Calendário Mensal de Obrigações e Tabelas Práticas Boletim

(1)

Calendário Mensal

de Obrigações e

Tabelas Práticas

Calendário Mensal

de Obrigações e

Tabelas Práticas

Calendário Mensal

de Obrigações e

Tabelas Práticas

Dom Seg Ter Qua Qui Sex Sab

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28 FEVEREIRO

Tributário

São Paulo

Boletim

2014

(2)

ÍNDICE _________________________________________________________________

ESTADUAL/SÃO PAULO

A

Agenda de Obrigações Estadual e Municipal para Fevereiro/2014 ...

3 Alíquotas do ICMS ...

8 I

ICMS

• Alíquotas do imposto ...

8 • Recolhimento - Exemplo para preenchimento da Gare-ICMS ...

11 R

Recolhimento em atraso

• ICMS ...

7 • Município de São Paulo ...

7 T

Tabelas

• Preços dos serviços prestados pela Jucesp ...

12 • Tabela de preços dos atos pertinentes ao registro público de empresas mercantis e atividades afins nas unidades

descon-centradas ...

12 • Tributos Estaduais - Valores da Ufesp ...

12 Taxa de Fiscalização e Serviços Diversos (TFSD) ...

12 IMPORTANTE

(1) O Calendário Mensal de Obrigações e Tabelas Práticas é composto de três Cadernos: Tributário Federal, Tributário Estadual e Trabalhista/

Previdenciário.

(2) Este Calendário foi elaborado e atualizado com base na legislação vigente em 10.01.2014. Em razão de a remessa de seu conteúdo ser feita

com necessária antecedência, recomendamos aos Srs. Clientes que observem eventuais alerações posteriores a essa data e acompanhem a

atualização da legislação por meio do Site do Cliente (www.iob.com.br/sitedocliente).

(3)

SÃO PAULO

AGENDA DE OBRIGAÇÕES ESTADUAL E MUNICIPAL PARA FEVEREIRO/2014 _____________

IMPORTANTE

1) Esta agenda contém as principais obrigações a serem cumpridas nos prazos previstos na legislação em vigor. Apesar de conter,

ba-sicamente, obrigações tributárias, de âmbito estadual e municipal, a agenda não esgota outras determinações legais, relacionadas ou

não com aquelas, a serem cumpridas em razão de certas atividades econômicas e sociais específicas.

2) Agenda elaborada com base na legislação vigente em 10.01.2014. Recomenda-se vigilância quanto a eventuais alterações posteriores.

Acompanhe o dia a dia da legislação no Site do Cliente (www.iob.com.br/sitedocliente).

ICMS - PRAZOS DE RECOLHIMENTO

Vencimento Obrigação Fato

Gerador Histórico Documento/Formulário Fundamento Legal

3

Segunda--feira

ICMS - Scanc Janeiro/ 2014

Transportador Revendedor Retalhista (TRR)

Entrega das informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico carburante através do Sistema de Captação e Auditoria dos Anexos de Combus-tíveis (Scanc).

Internet

Convênio ICMS nº 110/2007, cláusula vigésima sexta, § 1º, I e Ato Cotepe/ICMS nº 36/2013 ICMS - Scanc Janeiro/ 2014 Importador

Internet cláusula vigésima sexta, § 1º, IV Convênio ICMS nº 110/2007, e Ato Cotepe/ICMS nº 36/2013 4 Terça-feira ICMS - Scanc Janeiro/ 2014 Importador

Internet

Convênio ICMS nº 110/2007, cláusula vigésima sexta, § 1º, IV

e Ato Cotepe/ICMS nº 36/2013 ICMS -

Scanc Janeiro/ 2014

Contribuinte que tiver recebido o combustível de outro contribuinte substituído, exceto TRR Entrega das informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico carburante através do Sistema de Captação e Auditoria dos Anexos de Combus-tíveis (Scanc).

Internet

Convênio ICMS nº 110/2007, cláusula vigésima sexta, § 1º, II

e Ato Cotepe/ICMS nº 36/2013 5 Quarta-feira ICMS - Scanc Janeiro/ 2014 Importador

Internet cláusula vigésima sexta, § 1º, IV Convênio ICMS nº 110/2007, e Ato Cotepe/ICMS nº 36/2013 ICMS -

Scanc

Janeiro/ 2014

Contribuinte que tiver recebido o combustível de outro contribuinte substituído, exceto TRR Entrega das informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico carburante através do Sistema de Captação e Auditoria dos Anexos de Combus-tíveis (Scanc).

Internet

Convênio ICMS nº 110/2007, cláusula vigésima sexta, § 1º, II

e Ato Cotepe/ICMS nº 36/2013 ICMS Janeiro/ ₂₀₁₄

Refinador de petróleo e suas bases

- Recolhimento do imposto retido por substituição tributária, correspondente a 80% do seu montante.

GARE - Guia de Arrecadação Estadual Código de Prazo de Recolhimento (CPR): 1031

RICMS-SP/2000, Anexo IV, art. 2º, I, e art. 3º, I, § 3º ICMS Janeiro/

2014

Refinador de petróleo e suas bases

- Recolhimento do imposto decorrente de operações próprias, correspondente a 95% do seu montante. GARE - Guia de Arrecadação Estadual Código de Prazo de Recolhimento (CPR): 1031

RICMS-SP/2000, Anexo IV, art. 2º, I, e art. 3º, I, § 3º ICMS Janeiro/

2014

Recolhimento do imposto pelos contribuintes enquadrados nos seguintes códigos de Classificação Nacional de Atividade Econômica (CNAE): 19217, 19225, 19322, 35115, 35123, 35131, 35140, 35204, 46818, 46826, 53105 e 53202.

RICMS-SP/2000, Anexo IV, art. 2º, I, e art. 3º, I 6 Quinta-feira ICMS - Scanc Janeiro/ 2014 Importador

Internet cláusula vigésima sexta, § 1º, IV Convênio ICMS nº 110/2007, e Ato Cotepe/ICMS nº 36/2013 ICMS -

Scanc

Janeiro/ 2014

Contribuinte que tiver recebido o combustível exclusivamente de contribuinte substituto

Internet

Convênio ICMS nº 110/2007, cláusula vigésima sexta, § 1º, III

e Ato Cotepe/ICMS nº 36/2013 10 Segunda--feira ICMS Janeiro/ ₂₀₁₄ Substituição tributária

Imposto devido por substituição tributária relativamente à seguinte mercadoria: - energia elétrica (Convênio ICMS nº 83/2000)

RICMS-SP/2000, Anexo IV, art. 2º, II e Decreto nº 59.967/2013,

art. 2º, I

ICMS - REDF Janeiro/ 2014

Registro Eletrônico de Documento Fiscal (REDF)

Os contribuintes cujo 8º dígito do CNPJ corresponda a 0, devem efetuar o registro eletrônico dos docu-mentos fiscais na Secretaria da Fazenda.

Nota

Na hipótese de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, emitida por contribuinte sujeito ao Regime Periódico de Apuração (RPA), de que trata o art. 87 do RICMS-SP/2000, cujo campo “destinatário” indique pessoa jurídica, ou entidade equiparada, inscrita no Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas (CNPJ) e cujo campo “valor total da nota” indique valor igual ou superior a R$ 1.000,00, o registro eletrônico deverá ser efetuado em até 4 dias contados da emissão do documento fiscal.

Internet Portaria CAT nº 85/2007, art. 8º, _{e Anexos I e III}

ICMS Dezem-bro/2013

Estabelecimento com atividade preponderante de fabricação de telefone celular, de latas de chapa de alumínio ou de painéis de madeira MDF, independentemente do código na CNAE em que estejam en-quadrados.

