Calendário Mensal
de Obrigações e
Tabelas Práticas
Calendário Mensal
de Obrigações e
Tabelas Práticas
Calendário Mensal
de Obrigações e
Tabelas Práticas
Dom Seg Ter Qua Qui Sex Sab
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16 17
18
19
20
21
22
23 24
25
26
27
28
FEVEREIRO
Tributário
Rio Grande do Sul
Boletim
RIO GRANDE DO SUL
ÍNDICE __________________________________________________________________
ESTADUAL/RIO GRANDE DO SUL
A
Agenda de Obrigações Estadual e Municipal para Fevereiro/2014 ...
3
Alíquotas do ICMS ...
15
C
Código de Atividade Econômica (CAE) - Tabela ...
20
Códigos de Receita - Tabela ...
17
I
ICMS
• Alíquotas do imposto ...
15
• Apuração do imposto pela empresa de pequeno porte (EPP) ...
23
• Recolhimento em atraso ...
9
• Recolhimento normal ...
17
ISSQN
• Alíquotas do imposto ...
24
R
Recolhimento em atraso
• ICMS ...
9
• Município de Porto Alegre - Tributos municipais ...
14
T
Tabelas
• Código de Atividade Econômica (CAE) ...
20
• Códigos de Receita (Tributos Estaduais) ...
17
• Junta Comercial do Estado do Rio Grande do Sul - Serviços pertinentes ao Registro Público de Empresas Mercantis
e Atividades Afins - Valores ...
22
• Unidade de Referência Municipal (URM) - Valores ...
23
• Unidade Financeira Municipal (UFM) - Valores ...
23
• Unidade Padrão Fiscal do Rio Grande do Sul (UPF/RS) - Valores ...
22
IMPORTANTE
(1) O Calendário Mensal de Obrigações e Tabelas Práticas é composto de três Cadernos: Tributário Federal, Tributário Estadual e Trabalhista/
Previdenciário.
(2) Este Calendário foi elaborado e atualizado com base na legislação vigente em 08.01.2014. Em razão de a remessa de seu conteúdo ser feita
com necessária antecedência, recomendamos aos Srs. Clientes que observem eventuais alterações posteriores a essa data e acompanhem a
atualização da legislação por meio do Site do Cliente (www.iob.com.br/sitedocliente).
RIO GRANDE DO SUL
AGENDA DE OBRIGAÇÕES ESTADUAL E MUNICIPAL PARA FEvEREIRO/2014 _____________
IMPORTANTE
1) Esta agenda contém as principais obrigações a serem cumpridas nos prazos previstos na legislação em vigor. Apesar de conter, basicamente,
obrigações tributárias, de âmbito estadual e municipal, a agenda não esgota outras determinações legais, relacionadas ou não com aquelas, a
serem cumpridas em razão de certas atividades econômicas e sociais específicas.
2) Agenda elaborada com base na legislação vigente em 08.01.2014. Recomenda-se vigilância quanto a eventuais alterações posteriores.
Acompanhe o dia a dia da legislação no Site do Cliente (www.iob.com.br/sitedocliente).
PRAZOS DE RECOLHIMENTO - FATOS GERADORES DE DEZEMBRO/2013, JANEIRO e FEvEREIRO/2014
Os prazos de recolhimento, sem penalidades, são os seguintes:
Vencimento Obrigação GeradorFato Histórico Documento/Formulário Fundamento Legal
3
Segunda--feira
ICMS--Scanc Janeiro
Operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo e com álcool etílico anidro carburante
O importador deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente ou com álcool etílico anidro carburante cuja operação tenha ocorrido com diferimento do lançamento do imposto com observância de programa de transmissão eletrônica de dados. Convênio ICMS no 110/2007, Cláusula vigésima sexta, IV, e Instrução Normativa DRP no 45/1998, Título I, Capítulo IX, Seção 3.0 e Ato Cotepe/ ICMS no 36/2013 ICMS--Scanc Janeiro
Operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo e com álcool etílico anidro carbu-rante O TRR deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interes- taduais que promover com combustíveis derivados de petróleo em que o imposto tenha sido retido anterior-mente ou com álcool etílico anidro carburante cuja operação tenha ocorrido com diferimento do lançamento do imposto com observância de programa de transmissão eletrônica de dados. Convênio ICMS no 110/2007, Cláusula vigésima sexta, IV, e Instrução Normativa DRP no 45/1998, Título I, Capítulo IX, Seção 3.0 e Ato Cotepe/ ICMS no 36/2013 4 Terça-feira ICMS--Scanc Janeiro
Operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo e com álcool etílico anidro carbu-rante O importador deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente ou com álcool etílico anidro carburante cuja operação tenha ocorrido com diferimento do lançamento do imposto com observância de programa de transmissão eletrônica de dados. Convênio ICMS no 110/2007, Cláusula vigésima sexta, IV, e Instrução Normativa DRP no 45/1998, Título I, Capítulo IX, Seção 3.0 e Ato Cotepe/ ICMS no 36/2013 ICMS--Scanc Janeiro
Operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo e com álcool etílico anidro carbu-rante O contribuinte que tiver recebido o combustível de outro contribuinte substituído, exceto o TRR, deverá entre-gar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente ou com álcool etílico anidro carburante cuja operação tenha ocorrido com diferimento do lançamento do imposto com obser-vância de programa de transmissão eletrônica de dados. Convênio ICMS no 110/2007, Cláusula vigésima sexta, II, e Ins-trução Normativa DRP no 45/1998, Título I, Capítulo IX, Seção 3.0 e Ato Cotepe/ ICMS no 36/2013 ICMS - GIA De-zembro (Quantifi-cações)
