Unidade Auditada: SEBRAE/DF Exercício: 2011
Processo: 00190.020919/2012-71 Município - UF: Brasília - DF Relatório nº: 201204051
UCI Executora: SFC/DEDIC - Coordenação-Geral de Auditoria da Área de Desenvolvimento, Indústria e Comércio Exterior
Análise Gerencial
Senhor Coordenador-Geral,
Em atendimento à determinação contida na Ordem de Serviço n.º 201204051, e consoante o estabelecido na Seção III, Capítulo VII da Instrução Normativa SFC n.º 01, de 06/04/2001, apresentamos os resultados dos exames realizados sobre a prestação de contas anual apresentada pelo SEBRAE/DF.
1. Introdução
Os trabalhos de campo conclusivos foram realizados no período de 28/05/2012 a 22/06/2012, por meio de testes, análises e consolidação de informações coletadas ao longo do exercício sob exame e a partir da apresentação do processo de contas pela Unidade Auditada, em estrita observância às normas de auditoria aplicáveis ao Serviço Público Federal. Nenhuma restrição foi imposta à realização dos exames.
Os resultados da auditoria de acompanhamento de gestão n° 201203790 foram incorporados a esse Relatório de Auditoria Anual de Contas, tendo em vista tratarem-se de atos de gestão de convênios referentes ao exercício de 2011.
Não houve no exercício de 2011, por parte do SEBRAE/DF, atos de gestão relacionados aos itens 17 e 18 da parte "A" do Anexo III da DN TCU nº 117/2011.
2. Resultados dos trabalhos
Verificamos que o processo de Prestação de Contas do SEBRAE/DF, relativo ao exercício de 2011, foi constituído com as peças previstos no art. 13 da IN/TCU nº 63/2010 e do art.
4º da DN/TCU nº 108/2010, conforme ordem sequencial descrita no roteiro de verificação de peças que consta no art. 2º da DN/TCU nº 117/2011, bem como o disposto na Norma de Execução/CGU nº03, de 27/12/2010.
2.1 Avaliação da Conformidade das Peças
Da avaliação da conformidade das peças do SEBRAE/DF, entendemos que a Entidade elaborou as peças a ela atribuídas pelas normas do TCU, contemplando os formatos e conteúdos obrigatórios nos termos da legislação vigente.
2.2 Avaliação dos Resultados Quantitativos e Qualitativos da Gestão
Para o exercício de 2011 o SEBRAE/DF contava com 45 projetos finalísticos que caracterizam-se por serem executados diretamente junto a um determinado público-alvo visando o alcance de resultados e a concretização da estratégia da unidade.
Os projetos são classificados em setores econômicos que possuem orçamento e metas definidas para execução de ações. A partir das informações prestadas no Relatório de Gestão da Entidade denota-se que, de maneira geral, o SEBRAE/DF vem executando seus projetos em um total de 95% de execução orçamentária, em relação ao previsto, e atingimento das metas físicas propostas.
2.3 Avaliação dos Indicadores de Gestão da UJ
O SEBRAE/DF tem como estratégia de sua gestão o controle de esforços na mensuração dos resultados definidos em cada projeto ou atividade. O alcance desses resultados são avaliados por indicadores institucionais e metas mobilizadoras, e também pelos outros indicadores associados aos objetivos estratégicos prioritários. Os indicadores institucionais e as metas mobilizadoras são definidos para todo o sistema SEBRAE no âmbito do SEBRAE/Nacional.
Dos indicadores avaliados, Taxa de sobrevivência das MPE e Número de empresas atendidas e registradas no SIACWeb, em relação ao primeiro, apesar de que se encontrava sob um processo de reformulação, as informações prestadas pela Entidade evidenciaram a construção de um indicador mais simples, econômico e útil; enquanto no que concerne ao segundo demonstrou-se estar convergindo satisfatoriamente com os objetivos pretendidos pela Entidade.
2.4 Avaliação da Gestão de Recursos Humanos
Da avaliação efetuada na gestão de pessoas no que tange à força de trabalho existente, o cumprimento da legislação sobre admissão, remuneração e movimentação, e tendo em vista a consistência das informações prestadas pela entidade no Relatório de Gestão, não constatamos falhas na execução dos procedimentos quanto à observância dos normativos internos do SEBRAE/DF, com exceção da falha no pagamento de abono natalino com fundamentação indevida e sem respaldo contratual a todos os servidores da entidade,
conforme descrito no item 3.1.3.1 deste relatório.
2.5 Avaliação do Funcionamento do Sistema de Controle Interno da UJ
O SEBRAE/DF informou no Relatório de Gestão, exercício 2011, e em resposta aos questionamentos da equipe de auditoria que mantém, no âmbito de sua gestão, uma estrutura de controle interno contemplando os seguintes aspectos: ambiente de controle, avaliação de risco, procedimento de controle, informação e comunicação e monitoramento.
A fim de averiguar a consistência dessa informação, principalmente no âmbito de controle, selecionamos duas áreas de atuação da Entidade, a saber, licitações e convênios, para verificação.
Na área de licitações escolhemos três processos (n.º 073/2011 – Convite, objeto: serviço de certificação orgânico; n.º 085/2011 – Pregão – objeto: tíquete alimentação e n.º 110/2011 – Dispensa – objeto: tíquete alimentação) a fim de testar o fluxo de solicitação de compra/contratação de bens e serviços. Esse fluxo operacional descreve desde a unidade demandante do bem ou serviço até os pontos de controle operacionais (aprovações hierárquicas e técnicas). Esse fluxo está inserido no Sistema de Compras por meio de Gestão Eletrônica de Documentos – GED aprovado pela Ata da 2ª Reunião Ordinária da diretoria, em 15/02/2011.
Da análise e verificações desses projetos e levando em conta o citado fluxo não identificamos divergências tanto nos pontos de controles hierárquicos, como também nos pontos de controle técnico.
Quanto à área de convênios, em virtude dos apontamentos contidos no item 2.8 e nas constatações contidas nos itens 2.1.2.3, 2.1.2.4 e 2.1.2.5 desse Relatório, a avaliação é de que os mecanismos de controle existentes no exercício de 2011 não foram suficientes de forma a impedir as impropriedades encontradas. O SEBRAE/DF informou a esse respeito, dentre outras medidas que já vinham sendo adotadas no exercício analisado, a constituição de grupo de trabalho para apresentação de alteração dos procedimentos de acompanhamento de convênios pela Entidade.
2.6 Avaliação da Sustentabilidade Ambiental em Aquisições de Bens e Serviços
Quanto à avaliação objetiva acerca da adoção de critérios de sustentabilidade ambiental, pelo SEBRAE/DF, na aquisição de bens, materiais de tecnologia da informação e na contratação de serviços ou obras, bem como sobre a separação de resíduos recicláveis descartados não é possível emitir uma opinião conclusiva, na medida em que, a Entidade, apesar de demonstrar ações de aderência a esses preceitos, não possui, ainda, procedimentos para verificar, medir e quantificar os resultados gerados com licitações sustentáveis.
2.7 Avaliação da Gestão de Tecnologia da Informação
planejamento existente, o perfil dos recursos humanos, à segurança das informações, à capacidade para o desenvolvimento e produção de sistemas e à contratação e gestão de bens e serviços de TI, verificamos que o SEBRAE/DF vem procurando aprimorar e adequar sua gestão de TI às melhores práticas do mercado.
2.8 Avaliação da Situação das Transferências Voluntárias
No exercício de 2011, o SEBRAE/DF possuía 34 convênios vigentes, conforme consta do Relatório de Gestão, dos quais 21 tiveram repasses no mesmo período, responsáveis pelo total das transferências no montante de R$ 3.684.632,50. A consistência desses valores foi validada, por amostragem, com o balancete contábil da Entidade.
Os controles adotados pela Unidade demontraram ser suficientes para garantir, tempestivamente, a entrega das prestações de contas pelos convenentes e as respectivas análises dessas prestações pelo SEBRAE/DF.
