MOB SERVIÇOS DE TELECOMUNICAÇÃO LTDA. Relatório do auditor independente

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Relatório do auditor independente Demonstrações contábeis

Em 31 dezembro de 2019

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Demonstrações contábeis Em 31 dezembro de 2019

Conteúdo

Relatório do auditor independente sobre as demonstrações contábeis Balanços patrimoniais

Demonstrações do resultado

Demonstrações do resultado abrangente

Demonstrações das mutações do patrimônio líquido Demonstrações dos fluxos de caixa

Notas explicativas da Administração às demonstrações contábeis

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RELATÓRIO DO AUDITOR INDEPENDENTE SOBRE AS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

Aos

Administradores e Quotistas da

MOB Serviços de Telecomunicação Ltda.

Fortaleza - CE

Opinião com ressalva sobre as demonstrações contábeis

Examinamos as demonstrações contábeis da MOB Serviços de Telecomunicação Ltda. (“Empresa”), que compreendem o balanço patrimonial em 31 de dezembro de 2019 e as respectivas demonstrações do resultado, do resultado abrangente, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o período findo nessa data, assim como as correspondentes notas explicativas, incluindo o resumo das principais políticas contábeis.

Em nossa opinião, exceto pelos possíveis efeitos dos assuntos descritos na seção a seguir intitulada

“Base para opinião com ressalva sobre as demonstrações contábeis", as demonstrações contábeis acima referidas apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira da MOB Serviços de Telecomunicação Ltda. em 31 de dezembro de 2019, o desempenho de suas operações e os seus fluxos de caixa para o exercício findo naquela data, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil.

Base para opinião com ressalva sobre as demonstrações contábeis Limitação de escopo nos saldos do ativo imobilizado e intangível

Conforme Notas explicativas n^os 10 e 11 às demonstrações contábeis, o balanço patrimonial em 31 de dezembro de 2019, apresenta nas rubricas de imobilizado e intangível os montantes de R$ 49.691 mil e R$ 8.596 mil, respectivamente, e reconheceu no resultado do período encargos com depreciação e amortização no montante de R$ 7.234 mil. A Empresa está implementando o controle físico dos ativos imobilizado e intangível, que fornecerá, quando concluído o processo, subsídios para análise da composição, movimentação e depreciação dos itens que compõem estas rubricas, bem como comprovação documental do custo contábil registrado. Desta maneira, em que pese termos conseguido validar as principais adições e baixas do exercício auditado, verificando a documentação suporte e correta contabilização, não foi possível aplicar procedimentos alternativos para formar e emitir opinião, como de fato não estamos emitindo, sobre os saldos do ativo imobilizado e intangível e de despesas com depreciação e amortização para o exercício findo em 31 de dezembro de 2019.

Nossa auditoria foi conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria.

Nossas responsabilidades, em conformidade com tais normas, estão descritas na seção a seguir intitulada “Responsabilidades do auditor pela auditoria das demonstrações contábeis”. Somos independentes em relação à Empresa, de acordo com os princípios éticos relevantes previstos no Código de Ética Profissional do Contador e nas normas profissionais emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC), e cumprimos com as demais responsabilidades éticas de acordo com essas normas. Acreditamos que a evidência de auditoria obtida é suficiente e apropriada para fundamentar nossa opinião com ressalva sobre as demonstrações contábeis.

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Empresa possui capital circulante negativo no montante de R$ 9.351 mil, apesar da Empresa possuir uma geração de caixa positiva, esse indicativo demonstra a necessidade de readequação e/ou alongamento do endividamento bancário. A Administração está adotando medidas visando melhoria do capital de giro e readequação e/ou alongamento da sua dívida bancária, essas medidas são necessárias para a manutenção da continuidade operacional da Empresa. As demonstrações contábeis referidas no primeiro parágrafo foram preparadas considerando as práticas contábeis adotadas no Brasil, aplicáveis à Empresa em continuidade normal dos negócios. Nossa opinião não está ressalvada em relação a esse assunto.

Ênfase

Transações com partes relacionadas

Conforme mencionado na Nota Explicativa nº 9, chamamos à atenção para o fato de a Empresa manter operações relevantes com partes relacionadas. Essas transações foram efetuadas de acordo com os termos específicos acordados entre a Administração da Empresa e essas partes relacionadas. Portanto, as demonstrações contábeis acima referidas devem ser lidas nesse contexto. Nossa opinião não está ressalvada em relação a esse assunto.

Responsabilidades da Administração e da governança pelas demonstrações contábeis

A Administração é responsável pela elaboração e adequada apresentação das demonstrações contábeis de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil e pelos controles internos que ela determinou como necessários para permitir a elaboração de demonstrações contábeis livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro.

Na elaboração das demonstrações contábeis, a Administração é responsável pela avaliação da capacidade de a Empresa continuar operando, divulgando, quando aplicável, os assuntos relacionados com a sua continuidade operacional e o uso dessa base contábil na elaboração das demonstrações contábeis, a não ser que a Administração pretenda liquidar a Empresa ou cessar suas operações, ou não tenha nenhuma alternativa realista para evitar o encerramento das operações.

Responsabilidades do auditor pela auditoria das demonstrações contábeis

Nossos objetivos são obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis, tomadas em conjunto, estão livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro, e emitir relatório de auditoria contendo nossa opinião. Segurança razoável é um alto nível de segurança, mas não uma garantia de que a auditoria realizada de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria sempre detectam as eventuais distorções relevantes existentes. As distorções podem ser decorrentes de fraude ou erro e são consideradas relevantes quando, individualmente ou em conjunto, possam influenciar, dentro de uma perspectiva razoável, as decisões econômicas dos usuários tomadas com base nas referidas demonstrações contábeis.

