DECLARAÇÃO DE SERVIÇOS
* Prestados e Tomados por contribuintes DOMICILIADOS em
Pinhais (COM Cadastro Econômico)
ANO 2012
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SUMÁRIO
1. CONSIDERAÇÕES GERAIS... 4
2. DECLARAÇÃO DE SERVIÇOS PRESTADOS/TOMADOS (PINHAIS / PR) ... 5
2.1HABILITAÇÃO PARA DECLARAR ... 5
2.2ACESSANDO A DECLARAÇÃO ... 7
2.3DECLARAÇÃO DE SERVIÇOS PRESTADOS ... 8
2.3.1 Declarar ... 9
2.3.2 Protocolar Declaração ... 11
2.3.3 Imprimir a Guia de ISS Homologado... 15
2.3.4 Retificar a Declaração ... 15
2.3.5 Retificar a Declaração após o pagamento do ISS ... 16
2.3.6 Declarar Sem Movimento ... 17
2.3.7 Retificar a Declaração Sem Movimento ... 17
2.3.8 Retificar a Declaração Sem Recolhimento ... 18
2.3.9 Valores de ISS Homologado pagos a maior ou a menor ... 18
2.3.10 Simulações de declaração de Serviços Prestados ... 19
2.3.11 Local PS X Trib. Mun. Prestador X Sit. Trib. ... 23
2.4DECLARAÇÃO DE SERVIÇOS TOMADOS ... 27
2.4.1 Declarar ... 28
2.4.2 Protocolar Declaração ... 30
2.4.3 Imprimir a Guia de ISS Retido na Fonte ... 33
2.4.4 Retificar a Declaração ... 34
2.4.5 Retificar a Declaração após o pagamento do ISSRF ... 35
2.4.6 Emitindo o Comprovante de Retenção ... 35
2.4.7 Declarar Sem Movimento ... 36
2.4.8 Retificar a Declaração Sem Movimento ... 36
2.4.9 Retificar a Declaração Sem Recolhimento ... 37
2.4.10 Valores de ISSRF pagos a maior ou a menor ... 37
2.4.11 Simulações de declaração de Serviços Prestados ... 37
2.4.12 Local PS X Trib. Mun. Prestador X Sit. Trib. ... 40
3. OUTRAS FUNCIONALIDADES DA ESCRITA FISCAL ...42
3.1GLOBAIS ... 42
3.1.1 Cadastro de Senha e Email ... 42
3.1.2 Cadastro de Pessoas ... 42
3.1.3 Consulta de Atividades ... 44
3.1.4 Consulta de Cadastro Econômico ... 45
3.1.5 Consulta de Cidades ... 45 3.1.6 Consulta de Pessoas... 45 3.2CADASTROS ... 45 3.2.1 Estrangeiros ... 45 3.2.2 Serviços ... 46 3.3DECLARAÇÃO DE SERVIÇOS ... 46
3.3.1 Imunes, Isentos, Fixos e Estimados ... 46
3 3.3.3 Requisição de Compensação ... 48 3.3.4 Exportação ... 49 3.4CONSULTAS ... 49 3.4.1 Tipo de Documento ... 49 3.4.2 Atividade ... 50
3.4.3 Documentos Fiscais Declarados ... 50
3.4.4 Protocolos ... 50
3.4.5 Serviços ... 51
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1. Considerações Gerais
Este tutorial tem o objetivo de esclarecer como deve ser feita a Declaração de Serviços Prestados e Tomados, componentes da Declaração de Informações Fis-cais (DIF), por contribuintes domiciliados no município de Pinhais e que possuam registro no Cadastro Econômico Mobiliário do município.
Todos os contribuintes que possuem registro no Cadastro Econômico Mobiliário do município de Pinhais estão obrigados a efetuar a Declaração de Informações Fiscais mensalmente até a data de vencimento do ISSQN. A Lei Municipal 501/2001 (clique aqui para visualizar a Lei 501/2001) institui a possibilidade dos prestadores/tomadores de serviço utilizar de sistema informatizado online para apresentar a movimentação mensal de serviços. A regulamentação da ferramen-ta para efetuar a DIF ocorreu através do Decreto 1933/2011 (clique aqui para vi-sualizar o Decreto 1933/2011).
A Declaração de Informações Fiscais deverá ser realizada mensalmente pelos Contabilistas Responsáveis pelos prestadores/tomadores de serviço do município de Pinhais. A transmissão da DIF exigirá a utilização de Certificado Digital do contabilista (e-CPF / e-CNPJ), devidamente autorizado pela Prefeitura de Pinhais.
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2. Declaração de Serviços Prestados/Tomados (Pinhais / PR)
2.1 Habilitação para declarar
A partir do site do município de Pinhais, www.pinhais.pr.gov.br o Contabilista de-ve acessar o Portal do Cidadão, clicando na opção Serviços Online ou acessar
www.pinhais.pr.gov.br/atende.
No Portal do Cidadão, deve-se acionar a opção Cadastrar-se:
Deve-se preencher a Solicitação de Acesso e marcar como Finalidade da
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Pelo Portal do Cidadão, é possível acompanhar a liberação da Solicitação de A-cesso através do número fornecido no comprovante. Para tanto, é necessário fa-zer a busca pelo serviço Consulta de Solicitação de Acesso na barra de pes-quisas e selecionar a opção de Acessar on-line:
Na tela que se abrirá, deve ser fornecido o número da solicitação. Consulte para finalizar:
* OBSERVAÇÃO (requisitos para liberação de uso da Escrita Fiscal):
Para que o Contabilista possa ser autorizado a utilizar a Escrita Fiscal, deverá preencher a solicitação de acesso no Portal do Cidadão, na opção Cadastrar-se, e deverá dar encaminhamento da solicitação a Prefeitura juntamente com a se-guinte documentação:
- Declaração de Responsabilidade - Contabilistas. A declaração de responsabili-dade deverá ser preenchida com as informações de todos os contribuintes de Pi-nhais, pelos quais o contabilista é o responsável (Documento para
preenchimen-7
to encontra-se disponível para download no serviço Dúvidas e Informações – Es-crita Fiscal (DIF) do Portal do Cidadão);
- Cópia da carteira do CRC;
- Certificado de Regularidade do CRC;
- Cópia do Termo de Titularidade do Certificado Digital do Contador (CPF ou e-CNPJ) - (ou ‘print’ da tela com as propriedades do Certificado Digital).
2.2 Acessando a declaração
Com o cadastro liberado, deve-se acessar o Portal de Cidadão, informando login e senha e clicando em Acessar.
Posteriormente, deve-se acionar o serviço Escrita Fiscal, em destaque na cor
marrom, para entrar:
Autorizado a utilizar a Escrita Fiscal e conectado ao software, o contabilista deve-rá buscar as opções do Fiscal Web, passando o mouse no símbolo . Na sequencia, deve-se acionar a opção Escrita Fiscal para ser direcionado para a ferramenta.
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2.3 Declaração de Serviços Prestados
Dentro do módulo da Escrita Fiscal, para efetuar a Declaração de Serviços Pres-tados por contribuintes que recolhem o ISS pelo regime de Homologação Mensal, deve-se acessar Declaração de Serviço >> Prestados >> Homologados.
Para cada prestador de serviço enquadrado no regime de recolhimento de ISS por homologação mensal, serão visualizadas 12 competências para o exercício corrente. Para cada competência haverá uma série de ações disponíveis.
1. Declarar: Através dessa ação deve-se fazer a declaração dos documentos fis-cais dos serviços prestados emitidos na competência.
* OBSERVAÇÃO:
As Notas Fiscais de Serviços Eletrônicas emitidas pelo prestador de serviço NÃO precisam ser declaradas. Elas serão listadas automaticamente na Declaração e não permitem qualquer tipo de alteração. Se o prestador de serviço não emitiu nenhum outro tipo de documento fiscal, a rotina de Declarar poderá ser ignora-da, acessando-se diretamente a opção Protocolar Declaração.
2. Retificar: Caso seja necessário alterar alguma informação dos documentos fiscais declarados em uma competência em que já houve declaração e protocolo, mas ainda não tenha sido feito o pagamento do ISS, deve-se acionar essa opção. Essa ação será habilitada após a realização do protocolo da declaração.
