DIREITO PENAL PROF. NIDAL AHMAD DIREITO TRIBUTÁRIO PROF. GUILHERME PEDROZO

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DIREITO PENAL

PROF. NIDAL AHMAD

DIREITO TRIBUTÁRIO

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DIREITO TRIBUTÁRIO

PROF. GUILHERME PEDROZO prof.guilhermepedrozo 1. Impostos em espécie

1. Incidência tributária em espécie

1.1 Imposto Territorial Rural (ITR)

Competência:

• União

Características:

• Caráter extrafiscal

• Importante instrumento de política agrária • Terá alíquota progressiva

• Não incidirá sobre pequenas glebas rurais

Fato gerador:

• Propriedade:

Por natureza: o solo com a sua superfície; • Domínio útil;

Fora da zona urbana do município (cuidado) – art.15 dl 57/66; • Posse de imóvel;

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3 1.2 Imposto Sobre Operações Financeiras (IOF)

Competência:

• União

• Tem caráter extrafiscal

• Controle de política monetária

Fato gerador:

• Operação de crédito = entrega total/parcial do dinheiro; • Até mesmo colocação à disposição.

• Operações de seguro = emissão da apólice; • Operações de títulos e valores mobiliários; • A emissão, transmissão ou pagamento.

1.3 Imposto de importação Competência:

• União

• Tem caráter extrafiscal

• Visa proteger a indústria nacional • Política econômica e fiscal

• É também conhecido como tarifa aduaneira • Lançamento por homologação

Fato gerador:

• Entrada real ou ficta de produto estrangeiro; • Início do despacho aduaneiro;

• Momento da apresentação;

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• Salvo hipóteses do instrumento normativo 680/06 – art. 17.

•

Poderão ser registrados antes da entrada: plantas, animais vivos, papel para impressão.

1.4 Imposto de exportação Competência:

• União

Características

• Tem caráter extrafiscal • Tem função econômica

• Incidirá sobre exportação de produtos nacional e nacionalizados

Fato gerador:

• Momento da liberação pela autoridade aduaneira; • Data do embarque ou saída conforme declaração.

1.5 Imposto sobre produto industrializado Competência:

• União

• É imposto real

• Tem função regulatória de mercado

Fato gerador:

• Importação;

• Saída do estabelecimento industrial = produto; • Aquisição em leilão;

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5 1.6 Imposto de renda

Competência:

• União

• Tem função fiscal

• Tenta promover redistribuição de renda

Fato gerador:

• Aquisição de disponibilidade econômica/jurídica de renda: • Decorrente de capital (aplicações, bonificações);

• Do trabalho (salário, comissões); • Dos dois (lucro);

• Provento de qualquer natureza (aposentadorias, doações).

1.7 Imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana (IPTU) Competência:

• Municípios e DF

• Mediante edição de lei ordinária

• Isenção também será por lei ordinária

Fato gerador:

• Propriedade; • Domínio útil;

• Posse de bem imóvel.

• Por natureza ou acessão física.

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6 1.8 Imposto sobre serviços de qualquer natureza (ISSQN)

Competência:

• Municípios e DF

Fato gerador:

• É a prestação do serviço;

• Pela empresa ou profissional autônomo; • Com ou sem estabelecimento fixo;

•

De serviços constantes na lista anexa da LC 16/03.

1.9 Imposto sobre transmissão de bens imóveis (ITBI) Competência:

• Município e DF

• A qualquer título

• Por ato oneroso de bens imóveis • Bem como cessão de direitos

Fato gerador:

• Ocorrerá mediante registro no registro de imóvel; • Não posso cobrar o ITBI antes do registro (cuidado).

•

Mero contrato de gaveta não enseja pagamento de ITBI.

1.10 Imposto transmissão causa mortis ou doação (ITCMD) Competência:

• Estados e DF

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• Ocorrerá sobre transmissão de quaisquer bens ou direitos recebidos

• Incidirá sobre transmissão não onerosa

1.11 Imposto sobre a propriedade de veículos automotores (IPVA) Competência:

• Estados e DF

Quem paga:

• Proprietário de veículo automotor • Exceto aeronaves e embarcações

1.12 ICMS e prestação de serviços Competência:

• Estados e DF

• Circulação de mercadoria e serviços • Circulação: modificação de titularidade • Circulação: de forma habitual

• Serviço: Comunicação

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