Calendário Mensal
de Obrigações e
Tabelas Práticas
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de Obrigações e
Tabelas Práticas
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de Obrigações e
Tabelas Práticas
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JANEIRO
Tributário
Mato Grosso/
Mato Grosso do Sul
Boletim
MATO GROSSO DO SUL
ÍNDICE __________________________________________________________________
ESTADUAL/MATO GROSSO/MATO GROSSO DO SUL
A
Agenda de Obrigações Estadual e Municipal para Janeiro/2014 ...
3
Alíquotas do ICMS
• Mato Grosso ...
13
• Mato Grosso do Sul ...
11
C
Códigos de receitas
• Mato Grosso ...
18
• Mato Grosso do Sul ...
16
R
Recolhimento em atraso - ICMS
• Mato Grosso ...
10
• Mato Grosso do Sul ...
9
Recolhimento em atraso - ISS - Municípios de Campo Grande e Cuiabá ...
10
T
Tabelas
• Unidade Fiscal Estadual de Referência de Mato Grosso do Sul (UFERMS) - Valores ...
18
• Unidade Padrão Fiscal do Estado de Mato Grosso (UPFMT) - Valores ...
19
IMPORTANTE
(1) O Calendário Mensal de Obrigações e Tabelas Práticas é composto de três Cadernos: Tributário Federal, Tributário Estadual e Trabalhista/
Previdenciário.
(2) Este Calendário foi elaborado e atualizado com base na legislação vigente em 02.12.2013 (MS), 02.12.2013 (Campo Grande), 02.12.2013 (MT)
e
02.12.2013 (Cuiabá). Em razão de a remessa de seu conteúdo ser feita com necessária antecedência, recomendamos aos Srs. Clientes que
observem eventuais alterações posteriores a essas datas e acompanhem a atualização da legislação por meio do Site do Cliente (www.iob.com.
br/sitedocliente).
MATO GROSSO DO SUL
AGENDA DE OBRIGAÇÕES ESTADUAL E MUNICIPAL PARA JANEIRO/2014 _______________
IMPORTANTE
1) Esta agenda contém as principais obrigações a serem cumpridas nos prazos previstos na legislação em vigor. Apesar de conter, basicamente, obrigações
tributárias, de âmbito estadual e municipal, a agenda não esgota outras determinações legais, relacionadas ou não com aquelas, a serem cumpridas em
razão de certas atividades econômicas e sociais específicas.
2) Agenda elaborada com base na legislação vigente em 02.12.2013 (MS), 02.12.2013 (Campo Grande), 02.12.2013 (MT) e 02.12.2013 (Cuiabá). Recomenda-se
vigilância quanto a eventuais alterações posteriores. Acompanhe o dia a dia da legislação no Site do Cliente (www.iob.com.br/sitedocliente).
MATO GROSSO DO SUL
PRAZOS DE RECOLHIMENTO
Os prazos-limite para o recolhimento do ICMS são os constantes do quadro a seguir e foram fixados pela Resolução Sefaz n
o2.500/2013 (DOE MS de 21.10.2013). Os prazos das obrigações acessórias foram extraídos da legislação estadual.
Vencimento Obrigação Fato Gerador Histórico Documento/Formulário Fundamento Legal
2
Quinta-feira
ICMS - Scanc Dezembro/2013
Operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo e com álcool etílico anidro carburante - Scanc
O TRR deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que pro-mover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante. SCANC Convênio ICMS no 110/2007, Cláusula Vigésima Sexta; Ato Cotepe/ICMS no 36/2013
ICMS - Scanc Dezembro/2013
Operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo e com álcool etílico anidro carburante - Scanc
O importador deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante. SCANC Convênio ICMS no 110/2007, Cláusula Vigésima Sexta; Ato Cotepe/ICMS no 36/2013 3 Sexta-feira ICMS 24.12 a 31.12 Regime Semanal
Recolhimento do imposto apurado na semana correspondente.
Nota
Periodicidade de apuração semanal.
DAEMS Resolução Sefaz nitem 2o 2.500/2013, ICMS Dezembro/20131a quinzena/
Regimes especiais Recolhimento do imposto quinzenal devido mediante concessão de regime especial, exceto ICMS diferencial de alíquota. Nota Periodicidade de apuração quinzenal. Resolução Sefaz no 2.500/2013, item 4.1 ICMS - Scanc Dezembro/2013
Operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo e com álcool etílico anidro carburante - Scanc
O importador deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante. SCANC Convênio ICMS no 110/2007, Cláusula Vigésima Sexta; Ato Cotepe/ICMS no 36/2013
ICMS - Scanc Dezembro/2013
Operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo e com álcool etílico anidro carburante - Scanc
O contribuinte que tiver recebido o combustível de outro contribuinte substituído, exceto TRR, deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante. SCANC Convênio ICMS no 110/2007, Cláusula Vigésima Sexta; Ato Cotepe/ICMS no 36/2013 6 Segunda-feira
ICMS - Scanc Dezembro/2013
Operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo e com álcool etílico anidro carburante - Scanc
O contribuinte que tiver recebido o combustível exclusivamente de contribuinte substituto, deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante. SCANC Convênio ICMS no 110/2007, Cláusula Vigésima Sexta; Ato Cotepe/ICMS no 36/2013
ICMS - Scanc Dezembro/2013
Operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo e com álcool etílico anidro carburante - Scanc
O importador deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante. SCANC Convênio ICMS no 110/2007, Cláusula Vigésima Sexta; Ato Cotepe/ICMS no 36/2013 ICMS - Relação das operações com GNV Dezembro/2013
Relação das operações com Gás Natural Veicular (GNV) - Substituição tributária
Entrega, pelo estabelecimento distribuidor ao estabelecimento importador localizado neste Estado e à Secretaria de Estado de Fazenda, da relação das operações com gás natural veicular ocorridas no mês anterior, contendo a identificação do esta-belecimento destinatário e a quantidade do produto. Decreto no 12.332/2007, art. 2o, parágrafo único 7 Terça-feira
ICMS Dezembro/20132a quinzena/
Substituição tributária - Carvão
Recolhimento do imposto devido pelas operações com carvão (diferença de preço ou peso em relação aos adquirentes localizados em outra Unidade da Federação - Termo de acordo).
Nota
Periodicidade de apuração quinzenal.