3. Retificar Parcela Paga: A retificação de uma parcela que já foi paga permiti-rá alterar informações que não interfiram no valor de ISS já recolhido. Essa ação será habilitada após o pagamento do ISS.
4. Complementar: Caso já tenha sido efetuado o recolhimento do ISS para de-terminada competência, mas será necessário declarar mais documentos fiscais e recolher ISS sobre eles, deve-se acionar a opção Complementar. Será criado uma parcela complementar àquela já paga, na qual deverá ser feito o lançamen-to dos documenlançamen-tos. Essa ação será habilitada após o pagamenlançamen-to do ISS.
5. Protocolar Declaração: Após efetuar a declaração dos documentos fiscais dos serviços prestados, deve-se realizar o protocolo. O protocolo encerrará a de-claração da competência.
6. Imprimir Guias: Depois de realizada a declaração e efetuado o protocolo, se-rá possível fazer a emissão da guia de recolhimento de ISS. Essa ação sese-rá habi-litada após o protocolo da declaração.
7. Certificado Digital: Através dessa opção é possível visualizar os protocolos que foram realizados com assinatura digital e efetuar a assinatura digital nos
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protocolos gerados sem tal processo. Essa ação será habilitada após a realização do Protocolo da Declaração.
* OBSERVAÇÃO:
A rotina básica para emitir a guia de ISS dos serviços prestados é: Declarar >> Protocolar Declaração >> Imprimir Guia.
2.3.1 Declarar
Acessando a ação Declarar, inicialmente devem-se detalhar as informações rela-cionadas ao documento fiscal.
1. Tipo Documento: deve ser identificado o tipo do documento fiscal emitido na prestação do serviço;
2. Nº Documento: deve ser informado o número do documento fiscal emitido; 3. Tomador: deve ser identificado se o tomador do serviço é pessoa física, jurí-dica ou estrangeira;
4. CPF / CNPJ Tomador: deve ser identifica o tomador através de seu CPF (pessoa física), CNPJ (pessoa jurídica) ou Identificador (estrangeiro);
5. Dia da Emissão: deve ser informado o dia que o documento foi emitido; 6. Valor Contábil: deve ser informado o valor do documento fiscal emitido; 7. Situação: deve ser informada a situação do documento fiscal, entre as op-ções de Emitido, Cancelado, Extraviado ou Não Utilizado.
8. Observações: caso exista alguma informação relacionada ao documento fis-cal emitido, deve ser relatada como Observação.
Os campos a serem preenchidos na sequencia referem-se ao detalhamento dos serviços relacionados ao documento fiscal.
1. Local PS: deve ser informado o código do município onde o serviço foi pres-tado. Para Pinhais, o código é 5453.
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2. Item LS: deve ser informado o Item da Lista de Serviços (anexa da LC 116/2003) relacionado ao serviço prestado.
3. Trib. Mun. Prestador?: deve ser indicado se o serviço deve ser tributado no município do prestador (opção SIM) ou deve ser tributado no local da prestação do serviço (opção NÃO).
4. Alíquota: deve ser identificada a alíquota correspondente ao item da Lista de Serviços conforme regulamentação do município onde o serviço deve ser tributa-do. Nos casos em que o serviço for tributado no município de Pinhais, ou em ou-tros municípios que também fazem uso da ferramenta de Escrita Fiscal - Fiscal Web, a alíquota será automaticamente identificada, baseada na regulamentação municipal, não sendo possível alterá-la.
* OBSERVAÇÃO (alíquota para empresa optantes do Simples Nacional):
Nos casos em que o Prestador do Serviço for optante do Simples Nacional, so-mente no primeiro documento a ser declarado no mês será necessário identificar a alíquota em que o prestador está enquadrado. Nos demais documentos a se-rem declarados dentro do mês convêm-se que será a mesma alíquota, uma vez que o contribuinte optante do Simples Nacional poderá mudar de faixa de fatu-ramento de um mês para o outro, mas não dentro do mesmo mês. Caso o pri-meiro documento foi identificado com a alíquota incorreta do Simples Nacional, deve-se alterar o documento e acionar a lupa de consulta de alíquota para visua-lizar novamente a tabela de alíquotas e selecionar a correta. A tabela de alíquo-tas apresentada é baseada nos Anexos III e IV da Lei Complementar 123/2006, e será conforme a imagem abaixo:
5. Sit. Trib.: deve ser indicada a Situação Tributária pela qual o serviço deverá sofrer tributação.
* OBSERVAÇÃO:
Mais adiante este tutorial trará maiores esclarecimentos acerca de todas as Situ-ações Tributárias possíveis de serem utilizadas (2.3.11). Entretanto, destaca-se que as principais Situações Tributárias utilizadas para declaração serão:
* TI – Tributada Integralmente, indica que o prestador do serviço recolherá o ISSQN;
* TIRF – Tributada Integralmente com Retenção na Fonte, indica que o tomador do serviço fará a retenção do ISSQN e posterior recolhimento ao município;
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6. Valor Receita: deve ser informada a Base de Cálculo do ISSQN. No caso de haver somente um serviço destacado no documento que se está declarando, o valor da receita deverá ser igual ao Valor Contábil indicado no início da declara-ção. Caso existam vários serviços destacados no documento, devem-se utilizar os campos seguintes para informá-los. Nesse caso, a soma dos Valores de Recei-ta de todos os serviços é que deve ser igual ao valor indicado no início da decla-ração.
7. Dedução: caso houver, deve ser informado o valor da Dedução existente so-bre o serviço, admissível conforme legislação municipal. Para os serviços em que é permitida a Dedução, serão habilitadas as situações tributárias TRBC - Tributa-da com Redução na Base de Cálculo (tem a mesma função Tributa-da situação TI), TRB-CRF – Tributada com Redução na Base de Cálculo com Retenção na Fonte (tem a mesma função da situação TIRF) e TRBCST – Tributada com Redução na Base de Cálculo e sujeita a Substituição Tributária (tem a mesma função da situação TIST).
8. Valor ISSRF: haverá o preenchimento automático do Valor do ISSRF nos ca-sos em que seja destacada a Retenção na Fonte.
Caso existam dois ou mais serviços destacados no mesmo documento fiscal, po-dem ser ‘criados’ tantos campos para identificar os Serviços Prestados Relacio-nados ao Documento que forem necessários. Para tanto, deve-se Adicionar.
* OBSERVAÇÃO:
Maiores detalhamentos acerca dos campos a serem preenchidos estarão visíveis quando acionada a opção para apresentação das LEGENDAS;
Após informar os dados necessários, deve-se Confirmar a inserção do documento na declaração. Os documentos passarão a ser listados no rol de Documentos De-clarados. Para detalhamento deve-se acionar a opção de Visualização.
Cada documento declarado poderá ser Alterado, Excluído ou Visualizado.
2.3.2 Protocolar Declaração
Finalizados os lançamentos de documentos da competência, deve-se acionar a opção Protocolar Declaração. O protocolo é a operação em que o prestador, ou o contabilista, na qualidade de sujeito passivo direto perante o município cumpre a obrigação acessória que lhe foi incumbida pela legislação, ou seja, envia a decla-ração fiscal para o município de todos os serviços prestados e, se for o caso, sem movimento durante cada competência/mês.
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Na opção Protocolar Declaração serão apresentados os documentos declarados, com as informações de Base de Cálculo para a Competência (soma da base de cálculo de todos os documentos declarados com a situação tributária TI), Total de Retenções de ISS (ISS de documentos declarados com a situação TIRF) e Va-lor do ISS Prestado (ISS de documentos declarados com a situação TI).
No exemplo abaixo, constam dois documentos declarados. O documento 1555 declarado com a situação tributária TIRF (retido pelo tomador) e o documento 1562 declarado com a situação TI (ISS pago pelo prestador).
Deve-se atentar se os lançamentos estão corretos e acionar a opção Protocolar.
Ao acionar a opção Protocolar, o software executará o procedimento para reali-zação da Assinatura Digital no protocolo. Ao localizar o certificado digital, deve-se acionar a opção Assinar.
* OBSERVAÇÃO:
A priori, o certificado digital a ser utilizado deve ser do contabilista, conforme in-formações fornecidas no momento da liberação de acesso para a Escrita Fiscal.