No que tange à estrutura de controles da Unidade no sentido de garantir o alcance dos objetivos definidos nos convênios e a realização de fiscalizações da execução do objeto, foi verificada a existência de normativos internos que atribuem responsabilidade à Instituição em acompanhar de forma eficaz a execução das ações vinculadas ao convênio. Ressalta-se que durante o exercício de 2012 foi realizada auditoria por essa Secretaria Federal de Controle Interno para avaliação de uma amostra não probabilística composta de 6 convênios firmados pela Entidade, cujos resultados estão contidos nas constatações 2.1.2.3, 2.1.2.4 e 2.1.2.5 desse Relatório. Os resultados apontaram a existência de planos de trabalho elaborados sem detalhamento que possibilite vincular o objeto e os objetivos de convênios com as ações propostas, a execução parcial de objeto de convênios, a realização de pagamentos sem a devida contraprestação dos serviços, a ausência de efetiva fiscalização, e a apresentação da prestação de contas pela FACI/DF contendo documentos inelegíveis.
Em função dessas constatações foram elaboradas recomendações ao SEBRAE/DF visando tanto a correção das impropriedades encontradas, quanto a adoção de medidas estruturantes visando a mitigação dos riscos de novas ocorrências.
2.9 Avaliação da Regularidade dos Processos Licitatórios da UJ
Das análises procedidas, em amostras não representativas, nos processos licitatórios da Entidade, bem como nos de dispensa e de inexigibilidade, foi possível verificar a aderência aos normativos que regem o tema no âmbito do SEBRAE/DF.
2.10 Avaliação da Gestão de Passivos sem Previsão Orçamentária
O SEBRAE/DF declarou em seu Relatório de Gestão do exercício de 2011 que o item “Reconhecimento de Passivo por Insuficiência de Crédito ou Recursos” não é aplicável à Entidade.
efetuamos uma verificação das informações constantes da execução orçamentária do SEBRAE/DF.
Como se verifica nas informações prestadas, as rubricas de despesas com “pessoal, encargos e benefícios”, “serviços profissionais e contratos” e “ investimento/inversões” apresentaram execução dentro da previsão orçametária. Já as rubricas “demais despesas operacionais”; “encargos diversos” e “transferências” extrapolaram a previsão orçamentária.
A justificativa apresentada pela Entidade no Relatório de Gestão do exercício de 2011 para a extrapolação orçamentária foram as seguintes: na rubrica “demais despesas operacionais” o excedente de 34,42% se deu pela reclassificação quando da efetivação dos gastos para a natureza, pois as mesmas haviam sido classificadas inicialmente em “serviços profissionais contratados”.
Na rubrica “encargos diversos” o excedente de 53,42% se deveu ao aumento de despesas tributárias e bancárias, acarretado pelo crescimento das receitas de excesso de arrecadação da Contribuição Social (CSO) e da Contribuição Social Nacional (CSN).
Por fim, na rubrica “transferência” a variação excedente de 112,85% ocorreu pela reclassificação das despesas quando da efetivação dos gastos nessa natureza e principalmente em função do aumento de transferência de convênios com outras entidade e parceiros.
Apesar das rubricas (demais despesas operacionais; encargos diversos e transferências) apresentarem extrapolações orçamentárias, se verifica que o total das previsões orçamentárias ajustadas superou as despesas em R$ 2.412,00 mil (R$ 47.224,00 mil – R$ 44.832,00 mil), representando um percentual de 5,11%.
O orçamento de 2011 do SEBRAE/DF foi autorizado dentro do proposta orçametária do Sistema SEBRAE, conforme Portaria do Ministro de Estado do Desenvolvimento, Industria e comércio Exterior n.º 239, de 09 de dezembro de 2010.
Desta forma, entendemos que a Entidade operou dentro dos parâmetros estabelecidos pelo seu orçamento de 2011 e que também não existe registro de passivo sem a previsão orçamentária.
2.11 Avaliação do Cumprimento das Determinações/Recomendações do TCU
Conforme consultas realizadas no sítio do Tribunal de Contas da União, como, também, de acordo com informações contidas no Relatório de Gestão da Unidade, o TCU não expediu determinações à CGU relativas ao SEBRAE/DF no exercício de 2011.
2.12 Avaliação do Cumprimento das Recomendações da CGU
Verificou-se que as recomendações expedidas pela CGU no exercício de 2011 foram atendidas.
Entre as análises realizadas pela equipe, não foi constatada ocorrência de dano ao erário.
3. Conclusão
As providências corretivas a serem adotadas serão incluídas no Plano de Providências Permanente ajustado com o SEBRAE/DF e monitorado pelo Controle Interno. Tendo sido abordados os pontos requeridos pela legislação aplicável, submetemos o presente relatório à consideração superior, de modo a possibilitar a emissão do competente Certificado de Auditoria.
Informamos que o servidor listado abaixo, cuja assinatura não foi aposta neste relatório, não estava presente quando da geração final deste documento por motivo previsto legalmente, apesar de ter efetivamente atuado como membro da equipe de auditoria.
Brasília/DF, 28 de setembro de 2012.
Relatório supervisionado e aprovado por:
_____________________________________________________________ Coordenador-Geral de Auditoria da Áreas de Desenvolvimento, Indústria e Comércio
Exterior
Achados da Auditoria - nº 201204051
1. CONTROLES DA GESTÃO
1.1. Subárea - CONTROLES INTERNOS1.1.1. Assunto - AUDITORIA DE PROCESSOS DE CONTAS 1.1.1.1. Informação
Verificamos que o processo de Prestação de Contas do SEBRAE/DF, relativo ao exercício de 2011, foi constituído com as peças prevista no art. 13 da IN/TCU nº 63/2010 e art. 4º da DN/TCU nº 108/2010, conforme ordem sequencial descrita no roteiro de verificação de peças que consta no art. 2º da DN/TCU nº 117/2011, bem como de acordo com o disposto na Norma de Execução/CGU nº03, de 27/12/2010.
A Prestação de Contas encontra-se formada com as peças aludidas nos incisos I, II, III, IV, V e VI do artigo 13 da IN/TCU nº 63/2010, na ordem relacionada a seguir:
itens I, II e III de acordo com o artigo 10 da IN/TCU supramencionada, sendo que para cada responsável foram incluídas as informações contidas no artigo 11 da referida IN; O relatório de gestão encontra-se estruturado com as informações estabelecidas nos itens constantes do ANEXO II da DN/TCU nº 108/2010, PARTE A – CONTEÚDO GERAL, a saber: 01, 02, 03, 05, 06, 08, 09, 10, 11, 12, 15, 16 e 17;
Consta, ainda, declaração da unidade de pessoal dos gestores integrantes do rol que estão em dia com a apresentação da declaração de bens e rendas, entretanto não identificamos nessa declaração os nomes da Diretoria Executiva;
Em relação à Parte B – Informações Contábeis da Gestão, ANEXO II da DN/TCU nº 108/2010, itens 3 e 5, verificamos que constam as demonstrações contábeis da gestão, bem como o parecer da auditoria independente.
Quanto ao anexo II à DN Nº 117/2011, a Entidade apresentou os Pareceres do Conselho Deliberativo e do Conselho Fiscal (Item 2), a declaração sobre sindicâncias instauradas (item 6) e o relatório sobre as auditorias planejadas e realizadas pela Unidade de Auditoria Interna (item 7).
Sobre o item 01 (Parecer da Unidade de Auditoria Interna), do anexo II, acima descrito, a Entidade informou que a peça não se aplica à Unidade de Auditoria do SEBRAE/DF, alegando que tal exigência somente deve ser requerida aos órgãos, entidades ou instâncias que devam se manifestar por exigência legal ou de seus atos constitutivos. Dessa forma, o SEBRAE/DF entende não ser aplicável a exigência de apresentação de Parecer da Unidade de Auditoria Interna constante no item acima mencionado.
2. SEBRAE - APOIO TÉCNICO ÀS MPE
2.1. Subárea - APOIO TÉCNICO GERENCIAL ÀS MPE
2.1.1. Assunto - AVALIAÇÃO DOS RESULTADOS 2.1.1.1. Informação
Resultados quantitativos e qualitativos
O SEBRAE/DF possui o Plano Plurianual 2011/2013 que é elaborado com base em diretrizes definidas pelo SEBRAE/Nacional para todo o Sistema. Nesse documento a Instituição definiu, dentre outros pontos, a estratégia de atuação do SEBRAE/DF e sua carteira de projetos e atividades. Conforme consta do Relatório de Gestão da Entidade, a definição de um portfólio de projetos expõe as ações que serão desenvolvidas para a concretização da estratégia de atuação do SEBRAE/DF.
Segundo o referido Relatório, os projetos do SEBRAE/DF devem estar alinhados às prioridades e diretrizes da instituição e do Sistema SEBRAE.