DAEMS Resolução Sefaz nitem 6.5o 2.500/2013,
ICMS Dezembro/2013
Substituição tributária - Lenha e gado
Recolhimento do imposto devido pelas operações com lenha e gado (diferença de preço ou peso em relação aos adquirentes localizados em outra UF - Termo de acordo). Nota Periodicidade de apuração mensal. Resolução Sefaz no 2.500/2013, item 6.6 9 Quinta-feira ICMS Dezembro/2013
Substituição tributária - Bebidas, cerveja, chope, refrigerantes e gelo
Recolhimento do imposto devido pelas operações com bebidas, cerveja, chope, refrigerantes, gelo etc. Nota Periodicidade de apuração mensal. Protocolo ICMS no 11/1991; Resolução Sefaz no 2.500/2013, item 6.8 ICMS Dezembro/2013
Substituição tributária - Cigarros
Recolhimento do imposto devido pelas operações com cigarros, fumo etc. Nota Periodicidade de apuração mensal. Convênio ICMS no 37/1994; Resolução Sefaz no 2.500/2013, item 6.8 ICMS Dezembro/2013
Compra não presencial - Internet, telemarketing e showroom
Recolhimento do imposto devido nas compras não presenciais efetuadas pela Internet, telemarketing ou showroom.
Nota
Periodicidade de apuração mensal.
DAEMS/GNRE
Protocolo ICMS no
21/2011; De-creto no 13.162/2011, art. 4o, II e
Resolução Sefaz no 2.500/2013,
item 6.9 ICMS Dezembro/2013
Substituição tributária - Energia elétrica
Recolhimento do imposto devido nas operações com energia elétrica. Nota Periodicidade de apuração mensal. Convênio ICMS no 83/2000; Lei no 1.810/1997, art. 48, I; Resolução Sefaz no 2.500/2013, item 6.7 ICMS Dezembro/2013
Substituição tributária - Veículos automotores
Recolhimento do imposto devido pelas operações com veículos automotores.
Nota
Periodicidade de apuração mensal.
Convênios ICMS nos 132/1992
e 52/1993; Resolução Sefaz no
Vencimento Obrigação Fato Gerador Histórico Documento/Formulário Fundamento Legal
10
Sexta-feira
ICMS Dezembro/2013
Substituição tributária - Combustíveis - Refinarias
Recolhimento do imposto devido nas operações com combustíveis e lubrificantes e demais produtos mencionados no Convê-nio ICMS no 110/2007, realizadas pelas refinarias em operações próprias e aquelas em relação às quais efetuou a retenção. Notas (1) Álcool carburante, gasolina automotiva e óleo diesel. Relativamente às operações com tais produtos, deverão ser observados os prazos de recolhimento constantes dos Decretos nos 9.375, 9.646, 9.764/1999 e 10.613/2002. (2) Periodicidade de apuração mensal. Convênio ICMS no 110/2007, cláusula 22a, III, “a”; Resolução Sefaz no 2.500/2013, 6.2.1.1 ICMS Dezembro/2013
Substituição tributária - Combustíveis - Refinarias
Recolhimento do imposto devido nas operações com combustíveis e lubrificantes e demais produtos mencionados no Con-vênio ICMS no 110/2007, realizadas pelas refinarias em operações de outros estabelecimentos sem especificação de data. Nota Periodicidade de apuração mensal. Convênio ICMS no 110/2007, cláusula 16a; Resolução Sefaz no 2.500/2013, item 6.2.2
ICMS 2zembro/2013a
parcela/De-Substituição tributária - Gás natural
Recolhimento do imposto devido nas operações com gás natural (Decreto no 10.483/2001) - Operações interna e interestadual
(código de tributo 336).
Notas
(1) Periodicidade de apuração quinzenal
(2) Gás Liquefeito de Petróleo (GLP)
Relativamente às operações com GLP deverão ser observados os prazos de recolhimento constantes do Decreto no
9.427/1999, alterados pelos Decretos nos 9.453, 9.550 e 9.592/1999.
Resolução Sefaz no 2.500/2013,
item 6.2.3
ICMS - GIA--ST Dezembro/2013
Guia de Informação e Apuração do ICMS - Substituição Tributária (GIA-ST)
O contribuinte substituto localizado em outra Unidade da Federação deve encaminhar à Secretaria de Estado de Receita e Controle deste Estado, mensalmente, a GIA-ST, ainda que no período não tenham ocorrido operações sujeitas à substituição tributária.
GIA-ST RICMS-MS/1998, Anexo III, art. 22, II ISSQN - DMS Dezembro/2013 ISSQN - Declaração Mensal de Serviços (DMS) em meio eletrônicoA DMS deverá ser entregue por sistema eletrônico, por todas as pessoas jurídicas de direito público ou privado estabelecidas
no Município, ao Fisco municipal, relativa ao mês anterior. Decreto no 11.053/2009, arts. 2o e 8o. Aguardamos a publicação da Resolução com a divulgação do prazo ICMS 1o.01 - 08.01 Regime Semanal
Recolhimento do imposto apurado na semana correspondente.
Nota
Periodicidade de apuração semanal.
DAEMS Resolução Sefaz nitem 2o x.xxx/2013,
13
Segunda-feira
ICMS Dezembro/2013
Substituição tributária - Gás Natural Veicular (GNV)
Recolhimento pelo estabelecimento importador localizado no Estado do Mato Grosso do Sul relativo a operação realizada pelo estabelecimento distribuidor adquirente do estabelecimento importador.
*Nota
O parágrafo único do art. 210 do Código Tributário Nacional (CTN) estabelece que os prazos só se iniciam ou vencem em dia de expediente normal da repartição em que deva ser praticado o ato.
Dec. 12.332/2007, art. 2o
ICMS - Scanc Dezembro/2013
Operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo e com álcool etílico anidro carburante - Scanc
A refinaria de petróleo e suas bases, nas operações com combustível derivado de petróleo, nos casos de repasse (imposto re-tido por refinaria ou suas bases) deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante. SCANC Convênio ICMS no 110/2007, Cláusula Vigésima Sexta; Ato Cotepe/ICMS no 36/2013 15 Quarta-feira ICMS - GIA Dezembro/2013
Guia de Informação e Apuração do ICMS (GIA)
Entrega da GIA (exclusivamente em meio magnético) contendo os dados relativos às operações ou às prestações de todo o mês, ainda que a apuração seja realizada por período menor, para os contribuintes sob regime normal de apuração, por estimativa.
GIA RICMS-MS/1998, Anexo XV, Subanexo IV, art. 7o, II
ICMS - GIA--BF Dezembro/2013
Guia de Informação e Apuração do ICMS Benefícios Fiscais (GIA-BF)
Apresentação da Guia de Informação e Apuração do ICMS Benefícios Fiscais (GIA-BF) pelos contribuintes que utilizam bene- fícios ou incentivos fiscais relativos ao ICMS, concedidos por leis ou decretos, referentes aos créditos presumidos ou outorga-dos ou à dedução de valores do saldo devedor do imposto. O módulo da GIA-BF está disponível no Portal ICMS Transparente, na Internet, no endereço eletrônico www.icmstransparente.ms.gov.br.
