AUDITORIA DAS DEMONSTRAÇÕES
CONTÁBEIS DE 01.01.11 A 31.12.11
COOPERATIVA DE ECONOMIA E CREDITO MÚTUO
DOS EMPREGADOS DA FUNDAÇÃO PARA O
DESENVOLVIMENTO DA EDUCAÇÃO - CECREM
PARECER E
RELATÓRIO CIRCUNSTANCIADO
Auditor Independente Responsável Marcelino Vasconcelos Barroso CRC – 1SP 205.606/O-9
Control Auditoria e Contabilidade SS CRC – 2SP 023.880/O-7
MARÇO - 2012
Protocolo de Entrega
Diretoria Executiva ____/____/____ Visto ______________ Função ________________
São Paulo, 16 de março de 2012 A
Diretoria Executiva da
COOPERATIVA DE ECONOMIA E CRÉDITO MÚTUO DOS EMPREGADOS DA FUNDAÇÃO PARA O DESENVOLVIMENTO DA EDUCAÇÃO - CECREM
Ref.: Auditoria das Demonstrações Contábeis em 31/12/2011
Concluímos o nosso trabalho de auditoria nas demonstrações contábeis correspondente ao exercício de 2011, com o objetivo de cumprir o disposto na Resolução n◦ 3.198 de 27 de maio de 2004, artigo 21, incisos I, II, III e IV parágrafos 1◦ e 2◦ do Banco Central do Brasil, temos a satisfação de apresentar nosso relatório sobre os serviços executados.
O objetivo de nosso trabalho foi o de atender o disposto no Artigo 25, do Regulamento anexo a Resolução Bacen n◦ 3.859 de 2010, em relação aos exames de auditoria sobre as demonstrações contábeis relativas ao encerramento do exercício social.
É de responsabilidade da administração da Cooperativa a manutenção de adequados controles internos e procedimentos contábeis, que propiciem segurança razoável, embora não absoluta, do controle dos ativos, do completo e fidedigno registro das transações e da adequada apresentação da posição financeira e dos resultados das operações da Cooperativa, no entanto, devido às limitações de qualquer sistema, haverá sempre a possibilidade da ocorrência de erros ou irregularidades que não são detectados pelos controles internos.
Como parte de nossos exames, revisamos o sistema de controles internos e procedimentos contábeis, na extensão e forma que entendemos necessários para avaliá-lo, de acordo com as normas de auditoria aplicáveis no Brasil, cujos aspectos abordados foram devidamente considerados em nosso parecer datado de 16 de março de 2012. Objetivo dessa revisão é o de estabelecer uma base de confiança no sistema, visando determinar a natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria necessários à emissão de nosso parecer sobre as demonstrações contábeis citadas no parágrafo anterior.
Consoante às normas de auditoria aplicáveis no Brasil, efetuamos em base de testes a nossa revisão dos controles internos, dos procedimentos contábeis e dos controles voltados para o atendimento de normas regulamentares. Assim sendo, nem todas as irregularidades, ou descumprimento de normas regulares porventura existentes, são necessariamente detectados.
Apresentamos a seguir os resultados de nossas verificações e as recomendações aplicáveis para apreciação de V.S.as.
SUMÁRIO pg
Encerrados nossos trabalhos emitimos este relatório, contendo:
Relatório dos Auditores Independentes; 04
Balanço Patrimonial; 05/06
Demonstrações de Sobras e Perdas; 07
Demonstração da Mutação Patrimônio Líquido 08
Demonstração do Fluxo de Caixa 09
Notas Explicativas as Demonstrações Contábeis; e 10/13
RELATÓRIO DOS AUDITORES INDEPENDENTES
Senhores Administradores e Cotistas da COOPERATIVA DE ECONOMIA E CRÉDITO MÚTUO DOS EMPREGADOS DA FUNDAÇÃO PARA O DESENVOLVIMENTO DA EDUCAÇÃO - CECREM
1 – Examinamos as demonstrações financeiras individuais da Cooperativa de Economia e Crédito Mútuo dos Empregados da Fundação para o Desenvolvimento da Educação - CECREM, que compreende o balanço patrimonial, em 31/12/11 e as respectivas demonstrações de sobras e perdas, e demonstração da mutação do patrimônio líquido para o exercício findo naquela data, assim como o resumo das principais práticas contábeis e demais notas explicativas.