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disso:

§ Identificamos e avaliamos os riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis, independentemente se causada por fraude ou erro, planejamos e executamos procedimentos de auditoria em resposta a tais riscos, bem como obtemos evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar nossa opinião. O risco de não detecção de distorção relevante resultante de fraude é maior do que o proveniente de erro, já que a fraude pode envolver o ato de burlar os controles internos, conluio, falsificação, omissão ou representações falsas intencionais;

§ Obtemos entendimento dos controles internos relevantes para a auditoria para planejarmos procedimentos de auditoria apropriados às circunstâncias, mas não com o objetivo de expressarmos opinião sobre a eficácia dos controles internos da Empresa;

§ Avaliamos a adequação das políticas contábeis utilizadas e a razoabilidade das estimativas contábeis e respectivas divulgações feitas pela Administração;

§ Concluímos sobre a adequação do uso, pela Administração, da base contábil de continuidade operacional e, com base nas evidências de auditoria obtidas, se existe incerteza relevante em relação a eventos ou condições que possam levantar dúvida significativa em relação à capacidade de continuidade operacional da Empresa. Se concluirmos que existe incerteza relevante, devemos chamar atenção em nosso relatório de auditoria para as respectivas divulgações nas demonstrações contábeis ou incluir modificação em nossa opinião, se as divulgações forem inadequadas. Nossas conclusões estão fundamentadas nas evidências de auditoria obtidas até a data de nosso relatório.

Todavia, eventos ou condições futuras podem levar a Empresa a não mais se manter em continuidade operacional;

§ Avaliamos a apresentação geral, a estrutura e o conteúdo das demonstrações contábeis, inclusive as divulgações e se as demonstrações contábeis representam as correspondentes transações e os eventos de maneira compatível com o objetivo de apresentação adequada.

Comunicamo-nos com os responsáveis pela governança a respeito, entre outros aspectos, do alcance planejado, da época da auditoria e das constatações significativas de auditoria, inclusive as eventuais deficiências significativas nos controles internos que identificamos durante nossos trabalhos.

Fortaleza, 27 de maio de 2020.

BDO RCS Auditores Independentes SS CRC 2 CE 001465/F-4

Tiago de Sá Barreto Bezerra Contador CRC 1 CE 024436/O-5

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Balanços patrimoniais

Em 31 de dezembro de 2019 e 2018 (Em milhares de Reais)

Ativo Passivo e patrimônio líquido

Nota

explicativa 2019 2018

Nota

explicativa 2019 2018

Circulante Circulante

Caixa e equivalentes de caixa 5 3.080 169 Fornecedores 12 9.916 7.612

Contas a receber de clientes 6 7.746 4.560 Empréstimos e financiamentos 13 9.258 1.083

Estoques 7 1.973 973 Passivo de arrendamento 14 1.614 -

Instrumentos financeiros derivativos 13 479 - Obrigações trabalhistas 15 1.277 750

Adiantamento a fornecedores 1.527 254 Obrigações tributárias 16 594 437

Outras contas a receber 133 148 Parcelamentos 17 1.658 1.910

Impostos a recuperar 8 757 1.092 Outras contas a pagar 729 163

15.695 7.196 25.046 11.955

Não circulante Não circulante

Títulos de capitalizações 5 1.020 - Empréstimos e financiamentoslp 13 14.337 3.282

Partes relacionadas- Ativo 9 1.630 1.508 Passivo de arrendamentoLP 14 3.418 -

Imobilizado 10 49.691 28.125 Parcelamentoslp 17 5.138 6.440

Intangível 11 8.596 5.452 Contingências 18 46 46

60.937 35.085 Débitos com partes relacionadas 9 2.420 125

25.359 9.893

Patrimônio líquido

Capital social 19 17.393 5.534

Reserva de lucros 5.125 3.040

Adiantamento para futuro aumento de capital 9 3.709 11.859

26.227 20.433

Total do ativo 76.632 42.281 Total do passivo e patrimônio líquido 76.632 42.281

As notas explicativas da Administração são parte integrante das demonstrações contábeis.

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Demonstrações do resultado

Exercícios findos em 31 de dezembro de 2019 e 2018 (Em milhares de Reais)

Nota

explicativa 2019 2018

Receita operacional líquida 20 43.385 35.700

(-) Custo dos serviços prestados 21 (19.807) (16.837)

(=) Lucro bruto 23.578 18.863

(+/-) Receitas/(despesas) operacionais

Vendas 22 (11.064) (7.581)

Gerais e administrativas 22 (5.337) (6.223)

Tributárias 22 (163) (421)

Outras receitas/(despesas) operacionais 196 (955)

(=) Lucro operacional antes do resultado financeiro 7.210 3.683

Receita financeira 23 869 235

Despesa financeira 23 (3.808) (2.688)

(=) Lucro antes dos impostos sobre a renda 4.271 1.230

(-) Impostos sobre a renda 24 (300) -

(=) Lucro líquido do exercício 3.971 1.230

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Demonstrações do resultado abrangente

Exercícios findos em 31 de dezembro de 2019 e 2018 (Em milhares de Reais)

2019 2018

Lucro líquido do exercício 3.971 1.230

Total do resultado abrangente do exercício 3.971 1.230

As notas explicativas da Adminsitração são parte integrante das demonstrações contábeis.

