8.2 NOTAS AO BALANÇO E À DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS

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8.2 – NOTAS AO BALANÇO E À DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS

8.2.1 - Indicação e justificação das disposições do POCAL que, em casos excepcionais devidamente fundamentados e sem prejuízo do legalmente estabelecido, tenham sido derrogadas e dos respectivos efeitos no balanço e demonstração de resultados, tendo em vista a necessidade de estes darem uma imagem verdadeira e apropriada do activo, do passivo e dos resultados da autarquia local.

• A presente Prestação de Contas é constituída, para além dos documentos que se encontram definidos no Decreto-Lei nº 54-A/99, de 22 de Fevereiro – POCAL – por um conjunto de outros não previstos no diploma legal supra referido, mas impostos pela Resolução nº 04/2001 – 2ª Secção do Tribunal de Contas.

• Todos os documentos foram elaborados sem prejuízo do legalmente estabelecido, para que estes reflictam uma imagem verdadeira e apropriada do Activo, do Passivo e dos Resultados da Autarquia.

8.2.2 - Indicação e comentário das contas do balanço e da demonstração de resultados cujos conteúdos não sejam comparáveis com os do exercício anterior.

• Para 2011 considerámos um aumento nas provisões criadas em 2010 para riscos e Encargos na conta 292 para suprimir as responsabilidade derivadas dos riscos de natureza especifica e provável desses processos para fazer face aos riscos de uma decisão desfavorável, ficando com um valor total de 1.751.594,71 €,

• A conta Caixa 111 apresenta um saldo de 106.607,64€ a 31/12/2011 derivado a um cheque em trânsito no valor de 100.000€ que só foi depositado em 2012;

• As imobilizações em curso sofreram um decréscimo de valor derivado ao elevado número de autos de receção provisórios e definitivos rececionados pelo serviço do Património;

• A conta 271 “Acréscimos de Proveitos” encontra-se inflacionada pois durante o ano de 2011 foram contabilizadas em proveitos 13 mensalidades de imposto sendo que uma delas é respeitante a Dezembro de 2010 que por lapso não foi especializada na altura correta;

• Derivado ao crescendo número de processos judiciais em curso foi necessário fazer um reforço da conta 292 para suprir as responsabilidades derivadas dos riscos de natureza específica e provável desses processos;

Assinado Por: MUNICIPIO DE VILA REAL DE SANTO ANTONIO Motivo: Aprovo o documento

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• O aumento da conta denominada de “Outros Credores” é justificada maioritariamente pela passagem da divida de entidades de factoring registada nas contas de fornecedores para a conta de outros credores (268);

• Os Resultados Transitados apresentam um valor de 15.150.188,03€ dos quais 10.899.262,15€ são respeitantes ao Resultado Liquido do exercício de 2010.

• A conta de outros devedores “268” apresenta uma diminuição explicada em grande parte pelo adiantamento da entidade municipal (VRSA – Sociedade de Gestão Urbana, EM SA) no valor de 4.500.000€ relativa ao Contrato de Gestão de Águas.

8.2.3 - Critérios valorimétricos utilizados relativamente às várias rubricas do balanço e da demonstração de resultados, bem como métodos de cálculo respeitantes aos ajustamentos de valor, designadamente amortizações e provisões.

Os critérios valorimétricos utilizados relativamente às várias rubricas do Balanço e da Demonstração de Resultados foram os seguintes:

a) Imobilizado:

i) De um modo genérico, as imobilizações foram valorizadas ao custo de aquisição, de acordo com o previsto no ponto 4.1.1. – Imobilizações, do POCAL.;

ii) Relativamente aos bens em que se desconhecia o valor de aquisição ou de produção, considerou-se como valor de aquisição o valor resultante de avaliação e, nalguns casos o valor atribuído pelas Repartições de Finanças (Valor Patrimonial Tributário);

iii) Para os bens obtidos a título gratuito, não foi atribuído valor patrimonial;

iv) De acordo com o ponto 2.7.2. – Amortizações, do POCAL, as amortizações do exercício foram calculadas pelo método das quotas constantes. A taxa de amortização de cada bem corresponde à fixada no CIBE.

b) Existências:

i) As existências encontram-se valorizadas ao preço médio, de acordo com o estabelecido no ponto 4.2. – Existências, do POCAL.