Nesse sentido, o documento Diretrizes para elaboração do PPA 2011-2013, elaborado pelo SEBRAE/Nacional, orienta sobre a necessidade de se analisar a contribuição dos projetos para o alcance dos objetivos estratégicos do Sistema SEBRAE e do SEBRAE/DF, além de uma avaliação quanto às prioridades de atuação do SEBRAE/DF. Da análise sobre as informações contidas do Sistema de Gestão Estratégica-SGE, foi possível verificar que esse procedimento foi realizado pelo Sebrae/DF, que classificou os projetos da Unidade dentre os critérios forte, moderado ou sem contribuição, de acordo com a contribuição de cada projeto em relação às prioridades local ou nacional e aos objetivos estratégicos locais.
A partir de uma carteira de projetos definida pela Unidade, o documento do SEBRAE Nacional que direciona a elaboração do PPA 2011-2013 estipula que deve haver uma classificação quanto ao grau de interação com a gestão. Esse procedimento foi realizado pelo SEBRAE/DF, que atribui aos projetos os critérios alto, moderado ou básico. No PPA 2011-2013 do SEBRAE/DF ficou demonstrada essa classificação.
Esse planejamento estratégico foi validado conjuntamente pelas Diretorias Executivas do SEBRAE/DF e do SEBRAE Nacional, visando assegurar sua consistência, coerência e alinhamento com as orientações estratégicas e com os limites de aplicação de recursos. Após a validação, ocorreu a aprovação pela Diretoria do SEBRAE/DF, por meio da Resolução nº 027/22010, e pelo Conselho Deliberativo do SEBRAE/DF, por meio da Ata nº 193/2010.
As ações desenvolvidas por meio de projetos se dividem em Projeto Finalístico, executado diretamente junto a um determinado público-alvo (MPE e empreendedores), pelo Sistema SEBRAE e/ou parceiros, visando o alcance de resultados finalísticos; Projeto de Conhecimento e Tecnologia, relacionado ao desenvolvimento e à disseminação (capacitação de instrutores, teste piloto, etc.) de novos produtos e metodologias; Projeto de Articulação Institucional, executado diretamente junto a parceiros institucionais, visando potencializar a atuação do SEBRAE e/ou melhorar o ambiente para as MPE; e Projeto de Gestão Interna; aquele relacionado a alguma função corporativa.
No que tange à execução orçamentária, em 2011 existiam em andamento no SEBRAE/DF 45 projetos finalísticos, com previsão orçamentária de R$ 20.695.729,00, dos quais foram executados os valores de R$ 19.688.223,00, demonstrando uma execução no montante de cerca de 95%, em relação ao previsto. Essas informações relacionadas à execução orçamentária foram validadas no balanço contábil da Entidade.
O documento Diretrizes para elaboração do PPA 2011-2013 prevê ainda que no orçamento devem ser estabelecidas as metas relativas ao número de ações de atendimento a serem efetuadas, presencialmente e à distância, vinculadas aos projetos. Essas metas são vinculadas às métricas que estão relacionadas ao volume de entrega de soluções aos clientes e são definidas para o âmbito de todo o Sistema SEBRAE, sendo utilizadas de forma padronizada nas ações dos projetos.
Fonte: Relatório de Gestão SEBRAE/DF - 2011
A partir das informações denota-se que de maneira geral o SEBRAE/DF vem executando seus projetos, que atingiram de modo razoável as metas físicas propostas. Para aquelas que tiveram uma execução divergente em 15% da previsão, a Unidade justificou os motivos em seu Relatório de Gestão.
2.1.1.2. Informação
Avaliação de Indicadores
O SEBRAE/DF possui como missão institucional promover a competitividade e o desenvolvimento sustentável das micro e pequenas empresas e fomentar o empreendedorismo. Com vistas a promover a sua realização foram estabelecidos objetivos estratégicos, dentre os quais foram priorizados os listados abaixo que seriam responsáveis por maiores conquistas e resultados que beneficiassem as micro e pequenas empresas no horizonte do Direcionamento Estratégico 2009/2015.
1. Promover a sustentabilidade das MPE do DF. 2. Fortalecer a imagem do SEBRAE/DF.
3. Contribuir para a formalização e legalização dos pequenos negócios. 4. Ampliar de forma qualificada a atuação do SEBRAE junto as MPE do DF. 5. Promover o acesso à Tecnologia e Inovação.
6. Implantar a Gestão da Estratégia no SEBRAE/DF. 7. Instituir processos administrativos eficientes. 8. Desenvolver competências.
9. Fortalecer as parcerias públicas e privadas.
estratégia está centrada no controle de esforços e na mensuração dos resultados definidos em cada projeto ou atividade. A efetividade do alcance desses resultados deve ser avaliada pelos impactos dos resultados institucionais e metas mobilizadoras, e também pelos outros indicadores associados aos objetivos estratégicos prioritários.
Os indicadores institucionais e as metas mobilizadoras são definidos para todo o Sistema SEBRAE no âmbito do SEBRAE/Nacional. Os primeiros são os indicadores de desempenho do SEBRAE vinculados aos Objetivos Estratégicos relacionados à Missão da Instituição, para os quais foram definidas as metas conforme tabela abaixo:
Fonte:PPA SEBRAE/DF 2011-2013
As metas mobilizadoras são os indicadores vinculados aos Objetivos Estratégicos, que medem o impacto das ações do SEBRAE no público-alvo e foram definidas conforme quadro a seguir:
Fonte: PPA SEBRAE/DF 2011-2013
Com fins de se avaliar os indicadores instituídos pela Unidade, para avaliação de sua gestão, foi selecionado o indicador institucional Taxa de sobrevivência das MPE e a a meta mobilizadora Número de empresas atendidas e registradas no SIACWeb. Essa escolha levou em consideração, além da capacidade operacional da equipe de auditoria, o fato de ambos estarem relacionados aos objetivos estratégicos prioritários da instituição e possuírem forte contribuição dos projetos desenvolvidos no âmbito do SEBRAE/DF. Quanto ao indicador institucional, o Relatório de Gestão da Unidade o vincula ao objetivo estratégico prioritário Promover a sustentabilidade das MPE do DF, que estaria
relacionado ao cumprimento da missão do SEBRAE/DF.
De forma a orientar todo o Sistema SEBRAE sobre os indicadores institucionais, o SEBRAE Nacional publica regularmente documento quanto ao tema. Para o exercício de 2011, editou em julho de 2010 o documento Orientações para o Estabelecimento das Metas dos Indicadores de Resultados Institucionais, no qual apresenta informações para apoiar o estabelecimento das metas para os Indicadores de Resultados Institucionais do Sistema SEBRAE para triênio 2011-2013 e demonstra as fichas técnicas para cada indicador institucional, contendo, por exemplo, a definição, fórmula de cálculo, unidade de medida, periodicidade, série histórica e responsável pela apuração.
Em entrevista aos gestores do SEBRAE/DF e analisando os documentos Orientações para a Estimativa dos Indicadores de Resultados Institucionais de outubro de 2007 e aquele de 2010, denota-se que esse indicador sofreu uma reestruturação. Houve uma modificação, dentre ouros critérios, na sua forma de mensuração e na periodicidade. No primeiro quesito, a apuração deixou de ocorrer por meio de pesquisa para ser realizada por meio de coleta e análise de dados obtidos da Secretaria da Receita Federal do Brasil e do Sistema Integrado de Atendimento ao Cliente –Siacweb, gerenciado pelo próprio SEBRAE. Essa alteração provocou uma revisão da periodicidade. Anteriormente, por ser realizada por meio pesquisa de âmbito nacional, o que demandava a contratação de um empresa especializada e toda uma logística específica, o resultado era esperado a cada dois anos. Com essa mudança de metodologia a previsão é que a periodicidade passe a ser anual, enquanto anteriormente o indicador só havia sido mensurado em 2004 e 2007. Durante as entrevistas foi informado pelos gestores do SEBRAE/DF que um dos motivos para a implementação dessas alterações foi o custo para o desenvolvimento da pesquisa, que teria sido reduzido com a nova metodologia que passa a utilizar dados existentes em sistemas internos e fornecidos por órgãos oficiais por meio de acordo de cooperação. Para o indicador selecionado, o referido documento publicado pelo SEBRAE Nacional em julho/2010 definiu como a relação entre o numero de MPE atendidas, que possuem entre dois e quatro anos de operação, existentes ao final de um período de tempo determinado, apurado junto aquelas existentes no inicio do período. Para mensuração desse objetivo é definida a seguinte fórmula de cálculo: Σ MPE atendidas pelo SEBRAE existentes ao final do período A + 2 anos/ Σ MPE atendidas pelo SEBRAE abertas no inicio do período A) x 100. Nesse documento consta para esse indicador que o resultado institucional desejado é que as MPE atendidas pelo Sebrae apresentem taxa de sobrevivência superior aquela verificada nas MPE não atendidas. Nesse ponto cabe ressaltar ao Sistema SEBRAE que para se analisar esse resultado esperado se faz necessário apurar a taxa de sobrevivência para as empresas não atendidas pelo SEBRAE, no caso concreto, pelo SEBRAE/DF, o que não pode ser obtido e avaliado unicamente com a apuração desse indicador sob análise, na forma como ele se encontra.