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Demonstrações das mutações do patrimônio líquido (Em milhares de Reais)

Capital social

Reserva de lucros a

realizar Lucros acumulados Adiantamento para futuro aumento de capital

Total do patrimônio líquido

Saldos em 31 de dezembro de 2017 5.534 7.393 - - 12.927

Lucro líquido do exercício - - 1.230 - 1.230

Adiantamento para futuro aumento de capital - - - 11.859 11.859

Destinação do lucro:

Distribuição de dividendos - (5.583) - - (5.583)

Constituição de reservas - 1.230 (1.230) - -

Saldos em 31 de dezembro de 2018 5.534 3.040 - 11.859 20.433

Lucro líquido do exercício - - 3.971 - 3.971

Integralização de capital social 11.859 - - (11.859) -

Adiantamento para futuro aumento de capital - - - 3.709 3.709

Destinação do lucro:

Distribuição de dividendos - (1.886) - - (1.886)

Constituição de reservas - 3.971 (3.971) - -

Saldos em 31 de dezembro de 2019 17.393 5.125 - 3.709 26.227

As notas explicativas da Adminsitração são parte integrante das demonstrações contábeis.

Reserva de lucros

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Demonstrações dos fluxos de caixa

Exercícios findos em 31 de dezembro de 2019 e 2018 (Em milhares de Reais)

2019 2018

Fluxos de caixa das atividades operacionais

Lucro líquido do exercício 3.971 1.230

Depreciações e amortizações 7.234 3.387

Resultado de alienação de ativo imobilizado/intangível 1.326 4.479

Contingências - (39)

Provisão para Crédito de Liquidação Duvidosa (PCLD) 1.192 517

Lucro líquido ajustado 13.723 9.574

(Redução)/aumento líquido nos ativos operacionais

Contas a receber de clientes (4.378) (2.809)

Estoques (1.000) (973)

Adiantamentos e outros créditos (1.258) 382

Impostos a recuperar 335 (542)

Aumento líquido/(redução) nos passivos operacionais

Fornecedores 2.304 4.358

Obrigações trabalhistas 527 (129)

Obrigações tributárias 157 (875)

Outras contas a pagar 566 (24)

Caixa líquido gerado ou (aplicados) pelas atividades operacionais 10.976 8.962

Fluxos de caixa das atividades de investimento

Empréstimos a partes relacionadas (122) 2.716

Títulos de capitalizações (1.020) -

Aquisição de bens do imobilizado/intangível (28.414) (15.447)

Caixa líquido aplicado nas atividades de investimentos (29.556) (12.731)

Fluxos de caixa das atividades de financiamento

Pagamento de dividendos (1.886) (5.583)

Empréstimos e financiamentos - captações 23.163 3.152

Juros sobre empréstimos e financiamentos 1.357 -

Empréstimos e financiamentos - amortização (5.290) (7.395)

Arrendamento mercantil (1.223) -

Empréstimos de partes relacionadas 2.397 15

Parcelamentos tributários (736) 1.543

Adiantamento para futuro aumento de capital 3.709 11.859

Caixa líquido (gerado) ou aplicado nas atividades de financiamentos 21.491 3.591

Aumento líquido/(redução) de caixa e equivalentes de caixa 2.911 (178)

Caixa e equivalentes de caixa no início do período 169 347

Caixa e equivalentes de caixa no final do período 3.080 169

Aumento líquido/(redução) de caixa e equivalentes de caixa 2.911 (178)

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Notas explicativas da Administração às demonstrações contábeis Em 31 de dezembro de 2019 e 2018

Em milhares de Reais) 1. Informações gerais

A MOB Serviços de telecomunicação Ltda. (“Empresa”) com Sede na Av.

Abolição, 4140, sala B, bairro Mucuripe, CEP 60165-080, Fortaleza – CE, foi constituída em 2004 e tem como objetivo social a exploração a seguintes atividades: provedores de acesso a rede de comunicações, serviços de comunicação multimídia, e outros serviços de informações na internet.

Os serviços ofertados pelas empresas de telecomunicações bem como as tarifas cobradas, são regulamentados pela ANATEL, órgão responsável pela regulação do setor de telecomunicações no Brasil de acordo com a Lei Geral de Telecomunicações e seus respectivos regulamentos. O grupo MOB possui licenças de SCM (Serviços de Comunicação Multimídia) e SeAC (Serviços de Acesso Condicionado).

Capital circulante negativo

O segmento de atuação da Empresa requer elevados níveis de investimentos em infraestrutura de redes de fibra óptica de longa distância e em 2019, foi tomado a decisão estratégica de aumentar os investimentos nas redes urbanas e, apesar da geração de caixa positiva, a Empresa possui capital circulante negativo em R$ 9.351 mil. A Administração da Empresa está tomando medidas para alongamento dos saldos de empréstimos e financiamentos via instrumentos do mercado de capitais, bem como avaliando no mercado outras formas de captação de recursos e com isto adequar a estrutura de capital para suportar o crescimento de longo prazo.

As demonstrações contábeis foram aprovadas pela Diretoria em 27 de maio de 2020.

2. Resumo das principais práticas contábeis

As principais políticas contábeis adotadas na preparação destas demonstrações contábeis estão descritas a seguir. As políticas foram aplicadas de modo consistente em todos os exercícios apresentados, salvo indicação contrária.

2.1. Base de preparação

As demonstrações contábeis da Empresa foram preparadas e estão sendo apresentadas conforme as práticas contábeis adotadas no Brasil. As práticas contábeis adotadas no Brasil compreendem aquelas incluídas na legislação societária brasileira e os pronunciamentos, as orientações e as interpretações técnicas do Comitê de Pronunciamentos Contábeis (CPC).

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Em milhares de Reais)

A Empresa considerou as orientações contidas na Orientação Técnica OCPC 07 na elaboração das demonstrações contábeis. Dessa forma, as informações relevantes próprias das demonstrações contábeis estão evidenciadas nas notas explicativas e correspondem às utilizadas pela Administração da Empresa na sua gestão.

Este é o primeiro conjunto de demonstrações contábeis no qual o CPC 06 (R2)/IFRS 16 – Arrendamentos foram aplicados. As mudanças nas principais políticas contábeis estão descritas nas Notas Explicativas nº 2.12 e n° 4.

