Curso ECF-ano2015-Ex.2016_Visão Geral.

•SPED ECF

(ex-DIPJ)

• ALCANCE :

• Lucro Real

• Lucro Presumido

• Entidade Sem Fins Lucrativos

SPED ECF

(INs RFB nºs 1.595/2015 e 1.422/13)

01

• DIPJ(última no ano de 2013)

• ECF (substituiu a DIPJ no ano de 2014/1ª vez)

• 1. Importar o arquivo Texto ou Criar direto no Programa

ECF

• 2.Recuperar a ECD do próprio ano de 2015 p/ dentro da ECF

• 3.Recuperar ECF do ano anterior (ano 2014)

[vem o BL. E e parte B do Lalur p/ dentro da ECF]

• 4.Escriturar a parte “A” e “B” do Lalur e Lacs, bem como as

Info. Econômicas e Gerais

PJS

OBRIGADAS

AO SPED ECF

PJS

OBRIGADAS

AO SPED ECF

LUCRO REAL

LUCRO REAL

LUCRO

PRESUMIDO

LUCRO

PRESUMIDO

ENTIDADES

IMUNES/ISENTAS

ENTIDADES

IMUNES/ISENTAS

LUCRO

ARBITRADO

LUCRO

ARBITRADO

Sociedade em Conta

de Participacão (SCP)

Sociedade em Conta

de Participacão (SCP)

Base legal:INs RFB nºs 1.422/13 - 1.489/14 -

1.524/14

Base legal:INs RFB nºs 1.422/13 - 1.489/14 -

1.524/14

02

• ESFL

fica obrigada a entregar a ECF em 30/06/16,

com base no ano de 2015

,

tendo em vista que foi revogada a dispensa anterior.

IV - às pessoas jurídicas imunes e isentas que, em relação aos fatos ocorridos no ano-calendário, não tenham sido obrigadas à apresentação da Escrituração Fiscal Digital do PIS/Pasep, da Cofins e da Contribuição Previdenciária sobre a Receita (EFD-Contribuições)(IN RFB nº1.252/2012).

(Revogado pela IN RFB nº 1595/2015)

• ENTIDADE SEM FINS LUCRATIVOS – Nova Exigência

No caso de PJ sócia ostensiva de SCP: a ECF deverá ser transmitida

separada/te, para cada SCP, além do envio da ECF da sócia ostensiva,

utilizando o CNPJ da pessoa jurídica que é sócia ostensiva e o CNPJ/Código de

cada SCP.

• Identificação da SCP (CNPJ – art. 52 da IN RFB no 1.470/2014)(Revogado).

São também obrigados a se inscrever no

CNPJ

, entre outras:

XVII - Sociedades em Conta de Participação (SCPs) vinculadas aos sócios

ostensivos. (art. 4º , IN RFB nº 1.634/Maio/2016).

SCP- Sociedade Em Conta de Participação

04

A PJ tenha Sociedade em Conta de Participação (SCP), cada SCP deverá preencher e transmitir sua própria ECF, utilizando o CNPJ da PJ que é sócia ostensiva e um código criado pela própria PJ para identificação de cada SCP. (Manual ECF, pg.13).

 A ECF deverá ser transmitida separada/te p/ cada SCP, além da transmissão da ECF da sócia ostensiva.

Com mesmo certificado, a Sócia Ostensiva irá transmitir todas as ECF = a de suas “próprias operações” e as “referentes a cada SCP”.

Atente-se que os campos “0000.CNPJ” e “0030.CNPJ” devem ser informados com o CNPJ da sócia ostensiva.

O CNPJ da SCP é informado no campo “0000.COD_SCP.”

A PJ tenha Sociedade em Conta de Participação (SCP), cada SCP deverá preencher e transmitir sua própria ECF, utilizando o CNPJ da PJ que é sócia ostensiva e um código criado pela própria PJ para identificação de cada SCP. (Manual ECF, pg.13).

 A ECF deverá ser transmitida separada/te p/ cada SCP, além da transmissão da ECF da sócia ostensiva.

Com mesmo certificado, a Sócia Ostensiva irá transmitir todas as ECF = a de suas “próprias operações” e as “referentes a cada SCP”.

Atente-se que os campos “0000.CNPJ” e “0030.CNPJ” devem ser informados com o CNPJ da sócia ostensiva.

05

• Situações Especiais de 2014 e

Sociedades em Conta de Participação (SCP)

• As situações especiais (cisão, fusão, incorporação, etc.) que ocorreram em 2014

devem ser entregues por meio da Declaração de Informações Econômico-Fiscais da

Pessoa Jurídica (DIPJ).

• A Escrituração Contábil Fiscal (ECF) somente será utilizada para transmissão de

situações especiais de 2015 em diante.

• Há que se ressaltar que, no caso de Sociedades em Conta de Participação (SCP) que

foram extintas ao longo do 2014, não havia obrigatoriedade de entrega da DIPJ por

SCP e também não há obrigatoriedade de entrega da ECF.

• Somente as SCP existentes em 31/12/2014 deverão entregar a ECF relativa ao

ano-calendário 2014. A partir do ano-ano-calendário 2015, todas as SCP entregam a ECF,

inclusive as que forem extintas ao longo do ano da escrituração.

NOVO-

Apresentação do Demonstrativo de LIVRO CAIXA,via ECF (Bloco Q), a

partir do ano-calendário 2016, para a PJ do LUCRO PRESUMIDO que :

a)se utilize da prerrogativa fiscal de escriturar somente o Livro Caixa (§único,art.

45 Lei nº 8.981/95), e

b)cuja receita bruta no ano seja superior a R$ 1.200.000,00

(Incluído IN RFB nº 1595/2015).

- Bloco Q: Livro Caixa ( facultativo para o ano-calendário 2015).

ATENÇÃO: Observar o que determina a norma contábil ITG 2000.

• LUCRO PRESUMIDO

A obrigatoriedade da ECF não se aplica:

I - Simples Nacional;

II - aos órgãos públicos, às autarquias e às fundações públicas;

III - às pessoas jurídicas inativas de que trata a IN RFB nº 1.306/2012.

•PRAZO DE ENTREGA

DA ECF

Lucro Real/ Lucro Presumido/ ESFL

09

•

TRANSFORMAÇÃO DA PJ

• A transformação não é um evento que represente interrupção do período para cálculo dos tributos. No caso de transformação no período (Exemplo: A empresa passa de LTDA. para S.A.), a ECF deve ser transmitida em arquivo único para todo o período.

• A ECF deve recuperar os arquivos da ECD relativos à transformação (para as empresas obrigadas a entregar a ECD, tendo em vista que, na ECD, no caso de transformação, são transmitidos dois arquivos separados. (Manual ECF subitem 1.16)

• PRORROGADO

até o último dia útil do mês de JULHO do ano subsequente.

(IN RFB nº

1.633/2016)

ECF deverá ser entregue pelas PJs extintas, cindidas, fusionadas, incorporadas e

incorporadoras,

até o último dia útil do 3º (terceiro) mês seguinte ao do evento

.

• Evento ocorrido Janeiro a Abril do ano =

o prazo será até o último dia útil do

mês de julho do referido ano.

• A obrigatoriedade de entrega da ECF, não se aplica à INCORPORADORA, nos

casos em que as pessoas jurídicas, incorporadora e incorporada, estejam sob o

mesmo controle societário desde o ano-calendário anterior ao do evento.

.RETIFICAÇÃO

da ECF e da ECD

10

Procedimentos e

Reflexos

.Se retificar a ECF de um ano anterior, poderá ser necessário retificar as ECF dos anos posteriores, em virtude do controle de saldos da ECF.

Exemplo:

-Ano 2014...entregue em Set/2015; -Ano 2015...entregue em Jun/2016; -Ano 2016...entregue em Jun/2017.

