Especialista em finanças públicas
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/ZeRobertoAfonso
Futuro do Trabalho e da (in)Seguridade Social
José Roberto R. Afonso
IPEA
Webinário
Nova (in)Seguridade Social?
Maxima da revolução digital: não se sabe ao certo o que será o novo normal, mas certamente a
atual normalidade deixou de ser útil.
Desafio pandemico: Como reorganizar e financiar, tanto os serviços e as ações de caráter público, bem
como os benefícios vinculados a contribuições de empregadores, de empregados e do Estado?
O atual Estado do bem-estar social, que se consolidou e se espalhou pelo mundo na II Guerra Mundial, se
apoiava em um pilar: emprego-salário. Antes da chegada da pandemia, já estava delineado um novo
fenô-meno: cada vez mais usar o trabalho sem carteira assinada.
Os pilares dos atuais sistemas tributários estão abalados e o caso da tributação da folha constitui o
risco mais grave para o Brasil, seja porque aplica alíquotas muito mais altas, seja porque é dos que mais
dependem da contribuição previdenciária.
Futuro re-focado
Relatório de Fevereiro de
2021 com 152 páginas...e
NÃO constam palavras como:
•
contributions,
•
social security,
•
retirement,
•
pensions (1 citação)
<https://mck.co/3eIZIeR>
Relatório de Fevereiro de 2020
com 176 páginas...e
contribuições para seguridade
social são citadas apenas 6 vezes
<https://mck.co/3s8pFIw>
<https://bit.ly/3cGi11H>
Seguridade Social, inspiração britânica
“Keynes parece que via no novo sistema social uma
forma de combater os males do capitalismo,
especialmente porque se lograria criar uma nova
forma de gerar renda sem ligação direta com o
mercado. Ao criar um mecanismo de renda
permanente, estar-se-ia contribuindo para
redistribuir a riqueza e, principalmente, para
sustentar a demanda agregada.” (Afonso, 2019)
“the truth seems to be that he was not interested
in social policy as such, and never attended to it.
The sole question in his mind was whether the
Exchequer could ‘afford’ Beveridge” (SKIDELSKY,
Salários/renda: tendência re/decres-cente
Fonte: FMI, World Economic Outlook, Abril 2017.
Fonte: Reinbold, Brian; Restrepo-Echavarria, Paulina .
Measuring Labor Share in Developing Countries. Federal
Reserve Bank of St. Louis. 2018. https://bit.ly/30RVIk5
Receita tributária e contribuições sociais
Social security tax revenue as % of GDP, 2018
Elaboração Própria. Fonte Primária: OECD 2020 , Revenue Statistics in Latin America and the
Caribbean 2020.
https://bit.ly/3tyEC7l
Fonte: Tax Foundation. https://bit.ly/3rVXzjD
Fonte: UHY. Elaboração própria.
Disponível em: http://bit.ly/1l84MKK
A terceirização começou em serviços auxiliares e com
mão-de-obra menos qualificada – um fenômeno
mundial.
No Brasil, avançou depois para compreender cada vez
também trabalhos essenciais ao negócio, com
profissionais mais qualificados e remunerados, que
passaram a atuar como autônomos e empresas
individuais – um fenômeno bem peculiar e anterior à lei
da flexibilização trabalhista.
Menos os trabalhadores e muito mais os empregadores
impuseram a troca da carteira assinada pela prestação
comerciais de serviços.
O pecado original foi exigir contribuições
previdenciárias sobre toda a folha salarial, enquanto o
empregado só contribuía e se aposentava até um teto
(7 S.M). Por princípio, o sistema foi desenhado para
uma subsídio cruzado, em que quem pagava salários
mais altos financiaria parte da previdência de menor
valor.
Fonte: AEPS. Elaboração Própria.
Composição da massa de contribuintes empregados
por faixa de valor – 1988/2018
Em % do Total, por Pisos Previdenciários – 1988 x 2013 x 2018
Variação da quantidade de contribuintes
empregados – 1996/2018
até versus acima de 7 SM
Re-composição dos contribuintes para previdência
Composição da massa de
contribuintes empregados por
setor de atividade – 2007/2018
Trabalhadores com Carteira x Donos de Negócios:
Em % dos Trabalhadores Ocupados, 2012-2020
Empreendedorismo: destaque mundial
Fonte: GEM 2019/20. <https://bit.ly/2GhGaiF>
Níveis de TEA,
em % adultos
(2001–19)
Níveis de propriedade
de negócios
estabelecidos em %
adultos (2001–19)
12
Fonte: Global Entrepreneurship Monitor Adult Population Survey, 2018.
Disponível em: https://bit.ly/2Bf2unJ
Empresas sem co-fundadores ou funcionários, com nenhum posto de
trabalho planejado em 5 anos (2018) - Em % do Total
Startups no Brasil
Ecossistema Empreendedor
McKinsey & Company. (2019). Brazil Digital Report.
<https://mck.co/3lpcnox>
Fonte: Mckinsey. The Future of Work after Covid-19.
<https://mck.co/3eIZIeR>
Revolução tecnológica
Revoluções Industriais
1. Com base na mecanização do trabalho
2. Com base na eletricidade e na divisão do trabalho
3. Com base na ascensão da Tecnologia da Informação
4. Com base na inserção dos ciber-físicos ", o CPS
Revolução tributária
ü
Região e mundo em meio à revolução que não se limita apenas à indústria, à automação, à digitação:
mudam drástica e rapidamente relações econômicas e também sociais.
ü
Paradoxo (ou contradição) da tributação e financiamento da seguridade:
o
recolher menos ou nada foi essencial para criar e expandir a economia colaborativa (“rota de fuga”
da alta incidência tributária sobre negócios tradicionais) …
o
viés de baixa da arrecadação tributária, já constadado, deve se manter, ainda mais com
globalização, que reduzirá cada vez mais raio de manobra das políticas tributária e fiscal
o
alternativa seria reinventar o sistema tributário (e, talvez, a teoria) para se conseguir taxar mais
intensamente novos negócios/contribuintes e sem os tirar fôlego…
o
as mesmas condições que limitam política tributária e fiscal abrem oportunidades amplas para
melhorar eficiência e eficácia da administração tributária e a gestão da despesa e da dívida…
Restar saber se tais ganhos de produtividade compensariam uma carga tributária estável ou até
mesmo decrescente…
Economia digital: no tax-friendly
Source: “Amazon 'pays 11 times less corporation tax than traditional booksellers” Original data: “Bookselling Britain”. ” Available at: https://bit.ly/2Cv RHa4
Corporate Tax
Contribuições Sociais
China Digital
Digitalization will likely result in industrial job losses going forward, but the overall impact
on employment is likely to be contained.
ZHANG, Ms Longmei; CHEN, Ms Sally. China’s digital economy: Opportunities and
risks. International Monetary Fund, 2019. <https://bit.ly/30PdDbl>
Crescente preferência por parte do trabalhador de trabalhar como
autônomo a ter carteira
Preferência dos Eleitores por Trabalho Autônomo x Carteira
Assinada - Em % do Total (2018)
Fonte Primária: Datafolha (2018). Elaboração Própria.
Fonte: Exame. Disponível em: https://bit.ly/39KJai3
19
Fonte: Datafolha. Elaboração Própria. Disponível em:
https://bit.ly/2Rr053f
Nota: PEA opinantes: Exclusos indecisos e que não responderam (94,8% do total da amostra);
Formais: Assalariados registrados e Funcionários Públicos;
Informais: Assalariado sem registro, Autonomo, Prof.Liberal, Freelance, Estagiário e Outros;
Desempregados: A procura de Emprego.
Sonhos profissionais:
comparação entre indivíduos não empreendedores e
empreendedores por estágio
– percentual da população, Brasil (2019)
Fonte: GEM Brasil 2019. <https://bit.ly/2D8HQtE>
Ações para estimular as pessoas a se tornarem
empreendedoras
Sugestões da População sobre
– Brasil (2019)
China Gig Economy
China’s leading e-commerce
platform for services
450 milhões de usuários
6 milhões de negócios
3 milhões de entregadores
Da indústria para os serviços...
... e autônomos
Sebrae. O Autoemprego no mundo. Boletim Nº 30, 15 de dezembro de
2020. <https://bit.ly/3qOLaNi>
Fonte: Mckinsey. The Future of Work after Covid-19.
<https://mck.co/3eIZIeR>
Crises recentes: automação e desemprego
Fonte: Mckinsey. The Future of Work after Covid-19.
<https://mck.co/3eIZIeR>
Covid – desemprego e desocupação
Quantidade de Pessoas
4T 2020 x 4T 2019
Elaboração Própria.
Fonte: PNAD Continua/IBGE
Rendimento médio do trabalho
principal,
habitualmente recebido por mês*
4T 2020 x 4T 2019
*Estimativa do Rendimento Real.
Microempresa
Demissão empregado
com carteira devido à Covid
Fonte: Pesquisa Sebrae Coleta: 25 de fevereiro a 01 de março de 2021
Fonte: Painel Mapa das Empresas. Elaboração Própria.
