GESTÃO
FINANCEIRA
E-BOOK
SUMÁRIO
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5.
6.
O Lucro do Negócio
7.
8.
9.
10.
11.
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12. Quem Somos 17
1.Introdução
Quando se fala em Gestão Financeira, muitos fazem cara feia ou deixam o assunto de lado, porém, para todo empreendedor é imprescindível o
conhecimento básico desta gestão. Para iniciarmos, vamos entender o signicado da palavra “Gestão”: atividade administrativa que visa atingir os objetivos da companhia de maneira ecaz, valorizando o conhecimento e as habilidades das pessoas. O gestor deve ter a capacidade de manter a sinergia entre o grupo, a estrutura e os recursos já existentes.
E de acordo com indicadores do Sebrae, a Gestão Financeira é um desao para a grande maioria dos empreendedores, muitos abrem seus negócios para realizar um sonho ou para valorizar os seus dons e aptidões, porém desconhecem a parte de gestão empresarial e acabam caindo nas estatísticas das pequenas empresas que fecham antes de completar 5 anos e, dentre as causas, a principal é a falta de gestão.
E foi pensando em ajudar você a conquistar os melhores resultados no seu
negócio que preparamos este guia sobre gestão nanceira. Continue a leitura e descubra tudo o que você precisa saber sobre o assunto para elevar sua
empresa a novos patamares e se destacar no mercado!
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04 2. O que é
Gestão Financeira?
O planejamento nanceiro é um conjunto de todas as atividades realizadas pela empresa, ou seja, todos os processos do seu negócio desde comprar, estocar, produzir, vender, receber e pagar passa pela gestão nanceira. De certa forma, pode-se dizer que este controle é o coração do seu negócio, por este motivo é importante mantê-lo atualizado.
Utilizando a ferramenta de gestão você passa a diagnosticar a saúde nanceira da sua empresa, podendo identicar os pontos nos quais precisa atuar para gerar mais lucro e saber o que precisa fazer para não começar a perder o que já possui.
O Controle nanceiro funciona como os sensores de um automóvel, que sinalizam quando algo errado pode ameaçar uma condução segura. Serve para evitar que investimentos errados sejam feitos, ou para evitar juros pagos desnecessariamente.
Uma boa gestão nanceira se presta, na verdade, para garantir que a energia do empresário seja canalizada para cuidar do negócio e não dos números.
As nanças devem deixar de ser uma preocupação ou um fantasma a
assombrar seu caminho de sucesso e se tornar instrumento para atingi-lo mais rapidamente.
Vamos então as ferramentas e ao aprendizado!
3. Custos versus Despesas
Um dos pontos muito importantes na gestão nanceira é saber segregar os custos e as despesas do seu negócio, uma vez que essa separação interfere diretamente no resultado nanceiro do seu negócio.
05 3.1. Custos:
São desembolsos relacionados diretamente na atividade da empresa, isso signica que todo gasto com relação a compra de matéria prima, insumos de produção, bem como valores ligados a execução principal da empresa são considerados como custos.
Para saber se determinado gasto é custo ou despesas responda as perguntas abaixo:
Se eu parar de vender, esse gasto continuará existindo?
Quanto mais eu vender, mais este gasto aumentará?
3. Custos versus Despesas
06 3.2. Despesas:
É o desembolso de valores ligados exclusivamente na operação e
administração da empresa, como nas áreas comercial, marketing, nanceira e desenvolvimento de produtos, ou seja, são gastos necessários para manter a estrutura da empresa funcionando, porém, não contribuem diretamente na geração de novos itens que serão comercializados.
Agora, entendido o conceito de custos e despesas, é importante, também, compreender a segregação desses itens que podem ser distribuídos em Custos e Despesas Fixas e Variáveis.
3.3. Fixos:
São valores desembolsados todos os meses independentemente do volume de comercialização. Exemplo de despesas xas é o pagamento da energia
elétrica, que deverá ser paga independente de venda ou produção. Em relação aos custos temos os salários do pessoal da produção ou da frente de loja, que devem ser pagos indiferente de volume de produção ou venda.
3. Custos versus Despesas
07 3.4. Variáveis:
Os valores variáveis são os gastos que oscilam de acordo com o volume de produção e ou venda. Exemplo de despesa variável é a comissão de venda, em relação aos custos, temos as compras de matéria prima, materiais para revenda - itens que variam de acordo com demanda.
Compreendido o conceito de custos e despesas vamos entender a importância da separação dos custos e despesas para o resultado do seu negócio.