.Em 07/07/2017, a empresa retificou a ECF do ano-calendário 2014. Nesse caso, a empresa pode ter que retificar as ECF dos anos-calendário 2015 e 2016.

Para retificação da ECF, é necessário que o campo 12 do registro 0000 (0000.RETIFICADORA) deve estar preenchido com “S” (ECF Retificadora).

O procedimento para retificação é: 1 – Exporte o arquivo da ECF original;

2 – Abra o arquivo da ECF exportado em um programa tipo “bloco de notas”;

3 – Altere com campo 12 do registro 0000 para “S” (ECF retificadora) – também é possível fazer as correções neste momento, mas caso prefira fazer no próprio programa da ECF, salve o arquivo; 4 – Importe o arquivo da ECF retificadora;

5 – Faça a correção dos dados no programa da ECF; 6 – Valide; 7 – Assine; e 8 – Transmita a ECF retificadora.

58

Retificação da ECD após a Entrega da ECF c/ Dados Recuperados da ECD.

Caso a PJ tenha transmitido a ECF com dados recuperados da ECD e tenha, posterior/te,

retificado a ECD, a ECF deverá ser retificada se as alterações da ECD substituta tiverem

ASSINATURA DA ECF

/ Responsáveis

ASSINATURA DA ECF / Responsáveis

• São obrigatórias duas assinaturas: uma do contabilista e uma pela pessoa jurídica

• Para a assinatura do

contabilista

só podem ser utilizados certificados digitais de

pessoa física.

• Para a assinatura da

pessoa jurídica

, poderá ser utilizado certificado digital válido (do

tipo A1 ou A3):

a. O e-CNPJ do estabelecimento que contenha a mesma base do CNPJ; ou

b. O e-CPF do representante legal da pessoa jurídica.

 Assinatura como procurador: O contador pode assinar a ECF como CONTADOR e

PROCURADOR.

Para assinar como procurador, é necessária a procuração eletrônica cadastrada no

e-CAC. Uma linha será com a qualificação “Contabilista” e a outra linha será com a

qualificação “Procurador” (Manual ECF R. 0930).

13

Aula dada em 22/03/1027

MULTAS POR ATRASO

NO ENVIO da ECF

IN1574/15

MULTAS POR ATRASO

NO ENVIO da ECF

IN1574/15

Para os contribuintes que apuram o IRPJ pela sistemática do Lucro Real, a ECF

é o Lalur, inclusive na aplicação das multas previstas nos arts. 183 e 184 (art.

180,§ 3º IN RFB nº 1.515/14).

Códigos Multa por Atraso na Entrega da

ECF:

3624/2 = Demais PJ.

3624/3 = PJ Lucro Real.

MULTAS POR

ATRASO NO

ENVIO da ECF

IN1574/15

MULTAS POR

ATRASO NO

ENVIO da ECF

IN1574/15

LUCRO

REAL

LUCRO

REAL

LUCRO

PRESUMIDO

ESFL

.Limite de 10%.

.Limite de 10%.

.Qdo prejuízo, usar o lucro

do período anterior,

atualizado pela selic.

.Qdo prejuízo, usar o lucro

do período anterior,

atualizado pela selic.

.Limite até $100.000,00

p/ PJ com RB

ano anterior < $3.600 M.

.Limite até $100.000,00

p/ PJ com RB

ano anterior < $3.600 M.

.Limite até $5.000.000,00

p/ PJ com RB

ano anterior > $3.600 M.

.Limite até $5.000.000,00

p/ PJ com RB

ano anterior > $3.600 M.

. R$ 500,00

por mês-calendário

(MP2.158/2001,art.57)

INEXATIDÕES,/INCORREÇÕES: 3%, não inferior a R$ 100,00, do valor omitido, inexato ou incorreto. Não será devida se corrigir as inexatidões, incorreções, ou omissões, antes de iniciado qualquer

Procedimento de ofício (art. 184 IN RFB nº 1.515/14).

INEXATIDÕES,/INCORREÇÕES: 3%, não inferior a R$ 100,00, do valor omitido, inexato ou incorreto. Não será devida se corrigir as inexatidões, incorreções, ou omissões, antes de iniciado qualquer

• ECF e sua Composição

• Fases Para Escrituração da ECF

• Estrutura do PVA da ECF

Uma das

inovações

da ECF corresponde, para as empresas obrigadas a entrega

da Escrituração Contábil Digital (ECD), à utilização dos saldos e contas da ECD

para preenchimento inicial da ECF. (Manual ECF subitem 2.1.)

A ECF também

recuperará

os saldos finais das ECF anterior.

Na ECF haverá o preenchimento e controle, por meio de validações, das partes A e

B do Livro Eletrônico de Apuração do Lucro Real (e-Lalur) e do Livro Eletrônico de

Apuração da Base de Cálculo da CSLL (e-Lacs).

Todos os saldos informados nesses livros também serão controlados e, no caso da

parte B, haverá o batimento de saldos de um ano para outro.

IMPORTAÇÃO DA ECF E RECUPERAÇÃO DA ECD

O arquivo da ECD não é importado para a ECF e sim

RECUPERADO (Manual

subitem 1.3).

Primeiramente, deve ser criada uma ECF no próprio programa ou deve ser

importado um arquivo da ECF, para, aí sim, recuperar o arquivo da ECD

(recuperação de contas, saldos e mapeamento, caso tenha sido realizado na ECD).

A ECD recuperada deve estar

validada, assinada e transmitida

.

Para as pessoas jurídicas tributadas pelo LUCRO PRESUMIDO, IMUNES OU

ISENTAS obrigadas a entregar a ECD, a recuperação da ECD na ECF é

obrigatória. Nesse caso, o Bloco 0, registro 010.TIP_ESC_PRE deve ser

preenchido com “C”. Nessa situação, os blocos C, E, J e K serão preenchidos.

Para as pessoas jurídicas não obrigadas a entregar a ECD, o Bloco 0, registro

010.TIP_ESC_PRE deve ser preenchido com “L”. Nessa situação, os blocos C, E, J

e K não serão preenchidos.

• RECUPERAÇÃO DE ECD

SEM MAPEAMENTO PARA O PLANO REFERENCIAL

• Para que não seja necessário digitar todo o mapeamento para o plano

referencial na ECF, no caso de recuperação de dados da ECD sem o

respectivo mapeamento, pode ser seguido o procedimento abaixo:

• 1) Importar a ECF.

• 2) Recuperar ECD, marcando a opção "Utilizar os dados recuperados da ECD

para preenchimento do balanço e/ou DRE". Com essa opção marcada, o

programa da ECF copiará as informações para o bloco J e K, mas não calculará

o balanço patrimonial e a DRE, pois não existe mapeamento. Os dados dos

registros K155 e K355 estarão de acordo com a ECD.

• 3) Importar somente o bloco J da ECF com o mapeamento correto. O

programa da ECF incluirá o mapeamento nos registros K155/K156 e

K355/K356 e, consequentemente, calculará o balanço patrimonial e a DRE

utilizando os saldos da ECD e o mapeamento da ECF.

(Manual ECF subitem 1.6)

• .

Recuperação de ECD

Com Encerra/to do Exercício Diferente dos Encerra/tos da ECF

- Os encerramentos do exercício na ECF seguem o período de apuração do

tributo. Por exemplo, se a empresa é do Lucro Presumido, os encerramento

do exercício da ECF serão trimestrais.

- Caso a ECD recuperada tenha encerramento diferente (por exemplo, a ECD

recuperada tenha apenas um encerramento anual), no momento da validação

no programa da ECF, poderá aparecer uma mensagem de advertência, com o

valor da diferença entre os saldos finais credores e os saldos iniciais credores.