c) Provisões:

i) Foram constituídas provisões para cobranças duvidosas, para cobertura de dívidas de terceiros que se encontram em mora há mais de seis meses;

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ii) O montante apurado foi calculado de acordo com as percentagens indicadas no ponto 2.7.1. – Provisões, do POCAL, ou seja:

(1) - 50% para as dívidas em mora há mais de 6 meses e até 12 meses; (2) - 100% para as dívidas em mora há mais de 12 meses.

iii) Foram constituídas provisões para riscos e encargos. d) Disponibilidades:

i) As disponibilidades de caixa e depósitos em Instituições Financeiras são expressas pelos montantes dos meios de pagamento e dos saldos de todas as contas de depósitos respectivamente, conforme ponto 4.4.1 do POCAL.

8.2.4 - Cotações utilizadas para conversão em moeda portuguesa das operações registadas em contas incluídas no balanço e na demonstração de resultados originariamente expressas em moeda estrangeira.

• Todos os valores registados estão expressos em Euros, não havendo resultados originariamente expressos em moeda estrangeira.

8.2.5 - Situações em que o resultado do exercício foi afectado:

• Ver ponto 8.2.2. e 8.2.3

8.2.6 - Comentário às contas 431 «Despesas de instalação» e 432 «Despesas de investigação e de desenvolvimento».

• Não foram registadas despesas de instalação no decorrer do ano de 2011.

• Aumento na 432 «Despesas de investigação e de desenvolvimento» no valor de 101.748,00€, perfazendo assim um total da rubrica de 259.804.16 €

o Esta despesa refere-se a projectose Estudos de Viabilidade para a execução de Obras que visam reabilitação no concelho de Vila Real de Santo António., nomeadamente o projeto de arquitetura para creches, e a avaliação das medidas de ordenamento dos estacionamentos em Monte Gordo e em Manta-Rota.

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8.2.7 - Movimentos ocorridos nas rubricas do activo imobilizado constantes do balanço e nas respectivas amortizações e provisões, de acordo com os quadros seguintes:

• Apresenta-se em anexo os mapas de activo bruto e de amortizações/reintegrações (ver 12.1).

8.2.8 - Cada uma das rubricas dos mapas atrás referidos deverá ser desagregada de modo que sejam evidenciadas as seguintes informações:

Descrição do activo imobilizado. À excepção dos edifícios e outras construções e viaturas (a desagregar elemento por elemento), poderá ser efectuada por grupos homogéneos (conjunto de elementos da mesma espécie cuja amortização obedeça ao mesmo regime e deva iniciar-se no mesmo ano);

Indicação dos valores dos bens adquiridos em estado de uso; Datas de aquisição e de reavaliação;

Valores de aquisição, ou outro valor contabilístico na sua falta, e valores de reavaliação; Taxas de amortização;

Amortizações do exercício e acumuladas;

Alienações, transferências e abates de elementos do activo imobilizado, no exercício, devidamente justificados;

Valores líquidos dos elementos do activo imobilizado.

• Incluído nos mapas referidos no ponto anterior e nos Mapas de Inventário anexo à Prestação de Contas

8.2.9 - Indicação dos custos incorridos no exercício e respeitantes a empréstimos obtidos para financiar imobilizações, durante a construção, que tenham sido capitalizados nesse período.

• Nesta data não se verificam situações desta natureza.

8.2.10 - Indicação dos diplomas legais nos termos dos quais se baseou a reavaliação dos bens do imobilizado.

• Não aplicável.

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• Não aplicável

8.2.12 - Relativamente às imobilizações corpóreas e em curso, deve indicar-se o valor global, para cada uma das contas, de:

8.2.12.1 - Imobilizações em poder de terceiros, incluindo bens de domínio público cedidos por contrato de concessão, em conformidade com o estabelecido no presente diploma;

Não foram incluídas no Património da Autarquia:

• As redes de distribuição de energia eléctrica em baixa tensão e as redes de iluminação pública, por as mesmas estarem abrangidas por um contrato de concessão com a EDP, nos termos do artigo 8º do contrato de concessão de distribuição eléctrica em baixa tensão no Município de Vila Real de Santo António e Decreto-Lei nº 341/90 de 30 de Outubro.

• A rede de abastecimento de água em baixa, cedida à VRSA – Sociedade de Gestão Urbana, EM SA no decorrer do ano de 2010 por 12.500.000€ pelo período de 50 anos.