GIA-BF RICMS-MS/1998, Anexo XV, Subanexo IV, art. 12 ICMS -
Sin-tegra Dezembro/2013
Processamento de dados - Arquivo magnético com registro fiscal das operações e/ou prestações interestaduais (Sin-tegra) O contribuinte usuários do sistema eletrônico de processamento de dados deverá remeter às Secretarias de Fazenda, Finan-ças ou Tributação de outro Estado ou do Distrito Federal, destinatário da mercadoria e/ou serviço, o arquivo magnético com registro fiscal das operações/prestações interestaduais efetuadas no mês anterior. Sintegra Convênio ICMS no 57/1995; Decreto no 9.991/2000, art. 4o; Resolução SEF no 1.446/2000, art. 5o ICMS Dezembro/2013
Substituição tributária - Arquivo magnético com registro fiscal das operações internas
O sujeito passivo por substituição tributária localizado no Mato Grosso do Sul, responsável pela retenção e pelo recolhimento do imposto, deverá encaminhar à Secretaria de Estado de Receita e Controle, arquivo magnético, relativamente às operações internas.
RICMS-MS/1998, Anexo III, arts. 22, I e 23, II ISSQN Dezembro/2013 ISSQN - Recolhimento do imposto sobre Serviços de Qualquer NaturezaRecolhimento do imposto relativo ao movimento econômico tributável do mês anterior. Decreto no 12.053/2012, art. 1o.
17 Sexta-feira ICMS Dezembro/2013 ICMS Garantido Recolhimento do imposto apurado pelo Regime do ICMS Garantido até a data estabelecida no Calendário Fiscal, fixada para o recolhimento do ICMS Normal relativo ao mês de referência a que corresponder a data de encerramento do período de apuração, por meio de documento de arrecadação específico (Código da Receita: 357).
Decreto no 11.930/2005, art. 5o e
Resolução Sefaz no 2.500/2013,
item 1 ICMS Dezembro/2013
Regime normal - Fundo de Apoio à Industrialização (FAI-MS)
Recolhimento do imposto pelos contribuintes optantes dos benefícios do Fundo de Apoio à Industrialização (FAI-MS) Notas (1) Periodicidade de apuração mensal. (2) Recolhimento mediante a utilização do Documento de arrecadação Estadual (DAEMS), indicando-se campo “código do tributo” o número 913. DAEMS Decreto n o 13.139/2011, art. 1o, § 2o e Resolução Sefaz no 2.500/2013, item 1 ICMS Dezembro/2013
Regime normal de apuração
Recolhimento do imposto devido pelo contribuinte enquadrado no regime normal de apuração,
Nota
Periodicidade de apuração mensal.
Resolução Sefaz no 2.500/2013,
item 1 ICMS Dezembro/20132a quinzena/
Regimes especiais Recolhimento do imposto quinzenal devido mediante concessão de regime especial, exceto ICMS diferencial de alíquota. Nota Periodicidade de apuração quinzenal. Resolução Sefaz no 2.500/2013, item 4.1 ICMS Dezembro/2013
Regimes especiais referente a ICMS diferencial de alíquotas
Recolhimento do imposto devido por contribuinte enquadrado no regime especial referente ao ICMS diferencial de alíquotas. Nota Periodicidade de apuração mensal. Resolução Sefaz no 2.500/2013, item 4.2 Aguardamos a publicação da Resolução com a divulgação do prazo ICMS 09.01 - 15.01 Regime Semanal
Recolhimento do imposto apurado na semana correspondente.
Nota
Periodicidade de apuração semanal.
DAEMS Resolução Sefaz nitem 2o x.xxx/2013,
20
Segunda-feira ICMS Dezembro/2013
Substituição tributária - Sorvetes, telhas, caixas d’água etc.
Recolhimento do imposto devido nas operações com sorvetes; telhas, cumeeiras e caixas d’água, de cimento amianto e fibrocimento. Nota Periodicidade de apuração mensal. Protocolos ICMS no 32/1992 e 20/2005; Resolução Sefaz no 2.500/2013, item 6.3
Vencimento Obrigação Fato Gerador Histórico Documento/Formulário Fundamento Legal 20 Segunda-feira ICMS Dezembro/2013 Substituição tributária Recolhimento do imposto devido pelos contribuintes enquadrados no regime de substituição tributária nas operações com: - filmes para fotos, cinemas e slides - Protocolo ICM no 15/1985; - lâminas de barbear, aparelhos de barbear descartáveis e isqueiros descartáveis - Protocolo ICM no 16/1985; - lâmpadas elétricas, reatores e starters - Protocolo ICM no 17/1985; - pilhas e baterias elétricas - Protocolo ICM no 18/1985; - disco fonográfico, fita virgem ou gravada - Protocolo ICM no 19/1985; - açúcar de cana - Protocolo ICMS no 21/1991; - pneumáticos, câmaras de ar e protetores - Convênio ICMS no 85/1993 e Protocolo ICMS no 32/1993; - medicamentos e outros produtos farmacêuticos - Convênio ICMS no 76/1994; - tintas, vernizes e asfalto diluído de petróleo - Convênio ICMS no 74/1994; - peças automotivas - Decreto no 10.178/2000; - materiais de construção - Decreto no 10.100/2000; - aparelhos celulares e cartões inteligentes - Convênio ICMS no 135/2006; - óleo comestível de qualquer espécie - Protocolo ICMS no 28/1992; - rações tipo pet - Protocolo ICMS no 26/2004; - bebidas quentes - Protocolo ICMS no 14/2007; - eletrodomésticos, eletroeletrônicos e equipamentos de informática - Protocolo ICMS no 15/2007; - suportes elásticos para cama, colchões, inclusive box, travesseiros e pillow (Protocolo ICMS no 90/2007);
- café torrado ou torrado e moído (Lei no 1.810/1997, art. 49, § 1o, VI);
- cosméticos (Lei no 1.810/1997, art. 49, § 1o, XXVIII);
- farinha de trigo - Lei no 1.810/1997, art. 49, § 1o, XIII;
- leite longa vida, tipo “A” e leite tipo “B” - Lei no 1.810/1997, art. 49, § 1o, XVIII;
- carvão vegetal - estabelecimentos de MG -Protocolo ICMS no 160/2010. Notas (1) Periodicidade de apuração mensal. (2) Produtos Farmacêuticos Para apuração e pagamento do imposto referente às operações com produtos farmacêuticos sujeitos à substituição tributária, deverão ser observados os critérios estabelecidos pelo Decreto no 9.578/1999, alterado pelo Decreto no 9.743/1999. Resolução Sefaz no 2.500/2013, item 6.1
ICMS Dezembro/2013 Substituição tributária - Refinarias - Outros contribuintes substitutos Recolhimento do imposto devido nas operações com combustíveis e lubrificantes e demais produtos mencionados no Convê-nio ICMS no 110/2007, realizadas pelas refinarias em operações com outros contribuintes substitutos.