- Nesse caso, a pessoa jurídica poderá ajustar os saldos por meio de alteração

nos registros K155 e K355 (alteração de saldo de uma ou mais contas).

- Também há a opção de criar uma nova conta do plano de contas da pessoa

jurídica (J050) para fazer o ajuste. Contudo, neste caso, também será

necessário fazer o mapeamento desse conta para o plano de contas

referencial (J051).

- (Manual ECF subitem 1.7)

.Mudança de Contador no Período

ou

Mudança de Planos de Contas no Período

Não é possível transmitir duas ou mais ECF no caso de mudança de

contador no período ou mudança de plano de contas no período.

Por outro lado, em se tratando de ECD, caso a ECF tenha que recuperar os

dados da ECD, devem ser recuperados os dois arquivos da ECD transmitidos

(um para cada contador ou um para cada plano de contas).

Contudo, para que a ECF recupere os dados corretamente é necessário que os

saldos finais das contas que aparecem no primeiro arquivo (primeiro contador

ou primeiro plano de contas) sejam iguais aos saldos iniciais dessas mesmas

contas que aparecem no segundo arquivo (segundo contador ou segundo

plano de contas). Se isso não ocorrer, a ECF recuperará somente os dados do

segundo arquivo e os ajustes necessários deverão ser realizados.

-(Manual ECF subitem 1.10)

•

Arquivo Da ECD Corrompido ou Extraviado

•

Caso o arquivo da ECD a ser utilizado na ECF esteja com problemas (foi

corrompido ou extraviado), verifique as instruções para download do arquivo da ECD

transmitido, com a utilização do programa ReceitanetBX, disponível para download

no site do Sped.

• (Manual ECF subitem 1.21).

22

• CONTA “RESULTADO DO EXERCÍCIO”

• No plano referencial, a conta “Resultado do Exercício” é sintética, pois representa o

resultado da diferença entre as receitas e despesas do período.

• Caso a entidade utilize uma conta transitória analítica “Resultado do Exercício” ou

“Apuração do Resultado Exercício” para realizar os lançamentos de transferência dos

saldos das receitas e despesas do período, essa conta deverá ter J050.COD_NAT =

“09” (Outras) e não deverá ser mapeada. O sistema não permite o mapeamento de

contas com código de natureza “09”.

MATERIAL NÃO SERÁ UTILIZADO NA DISCIPLINA DE PRÁTICAS

CONTÁBEIS l

MATERIAL NÃO SERÁ UTILIZADO NA DISCIPLINA DE PRÁTICAS

CONTÁBEIS l

23

(automático)

Bloco “J” – Plano Contas (automático)

Recuperado da ECD do próprio ano

Bloco “K”- (automático)

Recuperado da ECD do próprio ano -- Vem I 150 e I155

Conta Contabil c/ + de 1 cta Referencial

[subitem 1.20 Manual ECF]

K 156(pg.127) ///K 356 (pg. 131) Corrompidos ou Extraviados -ECF ou ECD [subitem 1.21] CSLL -BL. 0 020 Manual ECF 20%=Inst. Financ.(01/09/15 a 31/12/18) e 17%=Coop. Credito (01/10/15 a 31/12/18) Holding- Resultado do MEP

(pag. 135 Manual ECF) (compõe a Receita bruta)

Distribuição Lucros – L.Presumido

(pag. 153)

ESFL [subitem 1.4 Manual ECF]

Exportar Arquivo (antes validar)

Botão : Ferramentas/ Exportação

Importar por Blocos

{subitem 1.3}-Permite fazer o arquivo texto por bloco e depois importar ou Importar direto.

Inativa (pg 13- Declaração Simplificada da Pessoa _{Jurídica (DSPJ) - Inativa.}

PAT- Controle do Excesso e Compensação

ser deduzido direto no IRPJ nos 2 anos subsequentes. Inscrito no Pat e

insitintamente a todos os empregados. .Controlar o eventual excesso do PAT no Lalur, parte “B” (ite, 4.4 da IN 28/1978). -Excesso de PAT de Períodos Anteriores a)Cadastrar no M 010, com respectivo valor b)Dedução direta no M 620, respeita limite. c)Baixar no M 410- Lançamento na Parte “B”, sem reflexo na parte “A”.

(somente em Dezembro ou final de cada trimestre ocorrerá a baixa no R. M 500).

Prejuizo Não Operacional (Pag. 149 Manual ECF)

Prejuízo Fiscal do Exterior (pgs. 150 / 151 Manual ECF)

Prejuízo Fiscal do Ano

[subitem 1.8 Manual ECF]

-PF ano 2015, escriturar M 010 c/ vr. Zero e depois no M 410 o vr. PF/2015

Prejuízo Fiscal Anos anteriores [subitem 1.17 Manual ECF]

Recuperação da ECD/2015 p/ dentro da ECF/2015

-Obrigatoria [Subitens 1.3 e 2.1 Manual ECF] -ECD deve star assinada e transmitida

-Preenchi/to automático p/ Bls. C-E-J-K

Recuperação da ECD Sem Plano Cta Referencial

[Subitem 1.6 Manual ECF]

Recuperação da ECD c/ encerra/to de exercício diferente

23

Retificação da ECF [Subitens 1.14 e 1.24 Manual ECF]

Situação Especial (Cisão, Fusão etc) em 2014 [Subitem 1.19 Manual ECF (última DIPJ)]

SCP-Soc. Conta Participação

[Subitem 1.19 Manual ECF] ... (pgs. 13 / 149)

-CADA SCP deverá preencher e transmitir sua própria ECF, utilizando o CNPJ da

pessoa jurídica que é sócia ostensiva e o CNPJ/Código de cada SCP.

-A partir do ano-calendário 2015, todas as SCP entregam a ECF, inclusive as que forem extintas ao longo do ano da escrituração.

Transformação S.A p/ Ltda [Subitem1.16 Manual ECF] = arquivo único da ECF, MAS duas ECDs. ECD= PVA ECD /Versão 3.3.6

-Manual ECD-Maio/2016, subitem 1.12.

-Extraiu (Deletou) o requerimento dirigido p/ Junta Comercial, por causa da autenticação automática-Decreto n.8683/16)

ECD= Substituição do Livro Digital Transmitido = Manual ECD-Maio/2016, subitem 1.12.

-De acordo com o Decreto no 8.683/2016, todas as ECD de empresas estarão automaticamente autenticadas no momento da transmissão e o recibo de transmissão servirá como comprovante de autenticação.

-As ECD transmitidas a partir de 26/02/2016, serão consideradas automaticamente autenticadas,e não poderão ser substituídas.

-O procedimento de cancelamento da autenticação por erro de fato que torna a escrituração

imprestável será regulamentado por norma do Departamento de Registro Empresarial e Integração (DREI).

ECD= PJ Registrada em Cartório -Manual ECD-Maio/2016,subitem 1.22, pg19.

Controle por Sub-Contas =>

(Revoga obrigatoriedade do envio dp livro Razão Auxiliar das Subcontas (RAS) ao SPED contábil) – IN RBF nº 1.638/2016

MATERIAL NÃO SERÁ UTILIZADO NA DISCIPLINA DE PRÁTICAS

CONTÁBEIS l

MATERIAL NÃO SERÁ UTILIZADO NA DISCIPLINA DE PRÁTICAS

CONTÁBEIS l

O RTT de imobilizado que fazemos é o AVJ => O INTERESSANTE É QUE ESTE DESTACA PARA CIMA O CUSTO , PARA QUE COM ISSO NOM

MOMENTO DA VENDA POSSAMOS EFETUAR O PG DO IMPOSTO VIA IR/CS

MATERIAL NÃO SERÁ UTILIZADO NA DISCIPLINA DE PRÁTICAS

CONTÁBEIS l

MATERIAL NÃO SERÁ UTILIZADO NA DISCIPLINA DE PRÁTICAS

CONTÁBEIS l



BLOCOS DA

ECF

BLOCO 0

Abertura e Identificação

Abre o arquivo, identifica a pessoa

jurídica e referencia o período da ECF.

