Profissionais de saúde Vantagens de ter CNPJ
Lancei Contabilidade
SUMÁRIO
• Profissionais Pessoa Física – CLT
• Profissionais Pessoa Física – CPF Próprio
• Prestação de serviço para CNPJ
• Consultório próprio - Sem CNPJ
• Trabalhando para seu próprio CNPJ
• Responsabilidades como empreendedor
• Por que escolher um CNPJ?
Introdução
Iniciando a carreira, ou mesmo com certa experiência, os profissionais de saúde se deparam com as dificuldades da burocracia brasileira. Para ter sucesso e progredir profissionalmente, o primeiro passo de médicos, psicólogos, fisioterapeutas,
nutricionistas, dentistas e tantos outros especialistas, se dá pela escolha de como irá prestar seus serviços:
• Trabalhar sob o regime da CLT
• Ser um prestador de serviço autônomo
• Constituir uma empresa (PJ)
Cada uma dessas opções possuem suas particularidades, o que pode gerar diversas dúvidas sobre a modalidade mais vantajosa, sobretudo no montante de imposto a ser pago mensalmente.
A leitura a seguir tenta esclarecer quais são as suas opções e as vantagens de se constituir uma empresa própria.
Profissionais Pessoa Física – CLT
Durante o início de carreira, os profissionais de saúde escolhem atuar como CLT, ou seja, trabalhar como pessoa física e prestar serviços para hospitais ou outras
empresas que possuem CNPJ.
Esta modalidade implica, obrigatoriamente, que a contratante recolha os seus impostos e desconte-os de seu pagamento.
Além disso, o Profissional de Saúde adquire todos os direitos e deveres trabalhistas, inclusive algumas limitações impostas pelo empregador, como controle de horário, folgas pré determinadas, subordinação, entre outras.
Profissionais Pessoa Física – CLT
Na modalidade CLT, você receberá pelo serviço prestado com os descontos dos seguinte tributos obrigatórios:
IRRF
A alíquota do Imposto de Renda Retido na Fonte
varia de 0 a 27,5%, a depender do rendimento
do profissional
INSS
A contribuição previdenciária é de 7,5 a 14%, com valor máximo de
R$ 751,97 por mês.
Profissionais Pessoa Física – CPF Próprio
Os profissionais que decidirem trabalhar como pessoa física, podem fazê-lo de duas maneiras:
• Prestação de serviço como autônomos para CNPJ de terceiros
• Abertura de consultório próprio, sem a criação de um CNPJ
Ambas as opções dão ao profissional maior liberdade e controle sobre seu tempo, porém responsabilidades diferentes durante o recolhimento de impostos e
obrigações.
Prestação de serviço para CNPJ
• Aqueles que atuam prestando serviço como profissionais autônomos para
empresas (CNPJ) terão os valores dos impostos descontados pelo contratante.
Deverá ser realizada a emissão do Recibo de Pagamento de Autônomos (RPA) para realizar recolhimento dos valores devidos.
IRRF
A alíquota do Imposto de Renda Retido na Fonte
varia de 0 a 27,5%, a depender do rendimento
do profissional
INSS
A contribuição previdenciária é de 11%
sobre o valor dos serviços.
ISS
O imposto sobre serviço, de caráter possui alíquota variável, sendo esta de 2%
na maioria dos municípios.
*Valores de 2021.
Consultório próprio - Sem CNPJ
• Outra opção para exercer sua profissão, sem a criação de um CNPJ, é através de um consultório próprio. Neste caso, o profissional terá responsabilidades extras como no recolhimento de seu próprio imposto. São eles:
Imposto de Renda
A alíquota do Imposto de Renda varia de 0 a 27,5%, a
depender do rendimento do profissional
INSS
A contribuição previdenciária é de 20%
sobre o faturamento.
Consultório próprio - Sem CNPJ
Imposto de Renda - Carnê Leão: A declaração mensal de imposto de renda
O recolhimento do imposto de renda deverá ser realizado utilizando o programa disponibilizado pela Receita Federal Brasileira
INSS: Guia da Previdência Social (GPS)
A guia pode ser emitida pelo site da Previdência Social. Para isso, o autônomo deve se atentar ao código e aos dados preenchidos na GPS para evitar problemas
futuros.
Trabalhando para seu próprio CNPJ
Muitos profissionais de saúde ainda são resistentes com a ideia de abrir um CNPJ próprio, devido às dificuldades impostas pela burocracia brasileira.
São diversas as dúvidas que surgem com essa ideia:
• Qual tipo de empresa abrir?
• Como registrar meu CNPJ?
• Quanto pagarei de imposto?
• Quais são minhas obrigações?
• Como estar sempre regular perante os órgãos competentes?
Continue conosco que tentaremos esclarecer algumas dessas dúvidas a seguir.
Qual tipo de empresa abrir?
1. Definir a natureza jurídica
Na primeira etapa o profissional deverá decidir se a empresa terá mais de um sócio, seu capital social, se será de responsabilidade limitada ou ilimitada, sendo os tipos mais
comuns o Empresário Individual de Responsabilidade Limitada (ERELI), Sociedade Limitada, Sociedade Limitada Unipessoal (SLU) e Sociedade Simples Pura.
No caso de médicos, após a aprovação da lei 13.874 em 2019, os tipos de sociedade permitidos são: Sociedade de Médicos e Profissionais de Saúde, EIRELI ou SLU.
2. Definir o regime tributário
Nesta etapa deverá ser escolhido a forma na qual a empresa será tributada.
Normalmente, são escolhidos o regime do Simples Nacional ou do Lucro Presumido. Vale lembrar que nenhuma atividade regulamentada (que possui conselho e lei própria), como a executada por médicos, dentistas, advogados, podem optar por ser um MEI.