As séries históricas para esse indicador ficaram prejudicadas a partir da mudança de metodologia. As existentes ainda são baseadas na metodologia que o apurava por meio de pesquisas, estando disponíveis para os exercícios 2004 e de 2007, o que demonstra uma dificuldade para se apurar o indicador ao longo do tempo. A nova metodologia de apuração do indicador, que utiliza de ferramentas mais simples, parece ser mais razoável para a construção e manutenção de uma série histórica.
Os dados a serem utilizados para o cálculo do indicador são provenientes de órgãos oficiais, como a Secretaria da Receita Federal do Brasil e de sistemas internos, como o Sistema Integrado de Atendimento ao Cliente –Siacweb. Segundo informações do SEBRAE/DF existe um convênio entre o SEBRAE Nacional e órgãos oficiais para o fornecimento dos dados necessários. A coleta, processamento e divulgação são de
responsabilidade do SEBRAE Nacional, não sendo, portanto, avaliado no âmbito da Unidade auditada. O resultado possui uma polaridade positiva, de quanto maior melhor, e uma unidade de medida em percentual, sendo de razoável compreensão pelo público em geral.
Os custos envolvidos não foram possíveis de serem mensurados, na medida em que grande parte da atividade de apuração do indicador é realizada pelo Sebrae Nacional. Para fins de se avaliar um indicador de desempenho, foi selecionada a meta mobilizadora Número de empresas atendidas e registradas no SIACWeb, que está associada ao objetivo estratégico classificado como prioritário no âmbito do SEBRAE/DF, Ampliar de forma qualificada a atuação do SEBRAE junto as MPE do DF.
Conforme consta do Manual de Gestão das Metas Mobilizadoras 2011, essa meta tem como objetivo dimensionar o esforço de atendimento do SEBRAE e dos recursos aplicados, subsidiando o planejamento, ajustes e criação de novas estratégias de atendimento; além do desenvolvimento de um sistema de relacionamento e fidelização para um atendimento continuado à MPE brasileira; e a prestação de contas aos órgãos de controle e auditoria no que diz respeito à realização física do Sistema SEBRAE. Observa-se que essa meta mobilizadora representa os objetivos propostos, mensurando o esforço da entidade no desenvolvimento de sua atividade de prestação de atendimentos e permitindo uma maior transparência da execução de suas atividades.
Quanto à capacidade de medição da situação ao longo do tempo, o gestor informou que a meta foi instituída em 2009 e verificou-se que foi mensurada nos exercícios de 2010 e 2011, existindo uma prospecção para 2012 e 2013.
A confiabilidade das fontes de dados se demonstrou razoável na medida em que foi observado que existem regras definidas no Manual de Gestão das Metas Mobilizadoras 2011 que estipulam os critérios para contabilização dos atendimentos na meta. Essas informações são gerenciadas pelo Sistema Integrado de Atendimento ao Cliente –Siacweb, que é a ferramenta oficial para registro efetivo de clientes e de atendimentos realizados no Sistema SEBRAE, que as disponibilizam ao Cadastro Nacional de Clientes e Atendimentos. O referido Manual ainda define agentes internos no SEBRAE/DF e no SEBRAE/Nacional como responsáveis para a disponibilização, análise, divulgação e acompanhamento das metas e das medidas de gestão.
Para acesso ao Siacweb é necessária a concessão de senha pela unidade de tecnologia, ficando registradas as ações realizadas pelo usuário. As informações são alimentadas em âmbito local e posteriormente ocorre a migração das informações para o Siacweb Nacional, que depois são carregadas no Sistema de Metas Estratégicas.
O indicador é o somatório da micro e pequenas empresas atendidas e registradas no Siacweb, resultando em um número absoluto, o que facilita a compreensão do resultado pelo público em geral.
Quantos aos custos de obtenção desse indicador, não foi possível mensurá-los, mas observou-se que os seus resultados são acompanhados pela alta administração da instituição (Diretoria e Conselho Deliberativo).
2.1.2. Assunto - CONVÊNIOS DE OBRAS E SERVIÇOS 2.1.2.1. Informação
No exercício de 2011, o SEBRAE/DF possuía 34 convênios vigentes, conforme consta do Relatório de Gestão, dos quais 21 tiveram repasses no mesmo período, responsáveis pelo montante de R$ 3.684.632,50.
Para fins de confirmar os valores transferidos informados no Relatório de Gestão, foi conferido o valor total no balancete contábil analítico. Além disso, para se confirmar os valores informados foram selecionados aqueles firmados com a instituição FACI/DF em 2011. Nos controles contábeis da Entidade foram confirmados os valores transferidos. No que tange à situação de prestação de contas pelos convenentes, conforme consta do Relatório de Gestão, não existem convenentes pendentes de prestação de contas. Para fins de testar a tempestividade da entrega das prestações de contas finais pelos convenentes, foram selecionados 05 convênios com maior materialidade dentre aqueles que tinham fim da vigência para o exercício de 2011, que são os listados a seguir:
Nº do processo Nº do instrumento Convenente Data fim de vigência Data de encaminhamento da Prestação de contas 075/2011 015/2011 Associação Brasileira da Indústria de Hotéis -ABIH/DF 31/10/2011 28/11/2011 067/2011 011/2011 Associação dos Dirigentes de Vendas e Marketing do Brasil -ADVB 31/10/2011 29/11/2011 067/2011 013/2011 Federação das Associações Comerciais e Empresariais do Distrito Federal – FACI/DF 31/12/2011 05/12/2011 024/2011 005/2011 Federação das Industrias do Distrito Federal – FIBRA/DF 31/12/2011 22/12/2011
026/2011 007/2011 Federação das Associações Comerciais e Empresariais do Distrito Federal – FACI/DF 31/12/2011 31/01/2012
Fonte: Elaborado pela equipe de auditoria
Das análises procedidas denota-se que as prestações de contas foram encaminhadas tempestivamente, dentro do prazo de 30 dias, contados do término da vigência do convênio, estabelecido pelos normativos de convênios do SEBRAE/DF. Observou-se ainda que existe uma iniciativa por parte da entidade, por mensagem eletrônica, na cobrança da entrega dentro do prazo das prestações de contas. A metodologia empregada pelo SEBRAE/DF demonstra ser suficiente, uma vez que não foram identificados processos de transferências sem a entrega da prestação de contas, ou em atraso.
Quanto ao tratamento das prestações de contas pelo SEBRAE/DF, a Unidade informou que os recursos humanos e de materiais envolvidos na atividade de análise de prestação de contas são suficientes. Em outubro 2011, o SEBRAE/DF definiu a segregação de função entre a área responsável pela prestação de contas e a auditoria interna da unidade. Aquela passou a ser denominada Coordenadoria de Contratos e Convênios, composta por um analista, sendo vinculada a Unidade de Gestão Orçamentária e Contabilidade, e a Auditoria Interna, vinculada à Superintendência. Essas alterações já foram contempladas no normativo de convênio do SEBRAE/DF, a partir da IN 01-01, de 06/06/2011.
Segundo consta do Relatório de Gestão, das 14 contas prestadas no exercício de 2011, todas foram analisadas pelo SEBRAE/DF. O normativo que trata sobre o assunto de convênios não especifica um prazo máximo para análise das prestações de contas pelo SEBRAE/DF. No entanto, foi disponibilizada tabela com as datas de análise das prestações de contas por parte da Coordenação de Convênios. Nesse documento foi possível observar que os convênios com término da vigência até 2011 foram analisados com uma média de 77 dias após o encerramento do convênio. As datas informadas para análise da prestação de contas dessa tabela foram validadas, por amostragem, com as datas constantes dos pareceres dos convênios n° 006/2011, n° 007/2011 e n° 013/2011. Além disso, em entrevista realizada na área de convênios, foi verificado que existe um check list com um roteiro da documentação necessária para prestação de contas.