 ATENÇÃO!!!

-

A recuperação de dados da ECD é obrigatória para as

empresas obrigadas a entregar a ECD

.

24

Comentários Adriana:

BLOCO C

Informações Recuperadas

da ECD (Bloco recuperado

pelo sistema).

ATENÇÃO!!! – Não é

importado e não é

editado no programa)

-Armazena as informações do plano de contas e dos

saldos mensais das ECD recuperadas. (

Manual ECF, pg.88)

-A ECD recuperada deve corresponder ao período da ECF.

-Os seguintes registros da ECD são recuperados na ECF:

-I050 – Plano de Contas

-I051 – Mapea/too p/ o Plano de Contas Referencial

-

I053 – Subcontas Correlatas

-

I100 – Centro de Custos

-I150 – Data dos Saldos Periódicos

-I155 – Saldos Periódicos

-I350 – Data da Apuração do Resultado

-I355 – Saldos das Contas de Resultado Antes do

Encerramento.

25

Comentários Adriana:

BLOCO E

Informações

-

Recuperadas

da ECF Anterior

e

-Cálculo Fiscal dos Dados

Recuperados da ECD (Bloco

recuperado pelo sistema)

ATENÇÃO!!! – Não é

importado e não é editado no

programa)

-Armazena, da ECF recuperada do

período imediatamente anterior,

os saldos finais das contas

referenciais e da parte B (do

eLALUR e e-LACS).

-Calcula os saldos contábeis de

acordo com o período de apuração

do tributo.

J

Plano de Contas e

_Mapeamento

Apresenta o mapeamento do Plano De Contas

Contábil (J 050) para o Plano De Contas Referencial

(J 051).

-

REGISTROS OBRIGATORIOS NA ECF = J 050 e J 051. -Recuperada

-Editado -Importado

K

Saldos das Contas

Contábeis e

Referenciais

Apresenta os saldos das contas contábeis

PATRIMONIAIS e de RESULTADO por período de

apuração e respectivas contas referenciais.

I– Digitados; II–Importados; ou III-Recuperado.

27

Comentários Adriana:

A partir da importação os J e K serão importados, porém também podem ser digitados

L

Lucro Líquido – Lucro

_Real

Apresenta o balanço patrimonial, a

demonstração do resultado do exercício e

apura o lucro líquido da pessoa jurídica

tributada pelo

LUCRO REAL.

M

e-LALUR e e-LACS

Apresenta os livros eletrônicos de

escrituração e apuração do IRPJ

(e-LALUR) e da CSLL (e-LACS) da pessoa

jurídica tributada pelo

LUCRO REAL

-

partes A e B.

N

Cálculo do IRPJ e da

_{CSLL – Lucro Real}

Calcula o IRPJ e a CSLL com base no

Lucro Real

(estimativas mensais e ajuste

anual ou valores trimestrais).

P

LUCRO

_PRESUMIDO

Apresenta o balanço patrimonial, a

demonstração do resultado do exercício e apura

o IRPJ e a CSLL com base no

lucro

presumido

.

Q

LIVRO CAIXA

Apresenta o demonstrativo do

_{para os casos previstos na legislação.}

livro caixa

T

Lucro Arbitrado

Apura o IRPJ e a CSLL com base no lucro

arbitrado.

U

IMUNES OU

_ISENTAS

Apresenta o balanço patrimonial e a

demonstração do resultado das

Imunes ou

Isentas

. Apura, quando for o caso, o IRPJ e a

CSLL quando forem obrigadas.

29

Comentários Adriana:

Não precisaremos Fazer o bloco Q – Livro Caixa pois já escrituração contábil, pois este livro é apenas para quem não possui contabilidade.

X

Informações Econômicas

Apresenta informações econômicas da pessoa

jurídica

(cf. escolha no R. 0 020-Parâmetos)

Y

Informações Gerais

Apresenta informações gerais da pessoa

jurídica.

(cf. escolha no R. 0 020-Parâmetos)

9

Encerramento do Arquivo

_Digital

Encerra o arquivo digital

P

LUCRO PRESUMIDO

-O LUCRO PRESUMIDO é uma forma de tributação simplificada para

determinação da base de cálculo do imposto de renda e da CSLL .O imposto

de renda é devido trimestralmente.

II) Ingresso no Sistema

-A opção pelo regime de tributação com base no LUCRO PRESUMIDO (receita

total igual ou inferior a R$ 78.000.000,00 ano anterior ) é manifestada com o

pagamento da 1ª quota do IRPJ(1º trimestre).

-A opção pela apuração do imposto de renda com base no LUCRO PRESUMIDO

é irretratável para o ano-calendário .

RECUPERAÇÃO DA ECD

Para as pessoas jurídicas tributadas pelo LUCRO PRESUMIDO, IMUNES OU ISENTAS

obrigadas a entregar a ECD, a

recuperação da ECD

na ECF

é obrigatória.

Nesse caso, o

registro 0010.TIP_ESC_PRE deve ser preenchido com “C”.

Nessa situação, os blocos C, E, J e K serão preenchidos.

Para as pessoas jurídicas não obrigadas a entregar a ECD, o registro 0010.TIP_ESC_PRE

deve ser preenchido com “L”. Nessa situação, os blocos C, E, J e K não serão preenchidos

.

32

MATERIAL NÃO SERÁ UTILIZADO NA DISCIPLINA DE PRÁTICAS

CONTÁBEIS l

MATERIAL NÃO SERÁ UTILIZADO NA DISCIPLINA DE PRÁTICAS

CONTÁBEIS l

BLOCO REGISTRO –

LUCRO PRESUMIDO

0 000

IDENTIFICAÇÃO DA PJ

0 010

PARÂMETROS DE TRIBUTAÇÃO

No campo “Tipo de Escrituração”, a pessoa jurídica do Lucro Presumido deverá selecionar:  

.“ C ” – quando obrigada a entregar a ECD ou entrega facultativa da ECD com recuperação de dados, ou

 

.“ L ” –quando escritura somente o Livro Caixa ou não obrigada a entregar a ECD ou entrega facultativa da ECD sem recuperação de dados

.

0 020

PARÂMETROS COMPLEMENTARES

0 030

DADOS CADASTRAIS

RESPONSÁVEIS PELA ECF

0 930

Signatários Da ECF

no regime do Lucro Presumido, quando obrigada a entregar a ECD :

C

Informações Recuperadas da ECD

E

Informações Recuperadas da ECF Anterior

33

MATERIAL NÃO SERÁ UTILIZADO NA DISCIPLINA DE PRÁTICAS

CONTÁBEIS l

MATERIAL NÃO SERÁ UTILIZADO NA DISCIPLINA DE PRÁTICAS

CONTÁBEIS l

no regime do Lucro Presumido, quando obrigada a entregar a ECD :

MAPEAMENTO CONTÁBIL E REFERENCIAL

J 050

Plano de Contas Contábil

[Registro é gerado pelo sistema, qdo houver recuperação de dados da ECD].

J 051

Plano de Contas Referencial

[Registro é gerado pelo sistema, qdo houver recuperação de dados da ECD].

K 155

Balanço (Sd Inicial. + D – C = Sd Final)

(Depois do Encerra/to)

(recuperar da ECD)

K 355

Demonstração Resultado (Sd. Final)

(Antes do Encerra/to)

(recuperar da ECD)

34

MATERIAL NÃO SERÁ UTILIZADO NA DISCIPLINA DE PRÁTICAS

CONTÁBEIS l

MATERIAL NÃO SERÁ UTILIZADO NA DISCIPLINA DE PRÁTICAS

CONTÁBEIS l

P 001

P 030

Identificação dos Período e Forma de Apuração do IRPJ e da CSLL

_{das Empresas Tributadas pelo Lucro Presumido}

P 100

BALANÇO Patrimonial

(contas referenciais )

-Origem:

.Sd Inicial:vem do “E 010 / 015” da ECF, os quais foram recuperados da ECD/2015.