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Encontrando alguma dificuldade relacionada ao processo de assinatura digital, antes de reportar qualquer ‘erro’ ou ‘problema’, deve-se averi-guar os seguintes fatores:
- Verificar se o Certificado Digital (e-CPF / e-CNPJ) que está sendo utili-zado é o mesmo cadastrado e autoriutili-zado pela Prefeitura.
- Verificar se o Sistema Operacional está atualizado (Windows).
- Verificar se o browser / navegador está atualizado (Internet Explorer 9 / Mozilla Firefox 11 / Google Chrome 18 – versões disponíveis no dia 24 de abril de 2012). *Recomenda-se o uso do Google Chrome.
- Efetuar a limpeza completa dos Arquivos Temporários de Navegação / Cache da Internet.
- Verificar se o aplicativo Java está atualizado (versão 6, atualização 31 – versão disponível no dia 24 de abril de 2012) e com a verificação de sandbox desabilitada conforme imagem que segue:
- Verificar se o Certificado Digital foi instalado corretamente, obedecen-do RIGOROSAMENTE o que orienta o seu Manual de Instalação.
- Verificar se o leitor do certificado está instalado corretamente. - Verificar se o leitor do certificado está funcionando perfeitamente. - Verificar se o certificado está funcionando corretamente.
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- Verificar se o certificado é mostrado no repositório do Windows. - Verificar validade do Certificado Digital.
- Verificar restrições de segurança da rede (Proxy, Firewall, Antivírus). - Reiniciar a máquina após qualquer procedimento sugerido anterior-mente.
- Efetuar testes em outra máquina DENTRO da mesma estrutura de rede. - Efetuar testes em outra máquina FORA da estrutura de rede.
* Se ainda persistir o ‘problema’, entre em contato com o suporte da Prefeitura ou da IPM.
Após a realização da assinatura digital, o protocolo será apresentado com identi-ficação do responsável pela assinatura ao final. O Protocolo, que é o comprovan-te de envio, ficará armazenado no próprio software por no mínimo 5 (cinco) a-nos. O contribuinte pode imprimir e guardar este comprovante.
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Após gerar o protocolo, seja ele de prestador de serviço enquadrado no simples ou não, o software apresentará uma mensagem de confirmação.
Se a empresa for optante do Simples Nacional, uma mensagem grafada em ver-melho remeterá o declarante (caso queira), para o site da Receita Federal para que o recolhimento do ISS seja efetuado na ferramenta adequada.
Para as empresas optantes do Simples Nacional, a situação da competência, a-pós realização do protocolo, constará como Simples e não será habilitada a op-ção para Imprimir a Guia de ISS.
2.3.3 Imprimir a Guia de ISS Homologado
Para fazer a emissão da guia de ISS Homologado lançada, deve-se acionar a op-ção Imprimir Guia(s).
Será listado o lançamento de ISS Homologado gerado para o prestador do servi-ço com a ação Imprimir e Envia Email.
* OBSERVAÇÃO:
Se o prestador de serviço acionar várias vezes a ação Protocolar, será gerado um protocolo para cada acionamento. Para que seja habilitada a emissão da Guia de ISS, obrigatoriamente todos os protocolos gerados devem ser assinados digitalmente.
2.3.4 Retificar a Declaração
Após a realização do Protocolo da Declaração, a ação Declarar será desabilitada e a ação Retificar será disponibilizada.
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A opção Retificar deve ser utilizada para alterar qualquer informação relacionada aos documentos declarados e protocolados, desde que o ISS ainda não tenha si-do pago. Pode-se Excluir ou Alterar algum si-documento declarasi-do anteriormente, como também Incluir novos documentos na declaração. Acionando a opção para alterar algum documento, as informações declaradas anteriormente naquele do-cumento serão apresentadas nos campos da declaração e poderão ser alterados. Após efetuar as alterações no documento, deve-se acionar a opção Alterar.
Após realizar as alterações na opção Retificar, deve-se gerar um novo Protocolo, acessando novamente a opção Protocolar Declaração. Somente com a realização de um novo protocolo é que ocorrerá a efetiva retificação do lançamento de ISS. Enquanto não for efetuado o pagamento do ISS Homologado lançado, pode-se
Retificar a declaração quantas vezes forem necessárias, lembrando-se de efetuar
o Protocolo da Declaração ao final de cada retificação.
2.3.5 Retificar a Declaração após o pagamento do ISS
Após o pagamento do ISS de determinada competência, ou realização de proto-colo Sem Recolhimento/Movimento de ISS Homologado para o prestador, a op-ção Retificar será desabilitada e será disponibilizada a opop-ção Retificar Parcela
Pa-ga. Pela retificação de parcela paga, pode-se fazer qualquer alteração
relaciona-da aos documentos previamente declarados, desde que não ocorra alteração no valor do ISS.
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Para alterar os documentos declarados, deve-se adicioná-los na relação de
Do-cumentos Declarados. Inicialmente eles constarão no rol de DoDo-cumentos Previa-mente Declarados. Pode-se adicioná-los individualPrevia-mente ou todos de uma vez.
Adicionados ao rol de Documentos Declarados, pode-se alterar ou excluir os do-cumentos. Se necessário, também é possível lançar novos dodo-cumentos.
* OBSERVAÇÃO (exemplo):
Caso o declarante informou previamente 5 documentos fiscais e deseja alterar a informação de data de emissão de um daqueles 5 documentos, ele deverá
Adi-cionar Todos e Alterar aquele documento específico. Na relação de Documentos Declarados deverão constar o 5 documentos, com a data alterada em um deles.
Para finalizar, deve-se realizar o Protocolo.
2.3.6 Declarar Sem Movimento
Caso o prestador de serviço não emitiu nenhum documento fiscal em determina-da competência, é necessário que o contabilista declare ao fisco que não houve movimento naquele período. Para fazer a declaração Sem Movimento, deve-se acessar a opção Protocolar Declarar e confirmar o protocolo sem informar ne-nhum documento fiscal. O software solicitará confirmação do lançamento sem movimento.
A situação da competência passará a constar como Sem Movimento.
2.3.7 Retificar a Declaração Sem Movimento
Se a declaração Sem Movimento foi feita equivocadamente, sendo que haviam documentos emitidos na competência, existem duas ações possíveis:
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1) Se todos os documentos emitidos sofreram Retenção na Fonte, deve-se acio-nar a opção Retificar Parcela Paga e fazer os lançamentos dos documentos fis-cais. Da mesma forma que não houve lançamento de ISS Homologado pela de-claração Sem Movimento, na Retificação de Parcela Paga, informando todos os documentos como retidos pelo tomador, continuará não havendo lançamento de ISS Homologado. Acionando a opção Protocolar Declaração novamente, a retifi-cação alterará a situação da competência para Sem Recolhimento.
2) Se o ISS dos documentos emitidos deve ser recolhido pelo prestador do servi-ço, deve-se acionar a opção Complementar. Será solicitada a confirmação da cri-ação de uma parcela Complementar a competência.
Após a confirmação, passará a constar uma competência identificada como
Com-plementar. Nessa competência complementar, deve-se fazer a declaração,
proto-colo e emissão da guia de ISS Homologado.
2.3.8 Retificar a Declaração Sem Recolhimento
Se o prestador do serviço efetuar os lançamentos informando a situação tributá-ria TIRF – Tributada Integralmente com Retenção na Fonte e efetuar o protocolo da competência, entende-se que a retenção de ISS deverá ser feita pelo tomador do serviço e a declaração para o prestador será gerada como Sem Recolhimento, e não haverá lançamento de ISS Homologado para o prestador. Caso esse lan-çamento tenha ocorrido equivocadamente, o procedimento para correção deverá ser:
1) Acionar Retificar Parcela Paga e Protocolar sem alterar nenhum documento (excluirá todos os documentos declarados previamente);
2) Acionar Complementar para criar uma parcela complementar àquela declarada Sem Recolhimento;
3) Acionar a opção Declarar na parcela complementar criada e novamente efetu-ar os lançamentos com a situação TI – Tributada Integralmente;
4) Acionar Protocolar Declaração;
5) Após o protocolo, será habilitada a ação para Imprimir Guias.