Em 2011 foi realizado trabalho da Auditoria Interna do SEBRAE/DF na área de convênios da Entidade. O relatório de auditoria com foco em risco, de 16/09/2011, mapeou o processo de convênios, identificando possíveis riscos, testando a conformidade dos controles internos, recomendando melhorias. Nesse sentido foram expedidas 10 recomendações, as quais foram acompanhadas pela unidade por meio da reunião de follow up, ocorrida em 23/04/2012, na qual restou identificado que duas recomendações foram atendidas, permanecendo ainda oito pendentes de implementação.
No que tange aos processos de Tomada de Contas Especial, relacionadas às transferências abertas para apuração de responsabilidades e quantificação e ressarcimento de dano, o SEBRAE/DF informou em seu Relatório de Gestão que não há processos de Tomada de Contas Especial desde 2009. No entanto, existe previsão na Instrução Normativa nº 01-01 de instauração de processo de Tomada de Contas Especial pela área de contabilidade quando as medidas administrativas se demonstrarem infrutíferas no atendimento de suas diligências ou em caso de ausência de prestação de contas.
Quanto à capacidade da unidade em acompanhar e fiscalizar a aplicação de seus recursos repassados mediante transferências voluntárias, o SEBRAE/DF informou que existe um gestor designado previamente no plano de trabalho, que fica a cargo do acompanhamento e fiscalização dos convênios, atividade para a qual ocorre a designação de recursos suficientes. Além disso, existe a previsão em normativos internos que atribuem responsabilidade à instituição em acompanhar de forma eficaz a execução das ações vinculadas ao convênio.
Os normativos que regulamentavam os convênios vigentes no exercício de 2011 no âmbito do SEBRAE/DF eram as Instruções Normativas 01-08, 01-00 e 01-01. Nesses normativos encontra-se inciso que trata sobre as obrigações do gestor, que é um empregado designado, em instrumento jurídico, para ser responsável pelo convênio, sendo supervisionado pelo gerente de sua área. Cabe a esse gestor, dentre outras atribuições, o acompanhamento da eficiência operacional, dos resultados e dos benefícios gerados pelo projeto, devendo descrevê-los em relatório técnico. Nesse sentido, a IN 01-01, vigente a partir de 06/06/2011, previa em seu anexo VIII o documento intitulado de Parecer Técnico, no qual o gestor do convênio deve se posicionar quanto à execução do convênio, informando sobre a realização de metas físicas e financeiras, sobre a integralidade da execução do objeto (descrevendo as principais realizações do projeto); se o segmento beneficiado foi atingido (descrevendo os resultados alcançados); se o cronograma financeiro foi cumprido; e se os partícipes cumpriram com suas obrigações. Além disso, essa instrução normativa prevê que cabe ao gestor validar os relatórios físicos, parciais e final, elaborados pelo partícipe, informando conclusivamente os resultados finais comparados aos propostos.
2.1.2.2. Informação
Conforme informação apresentada pelo Sebrae/DF, foram firmados 21 (vinte e um) convênios em 2011. Do total de convênios firmados, foram analisados os listados abaixo:
Nº do
instrumentoObjeto
Valor* (R$)
006/2011
Elaborar a disciplina Empreendedorismo e Inovação Tecnológica, e adaptar as disciplinas Introdução à Atividade Empresarial e Empreendedorismo e Inovação Tecnológica para o formato à distância.
94.000,00
007/2011
Promover a competitividade e sustentabilidade, gerando desta forma sinergia favorável à interatividade, cooperação e fortalecimento das micro e pequenas dos segmentos acima.
160.000,00
009/2011 Implantação no Distrito Federal do Projeto Piloto de Descentralização do Atendimento do Sebrae/DF.
013/2011
Promoção da competitividade, sustentabilidade e disseminação da cultura do empreendedorismo por intermédio da homenagem prestada a empresas e personalidades do meio empresarial que se destacaram ao longo do ano no Distrito Federal.
200.000,00
020/2011
Realização de duas pesquisas com enfoque conjuntural e socioeconômico, com a identificação do perfil das empresas e profissionais que atuam no setor de eventos do DF e no setor gastronômico do DF e 1 evento de criação das câmaras setoriais do comércio varejista, atacadista, de serviços e de turismo do DF.
162.000,00
*Referente ao valor de responsabilidade do Sebrae/DF
Além dos convênios listados, foi analisado o Convênio n.º 020/2010, no valor de R$ 72.000,00, que possui objeto semelhando ao dos Convênios nºs. 007/2011 e 013/2011, que tratam de apoio financeiro ao denominado “Prêmio Mérito Empreendedor”, promovido pela FACI/DF.
As regras para a celebração de convênios na entidade estão dispostas em instrução normativa interna, formalizada nos seguintes normativos durante a vigência dos convênios analisados: IN n.º 01/08, com vigência de 24/04/2009 a 31/12/2010, IN n.º 01/00, com vigência de 01/01/2011 a 05/06/2011 e IN n.º 01/01, com vigência de 06/06/2011 a 31/12/2011.
2.1.2.3. Constatação
Plano de trabalho elaborado sem detalhamento que possibilite vincular o objeto e os objetivos com as ações propostas
Os normativos internos da entidade definem convênio como a relação jurídica estabelecida entre o Sebrae/DF e instituições públicas ou privadas, destinada à execução, em regime de mútua cooperação, de ações que envolvam o interesse comum dos parceiros.
Assim, a formalização dos convênios do Sebrae/DF possui como pressuposto a elaboração de plano de trabalho que, conforme normativo interno, detalhará as fases de execução, metas e plano de aplicação das despesas do convênio, entre outros aspectos. No que se refere ao Convênio n.º 007/2011, o plano de trabalho descreve o objeto de forma imprecisa, dificultando a identificação dos reais objetivos a serem alcançados, conforme transcrito abaixo:
estabelecimento das micro e pequenas empresas do setor de indústria, comércio e serviços do Distrito Federal vinculadas a FACI/DF e suas associadas, para promover a competitividade e sustentabilidade, gerando desta forma sinergia favorável a interatividade, cooperação e fortalecimento das micro e pequenas empresas dos segmentos acima.
Para a realização do referido objeto, o plano de trabalho se demonstra genérico, registrando como ações a serem executadas: 1 (um) evento de gestão empresarial, 2 (dois) eventos de promoção comercial e 5 (cinco) consultorias, sem descrever os eventos previstos, o objetivo das consultorias e as entidades que receberiam esses serviços de consultoria, a fim de esclarecer de que forma essas ações atuariam para atingir o objeto do convênio
Cabe destacar que o pouco nível de detalhamento do plano de trabalho dificulta a fiscalização do convênio, a análise da prestação de contas e a avaliação dos resultados obtidos.
Da análise da prestação de contas do Convênio n.º 007/2011, verifica-se que as consultorias previstas foram destinadas à realização de diagnóstico e proposta de melhoria de cinco empresas. Uma vez que o plano de trabalho não detalha as consultorias, foi questionado ao Sebrae/DF sobre o critério adotado para a escolha das cinco empresas que receberam os serviços de consultoria e os objetivos e resultados pretendidos com essas consultorias.
O Sebrae/DF, entretanto, requereu à FACI/DF que apresentasse as informações solicitadas, obtendo da FACI/DF os seguintes esclarecimentos:
A procura pelos serviços de consultoria empresarial ocorreu de forma espontânea no ponto de atendimento das associações comerciais, a exemplo do que acontece nos mais de 800 pontos de atendimento existentes no Sistema Sebrae em todo o país.
Os objetivos e resultados esperados com a realização dos serviços de consultoria prestados a essas empresas guardam estreita relação com a sustentabilidade e competitividade por meio da transferência via informações técnicas de instrumentos e mecanismos que possam ser adotados para uma melhor condução dos seus empreendimentos.