RICMS-MS/1998, Anexo V, art. 55; Convênio ICMS no 110/2007,
cláusula 22a, III, “b”; Resolução
Sefaz no 2.500/2013, item 6.2.1.2
ICMS - EFD Dezembro/2013
Escrituração Fiscal Digital - EFD
Envio do arquivo digital contendo o conjunto de escrituração de documentos fiscais e de outras informações de interesse da Secretaria de Estado da Fazenda, bem como no registro de apuração do ICMS referente às operações e prestações praticadas pelo contribuinte.
EFD RICMS-MS/1998, Anexo XV, Subanexo XIV, art. 12 ICMS-GIA Dezembro/2013
Guia de Informação e Apuração do ICMS pelas Empresas de Prestação de Serviço de Transporte Ferroviário (GIA)
Apresentação da Guia de Informação e Apuração do ICMS (GIA) referente às Notas Fiscais de Serviço de Transporte emi-tidas no mês anterior para entrega à Secretaria de Estado de receita e Controle das Empresas de Prestação de Serviço de Transporte Ferroviário.
GIA RICMS-MS/1998, Anexo V, art. 55
23
Quinta-feira SCANCICMS - Dezembro/2013
Operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo e com álcool etílico anidro carburante - Scanc
A refinaria de petróleo e suas bases, nas operações com combustível derivado de petróleo, nos casos de repasse (imposto retido por outros contribuintes) deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante. SCANC Convênio ICMS n o 110/2007, Cláusula Vigésima Sexta; Ato Cotepe/ICMS no 36/2013 24
Sexta-feira ICMS Dezembro/2013
Substituição tributária - Cimento
Recolhimento do imposto devido nas operações com cimento.
Nota Periodicidade de apuração mensal. Protocolo ICM no 11/1985; Resolução Sefaz no 2.500/2013, item 6.4 Aguardamos a publicação da Resolução com a divulgação do prazo
ICMS 1a Quinzena/Janeiro
Substituição tributária - Carvão
Recolhimento do imposto devido pelas operações com carvão (diferença de preço ou peso em relação aos adquirentes localizados em outra Unidade da Federação - Termo de acordo).
Nota
Periodicidade de apuração quinzenal.
DAEMS Resolução Sefaz nitem 6.5o x.xxx/2013,
Aguardamos a publicação da Resolução com a divulgação do prazo ICMS 16.01 - 23.01 Regime Semanal
Recolhimento do imposto apurado na semana correspondente.
Nota
Periodicidade de apuração semanal.
DAEMS Resolução Sefaz nitem 2o x.xxx/2013,
Aguardamos a publicação da Resolução com a divulgação do
prazo
ICMS 1aJaneiro Parcela/
Substituição tributária - Gás natural
Recolhimento do imposto devido nas operações com gás natural (Decreto no 10.483/2001) - Operações interna e interestadual (código de tributo 336). Nota Periodicidade de apuração quinzenal. Gás Liquefeito de Petróleo (GLP) Relativamente às operações com GLP, deverão ser observados os prazos de recolhimento constantes do Decreto no 9.427/1999, alterados pelos Decretos nos 9.453, 9.550 e 9.592/1999. Resolução Sefaz no x.xxx/2013, item 6.2.3 30
Quinta-feira ICMS Dezembro/2013
Transporte ferroviário Recolhimento do imposto devido nas prestações de serviço de serviço de transporte ferroviário. Nota Periodicidade mensal Ajuste Sinief no 19/1989; Resolu-ção Sefaz no 2.500/2013, item 5 31 Sexta-feira ICMS - GIA Normal- SN Dezembro/2013
GIA NORMAL - SN - Guia de Informação e Apuração do ICMS - Simples Nacional
Entrega da GIA mensal, em meio magnético, para os contribuintes optantes pelo Simples Nacional, enquadrados como microempre-sas (ME) e empresas de pequeno porte (EPP), até o último dia útil do mês subsequente àquele a que se referir a apuração do imposto, contendo os dados relativos às operações ou prestações de todo o mês, ainda que a apuração seja realizada por período menor.
GIA Normal--SN RICMS-MS/1998, Anexo XV, Subanexo IV, art. 7o, III
ICMS - DAICMS/
AER Dezembro/2013
Demonstrativo de Apuração do ICMS pelas empresas de Prestação de Serviço de Transporte Aeroviário (DAICMS/AER)
Apresentação do Demonstrativo de Apuração do ICMS (DAICMS/AER) em 2 vias, das quais uma será remetida ao estabele-cimento localizado neste Estado, relativamente aos fatos geradores do mês anterior das Empresas de Prestação de Serviço de Transporte Aeroviário.
DAICMS/AER RICMS-MS/1998, Anexo V, art. 44 ICMS Dezembro/2013
Arquivo eletrônico com informações relativas às operações de crédito e débito por empresas administradoras de cartões
Entrega pelas administradoras ou operadoras de cartões de crédito ou de débito à Secretaria de Estado de Fazenda (SEFAZ/ MS), de arquivo eletrônico contendo as informações relativas às operações de crédito e de débito efetuadas no mês anterior por contribuintes do ICMS do MS.
Decreto no 13.510/2012, art. 1o
**
1) Recolhimento do imposto em datas em que não haja expediente nos órgãos arrecadadores
Quanto ao recolhimento do ICMS, quando não houver expediente nos órgãos arrecadadores, na data prevista no Calendário Fiscal, observar o seguinte: a) prorrogar o recolhimento para o primeiro dia útil seguinte, na hipótese de não funcionamento dos órgãos arrecadadores em decorrência de feriado local, de caso fortuito ou de força maior; b) antecipar o recolhimento para o último dia útil imediatamente anterior ao estabelecido nos casos de fechamento dos locais de arrecadação aos sábados, domingos ou feriados estadual ou nacional. Resolução SEF no 907/1994
** 2) Produtos agrícolas (algodão em caroço, café em coco, milho, soja, trigo, triguilho e triticale)A apuração e o recolhimento do imposto relativo às operações com os produtos em referência deverão ser efetuados de
acordo com o disposto no Decreto no 9.895/2000. Decreto n o 9.895/2000
**
3) O regime especial consistente na dilatação de prazo de recolhimento do imposto não se aplica em relação às ope-rações cujas mercadorias sejam transportadas por meio de veículo que possua tanque de combustível suplementar
O imposto deve ser pago no momento do transporte, na primeira repartição fiscal do Estado existente no itinerário entre: a) o estabelecimento em que ocorrer o embarque e o local de saída do território do Estado, no caso de operações interestaduais; b) o local da entrada no território do Estado e o estabelecimento destinatário localizado neste Estado, no caso de aquisições interestaduais; c) o estabelecimento em que ocorrer o embarque e o estabelecimento destinatário, no caso de operações internas. Decreto no 11.907/2005, art. 1o, parágrafo único, I a III
Vencimento Obrigação Fato Gerador Histórico Documento/Formulário Fundamento Legal
**
4) Prazo de recolhimento - Microempresa e empresa de pequeno porte optantes pelo Simples Nacional
Com a instituição do regime tributário Simples Nacional pela Lei Complementar no
123/2006, os regimes especiais de tributa- ção para as microempresas e as empresas de pequeno porte próprios da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Muni-cípios cessaram desde 1o.07.2007, data em que entrou em vigor o citado regime, de acordo com o que dispõe a Constituição
Federal, art. 94 do Ato das Disposições Constitucionais e Transitórias.