2.3.9 Valores de ISS Homologado pagos a maior ou a menor
Se o prestador do serviço efetuou a declaração de algum documento detalhando incorretamente alguma informação, e que tenha ocasionado diferença entre o valor de ISS Homologado que foi pago e o valor de ISS Homologado que deveria ter sido pago, os procedimentos serão os seguintes:
1) Se o detalhamento do documento declarado inicialmente resultou uma situa-ção em que o valor pago de ISS Homologado foi MAIOR que o devido, poderá
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licitar a compensação do valor pago a MAIOR. Maiores detalhamentos sobre co-mo solicitar compensação estão disponíveis no item 3.3.3.
2) Se o detalhamento do documento declarado inicialmente resultou uma situa-ção em que o valor pago de ISS Homologado foi MENOR que o devido, será ne-cessário recolher o ISS Homologado. Inicialmente deve-se acionar a opção
Com-plementar na competência em que o documento foi declarado incorretamente e o
ISS recolhido a menor. Na parcela complementar deverá ser declarado o docu-mento novamente, informando como valor contábil o correspondente a diferença do valor correto e do valor previamente declarado.
2.3.10 Simulações de declaração de Serviços Prestados Simulação de declaração (A):
Situação:
-> Um prestador de serviço de Pinhais deseja declarar três serviços prestados em Pinhais para o mesmo tomador no mês de abril de 2012.
-> Os documentos emitidos foram: nº 1500 (no valor de R$ 1.000,00), nº 1510 (no valor de R$ 2.000,00) e nº 1520 (no valor de R$ 3.000,00).
-> Os três serviços foram relativos ao item 1401 da Lista de Serviços e o ISS se-rá pago pelo prestador do serviço.
Procedimento:
1) O prestador do serviço deve acessar a opção Declarar da competência 04/2012 e informar os documentos fiscais emitidos para o tomador, utilizando a Situação Tributária TI – Tributada Integralmente.
2) Os documentos declarados serão listados no rol de Documentos Declarados. É possível identificar a Base de Cálculo para a Competência (soma da base de cál-culo de todos os documentos declarados com a situação tributária TI), Total de Retenções de ISS (ISS de documentos declarados com a situação TIRF – retido pelo tomador) e Valor do ISS Prestado (ISS de documentos declarados com a si-tuação TI – retido pelo prestador).
3) Deve-se acionar a opção Protocolar Declaração e na sequencia Protocolar. 4) Será gerado um lançamento de ISS Homologado no valor de R$ 120,00 para o prestador efetuar o recolhimento.
5) A guia de recolhimento de ISS Homologado estará disponível para emissão pela ação Imprimir, acessada a partir da opção Imprimir Guia(s).
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Situação:
-> Um prestador de serviço deseja declarar três serviços prestados em Pinhais para o mesmo tomador no mês de abril de 2012.
-> Os documentos emitidos foram 1400 (no valor de R$ 1.000,00), 1410 (no va-lor de R$ 2.000,00) e 1420 (no vava-lor de R$ 3.000,00).
-> Os três serviços foram relativos ao item 702 da Lista de Serviços e sofrerão retenção de ISS em Pinhais, pagos pelo tomador do serviço.
Procedimento:
1) O prestador do serviço deve acessar a opção Declarar da competência 04/2012 e informar os documentos fiscais emitidos para o tomador, utilizando a situação tributária TIRF – Tributada Integralmente com ISS Retido na Fonte. 2) Os documentos declarados serão listados no rol de Documentos Declarados. É possível identificar a Base de Cálculo para a Competência (soma da base de cál-culo de todos os documentos declarados com a situação tributária TI), Total de Retenções de ISS (ISS de documentos declarados com a situação TIRF – retido pelo tomador) e Valor do ISS Prestado (ISS de documentos declarados com a si-tuação TI – retido pelo prestador).
3) Deve-se acionar a opção Protocolar Declaração e na sequencia Protocolar. 4) Será gerado um protocolo identificado como Sem Recolhimento (para o pres-tador declarante).
5) Não haverá lançamento de ISS Homologado para o prestador, uma vez que a declaração identificou que o tomador é que deverá recolher o ISS em Pinhais. 6) A competência declarada e protocolada permitirá somente retificação de par-cela paga (parpar-cela Sem Recolhimento) e lançamento complementar.
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Simulação de retificação da declaração (A):
Situação:
-> Um prestador de serviço declarou três serviços prestados em Pinhais para o mesmo tomador no mês de abril de 2012.
-> Na declaração foi informado que ISS dos três serviços seria pago pelo presta-dor do serviço para Pinhais.
-> Depois de efetuado o protocolo, verificou-se que: a Nota Fiscal 1500 foi decla-rada no valor de R$ 1.000,00, quando na verdade era de R$ 500,00; a Nota Fis-cal 1510 não foi emitida, uma vez que o serviço não foi prestado; a Nota FisFis-cal 1520 foi cancelada e foi emitida a Nota Fiscal 1530 em substituição a Nota Fiscal 1520.
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Procedimento:
1) O prestador do serviço deve acessar a opção Retificar da competência 04/2012.
2) Os três documentos estarão listados no rol de Documentos Declarados.
3) Aciona-se a opção Alterar da Nota Fiscal 1500. Altera-se o Valor Contábil e o Valor Receita de R$ 1.000,00 para R$ 500,00 e aciona-se Alterar.
4) Aciona-se a opção Excluir na Nota Fiscal 1510, uma vez que o serviço não foi. 5) Aciona-se a opção Alterar da Nota Fiscal 1520. Altera-se a Situação do docu-mento de Emitido para Cancelado e aciona-se Alterar.
6) Nos campos de declaração, detalha-se as informações da Nota Fiscal 1530 e confirma-se.
7) Será possível identificar a Base de Cálculo para a Competência (soma da base de cálculo de todos os documentos declarados com a situação tributária TI), To-tal de Retenções de ISS (ISS de documentos declarados com a situação TIRF – retido pelo tomador) e Valor do ISS Prestado (ISS de documentos declarados com a situação TI – retido pelo prestador).
8) Deve-se acionar a opção Protocolar Declaração e na sequencia Protocolar. 9) Será gerado um protocolo retificador e o lançamento de ISS Homologado an-teriormente no valor de R$ 120,00 será atualizado para R$ 70,00, ainda para o prestador efetuar o recolhimento.
10) A guia de recolhimento de ISS Homologado atualizada estará disponível para emissão pela ação Imprimir, acessada a partir da opção Imprimir Guia(s).
* OBSERVAÇÃO:
A opção Retificar (enquanto o ISS Homologado ainda não foi recolhido) permite todo tipo de alteração (tipo e número do documento fiscal, data de emissão, tomador, valor, situação, serviço, situação tributária).
---
Simulação de retificação de parcela paga (A):
Situação:
-> Um prestador de serviço efetuou o pagamento do ISS Homologado lançado anteriormente (R$70,00).
-> Em verificação posterior ao pagamento, o prestador declarante identificou que a nota declarada com número 1530, era na verdade 1540 e que a data de emis-são correta é 30/04/2012.
22
1) O prestador do serviço deve acessar a opção Retificar Parcela Paga da compe-tência 04/2012.
2) Deve adicionar todos os documentos previamente declarados (individualmente por documento ou na opção Adicionar Todos).
3) Os documentos serão listados como Previamente Declarados e também como Documentos Declarados. No rol de documentos declarados deve-se acionar a op-ção Alterar do documento declarado anteriormente de forma incorreta.
4) Após alterar o número da nota e a data de emissão deve-se acionar a opção
Protocolar Declaração e em seguida Protocolar.
5) Um protocolo retificador será gerado com as informações corrigidas.
* OBSERVAÇÃO:
A retificação de parcela paga permite todo tipo de alteração nas infor-mações declaradas, desde que não exista diferença entre o valor de ISS Prestado declarado/pago previamente e o valor do ISS Prestado decla-rado na retificação. Ou seja, se o ISS Prestado pago foi de R$ 70,00, ao final da retificação de parcela paga, o valor de ISS Prestado declarado também deve ser R$ 70,00.
---
Simulação de retificação de parcela paga (B):
Situação:
-> Um prestador de serviço declarou três serviços prestados em Pinhais para o mesmo tomador no mês de abril de 2012 indicando que os três serviços sofreri-am retenção de ISS pelo tomador do serviço.