Guia de Informação e Apuração do ICMS (GIA)
Fornecedores de água natural canalizada. Instrução Normativa DRP n45/1998, Título I, Capítulo o XIII, Seção 4.0
5
Quarta-feira ICMS--Scanc Janeiro
Operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo e com álcool etílico anidro carbu-rante O contribuinte que tiver recebido o combustível de outro contribuinte substituído, exceto o TRR, deverá entre-gar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente ou com álcool etílico anidro carburante cuja operação tenha ocorrido com diferimento do lançamento do imposto com obser-vância de programa de transmissão eletrônica de dados. Convênio ICMS no 110/2007, Cláusula vigésima sexta, II, e Instru-ção Normativa DRP no 45/1998, Título I, Capítulo IX, Seção 3.0 e Ato Cotepe/ICMS no 36/2013 ICMS--Scanc Janeiro
Operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo e com álcool etílico anidro carbu-rante O importador deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente ou com álcool etílico anidro carburante cuja operação tenha ocorrido com diferimento do lança-mento do imposto com observância de programa de transmissão eletrônica de dados. Convênio ICMS no 110/2007, Cláusula vigé-sima sexta, IV, e Instrução Normativa DRP no 45/1998, Título I, Capítulo IX, Seção 3.0 e Ato Cotepe/ICMS no 36/2013
ICMS 3º decên-dio de janeiro
Operações e prestações
Saídas de combustíveis líquidos e gasosos, lubrificantes e gás natural, promovidas por distribuidora de com-bustíveis.
Guia de Ar-recadação RICMS-RS/1997, Apêndice III, Seção I, item V ICMS 3º decên-dio de
janeiro
Substituição tributária
Débito de responsabilidade decorrente de operações internas com combustíveis líquidos e gasosos, lubrifi-cantes e gás natural, exceto biodiesel B100.
Guia de Ar-recadação RICMS-RS/1997, Apêndice III, Seção II, item V
6
Quinta-feira ICMS--Scanc Janeiro
Operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo e com álcool etílico anidro carbu-rante O importador deverá entregar as informações, relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente ou com álcool etílico anidro carburante cuja operação tenha ocorrido com diferimento do lança-mento do imposto com observância de programa de transmissão eletrônica de dados. Convênio ICMS no 110/2007, Cláusula vigé-sima sexta, IV, e Instrução Normativa DRP no 45/1998, Título I, Capítulo IX, Seção 3.0 e Ato Cotepe/ICMS no 36/2013 ICMS--Scanc Janeiro
Operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo e com álcool etílico anidro carbu-rante
O contribuinte que tiver recebido o combustível exclusivamente do sujeito passivo por substituição deve-rá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente ou com álcool etílico anidro carburante cuja operação tenha ocorrido com diferimento do lançamento do imposto com observância de programa de transmissão eletrônica de dados. Convênio ICMS no 110/2007, Cláusula vigé-sima sexta, III, e Instrução Normativa DRP no 45/1998, Título I, Capítulo IX, Seção 3.0 e Ato Cotepe/ICMS no 36/2013
Tributário - Fevereiro/2014
RS 3
Vencimento Obrigação GeradorFato Histórico Documento/Formulário Fundamento Legal 10 Segunda--feira ICMS Janeiro Substituição tributária - Regra geral: mercadorias sujeitas à substituição tributária, não especificada nos demais itens. Nota Fica prorrogado para o 1º dia útil subsequente o término do prazo de recolhimento do imposto que cair em dia que não seja de expediente normal do estabelecimento bancário credenciado do domicílio do contribuinte (RICMS-RS/1997, Livro I, art. 44). Observação: Note-se que o vencimento permanece inalterado, inclusive na GA, na GIA e nos demais documentos, indepen-dentemente do dia do recolhimento (1º dia útil subsequente).
Guia de Ar-recadação RICMS-RS/1997, Apêndice III, Seção II, item I
ICMS Janeiro Substituição tributária Recolhimento do débito de responsabilidade pelo estabelecimento comercial distribuidor devido na entrada de peças, partes, componentes, acessórios e demais produtos, sem substituição tributária. Nota Fica prorrogado para o 1º dia útil subsequente o término do prazo de recolhimento do imposto que cair em dia que não seja de expediente normal do estabelecimento bancário credenciado do domicílio do contribuinte (RICMS-RS/1997, Livro I, art. 44). Observação: Note-se que o vencimento permanece inalterado, inclusive na GA, na GIA e nos demais documentos, indepen-dentemente do dia do recolhimento (1º dia útil subsequente). Guia de Ar-recadação RICMS-RS/1997, Livro III, art. 181-B, parágrafo único e Apêndice III, Seção II, item I ICMS Janeiro
Programa Nota Fiscal Gaúcha
Transmissão do arquivo digital com informações relativas aos documentos fiscais emitidos no mês anterior, pelas empresas participantes do referido programa, com o 8º dígito de seu número de inscrição no CNPJ correspondente a 0.
