporte Interesta-dual e Internacional de Passageiros – Resolução ANTT n. 4.282/2014
A Resolução ANTT n. 4.282/2014, DOU de 03 de abril de 2014, dispõe sobre as condições gerais relativas à venda de bilhetes de passagem nos serviços regulares de transporte terrestre interestadual e internacional de passageiros regulados pela Agência Nacional de Transportes Terrestres.
Assim, os Bilhetes de Passagem terão validade máxima de um ano, a partir da data de sua primeira emissão, independentemente de estarem com data e horário marcados.
Guia Prático da EFD-Contribuições – Versão 1.15
A Secretaria da Receita Federal disponibilizou, em seu site (www. receita.fazenda.gov.br), a versão 1.15 do Guia Prático da EFD-Con-tribuições.
Seguem abaixo as principais alterações da nova versão: a) Registro 0035 Identificação de Sociedade em Conta de Par-ticipação (SCP): complemento das instruções de preenchimento do campo 02, referente ao código numérico de identificação de SCP;
b) Registro C175 - Registro Analítico do Documento (NFC-e, có-digo 65): instruções gerais de preenchimento do registro C175, a ser disponibilizado na futura versão 2.08 do PVA;
c) Registro C180 - Consolidação de Notas Fiscais Eletrônicas emitidas pela Pessoa Jurídica (código 55) - Operações de Vendas: instruções gerais de preenchimento do registro, para a escrituração das receitas auferidas por NFC-e, enquanto não disponibilizada a futura versão 2.08 do PVA;
com-IPI
Pareceres de Classificação do Comitê do Sistema Harmo-nizado da OMA – Classificações das Mercadorias
A Instrução Normativa RFB n. 1.459/2014, DOU de 02 de abril de 2014, aprova o texto dos pareceres de classificação do Comitê do Sistema Harmonizado da Organização Mundial das Alfândegas (OMA) e adota decisões correspondentes.
Assim, ficam adotadas como vinculativas as classificações das mercadorias contidas nos pareceres traduzidos, que serão adotados como elemento subsidiário fundamental para a classificação de mer-cadorias com características similares às neles contidas.
Sucata de Metal - Solução de Consulta Cosit n. 67/2014 A Solução de Consulta Cosit n. 67/2014, DOU de 31 de março de 2014, trata sobre a simples redução do volume, por compactação ou prensagem, de sucata de metal adquirida para revenda, sem que haja qualquer modificação em sua aparência, natureza, funciona-mento ou acondicionahaja qualquer modificação em sua aparência, natureza, funciona-mento, não constitui operação de industrializa-ção.
Suspensão do IPI – Aplicação Somente a Estabelecimento Industrial - Solução de Consulta Cosit n. 68/2014
A Solução de Consulta Cosit n. 68/2014, DOU de 31 de março de 2014, dispõe sobre a não aplicação da suspensão do IPI de que trata o art. 46, inciso I, do RIPI/2010, às aquisições de matérias--primas, produtos intermediários e materiais de embalagem realiza-dos por estabelecimento que não for caracterizado como industrial (contribuinte do IPI) pela legislação.
A suspensão do imposto somente é aplicável quando o adquirente das matérias-primas, produtos intermediários e materiais de emba-lagem for estabelecimento industrial (contribuinte do IPI) e dedicado preponderantemente à elaboração dos produtos relacionados no mencionado inciso I do art. 46 do RIPI/2010.
ICMS
Produtos Farmacêuticos – Convênio ICMS 76/1994 – Base de Cálculo da Substituição Tributária - Alterações
O Convênio ICMS n. 37/2014, DOU de 01 de abril de 2014, altera o Convênio ICMS n. 76/1994 que dispõe sobre a substituição tributária nas operações com produtos farmacêuticos.
Com essa publicação, a cláusula segunda do referido Convênio, que trata sobre a base de cálculo para fins de substituição tributária, passa a ter nova redação, em especial para estabelecer que na hipó-tese de a alíquota interna ser inferior à alíquota interestadual, deverá ser aplicado o MVA original, sem o ajuste.
Operações com Fármacos e Medicamentos – Órgãos da Administração Pública Direta Federal, Estadual e Municipal – Isenção – NCM 3002.10.29
O Convênio ICMS n. 40/2014, DOU de 01 de abril de 2014, altera o Convênio ICMS n. 87/2002, que concede isenção do ICMS nas operações com fármacos e medicamentos destinados a órgãos da Administração Pública Direta Federal, Estadual e Municipal.
Com efeitos a partir do primeiro dia do segundo mês subsequente ao da ratificação, é acrescentado o NCM 3002.10.29 – Palivizomabe - ao referido Convênio.
