INSTITUTO POLITÉCNICO DE LISBOA
INSTITUTO SUPERIOR DE CONTABILIDADE E
ADMINISTRAÇÃO DE LISBOA
Licenciatura em Finanças Empresariais
Diretora de Curso: Mestre Especialista Maria Carlos da Paixão Sequeira de Mourato Annes
ANO LECTIVO 2016/2017
Unidade Curricular: Planeamento e Controlo Financeiro
Área/Subárea/Secção Autónoma: Finanças e Economia/Subárea Finanças
Regente da Unidade Curricular: Professor Mestre Carlos Alberto Cabrito Caldeira
Ano/Semestre: 3º ano/ 5º semestre
Carga horária semanal: 3 Horas
ECTS: 4
Objetivo Geral:
Proporcionar aos alunos conhecimento acerca das funções de gestão empresarial, nomeadamente das funções: Planeamento e Controlo.
Identificar os alunos com ferramentas, instrumentos e técnicas utilizadas no âmbito dos processos de Planeamento e de Controlo Financeiro.
Competências:
O percurso da unidade curricular converge para os seguintes objetivos específicos: 1. Contextualizar as funções Planeamento e Controlo no âmbito das Finanças
Empresariais;
2. Desenvolver a técnica da gestão orçamental, com ênfase para o orçamento e análise de desvios, dando especial relevo ao Planeamento e Controlo Financeiro; 3. Proporcionar a compreensão da utilidade das ferramentas concetuais
apresentadas, para a satisfação das necessidades de gestão das organizações numa perspetiva financeira.
4. Percecionar a necessidade das organizações colocarem em funcionamento sistemas de antecipação dos acontecimentos e posteriormente a correspondente monitorização dos resultados;
Resultados da Aprendizagem:
Pretende-se que o aluno, no final do semestre, possua as seguintes capacidades:
1. Conhecer, identificar e relacionar as funções empresariais, nomeadamente as funções do Planeamento e Controlo;
2. Elaborar orçamentos no âmbito do processo e sequência orçamentais, complementado com o controlo orçamental, contribuindo para a otimização da gestão empresarial;
3. Compreender o contexto em que se insere o sistema de custos padrões e calcular, analisar e interpretar os desvios, tendo em vista tomada de medidas corretivas; 4. Utilizar instrumentos e ferramentas de Planeamento e Controlo de objetivos de
natureza financeira no curto e no médio/ longo prazo.
P
rograma:
1. Introdução ao Planeamento e Controlo como funções empresariais
1.1. Funções da gestão
1.2. Níveis de Planeamento: estratégico, tático e operacional
2. O Orçamento anual
2.1 O processo orçamental – programas e orçamentos 2.2 Articulação entre os principais programas e orçamentos 2.3 O orçamento económico
2.3.1 Programa e orçamento de Vendas
2.3.2 Orçamentos dos custos de transformação e de produção 2.3.3 Orçamentos dos custos não industriais
2.4 Orçamento financeiro
2.4.1 Orçamento de Tesouraria
2.4.2 Orçamento de Origem e Aplicação de Fundos (financeiro) 2.5 Sínteses orçamentais
2.5.1 Balanço e Demonstração de Resultados previsionais
3. O sistema de custos padrões
3.1 Custo padrão de matérias-primas (MP) 3.2 Custo padrão da mão de obra direta (MOD)
3.3 Custo padrão dos Custos Indiretos de Produção (CIP)
4. Os desvios e a investigação das suas causas
4.2 Desvios de quantidade e desvios de preço nas matérias primas 4.3 Desvios de eficiência e desvio de taxa na mão de obra direta
4.4 Desvios de orçamento, de eficiência e de volume nos custos indiretos
5. Instrumentos de avaliação de desempenho e de controlo financeiro
5.1 Indicadores tradicionais
5.2 Novas métricas de criação de valor 5.2.1 O EVA – Economic Value Added
5.2.2 O CFROI – Cash Flow Return on Investment 5.2.3 O CVA – Cash Value Added
5.3 O Tableau de board 5.4 O Balanced Scorecard
5.4.1 As perspetivas do BSC e as relações de causa e efeito
5.4.2 A evolução do BSC para um novo conceito: o mapa estratégico
Regime de avaliação:
A avaliação contínua tem uma ponderação de 100%, distribuída do seguinte modo: O primeiro teste intermédio terá uma ponderação de 40%
Nota mínima: 7 valores
O segundo teste intermédio terá uma ponderação de 40% Nota mínima: 7 valores
A participação nas aulas e outros elementos de avaliação terão uma ponderação de 20%, nomeadamente:
o Trabalhos individuais/grupo o Exercícios
o Mini-testes
Notas superiores a 17 valores serão objeto de avaliação oral através dum júri.
Os alunos que não obtenham aproveitamento no regime de avaliação contínua serão avaliados através de exame final.