23
-> Em verificação posterior ao Protocolo da Declaração, o prestador declarante identificou que quem deveria pagar o ISS deveria ser o próprio prestador.
Procedimento:
1) O prestador do serviço deve acessar a opção Retificar Parcela Paga da compe-tência 04/2012.
2) Sem alterar nenhum dos três documentos declarados anteriormente, deverá acionar a opção Protocolar.
3) Sem informar nenhum documento, entende-se que todos os documentos in-formados anteriormente estão incorretos e necessitam ser excluídos.
4) Para efetuar os lançamentos corretos é necessário acionar a opção
Comple-mentar na competência 04/2012.
5) Será gerada uma nova parcela para a competência 04/2012, identificada co-mo Complementar.
6) Na parcela complementar deve-se lançar os documentos (Declarar), identifi-cando que o prestador irá recolher o ISS (situação tributária TI).
7) Na sequencia deve-se acionar a opção Protocolar Declaração e em seguida
Protocolar.
8) Será gerado um lançamento de ISS Homologado no valor de R$ 120,00 para o prestador efetuar o recolhimento.
9) A guia de recolhimento de ISS Homologado estará disponível para emissão pela ação Imprimir, acessada a partir da opção Imprimir Guia(s).
* OBSERVAÇÃO:
A retificação de parcela paga, quando inicialmente a declaração não ge-rou ISS para o Prestador, permite todo tipo de alteração nas informa-ções declaradas na retificação, desde que continue não havendo lança-mento de ISS Prestado.
2.3.11 Local PS X Trib. Mun. Prestador X Sit. Trib.
Através deste item, pretende-se esclarecer as principais dúvidas dos declarantes de serviços prestados com relação aos campos de preenchimento Local da Prestação do Serviço, Tributa no Município do Prestador e Situação Tri-butária. Na maioria dos documentos fiscais a serem declarados, deverá ser
utili-24
zada uma das oito ‘combinações’ abaixo apontadas. Caberá aos contabilistas i-dentificar, amparados e baseados na Lei Complementar Federal 116/2003, na le-gislação tributária do município onde estão domiciliados e na lele-gislação tributária do município onde prestar os serviços, qual situação deverá ser utilizada em cada caso.
1
Local da Prestação do Serviço = Pinhais
Indicação de que o serviço foi prestado em Pinhais, que o ISSQN é devido no município do prestador (Pinhais) e que deverá ser recolhido pelo prestador do serviço ao município de Pinhais.
Tributa no Município do Prestador = SIM
Situação Tributária = TI
Quem paga o ISS = Prestador
Onde paga o ISS = Pinhais
2
Local da Prestação do Serviço = Pinhais
Indicação de que o serviço foi prestado em Pinhais, que o ISSQN é devido no município do prestador (Pinhais) e que deverá ser retido/recolhido pelo toma-dor do serviço ao município de Pinhais. Tributa no Município do Prestador = SIM
Situação Tributária = TIRF
Quem paga o ISS = Tomador
Onde paga o ISS = Pinhais
3
Local da Prestação do Serviço = Pinhais Indicação de que o serviço foi prestado
em Pinhais, que o ISSQN é devido no município onde o serviço foi prestado (Pinhais) e que deverá ser recolhido pe-lo prestador do serviço ao município de Pinhais.
Tributa no Município do Prestador = NÃO
Situação Tributária = TI
Quem paga o ISS = Prestador
Onde paga o ISS = Pinhais
4
Local da Prestação do Serviço = Pinhais Indicação de que o serviço foi prestado
em Pinhais, que o ISSQN é devido no município onde o serviço foi prestado (Pinhais) e que deverá ser reti-do/recolhido pelo tomador do serviço ao município de Pinhais.
Tributa no Município do Prestador = NÃO
Situação Tributária = TIRF
Quem paga o ISS = Tomador
Onde paga o ISS = Pinhais
5
Local da Prestação do Serviço ≠ Pinhais
Indicação de que o serviço não foi pres-tado em Pinhais, que o ISSQN é devido no município do prestador (Pinhais) e que deverá ser recolhido pelo prestador do serviço ao município de Pinhais. Tributa no Município do Prestador = SIM
Situação Tributária = TI
Quem paga o ISS = Prestador
Onde paga o ISS = Pinhais
6
Local da Prestação do Serviço ≠ Pinhais Indicação de que o serviço não foi
pres-tado em Pinhais, que o ISSQN é devido no município do prestador (Pinhais) e que deverá ser retido/recolhido pelo tomador do serviço ao município de Pi-nhais.
Tributa no Município do Prestador = SIM
Situação Tributária = TIRF/TIST
Quem paga o ISS = Tomador
Onde paga o ISS = Pinhais
7
Local da Prestação do Serviço ≠ Pinhais
Indicação de que o serviço não foi pres-tado em Pinhais, que o ISSQN é devido no município onde o serviço foi prestado e que deverá ser recolhido pelo presta-dor do serviço ao município onde o ser-viço foi prestado.
Tributa no Município do Prestador = NÃO
Situação Tributária = TI
Quem paga o ISS = Prestador
Onde paga o ISS = Município onde o serviço foi prestado
8 Local da Prestação do Serviço ≠ Pinhais Indicação de que o serviço não foi pres-tado em Pinhais, que o ISSQN é devido Tributa no Município do Prestador = NÃO
25
Situação Tributária = TIRF/TIST no município onde o serviço foi prestado
e que deverá ser retido/recolhido pelo tomador do serviço ao município onde o serviço foi prestado.
Quem paga o ISS = Tomador
Onde paga o ISS = Município onde o serviço foi prestado
As situações descritas também devem ser obedecidas nos casos em que o pres-tador de serviço é optante do Simples Nacional. A legislação do Simples Nacional estabelece alíquotas de ISS baseadas no faturamento da empresa, mas o regu-lamento que legisla sobre as operações de prestação de serviço continua sendo a LC 116/2003 e as legislações tributárias de cada município.
Existem outras ‘combinações’ possíveis de serem utilizadas em casos específicos. a) Serviços tributáveis com Redução na Base de Cálculo do ISSQN (permitidas em situações específicas para os serviços 702 e 1705 da LC 116/2003):
1
Local da Prestação do Serviço = Pinhais Indicação de que o serviço foi prestado
em Pinhais, que haverá redução na Ba-se de Cálculo do ISSQN, que o ISSQN é devido no município do prestador (Pi-nhais) e que deverá ser recolhido pelo prestador do serviço ao município de Pi-nhais.
Tributa no Município do Prestador = SIM
Situação Tributária = TRBC
Quem paga o ISS = Prestador
Onde paga o ISS = Pinhais
2
Local da Prestação do Serviço = Pinhais Indicação de que o serviço foi prestado
em Pinhais, que haverá redução na Ba-se de Cálculo do ISSQN, que o ISSQN é devido no município do prestador (Pi-nhais) e que deverá ser retido/recolhido pelo tomador do serviço ao município de Pinhais.
Tributa no Município do Prestador = SIM
Situação Tributária = TRBCRF
Quem paga o ISS = Tomador
Onde paga o ISS = Pinhais
3
Local da Prestação do Serviço = Pinhais Indicação de que o serviço foi prestado
em Pinhais, que haverá redução na Ba-se de Cálculo do ISSQN, que o ISSQN é devido no município onde o serviço foi prestado (Pinhais) e que deverá ser re-colhido pelo prestador do serviço ao município de Pinhais.
Tributa no Município do Prestador = NÃO
Situação Tributária = TRBC
Quem paga o ISS = Prestador
Onde paga o ISS = Pinhais
4
Local da Prestação do Serviço = Pinhais Indicação de que o serviço foi prestado
em Pinhais, que haverá redução na Ba-se de Cálculo do ISSQN, que o ISSQN é devido no município onde o serviço foi prestado (Pinhais) e que deverá ser re-tido/recolhido pelo tomador do serviço ao município de Pinhais.
Tributa no Município do Prestador = NÃO
Situação Tributária = TRBCRF/TRBCST
Quem paga o ISS = Tomador
Onde paga o ISS = Pinhais
5
Local da Prestação do Serviço ≠ Pinhais Indicação de que o serviço não foi
pres-tado em Pinhais, que haverá redução na Base de Cálculo do ISSQN, que o ISSQN é devido no município do prestador (Pi-nhais) e que deverá ser recolhido pelo prestador do serviço ao município de Pi-nhais.