.Sd Final: vem do “K 155/ 156” da ECF, os quais foram recuperados da ECD/2015. [vem dos registros P100/P150 da ECF do período imediatamente anterior]

P 150

Demonstração do RESULTADO

-Origem:

.Vem dos registros J051, K355 e K356 da ECF.

P 200 Base de Cálculo IRPJ do Lucro Presumido

P 300 Cálculo do IRPJ com Base no Lucro Presumido

35

MATERIAL NÃO SERÁ UTILIZADO NA DISCIPLINA DE PRÁTICAS

CONTÁBEIS l

MATERIAL NÃO SERÁ UTILIZADO NA DISCIPLINA DE PRÁTICAS

CONTÁBEIS l

P 130

Demonstração das Receitas Incentivadas do Lucro Presumido

-Estejam no Refis (Lei nº 9.964/2000) e queiram usufruir os benefícios fiscais relativos a isenção

ou redução do IRPJ.

P 230

Cálculo da Isenção e Redução do Lucro Presumido

P 400

Base de Cálculo da CSLL com Base no Lucro Presumido

P 500

Cálculo da CSLL com Base no Lucro Líquido

36

MATERIAL NÃO SERÁ UTILIZADO NA DISCIPLINA DE PRÁTICAS

CONTÁBEIS l

MATERIAL NÃO SERÁ UTILIZADO NA DISCIPLINA DE PRÁTICAS

CONTÁBEIS l

Q 001

_{Abertura do}

_{Bloco Q – LIVRO CAIXA}

Regime do Lucro Presumido

-Não haverá edição deste registro no programa da ECF. Somente será possível importar.

Q 100

Demonstrativo do Livro Caixa

(FACULTATIVO NO ANO-CALENDÁRIO 2015)

Q 990

Encerramento do Bloco Q -Para o ano de 2016:

Deverá escriturar a partir do ano-calendário 2016 o BLOCO Q - Demonstrativo De Livro Caixa, a

pessoa jurídica tributada com base no LUCRO PRESUMIDO que só utiliza a escrituração somente do

LIVRO CAIXA, perante a Receita Federal , cuja receita bruta no ano seja superior a R$ 1.200.000,00,

ou proporcional ao período a que se refere (§ único do art. 45 da Lei nº 8.981/1995(*). (IN RFB nº 1.595/2015)

“Estranho!!!”, isto porque, as normas contábeis TG 1000 e ITG 2000 ambas obrigam as PJs a manterem a escrituração contábil completa (ex.:livros Diário e Razão).

“(*) Art. 45. A pessoa jurídica habilitada à opção pelo regime de tributação com base no lucro presumido deverá manter:

I - escrituração contábil nos termos da legislação comercial;

[O disposto acima não se aplica à pessoa jurídica que, no decorrer do ano mantiver livro Caixa, no qual deverá estar escriturado toda a movimentação financeira, inclusive bancária /// § único do art. 45 ];

II - Livro Registro de Inventário, no qual deverão constar registrados os estoques existentes no término do ano;

III - em boa guarda e ordem, enquanto não decorrido o prazo decadencial , todos os

INFORMAÇÕES

ECONÔMICAS (“X”) E GERAIS (“Y”)

(Lucro Presumido)

-Os principais registros “X” e “Y” aparecem na medida dos

itens selecionados no registro 0 020-Parâmetros.

Y 540

DISCRIMINAÇÃO DA RECEITA DE VENDAS

Y 570

DEMONSTRATIVO DO IRFONTE E CSLL RETIDO

Y 600

IDENTIFICAÇÃO E RENDIMENTOS DE SÓCIOS

Y 672

OUTRAS INFORMAÇÕES

U

IMUNES E ISENTAS

(entidade sem fins lucrativos- ESFL)

BLOC

O

REGISTRO - ESFL

0 000 IDENTIFICAÇÃO DA ENTIDADE Imunes e Isentas

0 010 PARÂMETROS DE TRIBUTAÇÃO

No Bloco 0, registro 010, campo ‘Tipo Escrituração”, a Entidade Sem Fins Lucrativos deverá selecionar:

 

.” L ” : quando não está obrigada a entregar a ECD e não quer recuperar os dados da ECD (que pode ter sido entregue facultativamente) na ECF.

 

.” C “ : quando está obrigada a entregar a ECD ou não está obrigada à ECD, mas quer recuperar os dados da ECD (que pode ter sido entregue

facultativamente) na ECF.

0 020 PARÂMETROS COMPLEMENTARES

0 030 DADOS CADASTRAIS

RESPONSÁVEIS PELA ECF

0 930

SIGNATÁRIOS DA ECF

Fins Lucrativos, quando obrigada a entregar a ECD :

C

Informações Recuperadas da ECD

E

Informações Recuperadas da ECF Anterior

MAPEAMENTO CONTÁBIL E REFERENCIAL J 050 Plano de Contas Contábil

J 051 Plano de Contas Referencial K 155 Balanço

K 355 Demonstração Resultado

• U100: BALANÇO Patrimonial

[SD IN. replicado do R. E010/E015 //// SD FIN. vem do R. K155/K156 ]

• U150: Demonstração do RESULTADO

• U180: CÁLCULO DO IRPJ das Imunes e Isentas (qdo for o caso)

• U182: CÁLCULO DA CSLL das Imunes e Isentas (qdo for o caso)

Informações Econômicas

X 390 ORIGEM E APLICAÇÃO DE RECURSOS – IMUNES ou ISENTAS_{(qdo for o caso)} Informações Gerais

Y 540 Discriminação Da Receita De Vendas (qdo for o caso)

Y 612 Identificação e Rendimentos de Dirigentes e Conselheiros – _{Imunes ou Isentas (qdo for o caso)}

LUCRO REAL

BLOCO

REGISTRO- LUCRO REAL

0 000

IDENTIFICAÇÃO DA PJ

0 010

PARÂMETROS DE TRIBUTAÇÃO

0 020

PARÂMETROS COMPLEMENTARES

0 030

DADOS CADASTRAIS

RESPONSÁVEIS PELA ECF

0 930

SIGNATÁRIOS DA ECF

SOCIEDADE EM CONTA DE PARTICIPAÇÃO

0 035

Identificação da SCP

(CNPJ – art. 52 da IN RFB n. 1.470/2014) Descrição da SCP

001 Abertura

(

bloco C não é preenchido pela empresa. )

040 Identifica a ECD do Próprio ano

(ex.: 2015)

050 Plano Contas Contábeis

(vem da ECD / 2015 =I 050)

051 Plano Contas Referenciais

(vem da ECD/ 2015 = I 051)

053 SubContas Correlatas

(vem da ECD/ 2015 = I 053)

100 Centro de Custo

(vem da ECD/ 2015 = I100)

150 Identifica o Período

(vem da ECD/ 2015 = I 150)

155 Detalhes dos Saldos Contábeis das Contas

(vem da ECD/ 2015 = I 155) (Sd In +D –C =Sd Final)

157 Transferência de Saldos do Plano de Contas Anterior

(vem da ECD/ 2015 = I 157)

350

Identifica Data dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerra/to

(

registro I 350 (saldos das contas de resultado antes do encerramento – identificação da data) da ECD do período).

355 Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerra/to

(Recupera o registro I 355 (detalhes dos saldos das contas de resultado antes do encerramento) da ECD do período, ex.: 2015).