Datas de avaliação
-1º teste intermédio – Na semana de 7 a 12 de Novembro de 2016 -2º teste intermédio – Na semana de 9 a 14 de Janeiro de 2017
Bibliografia:
PRINCIPAL
1. BRANDON, Charles H. e DRTINA, Ralph E. (1997), MANAGEMENT ACCOUNTING,
STRATEGY AND CONTROL, 1st. edition, Ed. McGraw-Hill, International Edition; 2. CAIADO, António Pires (1997). Contabilidade de Gestão, Vislis Editores, Lisboa;
3. CALDEIRA MENEZES, H. (1995), PRINCÍPIOS DE GESTÃO FINANCEIRA, 5ª. Edição,
Editorial Presença, Lisboa;
4. Drury, Colin (2000), Management & Cost Accounting, 5ª edição, Business Press;
5. FERREIRA, Domingos; CALDEIRA, Carlos; ASSEICEIRO, João; VIEIRA, João e
VICENTE, Célia (2014), CONTABILIDADE DE GESTÃO – Estratégia de Custos e de
Resultados, 1ª edição, Rei dos Livros, Lisboa
6. FERREIRA, Domingos; CALDEIRA, Carlos; ASSEICEIRO, João; VIEIRA, João e
VICENTE, Célia (2016), CONTABILIDADE DE GESTÃO – Estratégia de Custos e de
Resultados – casos práticos – volume I, 1ª edição, Rei dos Livros, Lisboa
7. FERREIRA, Domingos; CALDEIRA, Carlos; ASSEICEIRO, João; VIEIRA, João e
VICENTE, Célia (2016), CONTABILIDADE DE GESTÃO – Estratégia de Custos e de
Resultados – casos práticos – volume II, 1ª edição, Rei dos Livros, Lisboa
8. FERREIRA, Domingos S. (2002), FUSÕES, AQUISIÇÕS E REESTRUTURAÇÕES DE
EMPRESAS, II vol., Edições Sílabo, Lisboa;
9. GARRISON, Ray e NOREEN, Eric (1999), MANAGERIAL ACCOUNTING, 9th edition, Ed.
Irwin, USA: Homewood, Illinois;
10. HORNGREN, Charles T., FOSTER, George e DATAR, Srikant M. (1999), COST
ACCOUNTING, AMANAGERIAL EMPHASIS, 10th. edition, Ed. Prentice-Hall International, USA:
New Jersey;
11. KAPLAN, Robert S. e ATKINSON, Anthony A. (1998), ADVANCED MANAGEMENT
ACCOUNTING, Ed. Prentice-Hall, USA: Englewood, New Jersey;
12. MALLO, Carlos, KAPLAN, Robert S., MELJEM, Sylvia e GIMÉNEZ, Carlos (2000),
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13. PEREIRA, Carlos Caiano e FRANCO, Victor Seabra. Contabilidade Analítica;
14. POLIMENI, Ralph S., FABOZZI, Frank J. e ADELBERG, Arthur H. Cost Accounting –
concepts and applications for managerial decision making. McGraw-Hill;
15. RAYBURN, L. Gayle (1997?), COST ACCOUNTING, USING A COST MANAGEMENT
APPROACH, 6th. edition, Ed. Irwin, USA: Homewood, Illinois;
16. RODRIGUEZ, Carlos Mallo (1992), CONTABILIDAD ANALITICA: COSTES,
RENDIMIENTOS, PRECIOS Y RESULTADOS, 4ª. Edición, Ed. Instituto de Contabilidad y
Auditoria de Cuentas, Madrid.
1. FERNÁNDEZ, Antonio Fernández e RODRÍGUEZ, Maria del Carmen Muñoz (1997),
CONTABILIDAD DE GESTIÓN Y EXCELENCIA EMPRESARIAL, Editorial Ariel: Ariel
Economía, Espanha: Barcelona;
2. KAPLAN, Robert S. e ATKINSON, Anthony A. (1998), Advanced Management Accounting
(3rd edition), Prentice Hall, International edition, New Jersey, USA;
3. MALLO, Carlos, KAPLAN, Robert S., MELJEM, Sylvia e GIMÉNEZ, Carlos. Contabilidad de
costos y estratégia de gestión;
4. MARGERIN, Jacques (1991), A GESTÃO ORÇAMENTAL – COMO TORNÁ-LA UM
UTENSÍLIO DE GESTÃO, Ed. Prisma, Lisboa
5. MORIARITY, Shane e ALLEN, Carl (1987), COST ACCOUNTING, 2nd Edition, Harper &
Row, Publishers, New York
6. LOPEZ, José Álvarez, SALAS, Joan Amat, ÔRTEGA, Tomás Balada, IBARRA, Felipe
Blanco, TALIANI, Emma Castelló, ÁLVAREZ, Jesús Lizcano e FELIU, Vicente Ripoll. Introduccion a la Contabilidad de Gestion – Calculo de costes. McGraw-Hill;
7. PADOVEZE, Clóvis Luís (1994). Contabilidde Gerencial, Um enfoque em sistema de
informação contábil, Ed. Atlas, Brasil: São Paulo;
8. PILLOT, Gilbert (1992), O CONTROLO DE GESTÃO, Ed. Prisma, Lisboa;
9. RAYBURN, L. (1996), Cost Accounting – Using a Cost Management Approach, 6ª edição.
Irwin, USA;
10. WRIGHT, David (1996), MANAGEMENT ACCOUNTING, Longman Modular Tests, London.
Revistas
AECA – Doc. 2 – La contabilidad de géstion como instrumento de control AECA – Doc. 4 – El proceso presupuestario en la empresa
AECA – Doc. 5 – Materiales: valorizacion, asignación y control AECA – Doc. 6 – Mano de obra: valoracion, asignacion y control
AECA – Doc. 7 – Costes indirectos de produccion: localizacion, imputacion y control AECA – Doc. 12 – Costes estándares y análisis de desviaciones