Lei Complementar no 123/2006 ** 5) Produtos farmacêuticosPara apuração e pagamento do imposto referente às operações com produtos farmacêuticos sujeitos à substituição tributária,
deverão ser observados os critérios estabelecidos pelo Decreto no 9.578/1999.
Decreto no 9.578/1999
ISSQN - VALOR ESTIMADO AOS PROFISSIONAIS LIBERAIS E AUTÔNOMOS
O valor do Imposto Sobre Serviço de Qualquer Natureza (ISSQN), devido pelos profissionais autônomos
e liberais, será lançado de ofício e por estimativa na inscrição econômica, de conformidade com a tabela
abaixo:
Profissionais Liberais e Autônomos
Valor Anual
Valor Mensal
Nível Superior
R$ 1.173,40
R$ 97,70
Nível Médio ou Técnico
R$ 439,68
R$ 36,64
Nível Básico
R$ 439,68
R$ 36,64
A Notificação do lançamento será feita mediante edital, através do qual ficam comunicados os sujeitos
passivos de ISSQN, por cota de valor estimado. Não havendo expediente bancário neste Município, os
prazos estabelecidos no Edital de Notificação e Lançamento, considerar-se-ão prorrogados para o pri-meiro dia útil subsequente (Resolução SEMRE n
o01/2012).
MATO GROSSO
ICMS - PRAZOS DE RECOLHIMENTO
Os prazos-limite para o recolhimento do ICMS, constantes do quadro a seguir, foram fixados pela Portaria
Sefaz n
o100/1996 e pelo art. 435-O-4 do RICMS/MT.
Vencimento Obrigação Fato Gerador Histórico Documento/Formulário Fundamento Legal
2
Quinta-feira
ICMS-Scanc Dezembro
OPERAÇÕES INTERESTADUAIS COM COMBUSTÍVEIS DERIVADOS DE PETRÓLEO E COM ÁLCOOL ETÍLICO ANIDRO CARBURANTE
O Transportador e Revendedor Retalhista (TRR) deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante. Internet Convênio ICMS n o 110/2007, Cláusula Vigésima Sexta; Ato Cotepe/ICMS no 36/2013 ICMS-Scanc Dezembro
OPERAÇÕES INTERESTADUAIS COM COMBUSTÍVEIS DERIVADOS DE PETRÓLEO E COM ÁLCOOL ETÍLICO ANIDRO CARBURANTE O Importador deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante. Internet Convênio ICMS n o 110/2007, Cláusula Vigésima Sexta; Ato Cotepe/ICMS no 36/2013 ICMS Novembro
CONTRIBUINTES - PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS DE TRANSPORTE AÉREO
- complementação entre o valor apurado e o recolhido de acordo com a Portaria Sefaz no 100/1996, art. 1o, X, “a”. Nota
Quando a data de recolhimento do imposto cair em um sábado, domingo, feriado, ponto facultativo ou outra situação em que não haja expediente normal dos bancos ou órgãos públicos estaduais, o pagamento deverá ser efetuado no 1o dia útil
seguinte ao do vencimento (Portaria Sefaz no 100/1996, art. 2o e Decreto no 1.539/2013).
Portaria Sefaz no 100/1996
art. 1o, X, “b”
ICMS Novembro
CONTRIBUINTES - SUBSTITUTOS TRIBUTÁRIOS (SAÍDAS DE MERCADORIAS SUJEITAS À RETENÇÃO ANTECIPADA DO IMPOSTO)
- operações internas com óleo refinado de soja produzido e enlatado no Estado
Nota
Quando a data de recolhimento do imposto cair em um sábado, domingo, feriado, ponto facultativo ou outra situação em que não haja expediente normal dos bancos ou órgãos públicos estaduais, o pagamento deverá ser efetuado no 1o dia útil
seguinte ao do vencimento (Portaria Sefaz no 100/1996, art. 2o e Decreto no 1.539/2013).
Portaria Sefaz no 100/1996,
art. 1o, VII, “c”
3
Sexta-feira
ICMS-Scanc Dezembro
OPERAÇÕES INTERESTADUAIS COM COMBUSTÍVEIS DERIVADOS DE PETRÓLEO E COM ÁLCOOL ETÍLICO ANIDRO CARBURANTE O Importador deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante. Internet Convênio ICMS n o 110/2007, Cláusula Vigésima Sexta; Ato Cotepe/ICMS no 36/2013 ICMS-Scanc Dezembro
OPERAÇÕES INTERESTADUAIS COM COMBUSTÍVEIS DERIVADOS DE PETRÓLEO E COM ÁLCOOL ETÍLICO ANIDRO CARBURANTE
O Contribuinte que tiver recebido o combustível de outro contribuinte substituído, exceto TRR deverá entregar as infor- mações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis deriva-dos de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante. Internet Convênio ICMS n o 110/2007, Cláusula Vigésima Sexta; Ato Cotepe/ICMS no 36/2013 6 Segunda-feira ICMS Dezembro
CONTRIBUINTES - ENQUADRADOS NO REGIME DE ESTIMATIVA NORMAL – MENSAL Nota Quando a data de recolhimento do imposto cair em um sábado, domingo, feriado, ponto facultativo ou outra situação em que não haja expediente normal dos bancos ou órgãos públicos estaduais, o pagamento deverá ser efetuado no 1o dia útil seguinte ao do vencimento (Portaria Sefaz no 100/1996, art. 2o). Portaria Sefaz no 100/1996, art. 1o, II ICMS Dezembro
CONTRIBUINTES - PRESTADORES DE SERVIÇOS DE TRANSPORTE DE CARGA EM GERAL, RELATIVAMENTE ÀS PRESTAÇÕES INTERNAS Nota Quando a data de recolhimento do imposto cair em um sábado, domingo, feriado, ponto facultativo ou outra situação em que não haja expediente normal dos bancos ou órgãos públicos estaduais, o pagamento deverá ser efetuado no 1o dia útil seguinte ao do vencimento (Portaria Sefaz no 100/1996, art. 2o). Portaria Sefaz no 100/1996, art. 1o, IX, “b”
Vencimento Obrigação Fato Gerador Histórico Documento/Formulário Fundamento Legal
6
Segunda-feira
ICMS Dezembro
CONTRIBUINTES - SUBSTITUTOS TRIBUTÁRIOS (SAÍDAS DE MERCADORIAS SUJEITAS À RETENÇÃO ANTECIPADA DO IMPOSTO) - OPERAÇÕES COM COMBUSTÍVEIS E LUBRIFICANTES DERIVADOS OU NÃO DE PETRÓLEO