As informações apresentadas indicam deficiência na elaboração e aprovação do convênio, visto que foi inserido no plano de trabalho item de despesa do qual o Sebrae/DF desconhece o objetivo e os favorecidos, posto que solicitou as informações à FACI/DF. Destaca-se que esse fato impacta no gerenciamento do objeto do convênio, pois o Sebrae/DF, desconhecendo os objetivos pretendidos com as consultorias, não poderá avaliar se tais objetivos foram alcançados. Nesse sentido, importa salientar que a realização de um convênio tem por finalidade o alcance de objetivos comuns às partes, conforme disposto nos normativos internos do Sebrae/DF.
Em outro aspecto, ao ser questionada sobre como esses serviços de consultoria se inseriam no planejamento e nas metas institucionais do Sebrae/DF, a entidade apresentou a seguinte informação:
O SEBRAE/DF deixa claro na execução de sua estratégia, pela adoção da metodologia Balanced Scorecard – BSC, que para o alcance da maioria dos Objetivos Estratégicos contidos no Mapa necessita eminentemente da intervenção direta do SEBRAE/DF nas empresas, por meio de consultorias específicas (de gestão, financeira, tecnológica, designer, etc.), para que as orientações e posterior implantação de medidas de gestão
surtam os efeitos esperados, e assim promova o desenvolvimento do território através da sustentabilidade dos pequenos negócios, gerando emprego, ocupação e renda. (grifos acrescidos)
Apesar da resposta apresentada, cabe avaliar que, da forma como o plano de trabalho foi proposto, não é o Sebrae/DF quem realiza as consultorias por meio dos seus consultores cadastrados, ou mesmo orienta quanto à necessidade dessas consultorias, e sim o que ocorre é a contratação de consultorias particulares pagas com recursos do Sebrae/DF, mediante a utilização da FACI/DF como intermediário dos valores financeiros.
Dessa forma, analisando a documentação quanto aos pedidos de consultoria que teriam sido solicitados à FACI/DF, observa-se que os pedidos ocorreram somente após a assinatura do convênio, fato que indica que não havia uma necessidade previamente identificada de serviços de consultoria que justificasse tanto a inserção desse gasto no plano de trabalho quanto os valores propostos.
Cabe destacar que, em alguns casos, quando foi efetuada a solicitação dos serviços de consultoria à FACI/DF, a contratação já havia sido efetuada pela empresa recebedora dos serviços, demonstrando que houve a transmissão de um custo particular da empresa ao Sebrae/DF, por intermédio da FACI/DF, uma vez que a consultoria não foi realizada mediante orientação do Sebrae/DF. Abaixo seguem listados os serviços de consultoria realizados por intermédio do Convênio n.º 007/2011:
Empresa que solicitou os serviços de consultoria à FACIDF
Data da solicitação dos serviços pela empresa à FACIDF
Observações dos serviços
Públio Imóveis 11.349.734/0001-05
20/10/2011 A empresa contratou os serviços de consultoria em 13/09/2011, ou seja, antes de solicitá-los à FACI/DF.
FISK
05.575.094/0001-40
10/06/2011 O período de realização dos serviços de consultoria ocorreu de 30/05/2011 a 29/07/2011, ou seja, a empresa contratou os serviços antes de solicitá-los à FACI/DF.
Elétrica Gama 02.476.461/0001-60
26/05/2011 Os serviços de consultoria foram realizados de 22/11/2011 a 20/01/2012, e o relatório final dos serviços foi concluído em 23/01/2012. Entretanto, a nota fiscal referente aos serviços foi emitida e atestada em 09/12/2011, bem como paga em dezembro/2011.
Diante do exposto, a forma como o plano de trabalho do Convênio n.º 007/2011 foi estruturado possibilitou que fosse disponibilizado recurso financeiro do Sebrae/DF para a FACI/DF deliberar, a seu critério, sobre o pagamento de consultoria a micro e pequenas empresas, conquanto a FACI/DF não detenha essa competência.
Quanto ao Convênio n.º 013/2011, o objeto constante no plano de trabalho estabelece o que segue:
Constitui objeto do presente convênio a parceria entre o Sebrae/DF e a FACI/DF, no estabelecimento das micro e pequenas empresas do setor de indústria, comércio e serviços do Distrito Federal vinculadas à FACI/DF e associações comerciais do Distrito Federal, para promover a competitividade, sustentabilidade e disseminação da cultura do empreendedorismo por intermédio da homenagem prestada a empresas e personalidades do meio empresarial que se destacaram ao longo do ano no Distrito Federal, com a publicação do livro – A História quem Faz é Você – Prêmio Mérito Empreendedor 2011, gerando desta forma sinergia favorável à interatividade, promoção comercial, cooperação e fortalecimento das micro e pequenas empresas dos segmentos mencionados.
No entanto, constam como ações do projeto, além da publicação do livro citado na descrição do objeto, a publicação de 6 (seis) catálogos comerciais, sem que tais catálogos estivessem vinculados ao objeto e sem que fosse esclarecido no plano de trabalho o papel dessas publicações para o atingimento dos objetivos do convênio.
No caso do Convênio n.º 009/2011, o plano de trabalho estabelece o montante de R$ 280.000,00 para o aluguel de estrutura física para 20 (vinte) pontos de atendimento, sendo cada estrutura composta por computador, mesa, impressora, cartucho, balcão, armário e modem para internet.
Verifica-se que o gasto realizado com o aluguel de equipamentos não foi revestido de razoabilidade, visto que o valor despendido com cada ponto de atendimento foi de R$ 14.000,00 (para o conjunto composto por computador, mesa, impressora, cartucho, balcão, armário e modem para internet), valor muito superior ao que seria gasto com a aquisição dos equipamentos que, conforme média apurada com base em especificações usuais do mercado, não ultrapassaria 30% do valor de cada ponto. Considerando que pela norma interna do Sebrae/DF não é permitida a aquisição de equipamentos, a escolha das entidades que receberiam o projeto teria que considerar a sua capacidade operacional.
Causa:
Na apreciação dos planos de trabalho dos Convênios n.ºs 007/2011, 009/2011 e 013/2011, conforme exigência constante no item 6.1.5 da Instrução Normativa Sebrae/DF n.º 01/00, o Diretor Superintendente do Sebrae/DF e o Diretor da área responsável pelos convênios aprovaram os planos de trabalho que não possuíam detalhamento suficiente para possibilitar o acompanhamento das ações estabelecidas (007/2011 e 013/2011), que apresentavam itens de despesas com valores acima da média de mercado (009/2011) e que incluíam em suas ações atividade de natureza finalística para serem executadas a critério do convenente (007/2011).
Apresenta-se, a seguir, manifestação do Sebrae/DF acerca dos fatos em questão, ipsis litteris:
1.1) Plano de trabalho genérico e do objeto impreciso dos Convênios nºs 007/2011, 009/2011 e 013/2011
Antes de analisarmos cada um dos convênios, é importante esclarecer que o SEBRAE/DF atende os seus clientes/beneficiários – Empreendedor Individual, microempresas e Pequenas Empresas de duas formas: Individual e Coletiva.
Os atendimentos individuais, realizados pela Unidade de Atendimento Individual – UAI, são originados de demandas espontâneas de clientes/beneficiários que procuram o SEBRAE/DF para solução de problemas pontuais por eles vividos por aquela empresa, naquele momento, como, por exemplo, deficiência de gestão de caixa, para os quais sugerimos, para aquele empreendedor, algumas soluções, tais como, capacitação ou consultoria financeira, com vistas a organizar as contas da sua empresa.
Por sua vez, os atendimentos coletivos, realizados pelas Unidades de Atendimento Coletivo do Comercio - UACC, Unidade de Atendimento de Serviços - UACS, Unidade de Atendimento Coletivo da Indústria - UACIN e Unidade de Atendimento do Agronegócio - UAGRO, decorrem de demandas de grupos de clientes/beneficiários, de interesse comum, que possam fortalecer seguimentos, nichos de mercados, Arranjos Produtivos, dentre outras visões de agrupamento de empresas. As ações de atendimento coletivo são desenvolvidas em conjunto com os representantes desses clientes, ou seja, as Federações (Comércio – FECOMÉRCIO, Indústria – FIBRA, Agricultura – FAPE e Federação de Associações Comerciais e Industriais do Distrito Federal - FACI) e seus Sindicatos / Associados filiados.