Tributa no Município do Prestador = SIM
Situação Tributária = TRBC
Quem paga o ISS = Prestador
Onde paga o ISS = Pinhais
6
Local da Prestação do Serviço ≠ Pinhais Indicação de que o serviço não foi
pres-tado em Pinhais, que haverá redução na Base de Cálculo do ISSQN, que o ISSQN é devido no município do prestador (Pi-nhais) e que deverá ser retido/recolhido pelo tomador do serviço ao município de Pinhais.
Tributa no Município do Prestador = SIM
Situação Tributária = TRBCRF/TRBCST
Quem paga o ISS = Tomador
26
7
Local da Prestação do Serviço ≠ Pinhais Indicação de que o serviço não foi
pres-tado em Pinhais, que haverá redução na Base de Cálculo do ISSQN, que o ISSQN é devido no município onde o serviço foi prestado e que deverá ser recolhido pe-lo prestador do serviço ao município on-de o serviço foi prestado.
Tributa no Município do Prestador = NÃO
Situação Tributária = TRBC
Quem paga o ISS = Prestador
Onde paga o ISS = Município onde o serviço foi prestado
8
Local da Prestação do Serviço ≠ Pinhais Indicação de que o serviço não foi
pres-tado em Pinhais, que haverá redução na Base de Cálculo do ISSQN, que o ISSQN é devido no município onde o serviço foi prestado e que deverá ser reti-do/recolhido pelo tomador do serviço ao município onde o serviço foi prestado. Tributa no Município do Prestador = NÃO
Situação Tributária = TRBCRF/TRBCST
Quem paga o ISS = Tomador
Onde paga o ISS = Município onde o serviço foi prestado b) Serviços prestados no exterior:
1
Local da Prestação do Serviço ≠ Pinhais (99999)
Independente do serviço que foi prestado, sua execução ocorreu fora do Brasil, ele não será tributado. Tributa no Município do Prestador = SIM / NÃO
Situação Tributária = NTRIB
Quem paga o ISS = Ninguém
Onde paga o ISS = Não paga
c) Serviços prestados por cooperativas para seus cooperados:
1
Local da Prestação do Serviço =/≠ Pinhais
Os serviços prestados por cooperati-vas para os seus cooperados, não haverá incidência de ISS por se tra-tar de Ato Cooperado.
Tributa no Município do Prestador = SIM / NÃO
Situação Tributária = NTAC
Quem paga o ISS = Ninguém
Onde paga o ISS = Não paga
Legendas das situações tributárias para declarar serviços prestados: TI Tributada Integralmente
TIRF Tributada Integralmente com ISSRF
TIST Tributada Integralmente e sujeita à Substituição Tributária TRBC Tributada com redução da base de cálculo
TRBCRF Tributada com redução da base de cálculo com ISSRF
TRBCST Tributada com redução da base de cálculo e sujeita à Substituição Tributária ISE Isenta
IMU Imune
NTIFx Não Tributada ISS regime Fixo NTIEs Não Tributada ISS regime Estimativa
NTICc Não Tributada ISS Construção Civil recolhido antecipadamente NTRIB Não Tributada
27
2.4 Declaração de Serviços Tomados
Dentro do módulo da Escrita Fiscal, para efetuar a Declaração de Serviços Toma-dos por contribuintes de Pinhais, deve-se acessar Declaração de Serviço >> Tomados.
Para cada tomador de serviço, serão visualizadas 12 competências para o exercí-cio corrente. Para cada competência haverá uma série de ações disponíveis.
1. Declarar: Através dessa ação deve-se fazer a declaração dos documentos fis-cais dos serviços tomados na competência.
* OBSERVAÇÃO:
As Notas Fiscais de Serviços Eletrônicas emitidas por prestadores de serviço de Pinhais para o tomador de serviço NÃO precisam ser declaradas. Elas serão lista-das automaticamente na Declaração e não permitem qualquer tipo de alteração. Se o tomador de serviço só tomou serviços de prestadores emissores de NFS-e, a rotina de Declarar poderá ser ignorada, acessando-se diretamente a opção Pro-tocolar Declaração.
2. Retificar: Caso seja necessário alterar alguma informação de uma competên-cia em que já houve declaração e protocolo, mas ainda não tenha sido feito o pagamento do ISSRF, essa opção deve ser acionada. Essa ação será habilitada após a realização do protocolo da declaração.
3. Retificar Parcelas Pagas: A retificação de uma parcela que já foi paga per-mitirá alterar informações que não interfiram no valor de ISSRF já recolhido. Es-sa ação será habilitada após o pagamento do ISSRF declarado e/ou após a reali-zação do protocolo Sem Recolhimento/Sem Movimento.
4. Complementar: Caso já tenha sido efetuado o recolhimento do ISSRF para determinada competência e/ou efetuado o protocolo Sem Recolhimento/Sem Movimento, mas será necessário recolher mais um ISSRF para a mesma compe-tência, deve-se acionar a opção Complementar. Será criado uma parcela com-plementar àquela já paga, na qual deverá ser feito o lançamento do novo ISSRF. Essa ação será habilitada após o pagamento do ISSRF declarado.
5. Protocolar Declaração: Após efetuar a declaração dos documentos fiscais dos serviços tomados, deve-se realizar o protocolo. O protocolo encerrará a de-claração da competência.
6. Imprimir Guias: Depois de realizada a declaração e efetuado o protocolo, se-rá possível fazer a emissão da guia de recolhimento de ISSRF. Essa ação sese-rá habilitada após o protocolo da declaração.
28
7. Comprovante de Retenção: Após a declaração dos documentos e protocolo, é possível emitir um comprovante de retenção individualizada por prestador de serviço declarado.
8. Certificado Digital: Através dessa opção é possível visualizar os protocolos que foram realizados com assinatura digital e efetuar a assinatura digital nos protocolos gerados sem tal processo. Essa ação será habilitada após a realização do Protocolo da Declaração.
* OBSERVAÇÃO:
A rotina básica para emitir a guia de ISSRF dos serviços tomados é: Declarar >> Protocolar Declaração >> Imprimir Guia.
2.4.1 Declarar
Acessando a ação Declarar, inicialmente devem-se detalhar as informações rela-cionadas ao documento fiscal.
1. Tipo Documento: deve ser identificado o tipo do documento fiscal emitido na prestação do serviço;
2. Nº Documento: deve ser informado o número do documento fiscal emitido; 3. Tipo Prestador: deve ser identificado se o prestador do serviço é Nacional ou Estrangeiro;
4. CPF / CNPJ Prestador: deve ser identifica o prestador através de seu CPF (pessoa física), CNPJ (pessoa jurídica) ou Identificador (estrangeiro);
* OBSERVAÇÃO:
Caso o prestador possuir Cadastro Econômico Mobiliário no município de Pinhais ou em outro município que utiliza a ferramenta Fiscal Web, será automaticamen-te identificado se ele é optanautomaticamen-te do Simples Nacional. Se o prestador não possuir Cadastro Econômico Mobiliário no município de Pinhais ou em outro município que utiliza a ferramenta Fiscal Web, mas for optante do Simples Nacional, deve-se marcar a opção disponível para tal.
5. Dia da Emissão: deve ser informado o dia que o documento foi emitido; 6. Valor Contábil: deve ser informado o valor do documento fiscal emitido; 7. Observações: caso exista alguma informação relacionada ao documento fis-cal emitido, deve ser relatada como Observação.
Os campos a serem preenchidos na sequencia referem-se ao detalhamento dos serviços relacionados ao documento fiscal.