• BLOCO

“C”

da ECF

-Informações Recuperadas da ECD do Próprio Período (ex.: 2015)(Manual ECF,pg.88)

001

Abertura do Bloco E

(

bloco E não é preenchido pela empresa. )

010

Saldos FINAIS Recuperados da ECF Anterior

[vem dos registros L100/L300 da ECF do período anterior / ex.: 2014]

015

Contas Contábeis Mapeadas

-Saldo FINAL da Conta: vem K155/K156 da ECF do período anterior / ex.: 2014

020

Saldos FINAIS das Contas na Parte B do e-Lalur da ECF (

período anterior / ex.: 2014 )

-Replicados automatica/te para o registro M010/M500 da ECF do ano 2015.

030

Identificação do Período

-Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperar ECD. Calculado de acordo com os períodos fiscais determinados no Bloco 0:

-Trimestral; - Anual; ou - Mensal (para balanços de suspensão e redução).

155

Detalhes dos Saldos Contábeis Calculados com Base nas ECD

(Calculado a partir dos registros recuperados do bloco C 155 da ECF do período)

355

Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerra/to

_{(Calculado a partir dos registros recuperados C 355 da ECF do período)}

• BLOCO

“E”

da ECF

-Informações Recuperadas da ECF Anterior e Cálculo Fiscal dos Dados Recuperados da ECD

-Recuperados da ECF do período anterior ao período da escrituração atual.

-Replicados a partir do Bloco E da ECF.

050

Plano de Contas Contábeis do Contribuinte

051

Plano de Contas Referencial

• BLOCO

“J”

da ECF

• Plano de Contas e Mapeamento

Caso a pessoa jurídica utilize

subcontas auxiliares

conforme os art. 164, 165, 167 e 168 da

IN RFB nº 1.515/14, alterados pela IN RFB nº 1.575/15, as

subcontas auxiliares

devem ser

mapeadas para a conta referencial “pai” da respectiva subconta.(Manual ECF, pg.113)

46

Exemplo:

Registro J053: Subcontas Correlatas

Registro utilizado para demonstrar os grupos compostos de uma conta “pai” e uma

ou mais subcontas correlatas. É possível utilizar o mesmo código de identificação

do grupo para mais de um conjunto de conta “pai” e subconta(s).

001

Abertura do Bloco K

(IDigitados; Importados;Recuperado )

030

Identifica os Períodos e Apuração do IRPJ/CSLL no Ano

155

Detalhes dos Saldos Contábeis (Depois do Encerramento do

Resultado do Período)

(recuperar ECD no próprio ano 2015) (Sd.In. +D –C = Sd.Final)

Atenção: Os valores devem ser apurados e informados considerando todos os lançamentos (inclusive os de encerramento).

156

Mapeamento Referencial do Saldo Final

(recuperar ECD do período)

355

Sds Finais das Contas Contábeis de Resultado Antes Encerra/to

(recuperar ECD do período)

356

Mapeamento Referencial dos Saldos Finais das Contas Contábeis

de Resultado Antes do Encerramento

(recuperar ECD do período) //// (saldo finais de todas as contas de resultado)

• BLOCO

“K”

da ECF

- Saldos das Contas Contábeis e Referenciais

001

Abertura do Bloco L

030

Identifica os Períodos e Apuração do IRPJ/CSLL no Ano

100

Balanço Patrimonial

-Com base nas CONTAS REFERENCIAIS do período. -Sd. In. replicado do E010/E015 da ECF ou editado; -Sd.Final replicado do K155/K156 da ECF ou editado.

• BLOCO

“L”

da ECF

- Lucro Líquido – Lucro Real

200

Método de Avaliação do Estoque Final

(método de avaliação de estoques =Peps; Médio; etc)

210

Informativo Da Composição De Custos

-No caso de lucro real estimativa (anual), o preenchimento será:

-Caso de receita bruta: somente será informado o período anual (A00)

-Caso de balanço ou balancete: mensal, com saldos acumulados de um mês p/ outro.

300

Demonstração do Resultado Líquido no Período

Fiscal

-Com base nas CONTAS REFERENCIAIS do período.

-Com saldos acumulados de um mês p/ outro, caso de balanço ou balancete acum.

010

_{(registro pode ser replicado da ECF anterior, importado e/ou editado)}Identifica Conta na Parte B e-Lalur// e-Lacs

030

Identifica os Períodos e Apuração do IRPJ/CSLL das PJs Lucro Real

LALUR

LACS

300

Demonstração do LUCRO REAL _{(lançamentos da parte A do e-LALUR)}

350

Demonstração Base de Cálculo da CSLL

• BLOCO

“M”

da ECF

- Livro Eletrônico de Apuração do Lucro Real (e-Lalur) e Livro Eletrônico de Apuração da Base de Cálculo da CSLL (e-Lacs)

• -exige-se “relacionamento/vínculo contábil”

410

Lançamento na Conta da Parte B do e-Lalur e do e-Lacs sem Reflexo na Parte A.

415

Identifica os Processos Judiciais e Administrativos Referentes ao Lançamento na _{parte B do e-Lalur ou do e-Lacs.}

500

Controle de Saldos das Contas da Parte B do e-Lalur e do e-Lacs.

305

Conta da PARTE B do e-Lalur

35

₅

Conta da Parte B do e-Lacs

310

CONTAS CONTÁBEIS Relacionadas ao Lançamento da Parte A do e-Lalur

36

0

Contas Contábeis Relacionadas ao Lançamento da Parte A do e-Lacs

312

NÚMEROS dos Lançamentos Relacionados à Conta Contábil

36

2

Números dos Lançamentos

Relacionados à Conta Contábil

315

Identifica os Processos Judiciais e Administrativos Referentes ao Lançamento

36

5

Identificação de Processos Judiciais e Administrativos Referentes ao Lançamento

•M 310 - CONTAS CONTÁBEIS

(Relacionadas ao Lançamento da Parte A do e-Lalur)

Indicador de Relacionamento do Lançamento da Parte A:

1 - Com Conta da Parte B

2 - Com Conta Contábil

3 – Com Conta da parte B e Conta Contábil

4 - Sem Relacionamento

Relaciona/to =Tipos

“1”( B)

e

“3” (Parte B e Conta Contábil):

-Exemplo (Manual Mar/2016-ECF., pg. 230)

1 - Constituição da Provisão

Débito: Despesas com Provisão (CR) $100

Crédito: Perdas Estimadas com Créditos de Liquidação Duvidosa(redutora) $100

-Será adicionada na Parte A do e-Lalur e também será constituído um saldo de mesmo valor na Parte B, para exclusões futuras (lança/to do tipo 3).

2 - Reversão da Provisão:

Débito: Perdas Estimadas com Créditos de Liquidação Duvidosa(redutora) $ 50 Crédito: Reversão da Provisão da Provisão (Receita/CR) $50

-Há uma exclusão na Parta A do e-Lalur, reduzindo o saldo da parte B (lança/to do tipo 1). 3 - Perda considera incobrável (Perda consumada)

Débito: Perdas Estimadas com Créditos de Liquidação Duvidosa (CR)$30 Crédito: Duplicadas a Receber (AC)$ 30

6 Provisões Não Dedutíveis 7 Custos Não Dedutíveis

8 Despesas Operacionais - Parcelas Não Dedutíveis

8.01 Realização de Ativos Indedutíveis

8.10 Assistência Médica, Odontológica e Farmacêutica – Parcelas Não Dedutíveis 8.11 PRONAC – Despesa Operacional – Parcelas Não Dedutíveis

8.12 Pesquisas Científicas e Tecnológicas – Parcelas Não Dedutíveis 8.13 Doações a Entidades Civis – Parcelas Não Dedutíveis