Essas ações integram projetos estruturados na metodologia GEOR – Gestão Estratégica Orientada para Resultados, e contribuem de forma efetiva para o alcance dos resultados previstos no Projeto Desenvolvimento do Comércio e Serviços, como mostra o detalhamento desse projeto (ANEXO II), projeto que foi norteador dos Convênios nºs 007/2011 e 013/2011, como passamos a discorrer:
A) Convênio nº 007/2011:
O convênio nº 007/2011 (ANEXO III) celebrado com a Federação das Associações Comerciais e Industriais do DF – FACI/DF, é decorrente da parceria existente entre ambas as instituições desde 2005, e prevê atuação no âmbito do Atendimento Coletivo. A proposta é buscar a competitividade e sustentabilidade dos clientes/beneficiários com a parceria da Federação, que representa esses clientes, para que o SEBRAE/DF tenha o olhar coletivo de problemas e de soluções.
No objeto do referido convênio, fica explícita a finalidade da parceria quando registra: “(...) para promover a competitividade e sustentabilidade.(...)”
O Plano de Trabalho (ANEXO IV), anexo ao Convênio nº 007/2011, traz o detalhamento das metas a serem alcançadas, que guardam consonância com o objeto do convênio, que é a promoção da competitividade e da sustentabilidade das micro e pequenas empresas com a finalidade de promover o fortalecimento desses entes, preparo fundamental para sobrevivência no mercado em que estão inseridos.
Para tanto, está previsto no quadro 4.1 – Descrição de Metas:
“Desenvolver micro e pequenas empresas do setor de comércio, serviços e indústria por meio de consultoria empresarial, evento de promoção empresarial e gestão empresarial” (grifo nosso)
com a indicação numérica no campo quantidade prevista: “250 micro e pequenas empresas do Distrito Federal”.
Assim, o convênio em questão, objetiva a promoção da sustentabilidade e da competitividade das micro e pequenas empresas, tem foco no atendimento coletivo e atua para atingir as metas estabelecidas no Plano de Trabalho, por meio das seguintes ações: a)consultoria empresarial, b) evento de promoção empresarial e c) gestão empresarial. Foi definida a quantidade de 250 micro e pequenas empresas do DF a serem atendidas.
No SEBRAE/DF a realização / participação em eventos de negócio já é uma prática. As ações já estão inseridas no próprio modelo de gestão, que prevê como meta de atendimento o acesso a eventos, promoção de eventos, consultorias, entre outras. Essas ações, por sua eficácia, são importantes para o desenvolvimento de negócios, visto que possibilitam a interação e a troca de experiência entre empresários, divulgação de produtos e serviços, alavancando vendas e receitas das empresas.
Note-se que, neste convênio, o público-alvo não é o Empreendedor Individual, que tem tratamento diferenciado, por não estar, ainda, inserido em projetos de visão coletiva. No quadro 4.2 – Fases da Execução do Plano de Trabalho anexo ao Convênio nº 007/2011, tem-se o detalhamento da meta, dividida pelos itens que foram indicados como forma de execução, sendo, a primeira, assim definida:
“1.1 Evento de Gestão Empresarial
1.1.1- Articular com Liderança – unidade reunião – quantidade 01 e período de execução: de março/2011 até Dezembro/2011,
1.1.2 - Locação de Equipamentos – Unidade Equipamento – quantidade 06 e período de execução de março/2011 a dezembro/2011,
1.1.3 – Contratar serviço de sonorização e iluminação – unidade empresa especializada – quantidade 1 – período de execução de março de 2011 a dezembro de 2011,
1.1.4 – contratar pessoal de apoio (coordenação e assessoria para evento) – unidade: pessoal – quantidade: 01 e período de execução de março/2011 a dezembro/2011,
1.1.5 – Locação de Mobiliários (cadeiras, mesas, etc) – Unidade: móveis – Quantidade: 1000
1.1.6 – Locação de espaço físico – quantidade: 01 e
1.1.7 – Contratar empresa especializada em criação e arte final – Unidade: Empresa Especializada em criação e arte final – com Unidade: Empresa especializada – quantidade 01 e período de execução de março de 2011 a dezembro de 2011”.
A segunda – forma para desenvolver as MPES para busca da sustentabilidade e competitividade (objeto do convênio) – está nos seguintes termos:
“1.2 - Consultoria em Gestão Empresarial:
1.2.1 – Contratação de Consultores – Unidade: consultores – Quantidade: 05 – Período de execução: de março de 2011 a dezembro de 2011”
E, a terceira:
“1.3 – Promoção Comercial:
1.3.1 – Articular com Lideranças – unidade: reunião – Quantidade: 02 – período de execução: de março a dezembro de 2011,
1.3.2 – Locação de Equipamentos – Unidade: equipamento – Quantidade 12 – período de execução: de março 2011 a dezembro de 2011,
1.3.3 – Contratar Serviço de Sonorização e Iluminação – Unidade: Empresa Especializada – Quantidade: 02 – período de execução: de março de 2011 a dezembro de 2011,
1.3.4 – Contratar pessoal de apoio (coordenação e Assessoria para evento) – Unidade: Pessoal – Quantidade: 02 – Período de Execução: de Março de 2011 a Dezembro de 2011,
1.3.5 – Contratar empresa de criação e arte final – Unidade: empresa especializada – Quantidade 02 – Período de Execução: de março de 2011 a dezembro de 2011,
1.3.5 – Locação de mobiliários (cadeiras, mesas, etc) – Unidade móveis – Quantidade: 300- Período de Execução: de março de 2011 a dezembro de 2011 e
1.3.6 – Locação de espaço físico – Unidade Auditório – Quantidade: 02 – Período de Execução: de março de 2011 a dezembro de 2011”.
Em resumo, o convênio celebrado com a FACI, inserto na estratégia de atendimento coletivo do SEBRAE/DF e objetivando a promoção da competitividade e sustentabilidade das micro e pequenas empresas, tem definido, em seu plano de Trabalho, a maneira pela qual esse objetivo seria atingido, qual seja, por meio do atendimento de 250 empresas, estando detalhada sua execução (ação, unidade, quantidade e período de execução). Nessas condições, fica demonstrada que a elaboração do plano de trabalho do presente convênio foi realizada com os detalhamentos suficientes a possibilitar o acompanhamento da execução das metas e fases previstas.
B) Convênio nº 009/2011:
O Convênio nº 009/2011 prevê a atuação do SEBRAE/DF, na estratégia de atendimento individual, por meio de parceria com a FACI/DF, e objetiva o atendimento e a oferta de produtos e serviços do portifólio do SEBRAE/DF, para os Empreendedores Individuais e micro empresas do Distrito Federal.
Com o número crescente do público alvo, o SEBRAE/DF sentiu a necessidade de buscar parcerias que pudessem auxiliar no atendimento e encaminhamento de soluções importantes para demandas espontâneas desse segmento de clientes/beneficiários.
Com o interesse de testar essa atuação, o SEBRAE Nacional aprovou o Projeto Descentralização do Atendimento, registrado em Resolução nº 1503/2010, da Diretoria do
SEBRAE NACIONAL (ANEXO V), motivado pelo expediente CE/DE nº 108/2010
(ANEXO VI), de 22 de março de 2010, do SEBRAE/DF, onde a pertinência da
descentralização do atendimento ficou evidenciada, com o registro de experiência semelhante exitosa, realizada pelo SEBRAE/SC, que foi conhecido pela FACI e SEBRAE/DF, na forma do texto:
“A fim de subsidiar o pedido e demonstrar interesse da equipe em assegurar o sucesso na aplicação dessa proposta, foi realizada visita ao SEBRAE/SC, com a participação do Presidente da FACI/DF José Sobrinho Barros, a fim de conhecer a experiência desenvolvida e consolidada, que traz em sua essência a descentralização e aumento da capilaridade do atendimento por intermédio da utilização do credenciamento de uma rede de parceiros comprometida com a causa em questão.”
No mesmo texto, ao final, o SEBRAE/DF propôs ao SEBRAE Nacional a aprovação de um conjunto de metas e valores a serem alcançados, quais sejam: MOBILIZAÇÃO, CAPACITAÇÃO DOS CREDENCIADOS, INFRA-ESTRUTURA DE ATENDIMENTO e CONSULTORIA-CREDENCIADOS.
Assim, o objeto do referido convênio foi definido como:
“ (...) implantação do Projeto Piloto de Descentralização do Atendimento do Sistema SEBRAE(...) ”.
Tal Objeto foi definido de forma clara e compatível com o projeto apresentado e com as premissas que nortearam a sua aprovação no SEBRAE Nacional.