2.2. Base de mensuração

As demonstrações contábeis foram preparadas com base no custo histórico, com exceção dos seguintes itens:

§ Instrumentos financeiros – mensurados a valor justo por meio do resultado;

§ Contingências.

A preparação das demonstrações contábeis requer o uso de certas estimativas críticas. Este fato também exige que a Administração da Empresa exerça uma maior capacidade de julgamento na aplicação das políticas contábeis da Empresa.

Como o julgamento da Administração envolve a determinação de estimativas relacionadas à probabilidade de eventos futuros, os resultados reais eventualmente podem divergir dessas estimativas. Na preparação das demonstrações contábeis, a Empresa adotou algumas variáveis e premissas derivadas de sua experiência histórica, dentre outros fatores que entende como razoáveis e relevantes. Os resultados poderiam ser distintos dos estimados sobre premissas, variáveis ou condições diferentes.

2.3. Caixa e equivalentes de caixa

Caixa e equivalentes de caixa incluem o caixa, os depósitos bancários e outros investimentos de curto prazo de alta liquidez, com vencimentos originais de até três meses e com risco insignificante de mudança de valor.

2.4. Instrumentos financeiros

Classificação – ativos e passivos financeiros

O CPC 48/IFRS 9 contém três principais categorias de classificação para ativos financeiros: mensurados ao custo amortizado, ao valor justo por meio de outros resultados abrangentes (VJORA) e ao valor justo por meio do resultado (VJR).

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Redução ao valor recuperável (impairment) - ativos financeiros e ativos contratuais

O modelo de perdas esperadas se aplicará aos ativos financeiros mensurados ao custo amortizado ou ao Valor Justo por meio de Outros Resultados Abrangentes(VJORA), com exceção de investimentos em instrumentos patrimoniais e ativos contratuais. As provisões para perdas esperadas foram mensuradas com base nas perdas de crédito esperadas para a vida inteira, ou seja, perdas de crédito que resultam de todos os possíveis eventos de inadimplência ao longo da vida esperada de um instrumento financeiro. As perdas estimadas foram calculadas com base na experiência real de perda de crédito nos últimos anos.

Compensação de instrumentos financeiros

Ativos e passivos financeiros são compensados e o valor líquido é reportado no balanço patrimonial quando há um direito legalmente aplicável de compensar os valores reconhecidos e há uma intenção de liquidá-los em uma base líquida, ou realizar o ativo e liquidar o passivo simultaneamente.

2.5. Contas a receber de clientes

As contas a receber decorrentes de serviços prestados de telecomunicações estão avaliadas pelo valor das tarifas ou do serviço na data da prestação do serviço e não diferem de seus valores justos. Essas contas a receber também incluem os serviços prestados a clientes não faturados até a data de encerramento dos exercícios.

A estimativa das Perdas Estimadas para Créditos de Liquidação Duvidosa (PECLD) é constituída em montante considerado suficiente para cobrir eventuais perdas na realização desses créditos. O valor da estimativa das perdas estimadas para créditos de liquidação duvidosa é elaborado com base em histórico de inadimplência.

2.6. Outras contas a receber

Estas são demonstradas ao valor de custo ou de realização, dos dois, o menor, incluindo, quando aplicável, os rendimentos e as variações monetários auferidos.

2.7. Ativos intangíveis

Ativos intangíveis com vida útil definida adquiridos são registrados ao

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A vida útil estimada e o método de amortização são revisados no fim de cada exercício e o efeito de quaisquer mudanças nas estimativas é contabilizado prospectivamente. Ativos intangíveis com vida útil indefinida adquiridos são registrados ao custo, deduzido das perdas por redução ao valor recuperável acumuladas.

As licenças de software adquiridas são capitalizadas com base nos custos incorridos para adquirir os softwares e fazer com que eles estejam prontos para ser utilizados.

Os custos associados à manutenção de softwares são reconhecidos como despesa, conforme incorridos.

2.8. Imobilizado

O imobilizado está demonstrado pelo custo de aquisição ou construção, deduzido da depreciação acumulada. Os custos históricos incluem gastos que são diretamente atribuíveis à aquisição dos ativos. Incluem ainda determinados gastos com instalações, quando é provável que futuros benefícios econômicos associados a esses gastos fluirão para a Empresa e os custos com desmontagem, remoção e restabelecimento de ativos.

Os custos subsequentes são incluídos no valor contábil conforme apropriado, somente quando esses ativos geram benefícios econômicos futuros e possam ser medidos de forma confiável. O saldo residual do ativo substituído é baixado. Os gastos com manutenção e reparo são registrados ao resultado durante o período em que ocorrem, entretanto são capitalizados somente quando representam claramente aumento da capacidade instalada ou da vida útil econômica.

Os bens atrelados a contratos de arrendamento mercantil financeiro são registrados no imobilizado pelo valor justo ou, se inferior, pelo valor presente dos pagamentos mínimos do arrendamento mercantil, na data inicial do contrato.

Os valores residuais e a vida útil dos ativos são revisados e ajustados, se apropriado, ao final de cada exercício.

O valor contábil de um ativo é imediatamente baixado para seu valor recuperável se o valor contábil do ativo for maior do que seu valor recuperável estimado.

Os ganhos e as perdas de alienações são determinados pela comparação dos resultados com o valor contábil e são reconhecidos em "Outras receitas/despesas operacionais", na demonstração do resultado.

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2.9. Impairment de ativos não financeiros

Os ativos que estão sujeitos à depreciação e amortização são revisados para a verificação de impairment sempre que eventos ou mudanças nas circunstâncias indicarem que o valor contábil pode não ser recuperável.

Uma perda por impairment é reconhecida pelo valor ao qual o valor contábil do ativo excede seu valor recuperável. Este último é o valor mais alto entre o valor justo de um ativo menos os custos de venda e o seu valor em uso.