29
1. Local PS: deve ser informado o código do município onde o serviço foi toma-do. Para Pinhais, o código é 5453.
2. Item LS: deve ser informado o Item da Lista de Serviços (anexa da LC 116/2003) relacionado ao serviço prestado.
3. Alíquota: será informada a alíquota referente ao Item LS selecionado no mu-nicípio de Pinhais.
* OBSERVAÇÃO (alíquota para empresa optantes do Simples Nacional):
Nos casos em que o Prestador do Serviço for optante do Simples Nacional, so-mente no primeiro documento a ser declarado no mês será necessário identificar a alíquota em que o prestador está enquadrado. A tabela de alíquotas apresen-tada é baseada nos Anexos III e IV da Lei Complementar 123/2006, e será con-forme a imagem abaixo:
4. Sit. Trib.: deve ser indicada a Situação Tributária pela qual o serviço deverá sofrer tributação.
* OBSERVAÇÃO:
Mais adiante este tutorial trará maiores esclarecimentos acerca de todas as Situ-ações Tributárias possíveis de serem utilizadas (item 2.4.12). Entretanto, desta-ca-se que as principais Situações Tributárias utilizadas para declaração serão: * TIRF – Tributada Integralmente com Retenção na Fonte, indica que o tomador do serviço fará a retenção do ISSQN e posterior recolhimento ao município; * NTPEM – Não Tributada – Prestador Estabelecido no Município;
* NTREP – Não Tributada – Recolhimento efetuado pelo prestador de fora do Mu-nicípio.
30
5. Valor Receita: deve ser informada a Base de Cálculo do ISSQN. No caso de haver somente um serviço destacado no documento que se está declarando, o valor da receita deverá ser igual ao Valor Contábil indicado no início da declara-ção. Havendo vários serviços no documento, devem-se utilizar os campos se-guintes para informá-los. Nesse caso, a soma dos Valores de Receita de todos os serviços é que deve ser igual ao Valor indicado no início da declaração. Havendo mais de dois serviços destacados no mesmo documento, deve-se acionar a opção Adicionar para que mais campos sejam disponibilizados.
6. Dedução: caso houver, deve ser informado o valor da Dedução existente so-bre o serviço, admissível conforme legislação municipal.
7. Valor ISSRF: haverá o preenchimento automático do Valor do ISSRF se utili-zada a situação tributária TIRF.
* OBSERVAÇÃO:
Maiores detalhamentos acerca dos campos a serem preenchidos estarão visíveis quando acionada a opção para apresentação das LEGENDAS;
Após informar os dados necessários, deve-se Confirmar a inserção do documento na declaração. Os documentos passarão a ser listados no rol de Documentos De-clarados. Para detalhamento deve-se acionar a opção de Visualização.
Cada documento declarado poderá ser Alterado, Excluído ou Visualizado.
2.4.2 Protocolar Declaração
Finalizados os lançamentos de documentos da competência, deve-se acionar a opção Protocolar Declaração. O protocolo é a operação em que o tomador, ou o contabilista, na qualidade de sujeito passivo direto perante o município cumpre a obrigação acessória que lhe foi incumbida pela legislação, ou seja, envia a decla-ração fiscal para o município de todos os serviços tomados e/ou Sem Recolhi-mento/Sem Movimento durante cada competência/mês.
Na opção Protocolar Declaração serão apresentados os documentos declarados, com as informações de Base de Cálculo para a Competência e o Total de Reten-ções de ISS (decorrentes dos documentos declarados com a situação tributária TIRF). Para confirmação do protocolo deve-se acionar a opção Protocolar.
31
O software solicitará Confirmação da emissão do Protocolo.
Ao confirmar, o software executará o procedimento para realização da Assinatura Digital no protocolo. Ao localizar o certificado digital, deve-se acionar a opção Assinar.
* OBSERVAÇÃO:
A priori, o certificado digital a ser utilizado deve ser do contabilista, conforme in-formações fornecidas no momento da liberação de acesso para a Escrita Fiscal.
Encontrando alguma dificuldade relacionada ao processo de assinatura digital, antes de reportar qualquer ‘erro’ ou ‘problema’, deve-se averi-guar os seguintes fatores:
- Verificar se o Certificado Digital (e-CPF / e-CNPJ) que está sendo utili-zado é o mesmo cadastrado e autoriutili-zado pela Prefeitura.
- Verificar se o Sistema Operacional está atualizado (Windows).
- Verificar se o browser / navegador está atualizado (Internet Explorer 9 / Mozilla Firefox 11 / Google Chrome 18 – versões disponíveis no dia 24 de abril de 2012). *Recomenda-se o uso do Google Chrome.
- Efetuar a limpeza completa dos Arquivos Temporários de Navegação / Cache da Internet.
- Verificar se o aplicativo Java está atualizado (versão 6, atualização 31 – versão disponível no dia 24 de abril de 2012) e com a verificação de sandbox desabilitada conforme imagem que segue:
32
- Verificar se o Certificado Digital foi instalado corretamente, obedecen-do RIGOROSAMENTE o que orienta o seu Manual de Instalação.
- Verificar se o leitor do certificado está instalado corretamente. - Verificar se o leitor do certificado está funcionando perfeitamente. - Verificar se o certificado está funcionando corretamente.
- Verificar se o certificado está corretamente conectado.
- Verificar se o certificado é mostrado no repositório do Windows. - Verificar validade do Certificado Digital.
- Verificar restrições de segurança da rede (Proxy, Firewall, Antivírus). - Reiniciar a máquina após qualquer procedimento sugerido anterior-mente.
- Efetuar testes em outra máquina DENTRO da mesma estrutura de rede. - Efetuar testes em outra máquina FORA da estrutura de rede.
* Se ainda persistir o ‘problema’, entre em contato com o suporte da Prefeitura ou da IPM.
Após a realização da assinatura digital, o protocolo será apresentado com identi-ficação do responsável pela assinatura ao final. O Protocolo, que é o comprovan-te de envio, ficará armazenado no próprio software por no mínimo 5 (cinco) a-nos. O contribuinte também pode fazer a impressão e guardar este comprovante.
33
Na aba de mensagens, será exibida a mensagem de confirmação da realização do protocolo e do lançamento do respectivo ISSRF.
2.4.3 Imprimir a Guia de ISS Retido na Fonte
34
Será listado o lançamento de ISSRF gerado para o tomador do serviço com a a-ção Imprimir e Envia Email.
* OBSERVAÇÃO:
Se o tomador de serviço acionar várias vezes a ação Protocolar, será ge-rado um protocolo para cada acionamento. Para que seja habilitada a emissão da Guia de ISSRF, obrigatoriamente todos os protocolos gera-dos devem ser assinagera-dos digitalmente.
2.4.4 Retificar a Declaração
Após a realização do Protocolo da Declaração, a ação Declarar será desabilitada e a ação Retificar será disponibilizada.
A opção Retificar deve ser utilizada para alterar qualquer informação relacionada aos documentos declarados e protocolados, enquanto o ISSRF ainda não foi pa-go. Pode-se Excluir ou Alterar documentos declarados anteriormente e Incluir novos documentos. Acionando a opção para alterar, as informações declaradas anteriormente serão apresentadas nos campos da declaração e poderão ser alte-rados. Para finalizar, deve-se acionar a opção Alterar.
35
Após realizar as alterações na opção Retificar, deve-se gerar um novo Protocolo, acessando novamente a opção Protocolar Declaração. Somente com a realização de um novo protocolo é que ocorrerá a efetiva retificação do lançamento de ISS-RF. Enquanto não for efetuado o pagamento do ISSRF lançado, pode-se Retificar a declaração quantas vezes forem necessárias, lembrando-se de efetuar o
Proto-colo da Declaração ao final de cada retificação.
2.4.5 Retificar a Declaração após o pagamento do ISSRF
Após o pagamento do ISSRF de determinada competência, ou realização proto-colo Sem Recolhimento/Sem Movimento, a opção Retificar será desabilitada e se-rá disponibilizada a opção Retificar Parcela Paga. Pela retificação de parcela pa-ga, pode-se fazer qualquer alteração relacionada aos documentos previamente declarados, desde que não ocorra alteração no valor Total de Retenções de ISS.
Para alterar os documentos declarados, deve-se adicioná-los na relação de
Do-cumentos Declarados. Inicialmente eles constarão no rol de DoDo-cumentos Previa-mente Declarados. Pode-se adicioná-los individualPrevia-mente ou todos de uma vez.
Adicionados ao rol de Documentos Declarados, pode-se alterar ou excluir os do-cumentos. Se necessário, também é possível lançar novos dodo-cumentos.
* OBSERVAÇÃO (exemplo):
Caso o declarante informou previamente 5 documentos fiscais e deseja alterar a informação de data de emissão de um daqueles 5 documentos, ele deverá
Adi-cionar Todos e Alterar aquele documento específico. Na relação de Documentos Declarados deverão constar o 5 documentos, com a data alterada em um deles.