8.14 Doações a Instituições de Ensino e Pesquisa – Parcelas Não Dedutíveis 8.15 Vale Cultura – Parcelas Não Dedutíveis

92 Outras Adições – Com Indicador de Relacionamento

92.01 Outras Adições – Sem Indicador de Relacionamento

94 EXCLUSÕES

95 (-) Reversão dos Saldos das Provisões Não

96 (-) Lucros e Dividendos Derivados de Investimentos Avaliados pelo Custo de Aquisição 97 (-) Ajustes por Aumento no Valor de Investimentos Avaliados pelo Patrimônio Líquido

98 (-) Amortização de Deságio nas Aquisições de Investimentos Avaliados pelo Patrimônio Líquido 99 (-) Ágio Amortizado Anteriormente à Alienação ou Baixa de Investimentos

100 (-) Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior 101 (-) Variações Cambiais Ativas (MP nº 1.858-10/1999, art. 30)

102 (-) Variações Cambiais Passivas - Operações Liquidadas (MP nº 1.858-10/1999, art. 30)

BLOCO

N

-Calcular o IRPJ e CSLL Devido

Lucro Real

010

Abertura do Bloco N

030

Identifica os Períodos e Apuração do IRPJ/CSLL das PJs Lucro Real

LALUR

LACS

500

Base de Cálculo do IRPJ Após

Compensações de Prejuízo

Fiscal

650

Base de Cálculo da CSLL Após

Compensações da Base Negativa

600

Demonstração do Lucro da Exploração

610

Cálculo da Isenção e Redução do Imposto Sobre o Lucro Real

615

Informações da Base de Cálclulo dos Incentivos Fiscais

620

Cálculo do IRPJ Mensal por

_Estimativa

660

Cálculo da CSLL Mensal por

_Estimativa

630

Cálculo do IRPJ Com Base no

_{Lucro Real}

670

Cálculo da CSLL c/ Base no Lucro

_Real

351 352 353 354 355 356

Demonstrativo de Resultados e de Imposto Pago no Exterior

Demonst. Resultados no Exterior Auferidos por Intermédio de Coligadas/Regime Caixa Demonstrativo de Consolidação

Demonstrativo Prejuízos Acumulados no exterior de controladas ou coligadas.

Demonstrativo de Rendas Ativas e Passivas no Exterior

Demonstrativo de Estrutura Societária no Exterior de coligada e controlada.

BLOCO X

-Informações Economicas

001

_{Abertura do Bloco X}

280

Atividades Incentivadas – PJ em Geral (Lucro Exploração)

IN RFB 1.520/14

tributação de lucros no exterior

291

292

-Operações c/ Exterior – Pessoa Vinculada/Interposta/País com Tributação Favorecida

-Operações c/ Exterior–Pessoa Não Vinculada/Não Interposta/País sem Tributação Favor Exterior= exportação/importação/receita ou despesa financeira)

300

310

320

330

-Operações com o Exterior – EXPORTAÇÕES (Entradas de Divisas) -Operações com o Exterior – Contratantes das Exportações

-Operações com o Exterior – IMPORTAÇÕES (Saída de Divisas) -Operações com o Exterior – Contratantes das Importações

53

340

390

-Origem e Aplicação de Recursos – Imunes e Isentas

400

410

-Comércio Eletrônico e Tecnologia da Informação – Info Vendas -Comércio Eletrônico

– Informação de Homepage/Servidor

420

-Royalties Recebidos ou Pagos a Beneficiários do Brasil e do Exterior

430

450

-Rendimentos de Serviços, Juros e Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior

-Pagamentos/Remessas Relativos a Serviços, Juros e Dividendos Recebidos do

Brasil e do Exterior

460

470

-Inovação Tecnológica e Desenvolvimento Tecnológico

-Capacitação de Informática e Inclusão Digital

480

490

500

510

-Repes, Recap, Padis, PATVD, Reidi, Repenec, Reicomp, Retaero, Recine, Resíduos

Sólidos, Recopa, Copa do Mundo, Retid, REPNBL-Redes, Reif e Olimpíadas

-Pólo Industrial de Manaus e Amazônia Ocidental

-Zonas de Processamento de Exportação (ZPE)

-Áreas de Livre Comércio (ALC)

BLOCO Y

Informações Gerais

001 -Abertura do Bloco Y

520

-Pagamentos/Recebimentos do Exterior ou de Não Residentes

[“1” – Operação de Câmbio; “2” – Transferência Internacional em Reais; “3” – Cartão de Crédito ;

“4” – Depósito em Conta do Exterior ]

540

-Discriminação Receita Vendas dos Estabeleci/tos por Atividade

_Econômica

550

560

-Vendas a Comercial Exportadora com Fim Específico de Exportação

[PJ efetuar vendas a empresas comerciais exportadoras com o fim específico de exportação]

-Detalhamento das Exportações da Comercial Exportadora

[preenchido pela empresa comercial exportadora]

570 Demonstrativo do Imposto de Renda e CSLL Retidos na Fonte

580

-

Doações a Campanhas Eleitorais

590

-

Ativos no Exterior

600 -

Identificação

e

Rendimentos

de Dirigentes, Sócios

620

-Participações Avaliadas Pelo Método de Equivalência Patrimonial

[participações avaliadas pelo MEP, em capital de PJ domiciliada no Brasil ou no Exterior]

630 -Fundos/Clubes de Investimento

640

650

-Participações em Consórcios de Empresas

[PJ participante de consórcio nos termos arts. 278 e 279 da Lei n. 6.404/76]

-Participantes do Consórcio

[pessoa jurídica indicou ser líder de consórcio]

660

-Dados de Sucessoras

[situações especiais de fusão, cisão parcial, cisão total ou incorporação]

665

-

Demonstrativo das Diferenças na Adoção Inicial

[diferenças dos saldos societário e fiscal das contas contábeis em virtude da adoção inicial das normas contábeis internacionais art. 175 da IN RFB no 1.515/014]

[A empresa tributada pelo lucro real que optou pela extinção do RTT em 01.01.2015, conforme Lei 12.973/2014, deverá preencher o registro Y665 apenas no ano-calendário 2015 , se houver diferença contábil (com e sem as regras contábeis internacionais]

671 -Outras Informações (Lucro Real)

_{[diversas informações]}

Y 720

-Informações de Períodos Anteriores

.Registro obrigatório por ocasião da entrega da escrituração EM ATRASO. Caso

contrário o seu preenchimento é opcional. A obrigatoriedade será verificada na hora da transmissão.

Y 800

-

Outras Informações

-Este registro permite que seja anexado um arquivo em formato texto RTF (Rich Text Format), que se destina a receber informações que devam constar da ECF, tais como demonstrativos não previstos no leiaute, laudos, relatórios, etc.

O procedimento para anexar é o seguinte:

1 – Digite o documento que deseja anexar no Word; 2 – Salve o documento como .RTF;

3 – Abra o documento no Bloco de Notas;

4 – Copie todo o conteúdo do arquivo aberto no Bloco de Notas;

5 – Cole o conteúdo copiado no registro Y800 (dentro do arquivo texto);

6 – Importe o arquivo, de acordo com o Leiaute da ECF, para o programa da ECF .

57

Comentário Adriana: O Y 800 lembra o J800 do SPED contábil

ESCRITURAR

BLOCO 0

20%= Inst Financ. 17%=Coop. Crédito 9%=Geral. Y62 0 X340/ X350 X29 2 X400/ X410 X42 0 X43 0 X45 0 X47 0 X48 0 X50 0 X51 0 Y55 0 Y56 0 Y59 0 Y640/Y65 0 X291, X300, X310 X320, X330 Simplifica a comprovação dos preços praticados.

Y58 0 X49 0 X46 0 Y52 0

61

Registro 0930: Identificação dos Signatários da ECF

São obrigatórias duas assinaturas: uma do contabilista e uma da pessoa jurídica.