4. Margem de Contribuição
A margem de contribuição é um dos principais indicadores nanceiros para análise de rentabilidade do seu negócio. De maneira resumida, esse índice nos diz se um produto vale a pena, ou não, ser produzido, ou comercializado, bem como nos demonstra se a sua operação está valendo a pena quando
analisado no montante.
Por isso a importância da separação dos custos e despesas, uma vez que essa segregação interfere até na precicação do seu produto.
Margem de Contribuição = Valor das Vendas – (Custos Variáveis + Despesas Variáveis)
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5. O Lucro do Negócio
O lucro do negócio é a parte que cabe aos proprietários da empresa após todos os custos, despesas e impostos terem sido saldados. Esse lucro pode ser visualizado de forma diária com o acompanhamento de relatórios nanceiros como uxo de caixa, ou seja, se eu vendi e paguei todas as contas do dia e ou mês, quer dizer que há um ponto de equilíbrio e poderá haver lucro. Se as
contas não fecharem, é provável que o empreendedor amargue prejuízo em suas operações.
09 5.1. Lucro Operacional:
O lucro operacional é o valor nal da conta de receita líquida deduzindo os custos e despesas da atividade, ou seja, é o lucro produzido unicamente pela operação do empreendimento. Em alguns casos a empresa pode apresentar lucro operacional e prejuízo no nal, isso ocorrer devido a despesas não
relacionadas a operação comprometerem o resultado nanceiro.
5. O Lucro do Negócio
10 5.2. Lucro Líquido:
O resultado líquido é o rendimento real do negócio, ou seja, é o valor nal apresentado após a subtração de todos os custos, despesas, investimentos e despesas não operacionais. Esse item é o de maior importância para o seu
negócio e para todos os investidores, por este motivo é de extrema importância a gestão nanceira para que possa se apresentar esse valor de forma positiva.
6. Ponto de Equilíbrio
O Ponto de Equilíbrio, também conhecido como Break Even Point, é o ponto de igualdade nanceira entre receitas totais e despesas em um mesmo período.
Com esse indicador é possível saber qual deve ser o faturamento mínimo mensal que a empresa deve ter para cobrir gastos xos e variáveis ou seja, conseguir pagar suas contas e começar a lucrar.
O Ponto de Equilíbrio Financeiro é o que chamamos de verdadeira mão na roda para todo empresário que quer reetir sobre a viabilidade de seu negócio e/ou investimento, bem sobre como adequar a empresa ao mercado.
Ponto de Equilíbrio = (Gastos Fixos – Gastos não Desembolsáveis) / Margem de Contribuição
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7. Ciclo Operacional e Ciclo Financeiro
Compreendido o conceito básico sobre os principais itens que interferem na gestão empresarial, é preciso entender como a roda gira nos negócios, ou seja, como a empresa adquire mercadoria para revenda ou produção, produz ou apenas estoca, efetua a venda, recebe e paga, isto é, o chamado ciclo operacional.
O ciclo nanceiro é o intervalo entre o recebimento da venda e o pagamento da aquisição da mercadoria. Se essa política de prazos não estiver alinhada com a gestão nanceira, surge a necessidade de capital de giro.
Ciclo Operacional = Prazo Médio de Estocagem + Prazo Médio de Recebimento Ciclo Financeiro = Ciclo Operacional – Prazo Médio de Pagamento a Fornecedores
Ciclo Operacional e Ciclo Financeiro são dois indicadores extremamente
importantes para avaliar e controlar a eciência da gestão do capital de giro, por este motivo há a necessidade de se ter ferramentas de gestão nanceira e a mais indicada é o Fluxo de Caixa.
Quanto menor for o Ciclo Financeiro, melhor será para a saúde do seu negócio
O devido controle dos ciclos operacional e nanceiro auxilia as empresas a manterem capital de giro, ou seja, dinheiro em caixa. Muitos empreendedores comentam que seus negócios apresentam lucros, porém não enxergam esse lucro no caixa, é isso ocorre devido, a má administração dos prazos médios.
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8. Fluxo de Caixa
O Fluxo de Caixa é uma das ferramentas gerenciais indispensáveis para a gestão nanceira de qualquer negócio, independentemente do setor de atuação, ou tamanho da empresa. Com ele é possível acompanhar as
movimentações nanceiras de sua empresa, identicando todas as entradas e saídas de dinheiro, bem como o saldo nal que sobra no caixa.