- quando os combustíveis não forem destinados à industrialização ou à comercialização pelo destinatário, desde que o reme-tente seja credenciado na Secretaria de Estado de Fazenda Notas (1) Relativamente às operações com combustíveis e lubrificantes derivados ou não de petróleo sujeitas à substituição tributá-ria, deverão ser observadas também as disposições do RICMS-MT/1989, art. 297 e §§ 1o a 4o. (2) Quando a data de recolhimento do imposto cair em um sábado, domingo, feriado, ponto facultativo ou outra situação em que não haja expediente normal dos bancos ou órgãos públicos estaduais, o pagamento deverá ser efetuado no 1o dia útil seguinte ao do vencimento (Portaria Sefaz no 100/1996, art. 2o). Portaria Sefaz no 100/1996, art. 1o, VII, “a”, item 1 ICMS-Scanc Dezembro
OPERAÇÕES INTERESTADUAIS COM COMBUSTÍVEIS DERIVADOS DE PETRÓLEO E COM ÁLCOOL ETÍLICO ANIDRO CARBURANTE O Importador deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante. Internet Convênio ICMS n o 110/2007, Cláusula Vigésima Sexta; Ato Cotepe/ICMS no 36/2013 ICMS-Scanc Dezembro
OPERAÇÕES INTERESTADUAIS COM COMBUSTÍVEIS DERIVADOS DE PETRÓLEO E COM ÁLCOOL ETÍLICO ANIDRO CARBURANTE
O Contribuinte que tiver recebido o combustível exclusivamente de contribuinte substituto deverá entregar as informa-ções relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante. Internet Convênio ICMS n o 110/2007, Cláusula Vigésima Sexta; Ato Cotepe/ICMS no 36/2013 ICMS Dezembro
CONTRIBUINTES - ENQUADRADOS NO REGIME DE APURAÇÃO MENSAL Nota Quando a data de recolhimento do imposto cair em um sábado, domingo, feriado, ponto facultativo ou outra situação em que não haja expediente normal dos bancos ou órgãos públicos estaduais, o pagamento deverá ser efetuado no 1o dia útil seguinte ao do vencimento (Portaria Sefaz no 100/1996, art. 2o). Portaria Sefaz no 100/1996, art. 1o, I ICMS Dezembro
CONTRIBUINTES - PRESTADORES DE SERVIÇOS DE TRANSPORTE DE PASSAGEIRO QUE OPTAREM PELA UTILIZA-ÇÃO DO CRÉDITO PRESUMIDO
Notas (1) O benefício da redução da base de cálculo nas prestações de serviço de transporte foi substituído pelo crédito presumido, de acordo com o RICMS-MT/1989, Anexo IX, art. 3o. (2) Quando a data de recolhimento do imposto cair em um sábado, domingo, feriado, ponto facultativo ou outra situação em que não haja expediente normal dos bancos ou órgãos públicos estaduais, o pagamento deverá ser efetuado no 1o dia útil seguinte ao do vencimento (Portaria Sefaz no 100/1996, art. 2o). Portaria Sefaz no 100/1996, art. 1o, IX, “a”5 ICMS Dezembro
CONTRIBUINTES - DISTRIBUIDORES DE ÁLCOOL CARBURANTE, NA CONDIÇÃO DE SUBSTITUTOS TRIBUTÁRIOS, EM RELAÇÃO ÀS OPERAÇÕES DE ENTRADA DO COMBUSTÍVEL NO ESTABELECIMENTO
Nota Quando a data de recolhimento do imposto cair em um sábado, domingo, feriado, ponto facultativo ou outra situação em que não haja expediente normal dos bancos ou órgãos públicos estaduais, o pagamento deverá ser efetuado no 1o dia útil seguinte ao do vencimento (Portaria Sefaz no 100/1996, art. 2o). Portaria Sefaz no 100/1996, art. 1o, VIII 8 Quarta-feira ICMS Dezembro
CONTRIBUINTES - PRESTADORES DE SERVIÇOS PÚBLICOS DE COMUNICAÇÃO OU TELECOMUNICAÇÕES
- valor correspondente a 80% do montante do imposto devido no mês anterior ao do referido faturamento Notas (1) Quando o total do valor do imposto a recolher pelas empresas prestadoras de serviço público de comunicação e telecomu-nicações, no período, for igual ou inferior a 80% do valor do imposto devido no mês anterior ao do faturamento, o recolhimento deverá ser efetuado pelo valor integral devido até o 8o dia do mês subsequente ao desse faturamento. (2) Quando a data de recolhimento do imposto cair em um sábado, domingo, feriado, ponto facultativo ou outra situação em que não haja expediente normal dos bancos ou órgãos públicos estaduais, o pagamento deverá ser efetuado no 1o dia útil seguinte ao do vencimento (Portaria Sefaz no 100/1996, art. 2o). Portaria Sefaz no 100/1996, art. 1o, VI, “a” ICMS Dezembro
CONTRIBUINTES - EMPRESAS CONCESSIONÁRIAS DE SERVIÇO PÚBLICO PARA FORNECIMENTO DE ENERGIA ELÉ-TRICA - valor correspondente a 20% do montante do imposto devido no mês anterior ao do referido faturamento Nota Quando a data de recolhimento do imposto cair em um sábado, domingo, feriado, ponto facultativo ou outra situação em que não haja expediente normal dos bancos ou órgãos públicos estaduais, o pagamento deverá ser efetuado no 1o dia útil seguinte ao do vencimento (Portaria Sefaz no 100/1996, art. 2o). Portaria Sefaz no 100/1996, art. 1o, VI-A, “a” 9
Quinta-feira ICMS Dezembro
CONTRIBUINTES - SUBSTITUTOS TRIBUTÁRIOS (SAÍDAS DE MERCADORIAS SUJEITAS À RETENÇÃO ANTECIPADA DO IMPOSTO) - demais casos, inclusive veículos automotores, quando devidamente credenciados pela Secretaria da Fazenda Nota Quando a data de recolhimento do imposto cair em um sábado, domingo, feriado, ponto facultativo ou outra situação em que não haja expediente normal dos bancos ou órgãos públicos estaduais, o pagamento deverá ser efetuado no 1o dia útil seguinte ao do vencimento (Portaria Sefaz no 100/1996, art. 2o). Portaria Sefaz no 100/1996, art. 1o, VII, “e” 10 Sexta-feira ICMS Dezembro
CONTRIBUINTES - PRESTADORES DE SERVIÇOS DE TRANSPORTE AÉREO