8.2.12.2 - Imobilizações implantadas em propriedade alheia;

Esta Autarquia possui algumas imobilizações em propriedade alheia, nomeadamente Furos e Poços na Mata Nacional e a Estação Elevatória que está em propriedade do IPTM.

8.2.12.3 - Imobilizações reversíveis;

Nesta data não se verificam situações desta natureza.

8.2.12.4 - Discriminação dos custos financeiros nelas capitalizados, respeitantes ao exercício e acumulados.

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8.2.13 - Indicação dos bens utilizados em regime de locação financeira, com menção dos respectivos valores contabilísticos.

BENS UTILIZADOS EM REGIME DE LOCAÇÃO FINANCEIRA

Bem Locador Valor Situação a

31-12-2011

Viatura VOLVO B12B (84-EQ-77) Totta - Crédito Especializado 239.888,24€ finalizado

Viatura pesada (lava contentores) Caixa Leasing & Factoring 186.045,37€ em curso

Viatura pesada (VOLVO FM300 (4x2)) Caixa Leasing & Factoring 188.728,14€ finalizado

IvecoDaily (32-BM-41 e 32-BM-42) Caixa Leasing & Factoring 26.599,99€ finalizado

Limpa Fossas FM300 4x2 Caixa Leasing & Factoring 284.238,30 € finalizado

Veiculo ligeiro BMW (78-EV-91) Millennium BCP 80.405,24 € finalizado

Opel Astra (51-BL-23)(51-BL-24)(51-BL-25) Millennium BCP 49.613,62 € em curso

Várias(17-IB-80; 26-IA-73; 26-IA-71; 00-IA-53; 00-IA-54; 00-IA-55; 00-IA-56; empilhador; retroescavadora; martelo hidráulico)

Millennium BCP 224.051,23 € em curso

Prédio Urbano (antigo Lidl) Hortas-Matadouro Lote 23 Urbaniz.Amendoeiras EN125

Millennium BCP 546.700,00 € em curso

Autocarro de 43 lugares -Marca Volvo (19-IH-03) Millennium BCP 217.868,57 € em curso

Viatura da Marca Mitsubishi L 200 (43-IV-53) Millennium BCP 32.593,77€ em curso

Viatura da Marca Citroen C5 Millennium BCP 35.549,18 € em curso

8.2.14 - Relação dos bens do imobilizado que não foi possível valorizar, com indicação das razões dessa impossibilidade.

• Ver Mapa anexo (12.2)

• Devido a migração efectuada, por falta de documentação, não foi possível averiguar o seu valor e data de aquisição, não lhe conseguindo assim atribuir um valor

• Ainda não se encontra terminada a conciliação de Registos Patrimoniais entre o Município, a Conservatória e as Finanças

• Foram ainda inventariados bens não valorizados, pelo facto de a sua vida ser inferior a1 ano e já se encontrarem totalmente amortizados, de acordo com a aliena f) do nº 1 do artigo 22º do CIBE – Portaria nº 671/2000 (2ª Série) de 17 de Abril.

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8.2.15 - Identificação dos bens de domínio público que não são objecto de amortização e indicação das respectivas razões.

• Ver mapa anexo (12.3)

• Em conformidade com o disposto na alínea g), nº 1, do artigo 36º da Portaria nº 671/2000,publicada na II Série do Diário da República do dia 17 de Abril de 2000, que regulamenta oCadastro e Inventário de Bens do Estado (CIBE), os terrenos não estão sujeitos ao regime deamortizações, pelo que não são objecto de amortização.

• Os Bens que ainda não têm valor patrimonial.

8.2.16 - Designação e sede das entidades participadas, com indicação da parcela detida, bem como dos capitais próprios ou equivalente e do resultado do último exercício em cada uma dessas entidades, com menção desse exercício.

Designação Sede Parcela Detida Capitais Próprios Resultados Liquidos Ano a que respeita

VRSA, Sociedade de Gestão Urbana, EM, SA VRSA 100% 38.791.033,94€ 63.769,43 € 2011

Águas do Algarve, SA Faro 2.02% 35.114.567,85 € 3.239.064,79€ 2011

Caixa de Crédito Agrícola Mutuo do sotavento

Algarvio Tavira 0,00318%

22.306.244,76 € 107.754,01€ 2011

ALGAR – Valorização e Tratamento de Resíduos

Sólidos, SA Faro 1,968

10.942.543,54 € 1.545.547.45€ 2011

Globalgarve – Cooperação e Desenvolvimento, SA Faro 1,79% -160.637,29 € -97.827,97€ 2011

8.2.17 - Relativamente aos elementos incluídos nas contas «Títulos negociáveis» e «Outras aplicações de tesouraria», indicação, quando aplicável, da natureza, entidades, quantidades e valores de balanço.