6,2 4,5 4,3 3,4 3,3 2,7 2,6 2,3 2,2 1,9 1,9 1,8 1,6 1,6 1,5 1,4 1,3 1,3 - 1,0 2,0 3,0 4,0 5,0 6,0 7,0 Comércio varejista de artigos do vestuário e acessórios
Promoção de vendas Cabeleireiros Obras de alvenaria Fornecimento de alimentos preparados preponderantemente para consumo domiciliar Restaurantes e similares Lanchonetes, casas de chá, de sucos e similares Preparação de documentos e serviços especializados de apoio administrativo não especificados…
Transporte rodoviário de carga, exceto produtos perigosos e mudanças, municipal Comércio varejista de mercadorias em geral, com predominância de produtos alimentícios -…
Comércio varejista de bebidas Outras atividades auxiliares dos transportes terrestres não especificadas anteriormente Outras atividades de tratamento de beleza Serviços domésticos Serviços de entrega rápida Instalação e manutenção elétrica Outras atividades de ensino não especificadas anteriormente Serviços ambulantes de alimentação
Fonte: Painel Mapa das Empresas. Elaboração Própria.
Dos 17,6 milhões de MEIs registradas até o final do ano de 2020, 16,9% foram registradas só em 2020 (2,96 milhões)
MEIs registradas por CNAE em 2020: Em % do Total de MEIs registradas no ano.
26
Desproteção social
Novo normal, velhas dúvidas
§
Como assegurar os direitos do trabalhador em um novo mundo em que
cada vez menos se terá emprego com carteira assinada?
§
Como gerar trabalho na era dos robôs e demais máquinas, que são mais
rápidas, econômicas e nem pegam com coronavírus?
§
Como financiar a previdência baseada em contribuições sobre folha
quando salários deixam de ser a forma de renda dos trabalhadores?
§
Como amparar trabalhadores sem direito ao seguro-desemprego se eles
28
Fonte: Rutkowski (2018).
Disponível em: < https://bit.ly/2QvV447>
Elaboração Própria. Fonte: DIRPF Grandes Números.
Ministério da Economia – ME. < https://bit.ly/3qYqEd0>
Empresários: com renda e sem previdência privada
Deduções Previdenciárias (Ano Calendário 2018):
--- e. – e, % dos Rendimentos Totais
Valor Contrib. Prev. Oficial (1) Valor Contrib. Prev. Oficial RRA (2) Valor Contrib. Prev. Privada e FAPI (3) Valor Total da Contrib. Prev. (1+2+3) Valor Contrib. Prev. Oficial (1) Valor Contrib. Prev. Oficial RRA (2) Valor Contrib. Prev. Privada e FAPI (3) Valor Total da Contrib. Prev. (1+2+3) Até 1/2 SM 61.56 0.03 0.04 61.63 0.01 0.04 - 0.05 1/2 a 1 SM 7.19 0.01 0.03 7.23 0.00 0.00 - 0.00 1 a 2 SM 4.63 0.01 0.05 4.70 0.00 0.00 - 0.00 2 a 3 SM 8.34 0.02 0.10 8.46 0.00 0.01 - 0.01 3 a 5 SM 9.18 0.01 0.25 9.44 0.00 0.01 - 0.01 5 a 7 SM 7.25 0.01 0.50 7.77 0.00 0.01 - 0.01 7 a 10 SM 6.42 0.01 0.74 7.16 0.00 0.00 - 0.00 10 a 15 SM 5.59 0.00 1.06 6.65 0.00 0.00 - 0.00 15 a 20 SM 4.98 0.00 1.34 6.32 0.00 0.00 - 0.00 20 a 30 SM 4.62 0.00 1.45 6.08 0.00 0.00 - 0.00 30 a 40 SM 4.31 0.00 1.35 5.66 0.00 0.00 - 0.00 40 a 60 SM 3.17 0.00 1.39 4.56 0.00 0.00 - 0.00 60 a 80 SM 1.89 0.00 1.25 3.14 0.00 0.00 - 0.00 80 a 160 SM 0.92 0.00 0.98 1.90 0.00 0.00 - 0.00 160 a 240 SM 0.36 0.00 0.62 0.98 0.00 0.00 - 0.00 240 a 320 SM 0.28 0.00 0.46 0.74 - 0.00 - 0.00 > 320 SM 0.06 0.00 0.25 0.31 0.00 0.00 - 0.00 Declaração Simplificada Declaração Completa
Contribuições Previdenciárias por Faixa de Rendimento Total
Declarados no IR (2017): Em % do Rendimento Total
Covid x poupança precaucional
11,2% 11,4% 9,9% 9,2% 8,8% 10,4% 10,5% 13,5% 20,2% 9,0% 8,6% 7,3% 6,9% 6,8% 8,2% 8,6%8,6% 11,3% 17,9% 6,5% 8,5% 10,5% 12,5% 14,5% 16,5% 18,5% 20,5% 22,5% 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018* 2019* 2020*Poupança das Famílias: Em % da Renda Disponível e do PIB
(2000-2020)
Observado (% renda) Previsão (% renda) Observado (% PIB) Previsão (% PIB)
Fonte: IBGE e FGV/Ibre.