Para fins de avaliação do impairment, os ativos são agrupados nos níveis mais baixos para os quais existam fluxos de caixa identificáveis separadamente. Os ativos não financeiros, que tenham sofrido impairment, são revisados para a análise de uma possível reversão do impairment na data de apresentação do relatório.

2.10. Fornecedores e outras contas a pagar

As contas a pagar aos fornecedores e as outras contas a pagar são obrigações a pagar por bens ou serviços que foram adquiridos de fornecedores no curso normal dos negócios, sendo classificadas como passivos circulantes se o pagamento for devido no período de até um ano.

Caso contrário, as contas a pagar são apresentadas como passivo não circulante.

Elas são, inicialmente, reconhecidas pelo valor justo e, subsequentemente, mensuradas pelo custo amortizado com o uso do método de taxa efetiva de juros. Na prática, são normalmente reconhecidas ao valor da fatura correspondente.

2.11. Empréstimos e financiamentos

Os empréstimos e financiamentos são reconhecidos, inicialmente, pelo valor justo, líquido dos custos incorridos na transação e são, subsequentemente, demonstrados pelo custo amortizado. Qualquer diferença entre os valores captados (líquidos dos custos da transação) e o valor de liquidação é reconhecida na demonstração do resultado durante o período em que os empréstimos estejam em aberto, utilizando o método da taxa efetiva de juros.

Os empréstimos e financiamentos são classificados como passivo circulante, a menos que a Empresa tenha um direito incondicional de diferir a liquidação do passivo por, pelo menos, 12 meses após a data do balanço.

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2.12. Arrendamento mercantil

A Empresa adotou o pronunciamento IFRS 16/CPC 6 (R2) – Operações de arrendamento mercantil em 1º de janeiro de 2019, considerando como base de análise os contratos com ativos identificáveis, cujo controle do uso do ativo, benefícios econômicos, entre outros aspectos previstos no pronunciamento, são exclusivos da Empresa, independente da forma jurídica dada ao contrato. Contratos de prestação de serviços e acordos de fornecimento foram equiparados a contratos de arrendamento quando há ativo identificável.

Na data da adoção inicial, a Empresa utilizou a abordagem retrospectiva modificada, optando por mensurar o custo do direito de uso do ativo de arrendamento mercantil ao valor equivalente ao valor presente do passivo de arrendamento mercantil a pagar a partir de 1º de janeiro de 2019, sem qualquer atualização das informações comparativas. A depreciação do direito de uso é calculada com base no prazo de vigência de cada contrato de arrendamento.

2.13. Provisões

As provisões para ações judiciais (trabalhista, cíveis e tributárias) são reconhecidas quando: a Empresa tem uma obrigação presente ou não formalizada (constructive obligation) como resultado de eventos passados; é provável que uma saída de recursos seja necessária para liquidar a obrigação; e o valor tiver sido estimado com segurança. As provisões não são reconhecidas com relação às perdas operacionais futuras.

Quando houver uma série de obrigações similares, a probabilidade de liquidá-las é determinada levando-se em consideração a classe de obrigações como um todo. Uma provisão é reconhecida mesmo que a probabilidade de liquidação relacionada com qualquer item individual incluído na mesma classe de obrigações seja pequena.

As provisões são mensuradas pelo valor presente dos gastos que devem ser necessários para liquidar a obrigação, usando uma taxa antes de impostos, a qual reflita as avaliações atuais de mercado do valor temporal do dinheiro e dos riscos específicos da obrigação. O aumento da obrigação em decorrência da passagem do tempo é reconhecido como despesa financeira.

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2.14. Imposto de Renda e Contribuição Social corrente e diferido

As despesas de Imposto de Renda e Contribuição Social do período compreendem os impostos: corrente e diferido. Os impostos sobre a renda são reconhecidos na demonstração do resultado, exceto na proporção em que estiverem relacionados com itens reconhecidos diretamente no patrimônio líquido. Nesse caso, o imposto também é reconhecido no patrimônio líquido.

O encargo de Imposto de Renda e Contribuição Social corrente é calculado com base nas leis tributárias promulgadas, ou substancialmente promulgadas, na data do balanço no país em que a Empresa atua e gera lucro tributável. A Administração avalia, periodicamente, as posições assumidas pela Empresa nas declarações de Impostos de Renda com relação às situações em que a regulamentação fiscal aplicável dá margem a interpretações. Estabelece provisões, quando apropriado, com base nos valores estimados de pagamento às autoridades fiscais.

O Imposto de Renda e Contribuição Social diferidos são reconhecidos usando-se o método do passivo sobre as diferenças temporárias decorrentes de diferenças entre as bases fiscais dos ativos e passivos e seus valores contábeis nas demonstrações contábeis. O Imposto de Renda e Contribuição Social diferidos são determinados, usando alíquotas de imposto (e leis fiscais) promulgadas, ou substancialmente promulgadas, na data do balanço, e que devem ser aplicadas quando o respectivo imposto diferido ativo for realizado ou quando o imposto diferido passivo for liquidado.

O Imposto de Renda e Contribuição Social diferidos ativo são reconhecidos somente na proporção da probabilidade de que lucro tributável futuro esteja disponível e contra o qual as diferenças temporárias possam ser usadas.

Os Impostos de Renda diferidos ativos e passivos são compensados quando há um direito exequível legalmente de compensar os ativos fiscais correntes contra os passivos fiscais correntes e quando os Impostos de Renda diferidos ativos e passivos se relacionam com os Impostos de Renda incidentes pela mesma autoridade tributária sobre a entidade tributável ou diferentes entidades tributáveis onde há intenção de liquidar os saldos numa base líquida.

2.15. Reconhecimento da receita

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A receita é reconhecida quando o valor da mesma pode ser mensurado de maneira confiável, é provável que benefícios econômicos futuros serão transferidos para a Empresa, os custos incorridos na transação possam ser mensurados, os riscos e benefícios foram substancialmente transferidos ao comprador e quando critérios específicos forem satisfeitos para cada uma das atividades da Empresa. As receitas de serviços são reconhecidas quando estes são prestados.

A receita compreende o valor justo da contraprestação recebida ou a receber pela comercialização de produtos no curso normal das atividades da Empresa.

A receita é apresentada líquida dos impostos, das devoluções, dos abatimentos e dos descontos.

2.16. Distribuição de dividendos e juros sobre o capital próprio

A distribuição de dividendos e juros sobre o capital próprio para os acionistas da Empresa é reconhecida como um passivo nas demonstrações contábeis da Empresa ao final do exercício, conforme disposição estatutária.

2.17. Adiantamentos para futuro aumento de capital

Valores referentes a adiantamentos recebidos pela empresa de seu quotista controlador destinados a serem utilizados como futuro aporte de capital. Os adiantamentos para futuro aumento de capital foram apresentados dentro patrimônio líquido no exercício de 2018, em função da sua capitalização no exercício de 2019.

3. Gestão de risco financeiro

3.1. Fatores de risco financeiro

As atividades da Empresa a expõe a diversos riscos financeiros: risco de mercado (risco de taxa de juros), risco de crédito e risco de liquidez. O programa de gestão de risco da Empresa se concentram na imprevisibilidade dos mercados financeiros e busca minimizar potenciais efeitos adversos no desempenho financeiro da Empresa.

A gestão de risco é realizada pela Alta Administração da Empresa, segundo as políticas aprovadas pelos acionistas. A Alta Administração da Empresa identifica, avalia e protege a Empresa contra eventuais riscos financeiros.

(19)

(a) Risco de mercado – taxa de juros

O risco de taxa de juros da Empresa decorre de empréstimos de curto e longo prazo.

A Empresa monitora continuamente as taxas de juros de mercado com o objetivo de avaliar a eventual necessidade de contratação de novas operações para proteger-se contra o risco de volatilidade dessas taxas.

(b) Risco de crédito

O risco de crédito decorre de caixa e equivalentes de caixa, depósitos em bancos e instituições financeiras, bem como de exposições de crédito a clientes.

Para bancos e instituições financeiras, são aceitos somente títulos de entidades consideradas de primeira linha.

A concentração do risco de crédito associado às contas a receber de clientes não é relevante em função da pulverização da carteira.

Adicionalmente, a Empresa tem o direito de interromper a prestação do serviço caso o cliente deixe de realizar o pagamento de suas faturas, dentro de parâmetros e prazos definidos pela legislação e regulamentação específicas. Os créditos de liquidação duvidosa estão adequadamente cobertos por provisão para fazer face à eventuais perdas nas suas realizações.

(c) Risco de liquidez

A previsão de fluxo de caixa é realizada pela Administração da Empresa.

A Administração monitora as previsões contínuas das exigências de liquidez da Empresa para assegurar que ela tenha caixa suficiente para atender às necessidades operacionais.

Essa previsão leva em consideração os planos de financiamento da dívida da Empresa, cumprimento de cláusulas, cumprimento das metas internas do quociente do balanço patrimonial e, se aplicável, exigências regulatórias externas ou legais - por exemplo, restrições de moeda.

3.2. Gestão de capital

Os objetivos da Empresa ao administrar seu capital são os de salvaguardar a capacidade de continuidade da Empresa para oferecer retorno aos acionistas e benefícios às outras partes interessadas, além

(20)

A Empresa monitora o capital com base no índice de alavancagem financeira. Esse índice corresponde à dívida líquida dividida pelo capital total. A dívida líquida, por sua vez, corresponde ao total de empréstimos (incluindo empréstimos de curto e longo prazos, conforme demonstrado no balanço patrimonial), subtraído do montante de caixa e equivalentes de caixa. O capital total é apurado por meios da soma do patrimônio líquido, conforme demonstrado no balanço patrimonial, com a dívida líquida. Os índices de alavancagem financeira em 31 de dezembro de 2019 e de 2018, podem ser assim sumariados:

3.3. Estimativa do valor justo

Pressupõe-se que os saldos das contas a receber de clientes e contas a pagar aos fornecedores pelo valor contábil, menos a perda (impairment), estejam próximos de seus valores justos, considerando os prazos de realização e liquidação desses saldos, de no máximo 45 dias. O valor justo dos passivos financeiros, para fins de divulgação, é estimado mediante o desconto dos fluxos de caixa contratuais, futuros, pela taxa de juros vigente no mercado, que está disponível para a Empresa para instrumentos financeiros similares. As taxas de juros efetivas nas datas dos balanços são os habituais do mercado e os seus valores justos não diferem significativamente dos saldos nos registros contábeis. As aplicações financeiras, representadas por aplicações em CDB e classificadas como empréstimos e recebíveis, foram avaliadas com base na taxa de remuneração contratada junto a respectiva instituição financeira, considerada como taxa habitual de mercado.

4. Principais mudanças nas políticas contábeis

A partir de 1° de janeiro de 2019, todos os arrendamentos são contabilizados mediante o reconhecimento de um ativo de direito-de-uso e um passivo de arrendamento, exceto por:

§ Arrendamentos de ativos de baixo valor;

§ Arrendamentos cujos prazos são de 12 meses ou menos.

dez/19 dez/18

Total de empréstimos 23.595 4.365

Menos: caixa e equivalentes de caixa (3.080) (169)

Dívida líquida 20.515 4.196

Total do patrimônio líquido 26.227 20.433

46.742 24.629

Índice de alavancagem financeira - % 43,89% 17,04%

Consolidado

(21)

Os passivos de arrendamento são mensurados pelo valor presente dos pagamentos contratuais devidos ao arrendador durante o prazo do arrendamento, sendo a taxa de desconto determinada por taxa de empréstimo incremental da Empresa. Os pagamentos variáveis de arrendamento são incluídos apenas na mensuração do passivo de arrendamento se dependerem de um índice ou taxa. Nesses casos, a mensuração inicial do passivo de arrendamento assume que o elemento variável permanecerá inalterado durante todo o prazo do arrendamento.

Outros pagamentos variáveis de arrendamento são registrados no período a que se referem.

Ativos de direito de uso são inicialmente mensurados pelo valor do passivo de arrendamento, reduzidos por quaisquer incentivos de arrendamento recebidos e aumentados para:

§ Pagamentos de arrendamento feitos no início ou antes do início do arrendamento;

§ Custos diretos iniciais incorridos;

§ O valor de qualquer provisão reconhecida quando a Empresa é obrigada, por contrato, a desmontar, remover ou restaurar o ativo arrendado.

A mensuração subsequente do passivo de arrendamento considera o aumento do saldo do passivo para refletir os juros incorridos; a redução do saldo do passivo para refletir os pagamentos efetuados e os ajustes no saldo do passivo por remensuração, para refletir qualquer reavaliação ou modificações do leasing ou para refletir pagamentos em substância fixos revisados. A mensuração subsequente do ativo de direito de uso considera o modelo de custo (adotado no reconhecimento inicial). Este modelo contempla o custo inicial reduzido de depreciações e perdas acumuladas por “impairment” e os ajustes advindos de remensurações do passivo de arrendamento passíveis de ajuste no ativo de direito de uso.

Natureza dos arrendamentos mercantis da Empresa

A Empresa arrenda vários equipamentos e veículos para os quais compreendem apenas pagamentos fixos durante o período do arrendamento.

A Empresa não tem pagamentos de aluguel variável nos seus contratos de arrendamento, também não tem nenhuma operação de venda e transação de “leaseback” de ativos. Os contratos mantidos pela Empresa variam entre um e três anos.

(22)

O passivo de locação total reconhecido no balanço patrimonial em 1º de janeiro de 2019 e o compromisso de locação operacional da Empresa em 31 de dezembro de 2018, e podem ser reconciliados da seguinte forma:

Valor (R$) Ativo

Imobilizado (ativos de direito de uso) 4.825

Passivos

Passivos de arrendamento 4.825

5. Caixa e equivalentes de caixa

As aplicações financeiras estão representadas por Certificados de Depósitos Bancários (CDBs) e títulos emitidos e compromissados pelas instituições financeiras de primeira linha, cujo rendimento está atrelado à variação do Certificado de Depósito Interbancário (CDI), e possuem liquidez imediata.

6. Contas a receber de clientes

Abertura por vencimento dos valores vencidos e a vencer:

dez/19 dez/18

Bancos 90 52

Aplicações financeiras de liquidez imediata 2.990 117

3.080 169

dez/19 dez/18 Contas a receber de clientes 9.756 5.483 (-) Perdas estimadas com crédito de clientes (2.010) (923)

7.746 4.560 Aging list dez/19 dez/18 A Vencer 1.749 1.854 Vencidos até 30 dias 1.991 948

Vencidos de 30 a 60 dias 1.280 377

Vencidos de 60 a 90 dias 603 114

Vencidos de 180 a 360 dias 1.050 1.060 Vencidos há mais de 360 dias 1.704 510 9.756 5.483

(23)

A Empresa registra a Provisão Estimada para Créditos de Liquidação Duvidosa (PECLD), após análise individualizada dos clientes.

Movimentação da Provisão Estimada para Créditos de Liquidação Duvidosa (PECLD):

7. Estoques

8. Impostos recuperar

dez/19 dez/18

Saldo no inicio do exercício (923) (406)

Adições (1.192) (418)

Reversão 105 28

Adoção inicial do IFRS 9 - (127)

Saldo no final do exercício (2.010) (923)

dez/19 dez/18 Ferragens 306 330

Materiais para manutenção 1.667 643

1.973 973

dez/19 dez/18 Pis 10 1

Cofins 49 4

ICMSi 166 189

INSS 2 1

IRRF 4 - IRPJ e CSLL 526 897 757 1.092

(24)

Em milhares de Reais) 9. Partes relacionadas

9.1. Composição

(i) O Grupo MOB através de sua controladora, Mob Participações S.A, celebrou instrumento particular de emissão pública de debêntures simples, não conversíveis em ação da espécie com garantia real. Os recursos financeiros oriúndos da emissão da debentures serão capitalizados nas empresas operacionais (MOB Serviços de Telecomunicações Ltda., DB4 Serviços de Telecomunicações Ltda. e MOBCOM), com o objetivo de ampliação de suas operações.

9.2. Remuneração do pessoal-chave

A remuneração dos Diretores que corresponde a benefícios de curto prazo no exercício de 2019, foi de R$ 2.044 mil (2018 - R$ 1.886 mil).

9.3. Transações com partes relacionadas

A empresa Alpha Soluções Tecnológicas Ltda – ME presta serviço administrativo para o Grupo Mob. Durante o período de 2019, foram realizadas transações que montam o valor de R$ 6.340 (2018 - R$ 2.180 mil).

dez/19 dez/18

Mob Participações S.A 81 95

MOBCOM Soluções Tecnológicas Ltda. 159 - Mob Serviços de cobrança Ltda. 60 60

Alpha Soluções Tecnológicas Ltda - ME 756 703

Imobiliárioa Three 79 79

Cariri Internet e Serviços Ltda. 424 485

Sayde Diogenes Bayde 2 2

Francisco Helionidas Pinheiro Neto - 15

Salim Bayde Neto 69 69

Partes relacionadas - Ativo 1.630 1.508 dez/19 dez/18 Db3 Serviços de Telecomunicações Ltda.p (2.394) (35)

MobCom Soluções Tecnológicas Ltda.p - (49)

Francisco Helionidas Pinheiro Netop (26) (41)

Débitos com partes relacionadas (2.420) (125)

dez/19 dez/18

Mob Participações S.A (i) afac (3.709) (11.859)

Adiantamento para futuro aumento de capital (3.709) (11.859)

(25)

Em milhares de Reais) 10. Imobilizado

a) Composição

2018

Depreciação Depreciação

a.a Custo acumulada Líquido Líquido

Edificações 4% 1.208 (117) 1.091 290

Móveis e Utensílios 10% 384 (88) 296 216

Máquinas e Equipamentos 10% 24.130 (6.955) 17.175 13.401

Fibra Óptica 10% 17.166 (2.233) 14.933 8.684

Instalações 10% 2.767 (3.268) - 501 1.460

Veículos 20% 434 (275) 159 311

Benfeitorias em Imóveis de Terceiros 10% - - - -

Equipamentos de Informática 20% 1.404 (626) 778 1.184

Ferramentas 10% - (178) - 178 381

Terrenos 0% 64 - 64 64

Ferragens 10% 268 (251) 17 46

Data center 20% 2 (1) 1 2

Imóveis 10% - - - 520

Em andamento - 12.470 - 12.470 1.566

Ativo de direito de uso Diversas 4.825 (1.439) 3.386 0

Total Imobilizado 65.122 (15.431) 49.691 28.125

2019

(26)

b) Movimentação do saldo

Custo do Ativo Imobilizado 31/12/2017 Adições Baixas Transferência 31/12/2018 Adições IFRS 16 Baixas 31/12/2019

Edificações 283 47 (4) - 326 882 - - 1.208

Móveis e Utensílios 190 120 - - 310 74 - - 384

Máquinas e Equipamentos 13.664 7.315 (2.442) (427) 18.110 6.020 - - 24.130 Fibra Óptica 6.785 3.652 (175) 649 10.911 6.255 - - 17.166 Instalações 2.392 367 - - 2.759 8 - - 2.767 Veículos 403 193 (105) - 491 - - (57) 434

Benfeitorias em Imóveis de Terceiros 226 36 - (40) 222 - - (222) -

Equipamentos de Informática 899 300 (1) (259) 939 465 - - 1.404 Ferramentas 522 422 (516) 77 505 - - (505) -

Terrenos 64 - - - 64 - - - 64

Ferragens 1.116 391 (1.237) - 270 - - (2) 268

Data center 2 - - - 2 - - - 2

Imóveis 427 113 - - 540 - - (540) -

Em andamento - 1.569 - - 1.569 10.901 - - 12.470 Ativo de direito de uso - - - - - - 4.825 - 4.825 Saldo de custo Imobilizado 26.973 14.525 (4.480) - 37.018 24.605 4.825 (1.326) 65.122 Depreciação acumulada 31/12/2017 Adições Baixas Transferência 31/12/2018 Adições IFRS 16 Baixas 31/12/2019 (-) Edificações (24) (13) - - (37) (80) - - (117)

(-) Móveis E Utensílios (51) (44) - 42 (53) (35) - - (88)

(-) Máquinas E Equipamentos (3.321) (1.593) - (41) (4.955) (2.000) - - (6.955) (-) Fibra Óptica (725) (853) - - (1.578) (655) - - (2.233) (-) Instalações (1.049) (250) - - (1.299) (1.969) - - (3.268) (-) Veículos (87) (93) - 1 (179) (96) - - (275)

(-) Benfeitorias em Imóveis de Terceiros (6) (8) - - (14) 14 - - -

(-) Equipamentos De Informática (244) (164) - (1) (409) (217) - - (626)

(-) Ferramentas (90) (35) - - (125) (53) - - (178)

(-) Data Center - (1) - - (1) - - - (1)

(-) Ferragens (145) (78) - (1) (224) (27) - - (251)

(-) Imóveis - (19) - - (19) - - 19 -

(-) Ativo de direito de uso - - - - - - (1.439) - (1.439)

Saldo de depreciação acumulada (5.742) (3.151) - - (8.893) (5.118) (1.439) 19 (15.431)

Saldo líquido de imobilizado 21.231 11.374 (4.480) - 28.125 19.487 3.386 (1.307) 49.691

(27)

Em milhares de Reais) 11. Intangível

a) Composição

(*) A amortização do saldo é correspondente a data de vigência do contrato de concessão.

b) Movimentação

2018

Amortização Amortização

a.a Custo acumulada Líquido Líquido

Licenças de uso 20% 4.318 (844) 3.474 1.470

Consórcios (*) 2.966 (192) 2.774 2.884

Projetos em andamento 0% 1.223 - 1.223 1.098

Marcas, patentes e fundo de comércio 0% 1.125 - 1.125 -

Total Intangível 9.632 (1.036) 8.596 5.452

2019

Custo do Ativo Intangível 31/12/2017 Adições 31/12/2018 Adições 31/12/2018

Licenças de uso 1.124 635 1.759 2.559 4.318

Consórcios 2.797 169 2.966 0 2.966

Projetos em andamento 978 120 1.098 125 1.223

Marcas, patentes e fundo de comércio 0 ⁰ ⁰ ^1.125 ^1.125

Saldo de custo intangível 4.899 924 5.823 3.809 9.632

Amortização acumulada 31/12/2017 Adições 31/12/2018 Adições 31/12/2018

(-) Licenças e uso (134) (155) (289) (555) (844)

(-) Consórcios - (82) (82) (110) (192)