2 – Responsabilidade da Administração sobre as Demonstrações Financeiras
A Administração da Cooperativa de Economia e Crédito Mútuo dos Empregados da Fundação para o Desenvolvimento da Educação - CECREM é responsável pela elaboração e adequada apresentação dessas demonstrações financeiras de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil aplicáveis ás instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil – BACEN e pelos controles internos que ela determinou como necessários para permitir a elaboração de demonstrações financeiras livres de distorções relevantes, independentemente se causada por fraude ou erro.
3 – Responsabilidade dos Auditores Independentes
Nossa responsabilidade é a de expressar uma opinião sobre essas demonstrações financeiras com base em nossa auditoria, conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. Essas normas requerem o cumprimento de exigências éticas pelos auditores e que a auditoria seja planejada e executada com o objetivo de obter segurança razoável de que as demonstrações financeiras estão livres de distorção relevante.
Uma auditoria envolve a execução de procedimentos selecionados para obtenção de evidência a respeito dos valores e divulgações apresentados nas demonstrações financeiras. Os procedimentos selecionados dependem do julgamento do auditor, incluindo a avaliação dos riscos de distorção relevante nas demonstrações financeiras, independentemente se causada por fraude ou erro. Nessa avaliação de riscos, o auditor considera os controles internos relevantes para a elaboração e a adequada apresentação das demonstrações financeira da Instituição para planejar os procedimentos de auditoria que são apropriados nas circunstâncias, mas não para expressar uma opinião sobre a eficácia dos controles internos da Cooperativa de Economia e Crédito Mútuo dos Empregados da Fundação para o Desenvolvimento da Educação - CECREM. Uma auditoria inclui também a avaliação da adequação das práticas contábeis utilizadas e a razoabilidade das estimativas contábeis feita pela Administração, bem como a avaliação da apresentação das demonstrações financeiras tomadas em conjunto.
Acreditamos que a evidência de auditoria obtida é suficiente e apropriada para fundamentar nossa opinião.
4 – Em nossa opinião, as demonstrações financeiras referidas acima apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira da Cooperativa de Economia e Crédito Mútuo dos Empregados da Fundação para o Desenvolvimento da Educação - CECREM em 31 de dezembro de 2011, o desempenho de suas operações para o exercício findo naquela data, de acordo com às práticas contábeis adotadas no Brasil, aplicáveis às instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil.
5 – Os valores correspondentes ao exercício findo em 31 de dezembro de 2010, apresentados para fins de comparação, foram anteriormente por nós auditados de acordo com as normas de auditoria vigentes por ocasião da emissão do relatório em 09 de abril de 2011, com ressalva.
São Paulo, 16 de março de 2012.
CONTROL AUDITORIA E CONTABILIDADE S/S CRC 2SP 023.880/O-7
MARCELINO VASCONCELOS BARROSO CONTADOR – CRC 1SP 205.606/O-9
COOPERATIVA DE ECONOMIA E CRÉDITO MÚTUO DOS EMPREGADOS DA FUNDAÇÃO PARA O DESENVOLVIMENTO DA EDUCAÇÃO – CECREM
CNPJ 64.764.129/0001-59 BALANÇO PATRIMONIAL Exercícios findos em 31/12/2011 e 31/12/2010 - Em R$ ATIVO 31/12/2011 31/12/2010 CIRCULANTE 196.052 222.994 DISPONIBILIDADES 6.634 77.102 RELAÇÕES INTERFINANC. 132.907 273 Depósitos na Cecresp 132.907 273 OPERAÇÕES DE CRÉDITO 56.025 138.617
Operações de Crédito C. Prazo 62.851 146.771
(-) Provisão para CLD (6.826) (8.154) OUTROS CRÉDITOS 486 7.002 Diversos 21.019 0 (-) Provisão p/ Outros CLD (21.019) 0 Devedores Diversos 486 7.002 NÃO CIRCULANTE 477.896 588.261 OPERAÇÕES DE CRÉDITO 477.896 588.261
Operações de Crédito L. Prazo 477.896 588.261