RICMS-SP/2000, Anexo IV, art. 2º, IX, e art. 3º, X, “d”

ICMS Dezem-bro/2013

Recolhimento do imposto pelos contribuintes enquadrados nos seguintes códigos de Classificação Nacional de Atividade Econômica (CNAE): 13111, 13120, 13138, 13146, 13219, 13227, 13235, 13308, 13405, 13511, 13529, 13537, 13545, 13596, 14118, 14126, 14134, 14142, 14215, 14223, 15319, 15327, 15335, 15394, 15408; 23419, 23427; 30415, 30423, 32922 e 32990.

RICMS-SP/2000, Anexo IV, art. 2º, IX, e art. 3º, X, “a” a “c”

ICMS Janeiro/ ₂₀₁₄

Refinaria de petróleo e suas bases

- Recolhimento do imposto decorrente de operações próprias, correspondente a 5% do seu montante.

RICMS-SP/2000, Anexo IV, art. 2º, III, e art. 3º, II, § 3º ICMS Janeiro/

2014

Refinaria de petróleo e suas bases

- Recolhimento do imposto retido por substituição tributária, correspondente a 20% do seu montante. GARE - Guia de Arrecadação Estadual Código de Prazo de Recolhimento (CPR): 1100

RICMS-SP/2000, Anexo IV, art. 2º, III, e art. 3º, II, § 3º ICMS Janeiro/ ₂₀₁₄ Recolhimento do imposto pelos contribuintes enquadrados nos seguintes códigos de Classificação Na-cional de Atividade Econômica (CNAE): 63119, 63194, 73122. GARE - Guia de Arrecadação Estadual Código de Prazo de

Recolhimento (CPR): 1100

RICMS-SP/2000, Anexo IV, art. 2º, III, e art. 3º, II

(4)

Vencimento Obrigação _GeradorFato Histórico Documento/Formulário Fundamento Legal

10

Segunda--feira

ICMS Janeiro/ ₂₀₁₄ Substituição tributáriaImposto devido por substituição tributária relativamente à seguinte mercadoria:

- álcool anidro, demais combustíveis e librificantes derivados de petróleo (Convênio ICMS nº 110/2007)

RICMS-SP/2000, Anexo IV, art. 2º, III e Decreto nº 59.967/2013, art. 2º, II ICMS - Re-messa in-terestadual em con-signação industrial - Arquivo eletrônico Janeiro/ 2014

Remessa interestadual em consignação industrial - Entrega de arquivo eletrônico

Entrega pelo consignante à repartição fiscal a que estiver vinculado, em meio magnético, de demonstra-tivo de todas as remessas interestaduais efetuadas em consignação e das correspondentes devoluções,

relativas ao mês anterior, com a identificação das mercadorias. _{Arquivo magnético} _{RICMS-SP/2000, art. 474-A, II}

ISS Janeiro/ ₂₀₁₄

Recolhimento do imposto - Contribuintes em geral

Pagamento do imposto relativo às prestações de serviço efetuadas no mês anterior, bem como do im-posto retido na fonte no mesmo mês.

As diversas instruções para cálculo e recolhimento do ISS estão previstas na Portaria SF nº 8/2011.

DAMSP RISS/São Paulo - Decreto nº _{53.151/2012, art. 71}

11

Terça-feira ICMS - REDF Janeiro/ 2014

Nota

12

Quarta-feira ICMS - REDF Janeiro/ 2014

Nota

13 Quinta-feira

Nota

ICMS - Scanc Janeiro/ 2014

Refinaria de Petróleo e suas bases, nas operações com combustível derivado de petróleo, nos casos de repasse (Imposto retido por refinaria ou suas bases).

Internet

Convênio ICMS nº 110/2007, cláusula vigésima sexta, § 1º, V, “a” e Ato Cotepe/ICMS nº

36/2013

14

Sexta-feira ICMS - REDF Janeiro/ 2014

Nota

15 Sábado ICMS - Documen-tos fiscais emitidos em via única - Arquivo digital Janeiro/ 2014

ICMS - Processamento de dados - Transmissão eletrônica de informações constantes em documentos fiscais emitidos em via única

Os arquivos mantidos em meio eletrônico com informações constantes em documentos fiscais emitidos em via única (Nota Fiscal/Conta de Energia Elétrica, modelo 6) deverão ser transmitidos ao Fisco me-diante acesso ao endereço eletrônico www.fazenda.sp.gov.br, até o dia 15 do mês subsequente ao do período de apuração.

Nota

O parágrafo único do art. 210 do Código Tributário Nacional (CTN) estabelece que os prazos só se iniciam ou vencem em dia de expediente normal na repartição em que deva ser praticado o ato. Essa obrigação é cumprida por meio eletrônico e pode ser efetuada a qualquer tempo. Portanto, recomenda-mos que o envio seja feito até o dia 15 do mês subsequente ao do período de apuração.

Internet Portaria CAT nº 79/2003, art. 6º

ICMS - GRF-CBT Janeiro/ 2014

Arquivo magnético com registro fiscal das operações e prestações realizadas - Contribuintes do setor de combustíveis - GRF-CBT

Os fabricantes e os importadores de combustíveis derivados de petróleo, inclusive solventes, as usinas e as destilarias de açúcar e álcool, as distribuidoras de combustíveis, inclusive solventes, e os Transpor-tadores Revendedores Retalhistas (TRR) deverão enviar à Secretaria da Fazenda, arquivo magnético com o registro fiscal de todas as operações e prestações realizadas a qualquer título no mês anterior, mediante utilização do programa “Gerador de Registro Fiscal - Combustíveis (GRF-CBT)”, e transmissão, pela Internet, pelo programa “Transmissão Eletrônica de Documentos (TED)”.

Nota

O parágrafo único do art. 210 do Código Tributário Nacional (CTN) estabelece que os prazos só se iniciam ou vencem em dia de expediente normal na repartição em que deva ser praticado o ato. Essa obrigação é cumprida por meio eletrônico e pode ser efetuada a qualquer tempo. Portanto, recomenda-mos que o envio seja feito até o dia 15 do mês subsequente ao da realização das operações.

Internet Portaria CAT nº 95/2003, arts. _{1º e 4º}

ICMS - GRF-CBT

Janeiro/ 2014

Arquivo magnético com registro fiscal das operações e prestações realizadas - Revendedor varejista de combustíveis e contribuintes que adquirirem combustíveis - GRF-CBT

O revendedor varejista de combustíveis e os contribuintes do ICMS que adquirirem combustíveis para consumo em quantidade superior a 10.000 litros no mês deverão enviar à Secretaria da Fazenda arquivo magnético com o registro fiscal de todas as operações e prestações realizadas, a qualquer título, no mês anterior, com combustíveis derivados de petróleo, gás natural veicular e álcool etílico hidratado combustível, mediante utilização do programa “Gerador de Registro Fiscal - Combustíveis (GRF-CBT)” e transmissão, pela Internet, pelo programa “Transmissão Eletrônica de Documentos (TED)”.

Nota

O parágrafo único do art. 210 do Código Tributário Nacional (CTN) estabelece que os prazos só se iniciam ou vencem em dia de expediente normal na repartição em que deva ser praticado o ato. Essa obrigação é cumprida por meio eletrônico e pode ser efetuada a qualquer tempo. Portanto, recomenda-mos que o envio seja feito até o dia 15 do mês subsequente ao da realização das operações.

(5)

15 Sábado

Notas

(1) Na hipótese de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, emitida por contribuinte sujeito ao Regime Periódico de Apuração (RPA), de que trata o art. 87 do RICMS-SP/2000, cujo campo “destinatário” indique pessoa jurídica, ou entidade equiparada, inscrita no Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas (CNPJ) e cujo campo “valor total da nota” indique valor igual ou superior a R$ 1.000,00, o registro eletrônico deverá ser efetuado em até 4 dias contados da emissão do documento fiscal.

(2) O parágrafo único do art. 210 do Código Tributário Nacional (CTN) estabelece que os prazos só se iniciam ou vencem em dia de expediente normal na repartição em que deva ser praticado o ato. Essa obrigação é cumprida por meio eletrônico e pode ser efetuada a qualquer tempo. Portanto, recomenda-mos que o envio seja feito até o dia 15 do mês subsequente ao da realização das operações.

ICMS - Sintegra

Janeiro/ 2014

Arquivo magnético (Sintegra) - Operações e prestações interestaduais

Remessa pelo contribuinte usuário de sistema eletrônico de processamento de dados, às Secretarias de Fazenda, Finanças ou Tributação das Unidades da Federação, de arquivo magnético com registro fiscal das operações e prestações efetuadas no mês anterior.

Notas

(1) Nos termos do § 1º-A ao art. 1º da Portaria CAT nº 32/1996, as disposições constantes desta Portaria não se aplicam, relativamente à escrituração de livros fiscais e à geração de arquivos digitais, aos contri-buintes obrigados à Escrituração Fiscal Digital (EFD).

Internet

Convênio ICMS nº 57/1995; Por-taria CAT nº 32/1996; PorPor-taria CAT nº 62/2005; Portaria

CAT nº 273/2009

16 Domingo

ICMS - GIA Janeiro/ 2014

GIA Eletrônica

A GIA Eletrônica relativa ao mês anterior deverá ser apresentada por meio da Internet (www.pfe.fazenda. sp.gov.br), observado o último dígito do número de inscrição estadual do estabelecimento. Finais 0 e 1

Nota

O parágrafo único do art. 210 do Código Tributário Nacional (CTN) estabelece que os prazos só se iniciam ou vencem em dia de expediente normal na repartição em que deva ser praticado o ato. Essa obrigação é cumprida por meio eletrônico e pode ser efetuada a qualquer tempo. Portanto, recomenda-mos que o envio seja feito até o dia 16 do mês subsequente ao das operações e prestações.

Internet Portaria CAT nº 92/1998, Anexo IV, art. 20

Notas

(1) Na hipótese de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, emitida por contribuinte sujeito ao Regime Periódico de Apuração (RPA), de que trata o art. 87 do RICMS-SP/2000, cujo campo “destinatário” indique pessoa jurídica, ou entidade equiparada, inscrita no Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas (CNPJ) e cujo campo “valor total da nota” indique valor igual ou superior a R$ 1.000,00, o registro eletrônico deverá ser efetuado em até 4 dias contados da emissão do documento fiscal.

17

Segunda--feira

Recolhimento do imposto pelos contribuintes enquadrados nos seguintes códigos de Classificação Na-cional de Atividade Econômica (CNAE): 60101, 61108, 61205, 61302, 61418, 61426, 61434 e 61906

RICMS-SP/2000, Anexo IV, art. 2º, IV, e art. 3º, III

ICMS - GIA Janeiro/ ₂₀₁₄

GIA Eletrônica

A GIA Eletrônica relativa ao mês anterior deverá ser apresentada por meio da Internet (www.pfe.fazenda. sp.gov.br), observado o último dígito do número de inscrição estadual do estabelecimento. Finais 2, 3 e 4

Internet Portaria CAT nº 92/1998, Anexo _{IV, art. 20}

Nota

18 Terça-feira

GIA Eletrônica

A GIA Eletrônica relativa ao mês anterior deverá ser apresentada por meio da Internet (www.pfe.fazenda. sp.gov.br), observado o último dígito do número de inscrição estadual do estabelecimento. Finais 5, 6 e 7

ICMS - REDF

Janeiro/ 2014

Nota

Internet Portaria CAT nº 85/2007, art. 8º, e Anexos I e III

19 Quarta-feira

GIA Eletrônica

A GIA Eletrônica relativa ao mês anterior deverá ser apresentada por meio da Internet (www.pfe.fazenda. sp.gov.br), observado o último dígito do número de inscrição estadual do estabelecimento. Finais 8 e 9

Nota

(6)

20 Quinta-feira

Recolhimento do imposto pelos contribuintes enquadrados nos seguintes códigos de Classificação Nacional de Atividade Econômica (CNAE): 01113, 01121, 01130, 01148, 01156, 01164, 01199, 01211, 01229, 01318, 01326, 01334, 01342, 01351, 01393, 01415, 01423, 01512, 01521, 01539, 01547, 01555, 01598, 01610, 01628, 01636, 01709, 02101, 02209, 02306, 03116, 03124, 03213, 03221, 05003, 06000, 07103, 07219, 07227, 07235, 07243, 07251, 07294, 08100, 08916, 08924, 08932, 08991,09106, 09904; 10333, 10538, 11119, 11127, 11135, 11216, 11224, 12107, 12204, 17109, 17214, 17222, 17311, 17320, 17338, 17419, 17427, 17494, 19101; 20118, 20126, 20134, 20142, 20193, 20215, 20223, 20291, 20312, 20321, 20339, 20401, 20517, 20525, 20614, 20622, 20631, 20711, 20720, 20738, 20916, 20924, 20932, 20941, 20991, 21106, 21211, 21220, 21238, 22218, 22226, 22234, 22293, 23206, 23915, 23923, 24113, 24121, 24211, 24229, 24237, 24245, 24318, 24393, 24415, 24431, 24491, 24512, 24521, 25110, 25128, 25136, 25217, 25314, 25322, 25390, 25411, 25420, 25438, 25501, 25918, 25926, 25934, 25993, 26108, 26213, 26221, 26311, 26329, 26400, 26515, 26523, 26604, 26701, 26809, 27104, 27210, 27317, 27325, 27333, 27511, 27597, 27902, 28135, 28151, 28232, 28241, 28518, 28526, 28534, 28542, 29107, 29204, 29506; 30113, 30121, 30318, 30504, 30911, 32124, 32205, 32302, 32400, 32507, 32914, 33112, 33121, 33139, 33147, 33155, 33163, 33171, 33198, 33210, 35301, 36006, 37011, 37029, 38114, 38122, 38211, 38220, 39005; 41107, 41204, 42111, 42120, 42138, 42219, 42227, 42235, 42910, 42928, 42995, 43118, 43126, 43134, 43193, 43215, 43223, 43291, 43304, 43916, 43991, 45111, 45129, 45200, 45307, 45412, 45421, 45439, 46117, 46125, 46133, 46141, 46150, 46168, 46176, 46184, 46192, 46214, 46222, 46231, 46311, 46320, 46338, 46346, 46354, 46362, 46371, 46397, 46419, 46427, 46435, 46443, 46451, 46460, 46478, 46494, 46516, 46524, 46613, 46621, 46630, 46648, 46656, 46699, 46711, 46729, 46737, 46745, 46796, 46834, 46842, 46851, 46869, 46877, 46893, 46915, 46923, 46931, 47113, 47121, 47130, 47229, 47237, 47245, 47296, 47318, 47326, 47415, 47423, 47431, 47440, 47512, 47521, 47539, 47547, 47555, 47563, 47571, 47598, 47610, 47628, 47636, 47717, 47725, 47733, 47741, 47814, 47822, 47831, 47849, 47857, 47890, 49116, 49124, 49400, 49507; 50114, 50122, 50211, 50220, 50301, 50912, 50998, 51111, 51129, 51200, 51307, 52117, 52125, 52214, 52222, 52231, 52290, 52311, 52320, 52397, 52401, 52508, 55108, 55906, 56112, 56121, 56201, 59111, 59120, 59138, 59146; 60217, 60225, 62015, 62023, 62031, 62040, 62091, 63917, 63992, 64107, 64212, 64221, 64239, 64247, 64310, 64328, 64336, 64344, 64352, 64361, 64379, 64409, 64506, 64611, 64620, 64638, 64701, 64913, 64921, 64930, 64999, 65111, 65120, 65201, 65308, 65413, 65421, 65502, 66118, 66126, 66134, 66193, 66215, 66223, 66291, 66304, 68102, 68218, 68226, 69117, 69125, 69206; 70204, 71111, 71120, 71197, 71201, 72100, 72207, 73114, 73190, 73203, 74102, 74200, 74901, 75001, 77110, 77195, 77217, 77225, 77233, 77292, 77314, 77322, 77331, 77390, 77403, 78108, 78205, 78302, 79112, 79121, 79902; 80111, 80129, 80200, 80307, 81117, 81125, 81214, 81222, 81290, 81303, 82113, 82199, 82202, 82300, 82911, 82920, 82997, 84116, 84124, 84132, 84213, 84221, 84230, 84248, 84256, 84302, 85112, 85121, 85139, 85201, 85317, 85325, 85333, 85414, 85422, 85503, 85911, 85929, 85937, 85996, 86101, 86216, 86224, 86305, 86402, 86500, 86607, 86909, 87115, 87123, 87204, 87301, 88006; 90019, 90027, 90035, 91015, 91023, 91031, 92003, 93115, 93123, 93131, 93191, 93212, 93298, 94111, 94120, 94201, 94308, 94910, 94928, 94936, 94995, 95118, 95126, 95215, 95291, 96017, 96025, 96033, 96092, 97005, 99008.

RICMS-SP/2000, Anexo IV, art. 2º, VI, e art. 3º, V

Substituição tributária

Imposto devido por substituição tributária por estabelecimento enquadrado em código da CNAE que não identifique a mercadoria a que se refere a sujeição passiva por substituição

RICMS-SP/2000, Anexo IV, art. 2º, VI, e art. 3º, § 2º

Substituição tributária

Imposto devido por substituição tributária relativamente às seguintes mercadorias: - cimento (Protocolo ICMS 11/1985);

- refrigerante, cerveja, chope e água, exceto água natural, mineral, gasosa ou não, ou potável, em emba-lagem com capacidade igual ou superior a 5.000 ml (Protocolo ICMS 11/1991);

- veículo novo (Convênio ICMS 132/1992);

- veículo novo motorizado de duas rodas (Convênio ICMS 52/1993);

- pneumáticos, câmaras-de-ar e protetores de borracha (Convênio ICMS 85/1993); - fumo e seus sucedâneos manufaturados (Convênio ICMS 37/1994); - tintas, vernizes e outros produtos químicos (Convênio ICMS 74/1994);

- sorvete de qualquer espécie e preparado para fabricação de sorvete em máquina (Protocolo ICMS 20/2005).

RICMS-SP/2000, Anexo IV, art. 2º, VI e Decreto nº 59.967/2013, art. 2º, III a X ICMS - Adminis-tradoras de cartões de crédito ou de débito - Arquivo eletrônico Janeiro/ 2014

Entrega de arquivo eletrônico pelas empresas administradoras de cartões de crédito ou de débito, com as informações relativas a operações de crédito ou de débito realizadas pelos estabelecimentos de contribuintes do ICMS localizados no Estado de São Paulo no mês anterior.

Internet Portaria CAT nº 87/2006

23

Domingo ICMS - Scanc Janeiro/ 2014

Refinaria de Petróleo e suas bases, nas operações com combustível derivado de petróleo, nos casos de repasse (Imposto retido por outros contribuintes).

Nota

O parágrafo único do art. 210 do Código Tributário Nacional (CTN) estabelece que os prazos só se iniciam ou vencem em dia de expediente normal na repartição em que deva ser praticado o ato. Essa obrigação é cumprida por meio eletrônico e pode ser efetuada a qualquer tempo. Portanto, recomenda-mos que o envio seja feito até o dia 23 do mês subsequente ao das operações.

Internet

Convênio ICMS nº 110/2007, cláusula vigésima sexta, § 1º, V, “b” e Ato Cotepe/ICMS nº

36/2013

25 Terça-feira

ICMS - EFD Janeiro/ 2014

Escrituração Fiscal Digital (EFD)

Transmissão do arquivo digital à Secretaria da Fazenda com informações relativas às operações e pres-tações ocorridas no mês anterior ao da transmissão.

Internet Portaria CAT nº 147/2009, art. 10

Recolhimento do imposto pelos contribuintes enquadrados nos seguintes códigos de Classificação Nacional de Atividade Econômica (CNAE): 10112, 10121, 10139, 10201, 10317, 10325, 10414, 10422, 10431, 10511, 10520, 10619, 10627, 10635, 10643, 10651, 10660, 10694, 10716, 10724, 10813, 10821, 10911, 10929, 10937, 10945, 10953, 10961, 10996, 15106, 15211, 15297, 16102, 16218, 16226, 16234, 16293, 18113, 18121, 18130, 18211, 18229, 18300, 19314; 22111, 22129, 22196, 23117, 23125, 23192, 23303, 23494, 23991, 24423, 25225, 27228, 27406, 28119, 28127, 28143, 28216, 28224, 28259, 28291, 28313, 28321, 28330, 28402, 28615, 28623, 28631, 28640, 28658, 28666, 28691, 29301, 29417, 29425, 29433, 29441, 29450, 29492; 30326, 30920, 30997, 31012, 31021, 31039, 31047, 32116, 33295, 38319, 38327, 38394; 47211, 49213, 49221, 49230, 49248, 49299, 49302; 58115, 58123, 58131, 58191, 58212, 58221, 58239, 58298 e 59201.

RICMS-SP/2000, Anexo IV, art. 2º, VIII, e art. 3º, IV

ISS - DOC Janeiro/ ₂₀₁₄

Declaração de Operações de Cartões de Crédito ou Débito (DOC) - Apresentação

As administradoras de cartões de crédito ou débito devem apresentar a DOC relativa ao mês anterior até o dia 25 de cada mês.

Gravação em CD-Rom ou comu-nicação eletrônica de dados - EDI

(Eletronic Data Interchange)

Instrução Normativa SF/Surem nº 10/2009, arts. 4º e 5º

(7)

28 Sexta-feira

ICMS _bro/2013

Dezem-Substituição tributária:

- Recolhimento do imposto devido pelo regime de substituição tributária por contribuintes enquadrados no Regime Periódico de Apuração (RPA) e pelos optantes pelo Simples Nacional, relativamente aos seguintes produtos:

a) bebidas alcoólicas, exceto cerveja e chope;

b) medicamentos classificados nas posições 3003 e 3004 da NBM/SH e contraceptivos; c) produtos de perfumaria;

d) produtos de higiene pessoal;

e) ração tipo pet para animais domésticos, classificada na posição 23.09 da NBM/SH; f) produtos de limpeza;

g) produtos fonográficos; h) autopeças;

i) pilhas e baterias novas da posição 85.06 da NBM/SH; j) lâmpadas elétricas;

k) papel;

l) produtos alimentícios;

m) materiais de construção e congêneres; n) produtos de colchoaria;

o) ferramentas;

p) bicicletas, suas partes e acessórios; q) instrumentos musicais; r) brinquedos;

s) máquinas e aparelhos mecânicos, elétricos, eletromecânicos e automáticos; t) produtos de papelaria;

u) artefatos de uso doméstico; v) materiais elétricos; e

w) produtos eletrônicos, eletroeletrônicos e eletrodomésticos.

RICMS-SP/2000, art. 268, § 2º, item 3, Anexo IV, art. 3º, §

1º, itens 11 a 33; Decreto nº 55.307/2009

ICMS _bro/2013

Dezem-Substituição tributária:

- Recolhimento do imposto devido pelo regime de substituição tributária relativamente às operações com água natural, mineral, gasosa ou não, ou potável, em embalagem com capacidade igual ou superior a 5.000 ml.

GARE - Guia de Arrecadação Estadual Código de Prazo de Recolhimento (CPR): 1031 Decreto nº 55.307/2009, art. 1º, parágrafo único, 2 ICMS - Crédito acumulado - Arquivo digital Janeiro/ 2014

Crédito acumulado - Arquivo digital - Apresentação

O estabelecimento gerador de crédito acumulado nos termos do art. 71 do RICMS-SP/2000, para a sua apropriação e utilização deverá compor mensalmente o arquivo digital de acordo com as disposições dos anexos da Portaria CAT nº 83/2009 e transmiti-lo à Secretaria da Fazenda até o último dia útil do mês subsequente ao período a que se referir.

Internet

RICMS-SP/2000, art. 71; Por-taria CAT nº 83/2009; PorPor-taria CAT nº 26/2010, art. 6º, caput

e § 2º ICMS - Ar-quivo digital relativo às informações fiscais a serem pres-tadas por produtores rurais Janeiro/ 2014

Produtor rural - Arquivo digital relativo às informações fiscais

O Produtor rural, por seu estabelecimento, deverá enviar informações à Secretaria da Fazenda, por meio de arquivo digital, a partir da data do credenciamento no Sistema e-CredRural, com informações relativas ao mês anterior ao de sua apresentação, mediante a utilização do programa de Transmissão Eletrônica

de Documentos (TED). Internet Portaria CAT nº 153/2011

ICMS - Documen-tos fiscais emitidos em via única - Arquivo digital Janeiro/ 2014

ICMS - Processamento de dados - Transmissão eletrônica de informações constantes em documentos fiscais emitidos em via única

Os arquivos mantidos em meio eletrônico com informações constantes em documentos fiscais emitidos em via única (Nota Fiscal de Serviço de Comunicação, modelo 21, Nota Fiscal de Serviço de Telecomu-nicações, modelo 22, e qualquer outro documento fiscal relativo à prestação de serviço de comunicação e ao fornecimento de energia elétrica ou de gás canalizado) deverão ser transmitidos ao Fisco mediante acesso ao endereço eletrônico www.fazenda.sp.gov.br, até o último dia do mês subsequente ao período de apuração.

Internet Portaria CAT nº 79/2003, art. 6º

ICMS - Taxa Anual de Serviços Eletrônicos

2014

Taxa Anual de Serviços Eletrônicos

Opção pelos contribuintes enquadrados no Regime Periódico de Apuração (RPA), com final de inscri-ção estadual 4, 5 ou 6, pelo recolhimento da taxa anual única, em substituiinscri-ção à cobrança das taxas previstas na Tabela “A” anexa à Lei nº 7.645/1991, de acordo com o escalonamento previsto na Portaria CAT nº 22/2004.

Gare-DR Lei nº 7.645/1991, “Tabela “A”; _{Portaria CAT nº 22/2004}

ICMS - RECOLHIMENTO EM ATRASO - FEVEREIRO/2014 _____________________________

Acompanhe no Site do Cliente as instruções práticas para recolhimento do ICMS em atraso.

As instruções a serem observadas para cálculo dos acréscimos legais incidentes nos recolhimentos do ISS

em atraso, efetuados antes do início da ação fiscal, são as mencionadas a seguir.

1. MULTA

A falta de recolhimento ou o recolhimento a menor do ISS pelo prestador do serviço ou responsável, nos

pra-zos previstos na legislação, desde que não iniciado o procedimento fiscal, implicará a incidência de multa moratória,

(8)

1. OPERAÇÕES/PRESTAÇÕES INTERNAS

Alíquotas Operações/Prestações Fund. legal

25%

Operações internas e de importação com as seguintes mercadorias: Art. 34, §§ 1o e 5o_{, da Lei n}o 6.374/1989; art. 2o_{da Lei} no_6.556/1989; Leis no_s 7.646/1991, 9.399/1996 a) bebidas alcoólicas classificadas nas posições 2204,

2205 e 2208, exceto os códigos 2208.40.0200 e 2208.40.0300; Art. 34, §§ 1o e 5o_{, da Lei n}o 6.374/1989; art. 2o_{da Lei} no_6.556/1989; Leis no_s 7.646/1991, 9.399/1996 b) fumo e seus sucedâneos manufaturados, classificados

no Capítulo 24;

c) perfumes e cosméticos classificados nas posições 3303, 3304, 3305 e 3307, exceto:

• as posições 3305.10 e 3307.20; • os códigos 3307.10.0100 e 3307.90.0500; • as preparações anti-solares e os bronzeadores,

am-bos da posição 3304; Art. 34, §§ 1o 5o_{e 9}o_{, da Lei} no_6.374/1989; art. 2o_{da Lei} no_6.556/1989; Leis no_s 7.646/1991, 9.399/1996 e 13.918/2009 d) peleteria e suas obras e peleteria artificial

classifica-das nos códigos 4303.10.9900 e 4303.90.9900; e) motocicletas de cilindrada superior a 250 centímetros

cúbicos, classificadas nos códigos 8711.30 a 8711.50; f) asas-delta, balões e dirigíveis classificados nos

códi-gos 8801.10.0200 e 8801.90.0100;

25%

g) embarcações de esporte e de recreio classificadas na posição 8903; Art. 34, §§ 1o 5o_{e 9}o_{, da Lei} no_6.374/1989; art. 2o_{da Lei} no_6.556/1989; Leis no_s 7.646/1991, 9.399/1996 e 13.918/2009 h) armas e munições, suas partes e acessórios,

classifi-cadas no Capítulo 93;

i) fogos de artifício classificados na posição 3604.10; j) trituradores domésticos de lixo classificados na

posi-ção 8509.30;

k) aparelhos de sauna elétricos classificados no código 8516.79.0800;

l) aparelhos transmissores e receptores (walkie-talkie), classificados no código 8525.20.0104;

m) binóculos classificados na posição 9005.10; n) jogos eletrônicos de vídeo (videojogo), classificados

no código 9504.10.0100;

o) bolas e tacos de bilhar classificados no código 9504.20.0202;

p) cartas para jogar classificadas na posição 9504.40; q) confetes e serpentinas classificados no código

9505.90.0100;

r) raquetes de tênis classificadas na posição 9506.51; s) bolas de tênis classificadas na posição 9506.61; t) esquis aquáticos classificados no código

9506.29.0200;

u) tacos para golfe classificados na posição 9506.31; v) bolas para golfe classificadas na posição 9506.32; w) cachimbos classificados na posição 9614.20; x) piteiras classificadas na posição 9615.90;

ICMS - ALÍQUOTAS DO IMPOSTO _____________________________________________________

Vejamos, nos quadros a seguir, as alíquotas das mercadorias referentes às operações internas e interestaduais.

Não foram considerados tratamentos fiscais específicos, como, por exemplo, benefícios fiscais (isenção, redução de

base de cálculo), diferimento, suspensão e substituição tributária, bem como os casos de não incidência e imunidade.

calculada à razão de 0,33% por dia de atraso sobre o

valor do imposto, até o limite de 20%.

(RISS-São Paulo/2012 - Decreto n

o

_{53.151/2012, art. 132)}

2. JUROS

O valor do débito não recolhido no prazo

regula-mentar fica sujeito a juros de mora calculados à razão de

1% ao mês, os quais incidem a partir do mês imediato ao

do vencimento. Será contada como mês completo

qual-quer fração de mês.

Notas

(1)

Os juros moratórios deverão ser calculados sobre o valor integral

do débito, neste computada a multa moratória.

(2)

Os juros moratórios serão calculados sobre o montante do débito

corrigido monetariamente.

(Lei n

o

_{10.734/1989, art. 1}

o

_{, § 3}

o

₎

3. ATUALIZAÇÃO MONETÁRIA

Nos termos do art. 1

o

_{da Lei n}

o

_{10.734/1989, os}

débi-tos com a Fazenda Pública Municipal, de qualquer

natu-reza, inclusive fiscal, constituídos ou não, inscritos ou não,

quando não pagos até a data do vencimento, serão

atua-lizados monetariamente pela variação do Índice de

Pre-ços ao Consumidor Amplo (IPCA), apurado pelo Instituto

Brasileiro de Geografia e Estatística (IBGE), observado o

seguinte:

a)

débitos vencidos até 31.12.1999

- serão

atualiza-dos até essa data pela legislação então vigente. A

partir de então serão atualizados pela variação do

IPCA acumulada até 1

o

_.02.2002;

b)

débitos vencidos entre 1

o

_{.01.2000 e 1}

o

_.01.2002

_-

serão atualizados pela variação do IPCA acumulada

nesse período;

c)

débitos vencidos a partir de 1

o

_.02.2002

_{- serão}

atualizados, mensalmente, pela variação

acumu-lada entre os índices divulgados no mês do

venci-mento da obrigação e no mês anterior ao do efetivo

pagamento.

Os débitos de que tratam as letras “a” e “b” serão

atualizados, mensalmente, a partir de 1

o

_{.02.2002, na}

forma da letra “c”.

Notas

(1)

Os juros moratórios serão calculados a partir do mês imediato ao

ven-cimento, à razão de 1% ao mês sobre o montante do débito corrigido

monetaria-mente, sendo contado como mês completo qualquer fração dele.

(2)

A atualização monetária e os juros de mora incidirão sobre o valor

inte-gral do débito, neste compreendida a multa.

(9)

25%

y) álcool etílico anidro carburante, classificado no có-digo 2207.10.0100, gasolina classificada nos códi-gos 2710.00.0301, 2710.00.0302, 2710.00.0303 e 2710.00.0399 e querosene de aviação, classificado no código 2710.00.0401;

z) solvente, assim considerado todo e qualquer hidro-carboneto líquido derivado de frações resultantes do processamento de petróleo, frações de refinarias e de indústrias petroquímicas, independente da designação que lhe seja dada, com exceção de qualquer tipo de gasolina, de gás liquefeito de petróleo - GLP, de óleo diesel, de nafta destinada à indústria petroquímica, ou de querosene de avião, especificados pelo órgão fede-ral competente. Art. 34, §§ 1o 5o_{e 9}o_{, da Lei} no_6.374/1989; art. 2o_{da Lei} no_6.556/1989; Leis no_s 7.646/1991, 9.399/1996 e 13.918/2009 A alíquota de 25% aplica-se, ainda, nas prestações

onerosas de serviços de comunicação e nas opera-ções com energia elétrica, em relação à conta residen-cial que apresente consumo mensal acima de 200 kWh.

12%

Sujeitam-se à alíquota de 12% as seguintes operações (internas e de importação) e prestações:

Art. 34, §§ 1o_{, 6}o

e 7o_{, da Lei n}o

6.374/1989 a) prestações de serviço de transporte, inclusive aéreo;

b) operações com ave, coelho ou gado bovino, suíno, ca-prino ou ovino em pé e produto comestível resultante do seu abate, em estado natural, resfriado ou congelado; c) operações com energia elétrica:

c.1) em relação à conta residencial que apresente consumo mensal até 200 kWh;

c.2) quando utilizada no transporte público eletrifica-do de passageiros;

c.3) quando utilizada em propriedade rural, assim considerada a que efetivamente mantenha ex-ploração agrícola ou pastoril e esteja inscrita no Cadastro de Contribuintes do ICMS;

d) saídas de pedra e areia;

e) operações com implementos e tratores agrícolas, máqui-nas, aparelhos e equipamentos industriais e produtos da indústria de processamento eletrônico de dados, desde que não abrangidos pelas disposições do art. 4o_{da Lei}

Federal no_{8.248/1991 e suas posteriores alterações,}

ob-servadas a relação dos produtos alcançados e a discipli-na de controle estabelecidas pelo Poder Executivo;

Art. 34, §§ 1o_, 6o_{e 7}o_{, da Lei} no_6.374/1989 e arts. 3o_e 4o_{da Lei n}o 12.785/2007 f) fornecimento de alimentação, bem como saídas de

refeições realizadas por empresas preparadoras de refeições coletivas, excetuado, em qualquer dessas hipóteses, o fornecimento ou a saída de bebidas; g) operações com:

g.1) óleo diesel;

g.2) álcool etílico hidratado carburante;

h) operações com veículos automotores, desde que se-jam realizadas sob o regime jurídico-tributário da su-jeição passiva por substituição com retenção do ICMS relativo às operações subsequentes.

A aplicação da alíquota mencionada na letra “h“ in-dependerá da sujeição ao regime jurídico-tributário da sujeição passiva por substituição com retenção anteci-pada do imposto nas seguintes situações: h.1) em relação aos veículos classificados nos

códi-gos 8701.20.0200, 8701.20.9900, 8702.10.0100, 8702.10.0200, 8702.10.9900, 8704.21.0100, 8704.22.0100, 8704.23.0100, 8704.31.0100, 8704.32.0100, 8704.32.9900, 8706.00.0100 e 8706.00.0200 da Nomenclatura Brasileira de Mercadorias - Sistema Harmonizado (NBM/SH); h.2) no recebimento do veículo importado do exterior por

contribuinte do imposto, para o fim de comercialização ou integração no Ativo Imobilizado do importador; h.3) na operação realizada pelo fabricante ou

im-portador que destine o veículo diretamente a consumidor ou usuário final, inclusive quando destinado ao Ativo Imobilizado;

h.4) em operação posterior àquela contemplada pela retenção do imposto ocorrida no ciclo de comer-cialização de veículo novo.

i) operações com ferros e aços não planos comuns, a seguir especificados, segundo a Nomenclatura Brasi-leira de Mercadorias:

i.1) fio-máquina de ferro ou aços não ligados: a) dentados, com nervuras, sulcos ou relevos,

obtidos durante a laminagem - 7213.10.00; b) outros, de aços para tornear - 7213.20.00; i.2) barras de ferro ou aços não ligados,

simples-mente forjadas, laminadas, estiradas ou ex-trudadas, a quente, incluídas as que tenham sido submetidas a torção após laminagem: a) dentadas, com nervuras, sulcos, ou relevos,

obtidos durante a laminagem, ou torcidas após a laminagem - 7214.20.00;

b) outras: de seção transversal retangular - 7214.91.00, de seção circular - 7214.99.10, outras - 7214.99.90;

12%

i.3) perfis de ferro ou aços não ligados:

a) perfis em “U”, “I” ou “H”, simplesmente lami-nados, estirados ou extrudados, a quente, de altura inferior a 80 mm - 7216.10.00; b) perfis em “L” simplesmente laminados,

estira-dos ou extrudaestira-dos, a quente, de altura inferior a 80 mm - 7216.21.00; Art. 34, §§ 1o_, 6o_{e 7}o_{, da Lei} no_6.374/1989 e arts. 3o_e 4o_{da Lei n}o 12.785/2007 c) perfis em “T” simplesmente laminados,

estira-dos ou extrudaestira-dos, a quente, de altura inferior a 80 mm - 7216.22.00;

d) perfis em “U” simplesmente laminados, estira-dos ou extrudaestira-dos, a quente, de altura igual ou superior a 80 mm - 7216.31.00;

e) perfis em “I” simplesmente laminados, estirados ou extrudados, a quente, de altura igual ou su-perior a 80 mm - 7216.32.00;

i.4) fios de ferro ou aços não ligados: outros, não re-vestidos, mesmo polidos - 7217.10.90; i.5) armações de ferro prontas para estrutura de

con-creto armado ou argamassa armada - 7308.40.00; i.6) grades e redes, soldadas nos pontos de inter-seção, de fios com, pelo menos, 3 mm na maior dimensão de corte transversal e com malhas de 100 cm2_{ou mais, de superfície de aço, não}

re-vestidas, para estruturas ou obras de concreto armada ou argamassa armada - 7314.20.00; i.7) outras grades e redes, soldadas nos pontos de

in-terseção:

Art. 34, §§ 1o_{, 6}o

e 7o_{, da Lei n}o

6.374/1989 a) galvanizadas ... 7314.31.00;

b) de aço, não revestidas, para estruturas ou obras de concreto armado ou argamassa armada ... 7314.39.00; i.8) outras telas metálicas, grades e redes:

a) galvanizadas ... 7314.41.00; b) recobertas de plásticos ... 7314.42.00; i.9) arames: a) galvanizados ... 7217.20.90; b) plastificados ... 7217.90.00; c) farpados ... 7313.00.00; i.10) grampos de fio curvado ... 7317.00.20; i.11) pregos ... 7317.00.90; i.12) gabião ... 7326.20.00; j) farinha de trigo, bem como mistura pré-preparada de

farinha de trigo classificada no código 1901.20.9900 da Nomenclatura Brasileira de Mercadorias - Sistema Har-monizado (NBM/SH), massas alimentícias não cozidas, nem recheadas nem preparadas de outro modo; k) operações com os produtos cerâmicos e de fibrocimento

abaixo, classificados segundo a Nomenclatura Brasileira de Mercadorias - Sistema Harmonizado (NBM/SH): k.1) argamassa - 3214.90.00;

k.2) tijolos cerâmicos, não esmaltados nem vitrificados - 6904.10.00;

k.3) tijoleiras (peças ocas para tetos e pavimentos) e tapa-vigas (complementos da tijoleira) de cerâmi-ca não esmaltada nem vitrificerâmi-cada - 6904.90.00; k.4) telhas cerâmicas, não esmaltadas nem vitrificadas

- 6905.10.00;

k.5) telhas e lajes planas pré-fabricadas - 6810.19.00; k.6) painéis de lajes - 6810.91.00;

k.7) pré-lajes e pré-moldados - 6810.99.00; k.8) blocos de concreto - 6810.11.00; k.9) postes - 6810.99.00;

k.10) chapas onduladas de fibrocimento - 6811.10.00; k.11) outras chapas de fibrocimento - 6811.20.00; k.12) painéis e pranchas de fibrocimento - 6811.20.00; k.13) calhas e cumeeiras de fibrocimento - 6811.20.00; k.14) rufos, espigões e outros de fibrocimento -

6811.20.00;

k.15) abas, cantoneiras e outros de fibrocimento - 6811.20.00;

k.16) tanques e reservatórios de fibrocimento - 6811.90.00;

k.17) tampas de reservatórios de fibrocimento - 6811.90.00;

(10)

12%

k.19) pias, lavatórios, colunas para lavatórios, banheiras, bidês, sanitários e caixas de descarga, mictórios e aparelhos fixos semelhantes para uso sanitário, de

porcelana ou cerâmica, 6910.10.00 e 6910.90.00. _{Art. 1}o_{das Leis}

no_{s 12.220 e}

12.221/2006 k.20) ladrilhos e placas de cerâmica, exclusivamente

para pavimentação ou revestimento, 6907 e 6908. k.21) tubo, calha ou algeroz e acessório para

canali-zação, de cerâmica, 6906.00.00.

k.22) revestimento de pavimento de polímeros de clo-reto de vinila, 3918.10.00.

l) operações com painéis de madeira industrializada, classificados nos códigos 4410.19.00, 4411.11.00, 4411.19.00, 4411.21.00 e 4411.29.00 da Nomenclatura Brasileira de Mercadorias - Sistema Harmonizado (NBM/

SH); _{Art. 34, §§ 1}o_{, 6}o

e 7o_{, da Lei n}o

6.374/1989 m) saídas internas de:

m.1) assentos (exceto os classificados na posição 9401.20.00);

m.2) móveis ... 9403; m.3) suportes elásticos para camas ... 9404.10; m.4) colchões ... 9404.2; n) saídas internas de:

n.1) chapas, folhas, películas, tiras e lâminas de plásti-cos - NBM/SH 3921.90.1 e 3921.90.90; n.2) papel e cartão revestidos - impregnados -

NBM/SH 4811.31.20; Art. 34, §§ 1o_, 6o_{e 7}o_{, da Lei} no_{6.374/1989 e} art. 4o_{da Lei n}o 12.785/2007 o) pão classificado na subposição 1905.10, 1905.20 ou

no código 1905.90.9900 e pão torrado, torradas ou produtos semelhantes torrados, classificados na sub-posição 1905.40, todos da Nomenclatura Brasileira de Mercadorias - Sistema Harmonizado (NBM/SH); p) operações com produtos abaixo classificados segundo

a Nomenclatura Brasileira de Mercadorias - Sistema Harmonizado (NBM/SH):

p.1) elevadores e monta cargas ... 8428.10; p.2) escadas e tapetes rolantes ...8428.40; p.3) partes de elevadores ...8431.31; p.4) seringas descartáveis ...9018.31.19; p.5) agulhas descartáveis ...9018.32.19. q) operações com as soluções parenterais abaixo

indi-cadas, todas classificadas no código 3004.90.99 da Nomenclatura Brasileira de Mercadorias - Sistema Harmonizado (NBM/SH):

q.1) solução de glicose a 1,5%, 5%, 10%, 25%, 50% ou a 70%;

q.2) solução de cloreto de sódio a 0,9%, 10%, 17,7% ou a 20%;

q.3) solução glicofisiológica;

q.4) solução de ringer, inclusive com lactato de sódio; q.5) manitol a 20%;

q.6) diálise peritoneal a 1,5% ou a 7%; q.7) água para injeção;

q.8) bicarbonato de sódio a 8,4% ou a 10%; q.9) dextran 40, com glicose ou com fisiológico; q.10) cloreto de potássio a 10%, 15% ou a 19,1%; q.11) fosfato de potássio 2mEq/ml;

q.12) sulfato de magnésio 1mEq/ml, a 10% ou a 50%; q.13) fosfato monossódico + dissódico; q.14) glicerina; q.15) sorbitol a 3%; q.16) aminoácido; q.17) dipeptiven; q.18) frutose; q.19) haes-steril; q.20) hisocel; q.21) hisoplex; q.22) lipídeos.

r) operações internas com dentifrício, classificado no có-digo 3306.10.00, escovas de dentes e para dentadura, exceto elétricas, classificadas no código 9603.21.00, todos da Nomenclatura Brasileira de Mercadorias - Sistema Harmonizado - NBM/SH.

Art. 2o_{da Lei n}o

12.221/2006

7%

Sujeitam-se à alíquota de 7% as operações (internas e de importação) com: Art. 34, § 1o_, da Lei no 6.374/1989 e art. 4o_{da Lei n}o 12.785/2007 a) operações com preservativos classificados no código

4014.10.0000;

b) operações com ovo integral pasteurizado, ovo integral pas-teurizado desidratado, clara pasteurizada desidratada ou resfriada e gema pasteurizada desidratada ou resfriada; c) operações com embalagens para ovo in natura, do tipo

bandeja ou estojo, com capacidade para acondiciona-mento de até 30 unidades.

18% _{importação.}Nas demais operações e prestações internas e de

Art. 34, I, da Lei no 6.374/1989, na redação dada pela Lei no 13.230/2008

2. OPERAÇÕES/PRESTAÇÕES INTERESTADUAIS

2.1 Destinadas a contribuintes

As alíquotas a seguir descritas são aplicáveis nas

operações/prestações interestaduais realizadas entre

con-tribuintes, ainda que destinadas a uso ou consumo do

ad-quirente da mercadoria (ou do tomador do serviço):

a) realizadas por contribuintes das Regiões Norte,

Nor-deste ou Centro-Oeste e do Estado do Espírito Santo:

- a alíquota será de 12%, qualquer que seja a

Região em que estiver localizado o destinatário;

b) realizadas por contribuintes das Regiões

Su-deste e Sul:

- aplicar a alíquota de 12% quando o

destina-tário também estiver localizado nas Regiões

Sudeste ou Sul;

- aplicar a alíquota de 7% quando o

desti-natário estiver localizado nas Regiões Norte,

Nordeste ou Centro-Oeste ou no Estado do

Espírito Santo.

