Caminhos para a Redução dos Custos Tributários das Companhias Abertas e Sociedades de Grande Porte

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Caminhos para a Redução

dos Custos Tributários

das Companhias Abertas e

Sociedades de Grande Porte

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Tax Compliance

Modelo de Centralização versus Descentralização

Descentralização

: a tomada de decisão é

compartilhada e é delegada aos níveis mais

baixos.

Centralização

: a tomada de decisão se

concentra no nível mais alto.

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Tax Compliance

Prós e Contras da Centralização

Prós

Contras

 Falta de conhecimento do processo produtivo  Dificuldade de alinhamento de entregas e prazos legais para as plantas (ex. Atraso de recebimento de nota fiscal)

 Decisão centralizada

 Menor custo (ex. alta gerencia única)

 Padronização de processos (uniformidade)

 Maior facilidade na coordenação de equipe e processo

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Tax Compliance e Investimento TI

Investimento de sistema e tecnologia

Investimento

em Tecnologia

• Padronização de critérios fiscais • Entregas de arquivos eletronicos automáticos • Menor intervenção manual

Processos

Automáticos

• Diminui o número de profissionais

• Aumento da qualidade das informações e de profissionais

Menor

Risco

Definições de critérios sem intervenções mantem o processo mais confiável e com menor chance de erros.

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Tax Compliance

Custo Sistemas Fiscais + Investimentos SPED

1. Sistema Global (Inteligencia fiscal); 2. ECF – Sistema mais implementação; 3. ECD – Sistema mais implementação; 4. EFD Contribuições;

5. E-Social;

6. Sistema de Transfer pricing; 7. Software especializado Nfe; 8. Sistema menssageria fiscal; 9. Bloco K; 10.….

INVESTIMENTOS SUPERIORES A

R$ 5,5 MILHÕES

8.897 5.604 991 615 2.514 0 2.000 4.000 6.000 8.000 10.000 Méd ia d e ho ras /an o

Etapas do Compliance – Tributos Federais

Apuração Obrigações Acessórias Pagamento CND Contencioso administrativo

Pesquisa GETAP – Compliance Tributário Federal (2014) – ~20 mil horas

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Tax Compliance

Investimento de sistema e tecnologia - exemplos

1. Software especializado  Busca de NF emitidas contra a empresa, cruzamento de informações entre software e livros fiscais / SPED. Redução de multas por falta de cumprimento de obrigação acessória 2. Desenvolvimento de macros internas (soluções automáticas “caseiras”)  redução do trabalho manual. Ainda que seja necessário

algum imput manual, regra é que seja feito através de macros com conexão direta com o ERP.

3. Leitor de chave de acesso  em linha com as macros desenvolvidas

foram adquiridos leitores de chave de acesso que lê as informações da nota fiscal e inclui na macro, para input ainda mais rápido e confiável. “Zero touch”

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Tax Compliance

Padronização dos

processos

• Processo mais confiável, rápido e eficaz; • Garantia de revisão do início ao final;

• Criação de check list, passo a passo de quais etapas devem ser

realizadas durante o fechamento. • Todas respeitam o mesmos prazos de conclusão. • Processo revisão robusto: 3 níveis

Métricas

• Avaliação de performance individual (produção por atividade); • Qualidade do trabalho (produção x volume erros); • Cumprimento de prazos legais,

Seleção de pessoas

• Concetração de profissionais experiente no topo da piramide;

• Estebelecer equipes que possuem diferentes conhecimentos e níveis de experiência; • Separar equipes em diferentes estruturas ou négocios; Coordenadores Analistas Seniors Analistas Seniors Plenos Analistas Junior Assistentes

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Trabalho Contenciso, Fiscalização e time Tax compliance :

• Multas por descumprimento de obrigação acessória tem crescido desproporcionalmente; • Penalidades não tem a menor razoabilidade com o fato imponível ou com qualquer prejuízo

ao erário;

• Reduções por não prejuízo ao erário nos tribunais administrativos não são padrões; • Fisco utiliza argumento da reincidência;

• Multas Estaduais:

Falta de escrituração de documento fiscal sem imposto – 1% valor da operação Falta de escrituração de documento fiscal com imposto – 10% valor da operação

• Multas SPED:

Lei 12.973/14, ART. 8ª “II - 3% (três por cento), não inferior a R$ 100,00 (cem reais), do valor omitido, inexato ou incorreto.”

Tax Compliance

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10

Tax Compliance

Fiscalização e Contencioso

Trabalho Contenciso, Fiscalização e time Tax compliance :

Entendimento do Auto de Infração (devolutiva)

Abertura de “RCI” (Root Cause Investigation) para os caso de

compliance. Atacar a origem que causou o AI.

1. Multas por falta de escrituração fiscal (geralmente NF sem registro

de contas a receber/contas a pagar). Mais de R$ 10 MM !!!!

Retorno Armazenagem

Remessa vasilhame

Retorno conserto

Falta de cancelamento

INVESTIMENTO

AUTOMAÇÃO

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INFORMATIVO RECEBIDO EM 2015

Siscoserv - Receita acaba de autuar empresa com cruzamento de dados do Siscomex

“A operação objeto do Auto de Infração diz respeito às COMISSÕES DE AGENTES - previstas no Capítulo 2, com obrigatoriedade de registro desde dezembro de 2012.

Os dados para atutuação foram extraídos do Siscomex, no módulo exportação, relivamente a 350 despachos de exportação. Notem que o cliente não registrou nada no Siscoserv e mesmo assim foi descoberto.

Especificamente neste caso a Receita Federal aplicou diversas multas de R$ 1.500,00 por mês de atraso para cada RAS não feito, e mais outras tantas multas de R$ 1.500,00 por mês de atraso para cada RP não feito. Ou seja, multas cumulativas mensais para cada RAS e RP correlato, não efetuados, derrubando a expectativa de alguns contribuintes da não cumulatividade mensal por caso.

Isso tudo totalizou a

multa de R$ 5.000.000,00

para uma empresa que tem um patrimônio de somente R$ 1.000.000,00.

Agora caberá a nós impugnar administrativamente e esperar alguns anos para tentar reverter a multa ou diminuí-la.”

INVESTIMENTO

AUTOMAÇÃO

Tax Compliance

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Custo : Tax Compliance

Situação Original (~ 2012):

F il ia is

102

Ob ri g a çõ e s

190

Pro fi ssi o n a is

70 Após 1

st

_{investimento Software, Padronização,}

métricas

F il ia is

102

Ob ri g a çõ e s

190

Pro fi ssi o n a is

50 Cenário Atual 2

nd

_{wave : Software}

F il ia is

102

Ob ri g a çõ e s

190

Pro fi ssi o n a is

40 ~ -30%

pessoas

-20%

pessoas

~ -43%

pessoas

~ -45%

$$$

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Futuro do Dept. Tributário

• Próximos anos teremos que redesenhar e redefinir a função fiscal dentro das empresas;

• Maior transparência local e internacional (ex. FATCA, SPED) consequente maior fiscalização digital, questionamentos externos (como estar preparado para esta demanda);

• Informação estará pronta no formato do governo (ECF, ECD);

• Profissional de Tax passará a jogar papel mais estratégico (avaliação de situações, planejamentos ou riscos imagem);

• Profissionais “Tax IT” cada vez mais demandados (Dow autalmente equipe 5 pessoas exclusivas);