PERMANENTE 86.932 73.180 INVESTIMENTOS 82.569 70.261 Cotas CECRESP 80.462 68.154 Ações Bancoob 2.107 2.107 IMOBILIZADO DE USO 4.363 2.919 Imobilizado de uso 14.862 12.446 (-) Depreciação Acumulada (10.499) (9.527) TOTAL DO ATIVO 760.880 884.435
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CNPJ 64.764.129/0001-59 BALANÇO PATRIMONIAL Exercícios findos em 31/12/2011 e 31/12/2010 - Em R$ PASSIVO 31/12/2011 31/12/2010 CIRCULANTE 296 32.143 OBRIGAÇÕES P/EMPREST. 0 22.505 OUTRAS OBRIGAÇÕES 296 9.638 Operações de Crédito 150 27 Sociais e Estatutárias 136 136 Fiscais e Previdenciárias 10 3.305 Diversas 0 6.170 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 760.584 852.292 CAPITAL 2.260.388 2.092.004 Capital Social 2.260.388 2.092.004 SOBRAS/PERDAS ACUMUL. (1.499.804) (1.239.712) 1º Semestre 24.998 54.396 2º Semestre (391.254) (1.328.391)
Reemb. Rateio Perdas 106.164 0
Perdas Exerc. Anteriores (1.239.712) 0
Reversão de Provisões 0 34.283
TOTAL DO PASSIVO 760.880 884.435
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CNPJ 64.764.129/0001-59
DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO DO EXERCÍCIO Exercícios findos em 31/12/2011 e 31/12/2010 - Em R$ 31/12/2011 31/12/2010 RECEITAS DA INTERMEDIAÇÃO FINANCEIRA 168.121 287.797 Operações de Crédito 168.121 287.797 DESPESAS DA INTERMEDIAÇÃO FINANCEIRA (24.664) 2.773
Operações de Emprestimos e Repasse (1.152) 3.164
Provisão p/ Crédito Liquidação Duvidosa 23.512 (391)
RESULTADO DA INTERMEDIAÇÃO FINANCEIRA 143.457 285.023 OUTRAS RECEITAS/DESPESAS OPERACIONAIS (509.713) (1.557.576) Despesas de Pessoal (33.801) (136.584) Despesas Administrativas (118.594) (79.739) Despesas Tributárias (196) (839)
Outras Receitas Operacionais 7.053 27.905
Outras Despesas Operacionais (364.175) (1.368.319)
RESULTADO OPERACIONAL (366.256) (1.272.553)
RESULTADO NÃO OPERACIONAL 0 (1.443)
RESULTADO ANTES DAS PARTICIP. ESTATUTÁRIAS
(366.256) (1.273.996)
SOBRAS/ PERDAS LÍQUIDAS (366.256) (1.273.996)
SOBRAS/PERDAS POR QUOTAS -0,66 -0,59
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CNPJ 64.764.129/0001-59
DEMONSTRAÇÕES DAS MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO Exercícios findos em 31/12/2011 e 31/12/2010 - Em R$
CAPITAL SOCIAL
RESERVAS DE LUCROS
Realizado Reserva Legal Sobras e (perdas) acumuladas
Saldo Atual
Saldos em 31/12/2009 1.871.189 32.216 34.240 1.937.645
Ajuste de Exercícios Anteriores - - - -
Integralização de Capital 428.665 - - 428.665
Devolução de Capital (207.850) - - (207.850)
Rateio de Sobras - - (23.384) (23.384)
Sobras ou Perdas do exercício - - (1.239.712) (1.239.712)
Transferência de Sobras Exercício Anterior p/FATES
- - (10.856) (10.856)
Reversão de Reservas - (32.216) - (32.216)
Saldos em 31/12/2010 2.092.004 - (1.239.712) 852.292
Ajuste de Exercícios Anteriores - - - -
Integralização de Capital 314.339 - - 314.339
Devolução de Capital (145.955) - - (145.955)
Rateio de Perdas - - 106.164 106.164
Sobras ou Perdas do exercício - - (366.256) (366.256)
Saldos em 31/12/2011 2.260.388 - (1.499.804) 760.584
Mutações do exercício 168.384 - (260.092) (91.708)
COOPERATIVA DE ECONOMIA E CRÉDITO MÚTUO DOS EMPREGADOS DA FUNDAÇÃO PARA O DESENVOLVIMENTO DA EDUCAÇÃO – CECREM
CNPJ 64.764.129/0001-59
NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS Exercícios findos em 31/12/2011 e 31/12/2010 - Em R$
1. CONTEXTO OPERACIONAL
A COOPERATIVA DE ECONOMIA E CRÉDITO MÚTUO DOS EMPREGADOS DA FUNDAÇÃO PARA O DESENVOLVIMENTO DA EDUCAÇÃO - FDE é uma sociedade por COTAS com personalidade jurídica de direito privado, regulada pelo disposto na Lei nº 5.764/71, cujo capital é constituído exclusivamente por recursos da iniciativa privada, com seus objetivos sociais em conformidade com a referida Lei e definidos em seu Estatuto Social, fundada em 22/10/1990 com o objetivo de prestar diversos serviços econômico-financeiros de assistência aos associados, na base territorial de atuação da Fundação para o Desenvolvimento da Educação – FDE.
2. APRESENTAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
As Demonstrações Contábeis estão apresentadas uniformemente e refletem as operações realizadas pela Cooperativa no decorrer do exercício. Foram elaboradas em conformidade com as orientações contidas na NBC T 6 do CFC (Conselho Federal de Contabilidade), Lei nº 5.764/71, Resoluções do Conselho Monetário Nacional e Normativos do Banco Central do Brasil aplicáveis às Cooperativas de Crédito.
3. PRINCIPAIS DIRETRIZES CONTÁBEIS
As demonstrações contábeis foram elaboradas de acordo com o COSIF e consoantes as seguintes diretrizes contábeis:
a) Títulos e Valores Mobiliários
Registrados ao custo de aquisição, acrescidos dos rendimentos proporcionais auferidos até a data do balanço.
b) Operações de Crédito
Estão registrados pelo valor de concessão, acrescidos de juros e atualização monetária, calculados “Pro Rata Die”. A maior taxa cobrada é de 2,5% ao mês com prazos de pagamento até 36 ( trinta e seis ) meses.
Atendendo ao art. 3◦ da Resolução 2.697/00, informamos a composição da carteira de operações de crédito.
I – Empréstimos a Pessoas Físicas e Jurídica
Tipo de Operação Valor em 31/12/2011 31/12/2010
Empréstimos 540.747 735.032
c) Provisão para Crédito de Liquidação Duvidosa
Atendendo aos normativos do Banco Central do Brasil, através da Resolução n◦ 2.682/99, e a política de crédito recomendado pelo Sistema, a Cooperativa classificou as operações por faixas de riscos, constituindo as provisões adequadas ao risco de cada operação.
I – Classificação pelo Risco e Provisionamento Saldo Devedor
em 31/12/2011
Provisões Saldo Devedor em 31/12/2010 Provisões Nível A 490.801 (2.454) 677.127 (7.207) Nível B 0 0 39.452 (394) Nível C 43.805 (1314) 18.453 (553) Nível D 407 (41) 0 0 Nível E 2.069 (620) 0 0 Nível F 842 (421) 0 0 Nível G 2.823 (1.976) 0 0 Total Carteira Classif. 540.747 (6.826) 735.032 (8.154)
II – Composição da Carteira de Crédito por faixa de vencimento – operações vincendas e a vencer (dias):
Descrição Até 30 De 31 a 60 De 61 a 90 De 91 a 180 De 181 a 360 Acima de 360 Total Empréstimos 3.821 30.372 28.248 78.300 124.973 275.033 540.747 III– Concentração
a) Os 10 maiores devedores em conjunto devem R$ 226.166, representando 41,82% do total da carteira de crédito;
b) O maior devedor deve R$ 39.256, representando 5,16% do PL da Cooperativa. d) Outros Créditos – Devedores Diversos
A composição da conta Devedores Diversos está representada por:
Título e Créditos a Receber 21.019 0
(-) Provisão p/ Outros CLD (21.019) 0
Contas a Receber 486 7.002
Total Diversos 486 7.002
e) Investimentos
Estão registrados, nesta conta, investimentos em Coligadas e Controladas, acrescidos da remuneração, conforme demonstração:
Descrição 31/12/2011 31/12/2010
Ações e Cotas Cecresp 80.462 68.154
Ações Bancoob 2.107 2.107
f) Imobilizado e Diferido
Demonstrado pelo custo de aquisição ou construção, deduzido das depreciações e amortizações, pelo método linear, com base na vida útil e econômica de cada bem.