Internet Resolução Sefaz narts. 2o e 11o 3/2013,
ICMS 3º decên-dio de janeiro Operações e prestações - Saídas promovidas por refinarias de petróleo ou por suas bases e por CPQ. - Saídas de cimento. Notas (1) Nos termos do RICMS-RS/1997, Livro I, art. 38, § 2º, opcionalmente, os contribuintes abaixo identificados podem realizar apuração mensal. Exercida a opção, o recolhimento será em 2 etapas, a saber: - distribuidora de combustíveis e refinarias de petróleo, suas bases e CPQ (recolhem até o dia 25 do mesmo mês o equivalente a, no mínimo, 70% do valor do imposto devido no mês anterior e, até o dia 10 do mês seguinte, o complemento do montante devido no período de apuração); aplica-se também à substituição tributária. - Contribuintes que realizam saídas de cimento - recolhem até o dia 25 do mês o equivalente a, no mínimo, 60% do valor do imposto devido no mês anterior e até o dia 10 do mês seguinte o complemento do montante devido no período de apuração. (2) Fica prorrogado para o 1º dia útil subsequente o término do prazo de recolhimento do imposto que cair em dia que não seja de expediente normal do estabelecimento bancário credenciado do domicílio do contribuinte (RICMS-RS/1997, Livro I, art. 44). Observação: Note-se que o vencimento permanece inalterado, inclusive na GA, na GIA e nos demais documentos, indepen-dentemente do dia do recolhimento (1º dia útil subsequente).
Guia de Ar-recadação RICMS-RS/1997, Apêndice III, Seção I, item VI
ICMS 3º decên-dio de janeiro Operações e prestações Substituição tributária decorrente de operações interestaduais com combustíveis, lubrificantes, derivados ou não de petróleo e outros produtos, relacionados no RICMS-RS/1997, Apêndice II, Seção III, item IV, exceto na hipótese prevista no item II, “a”.
Guia de Ar-recadação RICMS-RS/1997, Apêndice III, Seção II, item VI ICMS Dezem-bro
Operações e prestações - Saídas promovidas por estabelecimento abatedor de carne verde de aves, inclusive as simplesmente tem-peradas (o prazo fica condicionado a que o abate seja efetuado em estabelecimento registrado no Serpa ou outro órgão federal ou estadual equivalente e que as entradas sejam provenientes do Estado do RS). O prazo aplica-se também aos estabelecimentos do abatedor inscritos como ponto de venda ou de distribuição.
Guia de Ar-recadação RICMS-RS/1997, Apêndice III, Seção I, item XI ICMS Janeiro Operações e prestações - Serviços de comunicação: - prestação de serviço de comunicação, referente à recepção de som e imagem por meio de satélite, quando o prestador do serviço estiver localizado em outra Unidade da Federação. Nota Por opção do contribuinte (empresa de telecomunicação), os valores a serem pagos nos dias 10 e 27 de cada mês poderão ser calculados sobre o valor do imposto devido no mês anterior, desde que o valor equi-valente à complementação do montante do imposto devido seja pago até o dia 10 do mês subsequente.
Guia de Ar-recadação RICMS-RS/1997, Apêndice III, Seção I, item X, “b” ICMS Janeiro
Operações e prestações
- Total do diferencial de alíquotas devido pelos distribuidores no fornecimento de energia elétrica e pelos prestadores de serviço de comunicação por empresas de telecomunicação, nas operações com mercadorias e prestações de serviços oriundas de outra Unidade da Federação e que não estejam vinculadas a operação ou prestação subsequente.
Guia de Ar-recadação RICMS-RS/1997, Apêndice III, Seção I, item X, “a” ICMS Janeiro Operações e prestações- Substituição tributária nas saídas de cimento de qualquer espécie classificado na posição 2523 da NBM/SH. Guia de Ar-recadação RICMS-RS/1997, Apêndice III, Seção II, item II, “b” ICMS Janeiro Operações e prestações Substituição tributária decorrente de operações: a) promovidas por contribuinte de outra unidade da Federação que tenha remetido a este Estado combustíveis derivados de petróleo e o produto resultante da mistura de óleo diesel com biodiesel B100, cujo imposto já tenha sido retido anteriormente, conforme disposto no Livro III, art. 141, III, “a”;
b) interestaduais promovidas por contribuinte deste Estado com álcool etílico anidro combustível e com bio-diesel B100, conforme previsto no Livro III, art. 140, § 1º, “a”;
c) com biodiesel B100.
Guia de Ar-recadação RICMS-RS/1997, Apêndice III, Seção II, item II, “a” ICMS Janeiro Operações e prestaçõesSaídas de biodiesel B100 - recolhimento do imposto relativo ao débito próprio. Guia de Ar-recadação RICMS-RS/1997, Apêndice III, Seção I, item X, “c” ICMS Quantifi-cações do 3º decêndio de janeiro Operações e prestações - Energia elétrica: - quantificação do fornecimento efetuado pelos distribuidores no 3º decêndio do mês anterior. Nota Nos termos do RICMS-RS/1997, Livro I, art. 38, § 2º, opcionalmente, os contribuintes abaixo identificados podem realizar apuração mensal. Exercida a opção, o recolhimento será efetuado da seguinte forma: - distribuidores de energia elétrica que optarem pela apuração mensal (recolhem até o dia 27 do mesmo mês da quantificação o equivalente a 65% do valor do imposto devido no mês anterior e, até o dia 10 do mês subsequente ao da quantificação, o valor da complementação do montante do imposto apurado no mês), Apêndice III, Seção I, item VII, Nota 1, “a” e “b”.