8.2.18 - Discriminação da conta «Outras aplicações financeiras», com indicação, quando aplicável, da natureza, entidades, quantidades, valores nominais e valores de balanço.

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8.2.19 - Indicação global, por categorias de bens, das diferenças, materialmente relevantes, entre os custos de elementos do activo circulante, calculados de acordo com os critérios valorimétricos adaptados, e as quantias correspondentes aos respectivos preços de mercado.

8.2.20 - Fundamentação das circunstâncias especiais que justificaram a atribuição a elementos do activo circulante de um valor inferior ao mais baixo do custo ou do mercado.

8.2.21 - Indicação e justificação das provisões extraordinárias respeitantes a elementos do activo circulante relativamente aos quais, face a uma análise comercial razoável, se prevejam descidas estáveis provenientes de flutuações de valor.

8.2.22 - Valor global das dívidas de cobrança duvidosa incluídas em cada uma das rubricas de dívidas de terceiros constantes do balanço.

• As dívidas consideradas duvidosas dizem respeito a clientes de água e ascendem a 586.461,43€ e encontram-se devidamente evidenciadas no Balanço.

8.2.23 - Valor global das dívidas activas e passivas respeitantes ao pessoal da autarquia local. • Nesta data não se verificam situações desta natureza.

8.2.24 - Quantidade e valor nominal de obrigações e de outros títulos emitidos pela entidade, com indicação dos direitos que conferem.

8.2.25 - Discriminação das dívidas incluídas na conta «Estado e outros entes públicos» em situação de mora.

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• Do valor registado na conta 24 – Estado e outros entes públicos, encontram-se em mora 113.183,22€ referentes à Caixa Geral de Aposentações e 120.344,74€ referentes ao Instituto de Gestão financeira da Segurança Social

8.2.26 - Descrição desagregada das responsabilidades, por garantias e cauções prestadas e recibos para cobrança de acordo com o seguinte mapa:

• Ver em anexo o mapa de contas de ordem (12.4).

8.2.27 - Desdobramento das contas de provisões acumuladas explicitando os movimentos ocorridos no exercício, de acordo com o quadro seguinte:

• Ver em anexo mapa das provisões (12.5).

8.2.28 - Explicitação e justificação dos movimentos ocorridos no exercício de cada uma das contas da classe 5 «Fundo patrimonial», constantes do balanço.

a Débito a Crédito

51 Património 107.739.758,91 € 1.942.790,36 € 2.092.966,36 € 107.889.934,91 € 511 Património 29.031.905,59 € 1.935.939,88 € - € 27.095.965,71 € 522 Património Adquirido 78.707.853,32 € 6.850,48 € 2.092.966,36 € 80.793.969,20 € 55 Ajustamento de partes de Capital em Empresas 2.255.604,51 € 109.321,60 € 1.176,04 € 2.147.458,95 € 57 Reservas 1.324.278,83 € - € 597.615,38 € 1.921.894,21 € 571 Reservas Legais 1.304.230,45 € - € - € 1.304.230,45 € 576 Doações 20.048,38 € - € 597.615,38 € 617.663,76 € 59 Resultados Transitados - 2.093.319,87 € 13.284.903,74 € 228.035,58 € - 15.150.188,03 € 5901 Resultados Transitados de 2002 - € 1.272.392,12 € - € - 1.272.392,12 € 5903 Resultados Transitados de 2004 7.948.942,58 € - € - € 7.948.942,58 € 5904 Resultados Transitados de 2005 7.534.729,45 € - € - € 7.534.729,45 € 5905 Resultados Transitados de 2006 5.198.651,56 € - € - € 5.198.651,56 € 5906 Resultados Transitados de 2007 2.139.044,31 € - € - € 2.139.044,31 € 5907 Resultados Transitados - Correcções anteriores a 2008 - 4.157.961,99 € 583.079,12 € 127.003,20 € - 4.614.037,91 € 590701 - Resultados Transitados - Regularização no Património - 3.918.882,29 € - € 1.423,72 € - 3.917.458,57 € 590799 - Resultados Transitados - Correcções anteriores a 2008 - 239.079,70 € 583.079,12 € 125.579,48 € - 696.579,34 € 5908 - Resultados Transitados de 2008 1.995.996,23 € - € 8.762,89 € 2.004.759,12 € 5909 Resultados Transitados de 2009 - 22.752.722,01 € 432.008,08 € 14.013,67 € - 23.170.716,42 € 590901 Resultados Transitados de 2009 - Geral - 19.544.319,45 € - € 465,60 € - 19.543.853,85 € 590902 Resultados Transitados - Ajustamentos ao Capital SGU - 3.583.816,48 € - € - € - 3.583.816,48 € 590903 Resultados Transitados - Ajustamentos ao Capital SRU - € - € 1.175,92 € 1.175,92 € 59099 Resultados Transitados - Correcção a 2009 375.413,92 € 432.008,08 € 12.372,15 € - 44.222,01 € 5910 Resultados Transitados de 2010 - € 10.997.424,42 € 78.255,82 € - 10.919.168,60 € 591001 Resultados Transitados de 2010 - Geral - € 10.899.262,15 € 3.840,92 € - 10.895.421,23 € 591002 Resultados Transitados de 2010 - Correcões a 2010 - € 98.162,27 € 74.414,90 € - 23.747,37 € Saldo Final Contas da Classe 5 Saldo Inicial Movimentos no Execicio