Descrição Percentual de
Depreciação
31/12/2011 31/12/2010
Móveis e Equip. de uso 10% 1.010 1.010
(-) Depreciação (1.010) (1.010) Sistema Proces.de Dados 20% 13.852 11.436 (-) Depreciação (9.489) (8.517) Total Imobilizado 4.363 2.919 g) Passivo Circulante
Demonstrados por valores conhecidos ou calculáveis, incluindo, quando aplicável, os encargos e as variações monetárias incorridas. As operações que transitarem entre cooperativa e cooperado não se caracterizam como operações de mercado, não incidindo a tributação, conforme Lei n º 5.764/71.
h) FATES – Fundo de Assistência Técnica, Educacional e Social
Registrado conforme determinação legal e estatutária, sendo utilizado mediante benefícios aos associados e funcionários, conforme políticas internas aprovadas em assembléia.
Saldo Anterior em 31/12/2010
Destinações Utilizações Saldo Final em 31/12/2011
.136 0 0 136
i) Outras Obrigações São compostas pelas contas:
Descrição 31/12/2011 31/12/2010 Operações de Crédito 150 27 IOF a recolher 150 27 Sociais Estatutárias 136 136 FATES 136 136 Fiscais e Previdenciárias 10 3.305
Impostos e Contribuiçoes s/ Salarios 0 3.305
Impostos e Contribuições s/ serv.terceiros 10 0
Diversas 0 6.170
Provisão p/ Despesas com Pessoal 0 6.149
Provisão p/ Outros Pagamentos 0 21
Total 296 9.638
j) Capital Social
O Capital Social da Cooperativa encontra-se integralizado, atendendo à Lei 5.764/71, conforme quadro demonstrativo.
Data Número de Associados Capital Valor da Cota Parte
31/12/2010 250 2.092.004 1,00
31/12/2011 245 2.260.388 1,00
k) Apuração de Resultados e Destinações
Todas as receitas e despesas foram registradas pelo regime de competência e as perdas estão assim compostas:
Sobras líquidas do 1º. Semestre 24.998
Perdas líquidas do 2° semestre (391.254)
Total das Perdas do exercício (366.256)
Reembolso Rateio Perdas 106.164
Perdas Exercícios Anteriores (1.239.712)
Inácio Antonio Ovigli Vera Lucia Pereira Tenório
Diretor Presidente Diretor Responsável pela
Área Contábil Neide de Santi Oliveira
Contadora Nº. 1 SP 079954/0-0
PERÍODO – JANEIRO/11 A DEZEMBRO/11
Introdução:
MEMORANDO CONTENDO COMENTARIOS SOBRE CONTROLES INTERNOS,
PROCEDIMENTOS CONTABEIS E ATENDIMENTO AS NORMAS LEGAIS E
REGULAMENTARES.
Visando atender ao disposto no artigo 25 do Regulamento anexo à Resolução 3859/10 do Banco Central do Brasil, apresentamos o Relatório de Auditoria sobre as demonstrações contábeis referente ao período de análise supracitado, realizado de 19/10/11, 20/10/11, 15/03/12 e 16/03/12.
Desenvolvimento dos trabalhos
Revisamos o sistema de controles internos nos seus aspectos contábeis, na extensão e forma necessárias para avaliá-lo, de acordo com as normas de auditoria aplicadas no Brasil, cujos aspectos abordados foram devidamente considerados no nosso parecer datado de 16 de março de 2012.
Nossos trabalhos foram realizados através de testes documentais específicos por amostragem, sobre as principais contas patrimoniais e de resultado, sendo aprofundado considerando a materialidade e relevância das mesmas, tendo como base as Demonstrações Contábeis elaboradas pela Cooperativa.
1. Controles contábeis Internos
1.1 Disponibilidades e Relação Interfinanceira
Instituições Valor
Banco do Brasil – c/c 712-9 6.634
Sicoob Central Cecresp – conta 8213-9 132.907
Investimento - Participação Conta Capital - Cecresp 80.462 Investimento - Participação Inst. Financeira - Bancoob 2.107 Os saldos contábeis correspondem com os extratos bancários
1.2 Operações de Crédito
Contas Saldo Contábil Gerencial
Empréstimo Normal 540.771 540.771
(-) Rendas a Apropriar 24 24
(-) Provisão Oper. Crédito 6.827 6.827
Os saldos contábeis correspondem com o relatório gerencial.
Selecionamos 20 contratos de empréstimos concedidos através do relatório gerencial onde efetuamos testes com base na política de empréstimos cujo resultado foi satisfatório.