No Plano de Trabalho anexo ao convênio (ANEXO VII), a justificativa da proposição mostra que a FACI/DF, por sua capilaridade, é importante canal para atendimento das demandas necessárias a esses Clientes/beneficiários, o que vai ao encontro do interesse do SEBRAE/DF de ampliar o atendimento a esse público alvo.
No plano de metas (Quadro de Execução de Metas) estão estabelecidas as descrições e quantidades a serem alcançadas, como:
a) ATENDIMENTO AS METAS DOS PROGRAMAS NACIONAIS DO SEBRAE: 3.165 Atendimentos,
b) ATENDIMENTO AS METAS DO PROJETO COMECE CERTO ORIENTAÇÃO EMPRESARIAL CONTINUADA: 280 atendimentos,
c) ATENDIMENTO AS METAS DO PROJETO DE DESENVOLVIMENTO DO COMÉRCIO E SERVIÇO: 70 atendimentos,
d) ATENDIMENTO AS METAS DO PROJETO EMPREENDEDORISMO E GESTÃO EMPRESARIAL: 420 atendimentos, e
e) 100 Inscrições para o Seminário EMPRETEC e ATENDIMENTO AS METAS DO PROJETO INCENTIVO A QUALIDADE E COMPETITIVIDADE: 45 Inscrições do Prêmio Mulher de Negócio.
Fica clara, assim, a quantidade das metas a serem alcançadas, compatíveis, no nosso entendimento, com o objeto do convênio que previa a DESCENTRALIZAÇÃO DO ATENDIMENTO, que é a atuação do SEBRAE/DF, com produtos e serviços.
É importante destacar que o SEBRAE/DF não tem como prever quais das soluções (que tipo de consultoria ou tipo de capacitação, por exemplo) serão utilizadas, porque irá
depender da necessidade indicada em diagnóstico individualizado por cada cliente, o que nos impede de indicar qual a consultoria ou capacitação específica será realizada, característica típica de atendimentos individualizados, conforme anteriormente explicitado.
No quadro Fases de Execução é indicada a especificação de cada item das metas descritas, como consultorias, capacitações, informações, palestras, participação em cursos, inscrições no Empretec e inscrições no prêmio mulher de negócio, o que demonstra um detalhamento dentro das metas descritas anteriormente, com a distribuição da quantidade de cada meta nos desdobramentos das ações.
Note-se que trata do atendimento com o leque de produtos e serviços do SEBRAE/DF, onde não se pode indicar previamente qual será a especificação do produto ofertado (consultoria e capacitação, por exemplo) por haver a necessidade da indicação da carência de cada cliente. Porém, restam definidos a quantidade de atendimentos e os produtos oferecidos a serem atingidos, divididos por meta e com data de início e fim de cada uma delas.
Assim, parece-nos que, nesse caso, o Plano de Trabalho é coerente com o objeto do convênio, tem metas definidas em quantidades e indicação de produtos do SEBRAE/DF, ficando a definição da ação a ser empregada condicionada à identificação da necessidade individual do cliente (por exemplo: consultoria para gestão financeira para aquela empresa que apresenta problemas de gestão de caixa).
Com o objeto definido e a meta estipulada, o acompanhamento será focado no alcance dessas metas, o que indicará a realização do objeto desse convênio.
Para o acompanhamento dos ressarcimentos, o quadro PLANO DE APLICAÇÃO mostra a necessidade de disponibilizar a Estrutura Física para 20 pontos de atendimento, com locação de 01 computador, 01 mesa, 01 impressora, 01 conjunto de cartucho, 01 balcão, 01 armário e 01 modem para internet por ponto, com previsão de R$ 280.000,00 para todo o período e a contratação de 02 multiplicadores seniores (consultores) com previsão de R$ 128.000,00 para todo o período.
Assim, compreende-se que está explícito que, para o processo de descentralização (objeto do convênio) teremos a descrição de metas (de produtos e serviços do SEBRAE/DF) e quantitativo a ser alcançado, distribuído por item e período, com a necessidade de estrutura indicada, com valores previstos, que formam os indicadores necessários para o processo de acompanhamento, guardando coerência entre o convênio e o plano de trabalho.
Nessas circunstâncias, no presente caso, depreende-se que o plano de trabalho foi elaborado com detalhamentos suficientes (lembrando que a definição do conteúdo de cada consultoria ou capacitação depende da necessidade de cada cliente que procurará o ponto de atendimento de forma espontânea), estando coerente com o objeto e os objetivos propostos, em perfeita condição de acompanhamento.
C) Convênio nº 013/2011:
Para melhor compreensão da construção do Convênio nº 013/2011, é importante registrar a história da parceria do SEBRAE/DF com a FACI/DF para realização de Guias Comerciais, importante instrumento de apoio à comercialização dos pequenos empreendedores que estão gerando emprego e renda em suas regiões administrativas. Até o primeiro semestre de 2011 o SEBRAE/DF atuava com parceiros, entre eles as
Associações Comerciais do Distrito Federal, de três formas: Execução Direta (por meio das empresas licitadas), Parcerias em Convênios (interesse comum entre as parte) e Apoio (participação de eventos mediante ajuda financeira – similar a patrocínio).
Em Reunião Ordinária de Diretoria Executiva – DIREX, realizada dia 28 de junho de 2011, foi decidido que o SEBRAE/DF não trabalharia mais com a forma de APOIO, conforme Ata da 15ª Reunião Ordinária da Diretoria Executiva do SEBRAE/DF de 2011
(ANEXO VIII).
Na referida ATA, pode-se constatar no item 1.3 – Posição sobre Solicitação de APOIO pelas Instituições Parceiras, o seguinte:
“A Diretoria Executiva do SEBRAE/DF deliberou sobre os pedidos de APOIO oriundos de Instituições parcerias na forma de patrocínio e concluiu que a participação do SEBRAE DF se dará apenas por duas vias, a saber: execução direta e mediante celebração de Convênios de Cooperação firmados com estas Instituições, em que os objetos a serem pactuados tenham relação os objetivos institucionais das entidades de forma a evitar o desvio de finalidade...e não privilegiar os interesses de um partícipe em detrimento dos interesses coletivos...”.
Assim, a Diretoria Executiva do SEBRAE/DF direcionou as suas ações para formas factíveis de acompanhamento com prestação de contas e que privilegiasse o interesse coletivo.
Historicamente, o SEBRAE/DF é parceiro da FACI/DF no evento Prêmio Mérito Empreendedor, com edição do livro A História quem Faz é Você. Essa ação visa o destaque e disseminação de histórias de empreendedores que fizeram sucesso no Distrito Federal, como forma de exemplo para os demais, que faz o dia a dia da economia do Distrito Federal nas 31 Regiões Administrativas do DF.
Ao lado dessa ação (destaque de empreendedores de sucesso no Distrito Federal, espalhados pelas Regiões Administrativas – RA), o SEBRAE/DF resolveu integrar outra ação que é a de elaboração de Guias Comerciais (que antes era APOIADO em forma similar a patrocínio pelo SEBRAE/DF), onde cada Associação Comercial promove a exposição e a oportunidade de negócio para aquele pequeno comerciante, aquela pequena indústria ou aquele pequeno prestador de serviço que trabalha em cada Região Administrativa.
Para integrar essas ações, tendo em vista a mudança de postura da Diretoria Executiva do SEBRAE/DF com relação à modalidade de APOIO, que apesar de registrado na Reunião Ordinária em Junho, o tema já estava em discussão desde o final de abril de 2011, em 23 de maio de 2011 foi firmado o Convênio nº 013/2011, que tem por objeto:
“(...) disseminação da cultura do empreendedorismo por intermédio da homenagem prestada a empresas e personalidades do meio empresarial que se destacaram ao longo do ano no Distrito Federal (...) gerando desta forma sinergia favorável à interatividade, promoção comercial (grifo nosso).”
Assim, temos uma proposta de Convênio, que está na estratégia de atendimento coletivo do SEBRAE/DF, que integra a ação de disseminação da cultura do empreendedorismo (Prêmio Mérito Empreendedor 2011 e suas publicações) com a promoção comercial em seu objeto (Guias Comerciais das Associações Comerciais).
O Plano de Trabalho (ANEXO IX), anexo ao convênio, repete, no campo IDENTIFICAÇÃO DA AÇÃO OU OBJETO A SER EXECUTADO, a estratégia de