Tributário - Fevereiro/2014
RS 5
Vencimento Obrigação GeradorFato Histórico Documento/Formulário Fundamento Legal
10 Segunda--feira ICMS Quantifi-cações do mês de feve-reiro Operações e prestações - Serviços de comunicação: - prestação de serviço de comunicação por empresas de telecomunicação, 50% do valor do imposto devido. Nota Nos termos do RICMS-RS/1997, Livro I, art. 38, § 2º, opcionalmente, os contribuintes abaixo identificados podem realizar apuração mensal. Exercida a opção, o recolhimento será efetuado da seguinte forma: por opção do contribuinte (empresas de telecomunicação), os valores a serem pagos nos dias 10 e 27 de cada mês poderão ser calculados sobre o valor do imposto devido no mês anterior, desde que o valor equivalente à complementação do montante do imposto devido seja pago até o dia 10 do mês subsequente.
Guia de Ar-recadação RICMS-RS/1997, Apêndice III, Seção I, item IX
ISS Janeiro
Contribuintes
Em geral, inclusive nos casos de substituição tributária. recolhimento Guia de (gerada pela ISSQN-Dec, pela Internet ou pela instituição financeira conveniada) Decreto nº 15.416/2006, art. 107, I; Decreto nº 18.480/2013, art. 4º, II e IV ISS Pagamen- tos efetu-ados em janeiro Contribuintes Entidades da administração pública direta, indireta ou fundacional, de qualquer dos poderes da União, do Estado e do Município, pelo imposto retido por substituição tributária devido sobre serviços de qualquer natureza. Guia de recolhimento (gerada pela ISSQN-Dec, pela Internet ou pela instituição financeira conveniada) Decreto no 15.416/2006, art. 107, III ISS-ISS-QN-DEC Janeiro
Declaração Mensal - Escrituração eletrônica do livro fiscal, a ser realizada por meio do software ISSQN-DEC
Transmissão pela internet da Declaração Mensal, até o dia 10 do mês seguinte ao da competência, pelos demais contribuintes obrigados e pelas ME e EPP optantes pelo Simples Nacional que tenham retido ISSQN na condição de substituto tributário no mês anterior, exceto os prestadores de serviços de táxi e transporte escolar e os prestadores de serviços sob a forma de trabalho pessoal. Notas (1) As sociedades de profissionais enquadradas na Lei Complementar nº 7/1973, art. 20, §§ 3º e 4º, podem optar pela entrega trimestral, nos prazos estabelecidos no Anexo I da Instrução Normativa SMF nº 6/2007. (2) Fica dispensada a escrituração de serviço tomado quando os valores totais, tomados de um mesmo pres-tador, em uma mesma competência, forem inferiores a 100 UFM. Decreto no 15.059/2006; Instrução Normativa SMF no 6/2007, art. 1o
ICMS-GIA Janeiro Guia de Informação e Apuração do ICMS (GIA)Prestadores de serviços de transporte aquaviário de cargas. Instrução Normativa DRP n
o
45/1998, Título I, Capítulo XIII, Seção 4.0
11
Terça-feira ICMS Janeiro
Programa Nota Fiscal Gaúcha
Transmissão do arquivo digital com informações relativas aos documentos fiscais emitidos no mês anterior, pelas empresas participantes do referido programa, com o 8º dígito de seu número de inscrição no CNPJ correspondente a 1.
Internet Resolução Sefaz narts. 2o e 11o 3/2013,
12
Quarta-feira
ICMS Janeiro
Programa Nota Fiscal Gaúcha
Transmissão do arquivo digital com informações relativas aos documentos fiscais emitidos no mês anterior, pelas empresas participantes do referido programa, com o 8º dígito de seu número de inscrição no CNPJ correspondente a 2.
Internet Resolução Sefaz narts. 2o e 11o 3/2013,
ICMS zena de 2ª quin-janeiro
Operações e prestações
Saídas promovidas por supermercados e minimercados classificados no CAE 8.03.
Nota
Os supermercados e minimercados classificados no CAE 8.03 podem optar pela apuração mensal, conforme dis-posto no RICMS-RS/1997, Livro I, art. 38, § 2º. Neste caso o valor total do imposto devido no período de apuração deverá ser recolhido até o dia 12 do mês subsequente (RICMS-RS/1997, Apêndice III, Seção I, item IV, nota, “b”, 2).
Guia de Ar-recadação RICMS-RS/1997, Apêndice III, Seção I, item IV ICMS Janeiro Operações e prestações - Saídas promovidas por estabelecimentos comerciais. Demais operações e prestações de serviços sujeitas ao pagamento do imposto e que não estejam enquadradas em outros itens do Apêndice III, Seção I e do Livro I, arts. 46 a 48 do RICMS-RS/1997.
Guia de Ar-recadação RICMS-RS/1997, Apêndice III, Seção I, item I ICMS-GIA Janeiro Guia de Informação e Apuração do ICMS (GIA)Regra geral, exceto os referidos nos demais itens. Instrução Normativa DRP n
o 45/1998, Título I, Capítulo XIII, Seção 4.0 13 Quinta-feira ICMS--Scanc Janeiro
Operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo e com álcool etílico anidro carburante
O contribuinte, em relação às operações cujo imposto tenha sido retido anteriormente por refinaria de petróleo ou suas bases, deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente ou com álcool etílico anidro carburante cuja operação tenha ocorrido com diferimento do lança-mento do imposto com observância de programa de transmissão eletrônica de dados Convênio ICMS no 110/2007, Cláusula vigésima sexta, V, “a”, e Instrução Normativa DRP no 45/1998, Título I, Capítulo IX, Seção 3.0 e Ato Cotepe/ICMS no 36/2013 ICMS Janeiro
Programa Nota Fiscal Gaúcha
Transmissão do arquivo digital com informações relativas aos documentos fiscais emitidos no mês anterior, pelas empresas participantes do referido programa, com o 8º dígito de seu número de inscrição no CNPJ correspondente a 3.