SIMPLES NACIONAL
O Simples Nacional é um regime tributário simplificado aplicável às Microempresas (ME) e Empresas de Pequeno Porte (EPP) e que reúne os principais tributos e
contribuições em uma única guia.
O Simples Nacional possui anexos com tabelas das alíquotas dos impostos a serem recolhidos, separadas por faixas de faturamento acumulado nos últimos 12 meses.
As atividades de medicina, por exemplo, são tributadas no Anexo III e Anexo V:
SIMPLES NACIONAL – Fator R
A definição de qual anexo (III ou V) a empresa será tributada será baseada no chamado Fator R.
O Fator R representa o quanto uma empresa, mensalmente, destina para
remuneração de funcionários e sócios. Seu cálculo se dá pela divisão da folha salarial total pela receita bruta total da empresa.
Após o cálculo, caso o Fator R seja maior ou igual a 28%, a empresa será tributada pelo anexo III, com uma alíquota inicial de 6%. No caso de ser inferior a 28%, a
empresa será tributada no anexo V, com alíquota inicial de 15,5%.
LUCRO PRESUMIDO
Depois do Simples Nacional, o Lucro Presumido é o regime tributário com mais empresas enquadradas no Brasil. Isso ocorre por ele ser tido em geral como segunda melhor opção.
O regime tem esse nome pelo sistema de tributação dos seus principais impostos federais. São eles: o Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre Lucro Líquido (CSLL). Ambos incidem sobre a parcela que a legislação considera como lucro.
Além do IRPJ e CSLL, as empresas tributadas por esse regime deverão, também, apurar Imposto sobre Serviços (ISS), Programa de Integração Social (PIS) e
contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS).
LUCRO PRESUMIDO - Impostos
IRPJ – Alíquota de 15% sobre uma presunção de lucro de 32%
CSLL – Alíquota de 9% sobre uma presunção de lucro de 32%
PIS – Alíquota de 0,65% sobre o faturamento COFINS – Alíquota de 3% sobre o faturamento
ISS – Varia de 2 a 5%, a depender do município de atuação
Abertura de Empresa
Documentos necessários:
• RG e CPF dos sócios
• Cópia do registro no CRM
• Comprovante de endereço
• Certidão de Casamento (se aplicável)
• Cópia do IPTU do local de instalação da empresa
Abertura de Empresa*
Etapas:
• Definir a natureza jurídica e o regime tributários
• Criar o contrato social
• Protocolar registro na Junta Comercial ou cartório - criação do CNPJ – Custos variam de R$71 e R$351
• Registrar a empresa no conselho de classe
• Solicitação de alvará – Custos variam de R$120 a R$753
*Mediante contratação do plano anual, a Lancei Contabilidade não cobra honorários para abertura de empresas e realiza todas as etapas do processo.
Responsabilidades do Empreendedor
Contabilidade: Toda empresa (exceto no caso de MEIs) é obrigada a possuir um contador responsável pelas obrigações legais.
Emissão de Notas Fiscais: Para realizar seu faturamento, é obrigatório a emissão de notas fiscais de serviço.
Pagamento de Tributos: Mensalmente, a contabilidade responsável pela entrega das obrigações de seu CNPJ enviará as guias para pagamento de impostos e
tributos. Esta guia poderá ser única, no caso do Simples Nacional, ou até 5 no caso do Lucro Presumido.
Movimentação Financeira: Ponto de maior atenção e que gera mais dúvidas nos empresários, as movimentações financeiras devem ser feitas de maneira ordenada e sem receber influência de movimentações financeiras pessoais. Para isso,
torna-se muito importante a criação de uma conta bancária para PJ. Essas movimentações devem ser enviadas, mensalmente, ao contador responsável.
Por que escolher um CNPJ?
Impostos: Como mostra a simulação abaixo, optando por abrir um CNPJ, o profissional possuirá alíquotas menores de impostos. Considerando um faturamento de R$ 15.000,00 mensais, a economia anual com a redução de impostos pode chegar a R$ 34.736,57.
• ¹Descontos Pessoa física: IRPF deduzido + INSS
• ²Descontos CNPJ Próprio: Anexo III - fator R com pro-labore de 28% do faturamento + INSS + IRPF Deduzido
Por que escolher um CNPJ?
• Obrigações: Apenas uma guia de imposto a ser paga, no Simples Nacional
• Organização financeira: O escritório contábil ficará responsável por garantir os cálculos e apurar os impostos devidos. Contratando um escritório especialista em contabilidade para profissionais de saúde, será possível adquirir, ainda,
assessorias para garantir uma boa saúde financeira
• Relacionamento com instituições financeiras: Pessoas Jurídicas, normalmente, possuem maiores benefícios que as PFs junto às instituições financeiras
• Foco no seu negócio: com uma contabilidade cuidando da parte burocrática de sua empresa, o foco do profissional será total na melhoria de sua prestação de serviço.
Lancei Contabilidade
Para garantir o sucesso em sua transição de PF para PJ, o primeiro passo e o mais importante é a escolha de uma contabilidade especializada na área da saúde, que alia a tecnologia à experiência de
seus especialistas para entregar um serviço único.
Com a missão de oferecer serviços contábeis e financeiros para ajudar as empresas a atingirem todo o seu potencial, a Lancei Contabilidade possui uma lista de serviços personalizados que se adequam
a realidade de cada cliente.
Ficou alguma dúvida ou gostaria de mais informações?
Entre em contato com a Lancei Contabilidade, onde especialistas estão sempre prontos para atende-lo!