- valor correspondente a 70% do montante do imposto devido no mês anterior ao da referida prestação Notas (1) Quando o total do valor do imposto a recolher pelas empresas prestadoras de serviço de transporte aéreo, no período, for igual ou inferior a 70% do valor do imposto devido no mês anterior ao do faturamento, o recolhimento deverá ser efetuado pelo valor integral devido até o 10o dia do mês subsequente ao desse faturamento. (2) Quando a data de recolhimento do imposto cair em um sábado, domingo, feriado, ponto facultativo ou qualquer outra situação em que não haja expediente normal dos bancos ou órgãos públicos estaduais, o pagamento deverá ser efetuado no 1o dia útil seguinte ao do vencimento (Portaria Sefaz no 100/1996, art. 2o). Portaria Sefaz no 100/1996, art. 100, art. 1o, X, “a” ICMS Dezembro
CONTRIBUINTES - SUBSTITUTOS TRIBUTÁRIOS (SAÍDAS DE MERCADORIAS SUJEITAS À RETENÇÃO ANTECIPADA DO IMPOSTO) - operações com combustíveis e lubrificantes derivados ou não de petróleo - nas demais hipóteses não contempladas anteriormente Notas (1) Relativamente às operações com combustíveis e lubrificantes derivados ou não de petróleo sujeitas à substituição tributá-ria, deverão ser observadas também as disposições do RICMS-MT/1989, arts. 297 e §§. (2) Quando a data de recolhimento do imposto cair em um sábado, domingo, feriado, ponto facultativo ou qualquer outra situação em que não haja expediente normal dos bancos ou órgãos públicos estaduais, o pagamento deverá ser efetuado no 1o dia útil seguinte ao do vencimento (Portaria Sefaz no 100/1996, art. 2o). Portaria Sefaz no 100/1996, art. 1o, VII, “a”, item 3 13
Segunda-feira ICMS - Scanc Dezembro
OPERAÇÕES INTERESTADUAIS COM COMBUSTÍVEIS DERIVADOS DE PETRÓLEO E COM ÁLCOOL ETÍLICO ANIDRO CARBURANTE – SCANC
A refinaria de petróleo e suas bases, nas operações com combustível derivado de petróleo, nos casos de repasse (imposto retido por refinaria ou suas bases) deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das opera-ções interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante.
Nota
O CTN, art. 210, parágrafo único, estabeleceu que os prazos só se iniciam ou vencem em dia de expediente normal da repartição em que deva ser praticado o ato. Essa obrigação é cumprida por meio eletrônico e pode ser efetuada a qualquer tempo, portanto recomendamos que o envio seja feito até o dia até o ultimo dia útil da primeira quinzena do mês subsequente ao do período informado. Convênio ICMS no 110/2007, Cláusula Vigésima Sexta; Ato Cotepe/ICMS no 36/2013 15
Quarta-feira ICMS - EFD Dezembro
ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL - EFD
Envio do arquivo digital contendo o conjunto de escrituração de documentos fiscais e de outras informações de interesse da Secretaria de Estado da Fazenda, bem como no registro de apuração do ICMS referente às operações e prestações praticadas pelo contribuinte
Nota
O CTN, art. 210, parágrafo único, estabeleceu que os prazos só se iniciam ou vencem em dia de expediente normal da repartição em que deva ser praticado o ato. Essa obrigação é cumprida por meio eletrônico e pode ser efetuada a qualquer tempo, portanto recomendamos que o envio seja feito até o dia até o ultimo dia útil da primeira quinzena do mês subsequente ao do período informado.
Portaria Sefaz no 166/2008,
Vencimento Obrigação Fato Gerador Histórico Documento/Formulário Fundamento Legal
15
Quarta-feira
ICMS 2o semestre 2013
Contribuintes enquadrados no regime de estimativa - Normal - mensal
- Diferença de estimativa - Ajuste semestral Notas (1) Até o dia 15 de janeiro do ano subsequente Diferença entre o valor apurado e o recolhido no segundo semestre de 2013. (2) Quando a data de recolhimento do imposto cair em um sábado, domingo, feriado, ponto facultativo ou qualquer outra situação em que não haja expediente normal dos bancos ou órgãos públicos estaduais, o pagamento deverá ser efetuado no 1o dia útil seguinte ao do vencimento (Portaria Sefaz no 100/1996, art. 2o). Portaria Sefaz no 100/1996, art. 1o, II, “b” e “c” ICMS - Sin-tegra Dezembro
PROCESSAMENTO DE DADOS - OPERAÇÕES E/OU PRESTAÇÕES INTERESTADUAIS - SINTEGRA
O contribuinte deverá remeter às Secretarias de Fazenda, Finanças ou Tributação de outro Estado ou do Distrito Federal, des-tinatários da mercadoria e/ou serviço, o arquivo magnético com registro fiscal das operações e/ou prestações interestaduais efetuadas no mês anterior
Nota
O CTN, art. 210, parágrafo único, estabeleceu que os prazos só se iniciam ou vencem em dia de expediente normal da repartição em que deva ser praticado o ato. Essa obrigação é cumprida por meio eletrônico e pode ser efetuada a qualquer tempo, portanto recomendamos que o envio seja feito até o último dia útil da 1a quinzena do mês subsequente às operações. Convênio ICMS no 57/1995; Portaria Sefaz no 80/1999, art. 4o, § 3o ICMS Dezembro
PROCESSAMENTO DE DADOS - ARQUIVO MAGNÉTICO
Apresentação ao Fisco, pelos usuários do sistema eletrônico de dados, por meio magnético,das informações relativas às operações com mercadorias e/ou com serviços de transporte intermunicipal e interestadual e de comunicação ocorridas no mês anterior , ainda que não tenham sido realizadas operações ou prestações..
Nota
O CTN, art. 210, parágrafo único, estabeleceu que os prazos só se iniciam ou vencem em dia de expediente normal da repartição em que deva ser praticado o ato. Essa obrigação é cumprida por meio eletrônico e pode ser efetuada a qualquer tempo, portanto recomendamos que o envio seja feito até o último dia útil da 1a quinzena do mês subsequente às operações.
Portaria Sefaz no 80/1999,
art. 4o, caput
ICMS Dezembro
CONTRIBUINTES- SUBSTITUTOS TRIBUTÁRIOS (SAÍDAS DE MERCADORIAS SUJEITAS À RETENÇÃO ANTECIPADA DO IMPOSTO) - operações com cimento de qualquer espécie Nota Quando a data de recolhimento do imposto cair em um sábado, domingo, feriado, ponto facultativo ou outra situação em que não haja expediente normal dos bancos ou órgãos públicos estaduais, o pagamento deverá ser efetuado no 1o dia útil seguinte ao do vencimento (Portaria Sefaz no 100/1996, art. 2o). Portaria Sefaz no 100/1996, art. 1o, VII, “b” ICMS Dezembro
CONTRIBUINTES - SUBSTITUTOS TRIBUTÁRIOS (SAÍDAS DE MERCADORIAS SUJEITAS À RETENÇÃO ANTECIPADA DO IMPOSTO) - operações com refrigerante, cerveja, chope, água mineral e gelo Nota Quando a data de recolhimento do imposto cair em um sábado, domingo, feriado, ponto facultativo ou outra situação em que não haja expediente normal dos bancos ou órgãos públicos estaduais, o pagamento deverá ser efetuado no 1o dia útil seguinte ao do vencimento (Portaria Sefaz no 100/1996, art. 2o). Portaria Sefaz no 100/1996, art. 1o, VII, “b” 20 Segunda-feira ICMS Dezembro
CONTRIBUINTES - EMPRESAS CONCESSIONÁRIAS DE SERVIÇO PÚBLICO PARA FORNECIMENTO DE ENERGIA ELÉ-TRICA - valor correspondente a 40% do montante do imposto devido no mês anterior ao do referido faturamento Nota Quando a data de recolhimento do imposto cair em um sábado, domingo, feriado, ponto facultativo ou outra situação em que não haja expediente normal dos bancos ou órgãos públicos estaduais, o pagamento deverá ser efetuado no 1o dia útil seguinte ao do vencimento (Portaria Sefaz no 100/1996, art. 2o). Portaria Sefaz no 100/1996, art. 1o, VI-A, “b” ICMS - GIA Eletrônica Dezembro
GIA-ICMS ELETRÔNICA - COMÉRCIO E INDÚSTRIA
Apresentação, pela Internet, da GIA-ICMS Eletrônica pelos contribuintes cadastrados como comércio e indústria, referente às informações do mês anterior Nota O CTN, art. 210, parágrafo único, estabeleceu que os prazos só se iniciam ou vencem em dia de expediente normal da repar-tição em que deva ser praticado o ato. Essa obrigação é cumprida por meio eletrônico e pode ser efetuada a qualquer tempo, portanto recomendamos que o envio seja feito até o dia 20 do mês subsequente às operações. Portaria Sefaz no 89/2003, arts. 4o, 5o e 5-A ICMS - GIA -ST Dezembro
GIA-ST - GUIA NACIONAL DE INFORMAÇÃO E APURAÇÃO DO ICMS - SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA
Remessa da GIA-ST à Secretaria de Fazenda, Finanças ou Tributação da Unidade da Federação de destino, pela Internet, por estabelecimento que efetuar retenção de imposto, referente às informações do mês anterior Nota O CTN, art. 210, parágrafo único, estabeleceu que os prazos só se iniciam ou vencem em dia de expediente normal da repar-tição em que deva ser praticado o ato. Essa obrigação é cumprida por meio eletrônico e pode ser efetuada a qualquer tempo, portanto recomendamos que o envio seja feito até o dia 20 do mês subsequente às operações. Ajuste Sinief no 4/93, cláusula oitava; Convênio ICMS 81/93; Portaria Sefaz no 89/2003, art. 4o e 5o; RICMS-MT/1989, art. 296-E, II ICMS Novembro DIFERENCIAL DE ALÍQUOTA
- devido nos demais casos, não previstos no art. 3o, XIII e XIV da Lei no
7.098/1998 (entrada no estabelecimento de contri-buinte de bem ou mercadoria, adquirida em outro Estado, destinada a uso, consumo ou ativo permanente e da utilização, por contribuinte, de serviço cuja prestação se tenha iniciado em outro Estado e não esteja vinculada a operação ou prestação subsequente, alcançada pela incidência do imposto). Nota Quando a data de recolhimento do imposto cair em um sábado, domingo, feriado, ponto facultativo ou qualquer outra situação em que não haja expediente normal dos bancos ou órgãos públicos estaduais, o pagamento deverá ser efetuado no 1o dia útil seguinte ao do vencimento. (Portaria Sefaz no 100/1996, art. 2o). Portaria Sefaz no 100/1996, art. 1o, XVI, “b” e art. 2o ICMS Dezembro
CONAB - COMPANHIA NACIONAL DE ABASTECIMENTO
- na saída de mercadoria, bem como em relação aos estoques levantados no último dia do mês anterior Nota Quando a data de recolhimento do imposto cair em um sábado, domingo, feriado, ponto facultativo ou outra situação em que não haja expediente normal dos bancos ou órgãos públicos estaduais, o pagamento deverá ser efetuado no 1o dia útil seguinte ao do vencimento (Portaria Sefaz no 100/1996, art. 2o). Portaria Sefaz no 100/1996, art. 1o, XII ISSQN Dezembro
ISSQN - DEMAIS REGIMES
Recolhimento do ISSQN relativo aos fatos geradores ocorridos no mês anterior, inclusive o imposto retido pelo substituto tributário. Nota Quando a data de recolhimento do imposto cair em um sábado, domingo, feriado, ponto facultativo ou outra situação em que não haja expediente normal dos bancos ou órgãos públicos estaduais, o pagamento deverá ser efetuado no 1o dia útil seguinte ao do vencimento (Lei Complementar no 43/1997, art. 118, parágrafo único). Decreto no 4.782/2009, art. 38 ICMS Novembro
CONTRIBUINTES - ICMS - GARANTIDO INTEGRAL
Nas hipóteses do art. 435-O-1 do RICMS, a seguir mencionadas: a) em relação às operações subsequentes a serem realizadas no território mato-grossense por contribuinte, atacadista ou varejista; b) em relação a determinadas mercadorias; c) em relação às mercadorias adquiridas para revenda por estabelecimento industrial ou prestador de serviço. Nota Quando a data de recolhimento do imposto cair em um sábado, domingo, feriado, ponto facultativo ou outra situação em que não haja expediente normal dos bancos ou órgãos públicos estaduais, o pagamento deverá ser efetuado no 1o dia útil seguinte ao do vencimento (Portaria Sefaz no 100/1996, art. 2o). Portaria Sefaz no 100/1996; RICMS-MT/1989, art. 435-O-4 ISSQN Dezembro
ISSQN - REGIME DE ESTIMATIVA
Recolhimento do ISSQN relativo à parcela estimada Nota Quando a data de recolhimento do imposto cair em um sábado, domingo, feriado, ponto facultativo ou outra situação em que não haja expediente normal dos bancos ou órgãos públicos estaduais, o pagamento deverá ser efetuado no 1o dia útil seguinte ao do vencimento (Lei Complementar no 43/1997, art.118, parágrafo único). Decreto no 4.782/2009, art. 51