Internet Resolução Sefaz narts. 2o e 11o 3/2013,
14
Sexta-feira ICMS Janeiro
Programa Nota Fiscal Gaúcha
Transmissão do arquivo digital com informações relativas aos documentos fiscais emitidos no mês anterior, pelas empresas participantes do referido programa, com o 8º dígito de seu número de inscrição no CNPJ correspondente a 4.
Internet Resolução Sefaz narts. 2o e 11o 3/2013,
15
Sábado ICMS Janeiro
Programa Nota Fiscal Gaúcha
Transmissão do arquivo digital com informações relativas aos documentos fiscais emitidos no mês anterior, pelas empresas participantes do referido programa, com o 8º dígito de seu número de inscrição no CNPJ correspondente a 5.
Internet Resolução Sefaz narts. 2o e 11o 3/2013,
16
Domingo ICMS Janeiro
Programa Nota Fiscal Gaúcha
Transmissão do arquivo digital com informações relativas aos documentos fiscais emitidos no mês anterior, pelas empresas participantes do referido programa, com o 8º dígito de seu número de inscrição no CNPJ correspondente a 6.
Internet Resolução Sefaz narts. 2o e 11o 3/2013,
17 Segunda--feira ICMS 1º decên-dio de fevereiro Operações e prestações Débito por responsabilidade decorrentes de operações internas com combustíveis líquidos e gasosos, lubrifi-cantes e gás natural, exceto biodiesel B100. Nota Fica prorrogado para o 1º dia útil subsequente o término do prazo de recolhimento do imposto que cair em dia que não seja de expediente normal do estabelecimento bancário credenciado do domicílio do contribuinte (RICMS-RS/1997, Livro I, art. 44). Observação: Note-se que o vencimento permanece inalterado, inclusive na GA, na GIA e nos demais documentos, indepen-dentemente do dia do recolhimento (1º dia útil subsequente).
Vencimento Obrigação GeradorFato Histórico Documento/Formulário Fundamento Legal
17
Segunda--feira
ICMS 1º decên-dio de fevereiro Substituição tributária Saídas de combustíveis líquidos e gasosos, lubrificantes e gás natural, promovidas por distribuidora de combustíveis. Notas (1) Nos termos do RICMS-RS/1997, Livro I, art. 38, § 2º, opcionalmente, os contribuintes a seguir identifica-dos podem realizar apuração mensal. Exercida a opção, o recolhimento será em 2 etapas, a saber: - distribuidora de combustíveis e refinarias de petróleo, suas bases e CPQ (recolhem até o dia 25 do mesmo mês o equivalente a, no mínimo, 70% do valor do imposto devido no mês anterior e, até o dia 10 do mês seguinte, o complemento do montante devido no período de apuração); aplica-se também à substituição tributária. (2) Fica prorrogado para o 1º dia útil subsequente o término do prazo de recolhimento do imposto que cair em dia que não seja de expediente normal do estabelecimento bancário credenciado do domicílio do contri-buinte (RICMS-RS/1997, Livro I, art. 44). Observação: Note-se que o vencimento permanece inalterado, inclusive na GA, na GIA e nos demais documentos, indepen-dentemente do dia do recolhimento (1º dia útil subsequente).
Guia de Ar-recadação RICMS-RS/1997, Apêndice III, Seção I, item V
ICMS-EFD Janeiro
Escrituração Fiscal Digital (EFD)
Apresentação do arquivo digital pelos contribuintes obrigados ou optantes pela EFD, com as informações sobre as operações e prestações realizadas no mês anterior. Nota Fica prorrogado para o primeiro dia útil subsequente ao término do prazo de entrega da EFD que recair em dia não útil (Instrução Normativa DRP nº 45/1998, Título I, Capítulo LI, subitem 3.4.1). Instrução Normativa DRP no 45/1998, Título I, Capítulo LI, item 3.4 ICMS-GIA (Quantifi-Janeiro
cações)
Guia de Informação e Apuração do ICMS (GIA)
Prestadores de serviços de telecomunicações. Nota Fica prorrogado para o primeiro dia útil subsequente ao término do prazo de entrega da GIA que cair em dia não útil (Instrução Normativa DRP nº 45/1998, Título I, Capítulo XII, subitem 4.2.1). Instrução Normativa DRP no 45/1998, Título I, Capítulo XIII, Seção 4.0 ICMS--Sintegra Janeiro
Operações e prestações interestaduais - Remessa do arquivo magnético
Envio, às Secretarias de Fazenda, Finanças ou Tributação dos Estados e do Distrito Federal, de arquivo mag-nético com registro fiscal das operações e prestações interestaduais efetuadas no mês anterior. Notas (1) O contribuinte obrigado ou optante pela utilização da EFD fica dispensado da entrega dos arquivos estabe-lecidos pelo Convênio ICMS nº 57/1995, relativamente aos fatos geradores ocorridos a partir do 1º dia do mês imediatamente anterior ao da primeira entrega de arquivos de EFD. Essa dispensa não se aplica enquanto o contribuinte estiver entregando a EFD nos prazos excepcionais. (2) A legislação em fundamento não dispõe sobre a prorrogação quando o prazo recair em dia não útil porém, com base no CTN, art. 210 entende-se que a apresentação poderá ser efetuada no primeiro dia útil subseqüente. Convênio ICMS no 57/1995; RICMS-RS-1997, Livro II, art. 183-A; Instrução Normativa DRP no 45/1998, Título I, Capítulo LI, subi-tens 1.2.1 e 3.4.2 ICMS Janeiro
Programa Nota Fiscal Gaúcha
Transmissão do arquivo digital com informações relativas aos documentos fiscais emitidos no mês anterior, pelas empresas participantes do referido programa, com o 8º dígito de seu número de inscrição no CNPJ correspondente a 7.