O uxo é construído com base de dados já realizadas, ou seja, suas informações são implementadas com base no regime de caixa, diferentemente do
demonstrativo de resultado, que é baseado no regime de competência. Mais à frente iremos falar sobre esses dois regimes.
O Fluxo de Caixa, além de auxiliar no controle nanceiro da sua empresa, é uma importante ferramenta para a tomada de decisões. O correto controle de Fluxo de Caixa, aliado a uma boa Projeção de Fluxo de Caixa mostra, de forma direta e objetiva, se a empresa terá dinheiro em caixa para saldar seus
compromissos nanceiros em um determinado período futuro ou não.
Ao contrário do Demonstrativo de Resultados Projetado (DRE Projetado) que demonstra se a operação é lucrativa, a Projeção de Fluxo de Caixa vai mostrar se a empresa vai ter dinheiro disponível quando precisar dele, ou se precisará recorrer a fontes externas - como empréstimos e nanciamentos - para honrar seus compromissos.
Isso é importante porque muitas vezes a companhia pode ter um grande
volume de vendas e produtos com boas margens, apresentando lucro no DRE, porém, pode estar com seus Prazos Médios de Pagamentos e Recebimentos mal dimensionados, cando assim sem disponibilidade de dinheiro em caixa, e essa informação é obtida exatamente pela leitura da Projeção de Fluxo de Caixa.
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9. Regime de Caixa e Regime Competência
O entendimento sobre os regimes de caixa e competência auxilia na gestão empresarial dos negócios. Com estes regimes é possível identicar lucros ou prejuízos, bem como a má estrutura de prazos médios já citados anteriormente.
14 06 8.1. Regime de Caixa:
este regime, como o nome já denota, é baseado nas informações que
inuenciam o caixa nanceiro dos negócios, ou seja, valida os valores recebidos e pagos não levando em consideração o momento que foram realizadas as operações.
8.2. Regime de Competência:
é o método de lançamento utilizado nos lançamentos contábeis, ou seja, suas informações são registradas conforme a operação é realizada,
independentemente se houve recebimento, ou pagamento.
10. Planejar é vital
Aprendido sobre os conceitos básicos de gestão nanceira, sua importância e as ferramentas que devem ser utilizadas, é essencial planejar os seus indicadores e assim poder criar estratégias de melhoria de processos.
Dentre as ferramentas de planejamento empresarial na área de gestão
nanceira, é recomendado utilizar o Orçamento Empresarial, no qual o mesmo irá antecipar problemas e conquistas.
“Saiba onde você quer chegar e onde você não deve ir”
O orçamento é a projeção dos efeitos nanceiros decorrentes de premissas que são assumidas a partir de decisões que irão afetar os negócios futuros. Ao
projetar os indicadores nanceiros é possível ajustar as decisões estratégicas de maneira a aperfeiçoar premissas do passado, também é possível que o
empreendedor não avance com estratégias que conduzam a uma situação pior do que a atual.
Com o planejamento e as devidas análises os empreendedores passam a
dedicar menos tempo com a gestão nanceira e mais tempo com a operação principal da empresa.
“Por mais bela que seja a estratégia, de vez em quando dê uma olhada nos resultados”.
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11. A arte de ler os números
Todo o aprendizado adquirido até o momento vem para você, empreendedor, saber ler e interpretar os números de sua empresa. Não é suciente ter bons números e relatórios nanceiros, é preciso ter o entendimento dos indicadores que afetam o seu negócio e quais devem ser analisados e comparados. Para essa análise de dados, é indicado que você tenha o apoio de um especialista..
estratégia, de vez em quando dê uma olhada nos resultados”.
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A empresa Juliana Perão Assessoria atua com propósito de apoiar o microempreendedor na gestão dos seus negócios, levando até ele a Contabilidade Gerencial, cando, desta forma, mais próximos dos empresários.
Com foco no relacionamento e no sucesso do cliente, a Juliana Perão Assessoria utiliza ferramentas da contabilidade para diagnosticar e cuidar da saúde das empresas, levando-as à riqueza e prosperidade.
Nossa Diretora Juliana Perão é formada em Ciência Contábeis, possui especialização nas áreas de controladoria e gestão nanceira, gestão empresarial e direito tributário, além de possuir um currículo com vasta experiência na área de controladoria e consultoria
nanceiro-contábil.
QUEM SOMOS
Somos Cientistas da Riqueza e o nosso propósito
como contadores é apoiar as empresas a gerar lucro.
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