Indicadores de Crédito:
Os 10 maiores devedores representam 41,82% da carteira de empréstimo. Resultado esperado: menor 30%
1.3 Patrimônio Líquido
Contas Valor
Capital Social – Quotas no País (1) 2.260.388
(-) Cotas Capital a Integralizar 0
Reservas de Lucros 0
Perdas Acumuladas (1.499.804)
Em análise ao relatório de capital mensal, na data-base dezembro/2011, constatamos a existência de associados que não estão integralizando mensalmente as quotas-parte. Os respectivos associados são demitidos, porém não foram excluídos do quadro associativo devido ao acordo de rateio das perdas parcelado por 48 meses. Tais associados estão pagando a parcela do rateio.
1.4 Livros Contábeis e Fiscais
Verificamos que os livros contábeis referentes ao exercício de 2010 estão devidamente impressos, encadernado e registrado nos órgãos competente, datado 22/06/2011, sob nº 55.443 (Jucesp)
1.5 Normas Legais e Regulamentares
As normas legais e regulamentares foram revisadas de acordo com o planejamento do exame de auditoria.
Os serviços executados através dos exames das demonstrações contábeis no período procuraram abranger a legislação fiscal e demais instruções e normas específicas do Banco Central do Brasil, consubstanciados no MNI – Manual de Normas e Instruções e no COSIF – Plano Contábil das
Instituições do Sistema Financeiro e Resolução do Conselho Federal de Contabilidade n◦ 920/01, e 19 de dezembro de 2001.
Nossos testes não indicaram situações de descumprimento as normas legais e regulamentares aplicáveis às sociedades cooperativas, assim como, aspectos relevantes que merecesse, ser objeto de destaque no presente relatório.
1.6 Implantação e Implementação do Sistema de Controles Internos
De acordo com as Normas Operacionais de Instituições Financeiras do COSIF –Banco Central do Brasil, o sistema de controles interno da Cooperativa, foi concluído e cujo manual encontra-se à disposição dos auditores independentes, conforme disposto nas Normas Operacionais.
1.7 Sistema de Processamento Eletrônico de dados
Foi avaliado o grau de confiabilidade do sistema de processamento de dados, no que se refere à segurança, controle de dados de entrada, processamento e dos dados de saída, no período de janeiro/11 à dezembro/11, cujo resultado foi satisfatório. Lembrando que a Cooperativa utiliza o Sistema Operacional da Central (Cecresp) onde existem parâmetros, evitando modificações sem autorização. 1.8 Classificação dos Níveis de Risco e de Avaliação do Provisionamento Registrado nas
Demonstrações Contábeis.
Visando o atendimento ao requerido pela Resolução n◦ 2.682/1999 do Banco Central do Brasil sobre a revisão dos critérios adotados pela instituição quanto à classificação das operações de crédito e constituição da provisão para crédito de liquidação duvidosa, da data-base de 31/12/2011, apresentamos a seguir nosso relatório decorrente da aplicação dos procedimentos estabelecidos no Comunicado Técnico Ibracon n◦ 04/00. Essa revisão foi efetuada substancialmente por meio da obtenção de explicações diretamente da administração da Cooperativa, bem como da aplicação de determinas testes sobre itens selecionados segundo critério de amostragem.
Portanto, os procedimentos aplicados não representam um estudo específico para avaliar a eficiência do sistema de controle interno da Cooperativa, como um todo e não tem o propósito de expressar parecer sobre a provisão para crédito de liquidação duvidosa de forma isolada ou sobre quaisquer outras cifras
ou ainda se as informações fornecidas pela Administração asseguram um efetivo controle interno da Cooperativa.
A responsabilidade pela implantação de um sistema de controle interno em face das exigências do Banco Central do Brasil é da Administração da Cooperativa. Consequentemente, o presente relatório se restringe às informações obtidas durante o curso dos trabalhos, cuja abrangência foi mencionada anteriormente; assim, revisões específicas e mais amplas poderão revelar outras informações.
Com base nos procedimentos acima mencionados para a data-base de 31 de dezembro de 2011, apresentamos a seguir as informações:
- A estrutura do sistema de controles internos aplicados ao sistema de classificação das operações de crédito e constituição da provisão para crédito de liquidação duvidosa foi baseada nos relatórios internos de empréstimos.
- Para a classificação nos níveis de risco e avaliação da respectiva posição registrada nas demonstrações contábeis encerradas em 31 de dezembro de 2011, foi realizada com base de testes seletivos considerando nos cálculos de constituição da provisão de créditos de liquidação duvidosa, os percentuais mínimos para cada nível de classificação, conforme a exigência feita pelo Banco Central do Brasil.