Internet Resolução Sefaz narts. 2o e 11o 3/2013,
18
Terça-feira ICMS Janeiro
Programa Nota Fiscal Gaúcha
Transmissão do arquivo digital com informações relativas aos documentos fiscais emitidos no mês anterior, pelas empresas participantes do referido programa, com o 8º dígito de seu número de inscrição no CNPJ correspondente a 8.
Internet Resolução Sefaz narts. 2o e 11o 3/2013,
19
Quarta-feira ICMS Janeiro
Programa Nota Fiscal Gaúcha
Transmissão do arquivo digital com informações relativas aos documentos fiscais emitidos no mês anterior, pelas empresas participantes do referido programa, com o 8º dígito de seu número de inscrição no CNPJ correspondente a 9.
Internet Resolução Sefaz narts. 2o e 11o 3/2013,
20
Quinta-feira
ICMS cêndio 1º de-fevereiro Operações e prestações Substituição tributária decorrente de operações interestaduais com combustíveis, lubrificantes, derivados ou não de petróleo e outros produtos, relacionados no RICMS-RS/1997, Apêndice II, Seção III, item IV, exceto na hipótese prevista no item II, “a”.
Guia de Ar-recadação RICMS-RS/1997, Apêndice III, Seção II, item VI ICMS 1º decên-dio de
fevereiro Operações e prestações - Saídas promovidas por refinarias de petróleo ou por suas bases e por CPQ. - Saídas de cimento. Nota Nos termos do RICMS-RS/1997, Livro I, art. 38, § 2º, opcionalmente, os contribuintes abaixo identificados podem realizar apuração mensal. Exercida a opção, o recolhimento será em 2 etapas, a saber: - distribuidora de combustíveis e refinarias de petróleo, suas bases e CPQ (recolhem até o dia 25 do mesmo mês o equivalente a, no mínimo, 70% do valor do imposto devido no mês anterior e, até o dia 10 do mês seguinte, o complemento do montante devido no período de apuração); aplica-se também à substituição tributária. - Contribuintes que realizam saídas de cimento - recolhem até o dia 25 do mês o equivalente a, no mínimo, 60% do valor do imposto devido no mês anterior e até o dia 10 do mês seguinte o complemento do montante devido no período de apuração.
Guia de Ar-recadação RICMS-RS/1997, Apêndice III, Seção I, item VI ICMS Janeiro Operações e prestaçõesSaídas promovidas pela Conab/PGPM e pela Conab/PAA. Guia de Ar-recadação RICMS-RS/1997, Apêndice III, Seção I, item II ICMS Janeiro Guia de Informação e Apuração do ICMS (GIA)Prestadores de serviços de transporte ferroviário de passageiros, de pessoas e/ou cargas. Instrução Normativa DRP n
o 45/1998, Título I, Capítulo XIII, Seção 4.0 ICMS Janeiro Operações e prestações - Operações e prestações em que o substituto tributário é a Conab/PGPM. - Responsabilidade da refinaria de petróleo ou suas bases e da CPQ, decorrente de operações interestaduais que destinem a este Estado combustíveis e derivados de petróleo em que o imposto já tenha sido retido ante-riormente por outro sujeito passivo por substituição, nos termos do Livro III, art. 141, III, “b”. - Operações e prestações em que o substituto tributário é a Conab/PAA. - Responsabilidade da refinaria de petróleo ou suas bases e da CPQ, decorrente de operações interestaduais promovidas por contribuintes deste Estado com álcool etílico anidro combustível e com biodiesel B100, con-forme previsto no Livro III, art. 140, § 1º, “b”. Guia de Ar-recadação RICMS-RS/1997, Apêndice III, Seção I, item II, e Seção II, item IV, “a” e “c” ISS--ISSQN- DEC Janeiro
ISSQN - Declaração Mensal - Escrituração eletrônica do livro fiscal, a ser realizada por meio do software
ISSQN-Dec
Transmissão pela Internet, Declaração Mensal - Escrituração eletrônica do livro fiscal, a ser realizada por meio do software ISSQN-Dec, até o dia 20 do mês seguinte ao da competência, pela ME ou EPP optante pelo Simples Nacional instituído pela Lei Complementar nº 123/2006, desde que a declarante não tenha realizado retenção do ISSQN na condição de substituto tributário no mês anterior, exceto os prestadores de serviços de táxi e transporte escolar e os prestadores de serviços sob a forma de trabalho pessoal. Notas (1) As sociedades de profissionais enquadradas na Lei Complementar nº 7/1973, art. 20, §§ 3º e 4º, podem optar pela entrega trimestral, nos prazos estabelecidos no Anexo I da Instrução Normativa SMF nº 6/2007. (2) Fica dispensada a escrituração de serviço tomado quando os valores totais, tomados de um mesmo pres-tador, em uma mesma competência, forem inferiores a 100 UFM. Decreto no 15.059/2006; Instrução Normativa SMF no 6/2007, art. 1o
Tributário - Fevereiro/2014
RS 7
Vencimento Obrigação GeradorFato Histórico Documento/Formulário Fundamento Legal
21 Sexta-feira ICMS Janeiro Operações e prestações - Prestações de serviços de transporte Notas (1) Nos termos do RICMS-RS/1997, Livro I, art. 38, § 2º, opcionalmente, os contribuintes a seguir identificados podem realizar apuração mensal. Exercida a opção, o recolhimento será efetuado da seguinte forma: - prestadores de serviço de transporte aéreo, exceto táxi-aéreo e congêneres, cuja apuração mensal é normal (recolhem o imposto em 2 etapas, ou seja, até o dia 10 do mês seguinte, no mínimo, o equivalente a 70% do valor do imposto devido no mês anterior e, até o último dia do mês seguinte, o valor necessário à complemen-tação do montante devido no período de apuração), (RICMS-RS/1997, Apêndice III, Seção I, item III, nota. (2) Nos termos da Decisão do STF na Ação Direta de Inconstitucionalidade (ADI) 1.600/União Federal (DJ de 20.06.2003) não há incidência do ICMS na prestação de serviço de transporte aéreo de passageiros e de transporte internacional de cargas.