Nota: Hipótese de que os rendimentos das famílias se comportam de forma linear ao PIB;
12,0
7,6
33,7
24,7
12,5
20,5
5
10
15
20
25
30
35
40
ja
n.
-1
0
ma
i.-10
se
t.-10
ja
n.
-1
1
ma
i.-11
se
t.-11
ja
n.
-1
2
ma
i.-12
se
t.-12
ja
n.
-1
3
ma
i.-13
se
t.-13
ja
n.
-1
4
ma
i.-14
se
t.-14
ja
n.
-1
5
ma
i.-15
se
t.-15
ja
n.
-1
6
ma
i.-16
se
t.-16
ja
n.
-1
7
ma
i.-17
se
t.-17
ja
n.
-1
8
ma
i.-18
se
t.-18
ja
n.
-1
9
ma
i.-19
se
t.-19
ja
n.
-2
0
ma
i.-20
se
t.-20
ja
n.
-2
1
Poupança das Famílias EUA: Em % da Renda Disponível
(2010-2021)
Fonte: U.S. Bureau of Economic Analysis
Reconstrução tributária
ü Bens e serviços perderão espaço para cessão de
direitos e ampla automatização
ü Emprego: desemprego estrutural brutal e
trabalho sem emprego
ü Renda: pouco ou nenhum espaço nacional
autônomo para tributar lucros das corporações
ü Novos tributos: robot tax é debate incipiente e
secundário
ü Aparato legal e jurídico: necessitará
flexibilidade para lidar com incerteza e redefinir
tributos e sua aplicação
Incerteza total sobre novos
impostos e sistemas ....
Certeza que o futuro será muito
diferente do presente.
Digital Taxes
Robo Tax
Private Individual Pension/PEP
Novos paradigmas
DBCFT
VELHOS TRIBUTOS
NOVOS TRIBUTOS
NÃO
TAXAÇÃO
VAT Reform (EU)
É inevitável promover uma profunda reestruturação do sistema tributário e das instituições fiscais e,
conseqüentemente, de suas políticas públicas.
Seguridade social: diversificação do financiamento público
Nenhum outro país no mundo não apenas
cravou a seguridade social na Constituição,
como diversificou seu financiamento, e
contempla diferentes bases de cálculo – alem
dos salarios também sobre faturamento e sobre
lucro, e suas variações.
Contribuições diferenciadas bases/setores
Contribuições sociais por
CNAE e natureza jurídica
(2020)
em % do total por tributo
Fonte: RFB (arrecadação setorial – Ângela).
Elaboração própria.
Seguro-desemprego à
Seguro-destrabalho
“A proposta é um novo seguro social, com o qual se busca construir uma nova forma de proteção a todos os
trabalhadores – e não apenas àquela parcela que tem emprego formal. Condicionar este novo benefício à
formação e retreinamento desses trabalhadores para se tornarem melhores microempreendedores, não só para
produzir mais, como para trabalhar em serviços públicos e comunitários.”
Fonte: Afonso, J.R.R. “Desafios Do Distanciamento: Propostas de Seguro-destrabalho e Inovação Social”. 2020.
Evolução de Repasses ao Sistema S: : Número Índice (1997=1) (Valores
Constantes: IPCA – 2019=1)
Responsabilidade Social
•
Ordem Social:
•
código geral (integrar e harmonizar políticas e ações)
•
Financiamento:
•
modernizar e diversificar fontes de recursos (revisitar vinculação volátil para
gasto duradouro e crescente)
•
descentralização e reconversão de dívida(financeira em social)
•
Planejamento:
•
objetivos e metas periódicas e próprias, por governos e por áreas
•
Responsabilização:
•
cotejar recursos e usos, prestação de contas específica e periódica, penalizar
desvios não justificados
Livros 4.0
Disponível na Almedina:
https://bit.ly/2XjBU8g
Disponível na Almedina:
https://bit.ly/2Dh1hjU
Disponível na Almedina:
https://bit.ly/32CTbus
José Roberto Afonso
é economista e contabilista,
doutor em economia pela UNICAMP e mestre pela UFRJ,
pós-doutorado em Administração Pública pelo ISCSP da Univ. Lisboa,
professor do IDP e consultor independente.
Thiago Felipe e Bernardo Motta
colaboraram nas analises.
Mais trabalhos, próprios e de terceiros, no portal:
www.joserobertoafonso.com.br
39
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