As regiões mencionadas nas letras “a” e “b” são

compostas, para fins do ICMS, pelas seguintes

Unida-des da Federação:

Região Norte: Estados do Acre, Amapá,

Amazo-nas, Pará, Rondônia, Roraima e Tocantins;

Região Nordeste: Estados de Alagoas, Bahia,

Ceará, Espírito Santo, Maranhão, Paraíba, Pernambuco,

Piauí, Rio Grande do Norte e Sergipe;

Região Centro-Oeste: Estados de Goiás, Mato

Grosso, Mato Grosso do Sul e o Distrito Federal;

Região Sudeste: Estados de Minas Gerais, Rio

de Janeiro e São Paulo;

Região Sul: Estados do Paraná, Santa Catarina e

Rio Grande do Sul.

2.2 Transporte aéreo

Na prestação de serviço de transporte aéreo

inte-restadual de passageiro, carga e mala postal, a alíquota

é de 4% (Resolução do Senado Federal n

o

_95/1996).

Nota

O Plenário do Supremo Tribunal Federal julgou parcialmente

proce-dente o mérito da Ação Direta de Inconstitucionalidade n

o

_{1.600-8 proposta pela}

Procuradoria-Geral da República (DOU de 08.08.2003, Seção 1, pág. 1).

A decisão manifesta o seguinte entendimento: não incidência do ICMS

na prestação de serviço de transporte aéreo intermunicipal, interestadual e

in-ternacional de passageiros.

2.3 Destinadas a não contribuintes

Neste caso, aplica-se a alíquota prevista para as

operações/prestações internas (art. 155, § 2

o

_{, VII, “b”,}

da Constituição Federal).

2.4 Operações interestaduais com bens e

mercado-rias importados

A alíquota do ICMS nas operações

interesta-duais com bens e mercadorias importados do exterior

é de 4%.

(11)

Essa alíquota será aplicada aos bens e

mercado-rias importados do exterior que, após seu desembaraço

aduaneiro:

a) não tenham sido submetidos a processo de

in-dustrialização; e

b) ainda que submetidos a qualquer processo de

transformação, beneficiamento, montagem,

acondiciona-mento, reacondicionaacondiciona-mento, renovação ou

recondiciona-mento, resultem em mercadorias ou bens com Conteúdo

de Importação superior a 40%.

Conteúdo de Importação é o percentual

correspon-dente ao quociente entre o valor da parcela importada do

exterior e o valor total da operação de saída interestadual

da mercadoria ou bem.

A alíquota de 4% não se aplica:

a) aos bens e mercadorias importados do exterior

que não tenham similar nacional, a serem definidos em

re-lação a ser editada pelo Conselho de Ministros da Câmara

de Comércio Exterior (Camex);

b) aos bens produzidos em conformidade com os

processos produtivos básicos de que tratam o

Decreto--lei n

o

_{288/1967 e as Leis n}

o

_{s 8.248/1991, 8.387/1991,}

10.176/2001 e 11.484/2007; e

c) às operações que destinem gás natural

importa-do importa-do exterior a outros Estaimporta-dos.

(Resolução do Senado Federal n

o

_13/2012;

RICMS--SP/2000, art. 52, § 2

o

_{; Portaria CAT n}

o

_174/2012)

RECOLHIMENTO DO ICMS - EXEMPLO PARA PREENCHIMENTO DA GARE-ICMS __________

Vamos supor que determinado contribuinte (enquadrado na CNAE 13111) tenha apurado, no mês de

dezem-bro/2013, o seguinte valor do ICMS a recolher (conforme o Registro de Apuração do ICMS e a GIA correspondente):

- Valor total: R$ 5.400,00.

Admitindo-se, ainda, que o contribuinte venha a recolher o valor total do imposto (R$ 5.400,00) na data de

vencimento - segundo o código da CNAE em que esteja enquadrado (10.02.2014), o preenchimento da Gare-ICMS

(em 2 vias) será feito da seguinte forma:

FRENTE

Coloque o número da CNAE.

GOVERNO DO ESTADO DE SÃO PAULO SECRETARIA DE ESTADO DOS NEGÓCIOS DA FAZENDA

GUIA DE ARRECADAÇÃO ESTADUAL 15 CONTRIBUINTE

16 ENDEREÇO

MUNICÍPIO _UF ₁₇ TELEFONE 18 CNAE

19 OBSERVAÇÕES POR TARIA CA T N o 27/95 20 AUTENTICAÇÃO MECÂNICA 02 DATA DE VENCIMENTO

03 CÓDIGO DE RECEITA(V. VERSO)

04 INSCRIÇÃO ESTADUAL

05 CGC ou CPF

06 INSCRIÇÃO NA DÍVIDA ATIVA ou No DA ETIQUETA

07 REFERÊNCIA (mês/ano)

08 No AIIM ou No DEICMEME ou No PARCELAMENTO

09VALOR DA RECEITA (Nominal ou Corrigida)

10 JUROS DE MORA

11 MULTA DE MORA ou MULTA POR INFRAÇÃO (Nominal ou Corrigida)

12 ACRÉSCIMO FINANCEIRO

13 HONORÁRIOS ADVOCATÍCIOS

14 VALOR TOTAL

01 MICROFILME (NÃO PREENCHER)

GARE

ICMS

Indústria de Colchões Alfa Ltda.

Estrada das Hortências, s/nº

Ourinhos SP 13111 10 02 2014 046-2 5.400,00 12/2013 5.400,00

Coloque o número da Inscrição Estadual.

Coloque o número do CNPJ.

Coloque o número do telefone.

Untitled-1 1

VERSO

05/01/2005 09:49:17

O verso da Gare-ICMS, a seguir reproduzido, contém a Tabela de Códigos de Receita, com a indicação do

nú-mero de vias a ser utilizado em relação a cada código (núnú-mero entre parênteses):

OBSERVAÇÃO

OS NÚMEROS ENTRE PARÊNTESES INDICAM A QUANTIDADE DE VIAS NECESSÁRIAS PARA O PREENCHIMENTO DA GARE.

640-3 MULTA POR INFRAÇÃO À LEGISLAÇÃO DO ICMS - AIIM (3) 146-6 SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA (CONTRIBUINTE DO EST. DE SP) (2) 154-5 DIFERENÇA DE ESTIMATIVA (3)

075-9 DÍVIDA ATIVA - COBRANÇA AMIGÁVEL - Liq. Integral/Parcial (4) 078-4 DÍVIDA ATIVA AJUIZADA - Liquidação Integral/Parcial (4) 077-2 DÍVIDA ATIVA AJUIZADA - Parcelamento (2)

892-8 OUTRAS RECEITAS NÃO DISCRIMINADAS (3)

893-0 DIFS ADVINDAS DA CONVERSÃO DE CRUZEIROS PARA REAIS (3) TABELA DE CÓDIGOS DE RECEITA

ICMS

046-2 REGIME PERIÓDICO DE APURAÇÃO (2) 060-7 REGIME DE ESTIMATIVA (PARCELA) (2) 063-2 RECOLHIMENTOS ESPECIAIS (4)

081-4 PARCELAMENTO DE DÉBITO FISCAL NÃO INSCRITO (2)

106-5 EXIGIDO EM AUTO DE INFRAÇÃO E IMPOSIÇÃO DE MULTA - AIIM (3) 110-7 TRANSPORTE (TRANSP. AUTÔNOMO DO ESTADO DE SÃO PAULO) (3) 112-0 COMUNICAÇÃO (NO ESTADO DE SÃO PAULO) (3)

114-4 MERCADORIAS DESTINADAS A CONSUMO OU ATIVO IMOBILIZADO (3) 115-6 ENERGIA ELÉTRICA (NO ESTADO DE SÃO PAULO) (3)

117-0 COMBUSTÍVEL (NO ESTADO DE SÃO PAULO) (3)

120-0 MERCADORIA IMPORTADA (DESEMBARAÇADA NO EST. DE SP) (4) 123-5 EXPORTAÇÃO DE CAFÉ CRU (3)

128-4 OPERAÇÕES INTERNAS E INTERESTADUAIS COM CAFÉ CRU (4) 137-5 ABATE DE GADO (4)