Carta de Correção Eletrônica (CC-e) – Disponibilização ao Tomador do Serviço de Transporte – Conhecimento de Transporte Eletrônico – Impressão do DACTE - Ajustes SINIEF 9/2007 e 7/2014
O Ajuste SINIEF n. 7/2014, DOU de 26 de março de 2014, retificado no DOU de 02 de abril de 2014, altera o Ajuste SINIEF 09/2007, que Institui o Conhecimento de Transporte Eletrônico e o Documento Auxiliar do Conhecimento de Transporte Eletrônico.
Com a retificação, as alterações produzirão efeitos a partir do terceiro dia do segundo mês subsequente ao da publicação.
O arquivo eletrônico da CC-e, com a respectiva informação do registro do evento, deve ser disponibilizado pelo emitente ao tomador do serviço, que poderá solicitar ao transportador das mercadorias a impressão do DACTE previamente dispensada.
Além disso, fica vedada a utilização da Carta de Correção em papel para sanar erros em campos específicos do CT-e.
Nota Fiscal Eletrônica – Leiaute - Nota Técnica 2013/005 No Portal da Nota Fiscal Eletrônica foi divulgada a Nota Técnica 2013/005 (versão 1.03), que altera o leiaute da NF-e.
As principais mudanças documentadas nesta versão relacionadas com o leiaute da NF-e são:
a) Identificação do tipo de operação (interna na UF, interestadual ou operação com o exterior) a partir de um campo novo, permitindo a autorização de uma NF-e em uma operação interna na UF para um destinatário com endereço em outra UF, ou no exterior;
b) Identificação, no leiaute da NF-e, se o destinatário possui Ins-crição Estadual mesmo não sendo contribuinte do ICMS, para as UF que adotam este tipo de controle;
c) Identificação de venda para Consumidor Final;
d) Identificação de venda presencial, pela Internet ou por outros meios de atendimento;
e) Identificação da finalidade de emissão da NF-e para devolução de mercadoria, aceitando unicamente itens referentes à devolução de mercadorias;
f) Possibilidade de a empresa informar na própria NF-e aquelas pessoas (CNPJ / CPF) que poderão, ter acesso ao arquivo XML da NF-e (exemplo: Contador, Transportador, escritório de contabilidade, etc.);
g) Inclusão de campo opcional para detalhamento do NCM (cam-po NVE - Nomenclatura de Valor Aduaneiro e Estatística);
h) Estabelecimento de grupo de controle, por item da NF-e, para as operações de exportação e exportação indireta;
i) Estabelecimento de grupo de controle para operação com papel
imune (RECOPI);
j) Ampliação do grupo de exportação, documentando na NF-e alguns dos controles necessários, informando, inclusive, o local de saída do País;
k) Ampliação opcional da quantidade de casas decimais das alíquotas dos impostos;
l) Ampliação na informação sobre a tributação do ICMS, para alguns grupos de tributação (CST 20, 30, 40, 51, …);
m) Mudanças solicitadas pela Receita Federal do Brasil (RFB) no controle dos impostos federais;
n) Mudanças solicitadas pela Associação Brasileira das Secretarias de Finanças das Capitais (ABRASF) para viabilizar a implementação da NF-e conjugada (ICMS e ISS);
o) Mudanças relacionadas com a operação com combustível, principalmente com a obrigatoriedade da descrição do produto con-forme o padrão definido pela ANP
Importante destacar, em relação à regra de validação, que foi permitida novamente a consolidação de várias devoluções de NF-e distintas, em uma mesma NF-e de devolução de mercadoria (elimina-da a vali(elimina-dação “B25-80”).
O prazo para a desativação da versão “2.0” da NFe é 01 de dezembro de 2014.
Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS:
1) Decreto n. 51.342/2014, DOE de 31/03/2014
• Fabricação de Elevadores – Diferimento – Ausência de Si-milar Fabricado no Estado - Ajustes Técnicos – Alt. 4243 - Realiza ajustes técnicos. (Ap. XVII, LXVII, “b”).
2) Decreto n. 51.343/2014, DOE de 31/03/2014
• Copa do Mundo FIFA 2014 – Ampliação de Prazo Até 31/12/2015 – Isenção e Suspensão do Imposto – Alts. 4244 e 4245 - Conv. ICMS 142/11 - Ampliam o prazo e promovem ajus-tes para conceder, na forma e condições previstas no convênio, até 31/12/15, isenção e suspensão do ICMS e benefício do não estorno
do crédito fiscal, nas operações com bens e mercadorias e nas pres-tações de serviços vinculadas à realização da Copa do Mundo FIFA 2014, e estabelecem obrigações acessórias para a movimentação desses bens e mercadorias. (Liv. I, arts. 9º, CLVI, 10, XI, 35, XXIII, e 55, VIII, e Liv. II, art. 26, §§ 2º e 3º).