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• Conta 51

o Durante o ano Económico de 2011, a conta 51 reflete a continuação de um trabalho exaustivo, iniciado no ano anterior, na obtenção de valores reais para o Património Municipal. No decurso dos trabalhos de campo e nas ligações entre Repartição de Finanças / Conservatória do Registo Patrimonial / Município de Vila Real de Santo António verificou-se que existiam bens duplicados e bens que já não pertenciam ao Município, sendo alvo das respetivas anulações e Autos de Abate, perfazendo um total de 150.176,00€,

• Conta 55

o Foi aplicado o Método de Equivalência Patrimonial nas participações financeiras em que a Autarquia tem participação no Capital Social, com base nos Balanços obtidos de cada Entidade, por aplicação do nº 1 do artigo 46º da Lei 2/2007, de 15 de Janeiro (Lei das Finanças Locais);

o Ajustamento na Participação da SGU,por Outras variações no Capital próprio (subsídio ao investimento) no valor de 83.078,19€ resultante da aplicação do Sistema de Normalização Contabilístico (SNC), em vigor a partir de Janeiro de 2010.

o As restantes Entidades participadas, apresentaram na generalidade variações nos seus capitais próprios negativa no valor de 25.067,38€. Foi aplicado o Método de Equivalência Patrimonial nas participações financeiras em que a Autarquia tem participação no Capital Social, com base nos Balanços obtidos de cada Entidade, por aplicação do nº 1 do artigo 46º da Lei 2/2007, de 15 de Janeiro (Lei das Finanças Locais);

• Conta 57

o Regista um aumento no valor de 597.615,38€, decorre de doações de Terrenos e material ortopédico ao Município.

• Conta 59

o No presente exercício, o património é afectado por regularizações não frequentes e de grande significado positivas e negativas, por não terem sido, em devido tempo, objecto de registo contabilístico.

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o A conta 59 registou uma redução substancial no seu saldo dado que o Resultado Líquido respeitante a 2010 foi negativo em 10.899.262,15€.

8.2.29 - Demonstração do custo das mercadorias vendidas e das matérias consumidas, como segue: • Uma vez que o Município utiliza o Inventário permanente, a conta 61 – “Custo das

Mercadorias Vendidas e das Matérias Consumidas” é debitada sempre que se verifica o consumo de matérias-primas, e uma vez que durante o ano em referência não se registou venda de mercadorias, visto o negócio da água ter sido cedido através de contrato de gestão com a SGU – Sociedade de Gestão Urbana, EM SA, registando-se um montante no ano de 2011 de 261.759,25€

8.2.30 - Demonstração da variação da produção, como segue: • Nesta data não se verificam situações desta natureza.

8.2.31 - Demonstração dos resultados financeiros:

• Ver em anexo o mapa de demonstração dos resultados financeiros (12.7).

8.2.32 Demonstração dos resultados extraordinários: