Anexo à Instrução nº 6/96
IV - 2. LISTA E ÂMBITO DAS CONTAS
CLASSE 7
CUSTOS POR NATUREZA
As contas desta classe registam os custos correntes do exercício.
70 - JUROS E CUSTOS EQUIPARADOS
Encargos financeiros respeitantes à remuneração dos recursos alheios, incluindo as comissões com carácter de juro e calculadas em função da duração ou do montante do crédito ou do compromisso; custos correspondentes à amortização escalonada do prémio sobre os activos adquiridos acima do valor de reembolso e sobre os compromissos contraídos abaixo desse montante.
703 - Juros de recursos alheios
7030 - Instituições de crédito no País 70300 - Depósitos
70301 - Empréstimos
70302 - Mercado monetário interbancário 70303 - Desconto
70304 - Redesconto
70306 - Operações de venda com acordo de recompra 70309 - Outros
7031 - Instituições de crédito no estrangeiro 70310 - Depósitos
70311 - Empréstimos 70319 - Outros recursos 7032 - Depósitos
70320 - Do sector público administrativo 703200 - À ordem 703201 - Com pré-aviso 703202 - A prazo 703209 - Outros 70321 - De outros 703210 - À ordem 703211 - Com pré-aviso 703212 - A prazo 703213 - De poupança 703219 - Outros 7033 - Empréstimos obtidos 70330 - IFADAP 70331 - FGCAM
70339 - Outros
7034 - Responsabilidades representadas por títulos 7035 - Outros recursos
7036 -Credores
704 - Juros de imobilizações em regime de locação financeira 706 - Juros de empréstimos subordinados
708 - Outros juros e custos equiparados
Para esta conta deve transitar o saldo anteriormente relevado na conta 709 e que não respeite a custos de operações extrapatrimoniais.
709 - Outros de operações extrapatrimoniais 7093 - Compromissos assumidos por terceiros
7094 - De operações cambiais, de taxas de juro e sobre cotações 70942 - Operações de "swap"
709420 - "Swaps" de moeda
Regista, de modo escalonado, os prémios ou descontos desfavoráveis que estão implícitos nos valores dos capitais pagar ou a receber e, nos casos em que não exista compensação, os juros devidos à contraparte.
7099 - Outros
Outros custos com carácter de juro não enquadráveis nas rubricas anteriores. 71 - COMISSÕES
Regista as comissões e outros encargos pagos pela instituição decorrentes do recurso aos serviços financeiros de terceiros e as comissões e prémios de risco que não assumam o carácter de juro.
710 - Por garantias recebidas
712 - Por compromissos assumidos por terceiros
714 - Por operações cambiais, de taxas de juro e sobre cotações 716 - Por serviços bancários de terceiros
718 - Por operações realizadas por terceiros 719 - Outras comissões
72 - PREJUÍZOS EM OPERAÇÕES FINANCEIRAS
720 - Prejuízos e diferenças de reavaliação da posição cambial 7200 - Na posição à vista
Regista as diferenças de reavaliação desfavoráveis apuradas na posição de câmbio à vista, uma vez expurgados os efeitos na posição cambial do segmento à vista das operações de "swap".
72000 - Divisas
72001 - Notas e moedas estrangeiras 7201 - Na posição a prazo
Regista as diferenças de reavaliação desfavoráveis apuradas na posição de câmbio a prazo, uma vez expurgados os efeitos da posição cambial do segmento a prazo das operações de "swap".
7224 - De negociação 7225 - De investimento 7226 - A vencimento
Regista os resultados apurados na venda de títulos a vencimento de acordo com os critérios estabelecidos no ponto 2 do Capítulo VII.
728 - Outros prejuízos em operações financeiras 729 - Custos e prejuízos em operações extrapatrimoniais
7293 - Compromissos assumidos por terceiros
7294 - Operações cambiais, de taxas de juro e sobre cotações 72942 - Operações de "swap".
Regista, na data do vencimento, o resultado líquido da operação, por transferência da respectiva subconta da conta "580 - Proveitos e custos em suspenso".
73 - CUSTOS COM O PESSOAL
Regista as remunerações, qualquer que seja a sua forma, os encargos sociais legais ou facultativos e, ainda, outros custos que devam ser considerados respeitantes ao pessoal.
730 - Remuneração dos órgãos de gestão e de fiscalização 731 - Remuneração de empregados
732 - Encargos sociais obrigatórios
7320 - Encargos relativos a remunerações
Regista as contribuições para a Caixa de Abono de Família, Segurança Social, SAMS e outros similares.
7329 - Outros encargos sociais obrigatórios
Regista os encargos com pensões de reforma e de sobrevivência, fundos de pensões, complemento de subsídio de doença, subsídio de morte, seguros de acidentes de trabalho e outros similares.
733 - Encargos sociais facultativos
Regista os encargos inerentes a assistência social, ao funcionamento de serviços clínicos, a contribuições para associações de empregados, manutenção de refeitórios e outros similares.
739 - Outros custos com pessoal
Regista as indemnizações contratuais, despesas com transferência de pessoal, equipamento de protecção para pessoal, fardamento e outros não contemplados nas rubricas anteriores. 74 - FORNECIMENTOS E SERVIÇOS DE TERCEIROS
740 - Fornecimentos de terceiros
7400 - Água, energia e combustíveis
7401 - Impressos e material de consumo corrente 7402 - Material para assistência e reparação 7403 - Publicações
7404 - Material de higiene e limpeza 7409 - Outros fornecimentos de terceiros 741 - Serviços de terceiros
Inclui, designadamente, rendas de edifícios e de equipamentos locados. 7411 - Comunicações e despesas de expedição
7412 - Deslocações, estadas e representação
Regista todas as despesas inerentes às deslocações, incluindo os prémios de seguros, transportes, ajudas de custo, despesas de alojamento e outras similares. 7413 - Publicidade e edição de publicações
Regista todos os custos de natureza publicitária, incluindo a parte imputável ao exercício daqueles que tiverem projecção económica plurianual (anteriormente incluídos na conta 412), e ainda os brindes e outros similares.
7414 - Custos com trabalho independente
Regista as avenças, honorários e outros similares. 7415 - Conservação e reparação
Regista todos os custos ocasionados com a conservação e reparação de imóveis, equipamento, património artístico ou outros bens, com excepção das grandes beneficiações e reparações que ampliem o período de duração dos mesmos, as quais caem no âmbito da respectiva rubrica do imobilizado.
7416 - Seguros
Regista todos os custos com seguros, com excepção dos já contemplados nas rubricas anteriores, nomeadamente seguros de instalações, de acidentes nas instalações, de material de transporte, de valores, de vidros e cristais ou outros similares.
7417 - Judiciais, contencioso e notariado
Regista todos os encargos desta natureza, nomeadamente os serviços judiciais, de contencioso e notariado, com excepção do imposto de justiça, a incluir na conta "671 - Perdas extraordinárias".
7419 - Outros serviços de terceiros
Regista os serviços especializados (de informática, de segurança e vigilância, de recrutamento de pessoal, de informações, de bancos de dados, de mão-de-obra eventual), os transportes (de pessoal, de valores, de equipamento e outros materiais), os encargos com acções de natureza cultural e de formação de pessoal e ainda diversos serviços não enquadráveis nas restantes rubricas.
742 - Encargos com a emissão de obrigações e outros títulos 76 - IMPOSTOS
Regista todos os impostos, com excepção dos relacionados com lucros do exercício. 760 - Impostos indirectos
761 - Impostos directos
77 - OUTROS CUSTOS E PREJUÍZOS 770 - Quotizações e donativos 775 - Contribuição para o FGCAM 779 - Outros
78 - AMORTIZAÇÕES DO EXERCÍCIO 781 - De imobilizações incorpóreas 782 - De imobilizações corpóreas
7820 - Imóveis de serviço próprio 7821 - Equipamento
7828 - De imobilizado em locação financeira 78280 - De imóveis
78281 - De equipamento
78289 - De outras imobilizações em locação financeira 7829 - Outras imobilizações corpóreas
79 - PROVISÕES DO EXERCÍCIO
790 - Para crédito de cobrança duvidosa e crédito vencido 7900 - Para crédito de cobrança duvidosa
79000 - Para aplicações em instituições de crédito no País 79001 - Para aplicações em instituições de crédito no estrangeiro 79002 - Para crédito concedido interno
79003 - Para crédito concedido ao exterior 79007 - Para devedores e outras aplicações 7901 - Para crédito vencido
79010 - Para aplicações em instituições de crédito no País 79011 - Para aplicações em instituições de crédito no estrangeiro 79012 - Para crédito concedido interno
79013 - Para crédito concedido ao exterior 79014 - Para títulos
790140 - De rendimento fixo 790141 - De rendimento variável 79017 - Para outros créditos vencidos 791 - Para depreciação de títulos - negociação
792 - Para depreciação de títulos - investimento 793 - Para outras aplicações
794 - Para depreciação de imobilizações financeiras 795 - Para risco-país
799 - Provisões diversas
7990 - Para riscos gerais de crédito 7991 - Para riscos de flutuação de câmbios 7992 - Para pensões de reforma e de sobrevivência 7999 - Para riscos bancários gerais