Guia de Ar-recadação RICMS-RS/1997, Apêndice III, Seção I, item III, “d” ICMS Janeiro Operações e prestações - Saídas promovidas por estabelecimento abatedor de carne verde de caprinos e suínos, inclusive a simples-mente temperada, cujo abate tenha sido efetuado em outro estabelecimento abatedor (registrado no Serpa ou órgão estadual equivalente) desde que as entradas sejam provenientes do Estado do Rio Grande do Sul.
Guia de Ar-recadação RICMS-RS/1997, Apêndice III, Seção I, item III, “c” ICMS Janeiro Operações e prestações- Saídas sujeitas ao IPI (realizadas por estabelecimentos industriais ou equiparados a industriais), ainda que
com alíquota zero, não enquadradas nos demais itens deste quadro e no RICMS-RS/1997, Livro I, arts. 46 a 48.
Guia de Ar-recadação RICMS-RS/1997, Apêndice III, Seção I, item III, “a” ICMS Janeiro Operações e prestações- Saídas promovidas por produtor e por empresas extratoras de substâncias minerais. Guia de Ar-recadação RICMS-RS/1997, Apêndice III, Seção I, item III, “b”
23
Domingo -ScancICMS- Janeiro
Operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo e com álcool etílico anidro carbu-rante
Refinaria de petróleo e suas bases, nas operações com combustível derivado de petróleo, nos casos de repasse (imposto retido por outros contribuintes)
Convênio ICMS no 110/2007, Cláusula vigé- sima sexta, V, ”b”, e Ins-trução Normativa DRP no 45/1998, Título II, Capítulo IX, Seção 3.0 e Ato Cotepe/ ICMS no 36/2013 24 Segunda--feira ICMS Dezem-bro Substituição tributária a)Débito de responsabilidade do substituto tributário decorrente de operações internas com: a.1) rações tipo pet para animais domésticos, relacionadas no Apêndice II, Seção III, item XIX; a.2) autopeças, relacionadas no Apêndice II, Seção III, item XX; a.3) artigos de colchoaria, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXI; a.4) cosméticos, perfumaria, artigos de higiene pessoal e de toucador, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXII; a.5) ferramentas, relacionadas no Apêndice II, Seção III, item XXIV; a.6) materiais elétricos, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXV; a.7) materiais de construção, acabamento, bricolagem ou adorno, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXVI; a.8) bicicletas, relacionadas no Apêndice II, Seção III, item XXVII; a.9) brinquedos, relacionados no Apêndice II, Seção II, item XXVIII; a.10) materiais de limpeza, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXIX; a.11) produtos alimentícios, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXX; a.12) artefatos de uso doméstico, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXXI; a.13) bebidas quentes, relacionadas no Apêndice II, Seção III-A; a.14) artigos de papelaria, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXXIII; a.15) instrumentos musicais, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXXIV; a.16) produtos eletrônicos, eletroeletrônicos e eletrodomésticos, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXXV; a.17) máquinas e aparelhos mecânicos, elétricos, eletromecânicos e automáticos, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXXVI; a.18) artigos para bebê, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXXVII; a.19) artigos de vestuário, relacionados no Apêndice II, Seção III, item XXXVIII; a.20) carnes e demais produtos comestíveis frescos, resfriados e congelados, resultantes do abate de aves e de suínos;
b) débito de responsabilidade do substituto tributário optante pelo Simples Nacional inscrito no Cadastro Geral de Contribuintes de Tributos Estaduais (CGC/TE), prevalecendo este prazo sobre os demais previstos na Seção II em fundamento. Nota Fica prorrogado para o 1º dia útil subsequente o término do prazo de recolhimento do imposto que cair em dia que não seja de expediente normal do estabelecimento bancário credenciado do domicílio do contribuinte (RICMS-RS/1997, Livro I, art. 44). Observação: Note-se que o vencimento permanece inalterado, inclusive na GA, na GIA e nos demais documentos, indepen-dentemente do dia do recolhimento (1º dia útil subsequente).
Guia de Ar-recadação RICMS-RS/1997, Apêndice III, Seção II, item VIII
25
Terça-feira
ICMS 2º decên-dio de fevereiro Operações e prestações Saídas de combustíveis líquidos e gasosos, lubrificantes e gás natural, promovidas por distribuidora de com-bustíveis Nota Nos termos do RICMS-RS/1997, Livro I, art. 38, § 2º, opcionalmente, os contribuintes a seguir identificados podem realizar apuração mensal. Exercida a opção, o recolhimento será em 2 etapas, a saber: - distribuidora de combustíveis e refinarias de petróleo, suas bases e CPQ (recolhem até o dia 25 do mesmo mês o equivalente a, no mínimo, 70% do valor do imposto devido no mês anterior e, até o dia 10 do mês seguinte, o complemento do montante devido no período de apuração), aplica-se também à substituição tributária.