1.9 Apontamentos Relatório Anterior 1. Opinião com Ressalva
O Relatório de Auditoria das Demonstrações Contábeis referente o exercício 2010 obteve Parecer com ressalva, tendo em vista as deficiências nos controles internos e demonstrações contábeis que ocasionou resultado de perdas no montante de R$ 1.239,712.
Em Assembléia Geral Ordinário realizada em 20.04.2011, foi decidido e aprovado o rateio linear do valor de R$ 603.515,00, a ser pago em 48 vezes, devendo ser descontado em folha de pagamento de cada associado o valor mensal de R$ 50,00. Sendo 250 associados.
Início do recebimento do rateio em maio 2011, sendo que até dezembro 2011 a cooperativa recebeu o montante de R$ 104.113,95, que foi abatido do saldo de perdas acumuladas.
1.5 Ausência de Reuniões Conselho Fiscal periodicamente. Regularizado
Em 2011 os conselheiros se reuniram mensalmente, conforme estipulado em Estatuto 1.10 Gerenciamento de Risco Operacional
Pendência: Aguardando Central
1.11 Gerenciamento de Risco Mercado Pendência: Aguardando Central
1.12 Gerenciamento de Risco de Crédito Pendência: Aguardando Central
1.13 Deficiências no Controle Interno I – Ausência de Alvará de Funcionamento Não Regularizado
II – Ausência Procuração para Movimento em Conta Corrente internet banking Não Aplicável
Cooperativa alterou procedimento de pagamento de despesas e concessão de empréstimo, sendo que tais pagamentos são efetuados através de cheque ou ordem de pagamento Sicoob, com assinatura e aprovação dos Diretores
1.14 Outras Constatações 1 Conciliação Bancária
Regularizado
Levantamento efetuado pela Contadora Neide. 2 Conciliação carteira de empréstimo
Regularizado
Após levantamento dos contratos verídicos e saldos devedores devidos, em dezembro 2011 a Carteira de empréstimo está conciliada.
Os contratos fictícios que constam na carteira de empréstimo, totalizando montante de R$ 316.517, foram transferidos para perdas em dezembro 2011.
1.10Apontamentos Auditoria Atual
1.10.1 – Imposto sobre Operação Financeira – IOF
Constatamos ajuste na conta 4.9.1.10 – IOF durante exercício 2011
Data historico valor contrapartida
31.01.11 transf. p/ reclassif. Contas 1,88 C 1.6.1.20.20.001 30.09.11 reconciliação IOF 190,04 D 1.8.8.92.01.002 31.10.11 transf. p/ reclassif. Contas 7,78 C 7.1.1.05.20.001
total ajuste 180,38 D
Em análise ao razão da conta IOF, verificamos a ausência de pagamento do referido imposto. LEVANTAMENTO AUDITORIA DE IOF NÃO PAGO
MÊS Razão guia paga data pagto diferença
1° dec JAN 33,62 34,38 13.01.11 0,76
2° dec JAN 91,86 92,98 26.01.11 1,12
1° dec FEV 135,05 124,35 10.02.11 (10,70)
2° dec FEV 45,72 36,22 23.02.11 (9,50)
3° dec FEV 17,97 0,00 não pago (17,97)
1° dec MAR 113,85 0,00 não pago (113,85)
2° dec MAR 1,90 0,00 não pago (1,90)
2° dec ABR 26,60 26,60 13.05.11 em atraso 0,00
3° dec MAI 2,66 0,00 não pago (2,66)
2° dec JUN 2,68 0,00 não pago (2,68)
2° dec SET 7,60 0,00 não pago (7,60)
1° dec OUT 9,50 0,00 não pago (9,50)
2° dec OUT 35,45 39,54 25.10.11 4,09
3° dec OUT 9,90 10,00 03.11.11 0,10
2° dec NOV 13,30 11,40 23.11.11 (1,90)
2° dec DEZ 235,60 237,15 27.12.11 1,55
3° dec DEZ 159,60 149,95 SALDO CONT. (9,65)
TOTAL (180,29)
Recomendamos a cooperativa efetuar levantamento e recolher as guias não pagas, a fim de evitar futuros transtornos.
1.10.2 – Conciliação
Ausência conciliação da conta 1.8.8.92.01.002 – Cartão Multicheque a receber saldo em 31.12.2011 – R$ 486,63.
1.11Carta Resposta