Para finalizar, deve-se realizar o Protocolo.
2.4.6 Emitindo o Comprovante de Retenção
Após a Declaração e realização do Protocolo, será possível fazer a emissão do(s) Comprovante(s) de Retenção.
36
Para cada prestador identificado na declaração, será emitido um comprovante de retenção com o detalhamento dos documentos fiscais declarados. Pode-se optar pela emissão individual por prestador, como também acionar a opção para im-pressão de todos os comprovantes.
2.4.7 Declarar Sem Movimento
Caso o tomador de serviço não tenha tomado nenhum serviço em determinada competência, é necessário que o contabilista declare ao fisco que não houve mo-vimento no período. Para fazer a declaração Sem Momo-vimento, deve-se acessar a opção Protocolar Declarar e confirmar o protocolo sem informar nenhum docu-mento fiscal. O software solicitará confirmação do lançadocu-mento sem movidocu-mento.
A situação da competência passará a constar como Sem Movimento.
2.4.8 Retificar a Declaração Sem Movimento
Se a declaração Sem Movimento foi feita equivocadamente, sendo que haviam serviços tomados na competência, existem duas ações possíveis:
1) Se o ISS de todos os serviços tomados deverá ser recolhido pelos prestadores de serviço, deve-se acionar a opção Retificar Parcela Paga e fazer os lançamen-tos dos documenlançamen-tos fiscais. Da mesma forma que não houve lançamento de ISSRF pela declaração Sem Movimento, na Retificação de Parcela Paga, infor-mando todos os documentos como pagos pelo prestador, continuará não haven-do lançamento de ISSRF. Acionanhaven-do a opção Protocolar Declaração novamente, a retificação alterará a situação da competência para Sem Recolhimento.
2) Se o ISS dos serviços tomados deve ser retido pelo tomador do serviço, deve-se acionar a opção Complementar. Será solicitada a confirmação da criação de uma parcela Complementar a competência.
37
Após a confirmação, passará a constar uma competência identificada como
Com-plementar. Nessa competência complementar, deve-se fazer a declaração,
proto-colo e emissão da guia de ISSRF.
2.4.9 Retificar a Declaração Sem Recolhimento
Se o tomador do serviço efetuar os lançamentos informando que o ISS dos servi-ços seria pago pelos prestadores e efetuar o protocolo da competência, a decla-ração para o tomador será gerada como Sem Recolhimento e não haverá lança-mento de ISSRF para o tomador. Caso esse lançalança-mento tenha ocorrido equivo-cadamente, o procedimento para correção deverá ser:
1) Acionar Retificar Parcela Paga e Protocolar sem alterar nenhum documento (excluirá todos os documentos declarados previamente);
2) Acionar Complementar para criar uma parcela complementar àquela declarada Sem Recolhimento;
3) Acionar a opção Declarar na parcela complementar criada e novamente efetu-ar os lançamentos identificando que fefetu-ará a retenção do ISS;
4) Acionar Protocolar Declaração;
5) Após o protocolo, será habilitada a ação para Imprimir Guias.
2.4.10 Valores de ISSRF pagos a maior ou a menor
Se o tomador do serviço efetuou a declaração de algum documento detalhando incorretamente alguma informação, e que tenha ocasionado diferença entre o valor de ISSRF que foi pago e o valor de ISSRF que deveria ter sido pago, os procedimentos serão os seguintes:
1) Se o detalhamento do documento declarado inicialmente resultou uma situa-ção em que o valor pago de ISSRF foi MAIOR que o devido, poderá solicitar a compensação do valor pago a MAIOR. Maiores detalhamentos sobre como solici-tar compensação estão disponíveis no item 3.3.3.
2) Se o detalhamento do documento declarado inicialmente resultou uma situa-ção em que o valor pago de ISSRF foi MENOR que o devido, será necessário re-colher o ISSRF. Inicialmente deve-se acionar a opção Complementar na compe-tência em que o documento foi declarado incorretamente e o ISS recolhido a menor. Na parcela complementar deverá ser declarado o documento novamente, informando como valor contábil o correspondente a diferença do valor correto e do valor previamente declarado.
2.4.11 Simulações de declaração de Serviços Prestados Simulação de declaração (A):
38
-> Um tomador de serviço deseja declarar três serviços tomados em Pinhais no mês de abril de 2012. Foram três prestadores diferentes, mas todos de Pinhais. -> Os documentos emitidos foram: nº 1600 (no valor de R$ 1.000,00), nº 2700 (no valor de R$ 2.000,00) e nº 3800 (no valor de R$ 3.000,00).
-> Os três serviços foram relativos ao item 702 da Lista de Serviços e sofrerão retenção de ISS em Pinhais, pagos pelo tomador do serviço.
Procedimento:
1) O tomador deve acessar a opção Declarar da competência 04/2012 e informar os documentos fiscais emitidos pelos três prestadores, utilizando a Situação Tri-butária TIRF – Tributada Integralmente com ISS Retido na Fonte.
2) Os documentos declarados serão listados no rol de Documentos Declarados. É possível identificar a Base de Cálculo para a Competência e o Total de Retenções de ISS (decorrentes dos documentos declarados com a situação tributária TIRF).
3) Deve-se acionar a opção Protocolar Declaração e na sequencia Protocolar. 4) Será gerado um lançamento de ISSRF no valor de R$ 120,00 para o toma-dor/declarante efetuar o recolhimento.
5) A guia de recolhimento de ISSRF estará disponível para emissão pela ação
Imprimir, acessada a partir da opção Imprimir Guia(s).
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Simulação de retificação da declaração (A):
Situação:
-> Um tomador do serviço declarou três serviços tomados em Pinhais no mês de abril de 2012.
-> Na declaração foi informado que os três serviços seriam retidos em Pinhais e que o ISSRF seria pago pelo tomador do serviço.
-> Depois de efetuado o protocolo, verificou-se que: a Nota Fiscal 1600 foi decla-rada no valor de R$ 1.000,00, quando na verdade era de R$ 500,00; o ISS das Notas Fiscais 2700 e 3800 seria pago pelos prestadores de serviço.
Procedimento:
1) O tomador do serviço deve acessar a opção Retificar da competência 04/2012. 2) Os três documentos estarão listados no rol de Documentos Declarados.
3) Aciona-se a opção Alterar da Nota Fiscal 1600. Altera-se o Valor Contábil e o Valor Receita de R$ 1.000,00 para R$ 500,00 e aciona-se Alterar.
4) Aciona-se a opção Alterar nas Notas Fiscais 2700 e 3800, e corrige-se a Situa-ção Tributária para NTPEM.
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5) Será possível identificar a nova Base de Cálculo para a Competência e o Total de Retenções de ISS (decorrentes dos documentos declarados com a situação tributária TIRF).
6) Deve-se acionar a opção Protocolar Declaração e na sequencia Protocolar. 7) Será gerado um protocolo retificador e o lançamento de ISSRF anteriormente no valor de R$ 120,00 será atualizado para R$ 10,00.
8) A guia de recolhimento de ISSRF atualizada estará disponível para emissão pela ação Imprimir, acessada a partir da opção Imprimir Guia(s).
* OBSERVAÇÃO:
A opção Retificar (enquanto o ISSRF ainda não foi recolhido) permite to-do tipo de alteração (tipo e número to-do to-documento fiscal, data de emis-são, tomador, valor, situação, serviço, situação tributária).
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Simulação de retificação de parcela paga (A):
Situação:
-> Um tomador de serviço efetuou o pagamento do ISSRF lançado anteriormente (R$10,00).
-> Em verificação posterior ao pagamento, o tomador declarante identificou que a nota declarada com número 1600, era na verdade 600 e que a data de emis-são correta é 30/04/2012.
Procedimento:
1) O tomador deve acessar a opção Retificar Parcela Paga da competência 04/2012.
2) Deve adicionar todos os documentos previamente declarados (individualmente por documento ou na opção Adicionar Todos).
3) Os documentos serão listados como Previamente Declarados e também como Documentos Declarados. No rol de documentos declarados deve-se acionar a op-ção Alterar do documento declarado anteriormente de forma incorreta.