Para a assinatura do CONTABILISTA só podem ser utilizados certificados digitais de pessoa física ( e-CPF).

Para a assinatura da PESSOA JURÍDICA, poderá ser utilizado certificado digital válido (do tipo A1 ou A3):

a.O e-CNPJ do estabelecimento que contenha a mesma base do CNPJ (8 primeiros caracteres); {CNPJ / Nome PJ / Qualif. 999}

b.O e-CPF do representante legal da empresa ou procurador constituído nos termos da IN RFB 944/2009, com procuração eletrônica cadastrada no site da

RFB.

Recuperação da ECD do próprio Ano

Recuperação da ECF do Ano Anterior

=Ambos para dentro da ECF

Cf. Estimativas mensais no Bl. 0

010

A Pasta onde foi salvo o arquivo

texto da ECD.

ASSINADA

Importação da ECF e Recuperação da ECD

O arquivo da ECD não é importado para a ECF e sim recuperado.

Primeiramente, deve ser criada uma ECF no próprio programa ou deve ser importado um arquivo da ECF, para, aí sim, recuperar o arquivo da ECD . A ECD recuperada deve estar validada, assinada e transmitida.

(Manual ECF 1.3)

64

-EXEMPLO= Na ECF: Recuperar ECD(assinada) -Na ECF: Criar uma escrituração ECF

-CNPJ: 88888888/0001-91 .Indicador de Início: Abertura

.Período 01.12.2015 – 31.12.2015

Bloco “L”

ex-DIPJ Ficha 36 ex-DIPJ Ficha 36 Regime Trimestral Reg. Anual

L 100 e 300= Escriturado automaticamente pela ECD, desde

que esteja com plano conta referencial.

Cta. referencial/ECD

Cta. referencial/ECD

Reg. Anual Regime Trimestral

Meses: depende do registro 0 010- parâmetros

-Exemplo

-Exemplo

Reg. Anual Regime Trimestral ex-DIPJ Ficha 04 ex-DIPJ Ficha 04

68

L 300= Escriturado automatica/te pela ECD,desde com plano conta referencial.

Relaciona a “Cta Refer.” com a “Cta Contábil” (clicar “M” ou “duas vezes a linha”)

=Exemplo= BL. 0 010 _ex-DIPJ Fichas 05///06 ex-DIPJ Fichas 05///06

Cta.

Referencial

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Bloco “M”

- LALUR e LACS

Obrigatoriedade,

Relaciona/to e Estrutura.

BLOCO “M” - Lalur e Lacs

Obrigatoriedade:

PJ enquadrada no regime do LUCRO REAL.

Periodicidade de Escrituração:

MENSAL ACUMULADO

(qdo levanta balancete acumulado

de suspensão/redução)

TRIMESTRAL

Qdo nasceu o Lalur:

Criado pelo DLn

o

1.598/1977, com base § 2º, art. 177 da

Lei n

o

_{6.404/1976 (IN SRF nº 28/1978).}

REFLEXÃO!!!

Pela segunda vez(LALUR/LACS), apuração do ano de 2015,

será enviado eletronicamente para RFB.

•M 310 - CONTAS CONTÁBEIS

(Relacionadas ao Lançamento da Parte A do e-Lalur)

Indicador de Relacionamento do Lançamento da Parte A:

1 - Com Conta da Parte B

2 - Com Conta Contábil ( ou nº Lçto contábil contido na ECD)

3 – Com Conta da parte B e Conta Contábil

4 - Sem Relacionamento

Relaciona/to =Tipos

“1”( B)

e

“3” (Parte B e Conta Contábil):

-Exemplo (Manual Mar/2016-ECF., pg. 230)

1 - Constituição da Provisão

Débito: Despesas com Provisão (CR) $100

Crédito: Perdas Estimadas com Créditos de Liquidação Duvidosa(redutora) $100

-Será adicionada na Parte A do e-Lalur e também será constituído um saldo de mesmo valor na Parte B, para exclusões futuras (lança/to do tipo 3).

2 - Reversão da Provisão:

Débito: Perdas Estimadas com Créditos de Liquidação Duvidosa(redutora) $ 50 Crédito: Reversão da Provisão da Provisão (Receita/CR) $50

-Há uma exclusão na Parta A do e-Lalur, reduzindo o saldo da parte B (lança/to do tipo 1). 3 - Perda considera incobrável (Perda consumada)

Débito: Perdas Estimadas com Créditos de Liquidação Duvidosa (CR)$30 Crédito: Duplicadas a Receber (AC)$ 30

BLOCO “M” - Lalur e Lacs

Bloco M - ESTRUTURA

-Livro Eletrônico de Apuração do Lucro Real (e-Lalur) e

-Livro Eletrônico de Apuração da Base de Cálculo da CSLL (e-Lacs)

M001: Abertura do Bloco M

M010: Identificação da Conta na Parte B do

e-Lalur

e do

e-Lacs

M030: Identificação dos Períodos e Formas de Apuração do

IRPJ

e

da

CSLL

das Empresas Tributadas pelo Lucro Real

M300: Lançamentos da Parte A do

e-Lalur.

(adições/

exclusões/compensações)

M350: Lançamentos da Parte A do

e-Lacs

M305: Conta da Parte B do e-Lalur.

M355: Conta da Parte B do e-Lacs

M310: Contas Contábeis Relacionadas

ao Lançamento da Parte A do e-Lalur

M360: Contas Contábeis Relacionadas

ao Lançamento da Parte A do e-Lacs

M312: Números dos Lançamentos

Relacionados à Conta Contábil

M362: Números dos Lançamentos

Relacionados à Conta Contábil

M315: Identificação de Processos

Judiciais e Administrativos referentes ao

Lançamento

M365: Identificação de Processos

Judiciais e Administ. referentes ao

Lançamento

M410: Lançamento na Conta da Parte B do e-Lalur e do e-Lacs sem Reflexo na

Parte A.

M500: Controle de Saldos das Contas da Parte B do e-Lalur e do e-Lacs.

EXERCÍCIO PRÁTICO

M 300 – Lalur/Parte “A”

-Escriturar Adições/Exclusões/Compensações

-EXEMPLO

-Na ECF: Importar arquivo texto

-Arquivo TXT= “

ECF-2015-Exemplo TXT-L.RealAnualV6.txt

”

-Resolver o exercício contido na apostila: Lucro Real Anual e parte “A” e “B”.

.Exemplo possui as seguintes característcas: a) Lucro Real Anual;

b) Balancete de redução em Janeiro/ Outubro/ Novembro e Dezembro; c)Receita Bruta nos meses de Fev. a Set.

.Objetivo desse exemplo visa demonstrar e esclarecer: .a nova forma de escriturar o Lalur/Lacs;

.os pontos críticos;

.os pontos de atenção;

.”passo a passo” – RECOMENDAÇÕES para escrituração

•JANEIRO

Descrição/Cta Contábil Código JANEIRO

(=)LLE (antes IRPJ) 2 $ 142.684,25

A D I Ç Õ E S

Provisões Não Dedutíveis

53101001 6 $ 107.868,47 Bens PQ Valor 51401009 8 $ 664,78 Multa Transito 51401011 8 $ 383,09 CSLL do período(origem L300) (sistema automático) 9 $16.916,58 E X C L U S Õ E S -0-C O M P E N S A Ç Õ E S

Prejuízo Fiscal do Ano de 2010:

$300.000,00 173 ($ 80.555,15)

(=)LUCRO REAL 175 $ 187.962,02

Adiante , veremos “Passo a Passo” p/ adição e compensação.

1º PASSO

1º PASSO

2º PASSO

2º PASSO

-Exemplo

 Origem: Bloco

0

 Balancetes de

Redução em

Jan/Out/Nov/De

z.

78

3º PASSO

3º PASSO

4º PASSO

4º PASSO