Guia de Ar-recadação RICMS-RS/1997, Apêndice III, Seção I, item V ICMS 2º decên-dio de
fevereiro
Substituição tributária
Débito por responsabilidade decorrentes de operações internas com combustíveis líquidos e gasosos, lubrifi-cantes e gás natural, exceto biodiesel B100
Guia de Ar-recadação RICMS-RS/1997, Apêndice III, Seção II, item V ICMS-GIA Janeiro Guia de Informação e Apuração do ICMS (GIA)Apresentação pela Conab/PGPM Instrução Normativa DRP n
o 45/1998, Título I, Capítulo XIII, Seção 4.0 27 Quinta-feira ICMS Mês da quantifi-cação do serviço (fevereiro) Operações e prestações - Prestação de serviços de comunicação por empresas de telecomunicações. - O restante do valor do imposto devido.
Nota
Nos termos do RICMS-RS/1997, Livro I, art. 38, § 2º, opcionalmente, os contribuintes abaixo identificados podem realizar apuração mensal. Exercida a opção, o recolhimento será efetuado da seguinte forma: - por opção do contribuinte (empresa de telecomunicação), os valores a serem pagos nos dias 10 e 27 de cada mês poderão ser calculados sobre o valor do imposto devido no mês anterior, desde que o valor equivalente à complementação do montante do imposto devido seja pago até o dia 10 do mês subsequente.
Vencimento Obrigação GeradorFato Histórico Documento/Formulário Fundamento Legal
27
Quinta-feira
ICMS zena de 1ª quin-fevereiro
Operações e prestações
Saídas promovidas por supermercados e minimercados classificados no CAE 8.03.
Nota Os supermercados e minimercados classificados no CAE 8.03 podem optar pela apuração mensal, conforme disposto no RICMS-RS/1997, Livro I, art. 38, § 2º. Neste caso o valor total do imposto devido no período de apuração deverá ser recolhido até o dia 12 do mês subsequente (RICMS-RS/1997, Apêndice III, Seção I, item IV, nota, “b”, 2).
Guia de Ar-recadação RICMS-RS/1997, Apêndice III, Seção I, item IV
ICMS Quantifi-cações de 1º a 20 do mês de fevereiro (1º e 2º decên-dios de fevereiro) Operações e prestações
- Fornecimento de energia elétrica promovido pelos distribuidores. - Quantificações de fornecimento efetuadas no período de 1º a 20 do mês.
Nota
Nos termos do RICMS-RS/1997, Livro I, art. 38, § 2º, opcionalmente, os contribuintes a seguir identificados podem realizar apuração mensal. Exercida a opção, o recolhimento será efetuado da seguinte forma: - distribuidores de energia elétrica que optarem pela apuração mensal (recolhem até o dia 27 do mesmo mês da quantificação o equivalente a 65% do valor do imposto devido no mês anterior e, até o dia 10 do mês subsequente ao da quantificação, o valor da complementação do montante do imposto apurado no mês) (Apêndice III, Seção I, item VII, Nota 1, “a” e “b”).
Guia de Ar-recadação RICMS-RS/1997, Apêndice III, Seção I, item VII, caput
28
Sexta-feira
ISS Fevereiro
Contribuintes
Profissionais autônomos recolhimento Guia de (gerada pela ISSQN--Dec, pela Internet ou na instituição financeira conveniada) Decreto nº 15.416/2006, art. 107, II; Decreto nº 18.480/2013, art. 4º, I, “b” ICMS 2º decên-dio de
fevereiro
Operações e prestações
- Saídas promovidas por refinarias de petróleo ou por suas bases e por CPQ - Saídas de cimento
Guia de Ar-recadação RICMS-RS/1997, Apêndice III, Seção I, item VI ICMS 2º decên-dio de
fevereiro Substituição tributária Débito de responsabilidade decorrente de operações interestaduais com combustíveis, lubrificantes, deriva-dos ou não de petróleo, e outros produtos relacionados no RICMS-RS/1997, Apêndice II, Seção III, item IV, exceto na hipótese prevista no item II, “a”.
Guia de Ar-recadação RICMS-RS/1997, Apêndice III, Seção II, item VI ICMS-GIA Janeiro Guia de Informação e Apuração do ICMS (GIA)Apresentação pela ECT Instrução Normativa DRP n
o
45/1998, Título I, Capítulo XIII, Seção 4.0 ICMS-GIA Janeiro Guia de Informação e Apuração do ICMS (GIA)Apresentação pelos prestadores de serviços de transporte aeroviário regular de passageiros e/ou cargas, que
optaram pelo prazo de pagamento previsto no RICMS-RS/1997, Apêndice III, Seção I, item II, nota. Instrução Normativa DRP no 45/1998, Título I, Capítulo XIII, Seção 4.0 ICMS-GIA--SN Janeiro
Guia de Informação e Apuração do ICMS - Simples Nacional (GIA-SN)
Transmissão pelos optantes pelo Simples Nacional com as informações sobre as operações e prestações realizadas no mês anterior, ainda que sem movimento.
Instrução Normativa DRP no
45/1998, Título I, Capí-tulo LIII, item 1.3 e subitem 2.1.5
